ÅRSBUDSJETT 2016 ØKONOMIPLAN FOR

Transkript

1 ÅRSBUDSJETT 2016 OG ØKONOMIPLAN FOR Behandlet av styret den Godkjent av representantskapet

2 2 Innhold 1. INNLEDNING GRUNNLAG FOR BUDSJETT DETALJERT BUDSJETT HONORAR FRA EIERKOMMUNER, REGNSKAPS-REVISJON, FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL Forventet utvikling i regnskapsrevisjonshonorar Forventet utvikling i regnskapsrevisjonshonorar SELSKAPETS UTFORDRINGER PÅ KORT OG LANG SIKT... 9

3 3 1. INNLEDNING Budsjett for 2016 og Økonomiplan for perioden er behandlet av styret i møte den Representantskapet i selskapet gav sin tilslutning til budsjettet i møte den Styret innstiller på budsjett og økonomiplan ovenfor representantskapet. Representantskapet innstiller på budsjettet ovenfor selskapets eiere. Både Økonomiplan og budsjettet for 2016 er utarbeidet under forutsetning av at selskapets eiere viderefører sitt eierskap, at selskapet i perioden ikke ekspanderer ytterligere og at rammebetingelsene holdes uendret i forhold til 2014 og Både budsjett- og økonomiplan har frem til 2015 vært satt opp under forutsetning av at kommunene i Glåmdal betaler en høyere selvkosttimepris de to første årene, men at den samordnes fra og med budsjett og regnskapsåret For 2016 betyr dette en timepris på kr 900 skal dekke de kostnadene har knyttet til å lønn for 25 ansatte og kostnader knyttet til drift av selskapet. I tillegg må selskapet bygge opp et disposisjonsfond på inntil 10% av selskapets driftsinntekter slik utredningen om sammenslåing anbefalte. Dette er blitt mer påkrevd etter at selskapets fom 2015 ikke lenger kunne være tilknyttet regnskapsførers konsernkontoordning, men måtte ha egen bankavtale. Dette har medført at selskapet i perioder har hatt inngåt egen bankavtale, og i perioder i 2015 har måtte trukket på denne siden selskapets revisjonshonorar fortsatt i en viss utstrekning tilføres selskapet etter at det har pådradd seg utbetalinger av lønn til ansatte. Selskapet har også behov for å bygge opp disposisjonsfond som kan dekke merforbruk for 2014 og forventet nytt merforbruk for Styret er av den oppfatning at selvkostprisen de siste årene har vært for lav i forhold til det som også er sammenlignbare selvkostpriser i eierkommunene. Det anses også nødvendig å bygge opp en kapital i selskapet som gjør at det vil kunne tilfredstille en forespeilede endringer i lov om interkommunale selskaper der interkommunale selskaper må ha en forsvarlig egenkapital og kan gå konkurs. Årets budsjett og økonomiplan er i år forsøkt utarbeidet så kortfattet som mulig. Økonomiplanen og budsjettet for 2016 tar utgangspunkt i det honoreringsregimet som ble innført i 2009 etter ønske fra kontrollutvalgene i de 9 daværende eierkommunene og som kom til uttrykk i at timer som ble avtalt levert i oppdragsavtalene med kontrollutvalgene stemte med det budsjettet som representantskapet i selskapet vedtok. Kommunene i Glåmdal hadde tom en annen avregning, der folketallsfordeling var en del av avregningen med kommunene. Det medførte at Glåmdal revisjon IKS hadde ulik selvkosttimepris pr kommune. F.o.m ble dette endret, slik at samtlige 17 eierkommuner honorerte selskapet for avtalte timer avtalt i oppdragsavtaler. Selskapet honoreres kvartalsvis for ¼ av avtalt tid. Etter selskapets vurdering reduserer det administrative oppgaver siden antall fakturaer som sendes for utførte tjenester er vesentlig redusert. Kontrollutvalgene får for øvrig tertialvis statusrapporter mht hvor mange timer som er medgått i forhold til avtalt tidsbruk. Med utgangspunkt i medgått tid pr tas det stilling til ved kommende års budsjettbehandling og revisjon av oppdragsavtaler, hvilke konsekvenser det skal få for budsjett og timer som avtales i de 17 oppdragsavtalene. Budsjettet for 2016 og økonomiplan har i stor grad lagt opp til å imøtekomme ønskene om lavere revisjonshonorar for kommuner i Glåmdal som et resultat av sammenslåingen med Hedmark Revisjon IKS.

