Agenda. Økonomi i hverdagen Enkel begreper og «teori» innledningvis. Virksomheter under endring/vekst: (hvordan sikre lønnsom vekst?

Transkript

1 Agenda Økonomi i hverdagen Enkel begreper og «teori» innledningvis Virksomheter under endring/vekst: (hvordan sikre lønnsom vekst?) Hvilke utfordringer er normalt å møte Hvordan kan jeg benytte regnskapet som løpende styringsverktøy Hva skal jeg styre etter Utvalgte emner Slide 1

2 Kort presentasjon av meg Fredrik Aas Økonomi Revac AS Utdanning: Erfaring / kompetanse: Annet: Høyrere revisorstudie (MRR) 17 års erfaring. Mye kursavholdelse Spesialkompetanse: Restrukturering / selskapsorganisering Økonomistyring av SMB Skatt / regnskap Medeier og økonomiansvarlig i Drømmehytta Slide 2

3 Hvorfor har et selskap mål? Målstyring hva er det? Vet dere hva deres selskap har som hovedmål (Visjon)? PwC 3

4 Verdi skapning Hva du putter inn må være mer verdt når det kommer ut! I banale former hva betyr dette? 4

5 Regnskap 2 typer regnskap Finansregnskap (lov bestemt) - Innholdet og utforming er bestemt i aksjeloven og regnskapsloven Driftsregnskap (intern regnskap) - Input i hovedsak det samme som Finansregnskap - Utforming og rapportering (output) bestemmes av brukerne. PwC 5

6 Regnskap forts. Viktige begreper Inntekt Innbetaling Utgift Kostnad Utbetaling PwC 6

7 Utgifter og Kostnader (forts.) Hva er verken utgift eller kostnad? PwC 7

8 Resultat & Balanse Hvorfor består et regnskap av disse to elementer? Balanse Anleggsmidler Egenkapital Langsiktig gjeld Omløpsmidler Kortsiktig gjeld PwC 8

9 Analyse av regnskapet Soliditet EK % (i % av tot.kap) (30%?) Likviditet (betalingsevne) OM/KG PwC 9

10 Selvkostkalkyle Håndverkskalkyle D i r e k t e k o s t n a d e r + I n d i r e k t e k o s t n a d e r = S e l v k o s t + F o r t j e n e s t = S a l g s p r i s u / m v a + M V A = S a l g s p r i s m / m v a PwC 10

11 Håndsverkskalkulasjon (selvkost) Forhold med på å bestemme pris: Materialforbruk, Arbeidstiden, Transportkostnader Eks.: Totale indir. kostander kr , totale fakturerbare timer (aktivitets mål) /5.000= kr. 240 pr. time. Direkte lønn Indirekte kostnader 240 = Selvkost Fortjenest % = Timesats 484 PwC 11

12 Kalkyle etterkontroll - Vit hva du tjener penger på men enda viktigere vit hvor mye - Hvilke produkter skal du ha fokus på å «egentlig» selge? PwC 12

13 Agenda Økonomi i hverdagen Enkel begreper og «teori» innledningvis Virksomheter under endring/vekst: (hvordan sikre lønnsom vekst?) Hvilke utfordringer er normalt å møte Hvordan kan jeg benytte regnskapet som løpende styringsverktøy Hva skal jeg styre etter Slide 13

14 Hvilken fase er din virksomhet? Virksomhetens fase Oppstart Drift Nedsalg / exit Virksomhetens fokus Oppstartsfinansiering Produktutvikling Markedsutvikling Eksempler på utfordringer Etablering av grunnleggende selskapsstrukturer Finansiering Vekst Produksjon Logistikk Leveranser Styring og kontroll Supply chain Finansiering Omstilling Lønnsomhet Kostnadseffektiviseringer Omstilling Salg av virksomheter Tid Slide 14 Slide 14

15 Vekstselskapene er selvdrevne raketter I liten grad avhengig av støtteapparatet Har din bedrift benyttet seg av statlige støtteordninger for bedrifter, for eksempel SkatteFUNN eller støtte fra Innovasjon Norge? Hvilket av følgende tre utsagn beskriver best kommunen hvor din bedrift har hovedtyngden av sin virksomhet? 19 % Kommunen har vært en barriere for vår bedrift 8 % Kommunen har ikke hatt noen påvirkning på vår bedrift 81 % 81 % Kommunen har lagt til rette for vår bedrift 11 % Ja Nei 15

