Møteinnkalling Kontrollutvalget

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "Møteinnkalling Kontrollutvalget"

Transkript

1 Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom Tidspunkt: kl. 15:00 Eventuelle forfall meldes til Cecilie Bekkevold, telefon. Varamedlemmer møter etter nærmere avtale. Innkalling er sendt til: Navn Funksjon Representerer Terje Granerud LEDER AP Hallstein Flesland NESTL H Kjersti Marie Stensrud MEDL SV Ingunn Ulfsten MEDL KRF Hulda Tronstad MEDL V Sted, dato Terje Granerud leder

2

3 Saksliste Saksnr. Sakstittel Side Saker til behandling PS 29/2016 Orienteringssaker til kontrollutvalgets møte 20. september 2016 PS 30/2016 Budsjettforslag for kontroll- og tilsynsarbeidet i AFK 2017 PS 31/2016 Forvaltningsrevisjonsrapport -" ivaretakelse av Akershus fylkeskommunes miljøansvar". PS 32/2016 Prosjektplan for foranalyse - Eksamensavviklingen i de videregående skolene i Akershus fylkeskommune. PS 33/2016 Utkast til plan for forvaltningsrevisjon PS 34/2016 Eventuelt - kontrollutvalgets møte 20. september 2016

4 Saker til behandling

5 PS 23/2016 Orienteringssaker til kontrollutvalgets møte 20. september 2016

6 Saksfremlegg 1. Dato: Arkivref: /3-3 Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget /2016 Orienteringssaker til kontrollutvalgets møte 20. september 2016 Sekretariatslederens forslag til vedtak Informasjonen tas til orientering. Fakta 1. Fylkesrådmannen kommer og orienterer om prosjektet MAGO. Prosjektet MAGO ble etablert i 2014, i et partnerskap mellom Eidsvoll kommune, Mathiesen Eidsvold Værk ANS og Akershus fylkeskommune. Det 4-årige prosjektet har hatt som formål å skulle utvikle Eidsvoll Verk som opplevelsesarena og kulturelt fyrtårn. Hovedutvalg for kultur, frivillighet og folkehelse vedlegg 1 2. Orientering om hovedtrekkene i ansvarlig revisors plan for regnskapsrevisjon 2016 Det fremgår av avtale om levering av regnskapsrevisjon 2016 at den valgte revisor skal gi en orientering om hovedtrekkene i årsplanen for gjennomføringen av regnskapsrevisjonen (regnskapsåret 2016) i første møte etter sommerferien. Det vil bli gitt en orientering fra Akershus og Østfold fylkesrevisjon i møtet. 3. Virksomhetsplan for Akershus og Østfold fylkesrevisjon (AØF) for 2016 Brev fra AØF av vedlegg 2 AØFs virksomhetsplan for 2016 vedlegg 3 Vedlegg 1 og 2 til virksomhetsplanen vedlegg 4 NB unntatt offentlighet 4. Orientering om uregelmessigheter ved bruk av tilgang(er) ved en skole i Akershus fylkeskommune Brev fra Akershus og Østfold fylkesrevisjon ligger vedlagt- vedlegg 5 Oslo, 8. september 2016

7 Hans-Olaf Lunder sekretariatsleder Saksbehandler: Hans-Olaf Lunder Vedlegg 1 Saksfremlegg MAGO - forslag om avslutning av prosjektet 2 Brev fra Akershus og Østfold fylkesrevisjon av Virksomhetsplan for Akershus og Østfold fylkesrevisjon for Orienteringsbrev fra AØF ved uregelmessigheter i systemet Skolearena.

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33 Saksfremlegg Dato: Arkivref: /39-1 Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget /2016 Budsjettforslag for kontroll- og tilsynsarbeidet i AFK 2017 Sekretariatslederens forslag til vedtak Kontrollutvalgets forslag til budsjettramme for årsbudsjett 2017 for kontroll- og tilsynsarbeidet er på ,-. Kontrollutvalgets budsjettforslag innarbeides i Akershus fylkeskommunes budsjettdokumenter og legges fram for fylkestinget til behandling. Generelt Fra 18 Budsjettbehandlingen i Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner gjengis følgende: Kontrollutvalget utarbeider forslag til budsjett for kontroll- og tilsynsarbeidet i kommunen eller fylkeskommunen. Kontrollutvalgets forslag til budsjettramme for kontroll- og revisjonsarbeidet skal følge formannskapets/kommunerådets eller fylkesutvalgets/fylkesrådets innstilling til kommunestyret eller fylkestinget. Der kommunen eller fylkeskommunen har egen revisjon avgir revisjonen innstilling til kontrollutvalget om budsjettet for revisjonen. Departementets merknader til 18: Bestemmelsen fastsetter fremgangsmåten ved behandlingen av budsjett for kontrollutvalgets og revisjonens samlede virksomhet. Når kommunen/fylkeskommunen har egne ansatte revisorer, skal revisjonen ved ansvarlig revisor avgi innstilling til kontrollutvalget om budsjett for sin virksomhet i budsjettåret. I interkommunale revisjonsselskaper organisert som interkommunale selskaper, er det representantskapet som vedtar budsjettet, jf. lov om interkommunale selskaper 18, noe som forutsetter at deltakerkommunenes/fylkeskommunenes budsjetter må være vedtatt før slikt budsjett kan vedtas.

34 Budsjettbehandlingen ved 27 samarbeid om revisjonen og KU-sekretariatet Verken kontrollutvalgsforskriften eller departementets kommentarer til denne tar for seg budsjettbehandlingen ved 27 samarbeid om revisjonsarbeidet o l. Det må likevel antas at fremgangsmåten bør legges tett opp til den som er beskrevet for interkommunale selskaper. Ettersom kontrollutvalget i forskriften er gitt en sentral rolle ved budsjetteringen av kommunens/fylkeskommunens samlede kontrollvirksomhet, synes det formelt korrekt at kontrollutvalget (ene) gis anledning til å uttale seg om styret i AØFs og AØKS forslag til budsjetter før budsjettforslagene oversendes fylkesrådmennene. Som kjent er det kontrollutvalget (ene) som sitter med det forskriftsmessige ansvaret for at blant annet regnskapsrevisjonen blir utført på en betryggende måte, jf. kontrollutvalgsforskriftens 6. Budsjettforslag for kontrollutvalgets egen virksomhet i 2017 Generelt Det er lagt til grunn de forutsetninger som er opplyst fra administrasjonen. Budsjettforslaget for 2017 Av vedlegg 1 fremgår fordelingen på de enkelte regnskapsarter. Forslaget er utarbeidet innenfor de forutsetninger som er gitt fra administrasjonen, og foreløpige tildelte rammer. Kontrollutvalgets ramme er regulert for lønns- og prisvekst. Den foreslåtte rammen gir, etter de kjente forutsetningene, rom for samme aktivitet for utvalget som i Kontrollutvalgets forslag til budsjett blir innarbeidet i fylkeskommunens samlede budsjettdokument for 2017 under Politisk styring og kontrollorganer. Spesielle forhold Det må understrekes at de gitte rammene for 2017 er foreløpige og kan bli endret når endelige økonomiske rammer er kjent. Selv om fylkesrådmannen i prinsippet ikke uten videre kan beskjære budsjettet til kontrollutvalget, har det vært praksis at også kontrollutvalget tar sin del av kuttene dersom slike situasjoner oppstår. Akershus og Østfold fylkesrevisjons (AØFs) budsjettforslag for 2017 Akershus og Østfold fylkesrevisjon (AØF) har egne vedtekter for sin virksomhet. Disse er vedtatt av de to samarbeidende fylkeskommunene. Av punktet Saksbehandlingen i styret i vedtektene, fremgår av bokstav b at styret skal behandle Budsjett, regnskap og årsmelding. Revisjonsdirektørens forslag til budsjett for 2017, som blir behandlet på møtet i styret for AØF i september 2016, følger som vedlegg 2. Budsjettet dekker utgifter til fylkesrevisjonens stillingshjemler, herunder nødvendige utgifter til daglig drift mv. Revisjonsdirektøren mener at den foreslåtte totale brutto budsjettramme for 2017 på kr ,-, er tilstrekkelig til å gjennomføre både den lovpålagte regnskapsrevisjonen og kontrollutvalgets bestillinger av forvaltningsrevisjon og selskapskontroll. Budsjettrammen gjelder den samlede aktiviteten for AØF i Akershus og Østfold fylkeskommuner, og medfører et tilskudd fra hver av fylkeskommunene på kr ,-. Det er tatt hensyn til forventet lønnsog prisvekst i Etter kontrollutvalgssekretærens vurdering bør det fremlagte forslag til budsjett 2017 for Akershus og Østfold fylkesrevisjon være tilstrekkelig til at kontrollutvalget i Akershus

35 fylkeskommune kan gjennomføre sin kontroll- og tilsynsrolle i 2017 på en tilfredsstillende måte. Akershus og Østfold kontrollutvalgssekretariats (AØKS ) budsjettforslag for 2017 Akershus og Østfold kontrollutvalgssekretariat (AØKS) har egne vedtekter for sin virksomhet. I punktet Saksbehandlingen i styret i vedtektene, fremgår av bokstav b at styret skal behandle Budsjett, regnskap og årsmelding. Sekretariatslederens forslag til budsjett for 2017, som legges fram for styret i møte i september 2016, følger som vedlegg 3. Budsjettet dekker utgifter til sekretariatets 1,5 stillingshjemler, herunder nødvendige utgifter til daglig drift. Sekretariatslederen mener at den foreslåtte samlede budsjettrammen for 2017 på kr ,- er tilstrekkelig til å betjene kontrollutvalget(ene) på en tilfredsstillende måte i Samlet budsjettramme for kontroll- og tilsynsarbeidet Forslag til årsbudsjett 2017 for: Kontrollutvalget i Akershus kr ,- Akershus og Østfold fylkesrevisjon, AFKs del kr ,- Akershus og Østfold kontrollutvalgssekretariat, AFKs del kr ,- Samlet ramme for kontroll- og tilsynsarbeidet kr ,- Det er tatt hensyn til forventet lønns- og prisvekst i Oslo, 12. september 2016 Hans-Olaf Lunder sekretariatsleder Saksbehandler: Hans-Olaf Lunder Vedlegg 1 Budsjettforslag 2017 for kontrollutvalget i AFK 2 Budsjettforslag 2017 for AØF 3 Budsjettforslag 2017 for AØKS

36

37

38

39

40

41

42 Saksfremlegg Dato: Arkivref: /15-3 Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget /2016 Forvaltningsrevisjonsrapport -" ivaretakelse av Akershus fylkeskommunes miljøansvar". Sekretariatslederens forslag til innstilling Forvaltningsrapport 5/2016 oversendes fylkestinget med slik innstilling til vedtak: 1. Fylkestinget ber fylkesrådmannen sørge for at det skjer en tettere oppfølging og rapportering av i hvilken grad mål og tiltak, i den fremtidige regionale planen for klima og energi i Akershus, blir oppfylt. 2. Fylkestinget oppfordrer rådmannen til å bruke rapporten som erfaringsgrunnlag i forbindelse med den videre planleggingen innenfor regional utvikling generelt, og for utarbeidelse av ny regional plan for klima og energi spesielt. Saksredegjørelse Bakgrunn for saken Forvaltningsrevisjonsprosjektet «Ivaretakelsen av fylkeskommunens miljøansvar» inngår i plan for forvaltningsrevisjon Ved behandlingen av plan for forvaltningsrevisjon ga kontrollutvalget høy prioritet til prosjektet. Dette er et område som revisjonen ikke har hatt noen gjennomgang av på noen år. Kontrollutvalget bestilte prosjektet for gjennomføring i 2016 i sak 2/2016 behandlet i kontrollutvalgets møte Problemstilling Problemstillingen ble avgrenset til eksisterende planer og pågående planprosesser innenfor temaet klima og miljø. Det foreligger kun én plan innenfor temaet som er utformet på en slik måte at det kunne vurderes i hvilken grad målsettinger og tiltak er oppnådd. Dette gjelder Klima- og energiplan Akershus Akershus fylkeskommune har startet arbeidet med en ny regional plan for klima og energi. Denne planen vil imidlertid ikke være vedtatt før våren 2017.

