Modul for forsikringsrisiko i livsforsikring

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "Modul for forsikringsrisiko i livsforsikring"

Transkript

1 Dato: Risikobasert tilsyn Modul for forsikringsrisiko i livsforsikring Evaluering av styring og kontroll

2 INNHOLDSFORTEGNELSE INNLEDNING STRATEGI OG OVERORDNEDE RETNINGSLINJER Strategi Risikorammer Sentrale retningslinjer ORGANISERING OG ANSVARSFORHOLD MV Organisering og ansvarsforhold Ressurser og kompetanse MÅLING AV FORSIKRINGSRISIKO IT-systemer og administrasjon av forsikringsbestanden Bruk av statistiske risikomodeller Stresstester OVERVÅKING OG RAPPORTERING Rutiner for overvåking Styre- og ledelsesrapportering Ekstern rapportering UAVHENGIG KONTROLL VEDLEGG 1 Mal for inspeksjonsvarsel KREDITTILSYNET 2 av 18

3 INNLEDNING Forsikringsrisikomodulen for livsforsikring består av en veiledning for vurdering av institusjonens forsikringsrisikonivå og en veiledning for vurdering av institusjonens system for styring og kontroll av forsikringsrisiko (forsikringsområdet). Dette dokumentet utgjør veiledningen for vurdering av institusjonens styring og kontroll. Dokumentet er delt inn i fem kapitler: 1. Strategi og overordnede retningslinjer, 2. Organisering og ansvarsforhold mv, 3. Måling av forsikringsrisiko, 4. Overvåkning og rapportering og 5. Uavhengig kontroll. Hvert av kapitlene innholder flere avsnitt. Under hvert avsnitt gjengis aktuelle vurderingsmomenter, og det er satt opp en tabell som veiledning for den klassifiseringen som skal gjøres. Klassifiseringen gjøres etter en fire-delt gradering: God kontroll, Tilfredsstillende kontroll, Mindre tilfredsstillende kontroll og Ikke tilfredsstillende kontroll. Vurderingsmomentene i dette dokumentet er basert på Kredittilsynets risikomoduler utarbeidet for banker, aktuelle anbefalinger fra International Association of Insurance Supervisors (IAIS)1 og erfaringer fra tilsynsarbeidet. I vedlegg 1 følger en mal som, med nødvendige tilpasninger, kan danne grunnlaget for inspeksjonsvarselet. Malen følger strukturen i dette dokumentet. Det er videre utarbeidet hjelpeskjemaer for evalueringen. Skjemaene følger strukturen i dette dokumentet. Under hvert avsnitt skal faktisk status for institusjonen beskrives med utgangspunkt i vurderingsmomentene (kulepunktene). En evaluering skal så gjøres med utgangspunkt i klassifiseringstabellen. Til slutt skal avsnittet gis en samlet gradering. 1 Stress Testing by Insurers - Guidance Paper ; IAIS oktober Supervisory Standard on the Evaluation of the Reinsurance Cover of Primary Insurers and the Security of their Reinsurers ; IAIS januar Standard on Asset-Liability Management ; IAIS oktober KREDITTILSYNET 3 av 18

4 1. STRATEGI OG OVERORDNEDE RETNINGSLINJER 1.1 Strategi Formålet med dette avsnittet er å vurdere institusjonens strategi og strategiprosess for forsikringsområdet. Nedenfor følger aktuelle momenter: Dokumentasjon og prosess Institusjonen bør ha en dokumentert strategi for forsikringsområdet, herunder en reassuransestrategi. Strategien bør gjelde på konsolidert basis slik at den omfatter eventuelle filialer og datterselskaper. Strategien bør være vedtatt av styret. Strategien bør være videreformidlet til og forstått av organisasjonen. Strategien bør være kjent for relevante beslutningstakere og personell som innehar kontrollfunksjoner knyttet til aktiviteten. Styret bør jevnlig og minst årlig revurdere strategien. Strategiens innhold Styret bør klargjøre hensikten med virksomheten. Styret bør klart definere sin risikotoleranse. En slik risikotoleranse kan for eksempel defineres i form av tapspotensialer for forsikringsrisiko relatert til tildelt risikokapital/ bufferkapital. Styret bør definere en klar reassuransestrategi. Institusjonen bør ha et reassuranseprogram som står i naturlig samsvar med selskapets kapitalsituasjon og porteføljens sammensetning. I strategidokumentet bør en klarlegge institusjonens system for styring og kontroll av forsikringsrisiko. Prinsippene for styring og kontroll bør gjelde på konsolidert basis. Institusjonen har gode strategiprosesser. Institusjonen har tilfredsstilende strategiprosesser. Institusjonen har mindre tilfredsstillende strategiprosesser. Institusjonen har ikke tilfredsstillende strategiprosesser. Styret har definert en klar risikotoleranse. Styret har definert en klar risikotoleranse. Styret har definert en noe uklar risikotoleranse. Styret har ikke definert sin risikotoleranse. For øvrig en god strategi for forsikringsområdet. For øvrig tilfredsstillende strategi for forsikringsområdet. For øvrig mindre tilfredsstillende strategi for forsikringsområdet. For øvrig ikke tilfredsstillende strategi for forsikringsområdet. 1.2 Risikorammer Formålet med dette avsnittet er å vurdere rammestrukturen som er etablert for å styre institusjonens forsikringsrisikonivå. I vurderingen av den etablerte rammestrukturen må en se hen til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Nedenfor følger aktuelle momenter: KREDITTILSYNET 4 av 18

5 Dokumentasjon og prosess Dersom de overordnede risikorammene ikke følger av strategidokumentet, bør institusjonen ha et eget rammedokument som angir overordnet rammestruktur og rammenivå for institusjonens konsoliderte forsikringsrisiko. Rammene bør vedtas av styret og tildeles administrerende direktør. Rammene bør evalueres jevnlig og minst én gang i året sammen med strategien for forsikringsområdet. Rammestruktur Styret bør gjennom den etablerte rammestrukturen sikre at alle vesentlige risikoer er styrt: Biometrisk risiko, avgangsrisiko, kostnadsrisiko, katastroferisiko mv. Eksempler på risikorammer kan være: o Rammer for hvilke skift i de biometriske risikoparametere institusjonen skal kunne tåle. o Maksimalbeløp for egen regning for hhv. dødsrisiko og uførerisiko. o Rammer for hvilke skift i avgangshyppighet institusjonen skal kunne tåle. o Rammer for hvilke avvik fra beregningsmessige kostnader institusjonen kan akseptere før det skal iverksettes tiltak. o Rammer for hvilke skift i risiko for katastrofeliknende hendelser institusjonen skal kunne tåle. Basert på ovenstående kartlegging og evaluering rangeres institusjonen i én av kategoriene nedenfor. Institusjonen har godt dokumenterte rammer. Institusjonen har tilfredsstillende dokumenterte rammer. Institusjonen har mindre tilfredsstillende dokumenterte rammer. Institusjonen har ikke tilfredsstillende dokumenterte rammer. Prosessene for rammesetting er gode. Prosessene for rammesetting er tilfredsstillende. Prosessene for rammesetting er mindre tilfredsstillende. Prosessene for rammesetting er ikke tilfredsstillende. Rammestrukturen sikrer god styring av alle vesentlige risikoer. Rammestrukturen sikrer tilfredsstillende styring av alle vesentlige risikoer. Rammestrukturen gir en mindre tilfredsstillende styring av vesentlige risikoer. Rammestrukturen sikrer ikke tilstrekkelig styring av vesentlige risikoer. 1.3 Sentrale retningslinjer Formålet med dette avsnittet er å vurdere institusjonens retningslinjer for godkjennelse av nye produkter/produktområder og øvrige sentrale overordnede retningslinjer for forsikringsområdet. Godkjennelse av nye produkter/ produktområder Det bør foreligge godkjennelsesprosedyrer for nye produkter/produktområder. KREDITTILSYNET 5 av 18

6 Godkjennelse av nye produkter/produktområder bør gis av styret eller annen relevant instans som styret har delegert ansvaret til. Prosedyrene bør hensynta ansvarshavende aktuars plikter og rettigheter i henhold til forskrift om aktuar. Som grunnlag for beslutningen bør det utarbeides dokumentasjon som inneholder: o En beskrivelse av produktet. o En risikoanalyse av produktet, herunder en angivelse av sikkerhetsmarginer i dødelighets- og uførhetsparameterne i forhold til empiriske data og forventede trender. o En vurdering av ressursene som kreves for å etablere en god og effektiv risikoovervåkning opp mot eksisterende ressurser/kompetanse, herunder en vurdering av produktets kompleksitet opp mot funksjonaliteten i de ITsystemer som skal betjene produktet. o En beskrivelse av nødvendige prosedyrer for overvåking og kontroll av identifiserte risikoer. Øvrige sentrale retningslinjer Institusjonen bør ha skrevne retningslinjer for de enhetene som er tildelt forsikringsrisikorammer. Sentrale retningslinjer bør godkjennes av styret eller annen instans som styret har delegert ansvaret til. Styret bør påse at retningslinjene gjøres kjent og implementeres i organisasjonen. Retningslinjene må jevnlig evalueres. Det er etablert gode prosedyrer for godkjennelse av nye produkter og produktområder. Det er etablert tilfredsstillende prosedyrer for godkjennelse. Det er etablert mindre tilfredsstillende prosedyrer for godkjennelse. Det er etablert ikke tilfredsstillende prosedyrer for godkjennelse. Øvrige sentrale retningslinjer sikrer god styring av virksomheten. Øvrige sentrale retningslinjer sikrer tilfredsstillende styring av virksomheten. Øvrige sentrale retningslinjer gir mindre tilfredsstillende styring av virksomheten. Øvrige sentrale retningslinjer gir ikke tilfredsstillende styring av virksomheten. KREDITTILSYNET 6 av 18

