Årsregnskap Andebu kommune - i hjertet av Vestfold

Transkript

1 Årsregnskap 2014 Andebu kommune - i hjertet av Vestfold

2 Innhold REGNSKAPSOVERSIKTER... 3 ØKONOMISK OVERSIKT DRIFT... 4 ØKONOMISK OVERSIKT INVESTERING... 5 BALANSEREGNSKAPET... 6 REGNSKAPSSKJEMA 1A - DRIFT... 7 REGNSKAPSSKJEMA 1B UTVIDET MED RESULTAT PR. RAMMEOMRÅDE... 7 REGNSKAPSSKJEMA 2A- INVESTERING... 8 REGNSKAPSSKJEMA 2B INVESTERINGSREGNSKAPET... 9 NOTER DEL 1 FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER FORSKRIFTSBESTEMT NOTE NR 1 ENDRING I ARBEIDSKAPITAL FORSKRIFTSBESTEMT NOTE NR 2 PENSJONSKOSTNADER I FORSKRIFTSBESTEMT NOTE NR 3 GARANTIER FORSKRIFTSBESTEMT NOTE NR 4 FORDRINGER OG GJELD TIL KOMMUNALE FORETAK OG INTERKOMMUNALT SAMARBEID FORSKRIFTSBESTEMT NOTE NR 5 FINANSIELLE ANLEGGSMIDLER AKSJER OG ANDELER FORSKRIFTSBESTEMT NOTE NR 6 AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER FORSKRIFTSBESTEMT NOTE NR 7 KAPITALKONTO FORSKRIFTSBESTEMT NOTE NR 8 SALG AV FINANSIELLE ANLEGGSMIDLER DEL 2 NOTER ANBEFALT AV GKRS (JFR KRS 6) GKRS NOTE NR 1 REGNSKAPSPRINSIPPER GKRS NOTE NR 2 ORGANISERING AV KOMMUNENS VIRKSOMHET GKRS NOTE NR 3 SPESIFIKASJON AV VESENTLIGE POSTER I REGNSKAPET GKRS NOTE NR 4 VESENTLIGE TRANSAKSJONER GKRS NOTE NR 5 ANLEGGSMIDLER GKRS NOTE NR 6 INVESTERINGER I NYBYGG OG NYANLEGG GKRS NOTE NR 7 FINANSIELLE OMLØPSMIDLER GKRS NOTE NR 8 FINANSIELLE ANLEGGSMIDLER OBLIGASJONER GKRS NOTE NR 9 GJELDSFORPLIKTELSER TYPE GJELD OG FORDELING MELLOM LÅNEGIVERE (LANGSIKTIG LÅNEGJELD) DEL 3 EGNE NOTER NOTE NR 1 AVDRAG PÅ GJELD NOTE NR 2 GJELDSFORPLIKTELSER FORDELT PÅ SELVKOSTOMRÅDER OG ØVRIG VIRKSOMHET NOTE NR 3 FORMIDLINGSLÅN NOTE NR 4 SPESIFIKASJON OVER REGNSKAPSMESSIG MER/ MINDREFORBRUK, DRIFTSREGNSKAP OG INVESTERINGSREGNSKAP. 31 NOTE NR 5 ÅRSVERK, GODTGJØRELSE OG REVISORHONORAR NOTE NR 6 SELVKOSTTJENESTER NOTE NR 7 INVESTERINGSPROSJEKT 2014 MEDREGNET TIDLIGERE ÅR NOTE NR 8 KOMMUNENS INVESTERINGSREGNSKAP NOTE NR 9 BALANSEREGNSKAP DETALJERT

3 Regnskapsoversikter 3

4 Økonomisk oversikt Drift Konto Konto(T) Regnskap 2014 Reg.bud Oppr.bud 2014 Regnskap 2013 LN03 Brukerbetalinger , , , ,56 LN04 Andre salgs- og leieinntekter , , , ,46 LN05 Overføringer med krav til motytelser , , , ,89 LN06 Rammetilskudd fra staten , , , ,00 LN07 Andre statlige overføringer , , , ,75 LN08 Andre overføringer , , , ,00 LN09 Skatt på inntekt og formue , , , ,61 LN12 Sum driftsinntekter , , , ,27 LN14 Lønnsutgifter , , , ,74 LN15 Sosiale utgifter , , , ,09 LN16 Kjøp som inngår i kommunal prod , , , ,55 LN17 Kjøp som erstatter egen prod , , , ,54 LN18 Overføringer , , , ,83 LN19 Avskrivninger , , , ,53 LN20 Fordelte utgifter , LN21 Sum driftsutgifter , , , ,28 LN23 Brutto driftsresultat , , , ,99 LN25 Renteinntekter, utbytte og eieruttak , , , ,93 LN26 Mottatte avdrag på lån , , ,81 LN27 Sum eksterne finansinntekter , , , ,74 LN29 Renteutgifter, provisjon og andre finansutgifter , , , ,30 LN30 Avdragsutgifter , , , ,00 LN31 Utlån , , ,00 LN32 Sum eksterne finansutgifter , , , ,30 LN34 Resultat eksterne finansieringstransaksjoner , , , ,56 LN35 Motpost avskrivninger , , , ,53 LN36 Netto driftsresultat , , , ,96 LN38 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindre forb , ,42 LN39 Bruk av disposisjonsfond , , , ,65 LN40 Bruk av bundne fond , , ,28 LN42 Sum bruk av avsetninger , , , ,35 LN44 Overført til investeringsregnskapet , , , ,00 LN46 Avsetninger disposisjonsfond , , , ,10 LN47 Avsetninger til bundne fond , , ,68 LN49 Sum avsetninger , , , ,78 LN51 Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk , ,53 4