43 Det vil innledningsvis bli gitt en beskrivelse av den pågående planprosessen innenfor temaet klima og miljø. Følgende problemstilling vil deretter bli besvart: I hvilken grad er målsettinger og tiltak i Klima- og energiplan Akershus oppfylt? Revisjonens sammendrag I dette revisjonsprosjektet har revisjonen vurdert i hvilken grad målsettinger og tiltak i Klimaog energiplan Akershus er oppfylt. Denne avgrensningen ble valgt fordi det ikke vil bli vedtatt noen ny regional plan for klima- og miljø før våren Innledningsvis i rapporten er det også gitt en beskrivelse av den pågående planprosessen innenfor tema klima og miljø. Pågående planprosess: Ved innføring av regional planstrategi og det nye regionale planregimet, hvor fylkesplanene er erstattet av regionale planer, ble det skapt en situasjon som gjorde at klimaplanen som ble vedtatt i 2010 verken hadde den levetiden eller relevansen den var tiltenkt i utgangspunktet. Når klima- og energiplanen endres fra sektorplan til regional plan, innebærer dette en omfattende forankrings- og involveringsprosess i det regionale partnerskapet. Dette medførte at ambisjonen om at eksisterende Klima- og energiplan skulle rulleres i 2014 ikke ble oppfylt. Formålet med den regionale planen for klima- og energi er å synliggjøre Akershus som klimapolitisk foregangsfylke. Planprogrammet for den nye klima- og energiplanen som ble vedtatt i mai 2016, vil rette fokus mot å redusere utslippet av de tre viktigste klimagassene, med vekt på CO 2 -utslipp som utgjør det klart største utslippet. Akershus fylkeskommune har blant annet inntatt en ledende rolle innen hydrogensatsingen og vil innen utgangen av 2016 ha hydrogendrivstoff-kapasitet for et stort antall biler. Oppfyllelse av Klima- og energiplan Akershus : To tredjedeler av de totalt femti tiltakene i Klima- og energiplanen er enten gjennomført eller i prosess. Blant seksten tiltak uten aktivitet eller som er delvis eller ikke gjennomført ligger fire innenfor fylkeskommunens ansvarsområde. Det er ulike årsaker til at ikke alle tiltak i Klima- og energiplanen er oppfylt. Hovedårsaken er at det etter vedtak av planen har blitt fattet korrigerende politiske tiltak som har medført omprioriteringer av en del av de opprinnelige tiltakene. Beslutningen om forsterket satsing på tidlig introduksjon av hydrogen i transport medførte at en del andre tiltak i Klima- og energiplanen ble nedprioritert. Grunnen til at en del tiltak fremdeles er i prosess, er at flere tiltak har mål som ikke er tilstrekkelig godt formulert til at de enkelt kan kvitteres ut. Noen tiltak har vist seg å ha lengre tidshorisont enn planperioden, eller de har trukket ut i tid på grunn av kapasitetsmangel. Anbefalinger: I rapportens punkt 4.2 anbefaler fylkesrevisjonen følgende forbedringstiltak: 1. Fylkesrådmannen bør sørge for at det skjer en tettere oppfølging og rapportering av i hvilken grad mål og tiltak, i den fremtidige regionale planen for klima og energi i Akershus, blir oppfylt.

44 2. I den fremtidige regionale planen for klima og energi i Akershus bør det beskrives hvordan rapporteringen til det politiske nivået skal være. 3. Rapporten gjennomgås og benyttes som erfaringsgrunnlag i forbindelse med den videre planleggingen innenfor regional utvikling generelt, og for utarbeidelse av ny regional plan for klima og energi spesielt. I fylkesrådmannens høringskommentarer i vedlegg A fremgår det at forbedringsarbeidet er igangsatt. I de generelle kommentarer fremgår det at: «Fylkesrådmannen mener høringsutkastet gir en god beskrivelse av fylkeskommunens planarbeid med å utforme langsiktige mål og strategier for den regionale klimapolitikken i fylket. Erfaringer fra dette planarbeidet og fylkesrevisjonens høringsutkast gir et godt grunnlag for å videreutvikle og å følge opp prosessen med å fastsette gode, målbare og realistiske mål for å nå de langsiktige målsettingene innenfor klima- og energiområdet.» Rådmannens svar til revisjonen Fylkesrådmannens brev ligger som vedlegg A på side 31 i rapporten. Oslo, 12. september 2016 Hans-Olaf Lunder sekretariatsleder Saksbehandler: Hans-Olaf Lunder Vedlegg 1 Brev fra Akershus og Østfold fylkesrevisjon av Forvaltningsrevisjonsrapport -" ivaretakelse av Akershus fylkeskommunes miljøansvar".

45

46

47

48

49

50

51

52

53

54

55

56

57

58

59

60

61

62

63

64

65

66

67

68

69

70

71

72

73

74

75

76

77

78

79

80

81

82

83

84

85

86

87

88

89

90

91

92 Saksfremlegg Dato: Arkivref: /38-2 Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget /2016 Prosjektplan for foranalyse - Eksamensavviklingen i de videregående skolene i Akershus fylkeskommune. Sekretariatslederens forslag til vedtak Prosjektplan Foranalyse om eksamensavvikling i de videregående skolene i Akershus fylkeskommune godkjennes. Saksredegjørelse I planen for forvaltningsrevisjon for perioden inngår prosjektet «Eksamensavvikling i de videregående skolene i Akershus fylkeskommune. Fylkesrevisjonen/ sekretariatet anbefaler en foranalyse før et forvaltningsprosjekt settes i gang. Leveringstidspunkt for foranalysen er 4. oktober 2016 for behandling på møtet 18. oktober Problemstillinger Følgende problemstillinger skal besvares i prosjektet: Hvilke retningslinjer og rutiner finnes i Akershus fylkeskommune for gjennomføring av eksamen i de videregående skolene? Hvordan er utviklingen i Akershus når det gjelder klager på eksamen? Hvilke risikoer finnes i dag vedrørende gjennomføring av eksamen? Prosjektplanen er mottatt og legges frem for kontrollutvalget til behandling. Oslo, 12. september 2016 Hans-Olaf Lunder sekretariatsleder

93 Saksbehandler: Hans-Olaf Lunder Vedlegg 1 Oversendelsesbrev fra fylkesrevisjonen av Prosjektplan for foranalyse - Eksamensavviklingen i de videregående skolene i Akershus fylkeskommune.

94

95

96

97

98

99 Saksfremlegg Dato: Arkivref: /10-17 Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget /2016 Utkast til plan for forvaltningsrevisjon Sekretariatslederens forslag til vedtak På grunnlag av det fremlagte utkast til plan for forvaltningsrevisjon og kontrollutvalgets innspill utarbeider fylkesrevisjonen plan for forvaltningsrevisjon til neste møte som er 18. oktober Bakgrunn for saken Kommuneloven med tilhørende forskrift om kontrollutvalg krever at det minst en gang i valgperioden, og senest innen utgangen av året etter at fylkestinget er konstituert, skal utarbeides en plan for forvaltningsrevisjon. Planen skal vedtas av fylkestinget selv, men fylkestinget kan delegere til kontrollutvalget å foreta endringer i planperioden. Fakta I forrige valgperiode ønsket kontrollutvalget å dele planperioden i to, hver periode av to års varighet. Dette viste seg å gi gode og nyttige planer basert på oppdaterte behov og god fleksibilitet. Det viste seg ved den nye valgperiodens begynnelse at behandlingstiden for det nyvalgte kontrollutvalget ble veldig knapp. Det er derfor tatt sikte på en plan over to år ved denne behandlingen. Det nyvalgte kontrollutvalget høsten 2019 får dermed bedre tid til å forberede neste plan som må vedtas innen utgangen av Utkastet til planen er basert på overordnet analyse utarbeidet i Analysen ble lagt fram for kontrollutvalget i møte den 31. mai d.å. Akershus og Østfold fylkesrevisjon har på bakgrunn av den fremlagte analysen og innspill fra kontrollutvalget i ovennevnte møte utarbeidet utkast til plan for forvaltningsrevisjon Det foreslås at kontrollutvalget prioriterer 12 av prosjektskissene slik at det foreligger en liten buffer av prosjekter i perioden. Kontrollutvalget må ta stilling til hvilke prosjekter de prioriterer høyest og lavest. Tabellen under viser de 16 prosjektskissene som presenteres i kapittel 2. Rekkefølgen angir ingen forslag til prioriteringer. Nummereringen er gjort for å lette arbeidet med henvisninger til de ulike prosjektskissene. Kontrollutvalget kan ved sin behandling av utkast til plan for forvaltningsrevisjon sette prioriteringen i kolonnen Kontrollutvalgets prioritering.

100 Prosjekttema Fylkesrådmannens prioriteringer 1. Økonomistyring i bygge-, rehabiliterings- og 8 vedlikeholdsprosjekter 2. Etterlevelse av anskaffelsesregelverket 4 3. Sosial dumping hos underleverandører 1 4. Oppbygningen av fylkeskommunens plansystem Foreslås ikke og målstruktur prioritert nå 5. Rutiner for budsjettering og finansiering av Foreslås ikke arkeologiske tiltak prioritert nå 6. Etterlevelse av rutiner innen kulturminnevernet 9 7. Fylkeskommunen som regional utviklingsaktør Foreslås ikke prioritert nå 8. Oppfølging av tidligere gjennomgang av sams Foreslås ikke veiadministrasjon prioritert nå 9. Måloppnåelse ved bygging av gang- og 2 sykkelveier 10.System for å ha oversikt over Foreslås ikke innfartsparkeringsparkeringer i fylket prioritert nå 11. Transport for funksjonshemmede 7 12.Regionale forskjeller innen tannhelsetilbudet, 6 særlig innen prioritert gruppe C 13. Gratisprinsippet i videregående opplæring Rutiner for opplæring med farlig utstyr 3 15.Lærlingenes forberedelser til opplæring på Foreslås ikke arbeidsplass prioritert nå 16.Oppfølging av tidligere gjennomførte Foreslås ikke forvaltningsrevisjoner prioritert nå KUs prioritering Sekretariatslederens vurderinger og anbefalinger Overordnet analyse 2016 og det fremlagte utkast til plan for forvaltningsrevisjon gir kontrollutvalget et omfattende og godt grunnlag for å velge ut nyttige prosjekter til plan for forvaltningsrevisjon i 2017og Oslo, 12. september 2016 Hans-Olaf Lunder sekretariatsleder Saksbehandler: Hans-Olaf Lunder

101 Vedlegg 1 Brev fra Akershus og Østfold fylkesrevisjon av Utkast til plan for forvaltningsrevisjon Fylkesrådmannens høringskommentar i brev av

102

103

104 september 2016 Utkast til Plan for forvaltningsrevisjon Akershus fylkeskommune

105 Plan for forvaltningsrevisjon Akershus fylkeskommune Innhold 1. Innledning Prioriterte områder i perioden

106 Plan for forvaltningsrevisjon Akershus fylkeskommune 1. Innledning Bestemmelser om internt tilsyn og kontroll og revisjon i lov om kommuner og fylkeskommuner ble endret med virkning fra Fra samme tidspunkt trådte nye forskrifter om henholdsvis kontrollutvalg og revisjon i kommuner og fylkeskommuner i kraft. Gjennom de nye bestemmelsene er det innført krav om at kontrollutvalget skal utarbeide en plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon minst en gang i løpet av valgperioden. Planen skal basere seg på en overordnet analyse av fylkeskommunens virksomhet ut fra risiko- og vesentlighetsvurderinger. Plan for forvaltningsrevisjon skal vedtas av fylkestinget, og den skal utarbeides senest innen utgangen av året etter at fylkestinget er konstituert. Arbeidet med identifisering og utvelgelse av forvaltningsrevisjonsprosjekter er viktig for at forvaltningsrevisjonsprosjektene skal ha høy nytteverdi for fylkeskommunen, og for at begrensede ressurser blir brukt til å vurdere de rette områdene. Dette dokumentet redegjør for en del prosjekter og problemstillinger som det er aktuelt å se nærmere på. I henhold til vedtak i kontrollutvalgets møte , sak PS 21/2016 Overordnet analyse Akershus fylkeskommune, fikk Akershus og Østfold fylkesrevisjon oppdraget med å utarbeide utkast til plan for forvaltningsrevisjon for perioden I samsvar med 10 i forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner har overordnet analyse blitt lagt til grunn for planen for forvaltningsrevisjon. Utkast til plan for forvaltningsrevisjon for perioden blir lagt fram for kontrollutvalget til behandling i møte Endelig plan for forvaltningsrevisjon legges fram for kontrollutvalget i møte Fylkestinget kan vedta den endelige planen i novembermøtet i Bestemmelser i lov og forskrift Forvaltningsrevisjon er definert i lov om kommuner og fylkeskommuner 77 nr. 4 som følger: 77. Kontrollutvalget 4. Kontrollutvalget skal påse at kommunens eller fylkeskommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget skal videre påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon). I samme lov 78 nr. 2 er det lovfestet at revisjonsarbeidet i kommuner og fylkeskommuner skal omfatte regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon. I forskrift av om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner fremkommer bl.a. følgende bestemmelser om forvaltningsrevisjon: 3

