Kommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver Birger Overskott, Fylkesmannen i Østfold. Sarpsborg Torodd Hauger Østfold analyse

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "Kommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver Birger Overskott, Fylkesmannen i Østfold. Sarpsborg Torodd Hauger Østfold analyse"

Transkript

1 1

2 Forord KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss nå muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske situasjon og utvikling. Ved å sammenholde regnskapsmessige nøkkeltall med demografiske data kan forskjeller i strukturelle forhold, driftseffektivitet og politiske prioriteringer i noen grad synliggjøres. Kommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver Birger Overskott, Fylkesmannen i Østfold. Sarpsborg Torodd Hauger Østfold analyse Østfold analyse, som er et partnerskap mellom Fylkesmannen og fylkeskommunen, presenterer her et utvalg økonomiske nøkkeltall hentet fra SSB / KOSTRA i den hensikt å belyse den økonomiske situasjonen i Østfoldkommunene og forskjeller mellom kommunene. Vi håper på denne måten å bidra til at materialet fra KOSTRArapporteringen i større grad blir et verktøy i den kommunale planleggingen. 2

3 Innhold Forord... 1 Sammendrag... 4 Netto driftsresultat... 5 Brutto driftsresultat... 9 Disposisjonsfond Akkumulert regnskapsresultat Langsiktig lånegjeld Netto finans og avdrag Fondsbeholdningen Frie inntekter Brukerbetalinger Driftsutgifter Prioriteringer Barnehager Grunnskole Pleie- og omsorg Kommunehelsetjenesten Sosialtjenesten Barneverntjenesten Dekningsgrader Barnehageplasser Grunnskolen - spesialundervisning Pleie og omsorg institusjonsplasser 36 Kommunehelsetjenesten - legeårsverk...37 Sosialhjelp mottakere...38 Barnevern mottakere...39 Produktivitet...40 Kommunal barnehage...40 Grunnskole...41 Institusjoner...42 Kommunehelsetjenesten...43 Sosialhjelp...44 Barnevern

4 Sammendrag Østfoldkommunene fikk vesentlig svakere netto driftsresultat enn landssnittet i Det er likevel positivt at resultatet samlet for kommunene i fylket er klart bedret fra året før. Tolv av kommunene hadde et positivt netto driftsresultat, men bare 6 kommuner hadde det vi kan kalle et akseptabelt resultat på 3 % eller bedre. Halden har hatt negative resultater fire år på rad. Den positive motsatsen er Trøgstad, Skiptvet og Rømskog som har hatt positive resultater i alle år fra I tillegg til at kommunene i Østfold har svake driftsresultater har de også lite frie reserver. Kommunene er dermed i en sårbar situasjon, og har lite buffere å møte negative overraskelser med. Det er stor variasjon kommunene i mellom når det gjelder midler på fond. Store kommuner som Fredrikstad og Halden har nesten kun bundne fond og lite frie fond til regulering av drift. Det er kun gode resultater som kan bygge opp disse fondene til et akseptabelt nivå igjen. De fleste av kommunene i Østfold har netto utgifter til finans og avdrag som spiser av det økonomiske handlingsrommet. Hvaler og Fredrikstad ligger høyest i Motsatsen er Rømskog som øker handlingsrommet ved hjelp av netto inntekter til finans og avdrag Det er i stor grad gjeldsnivået som bestemmer finanssituasjonen. Ved utgangen av 2012 er det fem kommuner i Østfold, Halden, Askim, Fredrikstad, Sarpsborg og Moss, som har passert en mulig smertegrense ved at langsiktig gjeld utgjør over 100 % av sum driftsinntekter. 4

5 Netto driftsresultat Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter Indikatoren viser netto driftsresultat i prosent av driftsinntektene. Netto driftsresultat beregnes ut fra brutto driftsresultat, men tar i tillegg hensyn til resultat eksterne finansieringstransaksjoner, dvs. netto renter, netto avdrag samt kommunale utlån, utbytter og eieruttak, og er i tillegg korrigert for avskrivninger slik at disse ikke gis resultateffekt. Netto driftsresultat kan enten brukes til finansiering av investeringer eller avsettes til senere bruk. Netto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter Askim -2,6-6,2 1,1 2,2 6,4 9,1 3,3 4,1 2,3 2,4 3,5 9, Trøgstad 4,2 2,2 0,9 8,4 7,0 5,9 1,9 0,7 6,7 3,5 1,4 8, Rømskog 13,0 9,8 6,2 4,1 14,9 17,0 7,7 11,1 4,1 4,7 5,5 4, Eidsberg 3,8 5,2-1,8 0,6 2,6 7,2 2,9-2,0-0,5-0,1 1,3 3, Råde 0,2-4,9-4,2 1,2 1,2 3,4-4,1-4,8 1,0 0,8 2,0 3, Spydeberg 0,2 0,9-0,1 4,0 7,1 5,7 2,5-2,2 0,4 1,3 1,2 3, Fredrikstad -4,7-3,8-1,8-1,6 5,4 5,9 1,8-0,8-0,6-0,5 2,0 2,8 EAK Landet 2,0 0,5 0,5 1,9 3,5 5,6 2,3 0,0 2,7 2,1 2,0 2,7 EAKUO Landet uten Oslo 1,9 0,1 0,7 2,0 3,5 5,2 1,9-0,6 2,7 2,2 1,8 2, Aremark 1,8 2,3-5,6-5,2-7,8 13,7 2,4-4,2-1,8 0,7-7,9 2,2 EKA01 Østfold -0,6-1,5-1,1 0,6 4,5 5,6 2,1-0,8 0,4 1,1 0,2 1, Sarpsborg 1,4 0,4-0,3 2,0 4,9 7,8 2,6-2,5 0,4 2,9 0,4 1, Rakkestad 1,0 1,7 1,2 2,4 4,5 3,0 0,6-1,9 2,2 1,8 1,6 1, Hobøl 0,3-1,1-3,5-0,6-2,3-0,9 4,6 2,5-0,8-0,3 0,0 0, Hvaler 8,5-4,6-5,2 4,9 6,0 8,5-2,1-1,2 6,6 8,4-3,8 0, Rygge 0,5-1,2-2,0-3,0-2,3-2,2 1,2 0,8 2,2 0,7-1,3-0, Marker -0,5 4,2 3,9 1,3 7,1 7,3 4,3 3,3 0,1 2,6 0,2-0, Moss -1,0-2,1-1,5-0,6 4,6 3,5 3,1-3,7-1,5 1,8 1,6-0, Halden 0,3-2,7-1,7 2,9 4,2 3,6 0,5 0,8-0,6-0,8-8,1-3, Våler (Østf.) 2,3 4,9 2,2 0,2 3,7 5,1 2,2 1,5 1,9-1,8-0,8-4, Skiptvet 5,5 4,8 2,1 1,6 7,1 13,1 9,9 6,6 5,9 1,7 1,4 ikke rapp Netto driftsresultat er det viktigste resultatmålet for kommunene og bør over tid være minimum 3 % for å opprettholde kommunenes verdier/formue. Det er store variasjoner i kommunenes driftsresultater i de årene oversikten i tabellen viser. Det er bare Rømskog, Skiptvet og Trøgstad som har hatt positive resultater hele denne perioden. Halden kommune skiller seg ut negativt ved at kommunen har hatt negativt netto driftsresultat de 4 siste åra. I 2001, 2002 og 2003 hadde østfoldkommunene i gjennomsnitt svært dårlige driftsresultater, mens årene 2005, 2006 og til dels 2007 var gode år. I 2008 fikk vi en klar forverring igjen med et fylkesgjennomsnitt på minus 0,8 %. Landet utenom Oslo hadde minus 0,6 %, som er det dårligste resultatet så langt tilbake vi har sammenlignbare data, det vil si i perioden fra tidlig på 1990-tallet. I 2009 fikk kommunene igjen bedre resultater med 0,4 % i fylket og 2,7 % i landet. Østfoldkommunene fikk en bedre utvikling enn landet i 2010, men lå fortsatt 1 prosentpoeng under. I 2011 fikk vi igjen en vesentlig svekkelse av resultatene i Østfold, mens gjennomsnittet på landsbasis var tilnærmet uendret fra 2010 til Gjennomsnittet i kommunene i Østfold var det svakeste av alle fylkene i Foreløpige KOSTRA-tall for 2012 viser at kommunene i fylket oppnådde netto driftsresultat på 1,5 % dette året. Dette er en vesentlig forbedring fra året før, og det beste resultatet for fylket samlet siden Resultatet er imidlertid vesentlig svakere enn landssnittet, og dersom vi sammenligner oss med andre fylker er det bare Aust-Agder og Nord- Trøndelag som har svakere resultater i

6 Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter siste 19 år fordelt på resultatnivå (ant år) < 0 % 0-3 % >3 % Rømskog Hvaler Skiptvet Trøgstad Askim Aremark Marker* Eidsberg Moss Sarpsborg Spydeberg Våler Råde Halden Fredrikstad Rakkestad Hobøl Rygge Det er store forskjeller mellom kommunene når man ser på oppnådde resultater over tid. Rømskog har oppnådd normen på 3 % hvert år de siste 19 åra! Motsatsen er Rygge og Halden som har negative driftsresultater i 9 eller 10 av de siste 19 åra. Diagrammet ovenfor viser at det har vært store svingninger i resultatene i perioden. Bare i to av åra, 2005 og 2006, har kommunene i fylket samlet oppnådd netto driftsresultat over 3 % av sum driftsinntekter. Resultatene har vært dårligere enn landssnittet hvert år utenom 2005 og Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter med og uten eiendomskatt Med eiendomsskatt Uten eiendomsskatt 0122 Trøgstad 8,4 % 8,4 % 0124 Askim 9,9 % 5,9 % 0121 Rømskog 4,0 % 4,0 % 0125 Eidsberg 3,3 % 3,3 % 0118 Aremark 2,2 % 2,1 % 0123 Spydeberg 3,0 % 0,9 % 0135 Råde 3,3 % 0,1 % 0111 Hvaler 0,0 % 0,0 % 0119 Marker -0,3 % -0,6 % 0128 Rakkestad 1,0 % -1,1 % 0106 Fredrikstad 2,8 % -1,3 % 0138 Hobøl 0,6 % -1,9 % 0105 Sarpsborg 1,3 % -2,8 % 0136 Rygge -0,1 % -5,0 % 0104 Moss -0,8 % -5,2 % 0137 Våler (Østf.) -4,1 % -6,9 % 0101 Halden -3,7 % -8,3 % 0127 Skiptvet ikke rapp ikke rapp Tabellen ovenfor viser at bare 7 kommuner i fylket ville oppnådd positivt netto driftsresultat dersom man ser bort fra eiendomsskatt. Ut fra denne forutsetningen ville Halden fått det svakeste resultatet i 2012, mens Trøgstad ville fått det beste resultatet. 6

