Næringsoppgave 2 for 2014

Transkript

1 Næringsoppgave 2 for 2014 For aksjeselskap og andre foretak som utarbeider årsregnskap etter regnskapsloven eller IFRS. Beløpene oppgis i hele kroner. Det vises til egen rettledning (RF-1168) til hjelp ved utfylling av skjemaet. Skjemaet er vedlegg til selvangivelsen/selskapsoppgaven. Foretaksopplysninger Regnskapsperiode Fra Til Navn VERDI REGNSKAP AS Organisasjonsnummer Fødselsnummer Antall årsverk i regnskapsåret Forretningsadresse Professor Birkelands vei 27 B Postnummer og poststed 1081 OSLO Næring (virksomhetens art) Regnskapsbyrå Nyetablert virksomhet i 2012 eller senere? nmlkji Ja nmlkj Nei Er bokføringsvalutaen en annen enn norske kroner, jf. bokføringsforskriften 4-2? nmlkj Ja nmlkji Nei Type valuta(er) Revisor og regnskapsfører Er foretaket revisjonspliktig? nmlkji Ja nmlkj Valgt bort revisjon nmlkj Nei Revisors org.nr Revisorselskapets navn Nye Glommen Revisjon AS Har foretaket årsregnskapsplikt etter regnskapsloven? nmlkji Ja nmlkj Nei Hvilke regler er benyttet ved utarbeidelsen av årsregnskapet? IFRS nmlkj Regnskapslovens regler for små foretak nmlkji Forenklet IFRS nmlkj God regnskapsskikk for ideelle organisasjoner nmlkj Regnskapsloven alminnelige regler Revisors navn Tom Sverre Bang Adresse Tronmos veg 8 Postnr./ -sted 2211 KONGSVINGER Er den løpende bokføringen utført av ekstern regnskapsfører? nmlkji Ja nmlkj Nei Regnskapsførers org.nr Regnskapsførers navn Verdi Regnskap AS Forretningsadresse Professor Birkelands vei 27 B Postnr./ -sted 1081 OSLO Hvem har fylt ut næringsoppgaven? nmlkj Valgt revisor/ekstern regnskapsfører som har utført den løpende bokføringen gjennom året nmlkji Foretaket selv Annen - oppgi hvem nmlkj Org.nr. Navn Postnr./ -sted nmlkj Arkivert: :22:46 AR Tilleggsopplysninger og spesifikasjoner Varelager Skattemessig verdi Regnskapsmessig verdi (post 1400) Skattemessig verdi Regnskapsmessig verdi (post 1400) 0110 Råvarer og innkjøpte halvfabrikata 0120 Varer under tilvirkning Ferdige egentilvirkede varer Innkjøpte varer for videresalg Kun for jordbruk 0150 Buskap Selvproduserte varer som skal nyttes i egen produksjon Sum verdi av varelager = = = = Bruttofortjeneste på innkjøpte varer for videresalg 0230 salgsinntekter 0240 Varekostnad 0250 Bruttofortjeneste = For samvirkeforetak 0310 Skattepliktig næringsinntekt 0320 Skattepliktig næringsinntekt fra omsetning med egne medlemmer Utregning av skattemessig verdi på fordringer Pålydende kundefordringer og ikke fakturerte driftsinntekter Konstaterte tap på kundefordringer 2014 Kundefordringer per Kredittsalg 2014 x 4 x = Skattemessig verdi kundefordringer (post 0410 post 0420) = = Andre fordringer, herunder fordringer på konsernselskap, ansatte, eiere o.l. til pålydende Sum skattemessig verdi på fordringer = = Arkivert: :22:46 AR Årets anskaffelser og salg av ikke avskrivbare driftsmidler 0510 Forskning, utvikling og andre immatr. eiendeler 0530 Tomter og andre grunnareal RF-1167B Anskaffelse Salg Anskaffelse Salg Boliger inkl boligtomter 1