7 2. ORGANISERING OG ANSVARSFORHOLD MV 2.1 Organisering og ansvarsforhold Formålet med dette avsnittet er å vurdere organiseringen og ansvarsdelingen innen forsikringsområdet i institusjonen. I vurderingen må en se hen til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Nedenfor følger aktuelle momenter: Institusjonen bør ha en styringsstruktur som effektivt iverksetter strategien for forsikringsområdet. Styringsstrukturen bør sikre løpende engasjement fra institusjonens toppledelse. Institusjonen bør klart definere hvilken organisatorisk enhet eller hvilke gruppe/komité (for eksempel en balansestyringskomité) som har ansvar for den overordnede styringen av risikonivået og oppfølgingen av resultatene. Ansvaret for den løpende styringen av institusjonens forsikringsrisiko bør være klart definert. Institusjonen bør ha etablert en tilstrekkelig uavhengig enhet med et klart definert ansvar for jevnlig måling, overvåking/ledelsesrapportering og kontroll av risiko. Enheten bør rapportere uavhengig av enheter med resultatansvar. Ansvarshavende aktuar bør uansett linjemessig plassering ha adgang til å rapportere direkte til institusjonens toppledelse når det gjelder forhold som reguleres av forskrift om aktuar. Styringsstrukturen iverksetter strategien på en god måte og sikrer løpende engasjement fra toppledelsen. Styringsstrukturen iverksetter strategien på en tilfredsstillende måte og sikrer løpende engasjement fra toppledelsen. Styringsstrukturen iverksetter strategien på en mindre tilfredsstillende måte og sikrer i mindre grad løpende engasjement fra toppledelsen. Styringsstrukturen iverksetter ikke strategien på en tilfredsstillende måte og sikrer i ikke løpende engasjement fra toppledelsen. Ansvaret for risikostyringen og resultat - oppfølgingen er klart definert. Ansvaret for risikostyringen og resultat - oppfølgingen er klart definert. Ansvaret for risikostyringen og resultat - oppfølgingen er uklar. Ansvaret for risikostyringen og resultat - oppfølgingen er uklar. Det er god uavhengighet. Det er tilfredsstillende uavhengighet. Det er mindre tilfredsstillende uavhengighet. Det er ikke tilfredsstillende uavhengighet. 2.2 Ressurser og kompetanse Formålet med dette avsnittet er å vurdere institusjonens ressurser og kompetanse mht. håndtering av forsikringsrisiko. Nedenfor følger aktuelle momenter: Styret og ledelsen bør sikre at institusjonen har personale med tilstrekkelig kompetanse til å styre og kontrollere de aktuelle risikoene. Antallet medarbeidere bør være tilpasset virksomhetens kompleksitet og omfang. Ressursene bør være tilstrekkelige til å dekke inn midlertidig fravær av nøkkelpersonell. KREDITTILSYNET 7 av 18

8 Styrkeforholdet mellom enheter/personell med resultatansvar og enheter/personell med kontrollansvar bør være slik at kontrollenhetene kan gjennomføre en effektiv og god løpende kontroll av virksomheten. Personell med kontrollansvar bør ha god forståelse av aktuelle risikoer. Intern revisors og øvrige uavhengige kontrollfunksjoners ressurser og kompetanse innen forsikringsområdet bør være tilpasset kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Organisasjonens kompetanse er god i forhold til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Organisasjonens kompetanse er tilfredsstillende i forhold til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Organisasjonens kompetanse er mindre tilfredsstillende i forhold til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Organisasjonens kompetanse er ikke tilfredsstillende i forhold til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Antallet medarbeidere og fordelingen av disse er god i forhold til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Antallet medarbeidere og fordelingen av disse er tilfredsstillende i forhold til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Antallet medarbeidere og fordelingen av disse er mindre tilfredsstillende i forhold til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Antallet medarbeidere og fordelingen av disse er ikke tilfredsstillende i forhold til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Uavhengige kontrollfunksjoners ressurser og kompetanse er god i forhold til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Uavhengige kontrollfunksjoners ressurser og kompetanse er tilfredsstillende i forhold til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Uavhengige kontrollfunksjoners ressurser og kompetanse er mindre tilfredsstillende i forhold til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Uavhengige kontrollfunksjoners ressurser og kompetanse er ikke tilfredsstillende i forhold til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. KREDITTILSYNET 8 av 18

9 3. MÅLING AV FORSIKRINGSRISIKO 3.1 IT-systemer og administrasjon av forsikringsbestanden Formålet med dette avsnittet er å vurdere institusjonens rutiner for ajourhold av forsikringsbestanden og funksjonaliteten i IT-systemer for forsikringstekniske beregninger, kontoføring, premievarsling, erstatningsutbetaling mv. Nedenfor følger aktuelle momenter: Systemene bør som et minimum produsere i henhold til gjeldende lovkrav og gjeldende produktspekter. Systemene bør i en viss utstrekning tåle nye oppgaver i form av nye produkter eller nye lovkrav til eksisterende produkter. Systemene bør løpende ajourføres med nye kontrakter. Systemene bør løpende ajourføres ved endringer i forsikringsbestanden. Det bør foreligge rutiner for kvalitetssikring av data og systemer. Gode systemer og rutiner for administrasjon av forsikringsbestanden. Tilfredsstillende systemer og rutiner for administrasjon av forsikringsbestanden. Mindre tilfredsstillende systemer og rutiner for administrasjon av forsikringsbestanden. Ikke tilfredsstillende systemer og rutiner for administrasjon av forsikringsbestanden. 3.2 Bruk av statistiske risikomodeller Formålet med dette kapitlet er å vurdere institusjonens bruk av statistiske modeller for å vurdere forsikringsrisiko og eventuelt som grunnlag for beregning av risikokapital. Nedenfor følger sentrale momenter: Modellene Modellene bør fange opp et tilstrekkelig antall risikofaktorer. Risikofaktorene bør gi en god representasjon av den faktiske risiko. o Det bør som et minimum være risikofaktorer innenfor hver av risikokategoriene som modellen dekker (dvs. dødelighet, uførhet etc.). I tillegg bør det være et tilstrekkelig og representativt antall risikofaktorer innenfor hver kategori (dvs. fordeling på kjønn etc.). Det må være tilstrekkelig kvalitet på dataseriene som inngår i beregningene og på prosedyrene for oppdateringen av disse. Modellenes beregning av risikoreduserende effekter (graden av samvariasjon mellom ulike elementer i og mellom risikoer) bør ved usikkerhet være konservativt anslått. Integrasjon og ettertesting Modellene bør være en integrert del av institusjonens system for risikostyring. Styret og ledelsen bør ha et aktivt forhold til risikostyringsprosessen. Styret og ledelsen bør være kjent med sentrale parametere og forutsetninger i modellen, og slike forutsetninger bør revurderes minst årlig. KREDITTILSYNET 9 av 18

10 Institusjonen bør ha etablert rutiner for kontroll og oppfølging av modellens gyldighet gjennom ettertesting/validering. Ettertesting/validering, så vel som selve modellen, bør være godt dokumentert. Gode modeller for kvantifisering av risiko, sett i forhold til institusjonens portefølje og ambisjonsnivå. Tilfredsstillende risikomodeller sett i forhold til institusjonens portefølje og ambisjonsnivå. Mindre tilfredsstillende risikomodeller sett i forhold til institusjonens portefølje og ambisjonsnivå. Ikke tilfredsstillende risikomodeller sett i forhold til institusjonens portefølje og ambisjonsnivå. Institusjonens risikomodeller er godt integrert i den løpende styringen av risiko og er godt forankret i organisasjonen. Institusjonens risikomodeller er godt integrert i den løpende styringen av risiko og er godt forankret i organisasjonen. Institusjonens risikomodeller er kun i liten grad integrert i den løpende styringen av risiko. Institusjonens risikomodeller er ikke integrert i den løpende styringen av risiko. Rutinene for ettertesting/ validering er gode. Rutinene for ettertesting/ validering er tilfredsstillende. Rutinene for ettertesting/ validering er mindre tilfredsstillende. Rutinene for ettertesting/ validering er ikke tilfredsstillende. 3.3 Stresstester Formålet med dette avsnittet er å vurdere institusjonens bruk av stresstester på forsikringsområdet. Nedenfor følger sentrale momenter: Institusjonen bør utføre stresstester for å måle sin sårbarhet overfor skift i biometrisk risiko mv, herunder situasjoner hvor sentrale forutsetninger i den løpende risikomålingen bryter sammen. Alle vesentlige risikoområder bør dekkes stresstestene bør tilpasses institusjonens risikoprofil. Institusjonen bør utarbeide worst case scenarier i tillegg til mer sannsynlige scenarier. Institusjonen bør regelmessig revidere utformingen av stresstestene og de forutsetningene som er lagt til grunn. Gode stresstester. Tilfredsstillende stresstester. Mindre tilfredsstillende stresstester. Ikke tilfredsstillende stresstester. Gode prosedyrer for revisjon. Tilfredsstillende prosedyrer for revisjon. Mindre tilfredsstillende prosedyrer for revisjon. Ikke tilfredsstillende prosedyrer for revisjon. KREDITTILSYNET 10 av 18