5 Økonomisk oversikt Investering Konto Konto(T) Regnskap 2014 Reg.budsjett 2014 Oppr.bud Regnskap 2013 LN03 Salg av driftsmidler og fast eiendom , , , ,00 LN05 Overføringer med krav til motytelse , , , ,00 LN06 Statlige overføringer , , , ,00 LN07 Andre overføringer , , ,00 LN09 Sum inntekter , , , ,00 LN11 Lønnsutgifter , ,47 LN12 Sosiale utgifter , ,19 LN13 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunal t , , , ,41 LN15 Overføringer , , , ,64 LN17 Fordelte utgifter LN18 Sum utgifter , , , ,71 LN20 Avdragsutgifter , , , ,40 LN21 Utlån , ,00 LN22 Kjøp av aksjer og andeler , , , ,00 LN26 Sum finansieringstransaksjoner , , , ,40 LN27 Finansieringsbehov , , , ,11 LN29 Bruk av lån , , , ,67 LN30 Mottatte avdrag på lån , , , ,06 LN31 Salg av aksjer og andeler , ,00 LN32 Overføringer fra driftsregnskapet , , , ,00 LN33 Bruk av disposisjonsfond , LN34 Bruk av ubundne investeringsfond , ,38 LN35 Bruk av bundne fond , ,00 - LN37 Sum finansiering , , , ,11 LN40 Udekket/udisponert ,

6 Balanseregnskapet Konto Konto(T) Regnskap 2014 Regnskap 2013 Endring LN020 (A) Anleggsmidler Kap , , ,03 LN030 Faste eindommer og anlegg , , ,44 LN040 Utstyr, maskiner og transportmidler , , ,77 LN050 Utlån , , ,82 LN060 Aksjer og andeler , , ,00 LN065 Pensjonsmidler , , ,00 LN070 (B) Omløpsmidler Kap , , ,81 LN080 Kortsiktige fordringer , , ,69 LN090 Aksjer og andeler , , ,99 LN120 Kasse, postgiro, bankinnskudd , , ,13 LN130 SUM EIENDELER (A + B) , , ,84 LN150 (C) Egenkaptal Kap , , ,86 LN160 Disposisjonsfond , , ,39 LN170 Bundne driftsfond , , ,23 LN180 Ubundne investeringsfond , , ,18 LN190 Bundne investeringsfond , ,50 - LN195 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) , ,42 - LN200 Regnskpasmessig mindreforbruk , , ,78 LN216 Udekket i investeringsregnskapet , ,39 LN230 Kapitalkonto , , ,03 LN240 (D) GJELD , , ,98 LN250 Langsiktig gjeld Kap , , ,10 LN252 Pensjonsforpliktelser , , ,00 LN280 Andre lån , , ,10 LN290 Kortsiktig gjeld Kap , , ,12 LN310 Annen kortsiktig gjeld , , ,12 LN312 Premieavvik , , ,00 LN317 SUM EGENKAPITAL OG GJELD (C + D) , , ,84 LN320 (E) MEMORIAKONTI KAP LN340 Ubrukte lånemidler , , ,10 LN350 Andre memoriakonti , , ,12 LN360 Motkonto for memoriakontiene , , ,22 LN370 BALANSENS NETTOSUM (A+B+C+D+E) OMLØPSMIDLER Regnskap 2014 Regnskap 2013 Endring kortsiktige fordringer , ,80 Endring premieavvik ,00 Endring aksjer og andeler , ,68 Endring kasse, postgiro, bankinnskudd , ,14 (A) Endring omløpsmidler , ,62 KORTSIKTIG GJELD (B) Endring kortsiktig gjeld , ,71 ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A:B) , ,91 6

