INNHOLDSFORTEGNELSE. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 1 av 26

Transkript

1 ÅRSREGNSKAPET 2016

2 INNHOLDSFORTEGNELSE 1. INNLEDNING TABELLER Regnskapsskjema 1a og 1b - driftsregnskapet Regnskapsskjema 2a og 2b - investeringsregnskapet Balanseregnskapet Økonomisk oversikt drift NOTER... 8 Note 1 Regnskapsprinsipper og vurderingsregler... 8 Note 2 Organisering av kommunens virksomhet Note 3 Arbeidskapital Note 4 Pensjon Note 5 Kommunale garantier Note 6 Finansielle anleggsmidler Note 7 Avsetninger, bruk av avsetninger og status fond Note 8 Kapitalkonto Note 9 Anleggsmidler Note 10 Investeringsoversikt Note 11 Finansielle omløpsmidler Note 12 Langsiktig gjeld Note 13 Endring regnskapsprinsipp Note 14 Regnskapsmessig merforbruk/ mindreforbruk Note 15 Selvkosttjenester Note 16 Godtgjørelse til ordfører, rådmann og revisjon Note 17 Øvrige forhold Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 1 av 26

3 1. INNLEDNING Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS) har utarbeidet en standard for noter og årsberetning. I tillegg til standarden, er det bestemmelser i Kommuneloven og i Regnskapsforskriften som gir regler for pliktige tilleggsopplysninger i noter til regnskapet. Rådmannen har lagt til grunn at kravene som ligger i disse skal oppfylles. Det er krav om at årsregnskapet skal legges frem på samme detaljeringsnivå som kommunestyret har vedtatt budsjettet. I tillegg til årsregnskapet skal det også fremlegges en årsberetning. Frist for avleggelse av årsberetning er 31. mars og det skal foreligge til behandling i kommunestyret samtidig med behandling av årsregnskapet. Årsregnskapet og årsberetning er separate dokumenter, men årsberetningen er ment å være utfyllende i forhold til den informasjon som gis i årsregnskapet. I årsberetningen vil det være naturlig å fokusere mer på kommentarer og analyse av avvik mellom budsjett og regnskap, i tillegg til annen utfyllende informasjon. Driftsregnskapet er gjort opp med et positivt netto driftsresultat på 19,4 mill.kr. Etter pliktig og vedtatt bruk av avsetninger fra fond og avsetninger til fond er regnskapet gjort opp med 0,2 mill.kr i mindreforbruk. Investeringsregnskapet er gjort opp i balanse. Hokksund 15. februar 2017 Trude Andresen Rådmann Toril V. Sakshaug Økonomisjef 2. TABELLER På de neste sidene presenteres de 5 tabellene som er obligatoriske ved regnskapsavleggelse. De to første tabellene Regnskapsskjema 1a og 1b - driftsregnskap og Regnskapsskjema 2a og 2b - investeringsregnskapet viser regnskap og budsjett slik kommunestyret har vedtatt rammene. Her vises hvordan disponible midler er fordelt på seksjonene og til investeringer. Tabell Balanseregnskapet viser status ved utgangen av året og har en rekke notehenvisninger for utfyllende informasjon. Tabellene Økonomisk oversikt drift og Økonomisk oversikt investering er oversikter som viser bruttotall for inntekter/utgifter og netto driftsresultat uten å vise fordeling av midler i seksjonene. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 2 av 26

4 2.1 Regnskapsskjema 1a og 1b - driftsregnskapet Regnskapsskjema 1A drift Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Tekst (alle beløp i tusen kr.) Noter i år budsjett budsjett i fjor Frie disponible inntekter Skatt på formue og inntekt Rammetilskudd fra staten Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Finansinntekter og finansutgifter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutgifter Tap finansielle instrumenter Avdrag på investeringslån Netto finansutgifter Avsetninger og bruk av avsetninger 7 Til dekning av tidl års regnsk.messig merf Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års overskudd Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Til finansiering av investeringer Til fordeling drift Fordelt til drift Mindreforbruk Regnskapsskjema 1B drift Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Drift fordelt på ansvar Noter i år budsjett budsjett i år 10 Rådmann, politisk og fellesområdet Service og fellestjenester Samfunnsutvikling Samfunnsutvikling VA Teknisk - bygning Oppvekst Kultur Helse og omsorg Sum drift på ansvar Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 3 av 26

