Regnskaper for Eide kommune

Transkript

1 er for Eide kommune

2 ii

3 Innhold sskjema 1A... 1 sskjema 1B... 2 sskjema 2A... 3 sskjema 2B... 3 Balansen... 5 Hovedoversikt drift... 5 Hovedoversikt investering... 7 Note 1 - Arbeidskapitalen... 8 Note 2 Pensjon (samlet for DnB, KLP og Statens pensjonskasse)... 9 Note 3 - Garantiansvar Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak jfr. Kommunelovens 11 og Note 5 - Aksjer og eiendeler Note 6 - Avsetning og bruk av avsetninger Note 7 - Årsverk Note 8 - Lån Note 9 Beregning av minimumsavdrag Note 10 Kundefordringer Note 11 - Anlegg Note 12 - Selvkost Note 13 sprinsipper Note 14 Kapitalkontoen Revisors beretning iii

4 sskjema 1A Rev. budsjett Oppr. Budsjett 2015 Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Finansinntekter og finansutgifter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinntekter/utgifter Avsetninger og bruk av avsetninger Til dekning av tidligere regnskapsmessig merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere regnskapsmessig mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) smessig over/underskudd (merforbruk/mindreforbruk)

5 sskjema 1B Rev. budsjett Oppr. Budsjett Folkevalgte Rådmann, IKT og lønn Service og renhold Fellesfunksjoner og skatt Kontroll og Revisjon Fagsjef Oppvekst Eide ungdomsskole Eide barneskole Lyngstad og Vevang skoler Eide barnehage Svanviken barnehage Lyngstad og Vevang barnehager PPT Furutoppen Slettatunet Bo- og habilitering Hjemmetjenesten Kultur og familie Mestringsenheten Teknisk Selvkost Kirken Inntektsramme Kutt 0,00 0, ,00 0, Avskrivninger Premieavvik SUM Summer i skjema 1B kan variere noe fra de regnskapstall og budsjettall vedtatt av kommestyret. Dette skyldes at noen kontoer som er brukt i årets regnskap tilhører skjema 1A. For å se den enkelte enhets riktige tall, er denne å finne i tabell 2 i Eide kommunes årsrapport for. 2

6 sskjema 2A Rev. budsjett Oppr. budsjett 2015 Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert Eide kommune har ,- i udekkede utgifter i investeringsregnskapet. Dette skyldes overforbruk i forhold til budsjettet og sviktende inntekter på salg av tomter. Eide kommune har ikke lengre ubrukte lånemidler for investeringslån. 3

7 sskjema 2B Investeringsprosjekt Revidert budsjett Oppr. budsjett IKT - kommunikasjon Eide barneskole - nærmiljøanlegg Eide barneskole - aktivitetsanlegg Svanviken barnehage lekegrinda Paviljong Eide barneskole Utbedring varmtvann, basseng m.m. Eide u-skole Brannsikring Furutoppen/Helseforetaket Nødstrømsaggregat Furutoppen Skanning av arkiv (byggesak - deling landbruk Utbygging boligfelt - fellesbevilgning Kjøp og salg av grunn - generelt Utvidelse av Vevang boligfelt Grunnkjøp Øvre Bolli, Halåsbakken Krakeli boligfelt - asfalt, trekkerør og gatelys Gateadresser - Eide kommune Regulering gangvei Krakeli Ny brannstasjon/ servicebygg Ny brannbil Avløp Vevang Lysgårdbekken Overvannsløsning/kanal vest for Vikavegen Kloakk i gangvei Vevang Buråket Indre Eide Eide barneskole avløp Rabben Utvidelse gravplass Krakeli Summer i skjema 2B kan variere noe fra de regnskapstall og budsjettall vedtatt av kommestyret. Dette skyldes at noen kontoer som er brukt i årets regnskap tilhører skjema 2A. For å se den enkelte prosjekt riktige tall, er denne å finne i Eide kommunes årsrapport for. 4

8 Balansen EIENDELER 2015 Anleggsmidler Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer - - Aksjer og andeler Pensjonsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler Kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd Sum omløpsmidler SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond smessig mindreforbruk smessig merforbruk - - Udisponert i investeringsregnskap - - Udekket i investeringsregnskap Kapitalkonto Endring i regnskapsprinsipp Sum egenkapital Gjeld Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån - - Sertifikatlån - - Andre lån Sum langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Kassakredittlån - Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD Memoriakonti Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto til memoriakontiene Sum - - 5

9 Hovedoversikt drift Revidert budsjett Opprinnelig budsjett 2015 Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter tjenesteproduksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finansieringstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne Finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnskapsmessig mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnskapsmessig merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger smessig mindreforbruk smessig merforbruk 6