7 Regnskapsskjema 1A - drift Konto Konto(T) Regnskap 2014 Reg.bud Oppr. bud Regnskap 2013 LN01 Skatt på inntekt og formue 1) , , , ,61 LN02 Ordinært rammetilskudd 1) , , , ,00 LN05 Sum frie inntekter , , , ,61 LN06 Andre generelle statstilskudd 3) , , , ,00 LN06B Sum øremerkede tilskudd , , , ,00 LN06C Sum frie disponible inntekter , , , ,61 LN07 Renteinntekter og utbytte 4) , , , ,69 LN07B Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) , , ,23 LN08 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter , , , ,95 LN08B Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) , ,63 LN09 Avdrag på lån , , , ,00 LN10 Netto finansinntekter/-utgifter , , , ,66 LN12 Til ubundne avsetninger , , , ,42 LN13 Til bundne avsetninger 5) , ,30 LN14 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbr , ,42 LN15 Bruk av ubundne avsetninger , , , ,00 LN16 Bruk av bundne avsetninger 5) , ,84 LN17 Netto avsetninger , , , ,46 LN18 Overført til investeringsbudsjettet , , , ,00 LN19 Til fordeling drift , , , ,49 LN20 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) , , , ,96 LN21 Merforbruk/mindreforbruk = , ,53 Regnskapsskjema 1B utvidet med resultat pr. rammeområde Konto Konto(T) Regnskap 2014 Reg.bud Oppr.bud Regnskap Staben, Folkevalgte og Felles , , , ,45 20 Adm Skole, Bhg, Kultur , , , ,37 21 Andebu skole , , , ,88 22 Høyjord skole , , , ,60 23 Kodal skole , , , ,00 24 Andebu ungdomsskole , , , ,21 25 Kultur , , , ,03 27 Barnehager , , , ,83 40 Adm Helse, omsorg og velferd , , , ,94 41 Institusjonsbaserte tjenester , , , ,70 42 Hjemmetjenester , , , ,66 43 Familietjenester , , , ,03 44 Funksjonshemmede og boligtjeneste , , , ,57 50 Teknisk , , , ,88 51 Virksomhet Landbruksforvaltning , , , ,70 52 Virksomhet Eiendomsforvaltning , , , ,91 53 Virksomhet Kommunalteknikk , , , ,29 60 NAV , , , ,76 80 Andebu kirkelige fellesråd , , , ,00 99 Reserverte tilleggsbevilgninger , , , ,26 95 Skatt, ramme, finans , ,89 Sum fordelt inkl. interne finansieringstransaksjoner , , , ,96 7

8 Regnskapsskjema 2A- investering Konto Konto(T) Regnskap 2014 Reg.bud 2014 Oppr.bud Regnskap 2013 LN01 Investeringer i anleggsmidler , , , ,71 LN02 Utlån og forskutteringer , , , ,00 LN02B Kjøp av aksjer og andeler , ,00 LN03 Avdrag på lån , , , ,40 LN05 Årets finansieringsbehov , , , ,11 LN07 Bruk av lånemidler , , , ,67 LN08 Inntekter fra salg av anleggsmidler , , , ,00 LN09 Tilskudd til investeringer , , , ,00 LN10 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner , , , ,06 LN12 Sum ekstern finansiering , , , ,73 LN13 Overført fra driftsregnskapet , , , ,00 LN14 Bruk av avsetninger , , , ,38 LN16 Sum finansiering , , , ,11 LN17 Udekket/udisponert ,

9 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet Konto Konto(T) Regnskap 2014 Reg.bud Oppr.bud Avvik Entreprise gruppe 6 NS Tekniske anlegg , , , , Andre konsulenttjenester , , Fordelte kostnader , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , , Bredbåndsutvikling , , , , Utgiftsdekning 60, , Telefonutgifter 2 361, , IKT programvare , , , , IKT-utstyr , , Andre konsulenttjenester , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , , IKT Skoler , , , , Inventar og utstyr , , , , IKT-utstyr , , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , , Inventar og utstyr skole , , , , Entreprise gruppe 7 NS Utenomhusarbeider , , , Arkeologisk utgraving sykehjem , , , IKT programvare , , Andre konsulenttjenester , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , Trådløst nett , , Inventar og utstyr , , , , Merverdiavgift utenfor mva-loven 9 875, , , , Erstatte utstyr/inventar sykehjemmet , , , , Kjøp av transportmidler , , , Kjøp av 9-seters minibuss, boligtj , , , Andre entrepriser , , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , Trafikksikkerhetstiltak , , , Entreprise V.V.A-arbeider , , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , Vannforsyning VIV , , , Andre avgifter og gebyrer , , Entreprise V.V.A-arbeider , , , , Entreprise gruppe 4 NS Elektroniske arbeider 9 339, , Automatisk overvåkning VA-anlegg , , , , Entreprise V.V.A-arbeider , , , , Utbedring Andebu vannverk, radon , , , , Andre entrepriser , , , Konsulenttjenester , , Andre konsulenttjenester 2 940, , Merverdiavgift utenfor mva-loven 6 615, ,00 9