5 2.2 Regnskapsskjema 2a og 2b - investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2 A Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Tekst (beløp i 1000 kr.) Ansvar Noter i år budsjett budsjett i fjor Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottat avdrag på lån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udisponert Regnskapsskjema 2 B Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Fordelt til investering: Ansvar Noter i år budsjett budsjett i fjor Rådmann, politisk og felles Service og fellestjenester Samfunnsutvikling Samfunnsutvikling VA Teknisk - bygning Oppvekst Kultur Omsorg Sum investeringer Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 4 av 26

6 2.3 Balanseregnskapet Eiendeler (1000 kr) Noter Regnskap i år Regnskap i fjor Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer 0 0 Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer Konserninterne kortsiktige fordringer 0 0 Premieavvik Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner Derivater 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd Sum eiendeler Egenkapital og gjeld Noter Egenkapital Herav: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet Udekket i investeringsregnskapet 0 0 Kapitalkonto Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK invest 0 0 Langsiktig gjeld Herav: Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Konsernintern langsiktig gjeld 0 0 Kortsiktig gjeld Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Derivater 0 0 Konsernintern kortsiktig gjeld 0 0 Premieavvik Sum egenkapital og gjeld Memoriakonto Memoriakonto Herav: 0 0 Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti 0 0 Motkonto for memoriakontiene Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 5 av 26

7 2.4 Økonomisk oversikt drift Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Tekst (beløp i 1000 kr.) i år budsjett budsjett i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Tekst (beløp i 1000 kr.) Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdragsutgifter Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsetninger til disposisjonsfond Avsetninger til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mindreforbruk Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 6 av 26

8 2.5 Økonomisk oversikt investering Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Tekst (beløp i 1000 kr.) i år budsjett budsjett i fjor Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i Kjøp av tjenester som erstatter Overføringer Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsetninger til ubundne investeringsfond Avsetninger til bundne fond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Tekst (beløp i 1000 kr.) Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overføringer fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Sum finansiering Udisponert Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 7 av 26

9 3. NOTER Note 1 Regnskapsprinsipper og vurderingsregler Generelt Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk (KRS 6 foreløpig standard for Noter og årsberetning). Anordningsprinsippet All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av låneopptaket som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost, ubrukte lånemidler i balansen. Variabel lønn regnskapsføres i år som det er opptjent. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 8 av 26

10 Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene i mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert rammetilskudd i inntektssystemet. Pensjonsforpliktelser Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte. Ordningene for tjenestepensjonen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på ca. 66 % av pensjonsgrunnlaget. Regnskapsføring av pensjon er endret fra 2002, jf forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Kommunale regnskapsregler medfører at differansen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad, kalt premieavviket resultatføres. Premieavviket tilbakeføres i senere års regnskap. Avdrag i samsvar med avskrivninger Kommunestyret har vedtatt som prinsipp at det skal betales avdrag på investeringslån i samsvar med beregnede avskrivninger. Minste tillatte avdrag for regnskapsåret utgjør etter kommunelovens 50 nr. 7 totalt 42,7 mill.kr. Faktisk utgiftsførte avdrag utgjør 52,1 mill.kr. Kommunen oppfyller derved minstekravet om avdragsbetaling med god margin. Bruk og avsetning ubundne fond Ifølge regnskapsforskriften skal budsjettert bruk og avsetning til ubundne fond gjennomføres i regnskapet. Det vil si at for enkelte prosjekter, både i drift- og investeringsregnskapet, vil ubenyttede fondsmidler bli inntektsført. I budsjettreglementet er dette delegert til rådmann under forutsetning av at formålet for avsetningene opprettholdes. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 9 av 26

11 Note 2 Organisering av kommunens virksomhet Styringsprinsipper i Øvre Eiker kommune: Følgende stillinger inngår i rådmannens ledergruppe: - Seksjonsledere for samfunnsutvikling, teknisk, kultur og livskraft, oppvekst, helse og omsorg og service og fellestjenester - Økonomisjef Øvrig ledelse er fordelt på ca. 40 tjenester/avdelinger/virksomheter. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 10 av 26

