Saksbehandler: Controller og leder Økonomi og personalavd., Kirsti Nesbakken

Transkript

1 Arkivsaksnr.: 12/325-8 Arkivnr.: 210 &14 Saksbehandler: Controller og leder Økonomi og personalavd., Kirsti Nesbakken ÅRSMELDING OG REGNSKAP 2011 Hjemmel: Kommuneloven 48 Forskrift om årsregnskap og årsberetning Rådmannens innstilling: ::: Sett inn rådmannens innstilling under denne linja 1. Årsmelding for 2011, i samsvar med Årsmelding 2011 kapittel 1-8, tas til orientering. 2. Årsberetning for 2011 fra Gavestyret ved Lunner omsorgssenter tas til orientering. 3. Eldrerådets årsmelding for 2011 tas til orientering. 4. Råd for mennesker med nedsatt funksjonsevnes årsmelding for 2011 tas til orientering 5. AMU s årsrapport for 2011 tas til orientering 6. Regionrådets årsmelding for 2011 tas til orientering 7. Regnskapsmessig mindreforbruk i driftsregnskapet, kr , disponeres som følger: Funksjon Fond som videreføres Beløp 880 Kommuneplan revisjon Lunner skytterlag Sum Funksjon Bør/må avsetninger (lov, tidligere føringer, utsatte utgifter) Beløp 880 Avsetning disp fond øremerket tjenestestedene Nødetatsentral Flyktningtjenesten Utgifter knyttet til 22/ Sum Funksjon Forslag til nye avsetninger til disp fond Beløp 880 Kirken - til dekning av opparbeidet underskudd Sikring av trafikkfarlig skolevei opprettholdes LOS - utfordring - halvårseffekt Vedlikeholdsfond Til disposisjonsfond - variasjon i frie inntekter Sum

2 8. Regnskap for 2011 vedtas i samsvar med Årsmelding 2011, kapittel Sluttregnskap prosjekter vedtas i samsvar med Årsmelding 2011, kapittel Det delegeres til rådmannen å budsjettere bruk av fond iht. denne tabell på det tidspunkt utgiften oppstår. Funk Budsjettjustering som følge av disponering av årsresultat Beløp Netto bruk av disposisjonsfond tjenestestedene med tilsvarende endring i driftsutgifter på samme funksjon 242 Tildelingskontoret Bibliotek Informasjonsforvaltning IKT Økonomi- og personalavd Trivselsgruppa Lunner barneskole Grua skole Harestua skole Lunner ungdomsskole Eventyrskogen barnehage Gamleskolen barnehage Harestua barnehage Malmgruben barnehage Roa barnehage Kalvsjø barnehage Voksenopplæringen Lunner omsorgssenter, sykehjemmet Lunner omsorgssenter, hjemmestjenesten Tilrettelagte tjenester Familie og oppvekst Arealforvaltning Sum ::: Sett inn rådmannens innstilling over denne linja