7 fra og med 2010 har vært et krav at en andel av beløpet skal overføres til investeringsregnskapet. I 2012 er denne andelen 60 % mens andelen i 2013 er 80 %. Ved å trekke ut momsrefusjon påløpt i investeringsregnskapet får man et mer reelt bilde av størrelsen på netto driftsresultat, og får synliggjort hva netto driftsresultat ville vært basert på bestemmelsene som gjelder fra Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter med og uten moms-ref på investeringer Med moms-ref. Uten moms-ref Trøgstad 8,4 % 8,3 % 0124 Askim 9,9 % 5,7 % 0121 Rømskog 4,0 % 3,9 % 0135 Råde 3,3 % 2,8 % 0125 Eidsberg 3,3 % 2,7 % 0106 Fredrikstad 2,8 % 2,1 % 0118 Aremark 2,2 % 2,0 % 0123 Spydeberg 3,0 % 1,0 % 0138 Hobøl 0,6 % 0,5 % 0105 Sarpsborg 1,3 % -0,3 % 0136 Rygge -0,1 % -0,7 % 0111 Hvaler 0,0 % -0,8 % 0104 Moss -0,8 % -0,9 % 0128 Rakkestad 1,0 % -1,0 % 0119 Marker -0,3 % -1,7 % 0101 Halden -3,7 % -4,1 % 0137 Våler (Østf.) -4,1 % -4,6 % 0127 Skiptvet ikke rapp ikke rapp Til og med 2013 skal momsrefusjon påløpt i investeringsregnskapet regnskapsføres i driftsregnskapet. Fra og med 2014 skal denne inntektsposten i sin helhet føres i investeringsregnskapet. I forhold til hva som kan disponeres til driftsformål av disse inntektene er det fastsatt en overgangsordning som innebærer at det Diagrammet ovenfor viser netto driftsresultat for 2011 og Foreløpige KOSTRA-tall for 2012 viser at netto driftsresultat for landets kommuner utenom Oslo ble 2,6 %, mens resultatet i Østfold ble 1,5 %. Østfold kom altså vesentlig dårligere ut enn landssnittet i 2012, men resultatet for fylket samlet er likevel vesentlig forbedret fra året før. Publiserte KOSTRA-data viser ellers at netto finanskostnader og avdrag i % av sum driftsinntekter i 2012 er omtrent på samme nivå som i Resultatforbedringen for fylket samlet er dermed i sin helhet knyttet til drifta. Det er 7

8 positivt at et flertall av kommunene, 12 av 17, basert på de foreløpige KOSTRAdataene oppnådde en resultatforbedring fra 2011 til av kommunene i fylket oppnådde positive netto driftsresultater i Diagrammet ovenfor viser ellers at 6 kommuner oppnådde netto driftsresultat over 3 % av sum driftsinntekter. 8

9 Brutto driftsresultat Brutto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter Indikatoren viser differansen mellom brutto driftsinntekter og brutto driftsutgifter i prosent av driftsinntektene. Avskrivninger, som er et uttrykk for verdiforringelsen på kommunale anleggsmidler, føres i driftsregnskapet, men blir eliminert før regnskapsmessig resultat fastsettes. I indikatoren brutto driftsresultat gis imidlertid avskrivningene resultateffekt, og kan følgelig brukes for sammenligning med det resultatorienterte regnskapssystem, som primært brukes i privat næringsliv. Brutto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter Askim -2,1-4,8 3,7 4,4 5,8 7,2 2,1 3,9 3,1 2,8 3,4 10, Trøgstad 1,8-0,1-1,2 3,3 3,9 3,2 0,9 0,5 1,6 1,4 0,4 6, Eidsberg 2,3 3,1 1,8 1,0-0,1 5,0 1,8-1,7-0,3-0,1 1,1 4, Spydeberg 0,6 2,3-1,8 3,5 3,2 3,2 0,1-1,8 0,5 2,3 1,9 3, Råde -1,7-3,6-0,8 5,5 1,9 4,8-1,8-1,1 0,7 1,1 3,0 3, Fredrikstad 1,8 0,8-0,2-0,4 5,3 6,9 3,3 2,2 0,6 1,3 3,4 3,3 EKA01 Østfold 0,7-1,2-1,3 0,8 3,1 4,6 1,6 0,2 0,7 1,5 0,8 2,1 EAKUO Landet uten Oslo 1,8-0,1-0,7 1,0 2,0 3,8 1,5 0,3 1,3 1,4 1,8 2, Sarpsborg 0,2-2,8-3,4 1,0 1,7 4,9 0,3-2,2 0,0 2,6 0,7 2,1 EAK Landet 2,2 0,3-0,7 0,9 2,0 4,2 1,5 0,4 1,2 1,1 1,7 2, Rakkestad 0,2 1,3 1,7 3,7 6,2 4,9 2,2-0,2 3,6 3,0 2,5 1, Rygge -0,5-3,1-3,7-1,5-0,1-0,5 3,4 3,3 4,5 2,7 0,8 1, Hobøl 2,1-0,3-2,5-0,3-2,9-1,6 4,5 3,4 0,2 0,6 0,7 1, Marker -3,0 2,7 4,8 2,1 3,1 4,1 2,8 3,9 0,1 2,5 0,2 0, Hvaler 3,8-9,8-12,9 0,1 1,2 2,9-6,8-2,3 6,4 8,6-3,4-0, Moss -3,7-4,4-3,6-1,7 2,1 1,3 1,5-4,3-1,8 1,3 1,3-0, Aremark -2,8-4,7-11,1-9,4-12,4-1,6-4,5-9,8-5,6-3,2-11,6-0, Rømskog 1,4 1,3-4,6-5,5-4,1 0,8-6,5 0,3-2,8-3,4-0,5-1, Halden 5,2 0,2 0,5 3,8 4,2 4,4 0,6 1,8 0,6-0,4-6,7-2, Våler (Østf.) 0,5 3,4 0,7 0,3 1,5 3,0 1,4 2,8 1,4-2,6-0,6-4, Skiptvet 0,2-0,5-2,5-1,6 1,2 7,6 5,4 2,9 3,7-1,3-1,5 ikke rapp Tabellen ovenfor viser resultatet i den enkelte kommune dersom man bare ser på drifta. I resultatbegrepet brutto driftsresultat er avskrivninger med som utgiftspost og den beregnede verdiforringelsen av kommunenes anleggsmidler er dermed også tatt med. Avskrivningene har ikke reell resultatvirkning for kommunene, og er eliminert før netto driftsresultat. har hatt negativt brutto driftsresultat hvert år i perioden. Østfoldkommunene har et resultat på linje med landet for øvrig i 2012 dersom man ser på brutto driftsresultat, og tabellen viser også at man har oppnådd en betydelig resultatmessig forbedring fra året før. Basert på brutto driftsresultat har ingen kommuner i Østfold hatt positive resultater hvert år i perioden Marker har imidlertid hatt positivt brutto driftsresultat hvert år siden Aremark skiller seg negativt ut ved at kommunen 9

10 Brutto driftsresultat samlet for Østfold har variert en del i perioden. Samtidig viser dataene at resultatene de enkelte år har ligget omtrent på linje med landssnittet. 10

11 Disposisjonsfond Disposisjonsfond i prosent av brutto driftsinntekter Rømskog 15,9 14,8 19,2 22,4 31,5 34,3 43,8 34,7 34,7 37,1 39,5 39, Trøgstad 3,8 2,6 2,0 5,3 7,8 7,0 9,0 7,0 6,0 9,4 9,1 9, Askim 0,7 0,3 0,1 1,0 0,1 0,3 2,8 3,4 6,1 7,1 6,9 6, Sarpsborg 3,3 3,7 3,3 1,1 2,9 7,0 11,0 8,9 5,9 5,0 4,9 5, Hvaler 2,7 1,5-1,8 11,3 2,9 6,8 7,0 6,0 3,5 8,0 7,2 5, Våler (Østf.) 1,2 2,4 5,3 6,9 5,9 12,4 14,0 11,8 12,4 12,1 6,3 5,5 EAKUO Landet uten Oslo 3,5 3,4 3,1 3,8 4,0 5,3 6,1 5,0 4,6 4,6 4,5 5,0 EAK Landet 3,1 3,1 2,8 3,4 3,6 4,8 5,5 4,8 4,6 4,5 4,5 4, Spydeberg 2,2 1,0 0,5 2,0 3,9 6,9 9,4 5,2 3,6 2,8 3,6 4, Eidsberg 5,5 4,9 4,5 5,7 5,7 7,0 11,8 8,5 5,4 4,7 3,9 4, Rakkestad 1,4 3,0 3,3 4,0 5,0 6,2 8,9 4,6 3,4 3,7 4,0 3,3 EKA01 Østfold 3,0 2,6 1,4 1,8 2,0 3,3 4,7 4,2 2,7 2,6 2,5 3, Moss 5,8 5,1 0,2 0,1 0,1 0,6 0,9 3,1 0,1 0,8 1,2 1, Fredrikstad 2,4 1,3 0,2 0,2 0,4 0,4 0,4 1,4 0,0 0,0 0,1 1, Marker 0,4 0,5 3,2 3,2 9,3 7,7 6,3 4,5 5,2 2,4 2,4 1, Råde 2,6 2,5 0,2 5,6 5,4 2,0 2,7 1,6 1,5 0,8 0,5 0, Halden 0,7 0,7 0,0 0,0 0,9 2,9 3,5 1,5 1,6 0,0 0,3 0, Rygge 3,9 3,5 0,6 7,1 0,8 0,0 0,8 0,0 0,0 0,6 0,4 0, Aremark 15,8 15,7 14,2 9,7 5,3 9,9 15,4 10,4 3,7 1,8 0,3 0, Hobøl 1,8 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,8 0,0 0,0 0, Skiptvet 7,9 8,2 4,2 2,1 5,3 7,9 9,4 14,1 8,0 9,0 8,2 ikke rapp Tabellen viser hva kommunene hadde av frie reserver (disposisjonsfond) ved utgangen av det enkelte år i perioden Sammen med netto driftsresultat gir størrelsen på disposisjonsfond et bilde av den enkelte kommunes økonomiske handlefrihet. I tillegg kan akkumulert regnskapsmessig underskudd tas med i en slik vurdering. Et underskudd bidrar til å svekke handlefriheten. Basert på de foreløpige regnskapene for 2012 hadde Aremark og Våler akkumulert underskudd i tillegg til ROBEK-kommunene Hobøl og Halden. Tabellen viser at de fleste kommunene i fylket ved utgangen av 2012 hadde relativt lite frie reserver. Rømskog skiller seg ut ved at kommunen har opparbeidet et solid nivå på disposisjonsfond. Trøgstad og Askim har også et brukbart nivå på frie fond. Halvparten av kommunene har et nivå på disposisjonsfond som utgjør under 4 % av sum driftsinntekter. Dette er langt under det man bør ha som buffer for å takle negative overraskelser i framtida. Kommuner med svake driftsresultat og lite frie reserver er i en krevende situasjon, og har lite buffere å møte negative overraskelser med. Vi ser ut fra det at særlig Hobøl, Halden, Rygge, Marker og Moss har en begrenset økonomisk handlefrihet. 11

