REGULATORNI KONTNI PLAN

Transkript

1 REGULATORNI KONTNI PLAN Klasa 0 STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI PLASMANI 01- Nematerijalna sredstva 010 Kapitalizirana ulaganja u razvoj 0100 Dugoročna ulaganja u razvoj proizvoda (izrada i testiranje prototipova i modela) Dugoročna ulaganja u razvoj tehnologije procesa proizvodnje (za oblikovanje, konstrukciju i probni rad postrojenja do početka komercijalne revizije) Dugoročna ulaganja u razvoj tržišta Dugoročna ulaganja u razvoj usluga 0107 Ostala dugoročna ulaganja u razvoj Ispravka vrijednosti ulaganja u razvoj po osnovi amortizacije 0109 Vrijednosno usklañivanje ulaganja u razvoj 011 Koncesije, patenti, licence, zaštitni znakovi i druga prava Koncesije Patenti (vlastiti, stečeni/otkupljeni) 0112 Licence 0113 Specijalne licence (Franšize) Prava na model, zaštitni znak(robni ili uslužni žig) ili uzorak 0115 Industrijska znanja (know how) (prava na tehničku i tehnološku dokumentaciju za proizvodnju) Ostala dugoročna prava koja mogu biti priznata kao sredstvo 0118 Ispravka vrijednosti koncesija, patenata, licenci i sl. prava po osnovi amortizacije 0119 Vrijednosno usklañivanje koncesije, patenata, licenci, franšiza i zaštitnih znakova 012 Goodwill 0120 Goodwill stečen u poslovnoj kombinaciji stjecanja Goodwill stečen u poslovnoj kombinaciji spajanja Vrijednosno usklañivanje goodwilla 013 Ulaganja u tuñim stalnim sredstvima 1

2 0130 Ulaganja na tuñem zemljištu uzetom u dugoročni operativni najam Ulaganja na tuñim grañevinskim objektima uzetim u dugoročni operativni najam Ulaganja na tuñim postrojenjima uzetim u dugoročni operativni najam Ulaganja na tuñoj opremi uzetoj u dugoročni operativni najam 0137 Ostala ulaganja na tuñim stalnim sredstvima 0138 Ispravka vrijednosti ulaganja na tuñim stalnim sredstvima po osnovu amortizacije 0139 Vrijednosno usklañivanje ulaganja na tuñim stalnim sredstvima 014 Ostala nematerijalna sredstva Zasebno nabavljeni softveri koji nisu sastavni dio hardvera 0141 Softver nabavljen istodobno s hardverom Vlastito kreirani softver Ostali softveri koji nisu dio hardvera 0144 Izdatci za pravo priključka i korištenja energetskih objekata Ostala stalna nematerijalna ulaganja 0148 Ispravka vrijednosti ostalih nematerijalnih sredstava po osnovi amortizacije 0149 Vrijednosno usklañivanje ostalih nematerijalnih ulaganja 015 Nematerijalna sredstva u pripremi Ulaganje u tijeku-kapitalizirani troškovi razvoja (u razdoblju pribavljanja) Koncesije, patenti, licence, zaštitni znakovi i druga prava u pripremi 0153 Ulaganje na tuñim stalnim sredstvima u pripremi Ostala nematerijalna sredstva u pripremi (računalni programi (softveri) Vrijednosno usklañivanje ostalih nematerijalnih sredstava 017 Predujmi za nematerijalna sredstva 0170 Predujmi za troškove razvoja 0171 Predujmi za koncesije, patente, licence, zaštitni znakove i druga prava 0173 Predujmi za ulaganja na tuñim stalnim sredstvima 0174 Predujmi za stjecanje ostalih nematerijalnih sredstava 02 Nekretnine postrojenja i oprema Zemljište Poljoprivredno zemljište Grañevinsko zemljište 2

3 Šumsko zemljište 0203 Zemljišta za eksploataciju kamena, gline, šljunka i pijeska 0204 Zemljišta za eksploataciju rudnog bogatstva 0205 Zemljišta pod višegodišnjim nasadima, parkovima i sl Zemljišta pod objektima, dvorištima, prometnicama, parkiralištima i sl Poboljšanja na zemljištima (s ograničenim vijekom trajanja) Ostala zemljišta 0209 Vrijednosno usklañivanje zemljišta 021 Grañevinski objekti Grañevinski dio osnovnog postrojenja TE (analitika po svakom bloku TE) Brane Crpne stanice Kanali Cjevovodi Objekti vezani za dopremu ugljena Kaskadne i bujične pregrade Objekti rashladnog sustava Objekti za iskop i uporabu vode Objekti za kemijsku pripremu vode Sustavi opskrbe sirovom vodom Zgrade i druge grañevine TE Objekti dovodne i razvodne mreže Objekti kanalizacije i pročišćavanja vode Pristupne ceste, mostovi i prolazi u TE Objekti željezničke separacije Objekti za zaštitu okoliša Ostali grañevinski objekti u TE Vrijednost demontaže grañevinskih objekata za TE Ispravka vrijednosti 0219 Vrijednosno usklañivanje grañevinskog dijela osnovnog postrojenja TE Grañevinski dio osnovnih postrojenja HE (analitika po svakoj HE) Brane Crpne stanice Tuneli (dovodni i odvodni) Cjevovodi Pragovi, betonske ustave, betonski bazeni i taložnici Kaskadne i bujične pregrade Propusti Objekti za iskorištavanje i uporabu voda 3

4 Objekti za pripremanje, filtriranje i demineralizaciju vode Zgrade i druge grañevine HE a) Vodostani b) Temeljni ispust c) Kanali (dovodni, odvodni i razvodni) d) Vodovodi i kanalizacija e) Strojarnica f) Kabeli i kabelski vodovi g) Pristupne ceste h) Preljev, slapište i) Kolektori, zatvarači j) Kompenzacijski bazeni k) Objekti za opću sigurnost i zaštitu okoliša i) Ostale zgrade i grañevine HE Vrijednost demontaže grañevinskih objekata za HE Ispravka vrijednosti 0219 Vrijednosno usklañivanje grañevinskog dijela osnovnog postrojenja HE Grañevinski dio distribucijske mreže Grañevinski dio nadzemnih vodova Vodovi na željezno rešetkastim stupovima (analitika po naponskim razinama Vodovi na betonskim stupovima (analitika po naponskim razinama) Vodovi na drvenim stupovima s betonskim nogarima (analitika po naponskim razinama) Vodovi na drvenim stupovima (analitika po naponskim razinama) Kablovski vodovi (analitika po naponskim razinama) Grañevinski dio transformatorskih stanica (analitika po naponskim razinama) Stupne TS Slobodno stojeće TS TS u objektima Objekti za zaštitu okoliša Ispravka vrijednosti 0219 Vrijednosno usklañivanje grañevinskog dijela distribucijske mreže Grañevinski objekti koji služe za obavljanje djelatnosti opskrbe I. reda Ispravka vrijednosti 0219 Vrijednosno usklañivanje grañevinskih objekata koji služe za obavljanje djelatnosti opskrbe I. reda Grañevinski objekti koji služe za obavljanje djelatnosti opskrbe II. reda i meñunarodne trgovine 4