10 563 Asfaltering nyanlegg , , , , Entreprise gruppe 4 NS Elektroniske arbeider , , , Veilys , , , Konsulenttjenester , , , , Avløpsplan , , , , Entreprise gruppe 2 NS Bygn.messige arbeider , , , Sikring kommunale bygg , , , Entreprise V.V.A-arbeider , , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , Andebu skole - utbygging , , , Bevertning 1 555, , Andre avgifter og gebyrer , , Inventar og utstyr , , Kjøp av andre maskiner , , Entreprise gruppe 2 NS Bygn.messige arbeider , , , , Entreprise gruppe 3 NS VVS-anlegg , , Entreprise gruppe 4 NS Elektroniske arbeider , , Entreprise gruppe 6 NS Tekniske anlegg , , Materialer nybygg/nyanlegg , , Konsulenttjenester , , , , Fordelte kostnader , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , , Samlokalisere bolig funksjonshemmede , , , , Konsulenttjenester , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , Utredning G/S vei Heimdal Inventar og utstyr , , Entreprise gruppe 1 NS Rigg og drift , , , Entreprise gruppe 2 NS Bygn.messige arbeider , , Entreprise gruppe 4 NS Elektroniske arbeider 7 530, , Entreprise gruppe 6 NS Tekniske anlegg , , Fordelte kostnader 9 900, , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , , Ny barnehage Kodal , , , , Lønn nybygg/nyanlegg , , Pensjonsinnskudd Andebu komm. pensj.kasse , , Arbeidsgiveravgift , , Kilometergodtgjørelse 1 722, , Reiseutgifter 123, , Fordelt lønn , , Prosjektleder investering - til fordeling Entreprise gruppe 2 NS Bygn.messige arbeider , , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , Ventilasjonsanlegg Andebu skole , , , Entreprise gruppe 2 NS Bygn.messige arbeider 3 620, , , , Merverdiavgift utenfor mva-loven 905, , , ,00 10

11 623 Ventilasjonsanlegg Høyjord skole 4 525, , , , Andre avgifter og gebyrer 5 150, , Entreprise V.V.A-arbeider , , , , Konsulenttjenester , , VA - anlegg Kronestien , , , , Entreprise V.V.A-arbeider , , , , Konsulenttjenester , , VA - anlegg Klokkerveien rehab , , , , Andre avgifter og gebyrer , , Bygging av gang & sykkelvei , , , , Konsulenttjenester , , Andre konsulenttjenester 3 721, , Kjøp av tomt/grunn , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , , G/S vei Heimdal , , , , Andre konsulenttjenester , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , Salg tomteområde Kjørkåsen , , Entreprise gruppe 4 NS Elektroniske arbeider , , Fiberutbygging datanettverk , , Lønn nybygg/nyanlegg 2 498, , Kodal skole, utbygging/oppgradering 2 498, , Lønn nybygg/nyanlegg , , Omsorgsbygg/omsorgsboliger/dagsenter - ferdig , , Entreprise V.V.A-arbeider , , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , Utbedring kommunale veier , , , Trykking og kopiering 1 557, , Konsulenttjenester , , , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , , Forprosjekt reguleringsplan - fortausløsning Gravdal , , , , Inventar og utstyr , , , Andre konsulenttjenester , , Merverdiavgift utenfor mva-loven 6 181, , , , Klima- og energitiltak , , , , Overføring til Kirkelig fellesråd , , , Brann- og alarmtiltak, Kirka , , , Lønn nybygg/nyanlegg 1 787, , Konsulenttjenester , , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , Prosjektering for utvidelse/ renovering av Kodal skole 1 787, , , , Entreprise gruppe 2 NS Bygn.messige arbeider , , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , Boligløsninger rus/ psykiatri , , , Lønn nybygg/nyanlegg , , Bevertning 830, ,00 11

12 02700 Konsulenttjenester , , , Fordelte kostnader , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , Forprosjekt utbygging omsorgstilbud , , , , Konsulenttjenester , , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , Reguleringsplan G/S Håskenveien , , , Konsulenttjenester , , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , Utredning behov ny barnehage Andebu sentrum , , , , , , ,66 Øvrige investeringer, ikke anleggsmidler Konto Konto(T) Regnskap 2014 Reg.bud Oppr.bud Avvik Annonser , , Andre avgifter og gebyrer , , Inventar og utstyr , , Entreprise gruppe 2 NS Bygn.messige arbeider , , Entreprise gruppe 7 NS Utenomhusarbeider , , Andre entrepriser , , Andre konsulenttjenester , , Kjøp av tomt/grunn , , , Merverdiavgift utenfor mva-loven , , , Overføring til fylkeskommunen , , Overføring til andre , , Ekstraordinære avdrag på lån , , , Kjøp av aksjer og andeler , , Egenkapitalinnsk. pensjonskasse , , , , , , Avdrag formidlingslån , , , , Ekstraordinære avdrag på lån , , Videreutlån husbankmidler , , Renter og avdrag formidlingslån , , , , Egenkapitalinnsk. pensjonskasse , , , , Egenkapitaltilskudd KLP , , , , , , , ,40 Sum finansieringsbehov , , , ,74 12

13 Finansiering Konto Konto(T) Regnskap 2014 Reg.bud Oppr.bud Avvik Salg av transportmidler , , Salg av grunn , , , Salg av bygninger , , Refusjon fra staten , , Refusjon moms påløpt i inv.regnskapet , , , , Refusjon fra private Refusjon fra private , , Fordelt lønn , , Statstilskudd , , Oppstartingstilskudd fra Husbanken , , , Tilskudd fra fylkeskommunen , , , Bruk av egne lån , , ,00-0, Mottatte avdrag på lån , , , , Ekstraordinære avdrag , , Salg av aksjer og andeler , , Bruk av disposisjonsfond , , Bruk av ubundne investeringsfond , , Bruk av bundne investeringsfond , , , Overføring fra driftsregnskapet , , ,00 - Sum finansiering , , , , Uinndekket investering , ,39 13