12 Samlet har kommunene i fylket oppnådd en liten økning av nivået på frie fond fra 2011 til Nivået er imidlertid i laveste laget i de fleste kommunene, og samlet for fylket er nivået langt lavere enn landssnittet. 12

13 Akkumulert regnskapsresultat Akkumulert regnskapsresultat i % av brutto driftsinntekt. Indikatoren viser differansen mellom regnskapsmessig merforbruk og regnskapsmessig mindreforbruk i prosent av driftsinntektene akkumulert over tid Akkumulert regnskapsresultat i prosent av brutto driftsinntekter Trøgstad 0,0 1,3 2,1 4,0 0,7 0,0 4,2 0,9 0,4 6, Askim -9,1-7,6-1,1 7,7 1,6 2,6 1,3 0,6 1,0 6, Rømskog 4,7 5,0 3,0 9,3 2,2 7,1 3,9 4,1 4,3 5, Eidsberg 0,2 0,1 3,2 5,7 1,9 0,4 0,8 0,0 0,0 2, Fredrikstad -5,2-7,2-2,2 3,3 3,2 0,0 0,0-1,2 0,3 1, Sarpsborg -1,5 1,4 3,0 5,1 2,6 0,0 0,5 2,4 2,3 1, Rakkestad 0,5 1,9 2,6 4,1 1,9 0,0 2,1 1,5 1,3 1, Spydeberg 0,0 1,0 4,8 5,2 1,9 0,3 0,0 0,1 0,0 0, Råde -7,2-6,2-5,6 1,1-2,3-6,8-5,2-4,2-2,6 0,5 EAK Landet -1,4-0,9 0,3 2,2 0,7-0,6 0,0 0,3 0,4 0,4 EAKUO Landet uten Oslo -1,6-1,0 0,4 2,0 0,5-0,7 0,0 0,3 0,3 0, Hvaler -2,4-0,8 3,0 3,1 0,0 0,0 3,9 2,7 0,0 0, Moss -6,4-7,2-2,2 1,9 4,6 0,0 0,0 0,6 1,2 0, Marker 0,7 0,5 0,3 5,8 5,0 1,3 0,0 1,6 0,9 0, Rygge -0,6-3,6-1,1-1,7-1,1-0,7 0,0 0,1-0,2 0,0 EKA01 Østfold -3,5-3,3 0,0 3,3 2,3 0,1 0,3 0,3-0,2 0, Våler (Østf.) 2,9 0,0 3,6 1,4 0,0 1,7 2,4 0,0 1,5-1, Hobøl -3,9-4,3-5,6-6,0-2,4 0,4-3,4-3,6-2,9-1, Aremark 0,0 0,0-2,0 7,0 2,6-0,5 0,0 0,2-6,8-4, Halden -3,5-1,3 1,8 1,1 0,6 0,0 0,0 0,4-8,3-11, Skiptvet 0,3 1,3 3,1 7,6 5,9 3,0 3,7 1,7 2,2 ikke rapp Netto driftsresultat viser forskjellen mellom inntekter og utgifter i driftsregnskapet det enkelte år. I regnskapsmessig overskudd eller underskudd har man i tillegg med bruk og avsetning av fondsmidler, inndekning og bruk av underskudd eller overskudd fra tidligere år og overføring til investeringsregnskapet. Dersom resultatet her viser et merforbruk skal det også gjennomføres pliktige strykninger etter en bestemt rekkefølge for å komme ned på et nullresultat. Eksempelvis avsetninger til disposisjonsfond er omfattet av disse strykningsbestemmelsene. Bestemmelsene innebærer at man kan komme ut med et nullresultat selv om det er store negative avvik i forhold til revidert budsjett. Kommuneloven angir bestemte krav til inndekning av regnskapsmessig underskudd. Dersom man har underskudd fra flere år som man ikke har klart å dekke inn, vil størrelsen på dette akkumulerte underskuddet framgå av kommunens balanse. Regnskapsmessig underskudd vil ut fra nærmere angitte bestemmelser i kommuneloven gi grunnlag for at kommuner blir innmeldt i ROBEK-registret. Kommuner som blir registrert her blir underlagt en viss form for statlig kontroll som ivaretas av Fylkesmannen. I Østfold er for tiden tre kommuner, Halden, Hobøl og Råde, oppført i dette registret. Kommunene blir stående i registret til de har vedtatt et årsregnskap der underskuddet er inndekt. Ved utgangen av 2012 skiller Halden seg negativt ut ved at kommunen i løpet av 2011 og 2012 har opparbeidet et stort akkumulert underskudd. Trøgstad, Askim og Rømskog har avsluttet årsregnskapet for 2012 med solide regnskapsmessige overskudd. 13

14 14

15 Langsiktig lånegjeld Langsiktig gjeld i % av brutto driftsinntekter Indikatoren viser langsiktig gjeld i prosent av driftsinntektene. Ordinære renter og avdrag på lån skal finansieres av driftsinntektene, og indikatoren viser langsiktig gjeldsbelastning i forhold til disse. Lån beregnet for videreformidling til andre instanser/innbyggere, såkalte formidlingsutlån, inngår også i indikatoren. Langsiktige lån har normalt lengre løpetid enn ett år. Netto lånegjeld i kroner per innbygger Netto lånegjeld i er definert som langsiktig gjeld (eksklusive pensjonsforpliktelser) fratrukket totale utlån og ubrukte lånemidler. I totale utlån inngår formidlingslån og ansvarlige lån (utlån av egne midler). Indikatoren omfatter dermed utlån hvis mottatte avdrag skal inntektsføres i investeringsregnskapet, i tillegg til innlån som skal avdras i driftsregnskapet. Langsiktig gjeld i % av brutto driftsinntekter - eksl. Pensjonsforpliktelser (konsern) Halden 61,4 61,0 64,8 62,0 70,9 86,3 89,0 98,0 108,7 107, Askim 85,9 86,2 88,0 87,4 110,5 98,5 100,8 91,1 108,3 107, Fredrikstad 89,3 98,1 91,1 86,8 87,9 90,3 95,2 100,8 102,4 103, Sarpsborg 63,9 62,1 66,2 71,4 72,0 82,1 97,5 89,7 93,4 101, Moss 56,5 59,9 62,9 67,5 80,7 75,7 79,6 83,6 92,9 100,0 EKA01 Østfold 72,3 76,9 77,9 78,5 82,9 84,5 88,7 89,5 93,9 97, Rakkestad 71,8 83,7 108,3 116,8 117,6 106,7 98,0 95,0 95,9 96,9 EAKUO Landet uten Oslo 76,7 78,6 81,5 80,2 82,5 84,5 86,0 91,0 92,8 93, Rygge 73,8 91,3 92,1 98,7 100,7 96,1 89,1 89,9 89,9 88, Eidsberg 86,1 86,8 92,2 100,8 96,9 91,4 85,9 84,8 89,0 87,1 EAK Landet 79,1 83,0 86,0 84,1 85,4 87,0 88,7 93,8 94,8 86, Råde 62,3 78,4 92,9 79,6 77,7 66,7 63,3 67,2 72,7 85, Hvaler 81,6 79,0 82,2 89,4 97,2 98,1 91,8 90,5 87,4 84, Spydeberg 54,2 54,1 61,2 58,1 76,6 70,7 83,0 83,3 83,8 81, Våler (Østf.) 63,9 72,8 61,2 79,6 74,4 74,5 80,8 75,9 69,7 68, Hobøl 79,3 85,1 87,7 87,6 81,9 75,1 75,6 74,0 72,2 66, Marker 109,5 102,6 93,9 86,2 83,3 78,0 73,1 69,9 69,7 65, Aremark 52,5 48,4 45,9 37,8 34,3 37,6 42,5 48,1 50,4 49, Trøgstad 40,7 64,4 68,3 62,7 61,4 58,6 54,5 54,8 51,6 46, Rømskog 39,9 40,3 59,8 50,7 53,2 48,7 51,9 48,3 44,6 40, Skiptvet 27,6 23,1 21,5 26,0 21,6 29,5 24,7 23,7 21,4 ikke rapp Gjelda i Østfold-kommunene økte betydelig i perioden , og utviklingen fra 2011 til 2012 viser en økning i gjelda samlet for kommunene i fylket fra 93,9 % til 97,0 % av sum driftsinntekter. Østfold-kommunene har nå høyere gjeld enn kommunene samlet. Diagrammet viser konserntall der også tall fra kommunale foretak er tatt med. Dette gir bedre data for å sammenligne kommunene enn ved bare å ta med data fra kommuneregnskapene. Halden og Askim har høyest lånegjeld målt i % av sum driftsinntekter ved utgangen av For Halden kommunes del er det høye gjeldsnivået kombinert med svak handlefrihet i form av et negativt netto driftsresultat og et betydelig regnskapsmessig underskudd. Den høye lånegjelda gir ikke minst derfor grunn til bekymring. Dersom man ser på perioden under ett viser tabellen at særlig Halden, Sarpsborg og Moss har hatt en sterk økning i lånegjelda. 15

16 Netto lånegjeld i kroner per innbygger, konsern Rakkestad Hvaler Moss Fredrikstad Halden Eidsberg EAKUO Landet uten Oslo Askim EKA01 Østfold Spydeberg Sarpsborg Rygge Marker EAK Landet Råde Våler (Østf.) Hobøl Aremark Rømskog Trøgstad Skiptvet ikke rapp 16