5 Ispravka vrijednosti 0219 Vrijednosno usklañivanje grañevinskih objekata koji služe za obavljanje djelatnosti opskrbe II. reda i meñunarodne trgovine Grañevinski objekti pomoćnih i pratećih poslova, sporednih djelatnosti, zajedničkih i općih poslova Zgrade tehničke pripreme vode, dispečerski centri i skladišta Poslovne zgrade uprave i administracije Objekti pomoćnih i pratećih poslova Alatnice, baždarnice i radionice Objekti društvenog standarda (hoteli, moteli i restorani) Objekti za ispitivanje (laboratorije i drugi objekti sličnih namjena) Objekti poslovnih prostorija (garaže, dvorišta, parkirališta, staze i sl.) Montažni i slični privremeni objekti Stambeni objekti koji se koriste u poslovne svrhe Ostali grañevinski objekti pomoćnih i pratećih djelatnosti Ispravka vrijednosti Vrijednosno usklañivanje objekata pomoćnih i pratećih poslova Grañevinski objekti sporednih djelatnosti Grañevinski objekti sporednih djelatnosti Ispravka vrijednosti Vrijednosno usklañivanje objekata sporednih djelatnosti Grañevinski objekti zajedničkih i općih poslova (zajednički poslovi i Direkcija JP) Ispravka vrijednosti 0219 Vrijednosno usklañivanje objekata zajedničkih i općih poslova 022 Postrojenja i oprema Oprema TE (analitika po svakom bloku TE) Oprema TE (analitika po potrebi) 1. Kotlovsko postrojenje Cijevni sustav kotla Rotacijska oprema kotla Pomoćna oprema kotla Sustav opuhavanja kotla Sustav doziranja ugljena Strojarska sala Turbina Sustav napajanja Kondenzacijski sustavi Regenerativni sustav Ejektorski sustav 5

6 Uljni sustav podmazivanja Sustav regulacije turbine Pomoćni sustav generatora Cjevovodi visokog tlaka Doprema ugljena Otpremanje šljake i pepela Rashladni sustav Mazutno postrojenje Kemijska priprema vode Elektro-filtarsko postrojenje Tehnički plinovi Komprimirani zrak Pomoćna kotlovnica Uljna stanica Grijanje, ventilacija i klimatizacija gpo-a Sustav protupožarne zaštite Središnja radionica Elektro-oprema Generator s pobudom Generatorski prekidač Rastavljač SN Oklopljeni vodovi SN Energetski transformatori Elektromotori SN Razvodno postrojenje 400 kv, 110 kv, 35 kv 0,4 kv elektromotori 0,4 kv razvod AKU baterije Dizalice Ispravljači, invertori Postrojenja istosmjernog razvoda Vrijednost demontirane opreme za TE Ispravka vrijednosti 0229 Vrijednosno usklañivanje opreme TE Oprema HE (analitika po svakoj HE Oprema HE - elektro i strojarski dio (analitika po potrebi) Oprema za proizvodnju električne energije u HE Oprema za upravljanje proizvodnjom električne energije (DC Hidromehanička oprema Odvodni i dovodni tuneli (oprema) Cjevovodi Rasklopna postrojenja 6

7 Razvodna postrojenja Generatori Transformatori Turbine Vodovodna oprema Oprema upravljanja, mjerenja, zaštite i signalizacije Oprema naponske i turbinske regulacije Oprema pomoćnih pogona na brani Oprema izmjeničnog i istosmjernog razvoda Oprema za grijanje, ventilaciju i klimatizaciju Zatvarači Akumulatorske i kondenzatorske baterije, kompenzatori, dizel agregati, ispravljači, invertori Prigušnice Dizalice Odašiljači, pojačivači Kompresori Ureñaji radio-veza Dalekovodi Telekomunikacijska oprema Informatička oprema Protupožarna oprema Kabeli s pripadajućom opremom Postrojenje istosmjernog napona Osvjetljenje, uzemljenje, gromobrani Vrijednost demontirane opreme za HE Ispravka vrijednosti 0229 Vrijednosno usklañivanje opreme HE Oprema distribucijskih postrojenja Distribucijski nadzemni vodovi (analitika po naponskim nivoima) Ispravka vrijednosti 0229 Vrijednosno usklañivanje distribucijskih vodova Mjerni i kontrolni ureñaji kod krajnjih kupaca (analitika po tipu) Oprema TS (analitika po naponskim razinama) a) Elektromontažni dio TS b) Transformatori u sklopu TS c) Transformatori na zalihama Oprema za komunikaciju i ureñaji radio veze (analitika po naponskim razinama) Agregati Akumulatori 7

8 Dizel agregati Ostala oprema Oprema u uredima Oprema za klimatizaciju grijanje, ventilaciju i održavanje prostorija Oprema za protupožarnu i protuprovalnu zaštitu PTT oprema Laboratorijska oprema Ostala oprema Ispravka vrijednosti Vrijednosno usklañivanje ostale opreme Oprema koja služi za obavljanje djelatnosti opskrbe I. reda (analitika po potrebi Ispravka vrijednosti Vrijednosno usklañivanje opreme koja služe za obavljanje djelatnosti opskrbe I. reda (analitika po potrebi) Oprema koja služi za obavljanje djelatnosti opskrbe II. reda i meñunarodne trgovine (analitika po potrebi) 0228 Ispravka vrijednosti Vrijednosno usklañivanje opreme koja služe za obavljanje djelatnosti opskrbe II. reda i meñunarodna trgovina (analitika po potrebi) Alati, pogonski i uredski namještaj 0230 Specijalni alati Univerzalni i ostali alati Mjerni i kontrolni instrumenti Pogonski i skladišni namještaj Inventar i namještaj u trgovini, ugostiteljstvu 0235 Uredski namještaj 0236 Ostali krupni inventar za opremanje i ureñenje 0237 Ostalo 0238 Ispravka vrijednosti alata, pogonskog i uredskog namještaja Usklañivanje vrijednosti alata, pogonskog i uredskog namještaja 024 Prijevozna sredstva Prijevozna sredstva u cestovnim prometu Putnički automobili Teretna i vučna vozila-kamioni, tegljači, dizalice, korpe 8

