Havnestyre sak : 07/2015 Vardø havnestyre: Vardø bystyre: Bystyre sak nr.:

Transkript

1 Havnestyre sak : 07/2015 Vardø havnestyre: Vardø bystyre: Bystyre sak nr.: Saksb.: IEE VARDØ HAVN KF. - REGNSKAP 2014 INNSTILLING: «Det fremlagte regnskap for regnskapsåret 2014 fastsettes som Vardø havn KF`s regnskap for Regnskapsmessig resultat drift kr ,43 fordeles med overføring av kr til ubundet disposisjonsfond og kr til Vardø kommune for tidligere underskudd. Udekket investering kr dekkes av ubundet disposisjonsfond. «INNSTILLINGEN ENSTEMMIG VEDTATT KOMMENTARER GENERELT. Driftsinntektene for 2014 er kr Inntektene er kr høyere enn budsjett. Driftsutgiftene minus kapitalutgifter for år 2014 ble kr Driftsutgiftene ble kr høyere enn budsjett. Driftsutgiftene inkl. avskriving (kr ) viser kr Kapitalutgiftene (avdrag og renter minus renteinntekter) ble kr Det var budsjettert med kr Kapitalutgiftene ble kr høyere enn budsjett.

2 ØKONOMISK VURDERING. Vardø havn KF`s økonomiske regnskap 2014 viser et overskudd på kr ,43. Som det fremgår er spesielt inntektene høyere enn budsjett. Utgiftene er da også naturlig noe høyere enn budsjett. De inntekter som er merkbart høyere enn budsjett i 2014 er kt. for utleie havnebåt, kt. kaivederlag, kt. arbeid/leieinntekter forsikringsoppgjør og kt. diverse inntekter. Utenom kaivederlag er mye av de andre inntektene tilfeldige og det er vanskelig å budsjettere opp for dette. Kapitalutgiftene er i tråd med budsjett, her var differansen bare på kr og skyldes lavere renteinntekter enn beregnet. Vedr. drift av skipsekspedisjon er den inntektene noe mindre enn budsjett og det er utleie av transport midler som i første rekke er lavere. For tidligere underskudd som Vardø havn KF. skulle betale Vardø kommune, gjenstår det kr Som det fremgår av innstillingen er det foreslått at det resterende betales tilbake i sin helhet. Selv om resultatet er godt og høyere enn tidligere år, så har Vardø havn KF. kostnader både til utbedringer og vedlikehold som krever at disposisjonsfondet har midler. Det kan bli vanskelig å få ta opp lån pga. kommunens høye gjeld, som også rammer Vardø havn KF. Derfor er det viktig å ha midler på fond for å dekke helt nødvendige utbedringer og vedlikehold. Det er udekket investering på kr , som foreslås dekket av ubundet disposisjonsfond.

3 DRIFTSREGNSKAP 2014 Revidert Kostra-art Regnskap 2014 Budsjett 2014 Budsjett 2014 Regnskap 2013 Brukerbetalinger 600 Andre salgs- og leieinnekter 620: kr kr kr kr Overføringer med krav til motytelse 690:790 Overføringer uten krav til motytelse 800:899 Sum driftsinntekter kr kr kr kr Driftsutgifter Lønnsutgifter 010: kr kr kr kr Sosiale utgifter 090: kr kr kr kr Kjøp av varer og tjenester X) (100:399) - (160:165) kr kr kr kr Overføringer 400: kr kr Avskrivninger kr kr kr Fordelte utgifter 490 Sum driftsutgifter kr kr kr kr Brutto driftsresultat kr kr kr kr Renteinntekter og utbytte 900: kr kr kr kr Mottatte avdrag på utlån 920 Sum eksterne finansinntekter kr kr kr kr Renteutgifter og låneomkostninger kr kr kr kr Avdrag på lån kr kr kr kr Utlån 520 Sum eksterne finansutgifter kr kr kr kr Resultat eksterne finanstrans kr kr kr kr Motpost kalkulaatoriske avskrivninger kr kr kr Netto driftsresultat kr kr kr kr Bruk av tidligere års mindreforbruk kr Bruk av disposisjonsfond 940 Bruk av bundne fond 950 Sum bruk av avsetninger kr Overført til investeringsregskapet 570 Dekning av tidligere års merforbruk 530 Avsatt til disposisjonsfond kr kr kr kr Avsatt til bundne fond 550 Sum avsetninger kr kr kr kr Regnskapsm. mer/mindreforbruk - 980/ ,43 kr kr

