Aktivitetsregnskap Note 2013/ /2013

Transkript

1 LIONS CLUBS INTERNATIONAL MD104 Aktivitetsregnskap Note Anskaffede midler Medlemsinntekter Medlemskontingent Tilskudd Offentlig tilskudd (Norad til Lions Aid Norway) Andre tilskudd SUM tilskudd Innsamlede midler, gaver mv. Lions Aid Norway Tulipanfondet Lions Mints Gaven til barn og unge i Bærum Katastrofeberedskapen Ekstraordinære innsamlinger (Balkan, Syria, Filipinene) Haiti Generell bistand Annet ungdomsarbeid LCIF Andre innsamlinger Lions Røde Fjær SUM innsamlede midler, gaver, mv Opptjente inntekter fra operasjonelle aktiviteter fordelt på: Aktiviteter som skaper inntekter Salg av rekvisita, annonser og div. tjenester SUM opptjente inntekter fra operasjonelle aktiviteter Finans- og investeringsinntekter Andre inntekter Sum anskaffede midler Forbrukte midler Kostnader til anskaffelse av midler Innsamlinger og gaver Andre kostnader til anskaffelser SUM kostnader til anskaffelse 4, Kostnader til organisasjonens formål Tilskudd, bevilgninger til oppfyllelse av organisasjonens formål Lions Aid Norway Tulipanfondet Lions Mints Gaven til barn og unge i Bærum Katastrofeberedskapen Ekstraordinære innsamlinger (Balkan, Syria, Filipinene) Haiti Generell bistand Annet ungdomsarbeid LCIF Andre tilskudd og bevilgninger Lions Røde Fjær - - Tilskudd distrikter og nye klubber SUM tilskudd, bevilgninger til formål Kostnader til aktiviteter som oppfyller formålet Ungdomsarbeid Informasjon og organisasjonsarbeid Andre formålsaktiviteter SUM kostnader til formålsaktiviteter SUM Kostnader til organisasjonens formål 4, Administrasjonskostnader (dekket av medlemskontingent) Sum forbrukte midler , Lions Aid Norway - tidligere års resultater Årets aktivitetsresultat (brukt mindre enn anskaffet) Tillegg/(reduksjon) formålskapital: Formålskapital med eksternt pålagte restriksjoner (40 778) Formålskapital med selvpålagte restriksjoner Annen formålskapital 7 ( ) Sum tillegg / (reduksjon) formålskapital

2 LIONS CLUBS INTERNATIONAL MD104 Balanse pr Note Eiendeler Anleggsmidler Inventar m.v Omløpsmidler Fordringer Utestående fordringer Andre fordringer Sum fordringer Investeringer Verdipapirfond Sum investeringer Bankinnskudd Sum omløpsmidler Sum eiendeler Formålskapital og gjeld Formålskapital Formålskapital med eksternt pålagte restriksjoner Formålskapital med selvpålagte restriksjoner Annen formålskapital Sum formålskapital Kortsiktig gjeld Kreditorer Conventionlotteriet Skyldige offentlige avgifter Avsetninger Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum formålskapital og gjeld