3 ... Sett inn saksopplysninger under denne linja Sammendrag: Saken gjelder behandling av årsmelding og regnskap 2011 disponering av regnskapsmessig mindreforbruk 2011 samt sluttregnskap for prosjekter som er ferdigstilt innen Saksutredning: FAKTA: Kommuneloven: 48. Årsregnskapet og årsberetningen. 1. Kommuner og fylkeskommuner skal for hvert kalenderår utarbeide årsregnskap og årsberetning. 2. Årsregnskapet skal omfatte alle økonomiske midler som disponeres for året, og anvendelsen av midlene. Alle kjente utgifter og inntekter i året skal tas med i årsregnskapet for vedkommende år, enten de er betalt eller ikke når årsregnskapet avsluttes. Årsregnskapet skal føres i overensstemmelse med god kommunal regnskapsskikk. 3. Kommunestyret og fylkestinget vedtar selv årsregnskapet. Vedtaket treffes på grunnlag av innstilling fra formannskapet eller fylkesutvalget. Ved parlamentarisk styreform skal rådet avgi innstilling som nevnt. Vedtaket må angi disponering av regnskapsmessig overskudd eller dekning av regnskapsmessig underskudd. 4. Underskudd på årsregnskapet som ikke kan dekkes på budsjettet i det år regnskapet legges fram, skal føres opp til dekning i det følgende års budsjett. Under særlige forhold kan kommunestyret og fylkestinget, etter å ha foretatt de nødvendige endringer i økonomiplanen, vedta at underskuddet skal dekkes over inntil ytterligere to år. I tilfeller der de samfunnsmessige og økonomiske konsekvensene av at kommunen eller fylkeskommunen skal dekke underskudd etter første og annet punktum vil bli uforholdsmessig store, kan departementet godkjenne vedtak om at underskuddet dekkes over mer enn fire år. Underskudd kan likevel ikke dekkes over mer enn ti år. 5. I årsberetningen skal det gis opplysninger om forhold som er viktige for å bedømme kommunens eller fylkeskommunens økonomiske stilling og resultatet av virksomheten, som ikke fremgår av årsregnskapet, samt om andre forhold av vesentlig betydning for kommunen eller fylkeskommunen. Det skal redegjøres for den faktiske tilstanden når det gjelder likestilling i fylkeskommunen eller kommunen. Det skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt, og tiltak som planlegges iverksatt for å fremme likestilling og for å hindre forskjellsbehandling i strid med likestillingsloven, samt for å fremme formålet i diskrimineringsloven og i diskriminerings- og tilgjengelighetsloven. 6. Departementet kan gi forskrift med nærmere regler om årsregnskapet, årsberetningen og regnskapsføringen.

4 77. Kontrollutvalget Denne paragrafs pkt. 4 lyder som følger: Kontrollutvalget skal påse at kommunens eller fylkeskommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget skal videre påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon). Forskrift om årsregnskap og årsberetning (for kommuner og fylkeskommuner) 3. Årsregnskapet Årsregnskapet skal bestå av et driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomiske oversikter og noteopplysninger. Driftsregnskapet skal omfatte: 1. Alle løpende inntekter og innbetalinger i året. 2. Løpende inntekter og innbetalinger avsatt i tidligere regnskapsår som er anvendt i regnskapsåret. 3. Anvendelsen av midler som nevnt i nr. 1 og 2 i driftsregnskapet, herunder avsetninger av slike midler for anvendelse i senere regnskapsår og til finansiering av investeringer i årets investeringsregnskap. Investeringsregnskapet skal omfatte: 1. Bruk av lånemidler. 2. Inntekter fra salg av anleggsmidler, og inntekter og innbetalinger knyttet til investeringsprosjekter, jf. likevel fjerde og femte ledd. 3. Øvrige inntekter og innbetalinger som ikke er løpende. 4. Inntekter og innbetalinger som nevnt under nr. 1-3 avsatt i tidligere regnskapsår som er anvendt i regnskapsåret. 5. Inntekter i driftsregnskapet anvendt for investeringer i årets investeringsregnskap. 6. Utlån, forskutteringer og tiltak av investeringsmessig karakter dekket inn ved inntekter og innbetalinger som nevnt under nr. 1-5, herunder avsetninger. 7. Øvrige finansieringstransaksjoner knyttet til utlån og forskutteringer. Ved salg av finansielle anleggsmidler, skal en andel av salgsinntekten regnes som avkastning på innskutt kapital. Første setning kommer kun til anvendelse dersom kommunen eller fylkeskommunen har bestemmende innflytelse i selskapet. Avkastning på innskutt kapital skal regnes som løpende inntekt. Som avkastning på innskutt kapital skal regnes det beløpet kommunen eller fylkeskommunen maksimalt kunne fått i utbytte etter lov 13. juni 1997 nr. 44 om aksjeselskaper 8-1, beregnet ved siste årsskifte før salgsdato, fratrukket utbytte utbetalt i salgsåret. Dersom kommunen eller fylkeskommunen selger kun en andel av