4 INVESTERINGSREGNSKAP 2014 Revidert Kostra-art Regnskap 2014 Budsjett 2014 Budsjett 2014 Regnskap 2013 Lønn nybygg og nyanlegg 070 Investeringer i anleggsmidler (100:399) - (160:165) kr kr kr kr Utlån og forskutteringer Aksjer og andeler kr Avdrag på lån Dekning av tidligere års udekket kr Avsetning til ubundne investeringsfond 548 Avsetning til bundne investeringsfond 550 Årets finansieringsbehov kr kr kr kr Finansiert slik: Bruk av lånemidler kr kr kr Inntekter fra salg av anleggsmidler 660 Tilskudd/refusjoner til investeringer (700:899;900:905) kr kr Mottatte avdrag på lån og refusjoner 920 Andre inntekter (bruk av tidl. års udisp.) 930 Sum ekstern finansiering kr kr kr kr Overført fra driftsregnskapet 970 Bruk av avsetninger 940: kr kr kr Sum finansiering kr kr kr kr Udisponert/udekket - 580/ ,95 kr kr

5 BALANSEREGNSKAP 2014 Regnskap 2014 Regnskap 2013 Eiendeler a) Anleggsmidler kr kr Faste eiendommer og anlegg kr kr Utstyr, maskiner og transportmidler kr kr Utlån Aksjer og andeler kr Inventar b) Omløpsmidler kr kr Kortsiktige fordringer kr kr Aksjer og andeler Sertifikater, obligasjoner Kasse, bankinnskudd kr kr Sum eiendeler kr kr BALANSEREGNSKAP 2014 Regnskap 2014 Regnskap 2013 Egenkapital og gjeld c) Egenkapital kr kr Disposisjonsfond * kr kr Bundne driftsfond * Ubundne investeringsfond NB! Disse linjer har kr kr Bundne investeringsfond koblinger mot int.fin.trans kr kr Regnskapsmessig mindreforbruk og kr kr Regnskapsmesig merforbruk gjeld, ek kr - kr - Udisponert i investeringsregnskap * kr - kr - Udekket i investeringsregnskap * kr kr - Likviditetsreserve og Kapitalkonto kap.konto kr kr d) Gjeld kr kr Langsiktig gjeld kr kr Obligasjonslån Sertifikatlån Andre lån kr kr Kortsiktig gjeld kr kr Kassekreditt Annen kortsiktig gjeld kr kr Sum egenkapital og gjeld kr kr Memoriakonti: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonti memoriakonti Vardø, den. kr - kr - Ingolf Eriksen havnesjef Tore Solstad styreleder

6 OVERSIKT NOTER TIL REGNSKAP NOTE 1: Arbeidskapital Se eget vedlegg. NOTE 2: Pensjonsforpliktelser Vardø Havn sine pensjonsforpliktelser overfor egne ansatte fremgår av kommunens regnskaper. NOTE 3: Garantiansvar Finnmark fylkeskommune - Samferdsel kr NOTE 4: Fordring og gjeld til kommunale virksomheter Vardø Havn KF har gjeld kr 0 til Vardø kommune, ført som kortsiktig gjeld. Vardø Havn KF har gjeld kr til Vardø kommune, ført som ferielønn, KG. Vardø Havn KF har fordring på Vardø kommune kr , debetsaldo på kortsiktig gjeld Se vedlegg spesifisert. NOTE 5: Fond, egekapital, avsetninger disposisjonsfond bundet driftsfond bundet investeringsfond, flytebrygge ubundet investeringfond bundet driftsfond regnskapsmessig mindreforbruk regnskapsmessig merforbruk udisponert invest.regnskap udekket invest.regnskap Endring regnsk.prinsipp - drift Endring regnsk.prinsipp - investering Se vedlegg spesifisert kr kr kr kr kr NOTE 6: Vardø havn KF har totalt mottatt investerings tilskudd på kr 0. NOTE 7: Kapitalkonto - UB. Oppstilling/bevegelser se vedlegg. NOTE 8: Avskrivninger samlet Se vedlegg spesifisert. NOTE 9: Langsiktig gjeld Se vedlegg spesifisert kr kr kr NOTE 10: Investeringsoversikt Se vedlegg spesifisert.

