Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten Aker universitetssykehus HF

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten Aker universitetssykehus HF"

Transkript

1 Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten Aker universitetssykehus HF Internrevisjonen Helse Sør-Øst

2 Rapport nr. 7/2007 Revisjonsperiode April-juni 2007 Virksomhet Rapportmottaker Kopi (av endelig rapport) Rapportavsender Oppdragsgiver Revisor Aker universitetssykehus HF Administrerende direktør Aker universitetssykehus HF Administrerende direktør Helse Sør-Øst RHF Styreleder Aker universitetssykehus HF Kontrollkomiteen Helse Sør-Øst RHF Internrevisjonen Helse Sør-Øst Styret i Helse Sør-Øst RHF Karl-Helge Storhaug Liv Todnem Ingunn Dahlberg Geir Larsen Atle Brobakken Innhold 1 Innledning Bakgrunn, formål og målsettinger Metode, omfang og avgrensning Vurderingskriterier Resultatet fra revisjonen Oppsummering av sentrale funn Bekreftelse av tiltak iverksatt etter 2004-revisjonen Etterlevelse av interne retningslinjer, lov- og regelverk Internkontroll i innkjøpsvirksomheten Vedlegg Informasjonsgrunnlag Deltakere Saksgang og rapportbehandling...16 Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 2 av 16

3 1 Innledning 1.1 Bakgrunn, formål og målsettinger Internrevisjonen Helse Sør-Øst har i tråd med revisjonsplan for 2006/2007 revidert innkjøpsvirksomheten ved Aker universitetssykehus HF (AUS). Gjennomgangen fant sted i tiden fra 13. april til 1. juni 2007, og ble utført av Ingunn Dahlberg, Liv Todnem, Geir Larsen, Atle Brobakken og Karl-Helge Storhaug. Formålet med revisjonen har vært å se etter om AUS har etablert og gjennomfører en tilstrekkelig og effektiv internkontroll for innkjøps- og fakturabehandlingsområdet (herunder avtaleforvaltning og arkiv). Revisjonsmålsetningene, fastsatt på bakgrunn av en overordnet risikovurdering av innkjøpsområdet, har vært følgende: 1 Internrevisjonen skal bekrefte om AUS har satt i verk tiltak i tråd med anbefalingene gitt etter revisjon av anskaffelser og fullmakter i 2004, og om disse virker som forutsatt. 2 Internrevisjonen skal vurdere om den interne kontrollen som AUS har etablert for å sikre styring og oppfølging med innkjøpsvirksomheten, er tilstrekkelig, hensiktsmessig og effektiv, slik at foretaket med rimelig sikkerhet etterlever lover, forskrifter, intern regelverk, retningslinjer og rutiner på området, samt oppnår egne og regionale målsetninger for innkjøpsvirksomheten. AUS ledelse og de personer som internrevisjonen har hatt kontakt med i under revisjonen, har gjennom god og åpen kommunikasjon bidratt til å belyse den faktiske situasjon for innkjøpsvirksomheten. Internrevisjonens kontaktpersoner har bidratt vesentlig til effektiv gjennomføring gjennom koordinering av informasjonsinnsamling og møteplanlegging. 1.2 Metode, omfang og avgrensning Gjennomgangen har vært basert på dokumentstudier, informasjon fra kartlegging rettet mot alle divisjonsdirektører og avdelingssjefer og samtaler med ledere og nøkkelpersoner (se kapittel 3 for oversikt), samt testing av grunnlagsdokumentasjon. Testingen har omfattet til sammen 73 anskaffelser fra 72 leverandører som AUS har kjøpt varer og tjenester fra i perioden Nærmere detaljer om utvalget følger av kapittel 2.3. Testingen har i tillegg omfattet til sammen 82 fakturaer som er gjennomgått for å bekrefte om fakturabehandlingsprosessen i tilstrekkelig grad understøtter målet om gyldige og korrekte fakturaer i regnskapet. Av disse var 19 fakturaer fra utvidet test rettet mot eiendomsdrift. Nærmere detaljer følger av kapittel 2.3. Gjennomgangen har videre omfattet en kartlegging og vurdering av AUS overordnede organisering, styring og oppfølging av virksomheten innenfor innkjøps- og fakturabehandlingsområdet. Den har også omfattet kartlegging og vurdering av måten AUS planlegger, gjennomfører, dokumenter og følger opp anskaffelsesprosesser etter lov og forskrift om offentlige anskaffelser (LOA/FOA) på og hvordan avrop på avtaler gjennomføres og dokumenteres. I tillegg har gjennomgangen omfattet kartlegging og vurdering av de deler av fakturabehandlingsprosessen som gjelder attestasjons- og anvisningsrutiner, samt manuelle kontroller som gjøres i regnskapsseksjonen før bokføring og utbetaling av fakturaer. Til slutt har gjennomgangen omfattet en Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 3 av 16

4 kartlegging av AUS praksis knyttet til å dokumentering og oppbevaring av anskaffelsesdokumentasjon og avtaler. Relevante observasjoner som har vesentlig betydning for å kunne besvare revisjonsmålsetningene, er gjennomgått i møter sammen med berørte ledere. Revisjonen har ikke omfattet bekreftelse av rutiner for vareleveranser og uttak fra lager. Den har heller ikke omfattet konkrete handlinger innrettet mot å kartlegge eventuelle uregelmessigheter eller misligheter. 1.3 Vurderingskriterier Kriterier for å vurdere internkontrollen i innkjøpsvirksomheten bygger på anerkjente rammeverk for internkontroll, slik dette gjenspeiles i krav til internkontroll nedfelt i Forskrift om internkontroll i sosialog helsetjenesten av (internkontrollforskriften). Et godt internkontrollsystem forutsetter at helseforetaket sørger for: Et effektivt internt miljø (kontrollmiljø) Et effektivt internt miljø kjennetegnes ved at ledere og ansatte har risikobevissthet og at det er fastsatt og kommunisert etiske retningslinjer som beskriver krav/forventninger til atferd hos foretakets ansatte som arbeider med innkjøpsvirksomhet. Videre kjennetegnes det ved at organiseringen av oppgavene er hensiktsmessig og at ansvars- og myndighetsfordeling innenfor innkjøpsområdet er tydelig definert og kommunisert. Risikovurderinger At det er fastsatt tydelige målsettinger på lang/mellomlang og årlig basis som er dekkende i forhold til det overordnede formål med innkjøpsvirksomheten, samt at det gjennomføres prosesser for å kartlegge, vurdere og håndtere risikoforhold som kan hindre foretaket å nå målsettingene. Tilstrekkelige og hensiktmessige tiltak for å ha styring og kontroll Det må være utformet og satt i verk tilstrekkelige tiltak som på en hensiktsmessig og effektiv måte bidrar til å forebygge, forhindre og avdekke situasjoner/hendelser som truer målsettingene som er satt for innkjøpsvirksomheten. Systematisk og løpende oppfølging Innkjøpsvirksomheten må løpende følges opp for å sørge for at denne gjennomføres som forutsatt og at eventuell uønsket praksis avdekkes og korrigeres. Informasjon og kommunikasjon Informasjon om mål og virkemidler må løpende kommuniseres på tvers av foretaket slik at ledere og nøkkelpersoner har til enhver tid har grunnlag for å kunne utføre de arbeidsoppgavene de har ansvar for i innkjøpsvirksomheten. Foretaket må ha systemer som sikrer at pålitelig styringsinformasjon kan hentes ut og nyttes som del av styring og oppfølging av området. Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 4 av 16

5 2 Resultatet fra revisjonen 2.1 Oppsummering av sentrale funn Internrevisjonens gjennomgang av innkjøpsvirksomheten ved AUS har hatt til formål å bekrefte om tiltak etter 2004-revisjonen er satt i verk i tråd med styrets vedtak, og om tiltakene har virket etter sin hensikt. Videre har formålet vært å kartlegge og vurdere om den interne kontrollen for innkjøpsarbeidet for foretaket sett under ett, herunder anskaffelsesprosessene og de deler av fakturabehandlingen som er knyttet til attestasjon og anvisning, er tilstrekkelig, hensiktsmessig og effektiv. Gjennomgangen viste at tiltakene som styret besluttet etter 2004-revisjonen var nedfelt i plan, og at de i hovedsak er iverksatt. Testing av anskaffelsesdokumentasjon, avtaler og fakturaer viste at det i utvalgsperioden har vært flere brudd på interne retningslinjer/rutiner og LOA/FOA. Etter internrevisjonens vurdering har tiltakene fra 2004-revisjonen ikke gitt de forbedringer innenfor innkjøps- og fakturabehandlingsvirksomheten som var forutsatt. Gjennomgangen viste at innkjøpsavdelingen var rustet opp siden revisjonen i 2004, og at det er igangsatt et målrettet arbeid for å styrke styring og kontroll på innkjøpsområdet bl.a. gjennom utrulling av elektronisk innkjøpssystem. Isolert sett var innkjøpsprosesser gjennomført av innkjøpsavdelingen godt dokumentert og i henhold til bestemmelsene i LOA/FOA. Gjennomgangen viste imidlertid at det samlede internkontrollopplegget for innkjøps- og fakturabehandlingsområdet for foretaket som helhet, har flere svakheter både i form av ikke sterk nok risikobevissthet hos ledere og ansatte, manglende oppfølging av etiske retningslinjer og ikke sterk nok styring og oppfølging av innkjøpsvirksomheten for foretaket sett under ett. Disse svakhetene knytter seg ikke først og fremst til innkjøpsavdelingen, men derimot til linjeorganisasjonens etterlevelse og oppfølging på området. Dette er de viktigste årsakene til at det fremdeles oppstår brudd på interne retningslinjer og LOA/FOA. Situasjonen er etter internrevisjonens vurdering ikke tilfredsstillende og det bør settes inn tiltak på flere nivåer for å styrke den interne kontrollen. Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 5 av 16