17 Netto finans og avdrag Netto finans og avdrag i prosent av brutto driftsinntekter Hvaler 4,8 6,6 6,7 4,9 4,5 4,8 5,3 8,3 6,1 5,7 6,1 5, Fredrikstad 8,7 7,3 4,8 4,5 3,6 4,6 5,4 7,2 5,7 6,3 6,2 5, Halden 5,9 5,6 5,2 3,8 2,7 3,6 3,3 4,0 4,5 4,0 5,0 5, Sarpsborg 3,9 1,8 1,7 3,5 1,3 1,3 2,0 4,3 3,4 3,6 4,4 5, Spydeberg 4,6 5,5 3,0 3,6 1,3 2,2 2,8 4,5 4,2 5,0 5,3 5, Eidsberg 2,2 2,0 6,6 4,7 1,8 2,4 3,8 5,1 4,6 4,0 3,8 4, Rakkestad 3,0 2,8 3,9 4,7 5,3 6,1 6,0 6,1 5,5 5,4 4,9 4, Rygge 2,1 1,5 1,5 4,2 4,9 5,0 5,3 5,6 5,0 4,9 4,9 4, Askim 3,5 5,6 6,2 5,9 2,9 1,5 2,3 3,3 3,8 3,5 3,4 4,3 EKA01 Østfold 4,3 3,6 3,1 3,5 2,0 2,5 3,1 4,6 3,9 4,0 4,3 4, Hobøl 4,6 3,5 3,7 2,8 2,4 2,3 3,0 3,8 3,9 3,8 3,8 3, Råde 1,3 1,7 3,3 4,2 4,1 4,9 5,6 7,3 3,0 3,3 3,8 3, Marker -0,6 0,3 2,9 4,8-0,2 0,3 1,8 3,6 2,8 2,8 3,2 3,4 EAKUO Landet uten Oslo 3,2 3,3 2,3 2,6 2,2 2,3 3,4 4,7 2,3 3,0 3,7 3, Våler (Østf.) 3,7 3,4 2,6 4,2 1,9 1,3 2,8 4,9 2,6 2,5 3,2 3,3 EAK Landet 2,9 2,8 2,1 2,4 2,0 1,9 2,8 3,8 1,8 2,5 3,2 2, Trøgstad 0,3 0,2 0,4-0,4 0,1 1,0 2,9 3,3-1,9 1,1 2,4 1, Moss -1,9-1,5-1,5-0,4-1,9-1,5-1,1-0,1 0,3 0,1 0,3 0, Aremark -1,1-3,5-2,6-1,9-9,3-12,5-4,2-2,3-1,3-1,4-0,3 0, Rømskog -8,3-4,3-6,8-5,2-15,0-12,5-10,6-6,9-3,4-4,1-2,5-2, Skiptvet -1,5-1,8-1,2 0,3-2,5-2,4-1,5-0,7 0,6 0,1 0,2 ikke rapp Høye netto finans- og avdragsutgifter indikerer isolert sett en høy lånegjeld. Jo høyere netto finansutgifter kommunen har, jo mer er bundet av de midlene kommunen har til disposisjon for prioriterte tiltak. Kommuner med negative netto rente- og avdragsutgifter har høyere finansinntekter enn finansutgifter. I 2012 er det bare Rømskog av Østfold-kommunene som har netto finansinntekter. Hvaler og Fredrikstad har høyest netto utgifter til finans og avdrag i Dataene ovenfor viser hva som belastes kommunekassa. Dersom man benytter konserntall der også kommunale foretak inkluderes viser spesielt tallene for Moss kommune et vesentlig høyere nivå enn det som framgår av tabellen. 17

18 18

19 Fondsbeholdningen Fondsbeholdningen (kr/innb.) (sortert etter disposisjonsfond) Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Total fondsbeholdning 0121 Rømskog Trøgstad Askim Hvaler Sarpsborg Våler (Østf.) Spydeberg Eidsberg Rakkestad Moss Fredrikstad Marker Råde Halden Rygge Aremark Hobøl Skiptvet ikke rapp ikke rapp ikke rapp ikke rapp ikke rapp Fondsbeholdningen vil variere over tid. Dette har sammenheng med i hvilken grad kommunene velger å bruke av fondsmidler til investeringsformål og til drift. Det er stor variasjon mellom kommunene når det gjelder midler på fond. Endringene fra år til år viser at fondskapitalen er en viktig buffer mot uforutsette forhold på inntekts- og utgiftssiden og som egenkapital for å redusere lånefinansieringen ved investeringer. Store kommuner som Fredrikstad og Halden har nesten kun bundne fond og lite midler til regulering av drift. Kommunene i Østfold er i en sårbar situasjon ved at størrelsen på frie fond er lavt. 19

20 Frie inntekter Frie inntekter (skatt på inntekt og formue pluss rammetilskudd) i kroner per innbygger Rømskog Aremark Rakkestad EAK Landet Trøgstad Marker EAKUO Landet uten Oslo Eidsberg Spydeberg Hvaler Hobøl Sarpsborg EKA01 Østfold Halden Råde Askim Fredrikstad Rygge Moss Våler (Østf.) Skiptvet ikke rapp Kommunenes inntektssystem innebærer både en inntekts- og utgiftsutjevning mellom kommunene. På denne måten utjevnes forskjeller i innbyggernes skatteevne og forskjeller i kommunenes utgiftsbehov. Oversikten ovenfor viser at Rømskog og Aremark skiller seg ut med høyest inntekter pr. innbygger. Hovedårsaken til det høye inntektsnivået i disse kommunene er småkommunetilskuddet som gis til kommuner med under 3200 innbyggere. I 2012 hadde Våler og Moss lavest frie inntekter per innbygger av kommunene i fylket. Til en viss grad har forskjellene i frie inntekter per innbygger sammenheng med utgiftutjevningen der alderssammensetningen i den enkelte kommune har stor betydning. Data om alderssammensetningen viser eksempelvis at Våler har lavest andel innbyggere over 80 år av kommunene i Østfold. 20

21 Skatt på inntekt og formue (kr/innb.) Hvaler Rømskog Spydeberg Rygge Råde Hobøl Askim Aremark Moss Våler (Østf.) Fredrikstad Rakkestad Trøgstad Eidsberg Sarpsborg Halden Marker Skiptvet ikke rapp Skatt på inntekt og formue i kroner per innbygger varierer en del mellom kommunene i Østfold. Inntektssystemet slik det foreligger i dag innebærer imidlertid en høy grad av utjevning av skatteinntektene. Når det korrigeres for inntektsutjevningen vil det ikke være store forskjellene mellom kommunene. Det vil likevel være slik at en kommune får beholde noe av merinntekten ved en høyere skatteinntekt. Dette innebærer at kommuner med høye skatteinntekter har en inntektsfordel som ikke har noen sammenheng med utgiftsbehovet, mens kommuner med lave skatteinntekter tilsvarende har en inntektsulempe. Basert på dette har Hvaler og Rømskog bedre forutsetninger for et høyt tjenestenivå enn Halden og Marker. Total eiendomskatt (kr / innb.) Rygge Askim Moss Halden Fredrikstad Sarpsborg EKA01 Østfold Råde EAK Landet Hobøl Våler (Østf.) Spydeberg Rakkestad Marker Aremark Hvaler Rømskog Trøgstad Eidsberg Skiptvet ikke rapp 21

22 Eiendomskatt fordelt på skatteobjekter (kr/innb.) 2012 Eiendomsskatt, totalt Eiendomsskatt, Eiendomsskatt, annen eiendom boliger og fritidseiendommer 0136 Rygge Askim Moss Halden Fredrikstad Sarpsborg Råde Hobøl Våler (Østf.) Spydeberg Rakkestad Marker Aremark Hvaler Rømskog Trøgstad Eidsberg Skiptvet ikke rapp ikke rapp ikke rapp Eiendomsskatt er en frivillig kommunal skatt, og i 2012 var det 14 kommuner I Østfold som skrev ut eiendomsskatt. Våler, Rakkestad og Aremark skrev ut for første gang i Skiptvet, Askim, Spydeberg, Marker og Aremark har bare eiendomsskatt på verker og bruk. Når det gjelder eiendomsskatt fra boliger og fritidseiendommer viser tabellen ovenfor at Rygge og Moss hadde høyest inntekter pr. innbygger. Eiendomskatten i Østfold utgjør i ,6 % av kommunenes samlede brutto driftsinntekter, mens tilsvarende tallstørrelse i 2011 var 3,7 %. 22

23 Brukerbetalinger Årsgebyr for vannforsyning (gjelder rapporteringsåret+1) (kr/hustand) Hobøl Råde Hvaler Askim Rakkestad Marker EKA01 Østfold Rygge Sarpsborg Moss Skiptvet Fredrikstad Trøgstad Aremark Halden Spydeberg EAK Landet ikke rapp Landet uten Oslo ikke rapp 0121 Rømskog ikke rapp ikke rapp ikke rapp ikke rapp ikke rapp ikke rapp ikke rapp ikke rapp ikke rapp ikke rapp 0125 Eidsberg ikke rapp 0137 Våler (Østf.) ikke rapp ikke rapp ikke rapp ikke rapp ikke rapp Kommunenes rapporterte data viser at årsgebyret for vannforsyning varierer mye mellom kommunene i fylket. Tabellen ovenfor viser at Hobøl, Råde og Hvaler har høyest gebyrer i 2013 på dette området målt i kroner per husstand. Innenfor avløp skiller Aremark og Våler seg ut med høyest årsgebyr målt i kroner per husstand. Årsgebyr for avløpstjenesten (gjelder rapporteringsåret+1) (kr/hustand) Aremark Våler (Østf.) Hobøl Rømskog Hvaler Trøgstad Skiptvet Marker Råde EKA01 Østfold Rygge Rakkestad Askim Fredrikstad Halden Sarpsborg Moss Spydeberg Ikke rapp EAK Landet Ikke rapp Landet uten Oslo Ikke rapp 0125 Eidsberg Ikke rapp 23