2 Resultatregnskap (i hele NOK) Salgsinntekt og uttak, avgiftspliktig Privat bruk av næringsbil Reise-, diett- og bilgodtgjørelse 3100 Salgsinntekt og uttak, avgiftsfri 7155 (oppgavepliktig) Salgsinntekt og uttak utenfor merverdiavgiftsloven Spesielle offentlige avgifter vedrørende salg Reise- og diettkostnader (ikke 7165 oppgavepliktig) Provisjonskostnad Offentlige tilskudd/refusjon 7330 Salgs- og reklamekostnader Endring uopptjent inntekt 7370 Representasjonskostnader 3600 Leieinntekt fast eiendom 7490 Kontingenter 3695 Annen leieinntekt 7500 Forsikringspremie Provisjonsinntekt Garanti- og servicekostnad 3850 Verdiendringer investeringseiendommer 7600 Lisens, patentkostnad og royalty Verdiendringer biologiske eiendeler 7700 Annen kostnad Gevinst ved avgang av immatr eiendeler og varige driftsmidler Gevinst ved avgang av finansielle Tap ved avgang av immatr. eiendeler anleggsmidler og varige driftsmidl. Tap ved avgang av finansielle 3900 Annen driftsrelatert inntekt 7885 anleggsmidler 7830 Tap på fordringer Sum driftsinntekter Sum driftskostnader Arkivert: :22:46 AR Varekostnad 9050 Driftsresultat Beholdn.endring av varer under tilvirkning og ferdig tilv. varer Netto positiv resultatandel vedr invest. i DS,TS og FKV Renteinntekt fra foretak i samme 4500 Fremmedytelse og underentreprise 8030 konsern 4995 Beholdn.endring av egentilvirkede anleggsmidler 8050 Annen renteinntekt Lønn, feriepenger mv Valutagevinst (agio) Gevinst v/realisasjon av aksjer, 5300 Annen oppgavepliktig godtgjørelse 8074 egenkap.bevis og fondsandeler 5400 Arbeidsgiveravgift Annen finansinntekt Verdiøkn. av finans. instrumenter 5420 Innberetningspliktig pensjonskostnad 8080 vurd. til virkelig verdi 5600 Arbeidsgodtgjørelse til eiere i ANS mv Inntekt av andre investeringer/utbytte 5900 Annen personalkostnad Sum finansinntekter Avskrivning på varige dr.m. og Netto neg. resultatandel vedr immaterielle eiendeler investering i DS, TS og FKV Nedskrivning på varige dr.m. og immaterielle eiendeler Frakt og transportkostnad vedrørende salg Energi, brensel mv. vedrørende produksjon Verdired. av finans. instrumenter 8100 vurd. til virkelig verdi 8115 Nedskrivning av finansielle eiendeler Rentekostnad til foretak i samme 8130 konsern 6300 Leie av lokaler Annen rentekostnad Lys, varme Valutatap (disagio) Renovasjon, vann, avløp, renhold mv. Tap ved realisasjon av aksjer, 8174 egenkap.bevis og fondsandeler Leie maskiner, inventar, transportmidler o.l Annen finanskostnad Verktøy, inventar mv. som ikke skal aktiveres Sum finanskostnader Ordinært resultat før 6600 Reparasjon og vedlikehold bygning skattekostnad Reparasjon og annet vedlikehold 8300 Betalbar skatt Fremmed tjeneste (regnskap rev.hon., rådgivning o.l.) Endring utsatt skatt/skattefordel Elektronisk kommunikasjon, porto mv Ordinært resultat Drivstoff transportmidler 8400 Ekstraordinær inntekt 7020 Vedlikehold mv. transportmidler 8500 Ekstraordinær kostnad Forsikring og avgifter på transportmidler 8600 Betalbar skatt Bilkostnader, bruk av privat bil i næring 8620 Endring utsatt skatt/skattefordel Andre resultatkomponenter for IFRSforetak Årsresultat/Totalresultat Arkivert: :22:46 AR