6 2.2 Bekreftelse av tiltak iverksatt etter 2004-revisjonen Bakgrunn I revisjonen fra 2004 ble det avdekket flere brudd på LOA/FOA og arkivlov/arkivforskrift. Det ble også påpekt enkelte svakheter i internkontrollsystemet. Anbefalingene som ble gitt i revisjonsrapporten ble behandlet av styret i sak Handlingsplan ble fremlagt i styresaken. Styrets enstemmige vedtak var: 1. Styret tar den endelige revisjonsrapporten til etterretning og tiltakene som er iverksatt til etterretning. 2. Styret forutsetter at de avvik som er påvist lukkes på en fullt ut tilfredsstillende måte og ønsker ny statusrapport til neste styremøte. 3. Styret ber administrasjonen forsikre seg om at sykehusets interne kvalitets- og internkontrollsystem er i samsvar med de krav som stilles. 4. Styret bes seg forelagt en ny sak etter revisors detaljtesting. 5. Styret ønsker seg forelagt strategi på innkjøpsområdet med forslag til nøkkeltall. Handlingsplanen ble fremlagt for styret (sak ), og i denne var det nedfelt ansvar og frister for gjennomføring av tiltakene. Tiltakene omfattet innkjøpsrutiner og gjennomføringen av disse, herunder stikkprøvekontroll på gjennomføring. I tillegg omfattet tiltakene fullmaktsrutiner og omposteringer. I administrerende direktørs konklusjon i saken fremgikk også tiltak rettet mot intern innkjøpsstrategi, samt en ny revisjon med detaljtesting av innkjøp for en bestemt periode. Styrets enstemmige vedtak var: Styret tar den forslåtte handlingsplanen for innkjøpsområdet til etterretning. I 2005 ble det gjennomført en ny revisjon av utlyste innkjøp for perioden august desember 2004 i foretaket. Revisjonen omfattet kun innkjøpsprosesser som var gjennomført av innkjøpsavdelingen og ikke i foretaket for øvrig. Resultatet av denne revisjonen ble behandlet i styret (sak ), samtidig med oppfølging av handlingsplan for forrige revisjon. Handlingsplanen ble rapportert gjennomført for 11 av 25 tiltak, igangsatt for 8 og forsinket/ikke gjennomført for 6 tiltak. Konklusjonen fra ny revisjon var at eksternt og internt regelverk for utlysningene i perioden (innkjøpsavdelingen) var overholdt og at det ble vurdert at økt satsning på håndhevelse av innkjøpsreglementet hadde gitt resultater. Anbefalingene fra denne revisjonen var ikke spesifikt koblet mot handlingsplanen fra revisjonen i 2004, men ville, slik saken ble fremstilt, bli benyttet i dette arbeidet. I saken fremgikk det videre at statusrapport, aktivitetsoversikt og plan for å lukke eventuelle avvik, ville bli fremlagt for styret i løpet av våren Styrets enstemmige vedtak var: Styret tar statusrapporten og resultatet av revisors gjennomgang til etterretning. Videre oppfølging av innkjøpsområdet ble lagt til strategiplan for innkjøp og forsyning , styresak Strategiplanen er foretakets verktøy for å lukke alle tidligere avvik, samt utvikle foretakets innkjøpsfunksjoner i tråd med strategiplanen for området i Helse Øst. Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 6 av 16

7 I driftsorientering i styremøte mars 2007 og senest i mai har styret blitt ytterligere informert om status strategiplan innkjøp og logistikk. Resultat fra gjennomgangen Handlingsplanen som ble fremlagt i styremøte omfattet flere tiltak som ved ny revisjon i februar 2005 ikke var gjennomført. AUS har i gjennomgangen vist til at de gjenstående tiltakene skal løses gjennom arbeidet med strategisk plan for innkjøp og logistikk Når det gjelder spørsmålet om tiltakene har virket som forutsatt, har internrevisjonen ikke funnet det hensiktsmessig å foreta en inngående vurdering av dette. Resultatet fra kartleggingen av internkontrollsystemet sett i en helhet (jf. kapittel 2.4) og internrevisjonens testing av avtaler og fakturaer (jf. kapittel 2.3), har vist at det fremdeles oppstår samme type brudd på interne retningslinjer og LOA/FOA som ble avdekket i revisjonen fra I tillegg er det konstatert at det ikke er etablert oppfølgingssystemer for innkjøpsvirksomheten ved foretaket. Etter dette har tiltakene som er etablert innenfor handlingsplanen fra 2004-revisjonen isolert sett ikke vært tilstrekkelige for å oppnå en helhetlig styring og oppfølging av foretakets innkjøpsvirksomhet sett under ett. Tiltakene som foretaket er i ferd med å implementere som ledd i den strategiske plan for innkjøp og logistikk, kan imidlertid forventes å dekke opp for dette. Konklusjon Tiltakene etter revisjonen fra 2004 var i hovedsak gjennomført på tidspunktet for denne revisjonen Resterende tiltak løses gjennom implementering av strategisk plan for innkjøp og logistikk 2.3 Etterlevelse av interne retningslinjer, lov- og regelverk Bakgrunn For å kunne bekrefte tilstanden for internkontrollen i systemer og rutiner, har internrevisjonen foretatt testing av AUS sin etterlevelse av: Regelverk for offentlige anskaffelser Rammeavtaler (herunder avropsbestemmelser) Fakturabehandlingsrutiner (avgrenset til rutiner for varemottak, attestasjon og anvisning) Testene har primært omfattet kostnadsarter innenfor Eiendom, herunder diverse bygningsmessige arbeider og konsulenter, IKT, herunder service- og vedlikehold, Medisiner, Laboratorierekvisita, Annet medisinsk rekvisita og forbruksmateriell, Innleid helsepersonell og Leie lokaler. Testgrunnlaget har omfattet 73 anskaffelser fra 72 leverandører. (Tilsvarende ble det undersøkt 71 anskaffelser i 2004.) For 9 av leverandørene gjaldt innkjøpene medisiner, mens 5 gjaldt leie av lokaler. Disse innkjøpene faller utenfor reglene i LOA/FOA, og er derfor kun testet opp mot fakturabehandlingsrutinene. AUS hadde på tidspunktet for gjennomføringen av revisjonen totalt 6309 aktive leverandører, hvorav 627 var nyopprettet i Tilsvarende tall fra 2004-revisjonen er ikke oppgitt, men det er på det rene at AUS har et vesentlig høyere antall aktive leverandører i sitt økonomisystem enn andre sammenlignbare helseforetak som er revidert av internrevisjonen i Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 7 av 16

8 Nærmere om fakturatestingen AUS har manuell fakturabehandling. Testen har omfattet til sammen 82 fakturaer som ble gjennomgått for å bekrefte om fakturabehandlingsprosessen i tilstrekkelig grad understøttet målet om gyldige og korrekte fakturaer i regnskapet. Av disse var 19 fakturaer fra utvidet test rettet mot eiendomsforvaltningen. Det er vist til spesifikke funn i fakturatestingen når det gjelder avtaleetterlevelse som ledd i beskrivelsen av øvrige tester opp mot LOA/FOA. Nærmere om test av innkjøp relatert til kjernevirksomheten Test av innkjøpsprosesser og fakturabehandlingsrutiner er foretatt fra et utvalg leverandører som har levert varer og tjenester til Eiendomsdivisjonen, Kirurgisk klinikk, Medisinsk klinikk og Klinikk for rus og avhengighet. Utvalg av anskaffelser og fakturaer er hentet fra regnskapsperioden 2006 mars Resultat fra testingen Laboratorierekvisita Medisinsk service Testen omfattet 5 leverandører som spesielt var knyttet til ulike typer analysesystem, maskiner og reagenser. For 1 av leverandørene var volumet i 2006 > kr 1,7 mill, mens volum for 4 av leverandørene var > kr 500 tusen. Testen viste: 1 tilfelle hvor det var inngått avtale uten konkurranse 1 tilfelle hvor det var anskaffet forbruksmateriell (reagenser til eksisterende maskiner) som ikke var omfattet av regional avtale og hvor det heller ikke var gjennomført anskaffelsesprosess i henhold til LOA/FOA 2 tilfeller hvor anskaffelsesprosedyre ikke var tilstrekkelig begrunnet i protokoll 1 tilfelle hvor det var anskaffet varer for et vesentlig høyere beløp enn avtalen åpnet for 1 tilfelle hvor det ikke forelå signert avtale og heller ikke informasjon om avtalepriser 1 tilfelle hvor det ikke forelå avtale eller var gjennomført anskaffelsesprosess i henhold til reglene i LOA/FOA Medikamenter Ved analyse av kostnadsarten Medikamenter ble det fokusert på metadon og subutex. Dette fordi Aker har et nasjonalt og regionsenter for legemiddelassistert avvenning. Innkjøp av denne typen legemidler er unntatt LOA/FOA og de valgte leverandørene for test i revisjonen ble derfor ikke vurdert i forhold til LOA/FOA. Gjennomgangen viste at fakturaer fra leverandørene av disse medisinene ble sendt direkte til klinikken, og ikke til regnskapsavdelingen for ankomstregistrering slik fakturabehandlingsrutinene nedfeller. AUS har redegjort for at dette er et unntak fra gjeldende praksis for fakturamottak som skyldes at disse fakturaene har vedlegg med sensitive personopplysninger som krever spesiell arkivering. Medisinsk rekvisita og andre medisinske forbruksvarer Testen omfattet 11 leverandører, hvorav volumet i 2006 for 4 leverandører var > 1,7 mill kr. For de 6 øvrige leverandørene var volumet i 2006 > kr For èn leverandør er volum > kr 100 < kr 500 tusen. Testen viste: 2 tilfeller hvor det var inngått avtaler uten at anskaffelsesprosess var dokumentert 2 tilfeller hvor innkjøpte varer ikke var henførbare til avtalen som var inngått med leverandøren Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 8 av 16

9 4 tilfeller hvor det både forelå lokale avtaler og regionale avtaler, og hvor det ikke var mulig å identifisere hvilken avtale det var gjort avrop fra 6 tilfeller (2 tilfeller for ulike 3 leverandører) hvor det var kjøpt varer som ikke var henførbar til lokal avtale 5 tilfeller hvor det ikke forelå dokumentasjon på at anskaffelsesprosess var gjennomført i tråd med regelverket Innleid helsepersonell Testen omfattet 11 leverandører hvor fakturaene var bokført på kostnadsart 4585 Innleid helsepersonell i Fakturatesten viste at det var kostnadsført både innleie av leger, sykepleiere og merkantilt personell på arten, noe som etter internrevisjonens vurdering er uhensiktsmessig for å sikre tilstrekkelig detaljert styringsinformasjon. For 5 av de testede leverandørene var det omsatt for > kr 1,7 mill i 2006 og for de øvrige var omsetningsvolumet > kr 500 tusen. Testen viste: 1 tilfelle hvor avtale/prolongering av avtale var dokumentert 5 tilfeller hvor det var innleid helsepersonell uten at det var inngått avtale og hvor det ikke forelå grunnlag for å kontrollere fakturabetingelser Eiendom Testen omfattet 11 leverandører hvor det for 4 av disse var et samlet volum > kr 1,7 mill kroner i 2006, 6 leverandører med samlet volum i samme periode > kr 500 tusen og 1 leverandør > kr 100 tusen < kr 500 tusen. Ytterligere 5 av de utvalgte leverandørene var relatert til kostnadsarten leie av lokaler. Disse har ikke vært omfattet av test opp mot LOA/FOA og er kun testet opp mot fakturabehandlingsrutinene. Testen viste: 3 tilfeller hvor det var anskaffet konsulenttjenester fra leverandører uten avtale 2 tilfelle hvor det forelå gamle avtaler hvor oppdragene skulle vært sluttført henholdsvis i 2002 og 2003, men hvor anskaffelsen var gjort i 2006 med henvisning til disse avtalene 3 tilfeller hvor fakturaer i reskontro fremsto som om de var betalt flere ganger og hvor det ikke ble dokumentert om dette skyldes et regnskapsteknisk forhold, eller om det var reelle dobbelbetalinger På bakgrunn av kartlegging av internkontrollrutiner i eiendomsavdelingen, ble det i tillegg foretatt en utvidet fakturatest (19 stk) her. Hensikten var å undersøke om det var tilfredsstillende intern kontroll i fakturabehandlingen. Gjennomgangen viste at 18 av fakturaene var kontrollert av kun en person og at samme person både kunne bestille varer/tjenester og godkjenne faktura for samme oppdrag. Service og vedlikehold IKT Det ble valgt ut 11 leverandører for test. For 9 av disse var innkjøpsvolumet for 2006 > kr 500 tusen. For 2 leverandører var volumet mellom kr og Testen viste: 1 tilfelle hvor det var inngått vedlikeholdsavtale uten dokumentasjon på gjennomført konkurranse 3 tilfelle hvor fremlagte avtaler ikke var komplette (bl.a. ikke mulig å stadfeste varighet) 1 tilfelle hvor det var foretatt direkteanskaffelse som ikke var dokumentert/begrunnet Generelt om fakturatestingen Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 9 av 16