7 Note 1 Endring i arbeidskapital Balanseregnskapet 2.1 Omløpsmidler 2.3 Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Endring kr kr kr kr kr kr kr Drifts- og investeringsregnskapet Beløp Sum ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT + Sum driftsinntekter - Sum driftsutgifter + Eksterne finansinntekter - Eksterne finansutgifter + Motpost avskrivninger (art - 990) Sum driftsregnskapet kr kr kr kr kr kr kr ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING + Sum inntekter - Sum utgifter Eksterne finansutgifter - Avdragsutgifter - Utlån - Kjøp av aksjer og andeler Eksterne finansinntekter + Bruk av lån + Mottatte avdrag på utlån Sum investeringsregnskapet Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arb.kap jf drifts- og inv.regnskap Sum endring arbeidskapital jf balansen Differanse (forklares nedenfor) Forklaring til differanse i arb.kapital : Tekst/forklaring Sum div øreavrundinger Forklart beløp kr - kr kr - kr - kr - kr kr - kr ( ) kr ( ) kr ( ) kr kr kr 3 kr - kr 3 kr 3 kr 3 Avvik kr -

8 Note 3 Garantiansvar (FKR 5 nr. 3) Beløp pr Utløper Gitt overfor - navn Adresse dato Finnmark fylkeskommune - samferdsel kr kr kr - Sum garantiansvar kr kr Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf. kommuneloven 11 og 27 (FKR 5 nr. 4) Kommunal virksomhet - navn: Fordringer Gjeld Fordringer Gjeld Kortsiktige poster Vardø kommune, fordring på gjeldspost kr kr kr - Vardø kommune, ferielønn kr kr kr - Sum kortsiktige poster kr kr kr kr Langsiktige poster NN KF kr - ABS interkomm. samarb. kr - kr - Sum langsiktige poster kr -

9 NOTE 5 - AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER nr navn AVSETNING TIL BRUK Tidligere års regnsk.merforbruk 0,00 kr Regnskapsmessig mindreforbruk kr kr ,43 kr Disposisjonsfond kr kr kr ,00 kr Bundne driftsfond 0,00 kr Ubundne investeringsfond kr ,00 kr Bundne investeringsfond kr ,00 kr Udisponert i investeringsregnskap 0,00 kr Udekket i investeringsregnskap kr kr Likviditetsreserven kr kr kr kr kontrollsum kr

10 Note 7 Bevegelser på kapitalkontoen Debet Kredit Inngående balanse kr Salg av fast eiendom og anlegg D Av- og nedskrivning av fast eiendom og anlegg D kr Aktivering av fast eiendom og anlegg K kr Salg av utstyr, maskiner og transportmidler D Av- og nedskrivning av utstyr, maskiner, trsp.midler D kr Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler K Korr. for tidligere Salg av aksjer og andeler D Nedskrivning av aksjer og andeler D Aksjer og Andeler (EK/Eierandeler) K kr Avdrag på utlån (mottatte avdrag) D Nedskrivning på utlån D Nye utlån K Bruk av midler fra eksterne lån D kr Avdrag på eksterne lån K kr Urealisert valutatap D Urealisert valutagevinst K Pensjonsforpliktelser D Pensjonsmidler K Egenkapitaltilskudd KLP pr K Utgående balanse kr SUM kr kr Vardø, den. Ingolf Eriksen Havnesjef

11 Note 8 avskrivninger - samlet Eiendeler: IB Tilgang Avskrivinger Avgang UB Utstyr, maskiner og transportmidler kr kr kr Faste eiendommer og anlegg kr kr kr kr SUM kr kr kr kr KONTROLLSUM kr 0 Vedlegg til note 8 - avskrivninger på kontonivå - maskiner/utstyr KONTONR Kontonavn IB Tilgang Avskrivinger Avgang UB 1193 havnebåt havnebåt havnebåt VOLVO - ZH Truck Jüng Heinrich Mitsubishi JU 81387(flyttet til 1280) Innventar til Infobygg Arbeidsmaskiner Mitsubishi JU Mitsubishi 2008 mod Utstyr, maskiner og transportmidler Vedlegg til note 8 - avskrivninger på kontonivå - eiendom/anlegg KONTONR Kontonavn IB Tilgang Avskrivinger Avgang UB 1120 bygninger havnelager Svartnes NY havnelager Svartnes Proskekt Havneterminalen industrikai Svartnes fiskeriservicekai Svartnes havneterminalen/ds-kai søndre DS-kai midtre del DS-kai nordre del flytebrygge vestervågen flytebrygge kiberg ny havneplan flytekai svartnes flytebrygger næringsarealer huken Flytebrygge Havnepromenaden Flytebrygger Landing Hornøya Prosjekt kaikran prosjekt havneutbygging Andre Aksjer faste eiendommer og anlegg SUM anleggsmiddel