11 4. OVERVÅKING OG RAPPORTERING 4.1 Rutiner for overvåking Formålet med dette avsnittet er å vurdere institusjonens rutiner for overvåking av forsikringsrisiko, resultater og etterlevelse av interne og eksterne retningslinjer innen forsikringsområdet. I vurderingen av rutinene må en se hen til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Nedenfor følger aktuelle momenter: Overvåking av risiko Overvåking av utviklingen i etablerte risikomål bør skje jevnlig både på konsolidert basis og på produktnivå. Det bør være etablert prosedyrer som sikrer at det er konsistens mellom styrets vedtatte forsikringsrisikotoleranse og det etablerte rammenivået (og reassuranseprogrammet). Styret og ledelsen bør jevnlig vurdere utfallet av gjennomførte stresstester opp mot risikokapitalen/bufferkapitalen og nivået på etablerte rammer (og reassuranseprogrammet). Ved overskridelse av visse forhåndsbestemte risikonivåer bør umiddelbart ledelsen vurdere den oppståtte situasjonen. Det bør være etablert handlingsregler for risikoreduserende tiltak eller tiltak for å styrke risikokapitalen/bufferkapitalen ved overskridelse av slike forsikringsrisikonivåer. Overvåking av resultater Overvåking av resultater bør skje jevnlig både på konsolidert basis og på produktnivå. Overvåking av etterlevelse av interne og eksterne retningslinjer Det bør foreligge rutiner for overvåking av etterlevelse av interne retningslinjer og rutiner innen forsikringsområdet, herunder etterlevelse av vedtatte pristariffer. Gjentatte brudd på retningslinjer og rutiner indikerer at rutinene ikke er tilfredsstillende. Det bør foreligge rutiner for overvåking av etterlevelse av lovkrav.2 Gjentatte overtredelser av kravene indikerer at rutinene ikke er tilfredsstillende. Brudd på interne retningslinjer og rutiner bør umiddelbart rapporteres til den instans hvor de er vedtatt. Det bør foreligge prosedyrer for oppfølging av slike brudd. av risiko er gode. av risiko er tilfredsstillende. av risiko er mindre tilfredsstillende. av risiko er ikke tilfredsstillende. av resultater er gode. av resultater er tilfredsstillende. av resultater er mindre tilfredsstillende. av resultater er ikke tilfredsstillende. 2 Aktuelle lovbestemmelser er lov om forsikringsvirksomhet (1988-loven) 7-5, 7-6, 7-7, 7-10, 8-1 og 8-2, med tilhørende forskrifter. KREDITTILSYNET 11 av 18

12 av etterlevelsen av interne og eksterne retningslinjer mv er gode. av etterlevelsen av interne og eksterne retningslinjer mv er tilfredsstillende. av etterlevelsen av interne og eksterne retningslinjer mv er mindre tilfredsstillende. av etterlevelsen av interne og eksterne retningslinjer mv er ikke tilfredsstillende. Det er etablert gode prosedyrer for håndtering av brudd på retningslinjer mv. Det er etablert tilfredsstillende prosedyrer for håndtering av brudd på retningslinjer mv. Det er etablert mindre tilfredsstillende prosedyrer for håndtering av brudd på retningslinjer mv. Det er ikke etablert tilfredsstillende prosedyrer for håndtering av brudd på retningslinjer mv. 4.2 Styre- og ledelsesrapportering Formålet med dette avsnittet er å vurdere rapporteringen til styret og ledelsen på forsikringsområdet og rutinene for kvalitetssikring av rapporteringen. I vurderingen av rapporteringen må en se hen til kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Nedenfor følger aktuelle momenter: Innhold Rapporteringen til styret og institusjonens ledelse bør gi et helhetlig bilde av institusjonens forsikringsrisiko. De målevariable som er definert i strategi, rammedokumenter og overordnede retningslinjer bør inngå i rapporteringen til styret og ledelsen. Styret og ledelsen bør jevnlig motta rapporter som viser resultater av stresstestberegninger og andre sentrale analyser av forsikringsrisikonivået. Sentrale forutsetninger for beregningene bør klart fremgå slik at styret og ledelsen kan evaluere gyldigheten og implikasjonene av de ulike scenariene. Styret og ledelsen bør jevnlig motta rapporter som viser institusjonens etterlevelse av retningslinjer og rutiner på forsikringsområdet. Styret og ledelsen bør jevnlig motta rapporter som viser eventuelle evalueringer av systemet for styring og kontroll av forsikringsrisiko, herunder påpekninger fra intern og ekstern revisor og andre uavhengige instanser. Frekvens Det bør rapporteres jevnlig til styret og ledelsen. Rapporteringsfrekvensen må tilpasses kompleksiteten og omfanget av virksomheten. Kvalitetssikring Institusjonen bør ha etablert rutiner for kvalitetssikring av rapporteringsdataene og systemene for rapportering. Det bør foretas rimelighetskontroller og stikkprøver av dataene. Rapportenes form, innhold og frekvens bør revurderes jevnlig. Gode rapporter til styret og ledelsen. Tilfredsstillende rapporter til styret og ledelsen. Mindre tilfredsstillende rapporter til styret og ledelsen. Ikke tilfredsstillende rapporter til styret og ledelsen. KREDITTILSYNET 12 av 18

13 God frekvens på rapporteringen til styret og ledelsen. Gode rutiner for kvalitetssikring. Tilfredsstillende frekvens på rapporteringen til styret og ledelsen. Tilfredsstillende rutiner for kvalitetssikring. Mindre tilfresstillende frekvens på rapporteringen til styret og ledelsen. Mindre tilfredsstillende rutiner for kvalitetssikring. Ikke tilfresstillende frekvens på rapporteringen til styret og ledelsen. Ikke tilfredsstillende rutiner for kvalitetssikring. 4.3 Ekstern rapportering Formålet med dette avsnittet er å vurdere institusjonens rapportering til myndighetene på forsikringsområdet og rutinene for kvalitetssikring av rapporteringen.3 Nedenfor følger aktuelle momenter: Institusjonen bør ha etablert rutiner for kvalitetssikring av dataene som rapporteres til myndighetene. Dårlig kvalitet på rapporteringsdataene indikerer at rutinene ikke er tilfredsstillende. o Et eksempel på en slik rutine kan være at enheter/personell som har det løpende fagansvaret for forsikringsområdet skal gjennomgå rapportene før de oversendes myndighetene. Gode rutiner for kvalitetssikring. Tilfredsstillende rutiner for kvalitetssikring. Mindre tilfredsstillende rutiner for kvalitetssikring. Ikke tilfredsstillende rutiner for kvalitetssikring. 3 Myndighetsrapporteringen som er særlig relevant på forsikringsområdet er: Rapport 10 Kvartalsbalanse for livs- og skadeforsikring, relevante balanseposter. Aktuarens årlige rapport med tilhørende regnskapsskjema. Meldeplikt for forsikringstekniske beregningsgrunnlag. KREDITTILSYNET 13 av 18

14 5. UAVHENGIG KONTROLL Formålet med dette kapittelet er å vurdere uavhengige kontrollfunksjoner. Med uavhengige kontrollfunksjoner menes her særlig intern og ekstern revisor. Kun forhold som gjelder forsikringsområdet skal vurderes. Nedenfor følger aktuelle momenter: Uavhengige evalueringer/kontroller Institusjonens system for styring og kontroll av forsikringsrisiko bør jevnlig evalueres av uavhengige kontrollfunksjoner. Slike evalueringer bør over tid dekke de ovenfor angitte hovedområder, dvs.: o Strategi og overordnede retningslinjer o Organisering og ansvarsforhold o Måling av risiko o Overvåkning og rapportering Oppfølging av uavhengige evalueringer/kontroller Rapporter fra uavhengige kontrollfunksjoner bør behandles på et relevant nivå i organisasjonen. Det bør foreligge prosedyrer for hvordan påpekninger fra uavhengige kontrollfunksjoner skal behandles og følges opp. Gjentatte overtredelser av prosedyrene indikerer at de ikke er tilfredsstillende. Uavhengige kontrollfunksjoners evalueringer/ kontroller er gode. Uavhengige kontrollfunksjoners evalueringer/ kontroller er tilfredsstillende. Uavhengige kontrollfunksjoners evalueringer/ kontroller er mindre tilfredsstillende. Uavhengige kontrollfunksjoners evalueringer/ kontroller er ikke tilfredsstillende. Oppfølgingen av uavhengige evalueringer/ kontroller er god. Oppfølgingen av uavhengige evalueringer/ kontroller er tilfredsstillende. Oppfølgingen av uavhengige evalueringer/ kontroller er mindre tilfredsstillende. Oppfølgingen av uavhengige evalueringer/ kontroller er ikke tilfredsstillende. KREDITTILSYNET 14 av 18