9 Ostala prijevozna sredstva u cestovnom prometu Prijevozna sredstva u željezničkom prometu (lokomotive i vagoni) Prijevozna sredstva u riječnom i pomorskom prometu Ostala prijevozna sredstva i ureñaji 0248 Ispravka vrijednosti prijevoznih sredstava po osnovi amortizacije 0249 Vrijednosno usklañivanje prijevoznih sredstava Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi Investicije u tijeku -zemljište Investicije u tijeku-grañevinski objekti Investicije u tijeku- postrojenja i oprema Investicije u tijeku - alata, pogonskog i uredskog namještaja Investicije u tijeku - prijevoznih sredstava 0255 Ulaganja u tijeku - Priključci priključci na 35 kv priključci na 10(20) kv priključci na 0,4 kv Investicije u tijeku stambene zgrade i stanovi Ostale investicije u tijeku Utrošak na investicije vlastita sredstva Utrošak na investicije - krediti Utrošak na investicije - donacije Utrošak na investicije novčane donacije 0259 Vrijednosno usklañivanje nekretnina, postrojenja i opreme u pripremi Stambene zgrade i stanovi Zgrade i drugi objekti za rekreaciju 0262 Stanovi u vlasništvu pravne osobe 0265 Stambeni objekti i stanovi u procesu restitucije 0267 Ostalo 0268 Ispravka vrijednosti stambenih zgrada i stanova po osnovi amortizacije Vrijednosno usklañivanje stambenih zgrada i stanova Predujmi za nekretnine postrojenja i opremu Predujmi za zemljišta Predujmi za grañevinske objekte Predujmi za postrojenja i opremu 9

10 Predujmi za alate, pogonski i uredski namještaj Predujmi za prijevozna sredstva Predujmi za stambene zgrade i stanove 0279 Vrijednosno usklañivanje danih predujmova za nekretnine, postrojenja i opremu 03 Investicijske nekretnine Ulaganje u vlastito zemljište Ulaganje u unajmljeno zemljište Ulaganje u vlastite grañevine 033 Ulaganje u unajmljene grañevine Ulaganje u nekretnine u pripremi 037 Predujmi za investicijske nekretnine 04 Biološka sredstva 040 Šume Višegodišnji nasadi Osnovno stado Biološka imovina u pripremi Predujam za biološku imovinu 05 Ostala (specifična) stalna materijalna sredstva Ostala stalna materijalna sredstva u uporabi Ostala stalna materijalna sredstva u pripremi (analitika po potrebi) Predujmi za ostala stalna materijalna sredstva 10

11 06 Dugoročni financijski plasmani 060 Udjeli u kapitalu povezanih pravnih osoba (Udjeli u pridruženim pravnim osobama) 061 Udjeli u kapitalu drugih pravnih osoba Dugoročni krediti dani povezanim pravnim osobama 063 Dugoročni krediti dani u zemlji 064 Dugoročni krediti dati u inozemstvu Financijska sredstva raspoloživa za prodaju (Ulaganja u dužničke vrijednosne papire) 066 Financijska sredstva koja se drže do roka dospijeća Ostali dugoročni financijski plasmani (Dani depoziti, zadržana i plaćena jamstva) 069 Ispravka vrijednosti dugoročnih financijskih plasmana 07 Druga dugoročna potraživanja Potraživanja od povezanih pravnih osoba Potraživanja po osnovi prodaje na kredit Potraživanja po ugovorima o financijskom najmu (lizingu) Ostala dugoročna potraživanja 079 Ispravka vrijednosti dugoročnih potraživanja 09 Odložena porezna sredstva i dugoročna razgraničenja Odložena porezna sredstva 0901 Odloženi porez na dobit Unaprijed plaćeni troškovi (za razdoblje dulje od 12 mjeseci) Unaprijed plaćena zakupnina Unaprijed plaćeno osiguranje imovine/ili osoba Unaprijed plaćeni ostali troškovi Ostala dugoročna razgraničenja 11

12 Klasa 1 ZALIHE I SREDSTVA NAMIJENJENA PRODAJI 10 Sirovine, materijal, rezervni dijelovi i sitan inventar Obračun troška nabave Kupovna cijena po obračunu dobavljača Ovisni troškovi nabave Carina i druge uvozne pristojbe 1003 Špediterski i drugi posrednički troškovi Nepovratni porezi i ostali troškovi nabave Obračun nabave Sirovine i materijal Zalihe sirovina i materijala u vlastitom skladištu Zalihe ugljena Zalihe sirovina i materijala Zalihe biomase za sagorijevanje u kotlu Kemikalije i tekuća goriva na zalihi Ostale zalihe sirovina i materijala Zalihe goriva i maziva Goriva i maziva za potpalu kotlova Goriva za vozila Trafo ulja Zalihe ostalog goriva i maziva Zalihe sirovina i materijala u obradi i doradi Zalihe uredskog materijala Potrošni materijal u skladištu Nepovratna ambalaža 1017 Sirovine i materijal na putu Zalihe ostalog materijala, sirovina pribora i slično Zalihe sirovina i materijala iz donacija Zalihe rezervnih dijelova Rezervni dijelovi postrojenja i opreme Rezervni dijelovi prijevoznih sredstava Rezervni dijelovi uredske opreme Rezervni dijelovi- brojila 1027 Rezervni dijelovi na putu Ostali rezervni dijelovi Rezervni dijelovi iz donacije 12

13 103 - Auto-gume, i ambalaža Auto-gume na zalihi Ambalaža na zalihi Auto-gume u uporabi Ambalaža u uporabi Ambalaža, auto gume iz donacije 1038 Ostalo 104 Alat i sitan inventar Alat na skladištu Sitan inventar na zalihi Alat u uporabi Sitan inventar u uporabi Sitan inventar i alati iz donacije 1045 HTZ oprema na zalihi HTZ oprema u upotrebi Odstupanje od cijena Odstupanje od stvarnih cijena sirovina i materijala Odstupanje od stvarnih cijena rezervnih dijelova Odstupanje od stvarnih cijena ambalaže i auto guma Odstupanje od stvarnih cijena sitnog inventara Ispravka vrijednosti zaliha sirovina i materijala, rezervnih dijelova, auto-guma i ambalaže Ispravka vrijednosti sirovina i materijala na zalihama Ispravka vrijednosti rezervnih dijelova na zalihama Ispravka vrijednosti auto-guma i ambalaže na zalihi Ispravka vrijednosti sitnog inventara na zalihi Ispravka vrijednosti auto guma i ambalaže u uporabi Ispravka vrijednosti sitnog inventara u uporabi Ispravka vrijednosti HTZ opreme na zalihi Ispravka vrijednosti HTZ opreme u upotrebi 11 Proizvodnja u tijeku, poluproizvodi i nedovršene usluge 110 Nedovršena proizvodnja 111 Poluproizvodi 115 Nedovršene usluge 12 - Gotovi proizvodi 13 Roba 13