12 NOTE 9 - LANGSIKTIG GJELD nr navn nye lån avdrag kommunalbanken- nr kr kr kr 2223 kommunalbanken- nr kr kr kr 2224 kommunalbanken-nr kr kr kr 2225 kommunalbanken- nr kr kr kr 2226 konmmunalbanken kr kr kr 2227 kommunalbanken kr kr kr 2230 kredittkassen- nr kredittkassen- nr lån kr kr 2360 byggelån SUM kr kr kr kontrollsum kr kr MEMORIAKONTO FOR UBRUKTE LÅNEMIDLER nr navn 2013 nye lån bruk av lån 2014 IB 2241 Lån kr kr kr kr kontrollsum kr

13 Note 10 Investeringsprosjekter Regnskaps- Regnskaps- Sum Finansiert Finansiert Finansiert Sum Bud.ramme- Kostnads- ført ført regnskaps- med med med egne Finian- -/regnskap Prosjekt ramme tidligere år i år ført lån tilskudd midler siering Avvik Ny Havnelager Svartnes Flytebrygge V.vågen Flytebrygge Svartnes Andre Aksjer SUM TILLEGGSOPPLYSNINGER: 2014 I 2013 så var det totalt budsjettert med bruk av lån kr For å balansere investeringsregnskap ble bruk av lån med kr flyttet fra prosjekt I bystyresak 10/14 ble det vedtatt å benytte totalt kr fra disposisjonsfond, er innarbeidet i regulert budjsett og regnskap 2014.

14 DRIFTSINNTEKTER nr navn IB bevegelser UB 3020 vannlevering avg.pliktig kr kr 3021 strømlevering avg.pliktig kr kr 3022 kranleie avg.pliktig 3024 utleie transportmidler avg.pliktig kr kr 3025 opplagsavgift avg.pliktig kr kr 3028 Vederlag fortøyning H.rute kr kr 3029 utleie havnebåt avg.pliktig kr kr 3030 Anløpsavgift avg.pliktig kr kr 3031 Utleie havnebåt avg.pl. Høy sats kr kr 3040 Kaiavgift avg.pliktig kr kr 3041 renovasjonsavgift avg.pliktig kr kr 3045 Dykkerinntekter kr kr 3050 Vareavgift kr kr 3090 Diverse driftsinntekter, avg.pliktig kr kr 3091 tilsynsinntekter, avg.pliktig kr kr 3101 anløpsavgift, avg. Fri kr kr 3102 kaiavgift kr kr 3105 havnelosavgift kr kr 3111 vareavgift, brutto 3114 vognavgift 3120 vannlevering avg.fri kr kr 3121 strømlevering avg.fri 3124 Utleie transportmidler kr kr 3128 fortøyningsbistand 3129 utleie havnebåt avg.fri kr kr 3140 andre vederlag tjenester avg.fri kr kr 3141 renovasjonsavgift avg.fri kr kr 3190 diverse driftsinntekter, avg.fri kr kr 3192 Salg utland kr kr 3440 off.støtte/tilskudd 3600 billettinntekter, øytur 3610 hus- og lokalleie kr kr 3640 førsel/provisjon Nor Lines kr kr 3641 førsel/prov. m/mva høy sats kr kr 3642 førsel/prov. m/mva lav sats kr kr 3660 Leieinntekter forsikringsoppgjør kr kr 3840 erstatninger SUM kr kr INVESTERINGSINNTEKTER 8210 Mottatte statsbidrag 8220 Mottatte kommunale bidrag SUM INVESTERINGSINNTEKTER SALG AM 8410 ekstraord inntekter SUM