16 En rekke kriterier bør oppfylles for å gjøre organisasjonen godt rustet til vekst over tid Krav til å oppnå vekst over tid Profesjonalisert økonomistyring Soliditet og likviditet Organisering tilpasset størrelse Fokus på kjernevirksomheten Patenter og informasjonssikkerhet Bedriften tåler bortfall av nøkkelpersoner En organisasjon som oppfyller kriteriene vil være godt rustet til å håndtere vekst Vellykkede vekstselskaper kommer godt ut på flere av kriteriene 6

17 Fylkesstatistikk Hvor viktig eller uviktig vil du si at følgende faktorer er for å fremme vekst i din bedrift? Aktivt og profesjonelt styre Innovasjon og FoU Gode samarbeidspartnere Tilgang på kvalifisert arbeidskraft Tilgang på offentlige stønader og risikokapital Tilgang på privat risikokapital Snitt, Norge Vestfold 17

18 Hva skjer i en virksomhet som vokser Virksomheten vokser fra 1 gründer til 3-6 ansatte Kan man nå styre virksomheten etter lommeboken? Ofte tjener virksomheten mindre i denne fasen enn ved 1 til 2 ansatte. Slide 18

19 Hva kan man gjøre for å vinne tilbake kontrollen Tidsriktig økonomisk rapportering Motta rapporter på de viktige tallene tidlig Se hva andre gjør Slide 19

20 Eksempel på virksomhet i vekst med utfordringer Handelsvirksomhet Sterk vekst siste 2 år Tjener ikke mye penger siste 2 år Anstrengt likviditet til å finansiere veksten Slide 20

21 Sammenlikning mot andre selskaper For å analysere driften og identifisere forbedringspotensial, har vi foretatt en sammenlikning med andre selskaper som driver med salg av detalj varer Gruppen av selskaper vi har analysert består av seks direkte sammenliknbare, virksomheter, samt to massesalgsvirksomheter Analysene er basert på offentlig tilgjengelige regnskapsdata per xx, og sammenliget dem med Fredrik AS sine tall for 20xx og 20x1. Dataene vil derfor bare gi et øyeblikksbilde, men vil likevel gi en indikasjon på hvordan Fredrik AS scorer vis-à-vis andre i bransjen I analysen har vi sett på følgende nøkkeltall: Lønnsomhet Varelagerets omløpshastighet Likviditetsgrad Brutto fortjeneste Kostnader Finansieringsstruktur

22 Lønnsomhet (%) (driftsresultat / omsetning) Fredrik 09 5,7 % Fredrik 08 5,1 % NN 8 3,2 % NN 7 NN 6 13,8 % NN 5 4,5 % NN 4 NN 3 3,7 % NN 2 14,0 % NN 1 6,1 % -4% -2% 0% 2% 4% 6% 8% 10% 12% 14% 16%

23 Varelagerets omløpshastighet (varekostnad / lagerbeholdning) Fredrik 09 1,7 Fredrik 08 1,7 NN 8 1,7 NN 7 2,3 NN 6 1,0 NN 5 1,1 NN 4 1,8 NN 3 2,7 NN 2 3,3 NN 1 4, PwC Varelagerets omløpshastighet forteller hvor mange ganger lageret tømmes per år. Høy score indikerer høy omløpshastighet og lav kapitalbinding på lageret

24 Likviditetsgrad ((omløpsmidler - varelager)/ kortsiktig gjeld) Fredrik 09 0,26 Fredrik 08 0,19 NN 8 0,13 NN 7 2,19 NN 6 0,03 NN 5 0,15 NN 4 0,34 NN 3 0,12 NN 2 0,73 NN 1 0,91 0,00 0,50 1,00 1,50 2,00 2,50 PwC Likviditetsgrad forteller i hvilken grad selskapet er i stand til å imøtekomme sine kortsiktige forpliktelser

25 Grafisk oversikt likviditetsbudsjett 20xx og 20x UB bank 20XX Likviditetsbudsjettene er basert på driftsbudsjettet for 20XX IB jan feb mar apr mai jun jul aug sep okt nov des Økt KK-limit behov UB bank 20X UB jan feb mar apr mai jun jul aug sep okt nov des Økt KK-limit behov Økt KK-limit behov??