107 Plan for forvaltningsrevisjon Akershus fylkeskommune 9. Forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at kommunens eller fylkeskommunens virksomhet årlig blir gjenstand for forvaltningsrevisjon i samsvar med bestemmelsene i dette kapittel. Forvaltningsrevisjon kan utføres av andre enn den som er ansvarlig for revisjon av kommunens eller fylkeskommunens årsregnskap eller et kommunalt eller fylkeskommunalt foretaks årsregnskap. 10. Plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal minst én gang i valgperioden og senest innen utgangen av året etter at kommunestyret eller fylkestinget er konstituert, utarbeide en plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon. Planen vedtas av kommunestyret eller fylkestinget selv som kan delegere til kontrollutvalget å foreta endringer i planperioden. Planen skal baseres på en overordnet analyse av kommunens eller fylkeskommunens virksomhet ut fra risiko- og vesentlighetsvurderinger, med sikte på å identifisere behovet for forvaltningsrevisjon på de ulike sektorer og virksomheter. 11. Rapporter om forvaltningsrevisjon Med utgangspunkt i planen for gjennomføring av forvaltningsrevisjon, skal kontrollutvalget avgi rapport til kommunestyret eller fylkestinget om hvilke forvaltningsrevisjoner som er gjennomført og om resultatene av disse, jf. 8 i forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner. 12. Oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapporter Kontrollutvalget skal påse at kommunestyrets eller fylkestingets vedtak i tilknytning til behandlingen av rapporter om forvaltningsrevisjon følges opp. Kontrollutvalget skal gi rapport til kommunestyret eller fylkestinget om hvordan kommunestyrets eller fylkestingets merknader til rapport om forvaltningsrevisjon er blitt fulgt opp. Det skal også rapporteres om tidligere saker som etter utvalgets mening ikke er blitt fulgt opp på en tilfredsstillende måte. Om overordnet analyse I henhold til 10 i forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner og vedtak i kontrollutvalget skal en overordnet analyse legges til grunn for plan for forvaltningsrevisjon. Formålet med overordnet analyse er å innhente informasjon om fylkeskommunens virksomhet slik at kontrollutvalget settes i stand til å identifisere behovet for forvaltningsrevisjon på de ulike sektorene og virksomhetene ut i fra risiko- og vesentlighetsvurderinger. I arbeidet med den overordnede analysen som ble ferdigstilt i mai 2016, har informasjon blitt innhentet gjennom dokumentanalyser og revisjonens kjennskap til fylkeskommunens virksomhet. Av dokumentgrunnlaget har det viktigste vært årsregnskap og årsrapport, økonomiplan, samt relevante politiske saker og lovverk. Erfaringer fra regnskapsrevisjon og tidligere gjennomførte forvaltningsrevisjoner er vurdert. Det er innhentet innspill vedrørende aktuelle risikoforhold både fra fylkesadministrasjonen og det politiske nivået. 4

108 Plan for forvaltningsrevisjon Akershus fylkeskommune Risiko- og vesentlighetsvurderinger ligger til grunn for vurderingene i den oppdaterte overordnede analysen. En risiko for fylkeskommunen kan innebære en mulighet for tap eller at fylkeskommunen ikke når sine mål. Risikoen avhenger både av konsekvensen av et risikoforhold og sannsynligheten for at det inntreffer. Når det gjelder vesentlighetsvurderinger kan disse få ulike utfall avhengig av hvilket perspektiv disse har brukernes, medarbeidernes, det økonomiske, politiske, samfunnsmessige eller relatert til medieinteresse/aktualitet. Det vises for øvrig til overordnet analyse datert mai 2016, med de konklusjonene som fremgår der. Gjennomføring og rapporter av forvaltningsrevisjonsprosjekter Med utgangspunkt i plan for forvaltningsrevisjon vil kontrollutvalget konkretisere forvaltningsrevisjonsprosjekter og effektuere bestillinger til Akershus og Østfold fylkesrevisjon som er tillagt revisjonsansvaret for Akershus fylkeskommune. Gjennomføring og levering av forvaltningsrevisjonsprosjekter skal skje i henhold til bestillingene. Ressursbruk og leveringstid per forvaltningsrevisjonsprosjekt vil avhenge av kompleksitet og omfang. I henhold til 78 i lov om kommuner og fylkeskommuner avlegger Akershus og Østfold fylkesrevisjon forvaltningsrevisjonsrapporter til kontrollutvalget etter gjennomførte forvaltningsrevisjoner. Metoder for gjennomføring av forvaltningsrevisjon Problemstillingene med tilhørende revisjonskriterier legger føringer for hvilke metoder som blir benyttet i forvaltningsrevisjonsprosjektene. I standarden for forvaltningsrevisjon anbefales det at det benyttes flere metoder og/eller ulike kilder i datainnsamlingen. Noen aktuelle metoder for innsamling av data er: Dokumentanalyser Testing av systemer og rutiner Intervjuer Spørreundersøkelser Analyse av tallmateriale, for eksempel regnskapsdata Casestudier Valg av metode i prosjektene omtales nærmere i prosjektplanene. Prosjektplanene legges fram for kontrollutvalget til behandling i forkant av eller i oppstarten av arbeidet med det enkelte forvaltningsrevisjonsprosjektet. Høring Fylkesrådmannen har hatt utkastet til Plan for forvaltningsrevisjon til gjennomgang. Han mener de foreslåtte prosjektskissene vil være nyttige ut fra risiko- og vesentlighetsvurderinger, med sikte på å identifisere behovet for forvaltningsrevisjon på de ulike sektorer og virksomheter. Fylkesrådmannen har foreslått en prioriteringsliste for prosjektskissene i sitt svarbrev datert , mottatt Det vises til nevnte brev. 5

109 Plan for forvaltningsrevisjon Akershus fylkeskommune 2. Prioriterte områder i perioden Overordnet analyse og plan for forvaltningsrevisjon er ikke uttømmende. Planen må betraktes som et grunnlag for å prioritere ressursbruken til områder hvor det antas å foreligge risiko for at fylkeskommunen for eksempel ikke oppfyller sentrale lover, forskrifter eller andre bestemmelser, ikke kan nå målene sine eller ikke følger opp / iverksetter vedtak fattet i politiske organer. Valget av prosjekter bygger i hovedsak på den overordnede analysen. Revisjonen har også tatt hensyn til innspill som ble mottatt fra administrasjonen, politikerne og kontrollutvalget i prosessen med den overordnede analysen, herunder kontrollutvalgets innspill i kontrollutvalgets møte ved behandlingen av overordnet analyse. I dette utkastet til plan for forvaltningsrevisjon presenteres det 16 prosjektskisser. Det antas at maksimalt 9 prosjekter kan gjennomføres i perioden , og disse skal derfor prioriteres av kontrollutvalget. Eventuelle bestillinger av forvaltningsrevisjoner i selskaper som vil fremkomme av plan for selskapskontroll, må sees i sammenheng med antall bestillinger av forvaltningsrevisjoner. Tabellen under viser forvaltningsrevisjonsprosjektene det skal prioriteres blant i perioden. Det kan imidlertid skje at prioriterte prosjekter på senere tidspunkt ikke blir vurdert som hensiktsmessige å gjennomføre. For å ha en "buffer" av prosjekter, blir de prosjektene som ikke prioriteres tatt inn i planen for forvaltningsrevisjon under kategorien «Foreløpig ikkeprioriterte prosjekter.» Tabellen viser 16 prosjekter hvor 9 skal prioriteres for perioden Tabell: Aktuelle forvaltningsrevisjonsprosjekter som skal prioriteres nummerert etter type område, IKKE etter prioritering 1. Økonomistyring i bygge-, rehabiliterings- og vedlikeholdsprosjekter 2. Etterlevelse av anskaffelsesregelverket 3. Sosial dumping hos underleverandører 4. Oppbygningen av fylkeskommunens plansystem og målstruktur 5. Rutiner for budsjettering og finansiering av arkeologiske tiltak 6. Etterlevelse av rutiner innen kulturminnevernet 7. Fylkeskommunen som regional utviklingsaktør 8. Oppfølging av tidligere gjennomgang av sams veiadministrasjon 9. Måloppnåelse ved bygging av gang- og sykkelveier 10. System for å ha oversikt over innfartsparkeringsparkeringer i fylket 11. Transport for funksjonshemmede 12. Regionale forskjeller innen tannhelsetilbudet, særlig innen prioritert gruppe C 13. Gratisprinsippet i videregående opplæring 14. Rutiner for opplæring med farlig utstyr 15. Lærlingenes forberedelser til opplæring på arbeidsplass 16. Oppfølging av tidligere gjennomførte forvaltningsrevisjoner En kort beskrivelse av områdene finnes under. Prosjektskissene i hver enkelt tabell er ikke prioritert i rekkefølge. Prosjektbeskrivelsene i planen er et grunnlag for valg av prosjekter, samt et utgangspunkt for utarbeidelse av prosjektplaner. Ved utarbeidelse av prosjektplaner kan det bli aktuelt å foreta justeringer av de opprinnelige beskrivelsene av prosjektene. Under selve prosjektplanleggingen innhenter man mer informasjon enn det har vært mulighet til ved utarbeidelsen av oppdatert overordnet analyse og plan for forvaltningsrevisjon. 6

110 Plan for forvaltningsrevisjon Akershus fylkeskommune Aktuelle forvaltningsrevisjonsprosjekter nummerert etter type område, IKKE etter prioritering 1. Økonomistyring i bygge-, rehabiliterings- og vedlikeholdsprosjekter I følge risikovurderinger fra regnskapsrevisjonen kan det foreligge noe risiko for manglende økonomistyring i bygge-, og rehabiliterings- og vedlikeholdsprosjekter, spesielt de som strekker seg over flere år. Tre forhold som gir indikasjoner på at styringen i et byggeprosjekt ikke er god nok, er hvis: Økonomien i prosjektet overskrides Kvaliteten ikke er som fastsatt Ferdigstillelsen er forsinket Dette er et stort område, så det vurderes om det i prosjektet først skal gjennomføres en foranalyse. Det er aktuelt å gjennomgå et eller flere bygge- eller rehabiliterings-/ vedlikeholdsprosjekter og kartlegge i hvilken grad den økonomiske styringen har vært god nok. Videre kan det gjennomgås om rapportering og oppfølging av prosjektet/-ene har vært tilstrekkelig i forhold til målsettingen. I tillegg til selve økonomistyringen, er det også aktuelt å kartlegge om kvaliteten er som forventet og hvorvidt ferdigstillelsen er ferdig til avtalt tid. 2. Etterlevelse av anskaffelsesregelverket Både løpende kontroller innen regnskapsrevisjon og flere forvaltningsrevisjonsrapporter peker på høy risiko når det gjelder fylkeskommunens etterlevelse av anskaffelsesregelverket. For eksempel vises det til redegjørelsen for årsregnskapet for 2015 at det er avdekket brudd på regelverket ved at protokoller for anskaffelser først blir undertegnet etter at anskaffelsene er gjort. Innen innkjøpsområdet skal alle anskaffelser gjennomføres i henhold til lov- og forskrift om offentlige anskaffelser. For alle innkjøp og anskaffelser, uavhengig av beløp, gjelder grunnleggende krav til anskaffelser. Det finnes egne rutiner for gjennomføring av konkurranse/tilbudsinnhenting. Fylkeskommunen har en sentral innkjøpsstab. Rådgiverne der skal kvalitetssikre prosessen og bistå ved behov, og de kan selv være innkjøper i anskaffelsesprosjekter. Innkjøpsrådgiver skal være innkjøper ved anskaffelser med verdi over kr. I revisjonsprosjektet kan man se på et utvalg gjennomførte anskaffelser, både hentet fra utlysninger i Doffin og eventuelt uttrekk fra regnskapssystemet. Det vil bli gjort oppfølging av enkeltanskaffelser ved å innhente informasjon fra aktuelle saksbehandlere i blant annet innkjøpsseksjonen og eiendomsforetaket, samt ved gjennomgang av dokumenter i arkivsystemet. 3. Sosial dumping hos underleverandører Sosial dumping ved innkjøp av transport- og byggetjenester, samt for eksempel renholdstjenester, har utviklet seg til å bli et betydelig risikoområde. I hvilken grad sikrer fylkeskommunen at slike forhold ikke oppstår hos underleverandører i sine prosjekter? I Direktoratet for forvaltning og IKT (difi) sin veileder om å motvirke sosial dumping i anskaffelser (2013), vises det til at når arbeidsinnvandringen øker, så øker også risikoen for sosial dumping. Uanstendige lønns- og arbeidsvilkår har store konsekvenser for de som opplever det. Sosial dumping er også skadelig for konkurransen i markedet, og useriøse bedrifter kan prise sine tjenester langt lavere enn seriøse konkurrenter. I veilederen heter det videre at offentlig sektor har et særskilt ansvar for å motvirke sosial dumping. Det vises til Forskrift om lønns- og arbeidsvilkår i offentlige kontrakter. Oppdragsgivere som er omfattet av forskriften er statlige, kommunale og fylkeskommunale myndigheter og offentligrettslige organer. Hvis organet ikke etterlever forskriften, brytes 7