14 Noter Del 1 omfatter forskriftsbestemte noter. Del 2 omfatter noter anbefalt av foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Del 3 omfatter egne frivillige noter. 14

15 Del 1 Forskriftsbestemte noter Forskriftsbestemt note nr 1 Endring i arbeidskapital Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Anskaffelse av midler Regnskap 2014 Regnskap 2013 Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) SUM(600:670; 700:780;800:895) , ,27 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM(600:670; 700:770;800:895) , ,00 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(900:929) , ,47 Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) S SUM(010:285;300:480) , , , ,75 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM(010:285;300:480) , ,71 Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(500:529) , ,70 Sum anvendelse av midler , ,16 Anskaffelse - anvendelse av midler U=W , ,58 Endring i ubrukte lånemidler Bal: 2.91(Rt) (Rt-1) , ,33 Endring i arbeidskapital V , ,91 Del 2 Endring i arbeidskapital balansen Tekst Konto Regnskap 2014 Regnskap 2013 Omløpsmidler 2.1 Endring kortsiktige fordringer , ,80 Endring aksjer og andeler , ,68 Premieavvik , ,00 Endring sertifikater ,00 0,00 Endring obligasjoner ,00 0,00 Endring betalingsmidler , ,14 Endring omløpsmidler , ,62 Kortsiktig gjeld 2.3 Endring kassekredittlån ,00 0,00 Endring annen kortsiktig gjeld , ,71 Premieavvik , ,00 Endring arbeidskapital , ,91 15

16 Forskriftsbestemt note nr 2 Pensjonskostnader i 2014 Del 1 Premieavvikets påvirkning på driftsregnskapet Amortisering Premieavvik Opplysning om amortiseringstid av premieavvik Amortiseringstid premieavvik Opplysning om 1 eller 15 år 0 Amortiseringstid premieavvik ) Opplysning om 1 eller 10 år 0 Amortiseringstid premieavvik (2014 og senere) Opplysning om 1 eller 7 år ,00 Regnskap 2014 Innbetalt premie ,95 Netto pensjonskostnad ,29 Årets negative premieavvik (utgiftsført) ,34 Årets andel av tidligere års positive premieavvik (utgiftsført) Årets andel av tidligere års negativ premieavvik (inntektsført) Netto arbeidsgiveravgift på årets og tidligere års premieavvik ,55 Netto utgiftsføring på årets regnskap ,90 Regnskap 2013 Innbetalt premie ,00 Netto pensjonskostnad ,68 Årets negative premieavvik (utgiftsført) ,68 Årets andel av tidligere års positive premieavvik (utgiftsført) Årets andel av tidligere års negativ premieavvik (inntektsført) Netto arbeidsgiveravgift på årets og tidligere års premieavvik ,22 Netto utgiftsføring på årets regnskap ,90 Regnskap 2014 Netto virkning av endret amortiseringsperiode ,68 Netto arbeidsgiveravgift av endret amortiseringsperiode ,22 Netto positivt premieavvvik ,90 Sum netto påvirkning premieavvik i forhold til netto driftsresultat ,01 I % av netto driftsresultat 26,97 % Del 2 Gjenstående premieavvik som vil påvirke senere års regnskap Regnskap 2014 Gjenstående positivt premieavvik som skal utgiftsføres senere år 0,00 I % av omløpsmidler 0,00 % Gjenstående negativt premieavvik som skal inntektsføres senere år ,00 I % av kortisiktig gjeld 0,18 % 16

17 Del 3 Pensjonsmidler og pensjonsforpliktelse i balansen Regnskap 2014 Pensjonsmidler pr ,00 Pensjonsforpliktelser pr ,00 Netto pensjonsforpliktelser pr ,00 Herav arbeidsgiveravgift av pensjonsforpliktelsen ,00 Regnskap 2014 Akkumulert premieavvik pr ,00 Arbeidsgiveravgift av akkumulert premieavvik , ,00 Beregningsforutsetninger pr AKP* SPK KLP Forventet avkastning på pensjonsmidler 4,65 % 4,35 % 4,65 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst 2,97 % 2,97 % 2,97 % Forventet årlig G- og pensjonsreguelring 2,97 % 2,97 % 2,97 % Forklaring til noten: Pensjonskostnaden er hva som blir belastet i kommunenes regnskap og budsjett, mens pensjonspremien er hva kommunene faktisk betaler til pensjonsforsikringsselskapene for dekning av fremtidige pensjonsforpliktelser. Dersom pensjonspremien er større enn pensjonskostnaden får vi et positiv premieavvik. Er pensjonspremien mindre enn pensjonskostnaden får vi et negativt premieavvik. Hensikten med reglene er at regnskapet skal vise et jevnere forløp av pensjonsutgiftene enn det som følger premieinnbetalingen, som er sterkt påvirket av nivået på lønns- og G-veksten de enkelte år. Den regnskapsmessige håndteringen av premieavvik finner vi i Regnskapsforskriften. Et positivt premieavvik skal føres til inntekt i årsregnskapet og bokføres under omløpsmidler som en kortsiktig fordring. Tilsvarende skal et negativt premieavvik utgiftsføres i årsregnskapet og bokføres som en kortsiktig gjeld. Premieavvik blir således en form for korreksjonspost til den betalte pensjonspremien slik at nettoen av disse to posteringene blir lik pensjonskostnaden. Det er så opp til den respektive kommune eller fylkeskommune å velge hvordan de vil håndtere elimineringen av premieavviket i regnskapet. De har da valget mellom å hvert år avsette for full dekning av premieavviket eller å amortisere over 15 år (for premieavvik oppstått i perioden ). 10 år (for premieavvik oppstått i perioden ) og 7 år (for premieavvik oppstått i perioden 2014 og senere). Kommunestyret i Andebu har valgt 1 års amortiseringstid for premieavviket. Regnskapsføring av premieavvik og senere amortisering av dette fremstår dermed som et unntak fra arbeidskapitalprinsippet og anordningsprinsippet. For at netto premieavvik ikke skal få for stor påvirkning på kommunens regnskap det enkelte år, settes det ved positivt regnskapsresultat av et eventuelt overskudd knyttet til premieavvik på bufferfond for pensjonskostnader. I de årene som kommunen har negativt netto premieavvik, kan pensjonsfondet benyttes for å dekke merutgiften slik at ikke kommunal tjenesteproduksjon påvirkes unødvendig. Andebu kommune har pensjonskostnader knyttet til Andebu kommunale pensjonskasse (AKP), Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens Pensjonskasse (SPK). 17