12 Note 3 Arbeidskapital Endring arbeidskapital drift og investering (beløp i 1000 kr) Forrige Anskaffelse av midler Regnskapsåret Reg. budsjett Oppr.budsjett regnskapsår Inntekter driftsdel Inntekter investeringsdel Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel Utgifter investeringsdel Utbetalinger ved eksterne finanstrans Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring regnskapsprinsipp som påvirker AK drift Endring regnskapsprinsipp som påvirker AK invest Endring i arbeidskapital Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Int. overføringer og fordelinger Interne inntekter mv Interne utgifter mv Netto interne overføringer Endring arbeidskapital balanse Omløpsmidler Endring betalingsmidler Endring ihendhaverobl og sertifikater Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Endring aksjer og andeler Endring omløpsmidler (A) Kortsiktig gjeld Endring annen kortsiktig gjeld Ending premieavvik Endring kortsiktig gjeld (B) Endring arbeidskapital (A-B) Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 11 av 26

13 Note 4 Pensjon Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66% sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetaling fra NAV. Premiefond Premiefondet er et fond for tilbakeført premie og overskudd. Eventuelle midler på premiefondet kan bare brukes til fremtidig premiebetaling. Premiefondet fremgår ikke av kommuneregnskapet, men bruk av fondet reduserer faktisk betalte pensjonspremier Innestående på premiefond Tilført premiefondet i løpet av året Bruk av premiefondet i løpet av året Innestående på premiefond Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntektseller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen over de neste 15 årene for premieavvik oppstått til og med regnskapsåret For premieavvik oppstått i regnskapsårene tilbakeføres premieavviket over de neste 10 årene og premieavvik oppstått fra 2014 tilbakeføres over 7 år. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Økonomiske forutsetninger ( 13-5): KLP SPK Forventet avkastning pensjonsmidler 4,60 % 4,30 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering 2,97 % 2,97 % Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 12 av 26

14 Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik pensjonsforpliktelser og estimatavvik (tall i hele tusen) Pensjonskostnad (F 13-1, C) Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning å pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) Betalt premie i året Årets premieavvik Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser, akkumulert premieavvik (F 13-1, E) Arb. giveravg. Arb. giveravg. Brutto påløpte pensjonsforpliktelser pr Pensjonsmidler pr Netto pensjonsforpliktelser pr Årets premieavvik Sum premieavvik tidligere år (pr ) Sum amortisert premieavvik dette året Akkumulert premieavvik pr Spesifikasjon av estimatavvik Pensjons- Pensjons- Pensjons- Pensjonsmidler forpliktelser midler forpliktelser Faktiske midler/forpliktelser ( forrige år) Estimerte midler/forpliktelser ( dette år) Note 5 Kommunale garantier Garantibeløp Garantibeløp Garanti gitt til (beløp i 1000 kr.) pr pr Garantien utløper Maurtua barnehage Maurtua barnehage Maurtua barnehage Rådhusgata Bosenter AS Eiker Bordtennisklubb Eiker Bordtennisklubb Nøsteelva Borettslag Eiker Kvikk IF - barnehage Eiker Kvikk IF - barnehage Trollstua Barnehage Sum garantier Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 13 av 26

