Tilsyn og kontroll i fylket

Transkript

1 Tilsyn og kontroll i fylket Tilsyns- og kontrollorganisasjonen Regelverket Fylkestingets tilsynsansvar Kontrollutvalet Om fylkesrevisjonen Revisjons- og kontrollformer

2 Tilsyns- og kontrollorganisasjonen i einskapsfylket Fylkestingets styringslinje: kontrollutvalet/fylkesrevisjonen Statens styringslinje: Riksrevisjonen - regulert ved avtale mellom revisjonane - kva når forsøket evt. blir permanent?

3 Fylkestinget Kontrollutvalet Politiske utval Rapportering Tilsyn KU-sekr. Rapportering Tilsyn og kontroll Mål og prioriteringar Fylkesrevisjonen Fylkesdirektøren Tenesteproduksjon Myndeutøving Internforvaltning

4 Kommunelova kap. 12 ( ) 76: Fylkestingets tilsynsansvar 77: Kontrollutvalet (KU) Forskrift om kontrollutval i kommunar og fylkeskommunar 78: Revisjon Forskrift om revisjon i kommunar og fylkeskommunar m.v. 79: Revisors uavhengige stilling 80: Selskapskontroll

5 76. Fylkestingets tilsynsansvar Har det øvste tilsyn med den fylkeskommunale forvaltninga skal sjå til at dei fylkeskommunale rekneskapar blir reviderte på ein trygg måte kan få framlagt eikvar sak til orientering/avgjerd kan omgjere alle vedtak i underordna organ

6 76. Fylkestingets tilsynsansvar men også at verksemda er formålstenleg organisert at måla blir nådd at feil og manglar blir førebygd og unngått plikt til å gripe inn og gjere nødvendige endringar dersom måla ikkje blir nådd

7 77 - Kontrollutvalet har det løpande tilsynet med den fylkeskommunale forvaltninga på fylkestingets vegne Rekneskapsrevisjon sjå til at fylkeskommunens rekneskapar blir reviderte på ein trygg måte sjå til at det blir ført kontroll med at den økonomiske forvaltninga er i samsvar med gjeldande regelverk og vedtak Forvaltningsrevisjon sjå til at det blir gjennomført systematiske vurderingar av økonomi, produktivitet, måloppnåing og verknader ut frå fylkestingets vedtak og føresetnader Selskapskontroll sjå til at det blir ført kontroll med forvaltninga av fylkeskommunens interesser i selskap m.m. NB! KU skal ikkje overprøve politiske prioriteringar (F 4)

8 77. Kontrollutvalet framh. KU har full innsynsrett i fylkeskommunen: eikvar opplysning eikvar utgreiing eitkvart dokument foreta dei undersøkingar ein finn nødvendig KU skal rapportere resultata til fylkestinget Fylkesdirektøren har rett til å uttale seg først KU skal ha tilfredsstillande sekretærbistand

9 Tilsyn med revisjonen Sjå til at fylkeskommunen har ei forsvarleg revisjonsordning rekneskapane blir reviderte på ein trygg måte halde seg løpande orientert om revisjonsarbeidet at det skjer i samsvar med: lov og forskrift» dokumentasjon av revisjonens utføring» krav til utdanning og praksis for oppdragsansvarleg revisor» krav til vandel» dokumentasjon av uavhengig stilling god kommunal revisjonsskikk kontrollutvalets sine instruksar annan avtale med revisor

10 Arbeidsformer i kontrollutvalet Møteverksemda ordinært 6 møte i året behandling av løpande tilsyns- og kontrollsaker generelle etatsorienteringar, evt. knytta til konkrete saker som er til behandling besøk med orientering i etatar/eksterne verksemder saker i funksjonen som styreorgan for fylkesrevisjonen og KU-sekretariatet opne møte, avgrensa møte- og talerett til andre enn medlemene (unntak: fylkesordførar og fylkesrevisjonssjef) sakslista og -dokumenta er normalt offentlege

11 Sakstypar i kontrollutvalet (* fremjast til behandling i fylkestinget) *Verksemdplan for tilsyns- og kontrollverksemda *Plan for forvaltningsrevisjon (årleg) *Plan for selskapskontroll (4-årleg) *Rapportering til fylkestinget: årsmelding frå kontrollutvalet rapportar om utførte forvaltningsrevisjonar rapport om oppfølging av forvaltningsrevisjonar rapport om utført selskapskontroll (årsrapport, evt. til utvalt AS/IKS) fråsegn til årsrekneskap og byggerekneskapar melding om gjennomsyn av fylkesutvalet og klagenemnda sine møtebøker Bestilling av forvaltningsrevisjonar og selskapskontroll Økonomirapportar (pr. tertial) Status for revisjonsarbeidet (pr. tertial) Årsbudsjett/økonomiplan for Sentrale kontrollorgan Organisasjons- og personalsaker vedk. fylkesrev./ku-sekretariat