18 Forskriftsbestemt note nr 3 Garantier NOTE Garantier gitt av kommunen nedkvittert per Garanti gitt til Opprinnelig garanti Garantibeløp 2014 Garantien utløper Stiftelser Andebu kommunale boligstiftelse , , Andebu kommunale boligstiftelse , , Andre Smiløkka Arena A/S KLP-kreditt AS 25 % , , Vestfold interkommunale vannverk IKS 0,98 % , , IKA Kongsberg 1,88 % , ,00 Sum garantier , ,00 Forskriftsbestemt note nr 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid Andebu kommune har på nåværende tidspunkt ikke fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid 18

19 Forskriftsbestemt note nr 5 Finansielle anleggsmidler aksjer og andeler Selskapets navn Bokført verdi Nordea Bank - anleggsobligasjoner , ,00 Bokført verdi Eierandel i selskapet Velle Utvikling AS , ,00 1,00 % Biblioteksentralen SA 900,00 900,00 0,08 % Vestfold Festspillene A/S , ,00 1,00 % Gigafib Holding A/S , ,00 1,83 % VESAR A/S 6 000, ,00 2,40 % Andebu kommunale pensjonskasse , ,00 100,00 % Smiløkka Arena A/S , ,00 25,00 % Kommunal Landspensjonskasse , ,00 0,03 % Vestviken 110 IKS , ,00 1,10 % Grenland Vestfold Biogass AS , ,00 Sum , ,00 Forskriftsbestemt note nr 6 Avsetninger og bruk av avsetninger Del 1 Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Alle fond KOSTRA-art Regnskap 2014 Regnskap 2013 Avsetninger til fond SUM(530:550) , ,31 Bruk av avsetninger SUM(930:958) , ,73 Til avsetning senere år ,39 0,00 Netto avsetninger , ,58 Tabellen viser totale avsetninger og bruk av avsetning på fond i drifts- og investeringsregnskapet. Tabellene nedenfor viser spesifikasjon av bruk og avsetninger til enkeltprosjekter og formål. Del 2 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond KOSTRAart/balanse Regnskap 2014 Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2013 IB , ,66 Avsetninger driftsregnskapet , , , ,10 Herav budsjettskjema 1A , , , ,42 Herav brutto budsjettskjema 1B , ,68 Bruk av avsetninger driftsregnskapet , , , ,65 Herav budsjettskjema 1A , , ,00 Herav brutto budsjettskjema 1B ,75 Bruk av avsetninger investeringsregnskapet ,00 0,00 0,00 0,00 UB , ,11 Avsetninger og bruk av avsetninger foretatt i regnskapsskjema 1B er foretatt med hjemmel i delegert myndighet. 19