24 Årsgebyr for avfallstjenesten (gjelder rapporteringsåret+1) (kr/husstand) Våler (Østf.) Moss Hvaler EAK Landet Landet uten Oslo Rømskog Råde Aremark Rakkestad Trøgstad EKA01 Østfold Skiptvet Askim Halden Spydeberg Hobøl Fredrikstad Marker Rygge Sarpsborg Eidsberg ikke rapp Innenfor renovasjon (avfall) varierer årsgebyrene mye mellom kommunene i fylket. Målt i kroner per husstand har Våler og Moss høyest gebyrer i år mens Sarpsborg har lavest gebyrer av kommunene i Østfold. Som det framgår av tabellen ovenfor har de fleste kommunene i fylket lavere gebyrer enn landssnittet. Kommunene har relativt stor frihetsgrad med hensyn på foreldrebetalingen innenfor skolefritidsordningen. Tabellen viser at det er relativt store forskjeller mellom kommunene i fylket. Aremark har den høyeste foreldrebetalingen innenfor skolefritidsordningen mens Rømskog tilsvarende har den laveste foreldrebetalingen. Foreldrebetaling SFO: kroner per måned (2012) ukentlig oppholdstid 20 timer ukentlig oppholdstid 10 timer 0118 Aremark Moss Hvaler Skiptvet Spydeberg Eidsberg Hobøl Halden Råde Fredrikstad Trøgstad Askim Rygge Rakkestad Sarpsborg Våler (Østf.) Marker Rømskog

25 Driftsutgifter Netto driftsutgifter i kroner per innbygger Netto driftsutgifter viser driftsutgiftene inkludert avskrivninger etter at driftsinntektene, som bl.a. inneholder øremerkede tilskudd fra staten og andre direkte inntekter, er trukket fra. De resterende utgiftene må dekkes av de frie inntektene som skatteinntekter, rammeoverføringer fra staten mv. Netto driftsutgifter per innbygger kan være en prioriteringsindikator Brutto driftsutgifter i kroner per innbygger Brutto driftsutgifter er de samlede driftsutgiftene inkludert avskrivninger korrigert for dobbeltføringer som skyldes viderefordeling av utgifter/ internkjøp mv. Brutto driftsutgifter per innbygger i kommunen viser enhetskostnaden ved den totale kommunale virksomhet og kan også være en produktivitetsindikator Brutto driftsutgifter i kroner per innbygger Rømskog Aremark Hvaler Rakkestad EAK Landet Landet uten Oslo Moss Spydeberg Marker Halden EKA01 Østfold Trøgstad Fredrikstad Sarpsborg Hobøl Våler (Østf.) Eidsberg Rygge Råde Askim Skiptvet ikke rapp Utgiftsvariasjonene kommunene i mellom er blant annet relatert til forskjeller i tjenestebehovet, dvs. hvor mange innbyggere det er innenfor de forskjellige aldersgruppene og kommunenes størrelse, smådriftsulemper og stordriftsfordeler. Rømskog og Aremark får småkommunetilskudd. Ressursbruken sier også noe om hvor effektiv tjenesteproduksjonen er. Østfold bruker mindre enn landet i driftsutgifter pr innbygger, men det har selvsagt sammenheng med at våre kommuner også har mindre inntekter. De minste kommunene våre, Rømskog og Aremark bruker mest. Askim og Råde har lavest driftsutgifter per innbygger. 25

26 Netto driftsutgifter i kroner per innbygger Rømskog Aremark Hvaler Rakkestad EAK Landet Spydeberg Landet uten Oslo Marker Halden Moss Sarpsborg EKA01 Østfold Våler (Østf.) Hobøl Rygge Fredrikstad Råde Eidsberg Trøgstad Askim Skiptvet ikke rapp Tabellen viser netto driftsutgifter etter at øremerkede tilskudd, brukerbetalinger og andre direkte inntekter er trukket fra. Netto driftsutgifter er den delen av kommunens utgifter som må dekkes av kommunenes frie inntekter. Rømskog og Aremark som har det høyeste nivået på de frie inntektene, har også høyest netto driftsutgifter i kroner per innbygger. Askim og Trøgstad har lavest netto driftsutgifter per innbygger. 26

27 27

28 Prioriteringer Barnehager Netto driftsutgifter per innbygger 1-5 år i kroner, barnehager (2012) 0111 Hvaler EAK Landet EAKUO Landet uten Oslo Aremark Spydeberg Moss Rømskog Eidsberg Rygge Sarpsborg Trøgstad Fredrikstad EKA01 Østfold Halden Råde Våler (Østf.) Askim Hobøl Rakkestad Marker Skiptvet ikke rapp I KOSTRA-databasen benyttes begrepet prioritering gjennomgående for nøkkeltall der netto driftsutgifter for de ulike tjenesteområdene er beregnet per innbygger. Det blir utarbeidet nøkkeltall der utgiftene sees i forhold til samlet innbyggertall i kommunen. I tillegg blir det beregnet nøkkeltall for enkelte tjenesteområder der man ser utgiftene i forhold til antall innbyggere i en definert målgruppa. Dermed får man korrigert for forskjeller i alderssammensetning mellom kommunene, og data fra ulike kommuner blir i større grad sammenlignbare. Det varierer noe mellom ulike tjenesteområder hvor lett det er å skille ut aktuell målgruppe. I netto driftsutgifter som benyttes som utgiftsbegrep her er brukerbetalinger og øremerkede tilskudd trukket fra. Dette er dermed utgifter som må dekkes av kommunens frie inntekter. Nedenfor er det tatt med kartpresentasjoner og tabeller som gir et begrep om prioritering på sentrale tjenesteområder i kommunene. Det er tre tjenesteområder i kommunene som skiller seg klart ut når det gjelder andel netto driftsutgifter av samlede netto driftsutgifter. For Østfoldkommunene utgjør andelen for disse tre områdene 71,9 % av samlede netto driftsutgifter. Fordelt på de tre tjenesteområdene er andelen henholdsvis 13,3 % for barnehage, 24,6 % for grunnskole og 34,0 % for pleie og omsorg. Nøkkeltallene viser at Hvaler og Aremark disponerer mest av sine frie midler per innbygger 1-5 år til barnehage. Marker og Rakkestad prioriterer tilsvarende barnehage lavest av kommunene i Østfold. Prioritering må sees i forhold til frie inntekter per innbygger. Hvaler har relativt lave frie inntekter per innbygger, og en høy prioritering av barnehage vil derfor være krevende i forhold til kommunens handlingsrom. 28

29 Grunnskole Netto driftsutgifter til grunnskolesektor (202, 214, 215, 222, 223), per innbygger 6-15 år (2012) 0121 Rømskog Hvaler Hobøl Våler (Østf.) Aremark Marker EAK Landet Rakkestad EAKUO Landet uten Oslo Trøgstad Eidsberg Sarpsborg EKA01 Østfold Halden Moss Råde Fredrikstad Spydeberg Rygge Askim Skiptvet ikke rapp Dataene viser at Rømskog, Hvaler og Hobøl prioriterer grunnskole høyest mens Rygge og Askim prioriterer tjenesteområdet lavest. Hvaler og Hobøl har relativt lave frie inntekter per innbygger, og det vil derfor være krevende for disse kommunene å opprettholde en så vidt høy prioritet av grunnskole. 29

Kommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver Birger Overskott, Fylkesmannen i Østfold. Sarpsborg Torodd Hauger Østfold analyse

Kommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver Birger Overskott, Fylkesmannen i Østfold. Sarpsborg Torodd Hauger Østfold analyse 1 Forord KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss nå muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske situasjon og utvikling. Ved å sammenholde regnskapsmessige nøkkeltall med demografiske

Detaljer

Kommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver Birger Overskott, Fylkesmannen i Østfold. Kartgrafikken er utarbeidet av rådgiver Kjell Rennesund.

Kommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver Birger Overskott, Fylkesmannen i Østfold. Kartgrafikken er utarbeidet av rådgiver Kjell Rennesund. 1 Forord KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss nå muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske situasjon og utvikling. Ved å sammenholde regnskapsmessige nøkkeltall med demografiske

Detaljer

Nøkkeltall. for Østfold-kommunene. Ureviderte KOSTRA-tall for 2016

Nøkkeltall. for Østfold-kommunene. Ureviderte KOSTRA-tall for 2016 Nøkkeltall for Østfold-kommunene Ureviderte KOSTRA-tall for 2016 Forord KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske situasjon og utvikling.

Detaljer

Kommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver Birger Overskott, Fylkesmannen i Østfold. Kartene er utarbeidet av rådgiver Nadja Stumberg

Kommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver Birger Overskott, Fylkesmannen i Østfold. Kartene er utarbeidet av rådgiver Nadja Stumberg 1 Forord KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske situasjon og utvikling. Ved å sammenholde regnskapsmessige nøkkeltall med demografiske

Detaljer

juni 2012 En presentasjon av nøkkeltall for Østfoldkommunene Ureviderte KOSTRA-tall for 2011

juni 2012 En presentasjon av nøkkeltall for Østfoldkommunene Ureviderte KOSTRA-tall for 2011 juni 2012 En presentasjon av nøkkeltall for kommunene Ureviderte KOSTRA-tall for 2011 Innledning KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss nå muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske

Detaljer

Nøkkeltall for kommunene

Nøkkeltall for kommunene Nøkkeltall for kommunene KOSTRA 2011 Reviderte tall per 15. juni 2012 Konserntall Fylkesmannen i Telemark Forord Vi presenterer økonomiske nøkkeltall basert på endelige KOSTRA-rapporteringen for kommunene

Detaljer

Nøkkeltall for kommunene

Nøkkeltall for kommunene Nøkkeltall for kommunene KOSTRA 2012 Ureviderte tall per 15. mars 2013 for kommunene i Fylkesmannen i Telemark Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon

Detaljer

Nøkkeltall for Telemarkskommunene KOSTRA 2010

Nøkkeltall for Telemarkskommunene KOSTRA 2010 Nøkkeltall for Telemarkskommunene KOSTRA 2010 Reviderte tall 15.06.2011 Fylkesmannen i Telemark Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon

Detaljer

Østfoldstatus kommuneproposisjonsmøte Sarpsborg 16. mai Birger Overskott

Østfoldstatus kommuneproposisjonsmøte Sarpsborg 16. mai Birger Overskott Østfoldstatus kommuneproposisjonsmøte Sarpsborg 16. mai 2018 Birger Overskott Utgiftskorrigerte frie inntekter 2016 Kommune (i prosent av landsgjennomsnittet) 0101 Halden 95 0104 Moss 95 0105 Sarpsborg

Detaljer

Nøkkeltall. for Østfold-kommunene. Ureviderte KOSTRA-tall for 2015

Nøkkeltall. for Østfold-kommunene. Ureviderte KOSTRA-tall for 2015 Nøkkeltall for Østfold-kommunene Ureviderte KOSTRA-tall for 2015 Forord KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss nå muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske situasjon og utvikling.