5 sine finansielle anleggsmidler i selskapet, skal avkasting på innskutt kapital reduseres forholdsmessig. Bestemmelsen i fjerde ledd kommer til anvendelse for udisponerte inntekter fra salg av finansielle anleggsmidler foretatt fra og med 1. januar Bestemmelsen i fjerde ledd kommer ikke til anvendelse for udisponerte inntekter fra salg av finansielle anleggsmidler foretatt før denne dato. Driftsregnskapet og investeringsregnskapet skal stilles opp i henhold til vedlegg 1 og 2 til denne forskriften og vise regnskapstall på samme detaljeringsnivå som kommunestyret og fylkestinget har brukt i årsbudsjettet. Oppstillingene skal minst vise beløp for vedkommende års regnskap, opprinnelig vedtatt årsbudsjett, regulert årsbudsjett og for sist avlagte årsregnskap. Balanseregnskapet skal vise status for kommunens og fylkeskommunens eiendeler, gjeld og egenkapital ved utgangen av regnskapsåret. Balanseregnskapet skal stilles opp i henhold til vedlegg 3 til denne forskriften. Balanseregnskapet skal minst vise beløp for sist avlagte årsregnskap i tillegg til for årets regnskap. For regnskapsåret 2010 skal minimum 20 prosent av merverdiavgiftskompensasjonen fra investeringer overføres til investeringsregnskapet. For 2011 skal minimum 40 prosent overføres, for 2012 minimum 60 prosent og for 2013 minimum 80 prosent. Fra og med regnskapsåret 2014 skal merverdiavgiftskompensasjonen fra investeringer i sin helhet regnes som inntekter knyttet til investeringsprosjekter og føres i investeringsregnskapet, jf. tredje ledd nr. 2. VURDERING/DRØFTING: Disponering av regnskapsmessig mindreforbruk: Det regnskapsmessige mindreforbruket på kr foreslås disponert som følger: 50% overskudd til tjenestestedene I henhold til gjeldende økonomireglement skal 50% av mindreforbruk og 100% av merforbruk etter vurdering tilbakeføres tjenestestedene. Det regnskapsmessige mindreforbruket i 2011 kan til dels tilskrives tjenestestedenes innsparinger gjennom året og til dels lavere aktivitetsnivå etc. Det understrekes at en slik tilførsel av midler ikke skal være en varig økning. Rådmannen foreslår at det netto bevilges kr 2,8 mill av det regnskapsmessige mindreforbruket til formålet fordelt som følger:

6 Funk Budsjettjustering som følge av disponering av årsresultat Beløp Netto bruk av disposisjonsfond tjenestestedene med tilsvarende endring i driftsutgifter på samme funksjon 242 Tildelingskontoret Bibliotek Informasjonsforvaltning IKT Økonomi- og personalavd Trivselsgruppa Lunner barneskole Grua skole Harestua skole Lunner ungdomsskole Eventyrskogen barnehage Gamleskolen barnehage Harestua barnehage Malmgruben barnehage Roa barnehage Kalvsjø barnehage Voksenopplæringen Lunner omsorgssenter, sykehjemmet Lunner omsorgssenter, hjemmestjenesten Tilrettelagte tjenester Familie og oppvekst Arealforvaltning Sum Fond som videreføres I årsregnskap 2011 er det foretatt enkelte inntektsføringer av fond hvor tilhørende utgift ikke ennå har påløpt. Dette skyldes regelverk knyttet til regnskapsmessig behandling av budsjettert bruk av fond. Dersom slik bruk av fond ikke tilbakeføres til fond i 2012 vil de tilhørende utgifter ikke være finansiert og kan dermed ikke gjennomføres. Det anbefales derfor videreføring av følgende fondsavsetning: Kommuneplan Det er avsatt totalt kr til kommuneplanrevisjonen. I 2011 er kun kr av disse midlene benyttet. Gjenstående beløp kr Lunner skytterlag I K-sak 3/07 Ny skytebane for Lunner skytterlag behandling av rapport fra ad hocutvalg ble det vedtatt å bevilge kr til formålet fra tilleggsbevilgningskontoen. Det ble i 2007 benyttet kr av disse midlene. Restbeløpet på kr ble bevilget av det regnskapsmessige mindreforbruket i 2008 til bruk i Beløpet ble