20 UB viser saldoen på disposisjonsfond. Fondene er til kommunestyrets frie disposisjon til drifts- og investeringsformål. Det er imidlertid lagt føringer for bruk av disposisjonsfondene til ulike formål. Omdisponering til andre formål krever nytt vedtak av kommunestyret Vesentlige avsetninger til disposisjonsfond (1000 kr) Formål Beløp Pensjonsfond, KST 081/ Tilbakeført realverdi, Kraftfond KST 081/ Budsjettert tilbakeført realverdi Kraftfond, oppr.bud Budsjettert avsetning pensjonsfond, oppr.bud Avsetning pensjonsfond, netto positiv pensjonskostnad ift budsjett, KST 081/ Avsetning bufferfond finans, meravkastning ift budsjett, jfr finansreglement 9.2 og Mindreutgift flyktningetjenester, KST 037/14 og 081/ Overføring KOSTRAart Regnskap 2014 Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2013 Overført fra drifts- til investeringsregnskapet 570/ , , , ,00 Herav budsjettskjema 1A , , , ,00 Herav brutto budsjettskjema 1B ,00 Del 3 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet driftsfond Kostra art/balanse Regnskap 2014 Regnskap 2013 IB , ,62 Avsetninger , ,68 Bruk av avsetninger driftsregnskapet , ,28 Bruk av avsetninger 950 investeringsregnskapet 0,00 0,00 UB , ,02 UB viser saldoen på bundet driftsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av kommunestyret. UB viser saldoen på bundet driftsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av kommunestyret. Vesentlige avsetninger til bundet driftsfond (1000 kr) Formål Beløp Ungdomstrinn i utvikling 73 Kompetanseløftet skole 157 Bedre tverrfaglig innsats bhg 75 Folkehelseprosjektet 354 Styrking av barnevern, midler fra Fylkesmannen 326 Prosjekt "trygge og gode dager" 77 Viltfond, Stokke Kommune 68 Husbanken, tilskudd til tilpasning 120 Overskudd selvkostfond Renter på bundne driftsfond

21 Del 4 Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Ubundet investerings fond Kostra art/balanse Regnskap 2014 Regulert budsjett Opprinnelig budsjett IB ,39 Avsetninger 548 0,00 0,00 0,00 Bruk av avsetninger ,18 0,00 0,00 UB ,21 UB viser saldoen på ubundet investeringsfond. Fondene er til kommunestyrets frie disposisjon til investeringsformål. Del 5 Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet investerings fond Kostra art/balanse Regnskap 2014 Regnskap 2013 IB , ,50 Avsetninger 550 0,00 0,00 Bruk av avsetninger 958 0,00 0,00 UB , ,50 UB viser saldoen på bundet investeringsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte investeringsformål og kan ikke endres av kommunestyret. Vesentlige avsetninger til bundet investeringsfond (1000 kr) Formål Beløp Mva.komp avsatt fra drift-udisponert

22 Forskriftsbestemt note nr 7 Kapitalkonto Saldo ,01 Økning av kapitalkonto (kreditposteringer) Aktivering av fast eiendom og anlegg ,84 Reversert nedskrivning av fast eiendom og anlegg ,78 Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler ,25 Kjøp av aksjer og andeler ,00 Reversert nedskrivning av aksjer og andeler - Utlån ,76 Aktivert egenkapitalinnskudd pensjonskasse ,00 Avdrag på eksterne lån ,90 Økning pensjonsmidler ,00 Reduksjon pensjonsforpliktelser - Reduksjon av kapitalkonto (debetposteringer) Avgang fast eiendom og anlegg ,00 Av- og nedskriving av fast eiendom og anlegg ,18 Avgang utstyr, maskiner og transportmidler - Av- og nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler ,48 Avgang aksjer og andeler ,00 Nedskrivning av aksjer og andeler - Avdrag på utlån ,41 Avskrivning utlån ,53 Reduksjon egenkapitalinnskudd pensjonskasse - Bruk av midler fra eksterne lån ,90 Reduksjon pensjonsmidler - Økning pensjonsforpliktelser ,00 Urealisert kurstap utenlandslån - Saldo ,04 Forskriftsbestemt note nr 8 Salg av finansielle anleggsmidler Det vises til GKRS note nr. 8 Finansielle anleggsmidler obligasjoner, hvor salg er beskrevet. 22

23 Del 2 Noter anbefalt av GKRS (jfr KRS 6) GKRS note nr 1 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper. All tilgang til bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet skal ikke gjøres. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Regnskapet er så langt som mulig ført etter anordningsprinsippet. Det vil si at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger for gjeldende år er bokført, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriaposter. Driftsregnskapet inneholder bokførte og påløpte renteutgifter og renteinntekter for regnskapsåret. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler. I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon og markedsbaserte verdipapirer som inngår i kommunens langsiktige forvaltningsportefølje er definert som omløpsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsespunktet. Anskaffelser med levetid på minst 3 år og verdi på minst kr føres i investeringsregnskapet. Klassifisering av gjeld. Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap, med unntak av etableringslån. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningen starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet/tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger(gebyrer, provisjoner m.v.), samt over- og underkurs, er finansieringsutgifter og inntekter. 23

24 Selvkostberegninger. Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger, beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-3/14, februar Overskudd som fremkommer i etterkalkyler for selvkost settes av på bundne driftsfond (selvkostfond), mens underskudd på kommunens selvkosttjenester fremføres som underskudd i kommunens driftsresultat, samt i balansen, og memoriaføres for senere nedbetaling. Mva-plikt og mva-kompensasjon. Kommunen følger reglene i mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. GKRS note nr 2 Organisering av kommunens virksomhet 24