10 Resultatene av disse testene viste at fakturaer gjennomgående kun ble attestert ute hos de budsjettansvarlige før innsendelse til regnskapsavdelingen for bokføring og utbetaling. Anvisningskontrollen som utføres av regnskapsleder var i realiteten kun godkjenning av utbetaling. AUS praksis tilfredsstiller ikke anerkjente internkontrollprinsipper for fakturabehandlingen, som forutsetter reell kontroll med at bestilling og attestasjon utføres av to ulike personer før den autoriseres for bokføring og utbetaling. Gjennomgangen viste også at det kan forekomme avvik i forhold til produkt, priser og rabatter som ikke fanges opp i fakturakontrollen ute i enhetene og som heller ikke regnskapsavdelingen kan fange opp gjennom manuelle kontrollrutiner. Konklusjon På bakgrunn av testene av anskaffelses- og fakturabehandlingsprosessene, konkluderes det med at omfanget av brudd på interne retningslinjer og LOA/FOA ikke er mindre i dag enn i Tiltakene etter revisjonen i 2004 har ikke gitt forventet effekt, og internkontrollsystemet som omgir innkjøpsvirksomheten ved foretaket er ikke tilstrekkelig da det bl.a. ikke har klart å fange opp brudd på interne retningslinjer og LOA/FOA. 2.4 Internkontroll i innkjøpsvirksomheten Bakgrunn For å bidra til varige forbedringer i den interne kontrollen som omgir innkjøpsvirksomheten ved AUS, har internrevisjonen foretatt en kartlegging og vurdering av internkontrollsystemet som omgir innkjøpsvirksomheten ved foretaket. Gjennomgangen er konsentrert rundt de kriterier som er omtalt i rapportens kapittel 1.3. Resultat fra gjennomgangen Internt miljø Risikobevissthet og etiske retningslinjer Gjennomgangen viste at bevisstheten om risiko knyttet til innkjøpsvirksomheten varierte. For innkjøpsavdelingen var den generelt sterk, noe som bl.a. gjenspeilte seg i de interne planene utformet for å anskaffe og implementere elektronisk innkjøpssystem. For foretaksledelsen var den klart svakere. Gjennomgangen viste at flere av svakhetene som internrevisjonen identifiserte ved gjennomgangen allerede var kjent internt i foretaket, men at det likevel ikke var tilstrekkelig bevissthet om hvilke konsekvenser dette kunne ha i form av brudd på lov- og regelverk. De etiske retningslinjene var gjort tilgjengelig for foretakets ansatte gjennom foretakets kvalitetssystem. Retningslinjene hadde imidlertid ikke vært gjennomgått i ledelsesmøter/ avdelingsmøter ved alle avdelinger. Gjennomgangen viste også at det ikke var systemer og rutiner som kunne bidra til å sikre oppfølging av om retningslinjene etterleves. Kartlegging av bierverv ble iverksatt i 2005 i tråd pålegg fra Helse Øst RHF. Etter gjennomført kartlegging var det etablert prosedyre for oppfølging av bierverv. Etter disse skal foretaket følge opp biervervsreglene gjennom medarbeidersamtaler og ved nyansettelser. Det ble ikke fremlagt dokumentasjon på at det var foretatt særskilt oppfølging av dette etter Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 10 av 16

11 Organisering, ansvars- og myndighetsfordeling AUS har organisert innkjøpsvirksomheten etter en linje-/stabsmodell, hvor innkjøpsbeslutningen følger budsjettansvaret i linjen. Innkjøpsavdelingen hadde et klart definert ansvar for å lede anskaffelsesprosesser for alle kjøp over kr , Gjennomgangen viste at det var flere svakheter ved foretakets organisering og ansvars- og myndighetsfordeling innenfor innkjøpsvirksomheten. Selv om ansvars- og myndighetsfordelingen mellom innkjøpsavdelingen og linjeenhetene var klart definert og kommunisert ut i organisasjonen, viste gjennomgangen at avdelinger som var omfattet av revisjonen, helt eller delvis var gitt anledning til selv å gjennomføre innkjøpsprosesser uten ledelse fra innkjøpsavdelingen. For flere av disse tilfellene ble det avdekket brudd på bestemmelsene i LOA/FOA. Gjennomgangen viste imidlertid at anskaffelsesprosesser som var planlagt, gjennomført og fulgt opp av innkjøpsavdelingen, gjennomgående hadde vært tilfredsstillende ivaretatt. Risikovurderinger Overordnede mål for innkjøpsvirksomheten er nedfelt i Strategisk plan for innkjøp i Helse Øst Planen er tiltrådt av AUS i styremøte pr desember 06. Gjennomgangen viste at innkjøpsavdelingen hadde fokus på å utvikle strukturer og systemer for innkjøpsvirksomheten som gjør det mulig å effektivisere innkjøpsprosessene og samtidig sikre sterkere styring og kontroll med dette arbeidet. Gjennomgangen viste at det var utarbeidet og besluttet klare planer for innføring av elektronisk innkjøpssystem, herunder planer for utrulling av slik løsning i foretaket som helhet. For denne delen av virksomheten var risikofokuset generelt god. Når det derimot gjelder den løpende driften av innkjøpsområdet, viste gjennomgangen at det ikke foretas systematiske vurderinger av risiko for manglende etterlevelse av interne retningslinjer og LOA/FOA, svak kostnadseffektivitet og manglende måloppnåelse for innkjøpsvirksomheten. Det var heller ingen form for avviksregistrering knyttet til etterlevelse av eksternt og internt regelverk eller prosedyrer for fakturabehandling. Gjennomgangen viste også at foretakets ledelse hadde en begrenset oversikt over brudd på retningslinjer og lovverk innenfor innkjøpsvirksomheten, og det ikke var spesiell oppmerksomhet om hvilken risiko som foretaket er eksponert for og i hvilken grad risiko kan aksepteres. Tiltak for å ha styring og kontroll Retningslinjer, prosedyrer og rutiner Gjennomgangen av tiltak for å sikre styring og kontroll med innkjøpsvirksomheten, viste at det var utarbeidet retningslinjer og rutiner. Disse var gjort tilgjengelig for avdelingene, men gjennomgangen viste flere tilfeller hvor innholdet enten ikke var kjent eller forstått. Fullmakter Foretakets økonomiske fullmakter var klart definert og i samsvar med vedtatt fullmaktsstruktur. Alle som er tildelt budsjettansvar fremkommer i kontoplan som er tilgjengelig på foretakets intranett. Ansvar for vedlikehold av disse oversiktene er lagt til Økonomiavdelingens regnskapsseksjon. Økonomiske fullmakter delegeres fra klinikksjef (nivå 2) ved å benytte fastsatt skjema, og hvor det fremkommer hvilken økonomisk fullmakt som delegeres. Fullmaktene er beløpsavgrenset og oversikt over budsjettansvarlige med delegerte beløpsgrenser legges inn i foretakets Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 11 av 16

12 økonomisystem Agresso, og fakturaer som ikke er signert av den bemyndigede person skal da bli avvist og sendt ut for ny godkjenning på neste nivå. De samme fullmaktene legges også inn i innkjøpssystemet (Clockwork), og styrer således alle innkjøp over e-handel. Ansvar for vedlikehold av fullmaktene i dette systemet er lagt til Økonomiavdelingens innkjøpsseksjon. Gjennomgangen viste også at det var etablert rutiner for å opprette og vedlikeholde fullmaktene. Fakturabehandling og E-handel AUS har manuell fakturabehandling. Gjennomgangen viste at alle fakturaer for foretaket skulle ha vært sendt til regnskapsavdelingen for ankomstregistrering og forhåndskontering før utsendelse til attestasjon. En av avdelingene som var omfattet av revisjonen, fikk fakturaer sendt direkte til egen avdeling. I følge foretaket er dette et unntak som er besluttet av spesielle arkiveringshensyn. Bilagstestingen bekreftet at det praktiseres et arbeidsdelingsprinsipp som innebærer krav om kun èn signatur (den budsjettansvarliges) på faktura før disse går til regnskapsavdelingen for bokføring og anvisning for utbetaling. I henhold til foretakets rutiner, skal rekvisisjon/bestilling og faktura ikke signeres av samme person, noe som er i samsvar med grunnleggende prinsipper om arbeidsdeling i innkjøps- og fakturabehandlingsprosessen. Gjennomgangen viste imidlertid at det ikke var etablert hensiktsmessige kompenserende kontroller i regnskapsavdelingen som kunne fange opp at ikke samme person både bestillervarer/tjenester og samtidig godkjenner fakturaer. I praksis er det derfor mulig for samme person å både bestille varer/tjenester og godkjenne faktura for samme kjøp. Det var heller ikke etablert kontrollrutiner for å sikre kontroll av fakturaer opp mot gyldig avtalegrunnlag. Gjennomgangen viste at dette var forutsatt utført ved attestasjon ute i avdelingene og at dette også skulle vært bekreftet utført på fakturaene. Fordi attestantene i mange tilfeller ikke har tilgang på avtalegrunnlaget, er slik kontroll i disse tilfellene ikke mulig å utføre. En generell grunnleggende svakhet ved et manuelt system er at det ikke kan ivareta nøkkelkontroller i behandlingskjeden på en effektiv måte. Eksempler på dette er fullmaktstildelinger og kontroll av at bestillere, attestanter og anvisere har nødvendige fullmakter, samt at det er kobling mellom avtalegrunnlag og inngående fakturer. Gjennomgangen viste at AUS, som del av strategisk plan for innkjøp, hadde iverksatt implementering av e-handelsløsning. Fordi en rekke kontrollhandlinger som i dag må utføres manuelt, kan ivaretas gjennom programmerte rutiner i et e-handelssystem, er implementering av et slikt system som integrert del av foretakets økonomisystem, en viktig forutsetning for effektive innkjøp og god styring og kontroll. En forutsetning for å oppnå full effekt er imidlertid at e-handelsog fakturabehandlingssystemene er fullintegrerte i økonomisystemet. Som ledd i arbeidet med å realisere de overordnende målsetningene for innkjøpsområdet, burde AUS snarest vurdere å innføre et elektronisk fakturabehandlingssystem som sammen med det elektroniske innkjøpssystemet (Clockwork) fullintegreres i økonomisystemet. Dette er etter internrevisjonens vurdering av avgjørende betydning for at AUS skal kunne realisere de strategiske målsetninger som er satt for innkjøp/forsyning. Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 12 av 16