4 4 I 2016 er selskapet satt opp med hhv 15,25 årsverk ved kontoret i Løten og 8,5 årsverk ved kontoret i Kongsvinger, totalt 23,75 årsverk (25 ansatte). I 2015 var antall årsverk i budsjettet 24,75 årsverk (26 ansatte). Reduksjonen i antall årsverk kommer på regnskapsrevisjonsområdet. Selskapet er oppsatt med følgende bemanningsplan i 2016: Stillinger Antall årsverk Daglig leder Regnskapsrevisorer Forvaltningsrevisorer Merkantil sekretær Totalt 1,00 årsverk 14,75 årsverk 7,00 årsverk 1,00 årsverk 23,75 årsverk 2. GRUNNLAG FOR BUDSJETT 2016 Selskapet forsøker i stor grad å få avstemt avtalte timer i de 17 oppdragsavtalene med det som vedtas som selskapets budsjett for For 2016 ser selskapet for seg at følgende timetall avtales i de 17 oppdragsavtalene. HFK Eidskog Elverum Engerdal Grue Hamar Kongsv. Løten Nord-Odal Revisjonavårsregnskapet Attestasjonoguttalelser Revisjonavbeboerregnskap Veiledning/bistand Mindre undersøkelser Forvaltningsrevisjon Selskapskontroll Møter i KUogKS Totalt Timepris Totaleinntekter Tabell 1 del 1

5 5 Ringsaker Stange Stor-Elvdal Sør-Odal Trysil Våler Åmot Åsnes Revisjonavårsregnskapet Attestasjonoguttalelser Revisjonavbeboerregnskap Veiledning/bistand Mindre undersøkelser Forvaltningsrevisjon Selskapskontroll Møter i KUogKS Totalt Timepris Totaleinntekter Tabell 1 del 2 Dette resulterer i følgende inntekter fra eierkommunene i 2016: =8505timer forvaltningsrevisjon =18015timer forvaltningsrevisjon Totalt =26520timer Tabell 2 oppsummering hovedtall tabell 1 I oppdragsavtalene som lå til grunn for budsjettet for 2014 var det budsjettert med timer. Reduksjonen i antall timer kommer først og fremst på forvaltningsrevisjonsområdet i kommunene Hamar, Ringsaker og Stange der antall timer i budsjettet er tatt ned med ca 100 timer hver kommune for å tilpasse dette til det nivået som har vært kontrollutvalgenes bestillingsvolum de siste 3 årene. Forannevnte medfører et totalt revisjonshonorar fra eierkommunene i 2016 på kr Selvkostprisen på kr 900 pr time forutsetter en utfaktureringsgrad på 70% i perioden og 75% i perioden for regnskapsrevisjon, og 70% på forvaltningsrevisjon gjennom hele året. Lavere utfaktureringsgrad i perioden på regnskapsrevisjon tilskrives ferieavvikling som utgjør 12 % av selskapets interntid på årsbasis.

6 6 3. DETALJERT BUDSJETT 2016 Investerings- og driftsbudsjettet for 2016 kan oppsummeres i følgende hovedposter, sammenlignet med budsjett for 2015 og regnskapstall for 2014: Regnskap Budsjett Budsjett Investeringsregnskapet (kroner) (kroner) (kroner) Kjøp av aksjer og andeler Overføring fra driftsregnskapet Sum ramme inv.regnskap Tabell 3- del I Regnskap Budsjett Budsjett Driftsregnskapet (kroner) (kroner) (kroner) Lønnskostnader Sosiale utgifter Driftsutgifter Avsetning til disposisjonsfond Mindreforbruk Overføring til investeringsregnskapet Revisjonshonorar fra eierkommunene Andre inntekter Bruk av fond Merforbruk Sum ramme driftsregnskap Tabell 3 del II I regnskapet for 2014 inngår i linjenen for utgiftsføring og inntektsføring bokført momskompensasjon. Dette forklarer avviket mellom regnskaptall for 2014 og budsjetterte tall for 2015 og I budsjettkolonnene for 2015 og 2016 er det også verdt å merke seg at selskapets lønnsutgifter reduseres samtidig som posten for sosiale utgifter stiger. Dette tilskrives økning i selskapet pensjonsutgifter som inngår i linjen for sosiale utgifter. I 2015 må selskapet utgiftsføre premieavvik både for 2014 og 2015, mens reguleringspremien forventes å stige fra ca kr i 2015 til i overkant av kr i Styret har gjort et prinsippvedtak på at selskapet ikke skal armotisere premieavvik over flere år, men operere med ett års amortisering.