25 Andebu kommunes regnskap synliggjør alle aktiviteter i kommunens regi, samtidig som det beskriver omfanget av tjenesteproduksjon som er satt bort til andre. Andebu kommune deltar i følgende interkommunale samarbeid som også har sine egne regnskaper: 12 Kommune samarbeidet i Vestfold Vesar A/S Vestfold interkommunale vannverk(viv) Smiløkka Arena A/S Gigafib Holding A/S Velle utvikling Biblioteksentralen Vestfoldfestspillende IKA Kongsberg Vestviken 110 GKRS note nr 3 Spesifikasjon av vesentlige poster i regnskapet Konto Regnskap 2014 Reg.bud 2014 Avvik Lønn i faste stillinger , , ,38 Sykevikar o/16 dager , , ,23 Andre lønnsposter , , ,17 Sosiale utgifter , , ,26 Refusjon sykepenger , , ,01 Refusjon foreldrepenger , , ,00 Refusjon feriepenger av sykep , , ,00 Netto lønnsutgifter , , ,77 Konto Regnskap 2014 Reg.bud 2014 Avvik Egenkapitalinnsk. pensjonskasse , ,00 Vesentlige poster i investeringsregnskapet Vesentlige poster i regnskapet er, i følge KRS nr. 6, poster som er uvanlige eller vesentlige i forhold til å forstå regnskapet, og som ikke kommer tydelig frem i kommunens hovedoversikter eller i andre noter. Netto lønnsutgifter utgjør en betydelig andel av kommunens kostnader, og oppfattes derfor som vesentlig for å forstå kommunens regnskap. I 2014 betalte man et egenkapitaltilskudd til Andebu Kommunale Pensjonskasse på 3,3 mill. kr. Tiltaket ble ikke budsjettjustert, og utgiften regnes derfor som en vesentlig post i regnskapet. GKRS note nr 4 Vesentlige transaksjoner Andebu kommune har ingen vesentlige transaksjoner utover hva som er angitt i GKRS note nr 3 i GKRS note nr 5 Anleggsmidler Anleggsmidler aktiveres og avskrives iht regnskapsforskriftens 8, hvor det er angitt at anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid skal avskrives etter følgende avskrivningsplan: 25

26 Anleggsmiddelgruppe Avskrivn. plan Eiendeler Gruppe 1 5 år: EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. Gruppe 2 10 år: Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. Gruppe 3 20 år: Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende. Gruppe 4 40 år: Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. Gruppe 5 50 år: Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende. Gruppe 1 5 år Gruppe 2 10 år Gruppe 3 20 år Gruppe 4 40 år Gruppe 5 50 år Gruppe 6 Tomter o.l Sum Bokført verdi Tilgang i året Avgang i året Delsalg i året 0 Årets ordinære avskrivninger Årets nedskrivninger Årets reverserte nedskrivninger 0 Årets oppskrivninger Bokført verdi GKRS note nr 6 Investeringer i nybygg og nyanlegg Prosjekt Prosjekt (T) Regnskap 2014 Reg.bud 2014 Avvik 118 Bredbåndsutvikling IKT Skoler Inventar og utstyr skole Trådløst nett Erstatte utstyr/inventar sykehjemmet Kjøp av 9-seters minibuss, boligtj Automatisk overvåkning VA-anlegg Utbedring Andebu vannverk, radon Asfaltering nyanlegg Avløpsplan Samlokalisere bolig funksjonshemmede Ny barnehage Kodal Ventilasjonsanlegg Høyjord skole VA - anlegg Kronestien VA - anlegg Klokkerveien rehab G/S vei Heimdal Salg tomteområde Kjørkåsen Fiberutbygging datanettverk Kodal skole, utbygging/oppgradering Omsorgsbygg/omsorgsboliger/dagsenter - ferdig Forprosjekt reguleringsplan - fortausløsning Gravdal Prosjektering for utvidelse/ renovering av Kodal skole Forprosjekt utbygging omsorgstilbud Sum utgifter nybygg og nyanlegg

27 GKRS note nr 7 Finansielle omløpsmidler (tall i hele tusen) Aktiva klasse Markedsverdi/ Bokført verdi Per Allokeringer i perioden Markedsverdi/ Bokført verdi Per Årets resultatførte verdiendring Anskaffelseskost Pengemarked Norge Norske obligasjoner Globale obligasjoner Globale aksjefond Norske aksjefond Sum Markedsverdi skal normalt være lik bokført verdi fordi regelverket krever at finansielle omløpsmidler skal bokføres til markedsverdi. Bokført verdi viser verdien av beholdningen og hva man kan forvente å motta ved et salg. Allokeringer er virkningen av gevinstrealisering samt uttak av midler på kraftfondet til finansieringsformål i investeringsbudsjettet i perioden. Årets resultatførte verdiendring er forskjellen mellom IB bokført verdi per i regnskapsåret og UB bokført verdi per Dette beløpet er ført i driftsregnskapet med resultatvirkning. Anskaffelseskost viser hva det ble betalt for omløpsmiddelet da det ble kjøpt. Forskjellen mellom anskaffelseskost og markedsverdi viser den urealiserte avkastning kommunen har oppnådd hittil på plasseringen. Realisert og urealisert avkastning blir beregnet ut i fra gjennomsnittsverdi på hvert enkelt verdipapir. Kommunens eksponering i markedet og fordeling av plasseringen på aktivaklasser er innenfor de vedtatte rammer i henhold til kommunens finansreglement. 27