10 Hovedoversikt investering Rev. budsjett Oppr. Budsjett 2015 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Finansiering Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Sum finansiering Udekket/Udisponert

11 Note 1 - Arbeidskapitalen Revidert budsjett Opprinnelig Budsjett 2015 Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel Inntekter investeringsdel Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel Utgifter investeringsdel Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Endring i arbeidskapital bevilgning Avsetninger og bruk av avsetning Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Interne overføringer og fordelinger Interne inntekter Interne utgifter Netto interne overføringer Omløpsmidler Endring betalingsmidler Endring ihendehaverobligasjoner og sertifikater Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Endring aksjer og andeler Endring i omløpsmidler Kortsiktig gjeld Endring kortsiktig gjeld Endring arbeidskapital balanse Endring i Arbeidskapital (A-B)

12 Note 2 Pensjon (samlet for KLP og Statens pensjonskasse) Årets netto pensjonskostnad Årets opptjening Rentekostnad Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning Netto pensjonskostnad Sum amortisert premieavvik Administrasjonskostnad Samlet kostnad (inkl. adm.) Årets premieavvik Betalt premie (inkl. administrasjon) Administrasjonskostnad Netto pensjonskostnad Premieavvik Pensjonsforpliktelse Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto forpliktelse før arbeidsgiveravgift Arbeidsgiveravgift av netto forpliktelse Total påløpt forpliktelse inkl. arbeidsgiveravgift Forutsetninger: Statens pensjonskasse Diskonteringsrente 4,00 % Forventet avkastning 4,30 % Forventet lønnsvekst 2,97 % Forventet G-regulering 2,97 % KLP (kommunal landspensjonskasse) Diskonteringsrente 4,00 % Forventet avkastning 4,60 % Forventet lønnsvekst 2,97 % Forventet G-regulering 2,97 % Forventet pensjonsregulering 2,20 % Premiefond: KLP (kommunal landspensjonskasse) Inngående balanse Dekket av premiefond Avsatt til premiefond Utgående balanse

13 Note 3 - Garantiansvar GARANTI TIL: Garanti utløper Restbeløp pr Tøndergård skole (Eides andel av lån er 5,5%) Svanpro AS Strand Velforening Eide Omegn Fotballklubb Eide Båthavn Eide Idrettslag Eide Vassverk BA Eide og Naas Skytterlag TOTALT Eide kommune har også en ikke regnskapsført eierandel på 6,8% i Romsdalshalvøya Interkommunale Renovasjonsselskap IKS. Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak jfr. Kommunelovens 11 og 27 Kommunal virksomhet - navn: Fordring Eide kommune har for tiden ingen kommunal foretak. Og derfor heller ingen garantier Note 5 - Aksjer og eiendeler Aksjer/andeler Eierandel Molde Kunnskapspark AS ,71 % GassROR IKS ,66 % Varde AS (tidl. Norpro) ,07 % Astero AS (tidl. Bergmoproduker) ,34 % Kristiansund og omegn vekst AS (tdl.midtnorske Baseservice) ,29 % Møreaksen AS (tidl. Haram-Midsund-Aukra Tunnelsamband) ,01 % Muritunet AS ,02 % Langfjordforbindelsen (tidl. Langfjordtunellen AS) ,23 % Samspleis AS ,85 % Molde Lufthavnsutvikling AS ,86 % Kystlab AS ,81 % Harøysundet Næringspark AS ,00 % Snarveien AS ,42 % Gassvegen - fylkesveg 215/279 AS ,81 % Svanpro AS ,00 % Visit Normøre og Romsdal ,80 % Bølgen Invest AS ,07 % Rullebaneutvidelse AS ,14 % Andel Eide Vassverk ,43 % Egenkapitalinnskudd KLP Møre og Romsdal revisjon IKS - innskuddskapital ,30 % Skaret Skisenter SA Sum Aksjer og eiendeler Eide kommune har også en ikke regnskapsført eierandel på 6,8% i Romsdalshalvøya Interkommunale Renovasjonsselskap IKS. 10

14 Note 6 - Avsetning og bruk av avsetninger Bundne driftsfond Ubundne invest. Fond Bundne invest. Fond Disposisjons fond Sum Saldo Driftsregnskap Avsetninger til disposisjonsfond Avsetning til bundne driftsfond Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Investeringsregnskap Avsetninger til ubundne invest. Fond Avsetning til bundne invest. Fond Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond - Endring i Saldo