14 14 Stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji Nematerijalna sredstva namijenjena prodaji Nematerijalna sredstva namijenjena prodaji (analitika po vrstama sredstva) 1404 Ostala nematerijalna sredstva namijenjena za prodaju Nematerijalna sredstva u pripremi namijenjena prodaji Zemljište namijenjeno prodaji Zemljište namijenjeno prodaji (analitika po vrstama) Ostala zemljišta namijenjena za prodaju Grañevinski objekti namijenjeni prodaji Grañevinski objekti namijenjeni prodaji(analitika po vrstama) Grañevinski objekti u pripremi namijenjeni prodaji Ostali grañevinski objekti namijenjeni prodaji 143 Postrojenja i oprema namijenjena prodaji 1430 Postrojenja namijenjena za prodaju 1431 Oprema namijenjena prodaji 1432 Alati (stalna sredstva) namijenjeni prodaji 1433 Pogonski i uredski namještaj namijenjen prodaji 1434 Prijevozna sredstva namijenjena prodaji Postrojenja i oprema u pripremi namijenjena prodaji Ostala postrojenja i opreme namijenjena prodaji 144 Investicijske nekretnine namijenjene prodaji 1440 Zemljište klasificirano kao investicijska nekretnina namijenjena za prodaju 1442 Grañevinski objekti klasificirani kao investicijska nekretnina namijenjena za prodaju Investicijske nekretnine u pripremi namijenjene prodaji Biološka imovina namijenjena prodaji 1450 Šume namijenjene prodaji 1451 Višegodišnji zasadi namijenjeni prodaji 1452 Osnovno stado namijenjeno prodaji Biološka sredstva u pripremi namijenjena prodaji Ostala stalna materijalna imovina namijenjena prodaji 147 Sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji (Grupe za otuñenje) 14

15 1470 Nematerijalna sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji 1471 Zemljište obustavljenog poslovanja namijenjeno prodaji 1472 Grañevinski objekti obustavljenog poslovanja namijenjeni prodaji 1473 Postrojenja i oprema obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji 1474 Investicijske nekretnine obustavljenog poslovanja namijenjene prodaji 1475 Biološka sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji 1476 Ostala stalna sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji 1478 Obveze klasificirane u grupu sa sredstvima obustavljenog poslovanja Napomena: Na kontu 147 se iskazuju sredstva i povezane obveze organizacijskog dijela čije se poslovanje obustavlja, u smislu MSFI Ispravka vrijednosti sredstava klasificiranih kao sredstva namijenjena za prodaju 1490 Vrijednosno usklañivanje nematerijalnih sredstava klasificiranih kao sredstva namijenjena za prodaju Vrijednosno usklañivanje zemljišta namijenjenog za prodaju 15 Dani predujmi Vrijednosno usklañivanje grañevinskih objekata namijenjenih za prodaju Vrijednosno usklañivanje postrojenja i opreme namijenjene za prodaju Vrijednosno usklañivanje investicijskih nekretnina namijenjenih za prodaju Vrijednosno usklañivanje bioloških sredstava namijenjenih za prodaju Vrijednosno usklañivanje ostalih stalnih sredstava namijenjenih za prodaju Vrijednosno usklañivanje sredstava obustavljenog poslovanja namijenjenih za prodaju 150 Dani predujmi za zalihe i usluge povezanim pravnim osobama Dani predujmi za zalihe i usluge ostalim pravnim osobama Potraživanja za predujme za naručene usluge 159 Ispravka vrijednosti danih predujma 15

16 Klasa 2 GOTOVINA, KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA I KRATKOROČNI PLASMANI 20 Gotovina i gotovinski ekvivalenti Novčani računi u bankama i štedionicama (transakcijski računi) Devizni račun Izdvojena novčana sredstva 2020 Novčana sredstva za investicije na izdvojenom računu (sredstva za priključenje) Otvoreni akreditivi u domaćoj valuti Otvoreni akreditivi u stranim valutama 205 Blagajna Devizne blagajne 207 Novčani (gotovinski) ekvivalenti 2070 Čekovi 2071 Mjenice 2072 Tekuća visokolikvidna ulaganja 2073 Vrijednosne kartice 2078 Ostali novčani ekvivalenti 2079 Ispravka vrijednosti novčanih ekvivalenata 208 Ostala novčana sredstva 2081 Plemeniti metali 209 Oročena novčana sredstva 21 Potraživanja od prodaje Potraživanja od kupaca- povezanih pravnih osoba Potraživanja od kupaca- povezanih pravnih osoba u zemlji Potraživanja od kupaca- povezanih pravnih osoba u inozemstvu 2109 Sumnjiva i sporna potraživanja od kupaca - povezanih pravnih osoba 16

17 211 - Potraživanja od kupaca u zemlji Potraživanja od kupaca u zemlji za prodane proizvode (električna energija) Potraživanja od kupaca el. energije-kućanstva Potraživanja od kupaca el. energije-ostale kategorije potrošnje (analitika po kategorijama potrošnje Potraživanja od kupaca el. energije-neovlaštena i neregistrirana potrošnja kućanstva Potraživanja od kupaca el. energije-samonaplatna brojila Potraživanja od kupaca el. energije-neovlaštena i neregistrirana potrošnja, ostalih kategorija potrošnje Potraživanja od drugih kupaca električne energije Potraživanja od kupaca u zemlji za prodanu robu Potraživanja od kupaca u zemlju za energetske usluge Potraživanja od kupaca za ostale usluge Potraživanja od kupaca za troškove opomene, kućanstva Potraživanja od kupaca za troškove opomene, ostalih kategorija potrošnje (analitika po kategorijama potrošnje) Kupci nekretnina, postrojenja, opreme i prava u zemlji 2114 Kupci materijala, sitnog inventara, otpadaka i sl. u zemlji 2117 Potraživanja za još nefakturirane isporuke u zemlji (privremeno) Ostala potraživanja od kupaca u zemlji Kupci sporedne djelatnosti Kupci za zakupnine Kupci za otpadni materijal i nusproizvode Kupci za usluge-priključke i angažirana snaga Kupci za prodani topli obrok Kupci za usluge-angažirana snaga Kupci za ostale usluge-takse i drugo 2119 Sumnjiva I sporna potraživanja od kupaca u zemlji Utužena potraživanja od kupaca u zemlji Sumnjiva I sporna potraživanja od kupaca u zemlji Utužena potraživanja od kupaca u zemlji (analitika po vrstama) Utužena potraživanja od kupaca za el. energiju-kućanstva 17

18 Utužena potraživanja od kupaca za el. energiju ostale kategorije potrošnje (analitika po kategorijama potrošnje) Utužena potraživanja od kupaca za el. energiju-utužena kamata (kućanstva+ ostale kategorije potrošnje) Utužena potraživanja od kupaca za el. energiju sudski trošak (kućanstva+ostale kategorije potrošnje) Utužena potraživanja od kupaca za el. energiju utuženi troškovi opomena (kućanstva+ostale kategorije potrošnje) Utužena potraživanja od kupaca za el. energiju neovlaštena i neregistrirana potrošnja (kućanstva) Utužena potraživanja od kupaca za el. energiju neovlaštena i neregistrirana potrošnja (ostale kategorije potrošnje) Utužena potraživanja od kupaca energetskih usluga Utužena potraživanja od kupaca za električnu energiju za poduzeća u stečaju (potraživanja+ trošak opomene+sudski trošak) Utužena potraživanja od kupaca energetskih uslugapoduzeća u stečaju Kupci u inozemstvu za prodana dobra i usluge Potraživanja od kupaca u inozemstvu za prodane proizvode (električna energija) Potraživanja od kupaca u inozemstvu za prodanu robu 2122 Potraživanja od kupaca u inozemstvu za pružene usluge Potraživanja za još nefakturirane isporuke u inozemstvo (privremeno) 2128 Ostala potraživanja od kupaca u inozemstvu Sumnjiva i sporna potraživanja od kupaca u inozemstvu Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca povezanih pravnih osoba Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca u zemlji Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca el. energije- kućanstva Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca el. energije-ostale kategorije potrošnje Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca za sudski trošak Ispravka vrijednosti neovlaštene potrošnje kućanstva Ispravka vrijednosti ostalih kategorija potrošnje 18