13 Avtaledekning For områdene som var valgt ut for test var det i varierende grad etablert avtaler. Testene viste at det innenfor flere områder var avtaler som var prolongert over lengre tid (over 4 år) uten at det var gitt tilfredsstillende begrunnelse for dette. Videre var det flere tilfeller hvor avtaler var inngått på bakgrunn av direkte kjøp uten tilfredsstillende begrunnelse for anvendelse av hjemmel for dette. Det var også tilfeller hvor det ble kjøpt varer fra leverandører som det var etablert avtale med, men hvor de innkjøpte varene ikke lå innenfor avtalens omfang. For de kjøp som ikke er gjennomført i henhold til LOA/FOA er det viktig at et avvikssystem ivaretar tiltak for forbedringer enten spesifikt for hvert enkelt avvik og/eller i et systemperspektiv. Gjennomgangen viste at det ikke var etablert slikt system for innkjøpsområdet. Systematisk og løpende oppfølging Gjennomgangen viste at verken innkjøpsavdelingen eller regnskapsavdelingen hadde definerte oppgaver knyttet til løpende overvåkning og oppfølging av styringsinformasjon. Etterlevelse av interne retningslinjer og LOA/FOA inngikk ikke som oppfølgingselementer i regi av innkjøpsavdelingen. Regnskapsrettede kontroller i fakturabehandlingsprosessen som på en effektiv måte kunne avdekket for eksempel kjøp uten gyldig avtalegrunnlag, var heller ikke definert. Manglende oppfølgingssystemer er en grunnleggende svakhet ved internkontrollen i innkjøpsvirksomheten, og foretaket har som følge av dette ikke hatt tilfredsstillende løpende oppfølging med praksis/etterlevelse av interne retningslinjer og LOA/FOA. Gjennomgangen viste også at det er mulig å hente ut styringsinformasjon fra økonomisystemet som kan anvendes for systematisk oppfølging av innkjøpsområdet. Slik oppfølging vil imidlertid vanskelig kunne gjennomføres på en effektiv måte før foretaket har implementert både elektronisk fakturabehandling og e-handelsløsninger. Årsaker og konsekvenser Etter internrevisjonens vurdering er det flere årsaker til svakhetene på området. Bevisstheten om risiko for manglende etterlevelse av lov og regelverk har ikke vært tilstrekkelig sterk. Det er ikke allokert tilstrekkelige ressurser som gjør det mulig for innkjøpsorganisasjonen (dvs. både innkjøpsavdelingen og de personer som er involvert i innkjøpsaktiviteter ute i avdelingene) å både gjennomføre en tilfredsstillende løpende drift, samt gjennomføre utviklingsaktivitetene knyttet til innføring av elektroniske løsninger på området. Videre er det heller ikke definert oppgaver for å overvåke og følge opp innkjøpsvirksomheten for foretaket som helhet. Fordi gjennomgangen har vist at etterlevelsen av lov og regelverk i hovedsak er tilfredsstillende i de tilfellene hvor innkjøpsavdelingen reelt har vært involvert i anskaffelsesprosessene, er det internrevisjonens vurdering at svakhetene primært knytter seg til linjeorganisasjonens etterlevelse og oppfølging på området. Konsekvensene av dette er at styring og kontroll med at foretaket som helhet etterlever innkjøpsregelverket og at det sikres effektive innkjøp, ikke blir tilfredsstillende i forhold til risiko på området. Videre har manglende oppfølgingssystemer ført til at omfanget av brudd på interne retningslinjer, LOA og FOA har vært ukjent for foretaksledelsen. Det er derfor etter internrevisjonens vurdering høy risiko for fortsatte brudd på interne retningslinjer og LOA/FOA. Bruddene vil kunne ha konsekvenser både for foretakets økonomi og omdømme. Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 13 av 16

14 Når det gjelder økonomi, er det etter gjeldende praksis sannsynlig at eventuelle overprising og/eller manglende rabatter ikke vil bli fanget opp i fakturakontrollen. Selv om omfanget av slike feil ikke nødvendigvis er vesentlig for den enkelte faktura, vil de kunne være vesentlige i et aggregert perspektiv. Dette vil i så fall svekke måloppnåelsen knyttet til gevinstrealisering som er ett av de sentrale målene i INNHØST. Det vil også ha negativ innvirkning på foretakets budsjetter. I forhold til omdømme, vil svak styring og kontroll øke sannsynligheten for fortsatte ulovlige direkteanskaffelser. Ved grov uaktsomhet eller forsett i anskaffelsesvirksomheten risikerer AUS bøter på opptil 15 % av anskaffelsenes verdi. Konklusjoner Bevissthet om risiko innenfor innkjøpsområdet har ikke vært sterk nok for foretaket sett under ett. Bevisstheten var likevel gjennomgående sterk i innkjøpsavdelingen. Etiske retningslinjer er fastsatt og gjort tilgjengelig for foretakets ansatte, men den ledelsesmessige oppfølgingen har ikke vært tiltrekkelig for å sikre at retningslinjene faktisk er kjent og om de etterleves av organisasjonen. Det har heller ikke vært tilstrekkelig fokus på biervervsreglene. Ansvars- og myndighetsfordelingen mellom økonomiavdelingen/innkjøpsavdelingen og avdelingene i linjen er tydelig definert og gjort tilgjengelig. Det er likevel avdekket brudd på etterlevelse av ansvarsfordelingen. Det er pr i dag ikke etablert tilstrekkelige og effektive systemer for oppfølging og styring av innkjøpsvirksomheten for foretaket som helhet. Utover de oppfølgingssystemer som var utarbeidet og i bruk i innkjøpsavdelingen, var det ingen systematisk bruk av styringsinformasjon for å følge opp praksis på området og det følges ikke opp om praksis er i tråd med interne retningslinjer og LOA/FOA. Anbefalinger For å skape varige forbedringer på området vil internrevisjonen understreke betydningen av at foretaket fokuserer på internkontrollsystemet og tiltak rettet inn mot disse. De enkelte konkrete funn (feil, mangler avdekket i testingen) anbefales lukket parallelt som det arbeides med systemforbedringer. Det er viktig at dette skjer som ledd i en helhetsvurdering av hele leverandørporteføljen. For å styrke det interne miljø anbefaler internrevisjonen at AUS: Kommuniserer at brudd på interne retningslinjer og LOA/FOA ikke er akseptabelt Aktivt følger opp at dette etterleves og at eventuelle brudd på fullmakter får konsekvenser for den som bevisst forsaker brudd Sentraliserer ansvar og myndighet for innkjøp, gjennom å trekke inn fullmakter fra linjen, samtidig som det allokeres ressurser til innkjøpsavdelingen (fullmakter bør ikke delegeres ut før det er oppnådd tilfredsstillende oversikt og kontroll på området) For å realisere mål for området anbefales det at AUS: Øker fokus på innkjøpsvirksomheten gjennom å innta området i sin løpende oppfølging av virksomheten. Det anbefales at det settes tydelig mål for innkjøpsvirksomheten og at resultater rapporteres og følges opp som ledd i de etablerte styringssystemene i foretaket, eksempelvis i Ledelsens gjennomgåelse. Som ledd i dette må foretaksledelsen sørge for å implementere systematiske risikovurderinger som integrert del i sin styring og oppfølging av foretaket. Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 14 av 16

15 For å sikre betryggende styring og kontroll med innkjøpsvirksomheten anbefaler internrevisjonen at AUS: Fakturabehandling og e-handel o Det bør foretas en nærmere vurdering av hvordan foretaket skal møte utfordringen knyttet til integrerte elektroniske løsninger for innkjøps- og fakturabehandlingsområdet. Det bør utarbeides en klar plan for når fakturabehandlingssystem skal implementeres og hvordan dette koordineres opp mot utrullingen av Clockwork og det videre arbeidet med innføring av nytt forsyningssenter. Planen må understøttes med tilstrekkelige ressurser som gjør det mulig å sikre en vellykket overgang fra manuelle løsninger til elektroniske. De elektroniske løsningene må være integrerte i økonomisystemet. o Som et ledd i dette arbeidet bør det sikres at varekataloger for hver enkelt leverandør som legges tilgjengelig for personer med bestillingsmyndighet, er i samsvar med produkter som inngår i de etablerte rammeavtalene/avtalene. Det understrekes at dette er en utfordring som tilrådes å finne sin løsning i regional regi. o Foretaket bør foreta en bevisst gjennomgang av programmerte rutiner i systemene som kan styrke svakheter i internkontrollen, og samtidig tilpasse de manuelle rutinene i forhold til dette. Bruk av saks-/arkivsystem og arkivering/oppbevaring av kontrakter o Saks-/arkivsystemene bør brukes som forutsatt i interne retningslinjer og arkivlov/forskrift i anskaffelsesprosessene. o Avtalearkiv bør opprettes. Avtaledekning o Det bør snarest sørges for avtaler for alle forbruksvarer som nyttes i medisinsk behandling og løpende drift av foretaket. o Det bør vies særlig fokus for å sikre anskaffelser innenfor de vare-/tjenesteområder hvor gjennomgangen avdekket ulovlige direkteanskaffelser. Dette arbeidet bør koordineres opp mot RHF et. For å sikre systematisk og løpende oppfølging anbefaler internrevisjonen at AUS: Snarest etablerer en funksjon for å monitorere, rapportere og følge opp innkjøpsvirksomheten ved foretaket som helhet. På kort sikt (og så lenge AUS har manuelle systemer) bør det som ledd i dette særskilt vurderes hvordan regnskapsfunksjonen, som gjennom fakturabehandlingsprosessen har et unikt innsyn, bør legge opp sin kontroll slik at de på en best mulig måte kan understøtte en effektiv monitorering av innkjøpsvirksomheten. Styringsinformasjon fra økonomisystemet bør nyttes som ledd i systematisk oppfølging av området Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 15 av 16