15 VEDLEGG 1 Mal for inspeksjonsvarsel I STYRING OG KONTROLL 1 STRATEGI OG OVERORDNEDE RETNINGSLINJER 1.1 Strategi Institusjonens overordnede strategidokument Styrets strategi for forsikringsområdet. Eventuelle strategidokumenter for relevante underenheter og datterselskaper Dokumentasjon som viser institusjonens planprosess, herunder prosedyrer for revisjon av strategien for forsikringsområdet. 1.2 Risikorammer Dokumentasjon som viser rammestruktur og rammenivå for institusjonens konsoliderte virksomhet mht. forsikringsrisiko Dokumentasjon som viser delegering av rammer og fullmakter på forsikringsområdet til ulike nivåer i organisasjonen. 1.3 Sentrale retningslinjer Oversikt over de ulike forsikringsprodukter som selskapet tilbyr Prosedyrer for godkjennelse og kvalitetssikring av nye forsikringsprodukter Eventuelle øvrige sentrale retningslinjer for forsikringsområdet. 2 ORGANISERING OG ANSVARSFORHOLD MV. 2.1 Organisering og ansvarsforhold Organisasjonskart som viser institusjonens juridisk struktur og funksjonelle organisering Oversikt over styrende og besluttende organer. Oversikt over enheter/personell som inngår i institusjonens system for styring og kontroll av forsikringsrisiko. Dokumentasjon som viser enhetenes/personenes ansvarsområder og rapporteringslinjer Nærmere beskrivelse av den eller de enhetene som er ansvarlig for å utarbeide rapporter til styret og ledelsen vedrørende forsikringsrisikonivå og resultater. 2.2 Ressurser og kompetanse Dokumentasjon som viser eventuelle formelle krav til kompetanse for medarbeidere på ulike nivåer og i ulike funksjoner som håndterer forsikringsrisiko Dokumentasjon som viser internrevisjonens ressurser og kompetanse innen forsikringsområdet. 3 MÅLING AV FORSIKRINGSRISIKO 3.1 IT-systemer og administrasjon av forsikringsbestanden Oversikt over de forsikringstekniske fagsystemers funksjonalitet. KREDITTILSYNET 15 av 18

16 3.1.2 Eventuelle driftavtaler med eksterne eiere av forsikringstekniske fagsystemer Rutiner for ajourhold av forsikringsbestanden Eventuelle rutiner for integrering av data fra ulike systemer. Redegjørelse for eventuelle avstemningsproblemer. 3.2 Bruk av statistiske risikomodeller Dokumentasjon som beskriver eventuelle statistiske modeller som benyttes for å måle institusjonens forsikringsrisikonivå, herunder hvilke risikokategorier modellen omfatter og dens viktigste parametere Dokumentasjon som viser hvordan modellene er integrert i institusjonens samlede system for styring og kontroll av risiko. 3.3 Stresstester Dokumentasjon som viser institusjonens systemer og prosedyrer for stresstesting innen forsikringsområdet. Eksempler på gjennomførte analyser Dokumentasjon som viser hovedtrekkene i de scenariene som benyttes Dokumentasjon som viser hvordan systemet for stresstesting integreres i institusjonens samlede system for styring og kontroll av risiko. 4 OVERVÅKNING OG RAPPORTERING 4.1 Rutiner for overvåkning Rutiner for overvåking av forsikringsrisiko på konsolidert basis og på produktnivå Prosedyrer som sikrer at det er konsistens mellom styrets forsikringsrisikotoleranse og det etablerte rammenivået (og reassuranseprogrammet) Dokumentasjon som viser eventuelle handlingsregler for risikoreduserende tiltak eller tiltak for å styrke bufferkapitalen ved overskridelse av definerte forsikringsrisikonivåer Rutiner for overvåking av resultater på konsolidert basis og på produktnivå Rutiner for overvåking/kontroll av etterlevelse av interne retningslinjer og rutiner innen forsikringsområdet. Rutiner for overvåking av lovkrav Prosedyrer for rapportering og oppfølging av brudd på retningslinjer og rutiner Oversikt over eventuelle brudd på retningslinjer og rutiner mht. håndtering av forsikringsrisiko i de siste to årene Rutiner for å sikre at kunder får riktig forsikringsoppgjør (både engangsutbetaling og løpende ytelser) og at flytting av kontrakter skjer innenfor gjeldende frister Dokumentasjon av status med hensyn til utsendelse av kontoutskrifter til forsikringskundene, jf. forsikringsvirksomhetsloven Sammenfattende redegjørelse for prinsippene for beregning av forsikringstekniske avsetninger Dokumentasjon av prinsippene for fordeling av kostnader, tap, inntekter samt alle fond mv. mellom forsikringsbransjer, forsikringskontrakter og forsikrede i selskapet, KREDITTILSYNET 16 av 18

17 jf. forsikringsvirksomhetsloven 7-5, herunder spesielt om kravet i forskrift av 21. november Dokumentasjon av prinsippene for premiefastsettelse, jf. forsikringsvirksomhetsloven Dokumentasjon av prinsippene for fordeling av overskudd på den enkelte kontrakt, jf. forsikringsvirksomhetsloven Styre- og ledelsesrapportering Oversikt over alle faste rapporter til styret som berører risikonivået og økonomiske resultater knyttet til forsikringsrisiko, med angivelse av rapporteringsfrekvens. Siste versjon av hver rapport Oversikt over alle faste rapporter til institusjonens ledelse som berører risikonivået og økonomiske resultater knyttet til forsikringsrisiko, med angivelse av rapporteringsfrekvens. Siste versjon av hver rapport Oversikt over andre faste rapporter som produseres/mottas i den løpende risiko- og resultatoppfølgingen med angivelse av innhold, frekvens og mottakere Rutiner for kvalitetssikring av rapporteringsdata og systemene for rapportering Siste ledelsesrapportering til institusjonens administrerende direktør og til styret i henhold til internkontrollforskriften 4-1 (som vedrører forsikringsområdet) Siste vurdering av selskapets vesentlige risikoer og de interne kontrolltiltak som sikrer mot disse, jf. internkontrollforskriften 3-2 (som vedrører forsikringsområdet). 4.3 Ekstern rapportering Rutiner for kvalitetssikring av rapporteringen til myndighetene på forsikringsområdet. 5. UAVHENGIG KONTROLL 5.1 Dokumentasjon som viser intern revisors ressurser og planer for evaluering av forsikringsområdet, jf. internkontrollforskriften Rapporter fra intern revisor, som berører forsikringsområdet, de seneste to årene, samt institusjonens svar på disse. 5.3 Rapporter/brev fra ekstern revisor, som berører forsikringsområdet, de seneste to årene, samt institusjonens svar på disse. Eventuelle rapporter fra andre uavhengige kontrollfunksjoner i samme periode. 5.4 Prosedyrer for oppfølging av påpekninger fra uavhengige kontrollfunksjoner. II RISIKOEKSPONERING 1. Oversikt over de ulike avsetningskomponentene under de ulike bransjer ved utgangen av fjoråret. Redegjørelse for eventuelle planer for forsterkning av avsetningene som følge av økt levealder og økt uførhet. 2. Analyse av de ulike elementene i premietariffen sammenholdt med resultatet året før for de enkelte bransjer (elementanalyse). Tilsvarende analyser for de viktigste KREDITTILSYNET 17 av 18

18 produkter som selskapet markedsfører i dag. Dokumentasjon av eventuelle tiltak basert på disse analysene. 3. Dokumentasjon av reassuranseprogrammer. KREDITTILSYNET 18 av 18

Modul for markedsrisiko

Modul for markedsrisiko Risikobasert tilsyn Modul for markedsrisiko Evaluering av styring og kontroll DATO: 31.08.2011 SEKSJON/AVDELING: SEKSJON FOR BANKTILSYN 2 Finanstilsynet Innhold Innledning 4 1 STRATEGI OG OVERORDNEDE RETNINGSLINJER

Detaljer

Innhold. 1. Innledning... 3. 2 Metodikken... 4. 3 Dødlighetsrisiko... 6. 4 Opplevelsesrisiko... 8. 5 Uførhetsrisiko... 9

Innhold. 1. Innledning... 3. 2 Metodikken... 4. 3 Dødlighetsrisiko... 6. 4 Opplevelsesrisiko... 8. 5 Uførhetsrisiko... 9 Risikobasert tilsyn Modul for forsikringsrisiko i livsforsikring Evaluering av forsikringsrisikonivå DATO: 15.09.2010 Innhold 1. Innledning... 3 2 Metodikken... 4 3 Dødlighetsrisiko... 6 4 Opplevelsesrisiko...

Detaljer

VÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 16/2216 02.03.2016

VÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 16/2216 02.03.2016 Styret i Help Forsikring AS Postboks 1870 Vika 0124 OSLO VÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 16/2216 02.03.2016 Varsel om tilsyn Som avtalt med Johan Dolven vil Finanstilsynet gjennomføre stedlig tilsyn

Detaljer

Modul for markedsrisiko

Modul for markedsrisiko Risikobasert tilsyn Modul for markedsrisiko Evaluering av styring og kontroll DATO: 23.11.2016 SIST REVIDERT: NOVEMBER 2016 FORFATTERANSVARLIG: VIDAR HOLM SEKSJON/AVDELING: BANK/BAFO NUMMER: 3.1 2 Finanstilsynet

Detaljer

Finanstilsynet orienterer. Pensjonskassekonferansen 18. april 2018 Seksjonssjef Hege Bunkholt Elstrand

Finanstilsynet orienterer. Pensjonskassekonferansen 18. april 2018 Seksjonssjef Hege Bunkholt Elstrand Finanstilsynet orienterer Pensjonskassekonferansen 18. april 2018 Seksjonssjef Hege Bunkholt Elstrand Innhold 1. Kort om pensjonskassemarkedet 2. Resultater og finansiell stilling 3. Tilsynsmessig oppfølging

Detaljer

Revisjon av styring og kontroll av likviditetsrisiko

Revisjon av styring og kontroll av likviditetsrisiko Revisjon av styring og kontroll av likviditetsrisiko Steinar Breen 19.mai 2008 Agenda 1. Bakgrunn 2. Omfang og begrensninger 3. Likviditetsstrategi 4. Organisering og arbeidsdeling 5. Måling 6. Rapportering