111 Plan for forvaltningsrevisjon Akershus fylkeskommune regelverket, og dette innebærer også betydelig omdømmerisiko. Oppdragsgiver skal gjennomføre nødvendig kontroll av om kravene til lønns- og arbeidsvilkår overholdes. Revisjonsprosjektet vil gå nærmere inn på fylkeskommunens kontroll i prosjekter som er omfattet av forskriften. Viktige spørsmål kan være hvilke rapporteringer og risikovurderinger som er utført, hvilken oppfølging og dokumentasjonsgjennomgang er utført, og hvilke stedlige kontroller utføres? 4. Oppbygningen av fylkeskommunens plansystem og målstruktur Det er krevende å få til en konsistent bruk av målstrukturen med et omfattende målhierarki med hovedmål og delmål for enkeltområder. Det er også krevende å skape konsistens mellom målstrukturen, strategiske planer og de regionale planene. En gjennomgang av mål- og plansystemet med sikte på forenkling vil kunne bidra til en forbedret styringsstruktur. (En forvaltningsrevisjon bør koordineres med fylkeskommunens arbeid på området.) Dette er et stort område, så det vurderes om det i prosjektet først skal gjennomføres en foranalyse. Det undersøkes om oppbygningen av målstrukturen er egnet for å gi et riktig bilde av fylkeskommunens virksomhet og for oppfølging og rapportering av måloppnåelsen. Et spørsmål er videre om det foreligger et plansystem og planer som er knyttet til målstrukturen, slik at det kan analyseres i hvilken grad de ulike planene bidrar til å oppfylle de fastsatte målsettingene. Det foretas en kartlegging av om målstyringen er tilstrekkelig integrert i aktuelle ledelsesog utviklingssystemer og om graden av måloppnåelse er innarbeidet i dialogen med virksomhetsledere. Det innhentes tilbakemeldinger fra et utvalg personer på ulike nivåer i organisasjonen for å kartlegge om systemet fungerer etter hensikten. En eventuell gjennomføring av prosjektet bør ses i sammenheng med den kommende regionreformen. 5. Rutiner for budsjettering og finansiering av arkeologiske tiltak Fra Riksantikvarens hjemmeside er følgende hentet: «Kulturminneloven legger «user pays-prinsippet» til grunn for dagens forvaltning av automatisk fredete arkeologiske kulturminner. Det vil si at den som forbruker et miljøgode, eller skaper et miljøproblem, må kompensere for dette. I praksis innebærer det at offentlige og større private tiltakshavere må bære utgiftene til arkeologiske registreringer og utgravninger.» For å sikre likebehandling, forutsigbarhet og rettssikkerhet for både offentlige og større private utbyggere, har Klima- og miljødepartementet fastsatt en retningslinje for gjennomføring av undersøkelsesplikten og budsjettering av arkeologiske registreringer i henhold til kulturminneloven 9, jf. 10. Retningslinjen trådte i kraft 1. januar Retningslinjen regulerer hvilke kostnader tiltakshaver skal betale for arkeologiske registreringer som gjennomføres i forbindelse med at det er søkt om å sette i gang et offentlig eller større privat tiltak eller i forbindelse med utarbeiding av en reguleringsplan, som kan komme i konflikt med automatisk fredede kulturminner. De nye retningslinjene setter en fast timepris knyttet til arkeologisk registrering på kr Akershus fylkeskommune har tidligere hatt en timepris på kr De nye retningslinjene medfører at fylkeskommunene må ta den delen av personalkostnadene som ikke kan knyttes direkte til de enkelte registreringsprosjektene. Hvordan klarer Akershus fylkeskommune å overholde de nye retningslinjene? I et forvaltningsrevisjonsprosjekt vil man kunne se på et utvalg av arkeologiske registreringer fra bestilling, avtale og budsjettering til fakturering for å se hvordan de nye retningslinjene blir fulgt. Det vil være aktuelt å gjennomføre dokumentanalyser for dokumenter tilknyttet arkeologiske registreringer, samt å foreta intervjuer med fagpersoner tilknyttet dette fagområdet. 8

112 Plan for forvaltningsrevisjon Akershus fylkeskommune 6. Etterlevelse av rutiner innen kulturminnevernet Akershus og Østfold fylkesrevisjon gjennomførte vinteren 2012 en kartlegging av Kulturminnevernet i Akershus fylkeskommune der rapporten ble avlagt i april Rapporten resulterte i flere anbefalinger, blant annet om å utarbeide skriftlige rutiner for saksbehandling og økonomistyring, om å utarbeide føringer for faglige vurderinger knyttet til igangsettelse av arkeologiske registreringer for å sikre mest mulig lik praksis, arbeidsdeling, journalføring, anordning av inntekter og tidspunkt for rapportskriving. Denne rapporten var en av rapportene som inngikk i fylkesrevisjonens oppfølging av tidligere gjennomførte prosjekter våren 2015 (rapportnr. 6/2015, mai 2015). Fylkesrådmannen har gjennomført endringer i seksjon for kulturminnevern, og fylkesrevisjonen konkluderte i oppfølgingsrapporten med at alle anbefalingene var blitt fulgt opp. Dette var på bakgrunn av statusrapportering fra fylkesrådmannen, politiske saker og andre rapporteringer fra administrasjonen. Oppfølgingen var ikke basert på gjennomgang eller stikkprøver på at nye rutiner ble etterlevd. På grunn av de manglene som ble avdekket ved internkontrollen på området ved kartleggingen i 2012, kan det være aktuelt å se om rutiner som er innført i etterkant av kartleggingen etterleves og fungerer. Innledningsvis må man se hvilke rutiner/retningslinjer som nå foreligger for saksbehandling, budsjettering og regnskapsføring, intern kontroll og rapportering innen seksjon kulturminnevern/-feltenheten. Det vil være aktuelt å plukke ut noen av rutinene og se på den faktiske etterlevelsen av disse. Prosjektet kan gjennomføres med dokumentanalyser, herunder kan også en regnskapsanalyse være aktuell, og intervjuer av fagpersoner. 7. Fylkeskommunen som regional utviklingsaktør Regionalt utviklingsarbeid er knyttet til å se sammenhenger i og å forbedre hele det regionale samfunnet ut fra nasjonale, regionale og lokale målsettinger og behov. Fylkeskommunens rolle som regional utviklingsaktør innebærer å utnytte regionale og lokale fortrinn til regional utvikling ut fra regionalpolitiske vurderinger og prioriteringer. Dette gjelder også å ta initiativ til og å få til samarbeid og samhandling med andre aktører innen ulike områder, slik som regional planlegging, regional kulturutvikling, næringsutvikling med mer. NIVI Analyse AS har utarbeidet rapporten «Fylkeskommunen som regional utviklingsaktør kommunenes og statens vurderinger», rapport nr. 2013:5, publisert i august 2014, for KS. Denne undersøkelsen viser at kommuner og regionråd ønsker mer samarbeid med fylkeskommunen i den regionale utviklingen, noe som krever at statens styringspraksis nedtones. Konklusjonen i rapporten er at fylkeskommunene i dag fremstår som utilgjengelige, og med for liten forståelse for kommunenes behov. Dette er opplevelsen både til kommunene selv, til regionråd og statlige informanter, som også oppfatter dem som for prosjektfokuserte og sektoriserte. Samtidig er det utfordrende for fylkeskommunen å finne rom for regionale løsninger som balanserer til dels motstridende statlige og kommunale interesser. Hvordan ivaretar Akershus fylkeskommune sin rolle som regional utviklingsaktør? Dette kan være en aktuell problemstilling i et forvaltningsrevisjonsprosjekt. Det vil være aktuelt å se på planverket, på porteføljen av prosjekter og rapportering i forhold til de forpliktelser fylkeskommunen har påtatt seg i forbindelse med det regionale utviklingsarbeidet. Dokumentanalyser og intervjuer av sentrale personer vil være aktuelt i gjennomføringen av prosjektet. Det å gjøre vurderinger av velferden kom som innspill i arbeidet med overordnet analyse i tilknytning til fylkeskommunens rolle som regional utviklingsaktør. Om det er mulig å få sett på velferdsvurderinger vil måtte vurderes nærmere ved oppstart av et eventuelt prosjekt. 9

113 Plan for forvaltningsrevisjon Akershus fylkeskommune 8. Oppfølging av tidligere gjennomgang av sams veiadministrasjon Fylkestinget besluttet i mars 2014 å be kontrollutvalget om en oppfølgingskontroll av status for sams (felles veiadministrasjon) innen 1-2 år. Det er derfor aktuelt å gjennomføre en oppfølging på området tidlig i planperioden med fokus på styring, oppfølging og kontroll. Dette bør ses i sammenheng med fylkestingets vedtak om at fylkeskommunen skal gjennomføre et treårig oppfølgingsprosjekt for investeringsprosjekter ved bruk av nylig tilført kompetanse. Dette vil være et oppfølgingsprosjekt som tar utgangspunkt i anbefalinger i revisjonens rapport 1/2014 «Oppfølging av felles (sams) veiadministrasjon i Akershus fylkeskommune.» Mange av anbefalingene gikk på fylkeskommunens forbedringsarbeid når det gjelder styringssystem, rapportering, samt beregninger og tallgrunnlag. I oppfølgingsprosjektet vil det bli kartlagt hvilke tiltak som er iverksatt etter oppfølgingsrapporten. På bakgrunn av dette gjøres vurderinger av forbedringsarbeidet. Det vil bli hentet inn nødvendig informasjon fra administrasjonen om styringssystem og rapportering. Det vil videre bli utført nødvendige dokumentanalyser. 9. Måloppnåelse ved bygging av gang- og sykkelveier Det oppgis i Akershus fylkeskommunes årsrapport at det i 2015 ble bygget mer gang- og sykkelveier i Akershus enn vedtatt måltall for Fylkeskommunen ønsker seg likevel høyere gjennomføring når det gjelder bygging av gang- og sykkelveier. Tidligere år har måltallene for bygging av gang- og sykkelveier vært en del høyere enn hva som faktisk har blitt gjennomført. Vegvesenet har fremholdt at manglende planleggingskapasitet og tidkrevende reguleringsarbeid er forhold som kan lage problemer, når det gjelder å holde oppe et høyt tempo i utbyggingen av gang- og sykkelveier. Det er viktig å ha en portefølje av prosjekter som er i ulike tidsfaser, slik at et tilstrekkelig antall strekninger gang- og sykkelvei hele tiden er ferdig planlagt og regulert. Det kan være aktuelt med en gjennomgang av et utvalg gang- og sykkelveiprosjekter. Prosjektene gjennomgås fra planleggingsstadiet til ferdig vei. Det kan være aktuelt å komme med årsaksanalyser som forklarer tidsbruken og kostnadsrammen på de utvalgte prosjektene. Det vil bli forsøkt å identifisere forbedringspotensialer når det gjelder en rask gjennomføring av fylkeskommunens prosjektportefølje generelt sett. 10. System for å ha oversikt over innfartsparkeringsparkeringer i fylket Revisjonens foranalyse om innfartsparkering våren 2016 har avdekket at det ikke finnes god nok oversikt over antall innfartsparkeringsplasser for bil og sykkel som hører innunder AFKs ansvarsområde. Dermed er det ikke mulig å gi tilstrekkelige svar på hvor langt Akershus fylkeskommune har kommet i arbeidet med å bygge innfartsparkeringsplasser og om fremdriften og prioriteringer samsvarer med den vedtatte strategien på tidspunktet for avleggelse av foranalysen. Det er nødvendig å gi AFK tid til å få på plass et informasjonssystem som kan sikre bedre kvalitet på tallene for innfartsparkering. Fylkeskommunen opplyser at den har satt i gang et forbedringsarbeid på området og at det vil foreligge et foreløpig resultat våren Det nye informasjonssystemet bør få noe tid til å virke før det gjennomføres et revisjonsprosjekt. Det kan derfor være aktuelt å gjennomføre et oppfølgingsprosjekt i begynnelsen av 2018, hvor det rettes fokus på om systemet virker etter sin hensikt og i hvilken grad fastsatte målsettinger for innfartsparkeringsplasser er oppfylt. Har fylkeskommunen god nok kvalitet på innfartsparkeringsdataene sine? Prosjektet vil basere seg på informasjon om systemets utforming, samt data, innhentet fra administrasjonen. Det vil bli utført sammenligninger mellom antallet innfartsparkeringer og målsettinger i vedtatte strategier og eventuelle andre dokumenter. 10