7 heller ikke i 2009 benyttet. Det ble bevilget kr av det regnskapsmessige mindreforbruket til formålet i Gjenstående beløp etter 2011 er kr Utsatte utgifter I årsregnskap 2011 er det budsjetterte utgifter knyttet til aktivitet som er forsinket. Dette bør rebudsjetteres i 2012, da tilhørende utgift kommer. Nødetatsentral Fremdriften i prosjektet er forsinket, og tilhørende utgift utgjør kr Flyktningtjenesten Utgifter i 2012 knyttet til inntekter mottatt i Dette gjelder Flyktninger som er bosatt sent på året. Dette utgjør kr Utgifter knyttet til Kommunen har i 2011 mottatt ekstraordinære skjønnsmidler til dekning av utgifter knyttet til 22 juli. En stor andel av disse utgiftene vil ikke påløpe før i Dette utgjør kr Disposisjonsfond drift Tre alternativer Tre alternativer: A: Økte rammer som tildeling til komiteene, Lunner ungdomsskole samt frie inntekter En andel av overskuddet foreslås avsatt til disposisjonsfond øremerket til disponering gjennom kommunedelplanenes komiteer. kr til Oppvekstkomiteen for å ta tak i små tiltak kr til Omsorg, som en start på folkehelsearbeidet kr til Kultur og Kirkefond kr til Næringskomiteen, til markedsføring etc. kr til Kommuneorganisasjonen/trepart til Lea-n med fokus på strategisk kompetansearbeid kr til Vedlikeholdsfond, for løpende vedlikehold av bygg Lunner ungdomsskole har i regnskap 2011 et mindreforbruk på kr 1,2 mill. Av dette får de tilført 50% gjennom overskuddsdisponering iht. økonomireglementet (se over). Rådmannen foreslår å avsette det resterende av overskuddet for Lunner ungdomsskole, kr , til fond øremerket vedlikehold, inventar og utstyr nye LUS. I budsjett 2012 er det budsjettert med et høyere nivå på frie inntekter enn i KS-modellen. Dette medfører at budsjett per i dag ligger kr 3 mill over forventet inntekt iht. KS-modellen med oppdatert folketall per Erfaringsmessig får kommunen ofte høyere inntekter enn varslet i KS-modellen. Dette er da særlig knyttet til økte skatteinntekter på landsbasis. For å redusere risikoen for merforbruk dersom denne inntektsforventningen ikke slår til, foreslår rådmannen at det resterende av overskuddet, kr , avsettes til disposisjonsfond øremerket variasjoner i frie inntekter. B: Overskuddet overføres disposisjonsfond

8 Overskuddet overføres til disposisjonsfond i sin helhet, og forvaltes av kommunestyret gjennom tertialrapporteringen og som økt ramme for budsjettprosessen for 2013 C: Til dekning av kjente utfordringer og avsetning til disposisjonsfond kr til dekning av opparbeidet underskudd kirken kr til opprettholdelse av arbeidet for sikring av trafikkfarlig skolevei etc. kr til dekning av utgifter tilsvarende det som er dagens driftsnivå på LOS*. (Gir en utfordring i budsjettet for 2013) kr til vedlikeholdsfond til raskere gjennomføring av vedlikeholdsplanen kr (Resterende) overføres disposisjonsfond for håndtering av usikkerhet på nivå frie inntekter** * Korttidsavdelingen på Los har i 2012 et belegg som ikke samsvarer med bemanningen. Det gir at avdelingen har et behov for ressurser utover det som er budsjettert. Tildelingen gir en økning i bemanningen tilsvarende de brukerne som i dag er på korttidsavdelingen. I 2012 fremstår den som en ordinær langtidsavdeling. Endringen skyldes i hovedsak to forhold, økt omfang av utskrivningsklare fra sykehuset og økt omfang av omsorgsbehov hos våre innbyggere. ** I budsjett 2012 er det budsjettert med et høyere nivå på frie inntekter enn i KS-modellen. Dette medfører at budsjett per i dag ligger kr 3 mill over forventet inntekt iht. KS-modellen med oppdatert folketall per Erfaringsmessig får kommunen ofte høyere inntekter enn varslet i KS-modellen. Dette er da særlig knyttet til økte skatteinntekter på landsbasis. For å redusere risikoen for merforbruk dersom denne inntektsforventningen ikke slår til, foreslår rådmannen at det resterende av overskuddet avsettes til disposisjonsfond øremerket variasjoner i frie inntekter. Øvrig Vedlagt følger Revisjonsberetning for 2011 og Kontrollutvalgets vedtak vedrørende Årsmelding og regnskap. Eldrerådet behandlet saken og har kommet med følgende uttalelse: fremlegges i møtet Råd for mennesker med nedsatt funksjonsevne behandlet saken og har kommet med følgende uttalelse: Fremlegges i møtet Arbeidsmiljøutvalget behandlet saken og har kommet med følgende uttalelse: Lunner kommunes årsmelding for 2011 tas til etterretning. Konklusjon med begrunnelse 11. Årsmelding for 2011, i samsvar med Årsmelding 2011 kapittel 1-8, tas til orientering. 12. Årsberetning for 2011 fra Gavestyret ved Lunner omsorgssenter tas til orientering. 13. Eldrerådets årsmelding for 2011 tas til orientering.