16 3 Vedlegg 3.1 Informasjonsgrunnlag Dokumentasjon fra 2004-revisjonen (styresaker, handlingsplaner, statusrapporter m.v.) Avtaleoversikter Interne retningslinjer, prosedyrer, rutiner for innkjøp (både for anskaffelser etter LOA/FOA og for avrop på avtaler, herunder også etiske retningslinjer) Interne retningslinjer, prosedyrer, rutiner for fakturabehandling (herunder varemottak, attestasjon og anvisning) Interne retningslinjer, prosedyrer, rutiner for journalføring/arkiv Fullmaktsoversikter, kontoplan, leverandøroversikter og reskontro/regnskapsdata for Deltakere Administrerende direktør Hulda Gunnlaugsdottir Sekretariatet Marianne Østfold Kirurgisk klinikk stf. Gerd Jensen Medisinsk klinikk Torgunn Gennarakis Medisinsk klinikk Marianne Sem Klinikk for rus og avvenning Gjermund Nysveen IT-sjef Pedro Tormodsen Eiendomssjef Kjetil Johnsen Innkjøpssjef Kjetil Istad Økonomidirektør Anders Frafjord Ass. Økonomidirektør Anne Karlsen Regnskapssjef Anita I Lindset 3.3 Saksgang og rapportbehandling Saksgang Mottaker Dato Utsendelse av Administrerende direktør Hulda Gunnlaugsdottir rapportutkast Tilbakemelding fra AUS Internrevisjonen Helse Sør-Øst på utkastet Endelig revisjonsrapport til besvarelse og styrebehandling Orientering til KK Helse Sør-Øst RHF Orientering til styret Helse Sør-Øst RHF Administrerende direktør Hulda Gunnlaugsdottir Kopi til: Styreleder Aker universitetssykehus Tor Berge Administrerende direktør Helse Sør-Øst RHF Bente Mikkelsen Kontrollkomiteen Helse Sør-Øst RHF Styret Helse Sør-Øst RHF Endelig styremøtebehandling Utformet av Internrevisjonen Helse Sør-Øst Side 16 av 16

Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten ved Sykehusprosjektet Nye Ahus

Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten ved Sykehusprosjektet Nye Ahus Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten ved Sykehusprosjektet Nye Ahus Internrevisjonen Helse Sør-Øst 08.09.2007 Rapport nr. 6/2007 Revisjonsperiode Mai-juli 2007 Virksomhet Rapportmottaker Kopi (av endelig

Detaljer

Styret Helse Sør-Øst RHF 18.12.07

Styret Helse Sør-Øst RHF 18.12.07 Saksframlegg Referanse Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 18.12.07 SAK NR 074-2007 REVISJONSRAPPORT: OPPSUMMERING INNKJØPSREVISJONER Forslag til vedtak: 1. Styret tar revisjonsrapport Oppsummering

Detaljer

Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten Sunnaas sykehus HF

Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten Sunnaas sykehus HF Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten Sunnaas sykehus HF Internrevisjonen Helse Sør-Øst 8.10.2007 Rapport nr. 4/2007 Revisjonsperiode Mars-mai 2007 Virksomhet Rapportmottaker Kopi (av endelig rapport)

Detaljer

Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten Sykehuset Asker og Bærum HF

Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten Sykehuset Asker og Bærum HF Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten Sykehuset Asker og Bærum HF Internrevisjonen Helse Sør-Øst 22.6.2007 Rapport nr. 3/2007 Revisjonsperiode Februar-april 2007 Virksomhet Rapportmottaker Kopi (endelig

Detaljer

Rapport Oppsummering - revisjon av innkjøpsområdet

Rapport Oppsummering - revisjon av innkjøpsområdet Rapport Oppsummering - revisjon av innkjøpsområdet Internrevisjonen Helse Sør-Øst 28.11.2007 Rapport nr. 11/2007 Revisjonsperiode Oktober 2006 november 2007 Virksomhet Rapportmottaker Kopi Rapportavsender

Detaljer

Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten Akershus universitetssykehus HF

Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten Akershus universitetssykehus HF Rapport Revisjon av innkjøpsvirksomheten Akershus universitetssykehus HF Internrevisjonen Helse Sør-Øst 30.11.2007 Rapport nr. 10/2007 Revisjonsperiode September-november 2007 Virksomhet Rapportmottaker

Detaljer

Rapport Revisjon forskning Revmatismesykehuset AS

Rapport Revisjon forskning Revmatismesykehuset AS Rapport Revisjon forskning Revmatismesykehuset AS Internrevisjonen Helse Øst 10.01.2007 Rapport nr. 21-2006 Revisjonsperiode August-oktober 2006 Virksomhet Rapportmottaker Kopi Rapportavsender Oppdragsgiver

Detaljer

MalemaL Liv: UTK. Rapport 4/2015. Revisjon av Sykehusapotekene HF

MalemaL Liv: UTK. Rapport 4/2015. Revisjon av Sykehusapotekene HF MalemaL Liv: UTK Rapport 4/2015 Revisjon av Sykehusapotekene HF Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 27.03.2015 Rapport nr. 4/2015 Revisjonsperiode Desember 2014 til mars 2015 Virksomhet Sykehusapotekene HF

Detaljer

Handlingsplan for innkjøp og logistikk 2013 ANSKAFFELSER OG AVTALEFORVALTNING

Handlingsplan for innkjøp og logistikk 2013 ANSKAFFELSER OG AVTALEFORVALTNING Handlingsplan for innkjøp og logistikk 2013 ANSKAFFELSER OG AVTALEFORVALTNING MÅL 1.0 TILTAK BESKRIVELSE HSØ Styringsmål: oppnå 80 % bruk av avtaler. 1.1 1.2 Planlegging prioritering og gjennomføring av

Detaljer

År Grunnlag Punkter i handlingsplanen som ikke er sluttført ved oppfølging av iverksatte tiltak i helseforetaket pr desember 2008 i brev 06.02.09.

År Grunnlag Punkter i handlingsplanen som ikke er sluttført ved oppfølging av iverksatte tiltak i helseforetaket pr desember 2008 i brev 06.02.09. REVISJONER 2007-8 Oppfølging av anbefalinger og svar Tema: Innkjøp rapportert 2007 handlingsplan 2008 Dato: 16.10.09 For: Oslo universitetssykehus HF, Aker År Grunnlag Punkter i handlingsplanen som ikke

Detaljer

Handlingsplan for innkjøp og logistikk 2015 ANSKAFFELSER OG AVTALEFORVALTNING

Handlingsplan for innkjøp og logistikk 2015 ANSKAFFELSER OG AVTALEFORVALTNING Handlingsplan for innkjøp og logistikk 2015 ANSKAFFELSER OG AVTALEFORVALTNING MÅL 1.0 TILTAK BESKRIVELSE HSØ Styringsmål: oppnå 80 % bruk av avtaler. 1.1 1.2 Planlegging prioritering og gjennomføring av

Detaljer

Oslo universitetssykehus HF

Oslo universitetssykehus HF Oslo universitetssykehus HF Styresak Dato møte: 20. juni 2012 Saksbehandler: Vedlegg: Viseadministrerende direktør økonomi og finans Brev 2/2012 fra revisor datert 23. april 2011 SAK 44/2012 REVISORS NUMMERERTE

Detaljer

Revisjonsrapport innkjøp Helse Øst RHF

Revisjonsrapport innkjøp Helse Øst RHF Revisjonsrapport innkjøp Helse Øst RHF Internrevisjonen Helse Øst 6.10.2006 Rapport nr. 10-2006 Revisjonsperiode: Juni-august 2006 Virksomhet: Rapportmottaker Rapportavsender Oppdragsgiver Revisor: Helse

Detaljer

Møtedato: 28. april 2010 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Tor-Arne haug, 75 51 29 20 Dato: 16.4.2010

Møtedato: 28. april 2010 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Tor-Arne haug, 75 51 29 20 Dato: 16.4.2010 Møtedato: 28. april 2010 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Tor-Arne haug, 75 51 29 20 Dato: 16.4.2010 Styresak 48-2010 Oppfølging av internkontroll knyttet til bygningsmessig vedlikehold og byggeprosjekter i helseforetakene,

Detaljer

Rapport Revisjon forskning Sykehuset Asker og Bærum HF

Rapport Revisjon forskning Sykehuset Asker og Bærum HF Rapport Revisjon forskning 1 Internrevisjonen Helse Øst 26.3.2007 Rapport nr. 15-2006 Revisjonsperiode August-oktober 2006 Virksomhet Rapportmottaker Kopi Rapportavsender Oppdragsgiver Revisor Administrerende

Detaljer

Handlingsplaner med status per november 2009

Handlingsplaner med status per november 2009 Handlingsplaner med status per november 2009 Tema: TNF-hemmere Grunnlag for oppfølging Revisjonsrapport 30.03.09 Styresak 43/09 Anbefaling Svar fra HFet Status per november 2009 1. Nasjonale retningslinjer

Detaljer

Årsrapport 2014 Internrevisjon Pasientreiser ANS

Årsrapport 2014 Internrevisjon Pasientreiser ANS Årsrapport 2014 Internrevisjon Innhold Internrevisjon... 1 1. Innledning... 3 2. Revisjonsoppdrag... 4 2.1 Miljøsertifisering etter standarden ISO 14001 om nødvendige dokumenter og prosesser er implementert

Detaljer

Handlingsplan for innkjøp og logistikk 2012

Handlingsplan for innkjøp og logistikk 2012 Handlingsplan for innkjøp og logistikk 2012 ANSKAFFELSER OG AVTALEFORVALTNING MÅL 1 1.0 TILTAK BESKRIVELSE TID /FREKVENS ANSVAR Avtaledekning 1.1 Lokale anskaffelser Det skal gjennomføres halvårlig evaluering

Detaljer

Instruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst

Instruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst Instruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst Fastsatt av Kontrollkomiteen Helse Sør-Øst RHF xx.xx.2007 Innhold 1 Innledning... 3 2 Formål og omfang... 3 3 Organisering, ansvar og myndighet...3

Detaljer

Revisjonsrapport Innkjøp Sykehuset Innlandet HF

Revisjonsrapport Innkjøp Sykehuset Innlandet HF Revisjonsrapport Innkjøp Sykehuset Innlandet HF Internrevisjonen Helse Øst RHF 14.9.2006 Side 1 av 12 Rapport nr. 9-2006 Revisjonsperiode Juni august 2006 Virksomhet Rapportmottaker Rapportavsender Oppdragsgiver

Detaljer

Årsrapport 2014 Vedlegg 4 Oppsummering av revisjonsområdet kompetansestyring

Årsrapport 2014 Vedlegg 4 Oppsummering av revisjonsområdet kompetansestyring UTK Årsrapport 2014 Vedlegg 4 Oppsummering av revisjonsområdet kompetansestyring Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 05.02.2015 INNHOLDSFORTEGNELSE SAMMENDRAG... 3 1. INNLEDNING... 4 1.1 FORMÅL MED REVISJONEN...