Detaljer

Compliance funksjonen utøvelse og praktisk angrepsvinkel

Compliance funksjonen utøvelse og praktisk angrepsvinkel Compliance funksjonen utøvelse og praktisk angrepsvinkel Presentasjon i Complianceutvalget i VFF den 10. april 2013 Kate A. Pauli Lovpålagt funksjon Verdipapirforetak og forvaltningsselskaper for verdipapirfond

Detaljer

2. Kredittilsynets arbeid med ny tilsynsmetodikk og krav til innrapportering'

2. Kredittilsynets arbeid med ny tilsynsmetodikk og krav til innrapportering' a,.r '( t-j HØRINGSNOTAT OM STRESSTESTER I FORSIKRING CS/ k 918-1 1. Bakgrunn for høringsnotatet Finansdepartementet har i brev av 28. juni 2006 om soliditetsregulering i forsikring bedt Kredittilsynet

Detaljer

Modul for forsikringsrisiko i livsforsikring

Modul for forsikringsrisiko i livsforsikring Dato: 20.03.2009 Risikobasert tilsyn Modul for forsikringsrisiko i livsforsikring Evaluering av forsikringsrisikonivå INNHOLDSFORTEGNELSE INNLEDNING... 3 1 METODIKKEN... 4 2 DØDELIGHETSRISIKO... 6 3 OPPLEVELSESRISIKO...

Detaljer

Risikostyring skal bidra til å sikre virksomhetens måloppnåelse gjennom:

Risikostyring skal bidra til å sikre virksomhetens måloppnåelse gjennom: Sist revidert 20.10.2014 Konsernpolicy for risikostyring og internkontroll 1. Formål Denne konsernpolicyen setter krav til risikostyring og internkontroll i Gjensidige. Den definerer grunnleggende prinsipper,

Detaljer

Policy for Antihvitvask

Policy for Antihvitvask Intern 1/ 5 Policy for Antihvitvask Besluttet av Styret i Sbanken ASA Dato for beslutning 13. desember 2018 Frekvens beslutning Årlig Erstatter Policy datert 01.11.2017 Dokumenteier Leder Kunde Spesialist,

Detaljer

Merknader - endelig rapport fra stedlig tilsyn

Merknader - endelig rapport fra stedlig tilsyn Styret i Silver Pensjonsforsikring AS Postboks 1283 Vika 0111 OSLO 30.09.2011 SAKSBEHANDLER: Liv Karin Methi/Liv Karin Methi VÅR REFERANSE: 11/2820 DERES REFERANSE: DIR.TLF: 22 93 98 65 ARKIVKODE: 544

Detaljer

Samlerapport etter tematilsyn i de største pensjonskassene

Samlerapport etter tematilsyn i de største pensjonskassene Pensjonskasser Samlerapport etter tematilsyn i de største pensjonskassene Tema: Systemet for styring og kontroll av kapitalforvaltningsområdet DATO: 13.09.2010 Innholdsfortegnelse 1. INNLEDNING 3 2. STRATEGI

Detaljer

Egenvurdering av risiko og solvens (ORSA) - forberedelser til Solvens II. ORSA-seminar 8. mai 2014

Egenvurdering av risiko og solvens (ORSA) - forberedelser til Solvens II. ORSA-seminar 8. mai 2014 Egenvurdering av risiko og solvens (ORSA) - forberedelser til Solvens II ORSA-seminar 8. mai 2014 Agenda EIOPAs anbefalinger om forberedelser til Solvens II Nærmere om Finanstilsynets brev av 17. desember

Detaljer

Policy for tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering i Sbanken ASA

Policy for tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering i Sbanken ASA Intern 1/ 7 Policy for tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering i Sbanken ASA Besluttet av Styret i Sbanken ASA Dato for beslutning 1. november 2017 Frekvens beslutning Årlig Erstatter Policy datert

Detaljer

NKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll

NKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll NKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll Jonas Gaudernack, juni 2009 *connectedthinking P w C Begrepsavklaringer Risikostyring vs risikovurdering Internkontroll vs kontrolltiltak Risiko Tiltak?

Detaljer

Risikostyring & internkontroll med fokus på verdiskaping for selskapet VFF Complianceseminar 24. november 2016

Risikostyring & internkontroll med fokus på verdiskaping for selskapet VFF Complianceseminar 24. november 2016 Risikostyring & internkontroll med fokus på verdiskaping for selskapet VFF Complianceseminar 24. november 2016 Client name - Event - Presentation title Page 1 AGENDA 1 2 Rammeverk for helhetlig risikostyring

Detaljer

1. FORMÅL 2. PROFESJONELT GRUNNLAG

1. FORMÅL 2. PROFESJONELT GRUNNLAG Vedlikeholdes av: Chief Compliance Officer Side: 1 av 5 1. FORMÅL Internrevisjonen skal fremme og beskytte GIEKs verdier gjennom å gi risikobaserte og objektive bekreftelser, råd og innsikt. Den skal bidra

Detaljer

Sammenligning av ledelsesstandarder for risiko

Sammenligning av ledelsesstandarder for risiko Sammenligning av ledelsesstandarder for risiko av Martin Stevens Kvalitet & Risikodagene 2018 14. Juni 2018 Litt om meg Internrevisor i Gjensidige Hvorfor opptatt av risikostyring? - Bakgrunn fra finansiell

Detaljer

Ansvar og fullmakter i Undervisningsbygg Oslo KF

Ansvar og fullmakter i Undervisningsbygg Oslo KF Ansvar og fullmakter i Undervisningsbygg Oslo KF Innhold 1. Formål med dokumentet og foretakets rammebetingelser... 3 2. Del I - Beslutningsnivåene i virksomheten... 3 Ansvar medfører plikt... 3 Undervisningsbygg

Detaljer

TEMATILSYN VEDRØRENDE BANKENES KAPITALDEKNINGSRAPPORTERING

TEMATILSYN VEDRØRENDE BANKENES KAPITALDEKNINGSRAPPORTERING TEMATILSYN VEDRØRENDE BANKENES KAPITALDEKNINGSRAPPORTERING Finanstilsynet gjennomførte i perioden fra 16. september til 25. november 2010 et tematilsyn om kapitaldekningsrapportering i et utvalg banker.

Detaljer

Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 1/2016

Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 1/2016 Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 1/2016 RAPPORT Oppfølging av revisjoner som ble gjennomført i 2013-14 Revisjonsrapport 1/2016 Internrevisjon Side 1 av 13 Tidsrom for revisjonen Mai-juni 2016

Detaljer

Søknad om konsesjon. Advokat Søren L. Lous. når løsningen teller

Søknad om konsesjon. Advokat Søren L. Lous. når løsningen teller Advokat Søren L. Lous Forutsetninger for konsesjonssøknad Vphl 9-1 Investeringstjenester som ytes på forretningsmessig basis Virksomheten ikke faller inn under et eller flere unntak i vphl. 9-2 Vphl 9-1,

Detaljer

Innhold. 1. Innledning... 3. 2. Strategi og overordnede retningslinjer... 4. 2.1 Strategi... 4 2.2 Risikorammer... 5 2.3 Sentrale retningslinjer...

Innhold. 1. Innledning... 3. 2. Strategi og overordnede retningslinjer... 4. 2.1 Strategi... 4 2.2 Risikorammer... 5 2.3 Sentrale retningslinjer... Risikbasert tilsyn Mdul fr markeds- g kredittrisik i frsikring Evaluering av styring g kntrll DATO: 10.09.2010 Mdul fr markeds- g kredittrisik i frsikring Innhld 1. Innledning... 3 2. Strategi g verrdnede

Detaljer

www.pwc.no Oppfølging av Internkontroll Jonas Gaudernack 25. oktober 2010

www.pwc.no Oppfølging av Internkontroll Jonas Gaudernack 25. oktober 2010 www.pwc.no Oppfølging av Internkontroll Innhold - oppfølging av internkontroll 1. Internkontroll hva er det? 2. Fremgangsmåte for oppfølging av internkontroll Teori Utvalgte regulatoriske krav Roller 3.