19 Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca u inozemstvu za prodane proizvode (električna energija) Ispravka vrijednosti ostalih potraživanja od kupaca Ispravka vrijednosti utuženih potraživanja 22 Potraživanja iz specifičnih poslova Potraživanja od izvoznika (za račun pravne osobe) Kupci u inozemstvu za izvoz u svoje ime i za tuñi račun Potraživanje po osnovi uvoza za tuñi račun Potraživanja za prodanu robu u komisiji i konsignaciji Potraživanja iz zajedničkih poslova (analitiku prepisati od ranije) Potraživanje iz zajedničkog prihoda (od povezanih društava) u zemlji Potraživanje iz zajedničkog prihoda (od povezanih društava)u inozemstvu Potraživanja iz zajedničke dobiti u zemlji Potraživanja iz zajedničke dobiti u inozemstvu Potraživanja od kooperanata Potraživanja od zadrugara Ostala potraživanja iz zajedničkih ulaganja u zemlji Ostala potraživanja iz zajedničkih ulaganja u inozemstvu Sumnjiva i sporna potraživanja iz zajedničkih poslova 228 Ostala potraživanja iz specifičnih poslova Ispravka vrijednosti potraživanja iz specifičnih poslova 23 Druga kratkoročna potraživanja Potraživanja za kamatu i dividendu i udjele u dobiti od povezanih pravnih osoba Potraživanja za kamatu i dividendu od drugih subjekata Potraživanja za obračunate kamate-kućanstva Potraživanja za obračunate kamate-ostale kategorije potrošnje Potraživanja za zateznu kamatu iz dužničko povjerilačkog odnosa od drugih osoba 19

20 Potraživanje za dividendu i udjele u dobiti drugih subjekata Potraživanja za obračunatu kamatu u inozemstvu 2319 Sumnjiva i sporna potraživanja za kamatu i dividendu od drugih subjekata Sumnjiva i sporna potraživanja za kamatu Utužena potraživanja za kamatu Potraživanja od uposlenika 2320 Akontacije za službena putovanja u domaćoj valuti Akontacije za službena putovanja u stranoj valuti 2322 Akontacije zaposlenicima za gotovinske nabave 2323 Potraživanja od zaposlenika po osnovi manjkova 2328 Ostala potraživanja od zaposlenika 2329 Sumnjiva I sporna potraživanja od zaposlenika Potraživanja od državnih i drugih institucija 234 Potraživanja za više plaćene poreze i akontacije poreza 2340 Potraživanja za više plaćen porez na dobit Potraživanja za više plaćene doprinose, članarine i drugo Ostala kratkoročna potraživanja 2380 Potraživanja za naknadu osiguranih i drugih šteta Potraživanja za dana jamstva 2387 Potraživanja za neiskorištene predujme 2388 Potraživanja od članova društva Sumnjiva i sporna potraživanja Ispravka vrijednosti drugih kratkoročnih potraživanja 24 Kratkoročni financijski plasmani 240 Kratkoročni krediti povezanim pravnim osobama i ostalim članovima 2400 Kratkoročni krediti povezanim pravnim osobama i ostalim članovima dani u zemlji Kratkoročni krediti povezanim pravnim osobama u inozemstvu 2409 Usklañivanje vrijednosti 241 Kratkoročni krediti dani u zemlji Kratkoročni krediti dani u inozemstvo 20

21 243 Kratkoročni dio dugoročnih kredita (Potraživanja za otplatu dugoročnih zajmova koji dospijevaju u poslovnoj godini) Kratkoročni dio dugoročnih vrijednosnih papira 245 Financijska sredstva namijenjena trgovanju (Ulaganje u vrijednosne papire-kratkoročne) Ulaganje u dionice Ulaganje u obveznice Ulaganje u ostale vrijednosne papire Usklañivanje vrijednosti 246 Druga financijska sredstva označena po fer vrijednosti Ostali kratkoročni financijski plasmani Udijeli u povezanim pravnim osobama Udijeli u povezanim pravnim osobama u zemlji Udijeli u povezanim pravnim osobama u inozemstvu Dani depoziti kratkoročni Ostali kratkoročni financijski plasmani 2489 Usklañivanje vrijednosti 27 Potraživanje za PDV odbitni ulazni porez 28 Aktivna vremenska razgraničenja Unaprijed plaćeni rashodi (troškovi) do 12 mjeseci Obračunata potraživanja za nefakturirani prihod 282 Razgraničeni troškovi po osnovu obveza 2820 Plaćeni transakcijski troškovi iz osnove primljenih kredita Nerealizirani gubitci od držanja ulaganja u vrijednosne papire 288 Odložena porezna sredstva (Odloženo pokriće poreza na dobit) Ostala kratkoročna razgraničenja 29 Gubitak iznad visine kapitala Gubitak iznad visine kapitala 21

22 Klasa 3 KAPITAL 30 Osnovni kapital 300 Dionički kapital Osnovni dionički kapital obične dionice Temeljni dionički kapital javnih poduzeća Temeljni dionički kapital dioničara Temeljni obični kapital povlaštene dionice Temeljni kapital ulagača partnera 302 Udjeli članova društva s ograničenom odgovornošću 303 Zadružni udjeli 304 Ulozi 305 Državni kapital 309 Ostali osnovni kapital 31 Upisani neuplaćeni kapital Upisane neuplaćene dionice Upisani neuplaćeni udjeli 319 Ostali upisani neuplaćeni kapital 32 Rezerve 320 Emisiona premija Zakonske rezerve Statutarne rezerve i ostale rezerve 33 Revalorizacijske rezerve i nerealizirani dobici i gubitci Revalorizacijske rezerve iz osnova revalorizacije stalnih sredstava Revalorizacijske rezerve po osnovi revalorizacije nematerijalnih sredstava (analitika i pod-analitika po vrstama nematerijalnih sredstava) 22