3 NOTER TIL ÅRSREGNSKAPET FOR 2013/2014 Organisasjonen har benyttet seg av valgadgangen i regnskapsloven og utarbeider årsregnskapet etter "Foreløpig regnskapsstandard til God Regnskapsskikk for ideelle organisasjoner". Dette er også et krav for organisasjoner som er tilsluttet Innsamlingsregisteret. Lions Aid Norway (LAN) er f.o.m. regnskapsåret 2013/2014 en del av aktivitetsregnskapet i Lions Norge MD 104. Inntektsføring Alle inntekter fra medlemsavgifter og annen fakturering til Lionsklubbene, inntektsføres ved faktureringen. Innbetaling fra klubbene til våre forskjellige aktiviteter (fundraising) inntektsføres når beløpet er godskrevet bankkonto. Offentlig tilskudd som det knytter seg betingelser til inntektsføres i takt med forbruk av midler knyttet til den støttende aktivitet. Ikke inntektsførte tilskudd regnskapsføres i balansen, som en forpliktelse under ubrukte aktivitetsmidler. Tilskudd og gaver fra andre givere og opptjente inntekter fra aktiviteter inntektsføres når organisasjonen har juridisk rett til tilskuddet eller gaven, og verdien kan måles pålitelig. Verdien av innsamlede midler og gaver måles til virkelig verdi på mottakstidpunktet. Omregning av utenlandsk valuta Lions Norge (LAN) kjøper USD til dagens kurs i norsk bank og overfører til utlandet. Utlandet selges USD til lokal bank til dagens kurs i lokal valuta Verdien i lokal valuta divideres med verdien av kjøpet i Norge og gir dagens kurs i NOK Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert til kursen ved regnskapsårets slutt. Fordeling av kostnader. Kostnader er i størst mulig grad direkte henført til den aktiviteten de hører til. Kostnader tilhørende mer enn en aktivitet er så godt som mulig fordelt på en rimelig, pålitelig og konsistent måte på de ulike aktiviteter. Ved fordeling av kostnader, er noe henført direkte, noe fordelt prosentvis. Administrasjonskostnader Alle administrasjonskostnader for Lions Norge betales av våre medlemmer gjennom medlemskontingenten. Da ingen av disse kostandene belastes aktiviteter, går 100% av våre innsamlede midler til formålet. Se også egen kommentar i årsberetningen. Klassifisering og vurdering av balanseposter Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen et år. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmidler/langsiktig gjeld. Omløpsmidler vurderes til virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost og avskrives lineært over driftsmiddelets levetid. Verdipapirfond vurderes til virkelig verdi (markedsverdi) på balansetidspunktet. Varige driftsmidler Varige driftsmidler balanseføres og avskrives over driftsmiddelets levetid dersom de har en levetid på 3 år eller mer, og har en kostpris på mer enn kr Fordringer Fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til mulig tap på kr ,-. Pensjonsforpliktelser Pr omhandlet pensjonsordningen fire personer. Premiebeløpet er kostnadsført i sin helhet. Pensjonsordningen tilfredsstiller den nye tjenestepensjonsordningen. Generalsekretær har ytelsesbasert pensjon, men øvrige ansatte har innskuddsbasert avtale. Note 1 Medlemskontingent Medlemskontingent Lions ulykkesforsikring Sum innbetalt som kontingent Note 2 Tilskudd Tilskudd fra Norad til Lions Aid Norway Tilskudd fra Lions International vedr. medlemsbladet Lion Sum tilskudd

4 Note 3 Innsamlede midler Lions har vedtektsfestet at alle innsamlede midler skal gå direkte til innsamlingens formål. Oversikten viser brutto innsamlet beløp, direkte kostander til innsamlingen og beløp som er disponibelt til formålet. Midlene er enten brukt i inneværende år eller disponert til formålskapital med eksterne restriksjoner. Brutto innsamlede midler, gaver mv. Kostnader til innsamlingen Rest til formålet Benyttet til formål i år av innsamlede midler Overført formålskapital med eksterne restriksjoner LAN Øyehelse LAN Fadderbarn LAN Bistand Tulipanfondet ( ) Lions Mints Gaven til barn og unge i Bærum Katastrofeberedskapen ( ) Ekstraordinære innsamlinger (Balkan, Syria, Filipinene) (2 000) Haiti ( ) Generell bistand Annet ungdomsarbeid LCIF ( ) Lions Røde Fjær Andre aktiviteter SUM Lions Aid Norway -Tidligere års resultater Totalt overført formålskapital med eksterne restriksjoner Note 4 Forbrukte midler (av medlemskontingenter, offentlig støtte og innsamlede midler) Kostnader Kostnader til Sum Adm.kostn Sum forbrukte til anskaffelse organisasjonens formål midler LAN Øyehelse LAN Fadderbarn LAN Bistand Tulipanfondet Lions Mints Gaven til barn og unge i Bærum Katastrofeberedskapen Ekstraordinære innsamlinger (Balkan, Syria, Filipinene) Haiti Generell bistand Annet ungdomsarbeid LCIF Lions Røde Fjær Andre aktiviteter Annet Sum forbrukte midler Note 5 Kostnader til anskaffelse av midler Innsamlinger og gaver: Tulipanfondet Annet ungdomsarbeid - - Lions Røde Fjær Haiti CSFII - - Annet Sum Note 6 Kostnader til organisasjonens formål Tilskudd, bevilgninger til oppfyllelse av organisasjonens formål LAN Øyehelse LAN Fadderbarn LAN Bistand Tulipanfondet Lions Mints Gaven til barn og unge i Bærum Katastrofeberedskapen Ekstraordinære innsamlinger (Balkan, Syria, Filipinene) Haiti Generell bistand Annet ungdomsarbeid LCIF Andre aktiviteter Lions Røde Fjær Til distriktene Til nye klubber Sum Aktiviteter som oppfyller formålet Annet ungdomsarbeid Informasjonskampanjen Kostnader medlemsbladet Lion Ulykkesforsikring Riksmøte Opplæring/org.utvikling Annet Sum Sum kostnader til organisasjonens formål