15 LØNN nr navn IB bevegelser UB 5010 regulativlønn kr kr 5011 lønn bevegelige helligdager kr kr 5012 lønn ved losing 5020 lønn mønstring 5060 overtid kr kr 5080 ferielønn kr kr 5090 annen lønn 5330 godtgjørelse til styret kr kr 5331 formannsgodtgjørelse 5410 pensjonspremie kr kr 5412 bevilgningspensjoner AFP premie gruppeliv kr kr 5432 premie ulykke kr kr 5810 refusjon sykepenger 5830 refusjon lønn 5890 Ref. lærlingetilskudd 5913 gave v/fratredelse etc kantineutgifter 5930 bedriftshelsetjeneste kr kr SUM lønnsutgifter kr kr

16 DRIFTSUTGIFTER nr navn IB bevegelser UB 4010 innkjøp vann for videresalg 6000 avskriving bygg & anlegg kr kr 6010 avskrivning bil & maskiner kr kr 6020 avskrivning innventar og utstyr 6210 elektrisitet kr kr 6220 fyringsolje 6340 lys/varme 239 kr 239 kr 6360 renhold kr kr 6390 andre kostnader i lokaler 6410 leasing truck kr kr 6420 leie datautstyr 6430 flytebrygger kr kr 6440 Flytebrygger vardø/kiberg prosjel 6513 Måleutstyr/instrumenter 6540 inventar ( < 15000) kr kr 6545 Edb-utstyr (< 15000) 525 kr 525 kr 6546 EDB programvare kr kr 6550 driftsmaterialer og rekvisita kr kr 6570 arbeidsklær og verneutstyr kr kr 6580 Transportmidler (< 15000) 6621 innkjøp materiell ( bygg, kai el.) kr kr 6630 vedlikehold maskinelt utstyr kr kr 6631 vedlikehold biler kr kr 6632 vedlikehold teknisk utrustning 6633 vedlikehold (kai, bygg, etc.) kr kr 6640 oppgradering (aktivering) 6700 revisjonshonorar 6710 regnskap/lønnsarbeid kr kr 6730 EDB oppdatering program 6740 EDB drift/service kr kr 6760 konsulenthonorar 6785 innleid arbeidskraft kr kr 6786 transport ved fremmede 638 kr 638 kr 6790 Diverse tjenester kr kr 6810 kontorrekvisita 6840 aviser/tidsskrifter/faglittertaur kr kr 6870 annonser 6890 andre kontorutgifter kr kr 6910 telefonregninger kr kr 6912 Mobilt bredbånd kr kr 6920 Sambandsleie faste linjer 6940 porto kr kr 7010 bensin/diesel (drivstoff) kr kr 7020 Bil- og maskingummi 65 kr 65 kr 7021 Rekvisita/utstyr 7023 reprasjoner / vedlikehold (innkjøp) 7040 avgifter kr kr 7050 forsikring kr kr 7070 avskriving bygninger 7110 bilgodtgjørelse kr kr 7111 Utlegg iflg. Bilag 7130 reisekostnader, oppgavepliktige kr kr 7140 reisekostnader, ikke oppg.pliktig kr kr 7150 diett, oppgavepliktig 752 kr 752 kr 7151 diett, ikke oppgavepliktig 7190 uniformstillegg 7191 telefongodtgjørelse kr kr 7220 provisjon 7320 annonser/reklame 7410 kontigenter til foreninger kr kr 7510 forsikring bygg/anlegg (brann/) kr kr 7511 forsikring fartøyer 7512 forsikring kjøretøy 7550 garantikostnader 372 kr 372 kr 7770 bank og kortgebyr kr kr 7790 andre driftsutgifter kr kr 7792 forsikringserstatninger(kostn.ref) 7820 innkommet på tidligere avskrevne 7830 tap på fordringer SUM driftsutgifter kr kr

17 RENTEINNTEKTER/RENTEUTGIFTER nr navn IB bevegelser UB 8050 renteinntekter kr kr 8060 Agio - 17 kr - 17 kr 8070 morarenter - 64 kr - 64 kr 8110 rentekostnader kr kr 8120 Gebyr kred.kort avgift kr kr 8160 agio/disagio 8170 finanskontnader/renteutgifter kr kr 8190 øreavrunding - 33 kr - 33 kr 8420 Erstatninger 8990 feilføring 8991 motkonto feilføringer kr kr DRIFTSREGNSKAPET nr navn IB bevegelser UB Art AVSETNINGER OG BRUK 400:480 Overføring - TIL Vardø kommune 930 Bruk av tidl. års mindreforbruk 940 Bruk av disposisjonsfond 540 Avsatt til disposisjonsfond kr kr 570 Overført investeringsregnskapet Sum kr kr INVESTERINGSREGNSKAPET nr navn IB bevegelser UB Art AVSETNINGER OG BRUK 530 Deking tidl. års udekket 548 Avsetning ubundet inv.fond 930 Bruk av tidl. års udisponert 970 Overført fra driftsregnskapet 940 Bruk av disposisjonsfond kr kr Sum kr kr