23 Revalorizacijske rezerve po osnovi revalorizacije nekretnina (analitika po vrstama i pod-analitika po sredstvima) Revalorizacijske rezerve po osnovi revalorizacije postrojenja i opreme(analitika po vrstama i pod-analitika po sredstvima Revalorizacijske rezerve po osnovi revalorizacije ostalih materijalnih sredstava(analitika po vrstama i pod-analitika po sredstvima 331 Razlike (tečajne razlike)nastale prevoñenjem (transakcija) financijskih izvješća u valutu prezentacije (u stranoj valuti) Nerealizirani dobitci iz osnove financijskih sredstava raspoloživih za prodaju Nerealizirani gubitci iz osnove financijskih sredstava raspoloživih za prodaju 339 Ostale revalorizacijske rezerve i nerealizirani dobitci i gubitci 34 Nerasporeñena dobit 340 Nerasporeñena dobit ranijih godina Nerasporeñena dobit ranijih godina Nerasporeñena dobit ranijih godina koja se izuzima od isplate Akumulirana (zadržana) dobit koja se izuzima od isplate (temeljem re-investiranja dobiti) po ranijim propisima o porezu na dobit Akumulirana (zadržana) dobit - neisplaćena dividenda Akumulirana (zadržana) dobit namijenjena isplati 341 Nerasporeñena dobit izvještajne godine Nerasporeñena neto dobit izvještajne godine Dobit financijske godine koja se izuzima od isplate Dobit financijske godine namijenjena isplati Dividenda financijske godine Dobit za isplate i izuzimanje tijekom godine 342- Nerasporeñeni višak prihoda ranijih godina 343- Nerasporeñeni višak prihoda izvještajne godine 35 Gubitak do visine kapitala 23

24 350 - Akumulirani (preneseni) gubitak - kumuliran iz prethodnih godina Akumulirani (preneseni) gubitak do visine kapitala 351 Gubitak izvještajne godine Gubitak izvještajne godine do visine kapitala 352- Nepokriveni višak rashoda ranijih godina 353- Nepokriveni višak rashoda izvještajne godine 36 - Otkupljene vlastite dionice i udjeli (Vlastite dionice koje drži pravna osoba) 360 Otkupljene vlastite dionice i udjeli Otkupljene vlastite dionice Stečene vlastite dionice Klasa 4 OBVEZE, REZERVIRANJA I RAZGRANIČENJA 40 Dugoročna rezerviranja i odložene porezne obveze Rezerviranja za troškove u jamstvenim rokovima (dugoročno) Rezerviranja za troškove obnavljanja prirodnih bogatstava (dugoročno) 402 Rezerviranja za zadržane kaucije i depozite (dugoročno) Rezerviranja za troškove restrukturiranja poduzeća (dugoročno) Rezerviranja za naknade i beneficije zaposlenika (otpremnine, mirovine i sl. troškove) (dugoročno) Rezerviranja za troškove po započetim sudskim sporovima (dugoročno) Rezerviranja po štetnim ugovorima (dugoročno) 24

25 407 - Unaprijed naplaćeni i drugi odgoñeni prihodi (dugoročno) Unaprijed naplaćena zakupnina Unaprijed naplaćeni ostali prihodi Odloženi prihodi iz donacija i pomoći Odloženi prihodi po osnovi danih zajmova 4074 Ostali unaprijed naplaćeni i odloženi prihodi Odložene porezne obveze (dugoročne, na period duži od jedne godine) Ostala dugoročna razgraničenja i rezerviranja 41 Dugoročne obveze 410 Obveze koje se mogu konvertirati u kapital 411 Dugoročne obveze prema povezanim pravnim osobama (za zajmove i kredite) 4110 Obveze po zajmovima i druge obveze prema članovima društva Obveze po emitiranim (dužničkim) dugoročnim vrijednosnim papirima 413 Dugoročni krediti (od banaka i drugih financijskih institucija) u zemlji Dugoročni financijski krediti od banaka Dugoročni financijski krediti od drugih domaćih kreditnih institucija (osiguravajuća društva, mikrokreditne organizacije i sl.) Dugoročni financijski zajmovi od domaćih pravnih osoba (osim banaka i drugih financijskih institucija) Dugoročni financijski zajmovi koje su dali vlasnici Dugoročne obveze za robne zajmove prema dobavljačima u zemlji 4135 Obveze po financijskim zajmovima u zemlji 4136 Obveze prema dobavljačima po robnim zajmovima u zemlji 414 Dugoročni krediti uzeti iz inozemstva 4140 Obveze za financijske kredite od banaka iz inozemstva Dugoročni krediti i zajmovi od drugih osoba u inozemstvu 4142 Obveze prema dobavljačima iz inozemstva za robne zajmove 25

26 415 Dugoročne obveze po osnovi financijskih najmova lizinga u zemlji Dugoročne obveze po osnovi financijskih najmova lizinga u inozemstvu 417 Dugoročne obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Ostale dugoročne financijske obveze 42 Kratkoročne financijske obveze Obveze prema povezanim pravnim osobama za zajmove i kredite Obveze po emitiranim kratkoročnim vrijednosnim papirima 422 Kratkoročni krediti (od banaka i drugih financijskih institucija) u zemlji Kratkoročni financijski krediti od banaka Kratkoročni financijski krediti od drugih pravnih i fizičkih osoba u zemlji domaćih kreditnih institucija Kratkoročni robni krediti Obveze za obračunate kamate po kreditima od banaka i drugih financijskih institucija u zemlji 4224 Obveze po osnovi zajmova 423 Kratkoročni krediti iz inozemstva 424 Kratkoročni dio dugoročnih kredita (obveze za otplate dugoročnih kredita i zajmova koje dospijevaju u poslovnoj godini) Kratkoročni dio dugoročnih obveza po financijskom lizingu Kratkoročne obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka Ostale kratkoročne financijske obveze 43 Obveze iz poslovanja 430 Primljeni predujmi, depoziti i kaucije Primljeni predujmi (avansi) od povezanih pravnih osoba iz zemlje 26

27 Primljeni predujmi (avansi) od povezanih pravnih osoba iz inozemstva Primljeni predujmi (avansi) od drugih pravnih osoba iz zemlje Primljeni predujmi (avansi) od drugih pravnih osoba iz inozemstva Obveze za primljene depozite i kaucije od povezanih pravnih osoba u zemlji Obveze za primljene depozite i kaucije od povezanih pravnih osoba u inozemstvu Obveze za primljene depozite i kaucije od drugih osoba iz zemlje Obveze za primljene depozite i kaucije od drugih pravnih osoba iz inozemstva Obveze za kamate za ostale kratkoročne financijske obveze Obveze prema dobavljačima povezanim pravnim osobama za električnu energiju Dobavljači u zemlji Dobavljači dobara i usluga u zemlji Obveze za nefakturiranu robu, materijal i usluge Dobavljači u inozemstvu za kupljena dobra i usluge 439 Ostale obveze iz poslovanja 4390 Obveze za izdane čekove 4391 Obveze po izdanim mjenicama 4392 Obveze za kamate sadržane u mjeničnoj vrijednosti Obveze prema dobavljačima plaćene kreditnim karticama 4394 Obveze za plaćanja preuzeta na temelju ugovora 44 Obveze iz specifičnih poslova 440 Obveze prema uvozniku 441 Obveze po osnovi izvoza za tuñi račun 442 Obveze po osnovi komisione i konsignacijske prodaje 443 Obveze iz zajedničkih poslova Obveze prema JP Fakturirane usluge 27