3 Balanse - regnskapsmessige verdier (i hele NOK) 2014 Eiendeler Egenkapital og gjeld ANLEGGSMIDLER INNSKUTT EGENKAPITAL 1000 Forskning og utvikling 2000 Aksjekap./EK andre foretak 1020 Konsesjoner, patenter, lisenser, varemerker o.l. rettigheter 2010 Egne aksjer (negativt beløp) 1070 Utsatt skattefordel 2020 Overkurs 1080 Goodwill (saldogruppe b) 2030 Annen innskutt egenkapital 1105 Forretningsbygg (saldogruppe i) Bygg og anlegg, hotell o.l. (saldogruppe h) Elektroteknisk utrustning i kraftforetak mv. (saldogr. g) Fast teknisk installasjon i bygninger (saldogruppe j) OPPTJENT EGENKAPITAL 2043 Fond for vurderingsforskjeller 2045 Fond for urealiserte gevinster 2055 Avsatt utbytte (jf. IFRS) 2059 Annen egenkapital Felleseid andelskapital Anlegg, maskiner under utførelse 2080 Udekket tap Tomter og andre grunnarealer 9450 Sum egenkapital Bolig inkl. boligtomter, hytter mv. LANGSIKTIG GJELD 2100 Pensjonsforpliktelser Arkivert: :22:46 AR Investeringseiendommer 2120 Utsatt skatt 1205 Personbiler, maskiner, inventar mv. (saldogruppe d) Derivater 1221 Skip, rigger mv. (saldogruppe e) 2160 Uopptjent inntekt Fly, helikopter mv. (saldogruppe f) Vare- og lastebiler, busser mv. (saldogruppe c) Kontormaskiner o.l. (saldogruppe a) 2180 Avsetninger for forpliktelser 2200 Konvertible lån 2210 Obligasjonslån 1290 Andre driftsmidler 2220 Gjeld til kredittinstitusjoner Investeringer i deltakerliknede datter- og konsernselskap Investeringer i andre datter- og konsernselskap 1320 Lån til foretak i samme konsern Investeringer i deltakerliknede tilknyttede selskap Investeringer i andre tilknyttede selskap Lån til tilknyttet selskap og felles kontrollert virksomhet Investeringer i aksjer, andeler og verdipapirfondsandeler 2250 Gjeld til ansatte og personlige eiere 2260 Gjeld til selskap i samme konsern Stille interessentinnskudd og ansvarlig lånekapital 2290 Annen langsiktig gjeld 9500 Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD 2310 Konvertible lån 2320 Obligasjonslån 1360 Obligasjoner 2330 Derivater 1370 Fordringer på personlige eiere, styremedl. o.l Gjeld til kredittinstitusjoner 1380 Fordringer på ansatte Leverandørgjeld Andre fordringer Leverandørgjeld til selskap i samme konsern 1395 Netto pensjonsmidler 2500 Betalbar skatt, ikke utliknet 9300 Sum anleggsmidler Betalbar skatt, utliknet OMLØPSMIDLER 2600 Skattetrekk og andre trekk Varelager 1490 Biologiske eiendeler 2740 Skyldig merverdiavgift Arkivert: :22:46 AR Kundefordringer, inkl. i samme konsern Skyldig arbeidsgiveravgift Opptjent, ikke fakturert driftsinntekt 2790 Andre offentlige avgifter Andre fordringer på selskap i samme konsern Kortsiktige fordringer mot personlig eier/styremedl. o.l Avsatt utbytte 2900 Forskudd fra kunder 1570 Andre kortsiktige fordringer Gjeld til ansatte og personlige eiere Krav på innbetaling av selskapskapital 2920 Gjeld til selskap i samme konsern Ikke-markedsbaserte aksjer og andeler Markedsbaserte aksjer og verdipapirfondsandeler 2950 Påløpt rente Markedsbaserte obligasjoner, sertifikater mv Lønn, feriepenger o.l Uopptjent inntekt 1840 Andre obligasjoner og sertifikater 2980 Avsetninger for forpliktelser 1880 Andre finansielle instrumenter 2990 Annen kortsiktig gjeld 1900 Kontanter 9550 Sum kortsiktig gjeld Bankinnskudd Sum egenkapital og gjeld Sum omløpsmidler Sum eiendeler