5 Note 7 Endringer i formålskapitalen Formålskapital med eksternt pålagte restriksjoner: Inngående balanse Tilført Anvendt Utgående balanse LAN Øyehelse LAN Fadderbarn LAN Bistand Tulipanfondet Lions Mints Gaven til barn og unge i Bærum Katastrofeberedskapen Ekstraordinære innsamlinger (Balkan, Syria, Filipinene) Haiti Generell bistand (26 170) Annet ungdomsarbeid LCIF Andre aktiviteter Lions Røde Fjær Formålskapital med eksternt pålagte restriksjoner Formålskapital med selvpålagte restriksjoner: Annen formålskapital: Sum formålskapital Tidligere års resultat (opptjent formålskapital) i Lions Aid Norway inngår i kolonnen for tilført kapital 2013/2014 Note 8 Anleggsmidler Inventar og maskiner Tilgang Avskrivninger (19 594) ( ) Sum anleggsmidler Avskrivningstid er 3-5 år Note 9 Utestående fordringer og fakturering mellom tilknyttede parter/organisasjoner Lions Norge har kontorfellesskap med en nærstående part - Stiftelsen Det er mitt valg (DMV). Det faktureres husleie og andre administrasjonskostnader på helt normal måte, dvs. etter forbruk. Hver av partene har egne styrer som tar alle beslutninger. Bestilling av tulipaner til den årlige Tulipanaksjonen foretas av Lions sentralt, og den enkelte lokale klubb faktureres for bestilte tulipaner. Det foregår også "fundraising"-aktiviteter i Lions Norge som overføres til DMV Mellomværende med LAN Mellomværende med Stiftelsen Det er mitt valg Andre debitorer og lån Sum Godskrevet og belastet tilknyttede selskaper Fra Lions Norge godskrevet LAN (fundraising) Belastet fra Lions Norge mot LAN (lønn, lokalleie, administrasjon etc.) Belastet fra LAN mot Lions Norge (utlegg, kostnadsrefusjoner etc.) Fra Lions Norge godskrevet DMV (inkl. bevilgninger over tulipanfondet) Belastet fra Lions Norge mot DMV (lokalleie, OTP etc.) Det fremgår ingen tall i spesifikasjonen for Lions Aid Norway (LAN) i 2013/2014, da Lions Aid Norway nå er en del av aktivitetsregnskapet. Note 10 Andre fordringer Ref. Oak Brook vedr. Lion Merverdiavgiftskompensasjon totalt Påløpne renter Andre forskuddsbetalte kostnader og påløpte inntekter Sum andre fordringer Fra og med regnskapsåret 2013/2014 inntektsføres tilskudd fra den frivillige momskompensasjonen på tidspunkt for tildelingen av tilskuddet. Det betyr at det i regnskapet for 2013/2014 ikke er inntektsført slikt tilskudd. Tilskuddet på kr som er basert på regnskapsåret 2013, ble tildelt 8. desember 2014 og inntektsføres således i regnskapsåret 2014/2015 Lions Norge søker også om frivillig momskompensasjon på vegne av Lions-klubbene. Av samme årsak som nevnt ovenfor, er det heller ingen fordring på tilskuddet eller gjeld til klubbene knyttet til tilskuddet i regnskapet for 2013/2014 Note 11 Likvider Formålskapital med eksterne restriksjoner (aktivitetsregnskapet og Lions Røde Fjær) Garanti husleie Skattetrekkskonto Driftskonti Sum likvider Note 12 Annen kortsiktig gjeld Skyldige feriepenger Distriktskontingent fakturert, ikke innbetalt MVA refusjon klubber Påløpte og forskuddsbetalte kostnader Sum Annen kortsiktig gjeld Se note 10 vedrørende prinsippendring for inntektsføring av merverdiavgiftskompensasjon.