114 Plan for forvaltningsrevisjon Akershus fylkeskommune 11. Transport for funksjonshemmede Fylkeskommunen er pålagt av Stortinget å organisere en ordning med tilrettelagt transport for personer som grunnet funksjonshemming ikke kan reise kollektivt. Akershus fylkeskommune behandler søknader om TT-kort for innbyggere i Akershus. Tilbudets omfang fastsettes gjennom fylkeskommunens økonomiske rammer. I Akershus er TTordningen regulert i en egen forskrift vedtatt av fylkestinget 17. juli Det ble gjennomført et revisjonsprosjekt om transport for funksjonshemmede (TTtransport) i Det kan ha skjedd endringer både i behov, tilbud og rutiner siden den gangen. Det kan være aktuelt å undersøke nærmere om denne gruppen får ivaretatt sitt transportbehov på en tilfredsstillende måte i forhold til vedtak og fastsatte krav. I revisjonsprosjektet blir fylkeskommunens håndtering av TT-ordningen kontrollert med utgangspunkt i «Forskrift for transporttjeneste for funksjonshemmede i Akershus», samt eventuelle interne retningslinjer. Det kan være aktuelt i tillegg å gjennomføre en sammenligning av omfanget av TT-ordningen i Akershus med andre fylkeskommuner, når det gjelder økonomi og antall brukere. 12. Regionale forskjeller innen tannhelsetilbudet, særlig innen prioritert gruppe C Det er store regionale forskjeller i tannhelsen blant enkelte pasientgrupper. Det er en utfordring å fordele ressursene mellom distriktene på en optimal måte i forhold til pasientmengde og behandlingsbehov. Revisjonsprosjektet vil rette fokus på om prioriterte pasientgrupper får et tilstrekkelig tilbud. Et viktig satsingsområde i økonomiplanperioden for tannhelsetjenesten er oppgitt å være pasienter i gruppe C (personer på institusjon og med kommunale pleie- og omsorgstjenester). I forslag til årsbudsjett 2016 og økonomiplan vises det til at det er en utfordring å sikre tilstrekkelig behandlingskapasitet til å kunne gi et forsvarlig tilbud til de prioriterte gruppene etter tannhelseloven. Antall personer i de prioriterte gruppene øker i takt med den generelle befolkningsutviklingen. Det arbeides med å øke antall kliniske arbeidsplasser i form av nye klinikker og utvidelse av eksisterende klinikker. Det oppgis i årsbudsjettet at tannhelsetjenesten har behov for å tilpasse bemanningen i tråd med veksten i befolkningen, og det er behov for en årlig kompensasjon for å imøtekomme befolkningsveksten. Gjennomføringen av prosjektet vil foregå ved innhenting og analyse av data vedrørende pasientmassen. Det vil bli gjennomført intervjuer med ledere og saksbehandlere innen tannhelsetjenesten, samt med fagpersoner ute ved utvalgte tannklinikker. 13. Gratisprinsippet i videregående opplæring I Opplæringslova 3-1 om retten til videregående opplæring for ungdom heter det blant annet: «Opplæringa i offentleg vidaregåande skole eller i lærebedrift er gratis. Fylkeskommunen har ansvaret for å halde elevane med nødvendige trykte og digitale læremiddel og digitalt utstyr. Elevane kan ikkje påleggjast å dekkje nokon del av utgiftene til dette utover det som følgjer av forskrift.» Tanken bak retten til gratis videregående opplæring er en inkluderende skole, der alle kan delta på lik linje, uavhengig den økonomiske situasjonen til eleven og de foresatte. Er det faktisk slik at gratisprinsippet overholdes, eller er det en form for egenbetaling i de videregående skolene ved ulike innsamlinger av penger osv.? Det kan være en større utfordring å overholde gratisprinsippet ved skoler/i fag som har reisevirksomhet. Det kan være gråsoner her, og det er forhold som diskuteres i noen skoleutvalg. Det vil være aktuelt å hente inn fylkeskommunens retningslinjer og systemer for håndtering av gratisprinsippet i fylkeskommunen. Det vil også bli utført andre dokumentanalyser, for eksempel ved innhenting av aktivitetsplaner og årshjul for planlegging og gjennomføring av skoleturer. Det kan videre være aktuelt å utføre kontroller av at gjeldende prosedyrer blir fulgt. Dette kan bli gjort ved å innhente informasjon om gjennomførte turer eller andre 11

115 Plan for forvaltningsrevisjon Akershus fylkeskommune aktiviteter ute på enkeltskoler. Det kan også bli innhentet informasjon om innkjøp av læremidler og digitalt utstyr. Det vil bli vurdert om det kan være hensiktsmessig å innhente informasjon fra elevorganisasjonen. 14. Rutiner for opplæring med farlig utstyr På yrkesfaglige studieretninger foregår mye opplæring med farlig utstyr. Det rapporteres sjelden om ulykker. Men hvordan er rutinene for opplæring og håndtering rundt dette med farlig utstyr? Det er i revisjonsprosjektet aktuelt først å innhente informasjon om fylkeskommunens system for å sikre at lovverket overholdes. Det er flere typer lovverk som er relevant. Opplæringslova omtaler kravet til å ha et forsvarlig system. Opplæringslova 9a-2 omtaler det fysiske miljøet på skolen og viser blant annet at det skal bli tatt hensyn til elevenes sikkerhet. I forskrift om miljørettet helsevern i barnehager og skoler m.v. vises det til at forskriften kommer til anvendelse ved planlegging, tilrettelegging og drift av blant annet videregående skoler. I 4 om ansvar og internkontroll heter det at virksomhetens eier skal påse at det er etablert et internkontrollsystem. I 7 heter det at virksomhetene skal drives slik at bestemmelser om sikkerhetsmessige forhold oppfylles på en allment akseptert måte, og i 14 vises det blant annet til at virksomheten skal ha rutiner og utstyr for håndtering av ulykkes- og faresituasjoner. Prosjektet innledes med en foranalyse. Her redegjøres det for hvilket lovverk som regulerer risikoområdet. Videre beskrives det hvilket ansvar henholdsvis kommunen og fylkeskommunen har for sikkerheten i skolebyggene. Det innhentes informasjon om hvordan fylkeskommunen sentralt følger opp risikoen, og hvilke systemer som benyttes for å redusere denne. Videre kartlegges det hvilke rapporteringer som finnes. Foranalysen danner grunnlag for å beslutte om man skal gå videre til et forvaltningsrevisjonsprosjekt. I et eventuelt forvaltningsrevisjonsprosjekt vil det være aktuelt å gå ut på et utvalg virksomheter og innhente informasjon om rutiner og håndtering av sikkerheten. Det vil bli vurdert hvorvidt det er nødvendig å leie inn konsulenttjenester med spesiell kompetanse innenfor området for gjennomføring av revisjonsprosjektet. 15. Lærlingenes forberedelser til opplæring på arbeidsplass Lærlingundersøkelsen viser at det er forbedringspotensialer når det gjelder at skolene skal forberede elevene til opplæring på arbeidsplass. I FT-sakene 29/15 og 11/16 om oppfølgingen av lærlingundersøkelsene, presenteres omfattende informasjon om hvordan lærlingene oppfatter sin opplæringssituasjon. Det er små forskjeller mellom resultatene fra 2014 og 2015, og resultatene fra Akershus ligger på nasjonalt nivå. Det registreres forbedringspotensialer blant annet for skolen som en god forberedelse til opplæring på arbeidsplass. Dataene fra lærlingundersøkelsen om «skolen som forberedelse til opplæring på læreplass»-indikatoren kan deles inn i fylker og utdanningsprogrammer. I en god del tilfeller finnes tall for opplæringskontorer. Indikatoren kan videre brytes ned til i hvor stor grad undervisningen i fellesfagene og yrkesfagene er tilpasset faget og gir grunnlag for læring i lærebedrift, om skolens utstyr er i god stand, om lærerne hadde god innsikt i hva elevene ville møte i læretiden, og om praksisen på skolen var relevant for opplæringen i arbeidslivet. Det kan gjennomføres en foranalyse som gjennomgår tilgjengelig tallmateriale når det gjelder skolenes arbeid med forberedelse til opplæring på arbeidsplass. I analysen kartlegges det hvorvidt det er enkelte steder eller utdanningsprogrammer i fylkeskommunen hvor elevene synes dårligere forberedt på læretiden enn andre steder. I foranalysen innhentes det også informasjon om hvordan fylkeskommunens administrasjon følger opp dette området og hvilke tiltak som eventuelt er iverksatt. På bakgrunn av foranalysen vurderes det om det skal gjennomføres et hovedprosjekt. I hovedprosjektet vil det være aktuelt å utføre sammenligninger av utvalgte skolers systemer, basert på beste praksis fra utdanningsprogrammer eller skoler som har god skår innen dette området. 12

116 Plan for forvaltningsrevisjon Akershus fylkeskommune 16. Oppfølging av tidligere gjennomførte forvaltningsrevisjoner Forskrift om kontrollutvalg 12 Oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapporter lyder: "Kontrollutvalget skal påse at kommunestyrets eller fylkestingets vedtak i tilknytning til behandlingen av rapporter om forvaltningsrevisjon følges opp. Kontrollutvalget skal gi rapport til kommunestyret eller fylkestinget om hvordan kommunestyrets eller fylkestingets merknader til rapport om forvaltningsrevisjon er blitt fulgt opp. Det skal også rapporteres om tidligere saker som etter utvalgets mening ikke er blitt fulgt opp på en tilfredsstillende måte." Etter bestilling fra kontrollutvalget ble en slik oppfølging sist gjennomført våren 2015 med ferdigstillelse av rapport i mai Da var det forvaltningsrevisjonsprosjekter gjennomført i perioden som var gjenstand for oppfølging. Ingen prosjekter gjennomført i 2014 ble imidlertid valgt ut for særskilt oppfølging på det tidspunktet da det ble ansett som for tidlig å gjennomføre en egen oppfølging av disse. Problemstillingen er i hvilken grad har fylkesrådmannen fulgt opp fylkestingets vedtak og rapportenes anbefalinger i tidligere gjennomførte forvaltningsrevisjoner? Fylkesrådmannens rapporteringer til kontrollutvalget/fylkestinget på politiske saker gjennomgås for å se oppfølgingen av de aktuelle forvaltningsrevisjonsrapportene. Fylkesrådmannens rapportering og revisjonens øvrige kjennskap til forholdene som tidligere er tatt opp i forvaltningsrevisjoner vil ligge til grunn for et utplukk av hvilke rapporter som skal følges opp videre. Kontrollutvalgets og fylkestingets vedtak i de aktuelle sakene gjenfinnes. Fylkesrådmannen kontaktes for ytterligere informasjon om status og oppfølging av de enkelte rapportene. Rapporter som kan være aktuelle for oppfølging er forvaltningsrevisjoner utført i 2014 og senere. 13

117 FYLKESADMINISTRASJON EN Akershusog ØstfoldFy lkesrevisjon Postboks220 Att. Gro Line HilmarsenBratli Vår saksbehandler Vår referanse Vår dato Åshild Hortemo 2016/9810-2/ / EMNE 216 Telefon Deresdato Deresreferanse 309/ /66 (oppgisvedsvar) Tilbakemelding til revisjonen -utkast til plan for forvaltningsrevisjon Vi visertil brevav medoversendelseavutkasttil plan for forvaltningsrevisjon for Akershusfy lkeskommune.akershusogøstfoldfy lkesrevisjonberom entilbakemelding innen29.august2016,uavhengigom fy lkesrådmannenvil gi kommentarertil planutkasteteller ei. Fylkesrådmannenmenerdeforeslå tte 16 prosjektskissene til forvaltningsrevisjonsprosjektervil væreny ttige ut fra risiko - og vesentlighetsvurderinger, medsiktepåå identifiserebehovetfor forvaltningsrevisjonpådeulike sektorerog virksomheter. Akershusog Østfoldfy lkesrevisjon anslårat deharkapasitetil å gjennomføre9 forvaltningsrevisjoneri perioden Fylkesrådmannenvil pådennebakgrunnforeslåå prioriterede9 forvaltningsrevisjonersomadministrasjonenmenervil bidratil åsty rke fylkeskommunens måloppnå elsebest. Fylkesrådmannenforeslårfølgendeprioriteringsliste,og gir enkort begrunnelsefor prioriteringeni tabellennedenfor. Aktuelle forvaltningsrevisjonsprosjekter 1. Økonomistyringi bygge -, rehabiliterings og vedlikeholdsprosjekter Fylkesrådmannens forslag til prioritering Fylkesrådmannensbegrunnelsefor prioritering 8 rådetforeslåssomenprioritert Om forvaltningsrevisjon 2. Etterlevelseav anskaffelsesregelverket 4 Anskaffelseer et områdesomvil værerelevantå følgeopp,selv omområdetharvært gjennomgåttav fylkesrevisjonentidligere 3. Sosialdumpinghosunderleverandører 1 En forvaltningsrevisjonkanbidratil økt bevissthetog kunnskapom dennetypen problemstillinger 4. Oppbygningenav fylkeskommunens plansystemog målstruktur 5. Rutinerfor budsjetteringog finansiering avarkeologisketiltak Foreslåsikke prioritert nå Foreslåsikke prioritert nå Dersomdenneforvaltningsrevisjonenprioriteres, foreslåsdetat dengjennomførespåsluttenav perioden.dettefor å sikreat forvaltningsrevisjonenkanta utgangspu nkt i den nyemålstrukturensomfylkesrådmannenettopp harigangsattet arbeidmedå utforme. Ettergjennomførtforvaltningsrevisjoni 2012 ble detigangsa tt enrekkeforbedringstiltakfor å imøtekommede9 anbefalingenfra revisjonenog vedtaki Fylkestinget. Postadresse Besøksadresse -juridisk Org. nr Telefon Postboks1200sentrum Schweigaardsgt ,0185Oslo (+47) NO MVA 0107 OSLO E-post -bedrift Fakturaadresse Org. nr Telefaks post@afk.no Pb1160Sentrum,0107Oslo (+47) NO