15 Note 6 Finansielle anleggsmidler Balanseført Endring fra Markeds- Selskapets navn - (beløp i 1000 kr.) verdi forrige år verdi Eierandel Norske Skog ASA aksjer Renovasjonsselskapet for Drammenregionen IKS 93 9,3 % Norske Skog ASA (kommuneskogen) aksjer A/L Biblioteksentralen 3 A/L Ferie og Helsesenter 1 Kongsberg Industri 100 Buskerud Vanførelag Industri 15 AS Ify 10 Enter Kompetanse AS (tidl. Drammen Industri AS) 45 Leierettigheter Yrkesskolen 50 Attføringsenteret i Rauland 10 Skotselv næringspark 150 Modum Industri 40 Øvre Eiker Energi AS * % Eiker Eiendomsutvikling AS * % Eiker vekst AS % Buskerud Kommunerevisjon IKS 70 5 % Egenkapitalinnskudd KLP Eikern vannverk IKS 30 Drammensregionens brannvesen IKS ,7 % Vestviken 110 IKS 89 8,2 % Sum * Markedsverdien er satt til sum egenkapital fra det offisielle regnskapet for 2015 Kommunestyret vedtok 14. desember 2005 i sak 184/05 å takke ja til gavebrev fra Buskerud fylkeskommune (BFK). Vardar AS har på avtaletidspunktet aksjer pålydende 5420 kr, hvorav 496 er A-aksjer som eies i sin helhet av BFK. Totalt B-aksjer overdras til kommunene. Øvre Eiker kommune mottar 8,06 % dvs B-aksjer i Vardar AS. B-aksjene har ikke stemmerett og gir heller ikke rett til utbytte. B-aksjene vil først gi fulle eierrettigheter fra det tidspunkt Buskerud fylkeskommune måtte opphøre som selvstendig fylkeskommune og i henhold til avtale da overfører A-aksjene i Vardar AS til selskapet. Aksjene kan på visse betingelser omsettes men det er ved utgangen av året ikke grunnlag for å antyde noen markedsverdi for B-aksjene, og de er derfor balanseført uten verdi. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 14 av 26

16 Note 7 Avsetninger, bruk av avsetninger og status fond Fond (beløp i 1000 kr.) Regnskapsåret Forrige regnskapsår Alle fond Avsetninger til fond Bruk av avsetninger Til avsetninger senere år Netto avsetninger Disposisjonsfond Beholdning Bruk av fond i driftsregnskapet Bruk av fond i investeringsregnskapet Avsetninger til fond driftsregskapet Beholdning Bundne driftsfond Beholdning Bruk av bundne fond Fond studielån avsluttet 0 0 Avsetninger til bundne fond Beholdning Ubundne investeringsfond Beholdning Bruk av ubundet investeringsfond Avsetninger til ubundet investeringsfond Fond studielån avsluttet 0 0 Beholdning Bundne investeringsfond Beholdning Bruk av bundne investeringsfond Avsetninger til bundne investeringsfond Beholdning Avvikene mellom regnskap og budsjett på avsetning og bruk av bundne fond, skyldes at midlene er styrt av andre enn Kommunestyret. Kommunen er pliktig til å avsette ubenyttede midler. Eksempler er avsetninger og bruk av selvkostfond, tilhørende renter og øremerkede statstilskudd. Avvik mellom balansen og oppstillingen ovenfor knyttet til beholdning pr på bundne driftsfond og bundne investeringsfond skyldes endret klassifisering av tapsfond for Startlån. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 15 av 26

17 Bruk og avsetning ubundne fond (disposisjonsfond) fordelt på regnskapsskjema 1A og 1B. Bruk og avsetninger er gjennomført med hjemmel i delegert myndighet i Budsjettreglementet, punkt 6. Justert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskapsskjema 1A Ansvar Regnskap Bruk Avsetning Sum bruk og avsetning regnskapsskjema 1A Regnskapsskjema 1 B Service og fellestjenester Samfunnsutvikling Grunnskole Kultur Sum bruk Sum avsetning Sum bruk og avsetning i regnskapsskjema 1 B Sum bruk Sum avsetning Sum total bruk og avsetning Overføring fra driftsregnskapet til investeringsregnskapet ført i regnskapsskjema 1 B Justert budsjett Opprinnelig budsjett Ansvar Regnskap Oppvekst Sum Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 16 av 26