4 Tilbakeføring av enkelte inntekter og kostnader fra resultatregnskapet Alle tall i denne kolonnen føres opp med positive tall. Fradrag i næringsinntekten føres i kolonnen til høyre. I. Tillegg i næringsinntekt 0610 Ikke fradragsberettigede representasjonskostnader 0815 Alle tall i denne kolonnen føres opp med positive tall. Tillegg i næringsinntekten føres i kolonnen til venstre. Tillbakeføring av inntektsført utbytte (fylles ut av både selskaper og andre) 0611 Ikke fradragsberettigede kontingenter Resultatført konsernbidrag Skattekostnad Negativ skattekostnad Rentekostnad på utliknet skatt Renteinntekt på tilbakebetalt skatt Underskuddsandel av investering i DS, TS og FKV (se post 8006) Verdireduksjon av finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi Nedskriving på aksjer og andre verdipapir kostnadsført i året Regnskapsmessig tap ved realisasjon av aksjer og andre verdipapirer Andel av regnskapsmessig underskudd i deltakerliknet selskap Regnskapsmessig tap ved realisasjon av andel i deltakerliknet selskap Andre ikke fradragsberettigede kostnader inkl. resultatførte gaver Overskuddsandel av investering i DS, TS og FKV (se post 8005) Verdiøkning av finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi Reversering av tidligere nedskrivning på aksjer og andre verdipapir inntektsført i året Regnskapsmessig gevinst ved realisasjon av aksjer og andre verdipapirer Andel av regnskapsmessig overskudd i deltakerliknet selskap Regnskapsmessig gevinst ved realisasjon av andel i deltakerliknet selskap Andre skattefrie inntekter II. Fradrag i næringsinntekt Arkivert: :22:46 AR Poster som ikke fylles ut av enkeltpersonforetak. Slike inntekter og fradrag fylles ut direkte i selvangivelsen for personlige skattytere Tilbakeførte gjeldsrenter etter sktl 2-39 (2) og Skattepliktig gevinst fra RF Fradragsberettiget tap fra RF Annen skattepliktig gevinst ved realisasjon av mengdegjeldsbrev og andre verdipapirer Skattepliktig utbytte på aksjer mv. inklusiv tillegg etter skatteloven femte ledd % av netto skattefrie inntekter etter fritaksmetoden Annet fradragsberettiget tap ved realisasjon av mengdegjeldsbrev og andre verdipapirer 0655 Skattemessig overskudd på andel i deltakerliknet selskap Skattemessig underskudd på andel i deltakerliknet selskap + + Poster som bare fylles ut av enkeltpersonforetak. (Enkelte AS, se rettledn.) Andre poster 0656 Skattepliktig gevinst ved realisasjon av andel i deltakerliknet selskap Fradragsberettiget tap ved realisasjon av andel i deltakerliknet selskap 0660 Rentekostnader ført i resultatregnskapet Renteinntekter ført i resultatregnskapet Avkastning på livsforsikring ført i resultatregnskapet Egne sykepenger ført som inntekt i resultatregnskapet Endring i midlertidige forskjeller fra post 100 i RF Endring i midlertidige forskjeller fra post 100 i RF Korreksjon for foreslått utbytte fra DS og TS ved bruk av egenkapitalmetoden. (kun skattepliktig utbytte) Emisjons- og stiftelseskostnader Inntektstillegg for privat bruk av næringsbil Andre inntekter Andre fradrag Sum tillegg i næringsinntekten = 0910 Sum fradrag i næringsinntekten = Beregning av næringsinntekt 0920 Årsresultat/totalresultat fra post 9200 (side 2) Sum tillegg i næringsinntekten (hentes ovenfor fra summen i venstre kolonne) Sum fradrag i næringsinntekten (hentes ovenfor fra summen i høyre kolonne) Sum = For samvirkeforetak 0999 Næringsinntekt/ -underskudd Etterbetaling, bonus ekskl. MVA til andelseiere/medlemmer. Overstiger utdelingene fradragsrammen jf. post 0320, føres differansen til inntekt i selvangivelsen (RF-1028) post 233 Aksjeselskaper mv. overfører beløpet til selvangivelsen (unntatt AS mv. med gjennomsnittsliknet skog og/eller reindrift som må benytte tabellen under). Deltakerliknede selskap overfører beløpet til selskapsoppgaven Tabellen under post 0402 skal benyttes av alle enkeltpersonforetak for å fordele resultatet fra post 0999 mellom ulike næringer. I tillegg skal tabellen brukes av aksjeselskaper mv. som har gjennomsnittsliknet skog og/eller gjennomsnittsliknet reindrift. Kolonnene A, B og E skal nyttes av alle. I kolonne ID skal næringene som det beregnes personinntekt for nummereres løpende, men med samme nummer for næringer med felles beregning av personinntekt A Type Næring ID (For eks. 1, 2, 3 m.v.) B Post 0999 fordelt på næringer Korreksjoner for primærnæringer C Gjelder gj.snittsl. + overf. til jordbr. fra biom. prod. se rettl. E Skattepliktig inntekt fordelt på næringer Beløp under E overføres til RF-1224 og RF-1030 Postnummer i selvangivelse (RF-1030) - F Innehaver = For eventuell fordeling G Ektefelle/registrert partner 0403 Kontrollsum Underskrift Dato Telefonnr Henvendelse rettes til Mahmood Shouket E-postadresse post@verdiregnskap.no Arkivert: :22:46 AR Revisors underskrift Andre offentlige organers bruk av opplysninger i RF-1167 For å samordne og forenkle oppgaveinnleveringen fra næringslivet, kan opplysninger som avgis i Næringsoppgave 2, RF-1167, helt eller delvis bli benyttet også av andre offentlige organer som har hjemmel til å innhente de samme opplysningene, jf. lov om Oppgaveregisteret 5 og 6. Opplysninger om evt. samordning kan fås ved henvendelse til Oppgaveregisteret på telefon Fastsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i Finansdepartementets delegeringsvedtak av 24. oktober 1991, jf. ligningsloven 4-4 nr 7 4