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, 211 Tidspunkt: kl. 14:00

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, 211 Tidspunkt: kl. 14:00 Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, 211 Tidspunkt: 25.09.2018 kl. 14:00 Eventuelle forfall meldes til Hans-Olaf Lunder, telefon 98 20 48 70. Varamedlemmer møter

Detaljer

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, 211 Tidspunkt: kl. 14:00

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, 211 Tidspunkt: kl. 14:00 Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, 211 Tidspunkt: 20.03.2018 kl. 14:00 Eventuelle forfall meldes til Hans-Olaf Lunder, telefon 98 20 48 70. Varamedlemmer møter

Detaljer

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom Tidspunkt: kl. 14:00

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom Tidspunkt: kl. 14:00 Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom - 275 Tidspunkt: 21.03.2017 kl. 14:00 Eventuelle forfall meldes til Hans-Olaf Lunder, telefon. Varamedlemmer møter

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget

Møteinnkalling Kontrollutvalget Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom - 275 Tidspunkt: 26.01.2016 kl. 15:00 Eventuelle forfall meldes til Hans-Olaf Lunder, telefon. Varamedlemmer møter

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK 2011-2015

Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK 2011-2015 Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK 2011-2015 Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom 211 Tidspunkt: 28.08.2013 kl. 15:00 Eventuelle forfall meldes til Lill Grimeli Andersen, telefon

Detaljer

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom Tidspunkt: kl. 14:00

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom Tidspunkt: kl. 14:00 Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom - 275 Tidspunkt: 19.09.2017 kl. 14:00 Eventuelle forfall meldes til Hans-Olaf Lunder, telefon 98204870 Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget i ØFK 2011-2015

Møteinnkalling Kontrollutvalget i ØFK 2011-2015 Møteinnkalling Kontrollutvalget i ØFK 2011-2015 Møtested: Fylkeshuset, Sarpsborg, Møterom 3 - Kongsten Tidspunkt: 04.09.2013 kl. 10:00 Eventuelle forfall meldes til Lill Grimeli Andersen, telefon 979 80

Detaljer

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom Tidspunkt: kl. 14:00

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom Tidspunkt: kl. 14:00 Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom - 275 Tidspunkt: 06.06.2017 kl. 14:00 Eventuelle forfall meldes til Cecilie Bekkevold, telefon. Varamedlemmer møter

Detaljer

Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Møterom - Rånåsfoss, Akershus Energi AS, Pausvegen Rånåsfoss Dato: Tid: 12:00

Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Møterom - Rånåsfoss, Akershus Energi AS, Pausvegen Rånåsfoss Dato: Tid: 12:00 Møteprotokoll Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Møterom - Rånåsfoss, Akershus Energi AS, Pausvegen 6 1927 Rånåsfoss Dato: 18.10.2016 Tid: 12:00 Faste medlemmer som møtte: Navn Funksjon Representerer Terje

Detaljer

Faste medlemmer som ikke møtte: Navn Funksjon Representerer Hulda Tronstad MEDL V

Faste medlemmer som ikke møtte: Navn Funksjon Representerer Hulda Tronstad MEDL V Møteprotokoll Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Møterom - 275, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: 20.09.2016 Tid: 15:00 Faste medlemmer som møtte: Funksjon Representerer Terje Granerud Leder AP

Detaljer

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Fylkeshuset, Sarpsborg, Møterom Kongsten Tidspunkt: kl. 10:00

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Fylkeshuset, Sarpsborg, Møterom Kongsten Tidspunkt: kl. 10:00 Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Fylkeshuset, Sarpsborg, Møterom Kongsten Tidspunkt: 19.09.2018 kl. 10:00 Eventuelle forfall meldes til Hans-Olaf Lunder, 98 20 48 70. Varamedlemmer møter etter

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget

Møteinnkalling Kontrollutvalget Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom - 275 Tidspunkt: 29.11.2016 kl. 15:00 Eventuelle forfall meldes til Hans-Olaf Lunder, telefon. Varamedlemmer møter

Detaljer

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom Tidspunkt: kl. 15:00

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom Tidspunkt: kl. 15:00 Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom - 275 Tidspunkt: 28.11.2017 kl. 15:00 Eventuelle forfall meldes til Hans-Olaf Lunder, telefon 98 20 48 70 Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget

Møteinnkalling Kontrollutvalget Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom - 211 Tidspunkt: 23.09.2015 kl. 15:00 Eventuelle forfall meldes til Hans-Olaf Lunder, telefon 98 20 48 70 Varamedlemmer

Detaljer

Faste medlemmer som møtte: Navn Funksjon Representerer Terje Granerud Leder AP Hallstein Flesland Nestleder H Ingunn Ulfsten Medlem KRF

Faste medlemmer som møtte: Navn Funksjon Representerer Terje Granerud Leder AP Hallstein Flesland Nestleder H Ingunn Ulfsten Medlem KRF Møteprotokoll Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Møterom - 275, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: 19.09.2017 Tid: 14:00 Faste medlemmer som møtte: Navn Funksjon Representerer Terje Granerud Leder

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK

Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK 2011-2015 Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom 211 Tidspunkt: 14.10.2013 kl. 15:00 Eventuelle forfall meldes til Lill Grimeli Andersen, telefon

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK

Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK 2011-2015 Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom 211 Tidspunkt: 11.11.2013 kl. 14:30 Eventuelle forfall meldes til Lill Grimeli Andersen, telefon

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK

Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK 2011-2015 Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom 275 Tidspunkt: 28.01.2013 kl. 15:00 Eventuelle forfall meldes til, telefon 979 80 155 eller epost

Detaljer

Møteprotokoll. Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Møterom - 275, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: Tid: 14:00

Møteprotokoll. Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Møterom - 275, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: Tid: 14:00 Møteprotokoll Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Møterom - 275, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: 31.01.2017 Tid: 14:00 Faste medlemmer som møtte: Navn Funksjon Representerer Terje Granerud Leder

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK

Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK Møteinnkalling Kontrollutvalget i AFK 2011-2015 Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom 275 Tidspunkt: 03.06.2013 kl. 15:00 Eventuelle forfall meldes til Lill Grimeli Andersen, telefon

Detaljer

Møteprotokoll. Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: 211, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: Tid: 14:00

Møteprotokoll. Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: 211, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: Tid: 14:00 Møteprotokoll Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: 211, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: 20.03.2018 Tid: 14:00 Faste medlemmer som møtte: Navn Funksjon Representerer Terje Granerud Leder AP Hallstein

Detaljer

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Glassrom 1, 7 etasje Tidspunkt: kl.

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Glassrom 1, 7 etasje Tidspunkt: kl. Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Glassrom 1, 7 etasje Tidspunkt: 17.09.2019 kl. 14:00 Eventuelle forfall meldes til Hans-Olaf Lunder, telefon 90 20 48 70.

Detaljer

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, 211 Tidspunkt: kl. 14:00

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, 211 Tidspunkt: kl. 14:00 Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, 211 Tidspunkt: 30.01.2018 kl. 14:00 Eventuelle forfall meldes til Hans-Olaf Lunder, telefon 98 20 48 70. Varamedlemmer møter

Detaljer

Faste medlemmer som ikke møtte: Navn Funksjon Representerer Ingunn Ulfsten Medlem KRF

Faste medlemmer som ikke møtte: Navn Funksjon Representerer Ingunn Ulfsten Medlem KRF Møteprotokoll Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Møterom - 275, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: 21.03.2017 Tid: 14:00 Faste medlemmer som møtte: Navn Funksjon Representerer Terje Granerud Leder

Detaljer

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Fylkeshuset, Sarpsborg, Møterom Kongsten Tidspunkt: kl. 10:00

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Fylkeshuset, Sarpsborg, Møterom Kongsten Tidspunkt: kl. 10:00 Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Fylkeshuset, Sarpsborg, Møterom Kongsten Tidspunkt: 07.11.2018 kl. 10:00 Eventuelle forfall meldes til Hans-Olaf Lunder, telefon 98 20 48 70 Varamedlemmer møter

Detaljer

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, 212 Tidspunkt: kl. 14:00

Møteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, 212 Tidspunkt: kl. 14:00 Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, 212 Tidspunkt: 11.06.2018 kl. 14:00 Eventuelle forfall meldes til Hans-Olaf Lunder, 98204870. Varamedlemmer møter etter nærmere

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møtested: Aremark kommune, møterom Kommunestyresal Tidspunkt: 18.06.2019 kl. 09.00 Eventuelle forfall meldes til kontrollutvalgssekretariatet ved Anita Rovedal,

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget i ØFK 2011-2015

Møteinnkalling Kontrollutvalget i ØFK 2011-2015 Møteinnkalling Kontrollutvalget i ØFK 2011-2015 Møtested: Fylkeshuset,Sarpsborg, Møterom 3 Kongsten Tidspunkt: 12.02.2014 kl. 10:00 Eventuelle forfall meldes til, telefon.98 20 48 70 eller e-post hansolal@ostfoldfk.no

Detaljer

Kontrollutvalget i Bardu kommune

Kontrollutvalget i Bardu kommune Kontrollutvalget i Bardu kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte mandag, 21. november 2016, kl. 11.00, Kommunehuset Setermoen, lille møtesal. Sakskart Sak 20/16 Godkjenning av protokoll fra møte den

Detaljer

LEVANGER KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Mandag 14. november 2011 Tid: Kl. 14:30 Sted: Levanger rådhus, formannskapssalen

LEVANGER KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Mandag 14. november 2011 Tid: Kl. 14:30 Sted: Levanger rådhus, formannskapssalen LEVANGER KOMMUNE Kontrollutvalget Møteinnkalling Dato: Mandag 14. november 2011 Tid: Kl. 14:30 Sted: Levanger rådhus, formannskapssalen Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den som har lovlig

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLANPERIODE 2017 2020 VADSØ KOMMUNE INNHOLD 1. FORMÅLET MED FORVALTNINGSREVISJON... 1 2. SENTRALE BESTEMMELSER OM FORVALTNINGSREVISJON... 1 3. PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLANPERIODE 2017-2020 KVALSUND KOMMUNE INNHOLD 1. FORMÅLET MED FORVALTNINGSREVISJON... 1 2. SENTRALE BESTEMMELSER OM FORVALTNINGSREVISJON... 1 3. PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

Detaljer

KONTROLLUTVALGET PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON FOR PERIODEN FOR TYSFJORD KOMMUNE

KONTROLLUTVALGET PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON FOR PERIODEN FOR TYSFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON FOR PERIODEN 2016 2019 FOR TYSFJORD KOMMUNE TYSFJORD KOMMUNE Innholdsfortegnelse Plan for forvaltningsrevisjon for Tysfjord kommune for perioden 2016 2019...