18 Spesifisering av bundne og frie fond-1 Regnskap Regnskap Status fond (beløp i 1000 kr.) Prosjekt Objekt i år i fjor Disp.fond vedtatt ØEK konto : Flomskade/rassikring Stedsutvikling rådmann Internasjonalt arbeid rådmann Frie midler under AKTIV forvaltning Næring/reiseliv Øvre Eiker-bok Tidlig innsats i skolene PS Sommerskole PS Nærværsprosjekt PS Næringsfond Premieavvik - avsetning PS Landbruksfond Grunerverv Ormåsen (PS69/16) Lederopplæring Tilbakebet tilskudd priv barnehager Hoenskatten Sum disp.fond vedtatt ØEK konto : Disp.fond fritt ØEK konto: Sum disposisjonsfond Regnskap Regnskap Bundne driftsfond: Konto i år i fjor Testam gave Eikertun obj Kompetanseutv assistenter bh obj Ung Aktiv Eiker objekt Gave bolig obj Sømløst samhandlingsteam obj Aktiv Senior Eiker objekt Den naturlige skolesekken obj Svømmeoppl minoritetsspråklige elever obj Den kult. skolesekken prosj Restmidler boligtilskudd Kartverket obj BUNDET DRIFTSFOND VANN BUNDET DRIFTSFOND AVLØP Matpenger SFO-barnehage obj AVSETNING TAP PÅ STARTLÅN TILFLUKTSROM Forebygging SOS obj Ernæringsprosjekt obj Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 17 av 26

19 Spesifisering av bundne og frie fond-2 Regnskap Regnskap Bundne driftsfond: Konto i år i fjor VILTFOND Svømming for barnehager Skadeserstatning Gjensidige obj Styrking helsestasj og skolehelsetj objekt Lekeressurs obj Kronerulling ungdomskontakten obj Pårørende av yngre m demens obj SKJØDSEL FISKUMVANNET NATURRES Kompetansemidler for barnehagesektor MIB-Eiker prosj Motiverende kommunikasjon obj LOS funksjon obj Styrking skolehelsetjeneste obj Elevrådet objekt Øvre Eiker GO objekt Aktiv Ungdom Erasmus objekt Kompetanseheving velferdsteknologi obj Lederutdanning NEK/ØEK obj Boveileder rus obj Kommunereform statmidl obj Barn som pårørende obj Stimuleringsmidler prosj Den kulturelle spasers p Prosj eldre-psyk helse obj Fri rettshjelp obj Pårørendeskolen prosj Psykologrekruttering obj Fritidsaktivitet-Barnefattigdom obj Vurdering for læring Videreutdanning for lærere UNIK Ungdomskontakten Einar Juels legat Ambulerende team prosj Sum bundne driftsfond Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 18 av 26

20 Spesifisering av bundne og frie fond-3 Regnskap Regnskap Status frie fond (beløp i 1000 kr) Prosjekt i år i fjor Investeringsfond vedtatt ØEK konto Under prosjektering Utlån Eiker Omsorgsbygg AS Kryss Drammensveien - Støperigata Burud avfallsplass Salg av eiendom Sum investeringsfond vedtatt ØEK konto Investeringsfond vedtatt VA konto Tregata - Vann- og avløpsnett Strømbo og Eikern vannverk Maskiner og utstyr - Vann og avløp Sum investeringsfond vedtatt VA konto Investeringsfond fritt ØEK konto: Sum frie investeringsfond Bundne investeringsfond Konto Ekstraord avdrag STARTLÅN Utlån startlån prosjekt Avsetning tap startlån Semsmoveien g/s-vei p: Sum bundne investeringfond Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 19 av 26

21 Note 8 Kapitalkonto Tekst (beløp i 1000 kr.) Debet Kredit Inngående balanse Debetposter i året: Kreditposter i året: Aksjer/andeler Aksjer/andeler Salg aksjer/andeler 0 Kjøp aksjer/andeler Nedskrivning aksjer/andeler Oppskrivning aksjer/andeler Utlån Utlån Mottatte avdrag på utlån - sosiale lån 132 Utlån sosiale lån -876 Avskrivning sosiale lån Utlån andre lån Mottatte avdrag på utlån - andre lån Avskrivning andre lån 511 Utstyr, transportmidler og maskiner Utstyr, transportmidler og maskiner Salg av utstyr, transp.m og maskiner 0 Aktivering av utstyr, transp.m og maskiner Avskrivning av utstyr, transp.m og maskiner Oppskrivning av utstyr, transp.m og maskiner Nedskrivning av utstyr, transp.m og maskiner Eiendommer og anlegg Eiendommer og anlegg Salg av eiendommer og anlegg 0 Aktivering av eiendommer og anlegg Avskrivning av eiendommer og anlegg Oppskrivning av eiendommer og anlegg Nedskrivning av eiendommer og anlegg 0 Pensjonsforpliktelser Pensjonsforpliktelser Økning pensjonsforpliktelse Økning pensjonsmidler Langsiktig gjeld Langsiktig gjeld Bruk av lånemidler investeringsprosjekter Avdrag eksterne lån Bruk av lånemidler startlån Sum årets endringer Utgående balanse Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 20 av 26