5 Her vises eventuelle øvrige rader fra tabellen ''Type valuta(er)'' som er vist på første side i utskriften. Tabellen er knyttet til spørsmålet ''Er bokføringsvalutaen en annen enn norske kroner, jf. bokføringsforskriften 4-2?'' Arkivert: :22:46 AR Arkivert: :22:46 AR

6 RR-0002-U Resultatregnskap og balanse for små, store og øvrige selskap Årsregnskap Selskapsregnskap eller konsernregnskap? nmlkji Selskapsregnskap Valør nmlkji Hele nmlkj Konsernregnskap nmlkj Tusen nmlkj Million Valuta NORSKE KRONER , Verdi Regnskap AS,

7 RR-0002-U Resultatregnskap og balanse for små, store og øvrige selskap Resultatregnskap - Driftsresultat Salgsinntekter Salgsinntekt Annen driftsinntekt Annen driftsinntekt Sum driftsinntekter Endring i beholdning av varer under tilvirkning og ferdig tilvirkede varer Endring i beholdning av egentilvirkede anleggsmidler Varekostnad Lønnskostnad Lønnskostnad 1, 2, Avskrivning på varige driftsmidler og immaterielle eiendeler Avskrivning på driftsmidler og imma Nedskrivning av varige driftsmidler og immaterielle eiendeler Annen driftskostnad Annen driftskostnad Sum driftskostnader Driftsresultat , Verdi Regnskap AS,

8 RR-0002-U Resultatregnskap og balanse for små, store og øvrige selskap Resultatregnskap - Driftsresultat Inntekt på investering i datterselskap og tilknyttet selskap Inntekt på andre investeringer Renteinntekt fra foretak i samme konsern Annen renteinntekt Annen finansinntekt Verdiøkning av finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi Sum finansinntekter Verdireduksjon av finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi Nedskrivning av finansielle eiendeler Rentekostnad til foretak i samme konsern Annen rentekostnad Annen finanskostnad Sum finanskostnader Netto finans , Verdi Regnskap AS,