Detaljer

Rapport Revisjon ledelsens gjennomgåelse risikovurdering Ullevål universitetssykehus HF

Rapport Revisjon ledelsens gjennomgåelse risikovurdering Ullevål universitetssykehus HF Rapport Revisjon ledelsens gjennomgåelse risikovurdering Ullevål universitetssykehus HF Internrevisjonen Helse Øst 2.3.2007 Rapport nr. 28-2006 Revisjonsperiode November desember 2006 (utsatt til 25.1.2007)

Detaljer

Protokoll fra: Revisjonskomiteen Møtedato: 14.4.2010 kl 18.30-21.40. Møteleder: Andreas Kjær Møtested: Quality Hotell Strand Gjøvik

Protokoll fra: Revisjonskomiteen Møtedato: 14.4.2010 kl 18.30-21.40. Møteleder: Andreas Kjær Møtested: Quality Hotell Strand Gjøvik Helse Sør-Øst RHF Revisjonskomiteen Protokoll fra: Revisjonskomiteen Møtedato: 14.4.2010 kl 18.30-21.40 Møteleder: Andreas Kjær Møtested: Quality Hotell Strand Gjøvik Komitésekretær: Deltakere: Revisjonskomiteen:

Detaljer

SAK NR 035 2015 RISIKOVURDERT STATUS OG HANDLINGSPLAN FOR INNKJØP OG LOGISTIKK I SYKEHUSET INNLANDET HF VEDTAK:

SAK NR 035 2015 RISIKOVURDERT STATUS OG HANDLINGSPLAN FOR INNKJØP OG LOGISTIKK I SYKEHUSET INNLANDET HF VEDTAK: Sykehuset Innlandet HF Styremøte 23.04.2015 SAK NR 035 2015 RISIKOVURDERT STATUS OG HANDLINGSPLAN FOR INNKJØP OG LOGISTIKK I SYKEHUSET INNLANDET HF Forslag til VEDTAK: 1. Styret tar risikovurdert statusrapport

Detaljer

Ullevål Universitetsykehus HF

Ullevål Universitetsykehus HF Assurance and Advisory Business Services Ullevål Universitetsykehus HF Gjennomgang av anskaffelser i eiendomsavdelingen Vår rapport er ment for bruk av Ullevål Universitetssykehus HF internt for vurdering

Detaljer

Oppsummering Revisjon av Ledelsens gjennomgåelse risikovurdering Helseforetakene i Helse Øst

Oppsummering Revisjon av Ledelsens gjennomgåelse risikovurdering Helseforetakene i Helse Øst Oppsummering Revisjon av Ledelsens gjennomgåelse risikovurdering Helseforetakene i Helse Øst Internrevisjonen Helse Øst 2. april 2007 Rapport nr. 2-2007 Revisjonsperiode November 2006 januar 2007 Virksomhet

Detaljer

VEDLEGG TIL FULLMAKTSDOKUMENT FOR SYKEHUSAPOTEKENE HF - FULLMAKTSMATRISE

VEDLEGG TIL FULLMAKTSDOKUMENT FOR SYKEHUSAPOTEKENE HF - FULLMAKTSMATRISE VEDLEGG TIL FULLMAKTSDOKUMENT FOR SYKEHUSAPOTEKENE HF - FULLMAKTSMATRISE Fullmakt Signatur Fullmaktens innhold Avgrensning Fullmaktshaver Prinsipp delegering OVERORDNEDE FULLMAKTER Alene I fellesskap Styrets

Detaljer

Revisjonsplan 2014-2015 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst

Revisjonsplan 2014-2015 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Revisjonsplan 2014-2015 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Godkjent av styret i Helse Sør-Øst RHF 13.03.2014 Distribusjon Revisjonsplanen distribueres til styret og styrets revisjonsutvalg, administrerende

Detaljer

Revisjonsplan 2012 Internrevisjon Pasientreiser ANS

Revisjonsplan 2012 Internrevisjon Pasientreiser ANS Revisjonsplan Internrevisjon Innhold 1 Innledning... 3 2 Rammer for internrevisjonens virksomhet... 3 2.1 Formål og oppgaver... 3 2.1.1 Bekreftelse av intern kontroll og risikostyring... 3 2.1.2 Rådgivningsoppgaver...

Detaljer

Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012

Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012 Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012 Innhold 1. Internrevisjonens formål... 3 2. Organisering, ansvar og myndighet... 3 3. Oppgaver... 3

Detaljer

Nasjonal internrevisjon av medisinsk kodepraksis i helseforetakene

Nasjonal internrevisjon av medisinsk kodepraksis i helseforetakene Nasjonal internrevisjon av medisinsk kodepraksis i helseforetakene DRG forum Høstkonferansen, 11. november 2011 Karl-Helge Storhaug konsernrevisjonen Innhold Bakgrunn og formål Prosess og metode Konklusjoner

Detaljer

Rapport Oslo universitetssykehus HF, Ullevål Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere

Rapport Oslo universitetssykehus HF, Ullevål Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere Rapport Oslo universitetssykehus HF, Ullevål Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere og andre biologiske betennelsesdempende legemidler innen

Detaljer

Oslo universitetssykehus HF

Oslo universitetssykehus HF Oslo universitetssykehus HF Styresak Dato dok.: 29. september 2009 Dato møte: 8. oktober 2009 Saksbehandler: Prosjektdirektør IKT Vedlegg: Status og risikorapportering IKT SAK 138/2009 STATUS IKT I OSLO

Detaljer

Administrerende direktør vil følge opp de anbefalingene som revisor har kommet med.

Administrerende direktør vil følge opp de anbefalingene som revisor har kommet med. 2. Sammendrag Revisor har i brev av 22. september 2011 til Oslo universitetssykehus HF redegjort for de forhold de ble kjent med under revisjonen av årsregnskapet for 2010 og som i henhold til revisorloven

Detaljer

Styret Helse Sør-Øst RHF 19. april 2012

Styret Helse Sør-Øst RHF 19. april 2012 Saksframlegg Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 19. april 2012 SAK NR 028-2012 REGIONAL ANSKAFFELSE AV ØKONOMI- OG LOGISTIKKSYSTEM Forslag til vedtak: 1. Styret slutter seg til at det gjennomføres

Detaljer

Utkast Revisjonsplan 2015 Internrevisjon Pasientreiser ANS

Utkast Revisjonsplan 2015 Internrevisjon Pasientreiser ANS Utkast Revisjonsplan 2015 Internrevisjon Innhold 1 Innledning... 3 2 Rammer for internrevisjonens virksomhet... 3 2.1 Formål og oppgaver... 3 2.1.1 Bekreftelse av intern kontroll og risikostyring... 3

Detaljer

VEDTAK: Styret vedtar fullmaktsstrukturen for 2014 i henhold til saksframstillingen.

VEDTAK: Styret vedtar fullmaktsstrukturen for 2014 i henhold til saksframstillingen. Sykehuset Innlandet HF Styremøte 19.12.13 SAK NR 101 2013 ØKONOMISKE FULLMAKTER FOR REGNSKAPSÅRET 2014 Forslag til VEDTAK: Styret vedtar fullmaktsstrukturen for 2014 i henhold til saksframstillingen. Brumunddal,

Detaljer

Rapport Lovisenberg Diakonale Sykehus Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere og andre

Rapport Lovisenberg Diakonale Sykehus Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere og andre Rapport Lovisenberg Diakonale Sykehus Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere og andre biologiske betennelsesdempende legemidler innen revmatologi,

Detaljer

Fullmaktsstrukturen ved Helgelandssykehuset HF

Fullmaktsstrukturen ved Helgelandssykehuset HF Fullmaktsstrukturen ved Helgelandssykehuset HF Internrevisjonsrapport nr 10/08 02.06.08 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 INNLEDNING... 3 1.1 Bakgrunn, formål...3 1.2 Avgrensing og tilnærming...3 2 FUNN OG VURDERINGER...

Detaljer

www.pwc.no Sykehuset Telemark HF Revisjonsplan 2012 og oppsummering interim November 2012

www.pwc.no Sykehuset Telemark HF Revisjonsplan 2012 og oppsummering interim November 2012 www.pwc.no Revisjonsplan 2012 og oppsummering interim Agenda Revisjonens målsetning og innhold Overordnet forretningsanalyse - punkter til diskusjon Risikovurdering og revisjonsplan Kommunikasjonsplan

Detaljer

Saksframlegg Referanse

Saksframlegg Referanse Saksframlegg Referanse Saksgang: Styre Møtedato Styret Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 10/06/2015 SAK NR 36-2015 Resultater fra gjennomgang av internkontroll 1. halvår 2015 og plan for gjennomgang

Detaljer

Forbedret økonomistyring ved sykehuset

Forbedret økonomistyring ved sykehuset Saksframstilling Saksbehandler økonomidirektør Dato 21.04.2010 Forbedret økonomistyring ved sykehuset Sak nr. Styre Møtedato 2010/xx Styret for sykehuset 27.05.2010 Ingress Så vel Helse Sørøst RHF sin

Detaljer

Saksframlegg til styret ved Sykehuset Telemark HF

Saksframlegg til styret ved Sykehuset Telemark HF Saksframlegg til styret ved Sykehuset Telemark HF Sakstittel: Fullmakter for Sykehuset Telemark Sak nr. Saksbehandler Sakstype Møtedato 84-2015 Økonomidirektør Tom Helge Vedtak 16.12.15 Rønning Trykte

Detaljer

Oslo universitetssykehus HF

Oslo universitetssykehus HF Oslo universitetssykehus HF Styresak Dato dok.: 17. mars 2010 Dato møte: 24. mars 2010 Saksbehandler: Direktør for kvalitet, pasientsikkerhet og kontinuerlig forbedring SAK 34/2010 INTERNREVISJONSPLAN

Detaljer

Rapport Sørlandet sykehus HF Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere og andre

Rapport Sørlandet sykehus HF Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere og andre Rapport Sørlandet sykehus HF Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere og andre biologiske betennelsesdempende legemidler innen revmatologi,

Detaljer

Handlingsplan for innkjøp og logistikk 2014

Handlingsplan for innkjøp og logistikk 2014 Handlingsplan for innkjøp og logistikk 2014 MÅL 1.0 TILTAK BESKRIVELSE HSØ: Helseforetaket må etablere egne anskaffelsesplaner 1.1 Planlegging prioritering og gjennomføring av anskaffelser ANSKAFFELSER

Detaljer

Vedlegg 2 Oppfølging Handlingsplan for å hindre misligheter i foretaket, jf styresak 067/2014

Vedlegg 2 Oppfølging Handlingsplan for å hindre misligheter i foretaket, jf styresak 067/2014 Analyse av rammeverk for å forebygge, avdekke og håndtere misligheter: Rammeverk For å sikre deling av intern og ekstern kommunikasjon dersom misligheter skulle oppstå i organisasjonen er det behov for

Detaljer

Saksframlegg Referanse

Saksframlegg Referanse Saksframlegg Referanse Saksgang: Styre Møtedato Styret Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 23/01/2014 SAK NR 05-2014 Resultater av gjennomgang internkontroll 2. halvår 2013 og plan for gjennomgang

Detaljer

Malema UTK. Rapport 3/2014. Revisjon av Sykehuset Østfold HF

Malema UTK. Rapport 3/2014. Revisjon av Sykehuset Østfold HF Malema UTK Rapport 3/2014 Revisjon av Sykehuset Østfold HF Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 02.06 2014 Rapport nr. 3/2014 Revisjonsperiode Mars mai 2014 Virksomhet Sykehuset i Østfold HF Rapportmottaker

Detaljer

Revisjon Sørlandet sykehus HF

Revisjon Sørlandet sykehus HF Opp-følging Informasjon og kommunikasjon Tiltak for å ha styring og kontroll Risikostyring Styrings- og kontrollmiljø Helse Sør-Øst RHF Gode og likeverdige helsetjenester til alle som trenger det, når

Detaljer

Rapport Sykehuset Østfold HF Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere og andre

Rapport Sykehuset Østfold HF Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere og andre Rapport Sykehuset Østfold HF Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere og andre biologiske betennelsesdempende legemidler innen revmatologi,

Detaljer

Styresak 27-2015 Revisjonsrapport 2014

Styresak 27-2015 Revisjonsrapport 2014 Økonomi Styresak 27-2015 Revisjonsrapport 2014 Saksbehandler: Marit Barosen Saksnr.: 2015/641 Dato: 16.03.2015 Dokumenter i saken: Trykt vedlegg: Ikke trykt vedlegg: Management letter 2014 Nordlandssykehuset

Detaljer

Årsrapport 2014 Vedlegg 3 Oppsummering av revisjonsområdet ressursstyring

Årsrapport 2014 Vedlegg 3 Oppsummering av revisjonsområdet ressursstyring UTK Årsrapport 2014 Vedlegg 3 Oppsummering av revisjonsområdet ressursstyring Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 05.02.2015 INNHOLDSFORTEGNELSE SAMMENDRAG... 3 1. INNLEDNING... 4 1.1 FORMÅL MED REVISJONEN...