18 KONTONR Kontonavn IB Bevegelser UB Aktivert i året investeringer 1120 bygninger kr kr kr 1121 havnelager Svartnes kr kr kr 1122 NY Havnelager Svartnes kr kr , pågående til- og ombygninger kr kr kr 1140 industrikai Svartnes kr kr kr 1141 fiskeriservicekai Svartnes kr kr kr 1142 havneterminalen/ds-kai søndre kr kr kr 1143 DS-kai midtre del kr kr kr 1144 DS-kai nordre del kr kr kr 1145 flytebrygge vestervåge kr kr kr , flytebrygge kiberg kr kr kr 1147 ny havneplan kr kr kr 1148 flytekai svartnes kr kr kr 1149 flytebrygger kr kr kr , næringsarealer huken kr kr kr 1151 Flytebrygge Havnepromenaden kr kr kr 1152 flytebrygger kr kr kr 1191 Landing Hornøya kr kr kr 1192 Prosjekt kran 1194 prosjekt havneutbygging kr kr kr Andre Aksjer kr kr ,00 faste eiendommer og anlegg kr kr kr ,95 Sum eiend./anl. KONTONR Kontonavn IB Bevegelser UB 1193 Ny havnebåt lev kr kr kr 1210 havnebåt kr kr 0 kr 1220 havnebåt VOLVO - ZH kr kr kr 1231 Truck Jüng Heinrich kr kr kr 1232 Mitsubishi JU81387(flyttet til kto 1280) 1250 Innventar til Infobygg 1260 Arbeidsmaskiner kr kr 1280 Mitsubishi JU Mitsubishi 2008 mod kr kr kr Utstyr, maskiner og transportmidler kr kr kr 0,00 sum maskiner Anleggsmidler IB bevegelser UB SUM kr kr kr ,95 sum aktivert AM

19 KONTONR Kontonavn IB Bevegelser UB 1382 reiseforskudd 1510 kundefordringer kr kr kr 1513 Visa 380 kr 380 kr 1701 Fordring NAV 1703 andre forskuddsbetalte kostnader kr kr kr KONTONR Kontonavn IB Bevegelser UB 1900 kontorkasse kr kr kr 1920 brukskontobank, kr 43 kr kr 1921 byggelån bank, driftskonto sparbanken 1930 fondsmidler, kr kr kr 1931 sparebanken nn, kr kr kr nerpa (usd sparebank kr kr kr 1945 sparebank kr kr kr kr kr kr OMLØPSMIDLER SUM kr

20 LANGSIKTIG GJELD nr navn 2013 bevegelser kommunalbanken- nr kr kr kr 2223 kommunalbanken- nr kr kr kr 2224 kommunalbanken-nr kr kr kr 2225 kommunalbanken- nr kr kr kr 2226 konmmunalbanken kr kr kr 2227 kommunalbanken kr kr kr 2230 kredittkassen- nr kredittkassen- nr lån flytebrygger/strøm kr kr SUM kr kr kr Kontrollsum kr KORTSIKTIG GJELD nr navn 2013 bevegelser leverandørgjeld kr kr kr 2411 leverandører gjeld til vardø kommune kr kr kr 2490 Annen kortsiktig gjeld 2701 utgående merverdiavgift 25% kr kr kr 2702 utgående merverdiavgift 8% 2711 inngående merverdiavgift 25% kr kr 2741 oppgjørskonto merverdiavgift kr kr kr 2742 mva i årsoppgjøret 2900 forskudd fra kunder 2940 ferielønn kr kr kr 2950 påløpne renter kr kr kr 2965 mellomregning agentvirksomhet kr kr kr 2970 mellomregning Nor Lines frakter kr kr kr 2980 mellomregning h.rute billetter kr kr kr 2981 mellomregning paller kr kr kr 2982 OBS-KONTO MVA SUM kr kr kr Kontrollsum kr

21

22