9 RR-0002-U Resultatregnskap og balanse for små, store og øvrige selskap Resultatregnskap - Resultat Ordinært resultat før skattekostnad Skattekostnad på ordinært resultat Skattekostnad på ordinært resultat Ordinært resultat etter skattekostnad Ekstraordinære poster Skattekostnad på ekstraordinære poster Årsresultat Minoritetsinteresser Årsresultat etter minoritetsinteresser Andre resultatkomponenter for IFRS-foretak Totalresultat Overføringer og disponeringer Overføringer til/fra fond Utbytte Konsernbidrag Fondsemisjon Udekket tap Overføringer til/fra annen egenkapital Annen egenkapital Sum overføringer og disponeringer , Verdi Regnskap AS,

10 RR-0002-U Resultatregnskap og balanse for små, store og øvrige selskap Balanse - Anleggsmidler - Immaterielle eiendeler og varige driftsmidler Forskning og utvikling Konsesjoner, patenter, lisenser, varemerker og lignende rettigheter Utsatt skattefordel Goodwill Sum immaterielle eiendeler Tomter, bygninger og annen fast eiendom Maskiner og anlegg Skip, rigger, fly og lignende Driftsløsøre, inventar, verktøy, kontormaskiner og lignende Driftsløsøre, inventar, verktøy, kont Sum varige driftsmidler , Verdi Regnskap AS,

11 RR-0002-U Resultatregnskap og balanse for små, store og øvrige selskap Balanse - Finansielle anleggsmidler Investering i datterselskap Investeringer i annet foretak i samme konsern Lån til foretak i samme konsern Investeringer i tilknyttet selskap Lån til tilknyttet selskap og felles kontrollert virksomhet Investeringer i aksjer og andeler Obligasjoner Andre fordringer Andre fordringer Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler , Verdi Regnskap AS,

12 RR-0002-U Resultatregnskap og balanse for små, store og øvrige selskap Balanse - Omløpsmidler - Varer og fordringer Varer Sum varer Kundefordringer Kundefordringer Andre fordringer Andre fordringer 134 Konsernfordringer Krav på innbetaling av selskapskapital Sum fordringer , Verdi Regnskap AS,

13 RR-0002-U Resultatregnskap og balanse for små, store og øvrige selskap Balanse - Omløpsmidler - Investeringer, Bankinnskudd, kontanter og lignende Aksjer og andeler i foretak i samme konsern Markedsbaserte aksjer Markedsbaserte obligasjoner Andre markedsbaserte finansielle instrumenter Andre finansielle instrumenter Sum investeringer Bankinnskudd, kontanter og lignende Bankinnskudd, kontanter og lignend Sum bankinnskudd, kontanter og lignende Sum omløpsmidler SUM EIENDELER , Verdi Regnskap AS,

14 RR-0002-U Resultatregnskap og balanse for små, store og øvrige selskap Balanse - Egenkapital - Innskutt og opptjent egenkapital Selskapskapital Aksjekapital (100 aksjer á kr 300,00 7, 8, Beholdning av egne aksjer Overkurs Annen innskutt egenkapital Sum innskutt egenkapital Fond Avsatt utbytte Annen egenkapital Udekket tap Minoritetsinteresser Sum opptjent egenkapital Minoritetsinteresser Sum egenkapital , Verdi Regnskap AS,

15 RR-0002-U Resultatregnskap og balanse for små, store og øvrige selskap Balanse - Gjeld - Avsetninger for forpliktelser og annen langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelser Utsatt skatt Andre avsetninger for forpliktelser Sum avsetning for forpliktelser Konvertible lån Obligasjonslån Gjeld til kredittinstitusjoner Langsiktig konserngjeld Ansvarlig lånekapital Øvrig langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld Sum langsiktig gjeld , Verdi Regnskap AS,