Detaljer

Sykehuset Innlandet HF Styremøte 05.05.14 SAK NR 037 2014 HELHETLIG PLAN FOR VIRKSOMHETSSTYRING 2014. Forslag til VEDTAK:

Sykehuset Innlandet HF Styremøte 05.05.14 SAK NR 037 2014 HELHETLIG PLAN FOR VIRKSOMHETSSTYRING 2014. Forslag til VEDTAK: Sykehuset Innlandet HF Styremøte 05.05.14 SAK NR 037 2014 HELHETLIG PLAN FOR VIRKSOMHETSSTYRING 2014 Forslag til VEDTAK: 1. Styret tar redegjørelsen om arbeidet med å videreutvikle virksomhetsstyringen

Detaljer

SAK NR 050 2015 OPPFØLGING AV ANTIKORRUPSJONSPROGRAM FRA HELSE SØR-ØST I SYKEHUSET INNLANDET VEDTAK:

SAK NR 050 2015 OPPFØLGING AV ANTIKORRUPSJONSPROGRAM FRA HELSE SØR-ØST I SYKEHUSET INNLANDET VEDTAK: Sykehuset Innlandet HF Styremøte 28.05.15 SAK NR 050 2015 OPPFØLGING AV ANTIKORRUPSJONSPROGRAM FRA HELSE SØR-ØST I SYKEHUSET INNLANDET Forslag til VEDTAK: 1. Styret i Sykehuset Innlandet tar antikorrupsjonsprogrammet

Detaljer

Fullmaktsdokument - Sykehusapotekene HF

Fullmaktsdokument - Sykehusapotekene HF Fullmaktsdokument - Sykehusapotekene HF 1. Fullmaktsstrukturen i Sykehusapotekene HF 1.1 Det rettslige grunnlaget Det rettslige grunnlaget for fullmaktsfordelingen mellom de ledende organene er styrende

Detaljer

Rapport Martina Hansens Hospital Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere og andre

Rapport Martina Hansens Hospital Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere og andre Rapport Martina Hansens Hospital Revisjon av etterlevelsen av gjeldende retningslinjer forskrivning, kjøp og fakturering av TNF-hemmere og andre biologiske betennelsesdempende legemidler innen revmatologi,

Detaljer

Helse Sør-Øst RHF Telefon: 02411 Postboks 404 Telefaks: 62 58 55 01 2303 Hamar postmottak@helse-sorost.no Org.nr. 991 324 968

Helse Sør-Øst RHF Telefon: 02411 Postboks 404 Telefaks: 62 58 55 01 2303 Hamar postmottak@helse-sorost.no Org.nr. 991 324 968 Helse Sør-Øst RHF Telefon: 02411 Postboks 404 Telefaks: 62 58 55 01 2303 Hamar postmottak@helse-sorost.no Org.nr. 991 324 968 Helse- og omsorgsdepartementet Postboks 8011 Dep 0030 Oslo Vår referanse: Deres

Detaljer

STYREMØTE 17. februar 2011 SAKSNR 004/11

STYREMØTE 17. februar 2011 SAKSNR 004/11 Fra: Adm direktør Økonomidirektør Til: Styret Kopi: Dato: 10. februar 2011 STYREMØTE 17. februar 2011 SAKSNR 004/11 Orienteringssak Protokoll fra foretaksmøte 4. februar 2011 Saksbeskrivelse I foretaksmøtet

Detaljer

Saksredegjørelse. Fig 1. Foretakets modell for virksomhetsstyring og intern kontroll

Saksredegjørelse. Fig 1. Foretakets modell for virksomhetsstyring og intern kontroll Saksredegjørelse Bakgrunn Administrerende direktør ønsker et økt fokus på intern styring og kontroll som ledd i arbeidet med å sikre at virksomheten drives i tråd med lover, retningslinjer og fastsatte

Detaljer

Styret Helse Sør-Øst RHF 6. mai 2010

Styret Helse Sør-Øst RHF 6. mai 2010 Saksframlegg Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 6. mai 2010 SAK NR 029-2010 ETABLERING AV FELLESTJENESTER FOR ØKONOMI/REGNSKAP I SYKEHUSPARTNER Forslag til vedtak: 1. Styret viser til vedtatt

Detaljer

Innlandet Revisjon IKS, Forvaltningsrevisjon GLØR iks - Etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser

Innlandet Revisjon IKS, Forvaltningsrevisjon GLØR iks - Etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser Ark.: Lnr.: 399/11 Arkivsaksnr.: 11/55-1 Saksbehandler: Kjell Arne Sveum FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT - GLØR IKS VEDLEGG: Innlandet Revisjon IKS, Forvaltningsrevisjon GLØR iks - Etterlevelse av regelverket

Detaljer

RAPPORT ETTER TILLEGGSREVISJONER Bergen kommune Kontrollutvalget. 1. september 2014

RAPPORT ETTER TILLEGGSREVISJONER Bergen kommune Kontrollutvalget. 1. september 2014 RAPPORT ETTER TILLEGGSREVISJONER Bergen kommune Kontrollutvalget 1. september 2014 Innhold 1. Oppsummering... 3 2. Oppdraget... 4 2.1. Forbehold og presiseringer... 4 3. Metodikk og fremgangsmåte... 5

Detaljer

Virksomhetsstyring i Sykehuset Telemark Status v/revisjon Effektmål Forbedringsområde Tiltak (Resultatmål)

Virksomhetsstyring i Sykehuset Telemark Status v/revisjon Effektmål Forbedringsområde Tiltak (Resultatmål) OVERORDENDE PROSEDYRER Det utarbeides overordnede prosedyrer knyttet til virksomhetsstyring som gjøres tilgjengelig i kvalitetssystemet. Foretaket har styrende dokumenter (overordnede prosedyrer/ rutiner/

Detaljer

GOD VIRKSOMHETSSTYRING. Helhetlig plan for virksomhetsstyring 2014

GOD VIRKSOMHETSSTYRING. Helhetlig plan for virksomhetsstyring 2014 GOD VIRKSOMHETSSTYRING Helhetlig plan for virksomhetsstyring 2014 Hovedoppgavene som Sykehuset Innlandet HF skal legge til rette for, er å planlegge, organisere og fremme: Kjerneprosesser Pasientbehandling

Detaljer

Styringssystem og internkontroll i SSHF

Styringssystem og internkontroll i SSHF Arkivsak Dato 18.01.2012 Saksbehandler Kåre Smith Heggland Saksframlegg Styre Sørlandet sykehus HF Møtedato 26.01.2012 Sak nr 008-2012 Sakstype Orienteringssak Sakstittel Styringssystem og internkontroll

Detaljer

Fra bestilling til betaling! v/ Seniorrådgiver Jostein Engen

Fra bestilling til betaling! v/ Seniorrådgiver Jostein Engen Fra bestilling til betaling! v/ Seniorrådgiver Jostein Engen Difi prioriterte oppgaver Medvirke til gode omstillingsprosesser i staten. Følge opp den nye statlige kommunikasjonspolitikken. Være med på

Detaljer

Veiledning. Vi ber om bekreftelse/kommentarer til rettelser på de observasjonspunkter som fremkommer fra og med foil 12 til 17 og foil 19.

Veiledning. Vi ber om bekreftelse/kommentarer til rettelser på de observasjonspunkter som fremkommer fra og med foil 12 til 17 og foil 19. Oversikt innhold Veiledning Kort om konsernrevisjonen Bakgrunn og formål med revisjonen Vurderingskriterier og metode Observasjoner til verifisering Prosessen videre Veiledning Oppsummering av resultatet

Detaljer

Oslo universitetssykehus HF

Oslo universitetssykehus HF Oslo universitetssykehus HF Styresak Dato møte: 20. september 2012 Saksbehandler: Vedlegg: Viseadministrerende direktør medisin, helsefag og utvikling Stabsdirektør pasientsikkerhet og kvalitet 1. Prosjektmandat

Detaljer

Styret Helse Sør-Øst RHF 19. november 2015

Styret Helse Sør-Øst RHF 19. november 2015 Saksframlegg Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 19. november 2015 SAK NR 076-2015 STATUS PÅGÅENDE REVISJONER OG FORBEREDELSE REVISJONSPLAN 2016-2017 FOR KONSERNREVISJONEN HELSE SØR-ØST Forslag

Detaljer

Instruks for administrerende direktør HELSE SØR-ØST RHF 2014-2016

Instruks for administrerende direktør HELSE SØR-ØST RHF 2014-2016 Instruks for administrerende direktør HELSE SØR-ØST RHF 2014-2016 Vedtatt i styremøte 13. mars 2014 1. Formål med instruksen Denne instruksen omhandler administrerende direktørs oppgaver, plikter og rettigheter.

Detaljer

Ansvar og fullmakter i Undervisningsbygg Oslo KF

Ansvar og fullmakter i Undervisningsbygg Oslo KF Ansvar og fullmakter i Undervisningsbygg Oslo KF Innhold 1. Formål med dokumentet og foretakets rammebetingelser... 3 2. Del I - Beslutningsnivåene i virksomheten... 3 Ansvar medfører plikt... 3 Undervisningsbygg

Detaljer

Revisjonsrapport Ventetid BUP Sykehuset Asker og Bærum HF

Revisjonsrapport Ventetid BUP Sykehuset Asker og Bærum HF Revisjonsrapport Ventetid BUP Sykehuset Asker og Bærum HF Internrevisjon Helse Øst 20. september 2006 Rapport nr. 2-2006 Revisjonsdato: 3. mai 2006 Virksomhet: Rapportmottaker Rapportavsender Oppdragsgiver

Detaljer

Revisjon av offentlige anskaffelser. eller avskaffelse av offentlig aversjon?