28 4432- Uplate za električnu energiju drugim OP Interni odnosi unutar JP (daljnja razrada unutar JP) 449 Ostale obveze iz specifičnih poslova Dobavljači u inozemstvu za uvoz u svoje ime i za tuñi račun 45 Obveze po osnovi plaća, naknada i ostalih primanja zaposlenika Obveze za neto plaće i naknade plaća (iz redovitog rada) Obveze za neto plaće tekućeg razdoblja 4501 Obveze za neto naknade plaća tekućeg razdoblja Obveze za neto plaće iz prethodnih godina Obveze za neto naknade plaća iz prethodnih godina 4508 Obveze za ostale neto plaće i naknade plaća Obveze za nagrade menadžerima Obveze za porez i posebne dažbine na plaće i naknade plaća Obveze za porez na dohodak iz plaća zaposlenika Obveze za porez na dohodak iz naknada plaća zaposlenika Obveze za posebnu naknadu za zaštitu od prirodnih i drugih nesreća na plaće Obveze za posebnu naknadu za zaštitu od prirodnih i drugih nesreća na naknade plaća Obveze za opću vodnu naknadu na plaće Obveze za opću vodnu naknadu na naknade plaća Obveze za ostale dažbine na plaću Obveze za ostale dažbine na naknade plaća Obveze za doprinose u svezi s plaćama i naknadama plaća Obveze za doprinose za PIO/ MIO iz osnovice Obveze za doprinos za PIO/MIO na osnovicu Obveze za doprinos za zdravstveno osiguranje iz osnovice Obveze za doprinos za zdravstveno osiguranje na osnovice Obveze za doprinos za osiguranje od nezaposlenosti iz osnovice Obveze za doprinos za osiguranje od nezaposlenosti na osnovicu Obveze za ostale doprinose iz osnovice Obveze za ostale doprinose na osnovicu 453 Obveze za neto naknade plaća koje se refundiraju 454 Obveze za porez i posebne dažbine na naknade plaća koje se refundiraju 28

29 455 Obveze za doprinose u vezi naknada plaća koje se refundiraju 456 Obveze za ostala neto primanja, naknade troškova i materijalna prava zaposlenika Obveze po osnovi dnevnica za službena putovanja i putnih troškova Obveze za naknadu za ishranu tijekom rada (topli obrok) Obveze za naknadu za smještaj i ishranu na terenu (terenski dodatak) Obveze za naknadu troškova prijevoza na posao i s posla 4564 Obveze za regres za godišnji odmor 4565 Obveze za otpremnine Obveze za jubilarne nagrade 4567 Obveze po osnovi pomoći zaposlenicima po raznim osnovama Obveze za novčane pomoći zaposlenicima Obveze za naknadu za odvojeni život od obitelji Obveze za dječji doplatak i dr Obveze za ostale isplate, naknade troškova i materijalna prava zaposlenika 457 Obveze za porez i posebne dažbine na ostala primanja zaposlenika Obveze za porez na dohodak na ostala primanja zaposlenika Obveze za posebnu naknadu za zaštitu od prirodnih i drugih nesreća na ostala primanja zaposlenika Obveze za opću vodnu naknadu na ostala primanja zaposlenika Obveze za ostale dažbine na ostala primanja zaposlenika 458 Obveze za doprinose u svezi s ostalim primanjima zaposlenika Obveze za doprinose za PIO/ MIO iz osnovice u svezi s ostalim primanjima zaposlenika Obveze za doprinos za PIO/MIO na osnovicu u svezi s ostalim primanjima zaposlenika Obveze za doprinos za zdravstveno osiguranje iz osnovice u svezi s ostalim primanjima zaposlenika Obveze za doprinos za zdravstveno osiguranje na osnovicu u svezi s ostalim primanjima zaposlenika Obveze za doprinos za osiguranje od nezaposlenosti iz osnovice u svezi s ostalim primanjima zaposlenika Obveze za doprinos za osiguranje od nezaposlenosti na osnovicu u svezi s ostalim primanjima zaposlenika 29

30 46 Druge obveze Obveze za ostale doprinose iz osnovice u svezi s ostalim primanjima zaposlenika Obveze za ostale doprinose na osnovicu u svezi s ostalim primanjima zaposlenika 460 Obveze po osnovi kamata i troškova financiranja 4600 Obveze po osnovi kamata iz odnosa s povezanim pravnim osobama Obveze po osnovi kamata iz odnosa s ostalim osobama Obveze za ugovorenu kamatu Obveze za zateznu kamatu Obveze za PDV na kamatu Obveze po osnovi realiziranih tečajnih razlika iz odnosa s povezanim pravnim osobama Obveze po osnovi realiziranih tečajnih razlika iz odnosa s ostalim osobama 4608 Obveze po osnovi ostalih troškova financiranja Obveze za prekoračenje na računu (okvirni krediti) Obveze za ugovorene penale, naknade štete i sl Obveze iz osnove sudskih odluka Obveze za naknadno odobrene popuste Obveze prema dioničarima za dividendu Obveze prema dioničarima za dividendu Obveze za udio u dobiti Obveze prema ostalim sudionicima u raspodjeli dobiti 463 Obveze za naknade prema članovima odbora, povjerenstava i sl. (Nadzornog odbora, odbora za reviziju, prokuristima i sl.) 464 Obveze za porez i posebne dažbine na naknade članovima odbora, povjerenstava i sl. (Nadzornog odbora, odbora za reviziju, prokuristima i sl) 465 Obveza za doprinose u svezi s naknadama članovima odbora, povjerenstava i sl. 466 Obveze prema fizičkim osobama za naknade po ugovorima 4660 Obveze prema fizičkim osobama po osnovi ugovora o autorskom djelu Obveze prema fizičkim osobama po osnovi ugovora o 30

31 djelu Obveze prema fizičkim osobama po osnovi ugovora o o privremenim i povremenim poslovima i sl Obveze za volontere i pripravnike 4668 Ostale obveze prema fizičkim osobama po osnovi formalnog ili faktičkog ugovornog odnosa Obveze za školarine i stipendije Obveze prema učenicima i studentima za naknade za vrijeme praktičnog rada Obveze prema očitačima i ostalima Obveze za porez i posebne dažbine na naknade fizičkim osobama Obveza za doprinose u svezi s naknadama fizičkim osobama Ostale kratkoročne obveze Obveze iz vanjskotrgovinskog poslovanja Obveze prema osiguravajućim društvima Obveze za obustave iz plaća zaposlenika 4698 Ostale razne kratkoročne obveze Obveze iz poslovanja u slobodnoj zoni Obveze iz primljene valutne klauzule 47 Obveze za PDV 48 Obveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine 480 Obaveza za akcize Obveze za posebne poreze (trošarine na uvozne proizvode) Obveze za posebne trošarine na domaće proizvode Obveze za porez na dobit 482 Obveze za poreze, carine i druge dažbine iz nabave ili na teret troškova 4820 Obveze za carinu Obveze za carinu Obveze za carinsko evidentiranje Obveze za prelevmane Obveze za novčane kazne za carinske prekršaje Obveze po osnovi carinske pratnje, izlaska carine izvan mjesta rada i radnog vremena i sl Obveze za druge carinske pristojbe 483 Obveze za ostale doprinose, članarine i sl. koje terete troškove 31