Detaljer

Retningslinjer for risikostyring ved HiOA Dato siste revisjon:

Retningslinjer for risikostyring ved HiOA Dato siste revisjon: Retningslinjer for risikostyring ved HiOA Dato siste revisjon: 28.11.2017 1 Hensikt, bakgrunn og mål Hensikten med dette dokumentet er å bidra til at HiOA har en strukturert tilnærming for å identifisere,

Detaljer

Oslo universitetssykehus HF

Oslo universitetssykehus HF Oslo universitetssykehus HF Styresak Dato dok.: 29. september 2009 Dato møte: 8. oktober 2009 Saksbehandler: Prosjektdirektør IKT Vedlegg: Status og risikorapportering IKT SAK 138/2009 STATUS IKT I OSLO

Detaljer

Årsrapport 2012 Internrevisjon Pasientreiser ANS

Årsrapport 2012 Internrevisjon Pasientreiser ANS Årsrapport 2012 Internrevisjon Innhold Internrevisjon... 1 1. Innledning... 3 2. Revisjonsoppdrag... 4 2.1 Revisjon av virksomhetsstyring, intern styring og kontroll del 1... 4 2.2 Revisjon av virksomhetsstyring,

Detaljer

Etiske retningslinjer

Etiske retningslinjer Etiske retningslinjer Dokumentnavn Etiske retningslinjer Hjemmel Lov om finansforetak og finanskonsern (Finansforetaksloven), 8-6, annet ledd og 13-5, første ledd. EU direktiv 2009/138/EF om Solvens II

Detaljer

Forberedt på Solvens II

Forberedt på Solvens II SAS Forum, 17. september 2013 Forberedt på Solvens II v/svein Stokke, Risikodirektør i KLP 1 KLP Kommunal landspensjonskasse Ledende tilbyder av Offentlig tjenestepensjon Norges største livsforsikringsselskap

Detaljer

Policy for tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering i Sbanken ASA

Policy for tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering i Sbanken ASA Åpen 1/ 5 Policy for tiltak mot hvitvasking og terrorfinansiering i Sbanken ASA 1. Formål Sbanken ASA ( Morbanken ) driver rapporteringspliktig virksomhet, og er etter Hvitvaskingsloven ( hvvl. ) pålagt

Detaljer

Om internrevisjon. Pensjonskassekonferansen. 14. mai 2019

Om internrevisjon. Pensjonskassekonferansen. 14. mai 2019 Om internrevisjon Pensjonskassekonferansen 14. mai 2019 Om EY Lang erfaring med risikostyring og internkontroll i finansbransjen Kjenner de norske pensjonskassene godt Kristin Bekkeseth Partner, EY Financial

Detaljer

Veileder risikostyringsfunksjonen

Veileder risikostyringsfunksjonen Norges Interne Revisorers Forening Postboks 1417 Vika Dato: 26.10.2016 0115 Oslo Vår ref.: 16-1268 Deres ref.: Veileder risikostyringsfunksjonen Vi viser til epost av 20.9.2016 og takker for muligheten

Detaljer

Oppgaver og organisering av compliance-funksjonen Foredrag ved Norges Interne Revisorers Forening - Nettverksgruppen Finanssektoren

Oppgaver og organisering av compliance-funksjonen Foredrag ved Norges Interne Revisorers Forening - Nettverksgruppen Finanssektoren Oppgaver og organisering av compliance-funksjonen Foredrag ved Norges Interne Revisorers Forening - Nettverksgruppen Finanssektoren Frede Aas Rognlien Head of Legal and Compliance SEB Enskilda AS 1 MiFID

Detaljer

INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG

INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG Side 2 av 5 INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG (Vedtatt av styret i Kongsberg Gruppen ASA 24. oktober 2005, senest endret ved styrevedtak av 17. februar 2010) Innhold 1. FORMÅL... 3 2. SAMMENSETNING...

Detaljer

Risikostyringsfunksjonen

Risikostyringsfunksjonen Risikostyringsfunksjonen Bankenes sikringsfonds høstkonferanse 9. september 2014 Einar Westby, BDO AS Agenda Regelverk Organisering i banker av ulik størrelse Ressursbehov Innhold og oppgaver hvordan bidra

Detaljer

Forskriften gjelder tilsvarende for filial av utenlandsk livsforsikringsselskap som driver virksomhet her i riket.

Forskriften gjelder tilsvarende for filial av utenlandsk livsforsikringsselskap som driver virksomhet her i riket. Forskrift om aktuar Dato FOR-1990-06-01-434 Departement Finansdepartementet Avd/dir Finansmarkedsavd. Publisert I 1990 418 Ikrafttredelse 01.06.1990 Sist endret FOR-2016-12-09-1528 fra 01.01.2017 Gjelder

Detaljer

Konsernretningslinje - Hvitvasking, terrorfinansiering og sanksjoner

Konsernretningslinje - Hvitvasking, terrorfinansiering og sanksjoner Konsernretningslinje - Hvitvasking, terrorfinansiering og sanksjoner Gitt av konserndirektør i Risikostyring Konsern og godkjent i konsernledelsen 12.01.2015, oppdatert 20.05.2016. 1. Bakgrunn og formål

Detaljer

Innhold. 1. Innledning... 3 2. Metodikken... 4

Innhold. 1. Innledning... 3 2. Metodikken... 4 Risikobasert tilsyn Modul for forsikringsrisiko i skadeforsikring Evaluering av forsikringsrisikonivå DATO: 16.09.2010 Innhold 1. Innledning... 3 2. Metodikken... 4 2.1 Samlet vurdering av forsikringsrisiko...

Detaljer

Bilag 8 Instruks for internrevisjon og Garanti-Instituttet for Eksportkreditt

Bilag 8 Instruks for internrevisjon og Garanti-Instituttet for Eksportkreditt Bilag 8 Instruks for internrevisjon og Garanti-Instituttet for Eksportkreditt Instruks for internrevisjon i Garanti-Instituttet for Eksportkreditt 2005 Side 1 av 5 Internrevisjonsinstruksen setter rammer

Detaljer

Virksomhetsstyring i Bane NOR SF

Virksomhetsstyring i Bane NOR SF Virksomhetsstyring i Bane NOR SF DFØ 20 oktober 2016 Agenda Agenda 1 Målbilde: Modenhet Virksomhetsstyring i Bane Nor SF 2 Status: Modenhet Virksomhetsstyring i Jernbaneverket 3 Veien videre: Ambisjon

Detaljer

Retningslinjer for stresstesting og retningslinjer for konsentrasjonsrisiko

Retningslinjer for stresstesting og retningslinjer for konsentrasjonsrisiko Rundskriv Retningslinjer for stresstesting og retningslinjer for konsentrasjonsrisiko RUNDSKRIV: 18/2010 DATO: 01.11.2010 MOTTAKERE: Sparebanker Forretningsbanker Holdingselskaper Finansieringsforetak

Detaljer

INSTRUKS FOR ØKONOMIFORVALTNINGEN VED NORGES HANDELSHØYSKOLE

INSTRUKS FOR ØKONOMIFORVALTNINGEN VED NORGES HANDELSHØYSKOLE INSTRUKS FOR ØKONOMIFORVALTNINGEN VED NORGES HANDELSHØYSKOLE INNHOLDSFORTEGNELSE 1 INSTRUKSENS FORHOLD TIL OVERORDNET ØKONOMIREGELVERK 3 2 ANSVARSFORHOLD 3 3 ØKONOMIFORVALTNING 4 4 PLAN OG BUDSJETT 6 5

Detaljer

Prinsipper for virksomhetsstyring i Oslo kommune

Prinsipper for virksomhetsstyring i Oslo kommune Oslo kommune Byrådsavdeling for finans Prosjekt virksomhetsstyring Prinsippnotat Prinsipper for virksomhetsstyring i Oslo kommune 22.09.2011 2 1. Innledning Prinsipper for virksomhetsstyring som presenteres

Detaljer

NORSK LOVTIDEND Avd. I Lover og sentrale forskrifter mv. Utgitt i henhold til lov 19. juni 1969 nr. 53.

NORSK LOVTIDEND Avd. I Lover og sentrale forskrifter mv. Utgitt i henhold til lov 19. juni 1969 nr. 53. NORSK LOVTIDEND Avd. I Lover og sentrale forskrifter mv. Utgitt i henhold til lov 19. juni 1969 nr. 53. Kunngjort 21. desember 2017 kl. 17.20 PDF-versjon 8. januar 2018 19.12.2017 nr. 2239 Administrasjonsinstruks

Detaljer

Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012

Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012 Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012 Innhold 1. Internrevisjonens formål... 3 2. Organisering, ansvar og myndighet... 3 3. Oppgaver... 3

Detaljer

Økonomistyring i virksomheten

Økonomistyring i virksomheten Økonomistyring i virksomheten Web-basert dokumentasjon Deloitte AS Juni 2008 Før huset bygges må det foreligge en arkitekt tegning fokus på helhet og ikke enkeltfaktorer for å bygge styringsmodell Strategiske

Detaljer

Markedskraft har fokus på opprettholdelse av høy etisk standard, og sitt gode omdømme både i markedet og hos myndigheter.

Markedskraft har fokus på opprettholdelse av høy etisk standard, og sitt gode omdømme både i markedet og hos myndigheter. Finansiell informasjon etter kapitalkravforskriften Hensikten med kravene til offentliggjøring av finansiell informasjon er å bidra til at ulike markedsaktører bedre kan vurdere Markedskrafts risiko, styring

Detaljer

Verdipapirforetak, forvaltningsselskaper og AIF-forvaltere: ICAAP samlet kapitalbehov

Verdipapirforetak, forvaltningsselskaper og AIF-forvaltere: ICAAP samlet kapitalbehov Finanstilsynets rundskriv 9/2015 Vedlegg 1D Verdipapirforetak, forvaltningsselskaper og AIF-forvaltere: ICAAP samlet kapitalbehov Skjemaet fylles ut av: 1) verdipapirforetak, forvaltningsselskaper med

Detaljer

EuroSOX og Ny forskrift for risikostyring og internkontroll

EuroSOX og Ny forskrift for risikostyring og internkontroll EuroSOX og Ny forskrift for risikostyring og internkontroll Hva betyr dette for din bedrift? Advokatfullmektig Kristin Haram 6. februar 2009 Agenda: foretaksstyring, risikostyring og internkontroll Euro-SOX

Detaljer

Internkontroll i Gjerdrum kommune

Internkontroll i Gjerdrum kommune Tatt til orientering i Gjerdrum kommunestyre 14.12.2016 Internkontroll i Gjerdrum kommune Formålet med dokumentet Formålet med dette dokumentet er å beskrive internkontrollen i Gjerdrum kommune. Dokumentet

Detaljer

Finanstilsynets lovforslag til implementering av Solvens II i norsk rett. Til medlemmene av Den Norske Aktuarforening

Finanstilsynets lovforslag til implementering av Solvens II i norsk rett. Til medlemmene av Den Norske Aktuarforening Finanstilsynets lovforslag til implementering av Solvens II i norsk rett Til medlemmene av Den Norske Aktuarforening Prosess for høringen Solvency II Styret i DNA har gitt Solvens II-gruppen i oppdrag

Detaljer

Eierstyring og selskapsledelse

Eierstyring og selskapsledelse Eierstyring og selskapsledelse Eierstyring og selskapsledelse i Jæren Sparebank skal sikre at bankens virksomhetsstyring er i tråd med allmenne og anerkjente oppfatninger og standarder, samt lov og forskrift.