7 7 4. HONORAR FRA EIERKOMMUNER, REGNSKAPS- REVISJON, FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL 4.1 Forventet utvikling i regnskapsrevisjonshonorar Honorarene fra eierkommunene forventes å utvikle seg som følger i den kommende 4 årsperiode: Regnskapsrevisjon Hedmark fylke Eidskog Elverum Engerdal Grue Hamar Kongsvinger Løten Nord-Odal Ringsaker Stange Stor-Elvdal Sør-Odal Trysil Våler Åmot Åsnes Totalt , ,2 3% nominell vekst årene , ingen reell vekst, antall ansatte uendret, dvs 14,75 årsverk Tabell 4 del I

8 8 Forvaltningsrevisjon Hedmark fylke Eidskog Elverum Engerdal Grue Hamar Kongsvinger Løten Nord-Odal Ringsaker Stange Stor-Elvdal Sør-Odal Trysil Våler Åmot Åsnes Totalt % nominell vekst årene , ingen reell vekst, antall ansatte uendret, dvs 7 årsverk forvaltningsrevisjon Tabell 4 del II 4.1 Forventet utvikling i regnskapsrevisjonshonorar I tillegg til forannevnte budsjetter selskapet med følgende andre inntekter (i kroner) i 4 årsperioden: Honorar særregnskap Tabell 5 Selskapet vil arbeide aktivt for å skaffe seg nye oppdrag slik at det kan skapes flere arbeidsplasser, men dette er ikke hensyntatt i tabellen over. En eventuell økning av oppdragsporteføljen må skje gjennom det deleide selskapet Revisor AS siden IKS-et ikke kan konkurrere om andre oppdrag uten å komme i konflikt med egenregibestemmelsene i Lov om offentlig anskaffelse. Revisor AS kjøper tjenester hos Hedmark Revisjon IKS i.h.t. samme timepris som øvrige oppdrag. En eventuell økning i oppdragsporteføljen i Hedmark Revisjon IKS kan kun skje gjennom sammenslåing med andre kommunale revisjonsenheter dersom revisjonen skal tilfredsstille egenregibestemmelsene i Lov om offentlige anskaffelser Selskapet, som et egenregiselskap, kan ikke ha en omsetning til andre som overstige % av omsetningen. Budsjetterte inntekter knyttet til revisjon av særregnskap sett i forhold til omsetning til eierkommunene er som følger:

9 9 Kommune Oms % andre 10,4 % 10,4 % 10,4 % 10,4 % 10,4 % Tabell 6 5. SELSKAPETS UTFORDRINGER PÅ KORT OG LANG SIKT Selskapets arbeidsmål fremover er: - Å sikre forutsigbare rammebetingelser hos eierne som sikrer langsiktig perspektiv på drift av virksomheten, økonomisk og revisjonsfaglig. Forutsigbare rammebetingelser bidrar til å utvikle arbeidsmiljøet * - Å bygge opp disposisjonsfond som sikrer selskapet nødvendig likviditet - Å være proaktiv i forhold til bebudede endringer i lov om interkommunale selskaper - Å være proaktiv i forhold til bebudede endringer i kommunestukturen - Å sikre at selskapet ovenfor kunder fremstår som en virksomhet - Å få større grad av felles integrasjon på selskapets IKT-løsningene * - Å bistå kontrollutvalgssekretariat, kontrollutvalg og kommunestyrer/fylkesting i opplæring av nye folkevalgte i temaet tilsyn og kontroll * - Arbeide med å utvikle selskapets interne kvalitetskontroll slik at kvalitetskontroller fra NKRF gjennomføres uten forslag til forbedringer * Arbeidsmålene merket med * har høy fokus i I tillegg jobbes det kontinuerlig med å få den sammenslåtte virksomheten til å fungere etter intensjonene, og få utviklet samarbeidet med Revisor AS slik at dette kan få en oppdragsportefølje som gjør det mulig for ansatte som måtte ønske det å få registrering som revisor gjennom revisjon av oppdrag som er omfattet av revisorlov og regnskapslov. Løten, den Erik Arne Eriksen, leder, sign. Anita Austeng, sign. Mette Haarr, sign Ivar Lingaas, sign Hanne Mette Rusten, sign Jo Erik Skjeggestad, sign Morten Alm Birkelid, sign