Detaljer

Møtedato: 29. november 2011 Møtetid: Kl Møtested: Røyrvik kommune, møterom på kommunehuset

Møtedato: 29. november 2011 Møtetid: Kl Møtested: Røyrvik kommune, møterom på kommunehuset RØYRVIK KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING Møtedato: 29. november 2011 Møtetid: Kl. 14.30 Møtested: Røyrvik kommune, møterom på kommunehuset De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLANPERIODE 2017 2020 SØR-VARANGER KOMMUNE INNHOLD 1. FORMÅLET MED FORVALTNINGSREVISJON... 1 2. SENTRALE BESTEMMELSER OM FORVALTNINGSREVISJON... 1 3. PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

Detaljer

Faste medlemmer som ikke møtte: Navn Funksjon Representerer Kjersti Marie Stensrud MEDL SV

Faste medlemmer som ikke møtte: Navn Funksjon Representerer Kjersti Marie Stensrud MEDL SV Møteprotokoll Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Møterom - 275, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: 26.01.2016 Tid: 15:00 Faste medlemmer som møtte: Navn Funksjon Representerer Terje Granerud Leder

Detaljer

Forvaltningsrevisjonsplan 2014-2015

Forvaltningsrevisjonsplan 2014-2015 Forvaltningsrevisjonsplan 2014-2015 Hvaler kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.2 Informasjonsgrunnlag

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Orkdal kommune. Vedtatt i kommunestyret i sak 79/14 den

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Orkdal kommune. Vedtatt i kommunestyret i sak 79/14 den PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2015-2016 Orkdal kommune Vedtatt i kommunestyret i sak 79/14 den 17.12.14. 1 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven 77 er kontrollutvalget ansvarlig for å påse

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Snillfjord kommune

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Snillfjord kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2020 Snillfjord kommune Vedtatt i kommunestyre, sak 2/2017 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven 77 er kontrollutvalget ansvarlig for å påse at kommunens

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møtested: Aremark kommune, møterom Kommunestyresalen Tidspunkt: 27.11.2018 kl. 09.00 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON MODUM KOMMUNE Kontrollutvalget PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2016-2019 Vedtatt av kommunestyret., sak.. 1 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 INNLEDNING 2 IDENTIFISERING AV PROSJEKTER - OVERORDNET ANALYSE 3 VALG AV

Detaljer

Revidert plan for forvaltningsrevisjon

Revidert plan for forvaltningsrevisjon Revidert plan for forvaltningsrevisjon 2016-2020 Årsmelding 2017 Midtre Kontrollutvalget Gauldal kommune i Melhus kommune Vedtatt av kommunestyret 13.12.2018 1 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,

Detaljer

1. Følgende tema prioriteres i plan for forvaltningsrevisjon i Hedmark fylkeskommune :

1. Følgende tema prioriteres i plan for forvaltningsrevisjon i Hedmark fylkeskommune : Saknr. 12/11633-3 Ark.nr. 216 Saksbehandler: Øivind Nyhus Plan for forvaltningsrevisjon Hedmark fylkeskommune Kontrollutvalgets innstilling til vedtak: ::: Sett inn innstillingen under denne linja Kontrollutvalget

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON GAUSDAL KOMMUNE Vedlegg: Plan for forvaltningsrevisjon Gausdal kommune

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON GAUSDAL KOMMUNE Vedlegg: Plan for forvaltningsrevisjon Gausdal kommune Ark.: Lnr.: 9111/12 Arkivsaksnr.: 12/1539-1 Saksbehandler: Øivind Nyhus PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON GAUSDAL KOMMUNE 2013-2015 Vedlegg: Plan for forvaltningsrevisjon Gausdal kommune 2013-2015 SAMMENDRAG:

Detaljer

Deanu gielda - Tana kommune Arkiv: 216 Arkivsaksnr: 2016/ Saksbehandler: Frode Gundersen

Deanu gielda - Tana kommune Arkiv: 216 Arkivsaksnr: 2016/ Saksbehandler: Frode Gundersen Deanu gielda - Tana kommune Arkiv: 216 Arkivsaksnr: 2016/2806-0 Saksbehandler: Frode Gundersen Saksfremlegg Utvalg Utvalgssak Møtedato Kommunestyret 15.12.2016 Plan for forvaltningsrevisjon 2017-2020 Vedlegg

Detaljer

Faste medlemmer som ikke møtte: Navn Funksjon Representerer Hulda Tronstad Medlem V

Faste medlemmer som ikke møtte: Navn Funksjon Representerer Hulda Tronstad Medlem V Møteprotokoll Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Møterom - 275, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: 25.04.2017 Tid: 15:00 Faste medlemmer som møtte: Navn Funksjon Representerer Terje Granerud Leder

Detaljer

SAKLISTE Sak nr. Sakstittel 016/09 Referatsaker 017/09 Selskapskontroll Valg av utfører og rullering av plan

SAKLISTE Sak nr. Sakstittel 016/09 Referatsaker 017/09 Selskapskontroll Valg av utfører og rullering av plan GRONG KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING Møtedato: 9. november 2009 Møtetid: Kl. 09.00 Møtested: Grong kommune, møterom 2. De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den som har lovlig forfall,

Detaljer

Faste medlemmer som møtte: Navn Funksjon Representerer Terje Granerud Leder AP Hallstein Flesland Nestleder H Hulda Tronstad Medlem V

Faste medlemmer som møtte: Navn Funksjon Representerer Terje Granerud Leder AP Hallstein Flesland Nestleder H Hulda Tronstad Medlem V Møteprotokoll Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: 250, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: 15.01.2019 Tid: 14:00 Faste medlemmer som møtte: Funksjon Representerer Terje Granerud Leder AP Hallstein

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJONN Selbu kommune. Vedtatt i kommunestyrets møte , sak 68/14.

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJONN Selbu kommune. Vedtatt i kommunestyrets møte , sak 68/14. PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJONN 2015-2016 Selbu kommune Vedtatt i kommunestyrets møte 17.11.2014, sak 68/14. 1 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven 77 er kontrollutvalget ansvarlig for å påse

Detaljer

Møteprotokoll. Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Akerø, Fylkeshuset, Sarpsborg Dato: Tid: 10:00

Møteprotokoll. Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Akerø, Fylkeshuset, Sarpsborg Dato: Tid: 10:00 Møteprotokoll Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Akerø, Fylkeshuset, Sarpsborg Dato: 14.02.2018 Tid: 10:00 Faste medlemmer som møtte: Navn Funksjon Representerer Rolf Sigmund Klerud Leder FL H,FRP,V Inger-Lise

Detaljer

Varamedlemmer møter etter nærmere avtale. Møtet er lukket, jfr. kommunelovens 77 nr. 8.

Varamedlemmer møter etter nærmere avtale. Møtet er lukket, jfr. kommunelovens 77 nr. 8. FROSTA KOMMUNE Kontrollutvalget Møteinnkalling DATO: Torsdag 18. februar 2010 TID: Kl. 09:00 STED: Frosta rådhus - Kommunestyresalen NB! MERK TID OG STED Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet.

Detaljer

STRAND KONTROLLUTVALG ÅRSPLAN 2019

STRAND KONTROLLUTVALG ÅRSPLAN 2019 STRAND KONTROLLUTVALG ÅRSPLAN 2019 Rogaland kontrollutvalgssekretariat IS 5. mars 2019 INNLEDNING Det er kommunestyret som har det øverste ansvaret for kontroll og tilsyn i kommunen. Kommunestyret skal

Detaljer

STRAND KONTROLLUTVALG ÅRSPLAN 2018

STRAND KONTROLLUTVALG ÅRSPLAN 2018 STRAND KONTROLLUTVALG ÅRSPLAN 2018 Rogaland kontrollutvalgssekretariat IS 22. november 201717 INNLEDNING Kommunestyret har det øverste ansvaret for kontroll og tilsyn i kommunen. Kommunestyret skal velge

Detaljer

Øvrige varamedlemmer møter etter nærmere avtale / i tråd med tidligere praksis. Sakliste med saksdokumenter sendes også ordfører og rådmann.

Øvrige varamedlemmer møter etter nærmere avtale / i tråd med tidligere praksis. Sakliste med saksdokumenter sendes også ordfører og rådmann. HØYLANDET KOMMUNE Kontrollutvalget Møteinnkalling TID: Mandag 19. november 2007 kl. 14.30 STED: Vertshuset, Grong Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den som har lovlig forfall, eller er inhabil

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker

Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker Møtested: Marker kommune, Møterom 2 Tidspunkt: 28.09.2017 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rømskog

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rømskog Møteinnkalling Kontrollutvalget Rømskog Møtested: Rømskog kommune, møterom Gml Spisesal Tidspunkt: 05.05.2015 kl. 09:30 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

Svein-Arne Myrvold Kontrollsekretær Telefon / E-post:

Svein-Arne Myrvold Kontrollsekretær Telefon / E-post: Kontrollutvalget MØTEINNKALLING Møtedato: Torsdag 12. april 2012 Møtetid: Kl. 0900 Møtested: Namsos Samfunnshus, møterom Lyon De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den som har lovlig forfall,

Detaljer

Deres ref.: Vår ref.: Arkiv: Dato: Saksbehandler: 14/ Paul Stenstuen

Deres ref.: Vår ref.: Arkiv: Dato: Saksbehandler: 14/ Paul Stenstuen Orgnr. 987672196 Postboks 2564 7735 Steinkjer Tlf. 74 11 14 76 www.komsek.no Levanger kommune Ordfører Rådmann Deres ref.: Vår ref.: Arkiv: Dato: Saksbehandler: 14/013 417-1719-5.6 28.11.14 Paul Stenstuen

Detaljer

SAKLISTE Sak nr. Sakstittel 019/10 Referatsaker

SAKLISTE Sak nr. Sakstittel 019/10 Referatsaker HØYLANDET KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING Møtedato: 15.11. 2010 Møtetid: Kl. 09.00 NB! Merk tidspunkt Møtested: Høylandet kommune. Sykeheimen De faste medlemmene innkalles med dette til møtet.

Detaljer

LYNGDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK

LYNGDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK LYNGDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 04/16 Dato: 06.09.16, kl. 13.00 15.30. Sted: Rådhuset, formannskapssalen Tilstede: Vidar Skarpeid, leder Torbjørn Ougland, nestleder Harald Lande, medlem Doris

Detaljer

MERÅKER KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Tirsdag 15. november 2011 Tid: Kl. 14:30 Sted: Stjørdal rådhus, Formannskapssalen MERK STED

MERÅKER KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Tirsdag 15. november 2011 Tid: Kl. 14:30 Sted: Stjørdal rådhus, Formannskapssalen MERK STED MERÅKER KOMMUNE Kontrollutvalget Møteinnkalling Dato: Tirsdag 15. november 2011 Tid: Kl. 14:30 Sted: Stjørdal rådhus, Formannskapssalen NB! MERK STED Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den

Detaljer

MØTEINNKALLING. Kontrollutvalget har møte i Rådmannskontorets møterom kl

MØTEINNKALLING. Kontrollutvalget har møte i Rådmannskontorets møterom kl MØTEINNKALLING har møte i Rådmannskontorets møterom 31.08.2010 kl. 19.00 Møtet er lukket for publikum i alle saker, jf. Kommuneloven 77 nr. 8. Innkallinger og protokoller legges til gjennomsyn på Servicetorget

Detaljer

Kontrollutvalgets årsplan

Kontrollutvalgets årsplan Kontrollutvalgets årsplan Kontrollutvalget i Rendalen kommune INNHOLDSFORTEGNELSE INNLEDNING... 3 1 KONTROLLUTVALGET... 3 1.1 KONTROLLUTVALGETS HJEMMEL... 3 1.2 KONTROLLUTVALGETS ANSVARS OGARBEIDSOMRÅDE...

Detaljer

RANDABERG KONTROLLUTVALG ÅRSPLAN 2018

RANDABERG KONTROLLUTVALG ÅRSPLAN 2018 RANDABERG KONTROLLUTVALG ÅRSPLAN 2018 Rogaland kontrollutvalgssekretariat IS 28. november 2017 Innledning Kommunestyret har det øverste ansvaret for kontroll og tilsyn i kommunen. Kommunestyret skal velge

Detaljer

GRONG KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING. Møtedato: 29. september 2008 Møtetid: Kl Møtested: Grong kommune, ordførers møterom

GRONG KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING. Møtedato: 29. september 2008 Møtetid: Kl Møtested: Grong kommune, ordførers møterom GRONG KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING Møtedato: 29. september 2008 Møtetid: Kl. 09.00 Møtested: Grong kommune, ordførers møterom De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den som har lovlig

Detaljer

Kontrollutvalget i Gratangen kommune

Kontrollutvalget i Gratangen kommune Kontrollutvalget i Gratangen kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte torsdag, 26. januar 2017, kl. 10.00, Kommunehuset, formannskapssalen. Sakskart Sak 01/17 Godkjenning av innkalling til møte den 26.