Detaljer

Nr. Vår ref Dato I - 2/2013 13/1641 28.05.2013

Nr. Vår ref Dato I - 2/2013 13/1641 28.05.2013 Rundskriv Nr. Vår ref Dato I - 2/2013 13/1641 28.05.2013 LEDERANSVARET I SYKEHUS 1. INNLEDNING Sykehusets hovedoppgaver er å yte god pasientbehandling, utdanne helsepersonell, forskning og opplæring av

Detaljer

Saksframlegg Referanse

Saksframlegg Referanse Saksframlegg Referanse Saksgang: Styre Møtedato Styret Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 10/06/2015 SAK NR 36-2015 Resultater fra gjennomgang av internkontroll 1. halvår 2015 og plan for gjennomgang

Detaljer

Styring og intern kontroll.

Styring og intern kontroll. Styring og intern kontroll. 8. november 2007 Eli Skrøvset Leiv L. Nergaard Margrete Guthus May-Kirsti Enger Temaer Regelsett som omhandler intern kontroll Foreslåtte lovendringer om pliktig revisjonsutvalg

Detaljer

INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG

INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG Side 2 av 5 INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG (Vedtatt av styret i Kongsberg Gruppen ASA 24. oktober 2005, senest endret ved styrevedtak av 5. februar 2015) Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Dokumenthistorie...

Detaljer

Organisering av kvalitetsutvalg og pasientsikkerhetsutvalg

Organisering av kvalitetsutvalg og pasientsikkerhetsutvalg Organisering av kvalitetsutvalg og pasientsikkerhetsutvalg Organisering av Kvalitets- og pasientsikkerhetsstrukturen i Vestre Viken HF Helseinstitusjoner som omfattes av spesialisthelsetjenesteloven,

Detaljer

PILAR 3. Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS. Gjensidige Investeringsrådgivning AS. Oppdatert pr. 31.12.2011

PILAR 3. Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS. Gjensidige Investeringsrådgivning AS. Oppdatert pr. 31.12.2011 PILAR 3 Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS Og Gjensidige Investeringsrådgivning AS Oppdatert pr. 31.12.2011 1. Innledning Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS er et heleid datterselskap av Gjensidige

Detaljer

Instruks for Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst. Erstatter instruks av

Instruks for Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst. Erstatter instruks av Instruks for Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Erstatter instruks av 26.02.2009 Fastsatt av styret i Helse Sør-Øst RHF 07.02.2012 Innhold 1 Konsernrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet...

Detaljer

Godtgjørelsesordning - Oslo Asset Management AS

Godtgjørelsesordning - Oslo Asset Management AS Godtgjørelsesordning - Oslo Asset Management AS Dato: 10. desember 2015 Virkeområde og formål Oslo Asset Management AS er underlagt forskrift til lov om forvaltning av alternative investeringsfond av 1.

Detaljer

Rutinebeskrivelse for regnskapsføring i Olje- og energidepartementet. Instruks

Rutinebeskrivelse for regnskapsføring i Olje- og energidepartementet. Instruks Rutinebeskrivelse for regnskapsføring i Olje- og energidepartementet Instruks 1 Innhold 1 INNLEDNING... 3 2 Myndighet og ansvar... 3 2.1 Virksomhetens ledelse... 3 2.2 Oppdragsbrev... 4 3 Regnskapsføring...

Detaljer

Torsken kommune. Administrative rutiner for finans- og gjeldsforvaltningen

Torsken kommune. Administrative rutiner for finans- og gjeldsforvaltningen Torsken kommune Administrative rutiner for finans- og gjeldsforvaltningen Kommunestyrets vedtak 40/17 10.10.2017 1 Innholdsfortegnelse 1.0 Formål... 3 2.0 Omfang... 3 3.0 Ansvar/myndighet... 3 4.0 Beskrivelse/fremgangsmåte...

Detaljer

Beregningsstudie for nytt tjenestepensjonsdirektiv (IORP II) Oppsummeringsmøte mandag 11. mars 2013

Beregningsstudie for nytt tjenestepensjonsdirektiv (IORP II) Oppsummeringsmøte mandag 11. mars 2013 Beregningsstudie for nytt tjenestepensjonsdirektiv (IORP II) Oppsummeringsmøte mandag 11. mars 2013 Agenda Prosessen med beregningsstudien i EIOPA og EU Validering av data og generelle tilbakemeldinger

Detaljer

Veiledning- policy for internkontroll

Veiledning- policy for internkontroll Veiledning- policy for 1. Bakgrunn Statlige virksomheter forvalter fellesskapets midler og leverer produkter og tjenester som er av stor betydning både for den enkelte samfunnsborger og for samfunnet som

Detaljer

ISO 27001 Syscom brukerforum 2013 Jørn Erik Hornseth og Torbjørn Remmen

ISO 27001 Syscom brukerforum 2013 Jørn Erik Hornseth og Torbjørn Remmen ISO 27001 Syscom brukerforum 2013 Jørn Erik Hornseth og Torbjørn Remmen Informasjonssikkerhet Visjon «Organisasjonen anerkjennes som ledende aktør innen informasjonssikkerhet» Oppdrag «Å designe, implementere,

Detaljer

Policy for Eierstyring og Selskapsledelse

Policy for Eierstyring og Selskapsledelse Policy for Eierstyring og Selskapsledelse Innholdsfortegnelse 1.1 Formål... 2 1.2 Verdiskapning... 2 1.3 Roller og ansvar... 3 1.3.1 Styrende organer... 3 1.3.2 Kontrollorganer... 4 1.3.3 Valgorganer...

Detaljer

Statoil Kapitalforvaltning ASA Kapitalkravsforskriften (Basel II) pilar 3 31.12.2011

Statoil Kapitalforvaltning ASA Kapitalkravsforskriften (Basel II) pilar 3 31.12.2011 Statoil Kapitalforvaltning ASA Kapitalkravsforskriften (Basel II) pilar 3 31.12.2011 Innledning: Statoil Kapitalforvaltning ASA har siden år 2000 hatt konsesjon fra Finanstilsynet til å drive verdipapirforetak.

Detaljer

Tema: Internkontroll. Styrets risiko- og kontrolloppfølging: de nye EU-kravene?

Tema: Internkontroll. Styrets risiko- og kontrolloppfølging: de nye EU-kravene? Tema: Internkontroll Styrets risiko- og kontrolloppfølging: Hva er status etter de nye EU-kravene? Frem til sommeren 2008 regulerte allmennaksjeloven, regnskapsloven og Norsk Anbefaling for Eierstyring

Detaljer

Instruks for internrevisjon ved NMBU Instruks for revisjonsutvalg ved NMBU

Instruks for internrevisjon ved NMBU Instruks for revisjonsutvalg ved NMBU US 42/2015 Instruks for internrevisjon ved NMBU Instruks for revisjonsutvalg ved NMBU Universitetsledelsen Saksansvarlig: Økonomi- og eiendomsdirektør Saksbehandler(e): Jan E. Aldal, Hans Chr Sundby, Siri

Detaljer

Instruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst

Instruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst Instruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst Fastsatt av Kontrollkomiteen Helse Sør-Øst RHF xx.xx.2007 Innhold 1 Innledning... 3 2 Formål og omfang... 3 3 Organisering, ansvar og myndighet...3

Detaljer

NOTAT. Fastsette mål- og resultatkrav innenfor rammen av disponible ressurser og forutsetninger gitt av overordnet myndighet.

NOTAT. Fastsette mål- og resultatkrav innenfor rammen av disponible ressurser og forutsetninger gitt av overordnet myndighet. NOTAT Til: Møtedato: 13.12.07 Universitetsstyret Arkivref.: 200706432-1 Risikostyring ved Universitetet i Tromsø Bakgrunn Som statlig forvaltningsorgan er Universitetet i Tromsø underlagt Økonomiregelverket

Detaljer

Utkast instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS,

Utkast instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, Utkast instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 08.12.2010 Innhold 1 Internrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet... 3 3 Oppgaver...