22 Note 9 Anleggsmidler Kommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan i henhold til regnskapsforskriftens 8. Kommunen har følgende anleggsmiddelgrupper med tilhørende avskrivningsplan: Avskrivningsplan/ -grupper Eiendeler 5 år: EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. 10 år: Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. 20 år: Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende. 40 år: Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. 50 år: Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende Tomter Tomter, kunst avskrives ikke Tall i hele 1000 kr Tekst 05 år 10 år 20 år 40 år 50 år Tomter SUM Akkumulert anskaffelseskost pr Akkumulerte/reverserte avskrivninger Akkumulerte ordinære avskrivninger pr Bokført verdi Tilgang i året Avgang i året Delsalg i året Årets ordinære avskrivninger Årets nedskrivninger Årets reverserte avskrivninger Bokført verdi Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 21 av 26

23 Note 10 Investeringsoversikt Budsjett Forbrukt Ubrukt Tekst Prosjekt totalt hittil hittil Startlån til videreutlån Salg av eiendom Stedsutvikling i kommunen Påkostninger bygg Bygningsmessig oppgradering rådhuset Fremtidens omsorgstjeneste prosjektering Grunnerverv Investeringer i kirker Utstyr Omsorg + hj.middellager Under prosjektering IKT-investeringer i utstyr og programvare Utvikling og reguleringsprosjekter SFO-hytte Ormåsen Vestfossen barne- og ungdomsskole Oppgradering sentrumsområder Oppgradering av bruer og veier Vei og gatelys Maskiner og utstyr vei og parkanlegg Trafikksikkerhet Semsmoveien g/s-vei Vestfossen park Kryss Drammensveien-Støperigata Teknisk sentral ombygging Pnedlerparkering Langebru G/S-vei Drammensveien Oppgradering større tiltak sykkelveiinspeksjo Endeholdeplass buss Skotselv Strømbo vannverk Burud avfallsplass Maskiner og utstyr - vann og avløp Ledninger og kummer vann og avløp Horgen vann- og avløpsnett Ringveien/Villavaien Semsmoveien vann- og avløpsanlegg Fiskumlia/Nyborg vann- og avløpsanlegg Rehab vannledning Vendelborg-Gevelt Selvbetjent bibliotek SUM Prosjekter med merforbruk har finansiering i 2017 eller forslag til finansiering fremmes ved regnskapsbehandlingen. Prosjekter som er avsluttet i løpet av året er ikke med i oversikten ovenfor. Følgende prosjekter er avsluttet i løpet av 2016: Ansvarlig Tekst Prosjekt seksjon Vedtatt avsluttet Utomhusarbeider Lerberg Teknisk PS 131/16 2. tertial 2016 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 22 av 26

24 Note 11 Finansielle omløpsmidler I tabellen nedenfor vises volum og årets avkastning. Markedsverdi Bokført verdi Årets resultatførte Aktivaklasse (beløp i 1000 kr.) verdiendring Portefølje aktiv forvaltning Bank Pengemarked - Norske Obligasjoner - Norske Aksjefond - Internasjonale Sum alle Pengemarkedsfond - driftslikviditet Sum finansielle omløpsmidler Utfyllende informasjon om plasseringene gis i egen rapport, jf. vedtatt reglement for finansforvaltningen i Øvre Eiker kommune Note 12 Langsiktig gjeld UB UB Tekst - (beløp i 1000 kr) Investeringslån - 3 mnd Nibor Investeringslån - 6 mnd Nibor Investeringslån - flytende rente Investeringsfond - fastrente Sum investeringslån Lån til utlån Eiker Omsorgsbygg AS Startlån (Husbanken) Sum langsiktig gjeld Rentebytteavtaler pr mill.kr løper til mill.kr løper til mill.kr løper til mill.kr løper til 2018 Gjeldsforpliktelsen knyttet til selvkostområde vann og avløp (VA) Låneporteføljen er ikke splittet med egne låneopptak til selvkostområdene vann og avløp (VA) og øvrige virksomheter. Låneporteføljen forvaltes samlet og avdrag belastes i samsvar med beregnede avskrivninger. VA s andel av kommunens totale gjeldsbelastning knyttet til investeringer utgjør ca. 172 mill.kr og utgjør ca.16 % av gjeld knyttet til investeringer. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 23 av 26