15 Note 7 - Årsverk ÅRSVERK såret såret økning - nedgang Antall årsverk 282,84 268,22 14,62 Antall ansatte Antall kvinner % andel kvinner 83,24 % 85,32 % -2,08 % Antall menn % andel menn 16,76 % 14,68 % 2,08 % såret såret økning - nedgang FORDELING HELTID/DELTID (årsverk) Antall deltidsstillinger 114,85 114,21 0,64 Antall kvinner i deltidsstillinger 109,35 110,87-1,52 % andel kvinner i deltidsstillinger 95,21 % 97,08 % -1,86 % Antall menn i deltidsstillinger 5,5 3,34 2,16 % andel menn i deltidsstillinger 4,79 % 2,92 % 1,86 % YTELSER TIL LEDENDE PERSONER OG KONTROLLORGANER 2015 Ordfører Varaordfører Rådmann Sum ledende personer s- og forvaltningsrevisjon Kontrollutvalgssekretær Sum kontrollorganer

16 Note 8 - Lån Formidlingslån Husbanken etabl.lån Husbanken etabl.lån Husbanken etabl.lån Husbanken etablån Husbanken Startlån Husbanken Startlån Husbanken Startlån Husbanken Startlån Husbanken Startlån Husbanken Startlån Husbanken Startlån Husbanken /1/1 - Videreutlån Husbanken /2/1 - Videreutlån Husbanken /1/1 - Videreutlån Husbanken /1/1 - Videreutlån Husbanken /2/1 - Videreutlån Sum formidlingslån Investeringslån Kommunalbanken Refinans Kommunalbanken Lån til investering SEB NO obligasjonslån / Danske Bank NO obligasjonslån / Sum Investeringslån Avsetning minimumsavdrag Sum Lån

17 Note 9 Beregning av minimumsavdrag Årets beregning av minimumsavdrag er gjort ved hjelp av Vismas anleggsmodul. Minimumsavdraget er Investeringslån delt på vektet levetid. Avdragsberegning Formidlingslån Investeringslån Lånegjeld Gruppe Levetid Sum Gruppe Vektet levetid Maskiner, utstyr, transportmidler ,021 Maskiner, utstyr, transportmidler ,046 Maskiner, utstyr, transportmidler ,046 Fast eiendom og anlegg ,158 Fast eiendom og anlegg ,670 Fast eiendom og anlegg ,163 Utregning av minimumsavdrag Investeringslån pr Vektet gjenværende levetid 28,104 Minimumsavdrag ,104 Bokførte avdrag investeringslån Betalte avdrag investeringslån - Avsatt til minimumsavdrag Sum avdrag Note 10 Kundefordringer I løpet av ble det send ut fakturaer på til sammen ,-. Av kunderestanser pr er det kroner ,- kategorisert som vanskelig/ikke mulig å kreve inn. Sum utestående Vanskelig Umulig Husleie Barnehage/SFO Helse- og sosial Kultur Teknisk Kommunale avgifter Tilfeldig fakturering Sum

18 Note 11 - Anlegg Anleggsgruppe Inngående saldo Tilgang Avgang Avskrivninger Utgående saldo Person, vare- og lastebiler Maskiner/Utstyr Brannbiler og pumper Verktøy, utstyr, inventar IKT-utstyr, kontormaskiner Boliger Skoler og barnehager Idrettshaller Forretningsbygg Administrasjonsbygg Aldershjem og institusjoner Brannstasjoner / verksted Renseanlegg og pumpestasjoner Ledningsnett Veier Parkeringsplasser o. l Tomtegrunn SUM Kommentar: Sum tilgang differerer med sskjema 2A. Dette skyldes at investering i kirke er aktivert i kirkeregnskapet og ikke i kommuneregnskapet. Fra skjema 2A - Investeringer i anleggsmodulen Tilgang (aktivert i anleggsmodul) Utvidelse gravplass Krakeli Sum

19 Note 12 - Selvkost 16

20 17

21 Note 13 sprinsipper et er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. sprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. sføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres normalt ikke, kun ved endring i regnskapsprinsipp. Dette blir kommentert i note i årsregnskapet. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansierings-transaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr. 4; Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investerings-regnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmiddelet er anskaffet/tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene i mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva. er finansiert av kommunene gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet 18

22 Note 14 Kapitalkontoen Debet Kredit Inngående balanse Salg av fast eiendom Aktivering av fast eiendom og anlegg Av- og nedskriving av fast eiendom Aktivering utstyr, maskiner og transportmidler Av- og nedskriving av maskiner, utstyr og transportmidler Kjøp av aksjer og andeler Nedskriving av aksjer og andeler Etableringslån/utbedringslån Mottatt ekstra ord. Avdrag etableringslån Avdrag løpende lån Mottatt ord. Avdrag etableringslån Aktivering pensjonsmidler Bruk av lånemidler Pensjonsforpliktelser Utgående balanse Sum Debet Sum Kredit

23 Revisors beretning 20

24 21