Detaljer

Nøkkeltall for kommunene

Nøkkeltall for kommunene Nøkkeltall for kommunene KOSTRA 2012 Endelige tall per 15. juni 2013 for kommunene i Fylkesmannen i Telemark Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon

Detaljer

Fra: Kommuneøkonomi et godt økonomisk år for kommunene, men med betydelige variasjoner

Fra: Kommuneøkonomi et godt økonomisk år for kommunene, men med betydelige variasjoner Fra: Kommuneøkonomi 5.4.2016 2016 et godt økonomisk år for kommunene, men med betydelige variasjoner De foreløpige konsernregnskapene for 2016 viser at kommunene utenom Oslo oppnådde et netto driftsresultat

Detaljer

Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER DRIFTSUTGIFTER INVESTERINGER NETTO FINANSUTGIFTER LÅNEGJELD NETTO DRIFTSRESULTAT OG REGNSKAPSRESULTAT

Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER DRIFTSUTGIFTER INVESTERINGER NETTO FINANSUTGIFTER LÅNEGJELD NETTO DRIFTSRESULTAT OG REGNSKAPSRESULTAT Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER Kommunens driftsinntekter består i hovedsak av: - salgs- og leieinntekter, som gebyrer og betaling for kommunale tjenester - skatteinntekter d.v.s. skatt på formue og

Detaljer

Nøkkeltall for kommunene I Telemark

Nøkkeltall for kommunene I Telemark Nøkkeltall for kommunene I Telemark KOSTRA 2013 Foreløpige tall per 18. mars 2014 Fylkesmannen i Telemark 2 Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon

Detaljer

Råde kommune årsbudsjett 2014 og økonomiplan

Råde kommune årsbudsjett 2014 og økonomiplan Råde kommune 1640 RÅDE Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 13/976-FE-151/PGWE Vår ref.: 2014/78 331.1 BOV Vår dato: 26.03.2014 Råde kommune årsbudsjett 2014 og økonomiplan 2014-2017 Årsbudsjettet

Detaljer

Kommunereform økonomisk vurdering for Indre Østfold

Kommunereform økonomisk vurdering for Indre Østfold Kommunereform økonomisk vurdering for Indre Østfold Inndelingstilskudd Regjeringen har varslet økonomisk støtte til kommuner som slår seg sammen, i form av dekning av kommunenes engangskostnader (merutgifter)

Detaljer

Nøkkeltall for kommunene I Telemark

Nøkkeltall for kommunene I Telemark Nøkkeltall for kommunene I Telemark KOSTRA 2013 Endelige tall per 16. juni 2014 Fylkesmannen i Telemark Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon

Detaljer

Nøkkeltall for kommunene I Telemark

Nøkkeltall for kommunene I Telemark Nøkkeltall for kommunene I Telemark KOSTRA 2014 Foreløpige tall per 15. mars 2015 Fylkesmannen i Telemark 2 Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon

Detaljer

Hobøl kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan

Hobøl kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan Hobøl kommune Elvestadveien 1000 1827 HOBØL Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 14/1188-3/ ANNRIN Vår ref.: 2014/8131 331.1 BOV Vår dato: 12.03.2015 Hobøl kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan

Detaljer

Hobøl kommune årsbudsjett 2017 og økonomiplan

Hobøl kommune årsbudsjett 2017 og økonomiplan Hobøl kommune Elvestadveien 1000 1827 HOBØL Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 16/433-11/ANNRIN Vår ref.: 2016/6061 331.1 BOV Vår dato:14.2.2017 Hobøl kommune årsbudsjett 2017 og økonomiplan

Detaljer

Vurdering av økonomisk status i tilknytning til kommunereformprosjektene: -Nye Lindesnes -Lyngdal 4 -Lindenes kommune

Vurdering av økonomisk status i tilknytning til kommunereformprosjektene: -Nye Lindesnes -Lyngdal 4 -Lindenes kommune Vurdering av økonomisk status i tilknytning til kommunereformprosjektene: -Nye Lindesnes -Lyngdal 4 -Lindenes kommune Oppdrag: Lindesnes er med i to prosjekter i kommunereformen: Nye Lindesnes: Mandal,

Detaljer

Nøkkeltall for kommunene I Telemark

Nøkkeltall for kommunene I Telemark Nøkkeltall for kommunene I Telemark KOSTRA 2014 Endelige tall per 15. juni 2015 Fylkesmannen i Telemark 2 Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon

Detaljer

Halden kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan 2015-2018

Halden kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan 2015-2018 Halden kommune Postboks 150 1751 HALDEN Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 2014/4035-15 Vår ref.: 2014/5606 331.1 BOV Vår dato: 09.02.2015 Halden kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan 2015-2018

Detaljer

Hobøl kommune årsbudsjett 2016 og økonomiplan

Hobøl kommune årsbudsjett 2016 og økonomiplan Hobøl kommune Elvestadveien 1000 1827 HOBØL Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 15/979-8 Vår ref.: 2015/7682 331.1 BOV Vår dato: 11.4.2016 Hobøl kommune årsbudsjett 2016 og økonomiplan 2016-2019

Detaljer

Nøkkeltall for kommunene I Telemark

Nøkkeltall for kommunene I Telemark Nøkkeltall for kommunene I Telemark KOSTRA 2016 Foreløpige tall per 15. mars 2017 Fylkesmannen i Telemark Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon

Detaljer

RAPPORT OM NY KOMMUNE

RAPPORT OM NY KOMMUNE RAPPORT OM NY KOMMUNE Rapporten gir oversikt over relevante nøkkeltall og utviklingstrekk både for enkeltkommuner og for en ny, sammenslått kommune. Variablene er valgt ut på bakgrunn av tidligere utredninger

Detaljer

Nøkkeltall for kommunene I Telemark

Nøkkeltall for kommunene I Telemark Nøkkeltall for kommunene I Telemark KOSTRA 2017 Foreløpige tall per 15. mars 2018 Fylkesmannen i Telemark Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon

Detaljer

Halden kommune årsbudsjett 2017 og økonomiplan

Halden kommune årsbudsjett 2017 og økonomiplan Halden kommune Postboks 150 1751 HALDEN Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: Vår ref.: 2016/4495 331.1 BOV Vår dato: 16.2.2017 Halden kommune årsbudsjett 2017 og økonomiplan 2017-2020 Halden kommunes

Detaljer

Marker kommune årsbudsjett 2016 og økonomiplan

Marker kommune årsbudsjett 2016 og økonomiplan Marker kommune Postboks 114 1871 ØRJE Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 15/446 Vår ref.: 2015/7679 331.1 BOV Vår dato: 5.4.2016 Marker kommune årsbudsjett 2016 og økonomiplan 2016-2019 Marker

Detaljer

Sterk gjeldsvekst og noen flere kommuner med lite økonomisk handlingsrom

Sterk gjeldsvekst og noen flere kommuner med lite økonomisk handlingsrom 26.06.2019 Sterk gjeldsvekst og noen flere kommuner med lite økonomisk handlingsrom Kommunenes konsernregnskapstall 1 for 2018 viser at korrigert netto lånegjeld 2 økte med nesten 30 mrd. kroner til 366

Detaljer

Hva kan en ny regjering bety for kommunenes økonomi?

Hva kan en ny regjering bety for kommunenes økonomi? Hva kan en ny regjering bety for kommunenes økonomi? Informasjonsmøte om statsbudsjettet 2014 Rakkestad kulturhus 17. oktober 2013 Del 1 UTFORDRINGENE 2 Prognoser for kommuneøkonomien Kombinasjonen av

Detaljer

Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Opprinnelig budsjett 2014

Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Opprinnelig budsjett 2014 Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet budsjett 2013 Regnskap 2012 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue -1 666 700-1 594 200-1 514 301 Ordinært rammetilskudd -1 445 758-1 357 800-1

Detaljer

Finansieringsbehov 321 082 726 662 766 162 238 000 000 605 732 799

Finansieringsbehov 321 082 726 662 766 162 238 000 000 605 732 799 Økonomisk oversikt investering Investeringsinntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom -16 247 660-37 928 483-15 000 000-11 366 212 Andre salgsinntekter -231 258-190 944 0-17 887 318 Overføringer med

Detaljer

Halden kommune ny behandling av årsbudsjett 2014

Halden kommune ny behandling av årsbudsjett 2014 Halden kommune Postboks 150 1751 HALDEN Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 2013/4257-56 Vår ref.: 2013/4812 331.1 BOV Vår dato: 13.06.2014 Halden kommune ny behandling av årsbudsjett 2014 Halden

Detaljer

KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2017

KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2017 Dato: 26.2.2018 NOTAT KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2017 Kart kommuner med svar Svar fra 221 kommuner (utenom Oslo) og 17 fylkeskommuner 1 Regnskapsundersøkelsen 2017 - kommuner og fylkeskommuner 1. Innledning

Detaljer

Innledning. Sarpsborg 25.6.2012. Torodd Hauger. Østfold analyse

Innledning. Sarpsborg 25.6.2012. Torodd Hauger. Østfold analyse Innledning Østfold analyse har på anmodning fra rådmann Torleif Gjellebæk gjennomgått og presentert data fra KOSTRA-rapporteringen i den hensikt å belyse den økonomiske utviklingen i Hvaler kommune, samt

Detaljer

KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2016

KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2016 Dato: 3.3.2017 NOTAT KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2016 Kart kommuner med svar Svar fra 205 kommuner (utenom Oslo) og alle fylkeskommuner 1 Regnskapsundersøkelsen 2016 - kommuner og fylkeskommuner 1. Innledning

Detaljer

KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2016

KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2016 Dato: 24.2.2017 NOTAT KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2016 Kart kommuner med svar Svar fra 196 kommuner (utenom Oslo) og alle fylkeskommuner 1 Fra: KS 24.2.2017 Regnskapsundersøkelsen 2016 - kommuner og fylkeskommuner

Detaljer

RAPPORT OM NY KOMMUNE

RAPPORT OM NY KOMMUNE RAPPORT OM NY KOMMUNE Rapporten gir oversikt over relevante nøkkeltall og utviklingstrekk både for enkeltkommuner og for en ny, sammenslått kommune. Variablene er valgt ut på bakgrunn av tidligere utredninger

Detaljer

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL.