16 RR-0002-U Resultatregnskap og balanse for små, store og øvrige selskap Balanse - Gjeld - Kortsiktig gjeld Konvertible lån Sertifikatlån Gjeld til kredittinstitusjoner Leverandørgjeld Betalbar skatt Betalbar skatt Skyldige offentlige avgifter Skyldige offentlige avgifter Kortsiktig konserngjeld Utbytte Annen kortsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD Poster utenom balansen Garantistillelser Pantstillelser , Verdi Regnskap AS,

17 Noter 2014 Verdi Regnskap AS Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven og god regnskapsskikk for små foretak. Salgsinntekter Inntektsføring ved salg av varer skjer på leveringstidspunktet. Tjenester inntektsføres etter hvert som de leveres. Klassifisering og vurdering av balanseposter Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som knytter seg til varekretsløpet. For andre poster enn kundefordringer omfattes poster som forfaller til betaling innen ett år etter transaksjonsdagen. Anleggsmidler er eiendeler bestemt til varig eie og bruk. Langsiktig gjeld er gjeld som forfaller senere enn ett år etter transaksjonsdagen. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost. Varige anleggsmidler avskrives etter en fornuftig avskrivningsplan. Anleggsmidlene nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Langsiktig gjeld med unntak av andre avsetninger balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringer en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost etter FIFO- prinsippet og virkelig verdi. Egentilvirkede ferdigvarer og varer under tilvirkning er vurdert til variabel tilvirkningskost. Det foretas nedskriving for påregnelig ukurans. Varige driftsmidler Varige driftsmidler balanseføres og avskrives over driftsmidlenes levetid dersom de har antatt levetid over 3 år og har en kostpris som overstiger kr Direkte vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader, mens påkostninger eller forbedringer tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Forøvrig er følgende regnskapsprinsipper anvendt: FIFO-metoden for tilordning av anskaffelseskost for ombyttbare finansielle eiendeler, laveste verdis prinsipp for markedsbaserte finansielle omløpsmidler, forsikret pensjonsforpliktelse er ikke balanseført - kostnaden er lik premien, pensjonsforpliktelser knyttet til AFP-ordningen er ikke balanseført, leieavtaler er ikke balanseført, langsiktige tilvirkningskontrakter er inntektsført etter fullført kontrakt metoden, pengeposter i utenlandsk valuta er verdsatt til kursen ved regnskapsårets slutt og kostmetoden er benyttet for investeringer i datterselskap/tilknyttet selskap. Egne utgifter til forskning og utvikling og til utvikling av rettigheter er kostnadsført. Utbytte er inntektsført samme år som det er avsatt i datterselskap/tilknyttet selskap, dersom det er sannsynlig at beløpet vil mottas. Ved utbytte som overstiger andel av tilbakeholdt resultat etter kjøpet representerer den overskytende del tilbakebetaling av investert kapital, og er fratrukket investeringens verdi i balansen. Skatt Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter både periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt er beregnet med 27% på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier, samt ligningsmessig underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret. Skatteøkende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan reversere i samme periode er utlignet og skattevirkningen er beregnet på nettogrunnlaget.