6 Note 13 Personalkostnader, revisjon Lønn og feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader Andre ytelser Sum personalkostnader Gjennomsnittlig antall årsverk (inkl. redaktør) 3,50 3,50 Årsverk knyttet til drift av Lions Norge (eks DMV) 2,80 2,80 Daglig leder Styre Årslønn daglig leder Pensjonskostnader Øvrige ytelser Totalt Daglig leders lønn og andre godtgjørelser gjelder kalenderår. Kostnad i forhold til regnskapsår vil normalt ikke avvike vesentlig. Honorarer revisor Annen bistand Totalt revisjon I løpet av regnskapsåret 2013/2014 har Lions Norge MD 104 byttet revisor. Alle honorarer fra tidligere revisor er påløpt før 30. juni 2014 og er følgelig kostnadsført i regnskapsåret 2013/2014 Note 14 Kostnader etter art Varekjøp Personalkostnader Avskrivninger Andre kostnader Finanskostnader Sum kostnader I aktivitetsregnskapet er inntekter og kostnader fordelt på aktivitet i den grad dette er mulig. Dette omfatter også rente- og finansposter. Formålsprosent (sum kostnader til organisasjonens formål i prosent av sum forbrukte midler) 70,7 % 57,4 % Anskaffelsesprosent (sum kostnader til anskaffelse i prosent av sum forbrukte midler) 12,9 % 15,5 % Totale kostnader til organisasjonens formål og til anskaffelse i prosent av sum forbrukte midler 83,7 % 72,9 % Administrasjonsprosent (administrasjonskostnader i prosent av sum forbrukte midler) (I Lions dekkes administrasjonskostnadene av medlemskontingenter - se kommentar under Administrasjonskostnader først i notene og i årsberetningen) 2011/ / / ,3 % 27,1 % 34,3 % 24,3 % 10,3 % Innsamlingsprosent 76,0 % 72,3 % 85,0 % 73,8 % 67,2 % Innsamlingsprosenten viser forholdet mellom innsamlede midler og kostnadene ved innsamlingen. I år med forholdsvis lavt forbruk av midler, og høyt nivå på innsamlede midler, vil det gi en høyere administrasjonsprosent. Tilsvarende vil administrasjonsprosenten bli lav i år der det er høy aktivitet på forbruk av midler.

7 Note 15 Avsetninger Balansen gjelder avsetning til ny informasjonskampanje som ble foretatt i regnskapsåret 2009/2010. Note 16 Investeringer tilhørende Thorvaldsenfondet Markedsverdi Verdiøkning Verdipapirfond Kostpris DNB Aktiv Skagen Balanse 60/ DNB Obligasjon I Sum verdipapirfond Verdipapirfond har bokført verdi tilsvarende markedsverdi pr Note 17 Tidligere års resultater Lions Aid Norway Lions Aid Norway (LAN) har over flere år vært en vesentlig del av Lions Norges aktiviteter. LAN sine akkumulerte resultater per 1. juli 2013 på kr er i samsvar med god regnskapsskikk for små foretak og god regnskapsskikk for ideelle organisasjoner inntektsført i aktivitetsregnskapet for 2013/2014. LAN sine aktiviteter i 2013/2014 er tatt inn i aktivitetsregnskapet på ordinær måte.

8 Aktivitetsbeholdning pr (eksklusivt LAN) Aktiviteter Beholdning Innbetalinger 2013/2014 Utbetalinger 2013/2014 Beholdning Narkoarbeid Katastrofeberedskapen Lions Røde Fjær Lion Mints Nasjonalt hjelpefond LCIF Lions Ungdomskonto Beitoleiren/Ny ungdomsaktivitet (20 089) - Beitostølen H.senter forprosjekt ( ) - Ungdomsutveksling ( ) Nordiske prosjekter (NSR) (45 313) (40 644) Aid In Meeting Generell bistand (26 170) Haiti Hus Haiti Mat Ungdomsleire Ny ungdomsaktivitet Gaven til barn og unge i Bærum Fadderbarn (MD) Trær Island Meslinger Flom Balkan Filipinene Syria (19 500) Totalt aktiviteter Det ble under Riksmøtet i Oslo 2014 bedt om å få en egen presentasjon av balansen til aktivitetene i Lions, denne noten er tatt med i år for å vise dette. Dette er beholdingen på alle aktiviteter i MD 104, utenom de aktiviteter som ligger under LAN.