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,

Detaljer

Plan for forvaltningsrevisjon 2008-2012. Stokke kommune

Plan for forvaltningsrevisjon 2008-2012. Stokke kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2008-2012 Stokke kommune 1 Innhold 1 INNLEDNING... 3 1.0 INNLEDNING... 3 1.1 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON... 3 1.3 OVERORDNET RISIKO- OG VESENTLIGHETSVURDERING... 4 1.4 METODE

Detaljer

Å R S R A P P O R T 2 0 1 3 F O R K O N T R O L L U T V A L G E T I T J Ø M E K O M M U N E

Å R S R A P P O R T 2 0 1 3 F O R K O N T R O L L U T V A L G E T I T J Ø M E K O M M U N E Å R S R A P P O R T 2 0 1 3 F O R K O N T R O L L U T V A L G E T I T J Ø M E K O M M U N E 1. INNLEDNING - KONTROLLUTVALGETS HJEMMEL, FORMÅL, OPPGAVER OG SAMMENSETNING a) Hjemmel Kommunene er pålagt å

Detaljer

MERÅKER KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Onsdag 17. september 2014 Tid: Kl. 10:00 Sted: Meråker rådhus, Møterom Fjergen

MERÅKER KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Onsdag 17. september 2014 Tid: Kl. 10:00 Sted: Meråker rådhus, Møterom Fjergen Møteinnkalling Dato: Onsdag 17. september 2014 Tid: Kl. 10:00 Sted: Meråker rådhus, Møterom Fjergen Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den som har lovlig forfall, eller er inhabil i noen

Detaljer

Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Møterom - 211, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: Tid: 15:00

Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Møterom - 211, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: Tid: 15:00 Møteprotokoll Utvalg: Kontrollutvalget Møtested: Møterom - 211, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: 23.09.2015 Tid: 15:00 Faste medlemmer som møtte: Funksjon Representerer Jens Petter Hagen Leder

Detaljer

Forvaltningsrevisjonsplan i perioden 2014-2015

Forvaltningsrevisjonsplan i perioden 2014-2015 Forvaltningsrevisjonsplan i perioden 2014-2015 Rygge kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.2

Detaljer

TILLEGGSSAKSLISTE. Berlevåg kommune. Møtested: Kommunestyresalen Møtedato: Tid: 18.00

TILLEGGSSAKSLISTE. Berlevåg kommune. Møtested: Kommunestyresalen Møtedato: Tid: 18.00 Berlevåg kommune Utvalg: KOMMUNESTYRET Møtested: Kommunestyresalen Møtedato: 21.03.2013 Tid: 18.00 TILLEGGSSAKSLISTE Saksnr. Arkivsaksnr. Tittel 14/13 13/206 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Berlevåg, den

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,

Detaljer

Saksframlegg. Ark.: 216 Lnr.: 8718/16 Arkivsaksnr.: 16/ Plan for forvaltningsrevisjon Gausdal kommune

Saksframlegg. Ark.: 216 Lnr.: 8718/16 Arkivsaksnr.: 16/ Plan for forvaltningsrevisjon Gausdal kommune Saksframlegg Ark.: 216 Lnr.: 8718/16 Arkivsaksnr.: 16/1632-1 Saksbehandler: Øivind Nyhus PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2016-2019 Vedlegg: Plan for forvaltningsrevisjon 2016 2019 Gausdal kommune Andre saksdokumenter

Detaljer

FROSTA KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. DATO: Onsdag 30. april 2014 TID: Kl. 09:00 STED: Frosta kommunehus Møterom A

FROSTA KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. DATO: Onsdag 30. april 2014 TID: Kl. 09:00 STED: Frosta kommunehus Møterom A FROSTA KOMMUNE Kontrollutvalget Møteinnkalling DATO: Onsdag 30. april 2014 TID: Kl. 09:00 STED: Frosta kommunehus Møterom A Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den som har lovlig forfall,

Detaljer

GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE DEN

GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE DEN Agdenes kommune MØTEINNKALLING Utvalg: KONTROLLUTVALGET Møtested: Formannskapssalen Møtedato: 24.04.2008 Tid: 09.00 SAKSLISTE Saksnr. Arkivsaksnr. Tittel 8/08 08/148 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE DEN

Detaljer

Reglement tilsyn og kontroll

Reglement tilsyn og kontroll EVENES KOMMUNE Reglement tilsyn og kontroll 1: Rådmannens rolle og plassering i kommuneorganisasjonen 1.1 Rådmannen er øverste leder for hele kommuneorganisasjonen og ansatt av kommunestyret. Rådmannen

Detaljer

INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET

INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET Postboks 54, 8138 Inndyr 21.03.2012 12/158 416 5.1 Medlemmer i Meløy kommunes kontrollutvalg INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET Onsdag 28. mars 2012 kl. 09.00 Møtested: Møterom Bolga, 2. etg, rådhuset,

Detaljer

AUDNEDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK

AUDNEDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK AUDNEDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK Møte nr. 01/15 Dato: 29.01.15 kl. 09.00 11.00. Sted: Kommunehuset, møterom 4 Tilstede: Bodil Stensrud, leder Anne Reidun Pytten, nestleder Jens Ågedal, medlem

Detaljer

RANDABERG KONTROLLUTVALG ÅRSPLAN 2015

RANDABERG KONTROLLUTVALG ÅRSPLAN 2015 RANDABERG KONTROLLUTVALG ÅRSPLAN 2015 Rogaland kontrollutvalgssekretariat IS 24. november 2014 Rogaland Kontrollutvalgssekretariat 2 Innledning Rogaland Kontrollutvalgssekretariat Kontrollutvalget er et

Detaljer

Kontrollutvalget i Bardu kommune

Kontrollutvalget i Bardu kommune Kontrollutvalget i Bardu kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte mandag, 7. mai 2018, kl. 12:30, møterommet på Veksthuset Setermoen. Sakskart Sak 15/18 Protokoll fra møte den 17. april 2018 Sak 16/18

Detaljer

Behandles av Utvalgssaksnr Møtedato Kommunestyret 18/

Behandles av Utvalgssaksnr Møtedato Kommunestyret 18/ OPPDAL KOMMUNE Saksfremlegg Vår saksbehandler Norvald Veland Referanse NOVE/2018/2210-2/217 Behandles av Utvalgssaksnr Møtedato Kommunestyret 18/100 18.10.2018 Forvaltningsrevisjonsrapport - oppfølging

Detaljer

Reglement for kontrollutvalget

Reglement for kontrollutvalget Reglement for kontrollutvalget Kontrollutvalget forestår på vegne av kommunestyret det løpende tilsyn med forvaltningen i kommunen Kontrollutvalget er valgt av kommunestyret og rapporterer til kommunestyret

Detaljer

Å R S R A P P O R T 2 0 1 3 F O R K O N T R O L L U T V A L G E T I H O R T E N

Å R S R A P P O R T 2 0 1 3 F O R K O N T R O L L U T V A L G E T I H O R T E N Å R S R A P P O R T 2 0 1 3 F O R K O N T R O L L U T V A L G E T I H O R T E N 1. INNLEDNING - KONTROLLUTVALGETS HJEMMEL, FORMÅL, OPPGAVER OG SAMMENSETNING a) Hjemmel Kommunene er pålagt å ha kontrollutvalg

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLANPERIODE 2017-2020 GAMVIK KOMMUNE 1. Formålet med forvaltningsrevisjon Hensikten med forvaltningsrevisjon er blant annet å bidra til en bedre og mer effektiv kommunal forvaltning.

Detaljer

Orienteringer fra revisor gis i lukket møte, jf. kontrollutvalget den sak 1/10.

Orienteringer fra revisor gis i lukket møte, jf. kontrollutvalget den sak 1/10. LEVANGER KOMMUNE Kontrollutvalget Møteinnkalling Dato: Tirsdag 11. september 2012 Tid: Kl. 10:00 Sted: Levanger rådhus, Møterom 1008 Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den som har lovlig

Detaljer

Kontrollutvalgets faste medlemmer, ordfører og revisor

Kontrollutvalgets faste medlemmer, ordfører og revisor Kontrollutvalget i Deanu Gielda/ Tana kommune Kontrollutvalgets faste medlemmer, ordfører og revisor Kopi til: Kontrollutvalgets varamedlemmer. Rådmannen MØTEINNKALLING Det innkalles til møte i kontrollutvalget.

Detaljer

Forfall meldes til sekretær for kontrollutvalget på epost: eller tlf Møteinnkalling.

Forfall meldes til sekretær for kontrollutvalget på epost: eller tlf Møteinnkalling. Møteinnkalling Grimstad kontrollutvalg Dato: 08.09.2015 kl. 9:00 Møtested: Kommunehuset, Formannskapssalen Arkivsak: 15/10152 Arkivkode: 033 Forfall meldes til sekretær for kontrollutvalget på epost: benedikte.vonen@temark.no

Detaljer

Siljan kommune Kontrollutvalgets årsmelding 2016

Siljan kommune Kontrollutvalgets årsmelding 2016 Siljan kommune Kontrollutvalgets årsmelding 2016 Temark Agder og Telemark Kontrollutvalgssekretariat IKS 1. INNLEDNING Kontrollutvalget avgir med dette en samlet årsmelding for 2016. Denne skal gi et bilde

Detaljer

Møteprotokoll. Utvalg: Kontrollutvalget i AFK 2011-2015 Møtested: Møterom 211, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: 11.11.2013 Tid: 14:30 16:15

Møteprotokoll. Utvalg: Kontrollutvalget i AFK 2011-2015 Møtested: Møterom 211, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: 11.11.2013 Tid: 14:30 16:15 Møteprotokoll Utvalg: Kontrollutvalget i AFK 2011-2015 Møtested: Møterom 211, Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo Dato: 11.11.2013 Tid: 14:30 16:15 Faste medlemmer som møtte: Funksjon Representerer Jens

Detaljer

Kontrollutvalgets årsplan for 2016

Kontrollutvalgets årsplan for 2016 Levanger kommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan for 2016 Vedtatt i kontrollutvalgets møte den 06. november 2015, Sak 030/15 Postboks 2564, 7735 Steinkjer Telefon 74 11 14 76 E post: post@komsek.no

Detaljer

Kontrollutvalgets årsplan for 2015

Kontrollutvalgets årsplan for 2015 Verdal kommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan for 2015 Vedtatt i kontrollutvalgets møte den 25. november 2014, Sak 27/14 Postboks 2564, 7735 Steinkjer Telefon 74 11 14 76 E post: post@komsek.no

Detaljer

1.varamedlem møter fast slik som avtalt. Øvrige varamedlemmer møter bare etter nærmere avtale eller innkalling.

1.varamedlem møter fast slik som avtalt. Øvrige varamedlemmer møter bare etter nærmere avtale eller innkalling. NAMSSKOGAN KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING DATO: 29.november 2011 TID: Kl. 14.30 STED: Røyrvik kommune, kommunestyresalen De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den som har lovlig forfall,

Detaljer

Kontrollutvalgets årsplan for 2019

Kontrollutvalgets årsplan for 2019 Rennebu kommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan for 2019 Vedtatt i kontrollutvalgets møte den 21. november 2018, Sak 28/18 INNHOLDSFORTEGNELSE INNLEDNING... 3 1 KONTROLLUTVALGET... 3 1.1 KONTROLLUTVALGETS

Detaljer

MERÅKER KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Onsdag 15. februar 2012 Tid: Kl. 10:00 Sted: Meråker rådhus, Møterom Funnsjøen

MERÅKER KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Onsdag 15. februar 2012 Tid: Kl. 10:00 Sted: Meråker rådhus, Møterom Funnsjøen MERÅKER KOMMUNE Kontrollutvalget Møteinnkalling Dato: Onsdag 15. februar 2012 Tid: Kl. 10:00 Sted: Meråker rådhus, Møterom Funnsjøen Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den som har lovlig

Detaljer

FORSKRIFT OM KONTROLLUTVALGET - UTFYLLENDE REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET

FORSKRIFT OM KONTROLLUTVALGET - UTFYLLENDE REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET FORSKRIFT OM KONTROLLUTVALGET - UTFYLLENDE REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET Kap. 1. Virkeområde 1.Virkeområde Lov og forskrift omfatter kommunens og fylkeskommunens kontrollutvalg, og gjelder utvalgets ansvar

Detaljer

Kontrollutvalgets årsplan for 2016

Kontrollutvalgets årsplan for 2016 Verdal kommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsplan for 2016 Vedtatt i kontrollutvalgets møte den 06. november 2015, Sak 34/15 Postboks 2564, 7735 Steinkjer Telefon 74 11 14 76 E post: post@komsek.no

Detaljer

SAKLISTE Sak nr. Sakstittel

SAKLISTE Sak nr. Sakstittel RØYRVIK KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING Møtedato: 17.11. 2014 Møtetid: Kl. 10.00 14.00 Møtested: Røyrvik kommune, kommunestyresalen De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den som har

Detaljer