9 14. Råd for mennesker med nedsatt funksjonsevnes årsmelding for 2011 tas til orientering 15. AMU s årsrapport for 2011 tas til orientering 16. Regionrådets årsmelding for 2011 tas til orientering 17. Regnskapsmessig mindreforbruk i driftsregnskapet, kr , disponeres som følger: Funksjon Fond som videreføres Beløp 880 Kommuneplan revisjon Lunner skytterlag Sum Funksjon Bør/må avsetninger (lov, tidligere føringer, utsatte utgifter) Beløp 880 Avsetning disp fond øremerket tjenestestedene Nødetatsentral Flyktningtjenesten Utgifter knyttet til 22/ Alternativ A Sum Funksjon Forslag til nye avsetninger til disp fond Beløp 880 Vedlikehold, inventar og utstyr nye LUS Oppvekstkomiteen Omsorg - folkehelse Kultur- og kirkefond Næringskomiteen Kommuneorg./3-part - Lea'n Vedlikeholdsfond Variasjon i frie inntekter Alternativ B Sum Funksjon Forslag til nye avsetninger til øremerkede disp fond Beløp 880 Disposisjonsfond Sum Alternativ C Funksjon Forslag til nye avsetninger til øremerkede disp fond Beløp 880 Kirken - til dekning av opparbeidet underskudd Sikring av trafikkfarlig skolevei opprettholdes LOS - utfordring - halvårseffekt Vedlikeholdsfond Til disposisjonsfond - variasjon i frie inntekter Sum

10 18. Regnskap for 2011 vedtas i samsvar med Årsmelding 2011, kapittel Sluttregnskap prosjekter vedtas i samsvar med Årsmelding 2011, kapittel Det delegeres til rådmannen å budsjettere bruk av fond iht. denne tabell på det tidspunkt utgiften oppstår. Funk Budsjettjustering som følge av disponering av årsresultat Beløp Netto bruk av disposisjonsfond tjenestestedene med tilsvarende endring i driftsutgifter på samme funksjon 242 Tildelingskontoret Bibliotek Informasjonsforvaltning IKT Økonomi- og personalavd Trivselsgruppa Lunner barneskole Grua skole Harestua skole Lunner ungdomsskole Eventyrskogen barnehage Gamleskolen barnehage Harestua barnehage Malmgruben barnehage Roa barnehage Kalvsjø barnehage Voksenopplæringen Lunner omsorgssenter, sykehjemmet Lunner omsorgssenter, hjemmestjenesten Tilrettelagte tjenester Familie og oppvekst Arealforvaltning Sum DOKUMENT I SAKEN: Vedlagt: Rådmannens årsmelding 2011 Revisjonsberetning Kontrollutvalgets vedtak vedrørende Årsmelding og regnskap Øvrige dokument:

11 Særutskrift av saken med saksframlegg sendes til: Innlandet revisjon IKS Rett utskrift av møtebok. Roa, Utvalgssekretær... Sett inn saksopplysninger over denne linja