18 Note 1 - Lønnskostnader etc Spesifikasjon av lønnskostnader Lønn Arbeidsgiveravgift Andre relaterte ytelser / Refusjoner Sum Foretaket har sysselsatt 2,5 årsverk i regnskapsåret. Note 2 - Ytelse til ledende personer Ytelse til ledende personer Type ytelse Daglig leder Styret Lønn Pensjonsutgifter Annen godtgjørelse Note 3 - Revisjonshonorar Revisjon og andre tjenester Kostnadsført revisjonshonorar for 2014 utgjør kr Honorar for annen bistand utgjør kr. 0,-. Note 4 - Midl. forskjeller - Utsatt skatt/skattefordel Utsatt skatt/utsatt skattefordel i balansen avsettes på grunnlag av forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier i henhold til norsk regnskapsstandard for skatt. Midlertidige skatteøkende og skattereduserende forskjeller som kan utlignes er nettoført. Midlertidige forskjeller knyttet til: Endring Anleggsmidler (3 485) Omløpsmidler (41 874) (41 874) Skattemessig fremførbart underskudd ( ) Netto forskjeller (38 389) ( ) Skattereduserende forskjeller som ikke kan utlignes ( ) Sum midlertidige forskjeller Utsatt skattefordel basert på 27% Ut fra forsiktighetshensyn balanseføres ikke utsatt skattefordel på kr pr Note 5 - Kundefordringer Kundefordringer er vurdert til pålydende, nedskrevet med forventet tap på fordringer. Spesifikasjon kundefordringer Kundefordringer til pålydende Avsatt til dekning av usikre fordringer Netto oppførte kundefordringer Note 6 - Bankinnskudd Skattetrekk konto hadde en saldo pr på kr. 0,- som var ikke nok sikkerhet for å dekke forskuddstrekk. Dette skyledes at lønn for desember 2014 ikke ble kjørt før midten av

19 januar Note 7 - Aksjekapital Foretaket har 100 aksjer, pålydende kr 300,00, noe som gir en samlet aksjekapital på kr Foretaket har én aksjeklasse. Note 8 - Aksjonærer Foretakets aksjonær pr Foretaket har 1 aksjonær. Aksjonærens navn Antall aksjer Eierandel Shouket, Sana ,00% Sum ,00% Note 9 - Egenkapital Spesifikasjon egenkapital Aksjekapital Udekket tap Sum Egenkapital (17 617) Årets resultat (6 255) (6 255) Egenkapital (23 872) Note 10 - Obligatorisk tjenestepensjon Obligatorisk tjenestepensjon Foretaket er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon, og har etablert pensjonsordning i april 2013 og gjelder fra dato ansatte begynte å jobbe ihos Verdi Regnskap AS som tilfredstiller kravene i loven. Note 11 - Aksjeinnehav Aksjeinnehav ledende personer Tittel Navn Antall aksjer Styreleder Sana Shouket 100 Note 12 - Skatt Grunnlag for beregning av skatt 2013 Ordinært resultat før skattekostnad ( ) +/- Permanente forskjeller /- Årets endring i midlertidige forskjeller (37 364) Sum årets skattegrunnlag 0 Note 13 - Spesifikasjon av varige driftsmidler Spesifikasjon varige driftsmidler Driftsløsøre inventar o.l

20 Anskaffelseskost Tilgang i året Avgang i året 0 Anskaffelseskost Akkumulerte avskr (7 550) Balanseført verdi pr Åretsavskrivning Økonomisk levetid 5 år Avskrivningsplan: Lineær 20 %

21 Årsberetning 2014 Verdi Regnskap AS Virksomhetens art og hvor den drives Verdi Regnskap AS driver å tilby tjenester innen regnskap og bokføring og andre produkter som naturlig sammen med dette. Selskapet har forretningslokale i Oslo. Rettvisende oversikt over utvikling, resultat og stilling Omsetningen i 2014 ble netto kr Årsresultatet ble underskudd med kr som er før skatte kostnad. Totalkapitalen var pr kr Egenkapitalen var pr kr Den likviditetsmessige stillingen er tilfredsstillende. Fortsatt drift Forutsetningen om fortsatt drift er til stede, og årsregnskapet for 2014 er satt opp under denne forutsetning. Det er gode prognoser for Arbeidsmiljø Arbeidsmiljøet i bedriften er etter vår oppfatning godt. Og det er derfor ikke verksatt spesialle tiltak. Selskapet har ikke hatt noen skader eller ulykker i Ytre miljø Vår virksomhet forurenser ikke det ytre miljø. Likestilling Bedriftens kjønnssammensettning Antall ansatte i 2014 har vært 3, og styret har hatt 1 medlemmer. Fordelingen blant de ansatte har vært 2 kvinner og 1 menn, mens styremedlem har vært dame. Oslo den, Sana Shouket Styre leder

22

23