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL. ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL. 1. Innledning Regnskapsanalysens formål er blant annet å gi opplysninger om siste års utvikling, samt sentrale utviklingstrekk i kommuneøkonomien. I regnskapsanalysen

Detaljer

Notat om økonomiske konsekvenser av ulike alternativer ved kommunesammenslåing for Grimstad kommune 28.05.15

Notat om økonomiske konsekvenser av ulike alternativer ved kommunesammenslåing for Grimstad kommune 28.05.15 Notat om økonomiske konsekvenser av ulike alternativer ved kommunesammenslåing for Grimstad kommune 28.05.15 Bakgrunn Dette notatet tar for seg de mest sentrale økonomiske forhold som bør vurderes i forbindelse

Detaljer

HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING

HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING Ordinært Renteinntekter Gevinst Renteutgifter Tap Avdrag Merforbruk/mindreforbruk HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING innstilling: Budsjettskjema 1A Investeringer Budsjett 2011 Budsjett 2012 Budsjett

Detaljer

KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2018

KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2018 Dato: 4.3.2019 KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2018 Kart kommuner med svar Svar fra 249 kommuner (inkludert Oslo) og 17 fylkeskommuner 1 1. Innledning KS har samlet inn finansielle hovedtall for 2018 fra kommuner

Detaljer

Faktaark Krødsherad kommune

Faktaark Krødsherad kommune 1 Faktaark Innhold: Politisk virksomhet o Kommunestyret side 2 o Formannskapet.side 3 o Organisasjonskart.side 3 Oppsummering...side 4 Befolkningsframskrivning side 5 Behovsprofil kommunene i regionen..side

Detaljer

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL 1. Innledning Regnskapsanalysens formål er blant annet å gi opplysninger om siste års utvikling, samt sentrale utviklingstrekk i kommuneøkonomien. I regnskapsanalysen

Detaljer

Brutto driftsresultat

Brutto driftsresultat Økonomisk oversikt - drift Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Driftsinntekter Brukerbetalinger 37 682 005 38 402 072 35 293 483 Andre salgs- og leieinntekter 121 969 003 111 600 559 121 299 194

Detaljer

Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016

Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 Økonomiske oversikter Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 Driftsinntekter Brukerbetalinger 40 738 303,56 42 557 277,00 40 998 451,00 Andre salgs- og leieinntekter 72 492 789,73 69 328 000,00 77 259

Detaljer

Fra: Avdeling for Kommuneøkonomi

Fra: Avdeling for Kommuneøkonomi Fra: Avdeling for Kommuneøkonomi 21.06.2018 Kommunenes gjeldsbelastning og økonomisk Kommunenes konsernregnskapstall 1 for 2017 viser at korrigert netto lånegjeld 2 utgjorde 75,1 pst av brutto, en økning

Detaljer

Økonomisk grunnlag Kvinesdal og Hægebostad

Økonomisk grunnlag Kvinesdal og Hægebostad Innhold Økonomisk grunnlag... 2 Langsiktig gjeld... 2 Pensjon... 2 Anleggsmidler... 3 Investeringene er fordelt på sektorer i perioden 2016-2020... 3 Aksjer i Agder Energi... 4 Fondsmidler... 4 Oversikt

Detaljer

Økonomiske resultater Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017

Økonomiske resultater Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017 Økonomiske resultater 2016 Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017 Økonomisk oversikt - Drift Tall fra hovedoversikt Drift Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2015 Differanse

Detaljer

Pr 2. tertial var prognosen for 2016 et mindreforbruk på ca 6,8 mill. Regnskapsresultatet er altså 26,1 mill bedre enn prognosen.

Pr 2. tertial var prognosen for 2016 et mindreforbruk på ca 6,8 mill. Regnskapsresultatet er altså 26,1 mill bedre enn prognosen. NOTAT Røyken 15.02.2017. Til Formannskapet Fra rådmannen FORELØPIG ORIENTERING OM REGNSKAPSRESULTATET. Kommunen avlegger regnskapet for til revisjonen 15.02.2017. Resultatet er nå klart og rådmannen ønsker

Detaljer

Sør-Aurdal kommune Årsregnskap Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009

Sør-Aurdal kommune Årsregnskap Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009 BALANSEREGNSKAPET Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009 Eiendeler A. Anleggsmidler 2.2 425 761 730 404 712 637 Faste eiendommer og anlegg 2.27 188 472 204 185 302 657 Utstyr, maskiner og transportmidler

Detaljer

Verdal kommune Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017

Verdal kommune Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Økonomisk oversikt drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 41 585 40 471 40 251 Andre salgs- og leieinntekter 81 807 75 059 78 293 Overføringer med krav til motytelse 183 678 98 086 156 242 Rammetilskudd

Detaljer

ÅRSBERETNING OG REGNSKAP 2017 ÅRSRAPPORT 2017

ÅRSBERETNING OG REGNSKAP 2017 ÅRSRAPPORT 2017 ÅRSBERETNING OG REGNSKAP 2017 ÅRSRAPPORT 2017 Det store bildet Arendal 2017 Mye godt arbeid til beste for innbyggere, næringsliv og besøkende Netto driftsresultat for Arendal kommune konsern i tråd med

Detaljer

KOSTRA og nøkkeltall 2016 Midtre Gauldal

KOSTRA og nøkkeltall 2016 Midtre Gauldal KOSTRA og nøkkeltall 2016 Midtre Gauldal Innholdsfortegnelse Innledning... 3 Vurdering for kommunen... 5 Hovedtall drift... 9 Investering, finansiering, balanse... 12 Grunnskole... 16 Barnehage... 30 Barnevern...

Detaljer

ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER. Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013.

ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER. Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013. ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013. 138 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 32 343 32 081 34 748 Andre salgs-

Detaljer

RAPPORT OM NY KOMMUNE

RAPPORT OM NY KOMMUNE RAPPORT OM NY KOMMUNE Rapporten gir oversikt over relevante nøkkeltall og utviklingstrekk både for enkeltkommuner og for en ny, sammenslått kommune. Variablene er valgt ut på bakgrunn av tidligere utredninger

Detaljer

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 66 332 565 63 447 670 40 169 286

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 66 332 565 63 447 670 40 169 286 Budsjett 2013 Verdal Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 34 661 062 31 808 515 32 180 964 Andre salgs- og leieinntekter 65 774 130 59 623 880 74 118 720 Overføringer med

Detaljer

Houvudoversikter Budsjett Flora kommune

Houvudoversikter Budsjett Flora kommune Økonomisk oversikt - Drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 29 133 29 545 29 825 Andre salgs- og leieinntekter 80 476 77 812 79 404 Overføringer med krav til motytelse 132 728 117 806 94 270 Rammetilskudd

Detaljer

RAPPORT OM NY KOMMUNE

RAPPORT OM NY KOMMUNE RAPPORT OM NY KOMMUNE Rapporten gir oversikt over relevante nøkkeltall og utviklingstrekk både for enkeltkommuner og for en ny, sammenslått kommune. Variablene er valgt ut på bakgrunn av tidligere utredninger

Detaljer

KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2014

KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2014 Dato: 26.02.2015 NOTAT KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2014 Svar fra 191 kommuner (inkl Oslo) og 18 fylkeskommuner 1 Fra: KS 26.02.2015 Regnskapsundersøkelsen 2014 - kommuner og fylkeskommuner 1. Innledning KS

Detaljer

Økonomiske nøkkeltall

Økonomiske nøkkeltall Økonomiske nøkkeltall Økonomisk balanse Netto driftsresultat Netto driftsresultat i % av driftsinntektene (regnskap korrigert for VAR-fond / T-forbindelsen) Netto driftsresultat i % av driftsinntektene

Detaljer

Den økonomiske situasjonen i kommunesektoren

Den økonomiske situasjonen i kommunesektoren Den økonomiske situasjonen i kommunesektoren 1 2. mars 2015 Notat fra TBU til 1. konsultasjonsmøte mellom staten og kommunesektoren om statsbudsjettet for 2016 Det tekniske beregningsutvalg for kommunal

Detaljer

Økonomiske oversikter

Økonomiske oversikter Bruker: MOST Klokken: 09:41 Program: XKOST-H0 Versjon: 10 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 11.897.719,98 11.614.300,00

Detaljer

ÅRSREGNSKAP Innholdsfortegnelse. - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3

ÅRSREGNSKAP Innholdsfortegnelse. - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3 ÅRSREGNSKAP 2014 Innholdsfortegnelse - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3 Økonomiske oversikter - Hovedoversikt driftsregnskap Side 4 - Hovedoversikt investeringsregnskap Side 5 - Regnskap

Detaljer

Kommuneøkonomi Østfold i Unni Skaar Rådmann i Sarpsborg

Kommuneøkonomi Østfold i Unni Skaar Rådmann i Sarpsborg Kommuneøkonomi Østfold i 2015 Unni Skaar Rådmann i Sarpsborg Konsekvenser Endring fra årets regnskap til to år gamle regnskap for likeverdig behandling Grunnlag for beregning av pensjonskostnader ved tilskudd

Detaljer

Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for Vedtatt

Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for Vedtatt Inderøy kommune Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for 2019 2022 Vedtatt 10.12.18 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -152 816-149 134-158 296-158 296-158

Detaljer

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester Fyresdal Sektor for økonomi og fellestenester Notat Vår ref: Sakshandsamar: Arkivkode: Dato: 2012/294-16 Grethe Lassemo,35067109 200 03.07.2012 Kostra tal, vedlegg til årsmeldinga - retta utgåve KOSTRA

Detaljer

Økonomiplan for Inderøy kommune Formannskapets innstilling

Økonomiplan for Inderøy kommune Formannskapets innstilling Inderøy kommune Formannskapets innstilling 22.11.17 Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -148 070-148 350-149 134-149 134-149 134-149

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512WISA Klokken: 17:00 Program: XKOST-H0 Versjon: 67 1 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 8.588,12 7.524,00 8.682,00 8.682,00 8.682,00 8.682,00

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512OYEN Klokken: 14:28 Program: XKOST-H0 Versjon: 77 1 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 9.082 8.302 9.376 9.376 9.376 9.376 Andre salgs- og

Detaljer

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester Fyresdal Sektor for økonomi og fellestenester Vår ref: Sakshandsamar: Arkivkode: Dato: 2011/277-12 Grethe Lassemo,35067109 004 21.03.2011 Kostra tal - vedlegg til årsmeldinga 2010 KOSTRA - KOmmune STat

Detaljer

April Råde kommune Vurdering av kommunens økonomiske situasjon - basert på KOSTRA-tall fra

April Råde kommune Vurdering av kommunens økonomiske situasjon - basert på KOSTRA-tall fra April 2010 Råde kommune Vurdering av kommunens økonomiske situasjon - basert på KOSTRA-tall fra 2006-2009 Innledning Rapporten er utarbeidet på grunnlag av en anmodning fra fylkesmannen etter henvendelse

Detaljer

Økonomiske nøkkeltall for kommunene

Økonomiske nøkkeltall for kommunene Økonomiske nøkkeltall for kommunene KOSTRA 2018 Tall per 15. mars 2019 1 Forord KOSTRA (KOmmune-STat-RApportering) er et nasjonalt informasjonssystem som gir styringsinformasjon om kommunal virksomhet.