Revisjon av offentlige anskaffelser. eller avskaffelse av offentlig aversjon? Revisjon av offentlige anskaffelser eller avskaffelse av offentlig aversjon? Kirsti Torbjørnson fagansvarlig for forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjon av innkjøp i kommunen - formål Bedre innkjøp og

Detaljer

E-handel. Enklere, bedre og sikrere innkjøp

E-handel. Enklere, bedre og sikrere innkjøp E-handel Enklere, bedre og sikrere innkjøp Temaer Presentasjon av status for anskaffelser i kommunene. Hva er e-handel? Hvorfor e-handel? Hvordan innføre e-handel i kommunene? Difi s rolle Status anskaffelser

Detaljer

Revisjonsprogram 2015, Sykehusapotekene HF - UTKAST. Utkast 20.11.2014

Revisjonsprogram 2015, Sykehusapotekene HF - UTKAST. Utkast 20.11.2014 Revisjonsprogram, Sykehusapotekene HF - UTKST Utkast 20.11.2014 Innhold Bakgrunn... 2 Oppsummering... 2 Revisjonsområder for planperioden... 2 rbeidsmodell... 2 Intern og ekstern revisjon... 2 Egenkontroll...

Detaljer

Instruks for daglig leder. Sykehuset Østfold HF. Behandles i styremøte 24. september 2012

Instruks for daglig leder. Sykehuset Østfold HF. Behandles i styremøte 24. september 2012 Instruks for daglig leder Sykehuset Østfold HF Behandles i styremøte 24. september 2012 1. Formål med instruksen Denne instruksen omhandler daglig leders ansvar, oppgaver, plikter og rettigheter. Den er

Detaljer

Styret Helse Sør-Øst RHF 18. desember 2014

Styret Helse Sør-Øst RHF 18. desember 2014 Saksframlegg Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 18. desember 2014 SAK NR 094-2014 ANTIKORRUPSJONSPROGRAM I HELSE SØR-ØST Forslag til vedtak: 1. Styret vedtar vedlagte antikorrupsjonsprogram

Detaljer

Instruks for administrerende direktør. Sykehuset Innlandet HF. Vedtatt i styremøte 30. mai 2012

Instruks for administrerende direktør. Sykehuset Innlandet HF. Vedtatt i styremøte 30. mai 2012 Instruks for administrerende direktør Sykehuset Innlandet HF Vedtatt i styremøte 30. mai 2012 1. Formål med instruksen Denne instruksen omhandler administrerende direktørs oppgaver, plikter og rettigheter.

Detaljer

Mal Gevinstplan Versjon (3.0)

Mal Gevinstplan Versjon (3.0) Gevinstplan . Generelt ved bruk av maler Det er mange fordeler med å bruke maler. Når du benytter en mal baserer du deg på arbeid som tidligere er utført, og du kan spare tid. Malene er utarbeidet med

Detaljer

Møtedato: 27. mai 2014 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: Siw Skår, 75 51 29 00 Bodø, 16.5.2014

Møtedato: 27. mai 2014 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: Siw Skår, 75 51 29 00 Bodø, 16.5.2014 Møtedato: 27. mai 2014 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: Siw Skår, 75 51 29 00 Bodø, 16.5.2014 Styresak 60-2014 Oppfølging av Internrevisjonsrapport 04/2012: Bestilling og mottak av prøvesvar i Helse Nord

Detaljer

Handlingsplan for innkjøp og logistikk 2010 2012

Handlingsplan for innkjøp og logistikk 2010 2012 Handlings 2010 Referanse Nr Tiltak STYRINGSMÅL / Tiltak spesifisert Gjennomføring Status MÅL 1 1.0 ANSKAFFELSER OG AVTALEDEKNING internrevisjon mai 1.1 Lokale anskaffelser Avtaledekning og sammensetning

Detaljer

Fra innkjøpsstrategi til handling et rammeverk som sikrer effektiv og vellykket gjennomføring

Fra innkjøpsstrategi til handling et rammeverk som sikrer effektiv og vellykket gjennomføring Mange organisasjoner opplever i dag et gap mellom strategiske innkjøpsmål og operativ handling. Det gjennomføres en rekke initiativer; herunder kategoristyring, leverandørhåndtering og effektivitet i innkjøpsprosessene

Detaljer

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE. Torsdag 12. juni 2014 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl. 0830 1315.

MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE. Torsdag 12. juni 2014 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl. 0830 1315. MØTEPROTOKOLL KONTROLLUTVALGET I STANGE KOMMUNE Torsdag 12. juni 2014 holdt kontrollutvalget møte i Stange rådhus fra kl. 0830 1315. Som medlemmer møtte: Trond Vangen (FrP), leder Anne-Grethe Henriksen

Detaljer

SAKSFRAMLEGG. Saksbehandler: Jens Sveaass Arkiv: 210 &14 Arkivsaksnr.: 12/238

SAKSFRAMLEGG. Saksbehandler: Jens Sveaass Arkiv: 210 &14 Arkivsaksnr.: 12/238 SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Jens Sveaass Arkiv: 210 &14 Arkivsaksnr.: 12/238 FORVALTNINGSRAPPORT - LOV OM OFFENTLIGE ANSKAFFELSER TILTAK FOR Å FORBEDRE RUTINENE VED OFFENTLIGE ANSKAFFELSER Rådmannens forslag

Detaljer

Saksnr. som inneholder: Godkjenning av møteprotokoll, administrerende direktørs orientering og orienteringssaker er utelatt.

Saksnr. som inneholder: Godkjenning av møteprotokoll, administrerende direktørs orientering og orienteringssaker er utelatt. Status og oppfølging av styrevedtak t.o.m. 23.04. Saksnr. som inneholder: Godkjenning av møteprotokoll, administrerende direktørs orientering og orienteringssaker er utelatt. Saksnr. Sakstittel Vedtak

Detaljer

Miljøkrav i innkjøp og innføring av miljøledelse

Miljøkrav i innkjøp og innføring av miljøledelse Helse Sør-Øst RHF Gode og likeverdige helsetjenester til alle som trenger det, når de trenger det, uavhengig av alder, bosted, etnisk bakgrunn, kjønn og økonomi. Miljøkrav i innkjøp og innføring av miljøledelse

Detaljer

Rapport 9/2013 Oppsummering av utført revisjonsutviklingsarbeid i Sykehuset i Vestfold HF 2013

Rapport 9/2013 Oppsummering av utført revisjonsutviklingsarbeid i Sykehuset i Vestfold HF 2013 UTK Rapport 9/2013 Oppsummering av utført revisjonsutviklingsarbeid i Sykehuset i Vestfold HF 2013 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 2.2.2014 Rapport nr. 9/2013 Revisjonsperiode 2013 Virksomhet Rapportmottaker

Detaljer

Styret Helse Sør-Øst RHF 17.06.2009 SAK NR 057-2009 ORIENTERINGSSAK: FELLES FORSYNINGSSENTER I HELSE SØR-ØST. STATUS

Styret Helse Sør-Øst RHF 17.06.2009 SAK NR 057-2009 ORIENTERINGSSAK: FELLES FORSYNINGSSENTER I HELSE SØR-ØST. STATUS Saksframlegg Referanse Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 17.06.2009 SAK NR 057-2009 ORIENTERINGSSAK: FELLES FORSYNINGSSENTER I HELSE SØR-ØST. STATUS Forslag til vedtak: Styret tar administrerende

Detaljer

Økonomidirektør og sjefssamling 2015

Økonomidirektør og sjefssamling 2015 Økonomidirektør og sjefssamling 2015 Avd. dir. Arne Lunde, Bergen 23.04.15 Hva er intern kontroll 14 Intern kontroll Alle virksomheter skal etablere systemer og rutiner som har innebygd intern kontroll

Detaljer

Innkjøp og logistikk. Handlingsplan 2010. Sak 32 vedl Handlingsplan Innkjøp og logistikk 20101 1

Innkjøp og logistikk. Handlingsplan 2010. Sak 32 vedl Handlingsplan Innkjøp og logistikk 20101 1 Innkjøp og logistikk Handlingsplan 2010 Sak 32 vedl Handlingsplan Innkjøp og logistikk 20101 1 Formål Handlingsplanen angir og prioriterer tiltak for å utvikle innkjøps- og logistikkvirksomheten på Sykehuset

Detaljer

Internkontroll i Bergen kommune. Liv Røssland Byråd for finans, eiendom og eierskap

Internkontroll i Bergen kommune. Liv Røssland Byråd for finans, eiendom og eierskap Internkontroll i Bergen kommune Liv Røssland Byråd for finans, eiendom og eierskap TILSYNSFUNKSJON KONTROLLFUNKSJON Bystyrets tilsyn og kontroll Byrådets rapportering og informasjon til bystyrets organer,

Detaljer

Revisjon av Akershus universitetssykehus HF

Revisjon av Akershus universitetssykehus HF MalemaL Liv: UTK Rapport 01/2015 Revisjon av Akershus universitetssykehus HF Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 05.02.2015 Rapport nr. 1/2015 Revisjonsperiode November 2014 til januar 2015 Virksomhet Akershus

Detaljer

Fastlønn: Feilregistrering av grunnlagsdata.

Fastlønn: Feilregistrering av grunnlagsdata. splan Steg i Input/grunnlag Registrering Output/overføring Grunnlaget for registrering foreligger i form av kontrakt. Kontrakter utarbeides av Personalforvaltning i OSS, på grunnlag av ansettelsesvedtak.

Detaljer

Veiledning- policy for internkontroll

Veiledning- policy for internkontroll Veiledning- policy for 1. Bakgrunn Statlige virksomheter forvalter fellesskapets midler og leverer produkter og tjenester som er av stor betydning både for den enkelte samfunnsborger og for samfunnet som

Detaljer

Oppfølging av revisjoner Medlemsmøte i NIRF 15.11.2012

Oppfølging av revisjoner Medlemsmøte i NIRF 15.11.2012 Helse Sør-Øst RHF Gode og likeverdige helsetjenester til alle som trenger det, når de trenger det, uavhengig av alder, bosted, etnisk bakgrunn, kjønn og økonomi. Oppfølging av revisjoner Medlemsmøte i

Detaljer

Agenda. Direktoratet for forvaltning og IKT

Agenda. Direktoratet for forvaltning og IKT E-handel Agenda [Hvis det er gjennomført en interessentanalyse bør denne gjenspeiles i presentasjonen. Interessentene som deltar bør få presentert hvordan e-handel vil påvirke de områdene som er viktige

Detaljer

Instruks for styret i. Sunnaas sykehus HF. Vedtatt i styremøte i Sunnaas sykehus HF den 28. november 2012

Instruks for styret i. Sunnaas sykehus HF. Vedtatt i styremøte i Sunnaas sykehus HF den 28. november 2012 Instruks for styret i Sunnaas sykehus HF Vedtatt i styremøte i Sunnaas sykehus HF den 28. november 2012 1. Innledning Instruks for styret i Sunnaas sykehus HF er i samsvar med prinsipper som gjelder for

Detaljer