32 Obveze za posebne naknade Obveze za posebne vodoprivredne naknade Obveze za uporabu cesta za vozila pravnih osoba Obveze za naknade za korištenje cestovnog zemljišta Obveze za naknade i osiguranje od požara Obveze za naknade za korištenje općekorisnih šuma Obveze za članarine turističkih zajednica Obveze za članarinu vanjskotrgovinskoj komori Obveze za članarinu gospodarskim komorama Ostale obveze (porez na manjkove i sl.) Obveze za županijske, gradske i općinske poreze Obveze za porez na promet nekretnina Obveze za porez na potrošnju u ugostiteljstvu Obveze za porez na imovinu Obveze za porez na prihode od imovine i imovinskih prava Obveze za porez na tvrtku Obveze za porez na istaknutu reklamu Obveze za ostale županijske, gradske i općinske poreze 4833 Obveze za ostala propisana davanja Obveze za hidroakumulaciju Obveze za osiguranje od požara 484- Obveze za PDV pri uvozu dobara 489 Ostale obveze za poreze, doprinose i druge dažbine Obveze za federalne, županijske i općinske pristojbe Obveze za administrativne pristojbe Obveze za sudske pristojbe Obveze za komunalne pristojbe Obveze za ostale pristojbe 49 Pasivna vremenska razgraničenja 490 Unaprijed obračunati rashodi perioda Obračunati troškovi za koje nije primljena faktura, a terete tekuće razdoblje (analitika prema vrstama troškova) Obračunata zakupnina 32

33 Obračunati troškovi reklame, propagande i sajmova Obračunati troškovi tekućeg održavanja Obračunati troškovi premije osiguranja Obračunati (ukalkulirani) kalo, rastur, kvar i lom Obračunati kapitalizirani troškovi Obračunati troškovi za neplaćenu stručnu literaturu Obračunati ostali troškovi poslovanja za koje nije primljena faktura 491 Obračunati prihodi narednog perioda 4910 Unaprijed naplaćen prihod od prodaje učinaka Unaprijed naplaćena ili obračunata zakupnina 4918 Ostali unaprijed naplaćeni ili obračunati prihodi budućeg razdoblja Unaprijed naplaćen ili obračunat prihod od otkupa potraživanja 492 Razgraničeni ovisni troškovi nabave 493 Odloženi prihodi za primljene donacije Ostali odgoñeni prihodi Odgoñeno priznavanje prihoda od prodaje dobara i usluga (zbog neizvjesnosti naplate - MRS 18) 494 Razgraničeni prihodi po osnovi plasmana 495 Odložene porezne obveze Odloženo plaćanje poreza na dobit 499 Ostala pasivna vremenska razgraničenja Nerealizirani dobitci od držanja ulaganja u vrijednosne papire Klasa 5 RASHODI 50 Nabavna vrijednost prodane robe 500 Nabava robe (ako se zalihe vode u okviru klase 9) 501 Nabavna vrijednost prodane robe Nabavna vrijednost prodane električne energije na malo Nabavna vrijednost kupljene el. energije radi prodaje krajnjim kupcima (na malo) - kvalificiranim kupcima Nabavna vrijednost kupljene el. energije radi prodaje krajnjim kupcima (na malo) tarifnim kupcima 33

34 Nabavna vrijednost kupljene el. energije radi prodaje krajnjim kupcima (na malo) - kvalificiranim kupcima iz obnovljivih izvora Nabavna vrijednost kupljene el. energije radi prodaje krajnjim kupcima (na malo) - tarifnim kupcima iz obnovljivih izvora Nabavna vrijednost električne energije -nabava na veliko 5012 Nabavna vrijednost izvezene robe Nabavna vrijednost prodanih nekretnina pribavljenih radi daljnje prodaje 51 Materijalni troškovi 510 Nabava sirovina, materijala, rezervnih dijelova i inventara (ako se zalihe vode u okviru klase 9) 511 Utrošene sirovine i materijal Utrošeni materijal za proizvodnju električne energije (za svaku HE zasebno i svaki blok TE) Troškovi ugljena za proizvodnju električne energije Troškovi dopreme ugljena Troškovi analize ugljena Troškovi ugljena za grijanje i tehnološku paru Troškovi dopreme ugljena za grijanje i tehnološku paru Utrošena industrijska voda Utrošene kemikalije za proizvodnju električne energije u TE Troškovi biomase za sagorijevanje u kotlu Neodvojiva ambalaža Pomoćni materijal izrade Mazivo i druga pomoćna sredstva Utrošeni materijal za održavanje Utrošeni materijal za redovito održavanje grañ. objekata Utrošeni materijal za investicijsko održavanje grañ. objekata Utrošeni materijal za redovito održavanje opreme Utrošeni materijal za investicijsko održavanje opreme Utrošeni materijal za redovito održavanje grañ. objekata - donirani 34

35 Utrošeni materijal za investicijsko održavanje grañ. objekata - donirani Utrošeni materijal za redovito održavanje opreme - donirani Utrošeni materijal za investicijsko održavanje opreme - donirani Utrošeni materijal za održavanje vozila Utrošeni materijal za održavanje transformatora i ostali materijal za održavanje Opći troškovi sirovina i materijala u proizvodnji dobara i usluga Materijal za čišćenje i održavanje radnih prostora Potrošni materijal za zaštitu na radu Materijal pogonske uprave Ostali troškovi sirovina i materijala za proizvodnju Utrošeni materijal za usluge Utrošeni uredski materijal Ostale utrošene sirovine i materijal 512 Utrošena energija i gorivo Utrošena električna energija Utrošeno gorivo i mazivo za proizvodnju električne energije Utrošeno ostalo dizelsko gorivo, benzin i motorno ulje Utrošeno pogonsko gorivo i mazivo za redovito održavanje Utrošeno ostalo pogonsko gorivo i mazivo za investicijsko održavanje Gorivo i mazivo za buldožere i lokomotive Utrošeno gorivo i mazivo za vozila - auto-park Utrošeno gorivo i mazivo za grijanje Utrošeno gorivo za uslužne sporedne djelatnosti Utrošeno gorivo i mazivo za ostale potrebe Obračun goriva za potrebe internog prijevoza Troškovi vlastite potrošnje električne energije Obračunati troškovi korištenja mreže Obračunati troškovi korištenja mreže radi isporuke energije opskrbljivačima Obračunati troškovi korištenja mreže radi isporuke energije tarifnim kupcima Obračunati troškovi korištenja mreže radi isporuke energije kvalificiranim kupcima Troškovi preuzete električne energije u distribucijsku mrežu 35