25 Note 13 Endring regnskapsprinsipp Som en følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, er virkning av endringer i regnskapsprinsipp i 2007 og tidligere, som er regnskapsført mot likviditetsreserven, ført over til egne egenkapitalkontoer for endring av regnskapsprinsipp. Endringer gjort etter 2007 er ført direkte mot kontoer for endring av regnskapsprinsipp. Det har ikke vært endringer i regnskapsprinsipper i 2016 Endring regnskapsprinsipp År Utgift Inntekt Sum Feriepenger MVA-kompensasjon 1999, utbet / Påløpte renter Ressurskrevende brukere Sum endring regnskapsprinsipp Note 14 Regnskapsmessig merforbruk/ mindreforbruk Driftsregnskapet Tabellen under viser regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk i driftsregnskapet de siste fem år. Regnskapsår Merforbruk Mindreforbruk Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 24 av 26

26 Note 15 Selvkosttjenester Vann Avløp Renovasjon Tall i 1000 kr RfD A Direkte driftsutgifter B Henførbare indirekte kostnader C Kalkulatoriske rentekostnader D Kalkulatoriske avskrivninger E Andre inntekter F Gebyrgrunnlag (A+B+C+D-E) G Gebyrinntekter H Årets finansielle resultat (G-F) I Avsetning til selvkostfond og dekning av fremført underskudd J Bruk av selvkostfond og fremføring av underskudd K Kontrollsum (subsidiering) (H-I+J) L Saldo selvkostfond pr M Alternativkostnad ved bundet kapital på selvkostfond eller fremføring av underskudd N Saldo selvkostfond (L+M+I-J) O Årets finansielle deksningsgrad i % (G/F)* ,0 % 106,8 % 95,3 % P Årets selvkostgrad i % (G/(F+I-J))* ,0 % 100,0 % 100,0 % Renovasjon er organisert i Renovasjonsselskapet for Drammensregionen IKS og blir ikke regnskapsført i Øvre Eiker kommunes regnskap. Siden kommunen er ansvarlig for området, presenteres selvkostregnskapet i noten. Andre forhold Når det gjelder områder som byggesak og oppmåling etc. er det ikke vedtatt og lagt opp til selvkostberegning i budsjett og regnskap for Det kreves betydelig forarbeider i forbindelse med definering av kostnadselementer, vekting av disse og gjennomgang av tidligere praksis med hensyn til hvordan utgifter og inntekter føres. Foreløpige beregninger viser at områdene ikke er 100 % gebyrfinansiert. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 25 av 26

27 Note 16 Godtgjørelse til ordfører, rådmann og revisjon Forrige Tekst (beløp i 1000 kr.) Regnskapsåret regnskapsår Ordfører Ann Sire Fjerdingstad: Annen godtgjørelse for verv i kommunal sammenheng* 0 0 Rådmann Trude Andresen Annen godtgjørelse for verv i kommunal sammenheng 0 0 Kst.rådmann Morten Lauvbu Annen godtgjørelse for verv i kommunal sammenheng 0 0 Buskerud Kommunerevisjon IKS Honorar for regnskapsrevisjon inkl.andre oppgaver Fordelt på: - Regnskapsrevisjon Forvaltningsrevisjon Annen bistand Note 17 Øvrige forhold Følgende rentefrie utlån/forskuttering av spillemidler er vedtatt av kommunestyret, men ikke utbetalt pr Låntaker Vedtatt Beløp (1000 kr) Utbetalt Eiker Ski PS 119/14, Ikke utbetalt Vestfossen IF PS 118/16, Ikke utbetalt Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 26 av 26