Detaljer

RAPPORT OM NY KOMMUNE

RAPPORT OM NY KOMMUNE RAPPORT OM NY KOMMUNE Rapporten gir oversikt over relevante nøkkeltall og utviklingstrekk både for enkeltkommuner og for en ny, sammenslått kommune. Variablene er valgt ut på bakgrunn av tidligere utredninger

Detaljer

Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014

Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014 Vedlegg til protokoll frå møte i Samnanger kommunestyret 18.12.2013 Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014 Budsjettskjema 1 A Rekneskap 2012 Budsjett 2013 Budsjett 2014 Skatt på inntekt

Detaljer

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 113 390 647 56 326 919 51 461 003

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 113 390 647 56 326 919 51 461 003 Budsjett 2013 Levanger Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 31 219 040 29 076 860 28 758 389 Andre salgs- og leieinntekter 117 337 699 115 001 361 110 912 239 Overføringer

Detaljer

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester Fyresdal Sektor for økonomi og fellestenester Notat Vår ref: Sakshandsamar: Arkivkode: Dato: 2013/198-12 Grethe Lassemo,35067109 200 18.03.2013 Kostra tal 2012 - vedlegg til årsmelding KOSTRA - KOmmune

Detaljer

Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter

Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter I hht. forskrift om årsregnskap Vedlegg 1 sskjema 1A Driftsregnskapet sskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde

Detaljer

Presentasjon av foreløpig årsregnskap 2018 for formannskapet 18. mars 2019

Presentasjon av foreløpig årsregnskap 2018 for formannskapet 18. mars 2019 Presentasjon av foreløpig årsregnskap 2018 for formannskapet 18. mars 2019 Hva presenteres? Hovedtall Resultater Driftsinntekter Driftsutgifter Fordeling av netto driftsutgifter etter resultatområder Avviksforklaringer

Detaljer

Fra: Avdeling for Kommuneøkonomi

Fra: Avdeling for Kommuneøkonomi Fra: Avdeling for Kommuneøkonomi 21.06.2017 Kommunenes gjeldsbelastning og økonomisk Kommunenes konsernregnskapstall 1 for 2016 viser at korrigert netto lånegjeld 2 utgjorde 74,6 pst av brutto, en økning

Detaljer

KOSTRA data 2009. Verran kommune siste tre år sammenlignet med andre kommuner

KOSTRA data 2009. Verran kommune siste tre år sammenlignet med andre kommuner KOSTRA data kommune siste tre år sammenlignet med andre kommuner 100,0 BBehovsprofil Diagram C: Alderssammensetning 90,0 80,0 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 0,0 2007 2008 Namdalseid Inderøy Steinkjer Nord

Detaljer

RAPPORT OM NY KOMMUNE

RAPPORT OM NY KOMMUNE RAPPORT OM NY KOMMUNE Rapporten gir oversikt over relevante nøkkeltall og utviklingstrekk både for enkeltkommuner og for en ny, sammenslått kommune. Variablene er valgt ut på bakgrunn av tidligere utredninger

Detaljer

Fra: Avdeling for Kommuneøkonomi

Fra: Avdeling for Kommuneøkonomi Fra: Avdeling for Kommuneøkonomi 24.06.2016 Kommunenes gjeldsbelastning og økonomisk handlingsrom Kommunene har hatt en betydelig gjeldsvekst i de senere årene, og veksten fortsatte også i 2015. Kommunenes

Detaljer

Rekneskap. Bokn. kommune. for. Inkl. Noter.

Rekneskap. Bokn. kommune. for. Inkl. Noter. Rekneskap 2009 Bokn for kommune Inkl. Noter. Innhald Driftsrekneskap... 3 Investeringsrekneskap... 4 Anskaffelse og anvendelse av midler... 5 Balanse... 6 Regnskapsskjema 1A - drift... 7 Regnskapsskjema

Detaljer

Presentasjon av foreløpig årsregnskap 2017 for formannskapet 12. mars 2018

Presentasjon av foreløpig årsregnskap 2017 for formannskapet 12. mars 2018 Presentasjon av foreløpig årsregnskap 2017 for formannskapet 12. mars 2018 Hva presenteres? Hovedtall Resultater Driftsinntekter Driftsutgifter Fordeling av netto driftsutgifter etter resultatområder Avviksforklaringer

Detaljer

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr Årsregnskap Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr. 971 531 673 2016 Driftsregnskap 2016 DRIFTSINNTEKTER Note Regnskap 2016 Budsjett 2016 Regnskap 2015 Andre salgs- og leieinntekter -117 371-105

Detaljer

Økonomiplan for Steinkjer kommune. Vedlegg 3 Forskriftsrapporter

Økonomiplan for Steinkjer kommune. Vedlegg 3 Forskriftsrapporter Steinkjer kommune Vedlegg 3 Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjett Frie disponible inntekter Skatt på inntekter og formue -403 323-534 327-435 888-441 118-446 412-451 769 Ordinært rammetilskudd

Detaljer

Statsbudsjettkonferanse 9. oktober 2015

Statsbudsjettkonferanse 9. oktober 2015 Holmestrand kommune Service - Statsbudsjettkonferanse 9. oktober 2015 Ordfører Alf Johan Svele Holmestrand kommune Statsbudsjettet for 2016 Økning i frie inntekter på ca. 19,5 mill. kroner Av dette tar

Detaljer

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester Fyresdal Sektor for økonomi og fellestenester Vår ref: Sakshandsamar: Arkivkode: Dato: 2015/24-21 Grethe Lassemo,35067109 200 17.03.2015 Kostratal - vedlegg til årsmelding 2014 KOSTRA - KOmmune STat RApportering.

Detaljer

BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE

BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE Versjon 204 Framlegg frå rådmann INNHOLD Hovedoversikter drift- og investeringsbudsjett -3- KOSTRA oversikter -5- skjema 1A, 1B - drift -9- skjema 2A, 2B - investering -10-

Detaljer

Fylkesmannen har mottatt særutskrift av bystyresak om budsjett for 2017 og økonomiplan , vedtatt i bystyremøte 14.desember 2016.

Fylkesmannen har mottatt særutskrift av bystyresak om budsjett for 2017 og økonomiplan , vedtatt i bystyremøte 14.desember 2016. Saksbehandler, telefon Håvard Rød, 5557 2143 Vår dato 10.03.2017 Deres dato 15.01.2017 Vår referanse 2017/862 331.1 Deres referanse Bergen kommune, Postboks 7700, 5020 Bergen BERGEN KOMMUNE - BUDSJETT

Detaljer

Harstad kommune. Regnskap Formannskapet. Kontrollutvalget

Harstad kommune. Regnskap Formannskapet. Kontrollutvalget Formannskapet 14.02.2019 Kontrollutvalget 12.03.2019 Regnskap 2018 Harstad kommune Rådmann Hugo Thode Hansen Økonomisjef John G. Rørnes Regnskapsleder Rita Kristensen Behandling regnskap og årsrapport

Detaljer

Høgskolen i Hedmark. SREV340 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 2015

Høgskolen i Hedmark. SREV340 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 2015 16/55?- lb Høgskolen i Hedmark SREV34 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 215 Eksamenssted: Studiesenteret.no / Campus Rena Eksamensdato: 15. desember 215 Eksamenstid: 9. - 13. Sensurfrlst: 8. januar

Detaljer

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester

Fyresdal kommune Sektor for økonomi og fellestenester Fyresdal Sektor for økonomi og fellestenester Notat Vår ref: Sakshandsamar: Arkivkode: Dato: 2017/275-14 Grethe Lassemo,35067109 200 05.04.2017 Kostra tal - vedlegg til årsmelding 2016 KOSTRA - KOmmune

Detaljer

ØKONOMISK VURDERING 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING. Kommentarer: 1.1 Fordeling av utgiftene: ÅRSMELDING 2005 FLESBERG KOMMUNE SIDE 3

ØKONOMISK VURDERING 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING. Kommentarer: 1.1 Fordeling av utgiftene: ÅRSMELDING 2005 FLESBERG KOMMUNE SIDE 3 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING Regn Oppr. Regulert Regn Bud/regn Regnsk 2004 Bud 2005 Bud 2005 2005 Avvik i% 2004 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger -6 362-5 958-5 958-6 474 8,66 % 1,76 % Andre salgs-

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512OYEN Klokken: 15:46 Program: XKOST-H0 Versjon: 15 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger

Detaljer

Melding til formannskapet 26.08.08-41/08

Melding til formannskapet 26.08.08-41/08 Melding til formannskapet 26.08.08-41/08 Kommunesektorens interesse- og arbeidsgiverorganisasjon A-RUNDSKRIV FAKTAARK 4. juli 2008 I dette faktaarket finner du informasjon om kommunesektoren i 2007: Landets

Detaljer

Fra: Lokaldemokrati og kommuneøkonomi 26.06.2015

Fra: Lokaldemokrati og kommuneøkonomi 26.06.2015 Fra: Lokaldemokrati og kommuneøkonomi 26.06.2015 Kommunenes gjeldsbelastning og økonomisk Kommunene har hatt en betydelig gjeldsvekst i de senere årene. Kommunenes konsernregnskapstall 1 for 2014 viser

Detaljer

Fosen Kommunerevisjon IKS

Fosen Kommunerevisjon IKS Fosen Kommunerevisjon IKS Økonomisk utvikling og status Ørland kommune Rapport 2010 INNHOLDSFORTEGNELSE 1.0 SAMMENDRAG 2 2.0 BAKGRUNN OG INNLEDNING 3 3.0 METODE OG AVGRENSNINGER 3 4.0 INNHENTEDE OPPLYSNINGER

Detaljer