26 Oppsummering Hvilke utfordringer er normalt å møte - fall i lønnsomhet - mindre oversikt - jobber mer for mindre penger - likviditetsutfordring til å dekke veksten Hvordan kan jeg benytte regnskapet som løpende styringsverktøy - Tidsriktig rapportering - Budsjett/prognose Hva skal jeg styre etter - Nøkkeltall som er viktig for din virksomhet - Sjekk at disse måles riktig - Likviditet - Se hva andre gjør Slide 26

27 Agenda Økonomi i hverdagen Enkel begreper og «teori» innledningvis Virksomheter under endring/vekst: (hvordan sikre lønnsom vekst?) Hvilke utfordringer er normalt å møte Hvordan kan jeg benytte regnskapet som løpende styringsverktøy Hva skal jeg styre etter Utvalgte emner Slide 27

28 Utvalgte emner ARV Arveavgift forsvinner fra Hold mor og far med vitaminer frem til nyttår, eller? Slide 28

29 Utvalgte emner Utbytte, endrede regler fra 1. juli 2013 «ALT» ut over aksjekapital kan utbetales i utbytte.. Slide 29

30 Firmabiler hva koster dette for bedriften og den ansatte? - Hvor mye tror dere det koster bedriften pr km å drifte en firmabil. Varebil? 30

31 Bil Firmabiler hva er skattereglene 31

32 Hytte Typer reise Hjem Skole / barnehage Kunde (ikke-fast arbeidssted) Yrkesreise NB!: Kort opphold Idrettsanlegg Butikk Praktiseres som yrkesreise. Bekreftet skriftlig fra skatteetaten. Fast arbeidssted PricewaterhouseCoopers

33 Hjem Yrkesopphold < 10 arbeidsdager (ikke-fast arbeidssted) Yrkesreise (i helg eller ved oppstart/avslutning av opphold) Arbeidssted Overnatting (hotell/brakke) Praktiseres som yrkesreise. Bekreftet skriftlig fra skatteetaten. Butikk PricewaterhouseCoopers

34 Hjem Yrkesopphold > 10 arbeidsdager (fast arbeidssted) Yrkesreise (i helg eller ved oppstart/avslutning av opphold) Arbeidssted Overnatting (hotell/brakke) Praktiseres som yrkesreise. Bekreftet skriftlig fra skatteetaten. Butikk PricewaterhouseCoopers

35 Bil Firmabiler hva koster dette for bedriften og den ansatte? EKS: Dere har en jobb i Drammen for 3 personer (alle har hver sin firmabil). Jobben tar 30 arbeidsdager -120 km t/r x 7,20 = kr. 864 x 3 biler = kr x 30 dager = kr Hvis dere i stedet kjører sammen i 1 bil blir det: -120 km t/r x 7,20 = kr. 864 x 30 dager = kr Bedriften tjener kr og dere har det mer hyggelig sosialt til og fra jobb Men hva tjener dere ansatte på dette? 35

36 Bil Firmabiler Hva tjener dere ansatte på bruk av kun 1 bil til Drammen? Bedriften tjener kr og dere har det mer hyggelig sosialt til og fra jobb Men hva tjener dere ansatte på dette? - Dere har en bonus avtale på 10% (dersom EBIT er 10%) kr FP 12% = kr som utbetales til dere!!! 36

37 Bil Firmabiler hva koster dette for bedriften og den ansatte? EKS: Dere benytter bilen til privat kjøring km privat hvert år km x 7,20 = kr Hvis dere har 20 biler i firma: x 20= kr Men hva taper dere ansatte på dette? - Dere har en bonus avtale på 10% (dersom EBIT er 10%) dere!!! kr FP 12% = kr som IKKE utbetales til 37

38 Sykdom Sykdom hva er reglene hvem betaler hva? - Arbeidsgiver må betale de første 16 dager av hver sykdomsperiode - Hvis en gj.sn årslønn er på kr , man jobber 230 dager i året. Dette blir kr pr dag + 25% sosiale utgifter = pr dag x 12 dager (4 helgedager) = kr Gj.sn sykefravær 3% medfører en årlig kostnad på: - kr % sosiale utgifter = x 3% = kr Dere har 30 ansatte => 30 x = kr

39 Lunsj Lunsj hva koster det? - Dersom dere kjøper butikk lunsj i stedet for å smøre matpakke. Hva koser dette? - Hvis man i 172 (75%) av 230 arbeidsdager kjøper lunsj til kr Dette blir en årlig utgift for dere på kr Med normal skatt på 35% må dere tjene for betale for denne lunsjen. - Dersom dere har en årslønn på kr bruker dere 90% av en månedslønn til lunsj 39

40 Lunsj Lunsj hvem betaler hva? - Dersom dere kjører i butikk for å handle lunsj i stedet for å smøre matpakke. Dette tar 20 min ekstra pr. dag. Hva koser dette? - Hvis man i 172 (75%) av 230 arbeidsdager kjøper lunsj. - Timekost for bedriften kr / 7,5t = Dette koster kr 84,50 pr dag x 172 = kr Men hva taper dere ansatte på dette? - Dere har en bonus avtale på 10% (dersom EBIT er 10%) kr FP 12% = kr som IKKE utbetales til dere!!! 40