Detaljer

SELSKAPSVEDTEKTER FOR BODØ KOMMUNALE PENSJONSKASSE

SELSKAPSVEDTEKTER FOR BODØ KOMMUNALE PENSJONSKASSE SELSKAPSVEDTEKTER FOR BODØ KOMMUNALE PENSJONSKASSE Organisasjonsnummer 940 027365 Vedtatt av styret i Bodø kommunale pensjonskasse 28.08.2007, sak 07/37, endret i møte 25.03.2008, Vedtatt av Bodø bystyre

Detaljer

Risikostyring og internkontroll

Risikostyring og internkontroll Risikostyring og internkontroll Bankenes sikringsfond Høstkonferanse 2009 Arne H Sæther Statsutorisert revisor KPMG AS DnB Nor DnB Nor brøt loven, bløffet og overdrev..brudd på verdipapirhandelloven og

Detaljer

SELSKAPSVEDTEKTER FOR BUSKERUD FYLKESKOMMUNALE PENSJONSKASSE

SELSKAPSVEDTEKTER FOR BUSKERUD FYLKESKOMMUNALE PENSJONSKASSE SELSKAPSVEDTEKTER FOR BUSKERUD FYLKESKOMMUNALE PENSJONSKASSE Organisasjonsnummer 976 000 439 Vedtatt av styret i Buskerud fylkekommunale pensjonskasse 30.03.09 Godkjent av Kredittilsynet 24.09.09 Sist

Detaljer

Kombinert bufferkrav

Kombinert bufferkrav Kombinert bufferkrav 79.235 Utlån og fordringer Ubenyttede rammer Garantier Sum Offentlig forvaltning - - - - Lønnstakere o.l. 2.316.240 66.790 18.689 2.401.719 Utlandet 2.844 35-2.879 Næringssektor

Detaljer

Skjemaet i Word-format kan lastes ned fra Finanstilsynets nettsted

Skjemaet i Word-format kan lastes ned fra Finanstilsynets nettsted Vedlegg til Kredittilsynets rundskriv 28/2007 Skjema for rapportering av verdipapirinstitusjoners ICAAP Fylles ut av både i) foretak som er omfattet av krav til ICAAP på solobasis, og ii) konsern, delkonsern

Detaljer

Kombinert bufferk rav 56,4

Kombinert bufferk rav 56,4 Kombinert bufferk rav 56,4 Utlån og fordringer Ubenyttede rammer Garantier Sum Offentlig forvaltning 18.886 - - 18.886 Lønnstakere o.l. 1.074.080 21.535 1.630 1.097.245 Utlandet 941 55-996 Næringssektor

Detaljer

Kap. 253 post 70 Tilskudd til folkehøyskoler

Kap. 253 post 70 Tilskudd til folkehøyskoler Kap. 253 post 70 Tilskudd til folkehøyskoler Retningslinjer for tilskudd fra kap. 253 Folkehøyskoler post 70 Tilskudd til Folkehøyskoler og post 70 Tilskudd til Folkehøyskoler med stor andel av funksjonshemmede

Detaljer

Hvilke tilpasninger gjør Fjordkraft mht. MiFID? 5. juni 2007 Trude Frydenberg

Hvilke tilpasninger gjør Fjordkraft mht. MiFID? 5. juni 2007 Trude Frydenberg Hvilke tilpasninger gjør Fjordkraft mht. MiFID? 5. juni 2007 Trude Frydenberg Hvilke spørsmål jobber vi med mht. MiFID Hvilke av våre aktiviteter berøres av MiFID-forskriften? Hva er konsekvensen? Hvilket

Detaljer

Pilar I: Minimumskrav til ansvarlig kapital

Pilar I: Minimumskrav til ansvarlig kapital Pilar I: Minimumskrav til ansvarlig kapital Pilar II: Vurderingen av samlet kapitalbehov og individuell tilsynsmessig oppfølging Pilar III: Institusjonenes offentliggjøring av informasjon Kombinert bufferk

Detaljer

Finanstilsynet orienterer. Pensjonskassekonferansen 14. mai 2014 Runa Kristiane Sæther

Finanstilsynet orienterer. Pensjonskassekonferansen 14. mai 2014 Runa Kristiane Sæther Finanstilsynet orienterer Pensjonskassekonferansen 14. mai 2014 Runa Kristiane Sæther Innhold 1. Ny dødelighetstariff (K2013) status og avklaringer 2. Kort om regelverk 3. Resultater og stresstester 4.

Detaljer

Egenevaluering av internkontrollen

Egenevaluering av internkontrollen Egenevaluering av internkontrollen Veiledning - egenevalueringsverktøy internkontroll Bakgrunn God praksis for internkontroll er beskrevet i flere rammeverk. COSO (Committee of Sponsoring Organizations

Detaljer

Kombinert bufferkrav

Kombinert bufferkrav Kombinert bufferkrav 72.538 Utlån og fordringer Ubenyttede rammer Garantier Sum Offentlig forvaltning - - - - Lønnstakere o.l. 2.269.662 63.049 17.703 2.350.414 Utlandet 4.773 39-4.812 Næringssektor

Detaljer

Eierstyring og selskapsledelse

Eierstyring og selskapsledelse Eierstyring og selskapsledelse Eierstyring og selskapsledelse i Klepp Sparebank skal sikre at bankens virksomhetsstyring er i tråd med allmenne og anerkjente oppfatninger og standarder, samt lov og forskrift.

Detaljer

Instruks for konsernrevisjonen Helse Sør-Øst

Instruks for konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Instruks for konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Godkjent av revisjonskomiteen Helse Sør-Øst RHF 26.02.2009 Innhold 1 Konsernrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet... 3 3 Oppgaver... 3

Detaljer

Vedtekter. Norsk Hussopp Forsikring Gjensidig. Vedtatt av generalforsamlingen

Vedtekter. Norsk Hussopp Forsikring Gjensidig. Vedtatt av generalforsamlingen Vedtekter Norsk Hussopp Forsikring Gjensidig Vedtatt av generalforsamlingen 03.05.2016 Postadresse: Postboks 416 Sentrum, 0103 OSLO. Telefon: +47 22 28 31 50 hussoppen.no INNHOLD KAP. 1. ALMINNELIGE BESTEMMELSER...

Detaljer

Tilsynssaker vedrørende kontrollfunksjonen. Halvdagsseminar for verdipapirforetakene 1. desember 2010 Tilsynsrådgiver Leif Roar Johansen

Tilsynssaker vedrørende kontrollfunksjonen. Halvdagsseminar for verdipapirforetakene 1. desember 2010 Tilsynsrådgiver Leif Roar Johansen Tilsynssaker vedrørende kontrollfunksjonen Halvdagsseminar for verdipapirforetakene 1. desember 2010 Tilsynsrådgiver Leif Roar Johansen Kontrollfunksjonen er et viktig prioriteringsområde ved stedlige

Detaljer

Kunngjort 9. juni 2017 kl PDF-versjon 9. juni 2017

Kunngjort 9. juni 2017 kl PDF-versjon 9. juni 2017 NORSK LOVTIDEND Avd. I Lover og sentrale forskrifter mv. Utgitt i henhold til lov 19. juni 1969 nr. 53. Kunngjort 9. juni 2017 kl. 14.15 PDF-versjon 9. juni 2017 09.06.2017 nr. 39 Lov om endringer i lov

Detaljer

Veiledning om risikostyring. (Oppdatert 18. september 2012, redaksjonelle oppdateringer 21. august 2019)

Veiledning om risikostyring. (Oppdatert 18. september 2012, redaksjonelle oppdateringer 21. august 2019) Veiledning om risikostyring (Oppdatert 18. september 2012, redaksjonelle oppdateringer 21. august 2019) 1. Innledning Lov 2011 nr. 44 om verdipapirfond (verdipapirfondloven) som trådte i kraft 1. januar

Detaljer

Risiko og sårbarhet knyttet til internkontroll. Charlotte Stokstad seniorrådgiver i Statens helsetilsyn 11. februar 2014

Risiko og sårbarhet knyttet til internkontroll. Charlotte Stokstad seniorrådgiver i Statens helsetilsyn 11. februar 2014 Risiko og sårbarhet knyttet til internkontroll Charlotte Stokstad seniorrådgiver i Statens helsetilsyn 11. februar 2014 1 Tema Hva er god ledelse av det kommunale barnevernet og av sosiale tjenester i

Detaljer

Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 9.3.2005 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser

Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 9.3.2005 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Saksbehandler: Erik Arne Hansen, tlf. 75 51 29 24 Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 9.3.2005 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Deres dato: Deres referanse: STYRESAK 26-2005 ETABLERING AV INTERN

Detaljer

Saksgang: Styret Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 31/10/2016

Saksgang: Styret Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 31/10/2016 Saksframlegg Referanse Saksgang: Styre Møtedato Styret Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 31/10/2016 SAK NR 53-2016 Halvårlig risikovurdering, Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS per

Detaljer

Pilar I: Minimumskrav til ansvarlig kapital

Pilar I: Minimumskrav til ansvarlig kapital Pilar I: Minimumskrav til ansvarlig kapital Pilar II: Vurderingen av samlet kapitalbehov og individuell tilsynsmessig oppfølging Pilar III: Institusjonenes offentliggjøring av informasjon Kombinert bufferk

Detaljer

Revisjon av system for rapportering, håndtering og oppfølging av uønskede hendelser

Revisjon av system for rapportering, håndtering og oppfølging av uønskede hendelser Revisjon av system for rapportering, håndtering og oppfølging av uønskede hendelser Internkontroll Rapportering, håndtering og oppfølging av uønskede hendelser er en vesentlig del av helseforetakenes

Detaljer

Etablering av et ISMS Vi er i gang i SPK. Gunilla Fagerberg Grimsgaard

Etablering av et ISMS Vi er i gang i SPK. Gunilla Fagerberg Grimsgaard Etablering av et ISMS Vi er i gang i SPK Gunilla Fagerberg Grimsgaard Agenda Hvem er statens pensjonskasse? Hvordan har SPKs organisert sikkerhetsarbeidet? Prosesser for å ivareta ISMS Rapporteringsstruktur

Detaljer

Ny forskrift om krav til kvalitetsforbedring i helse- og omsorgstjenesten

Ny forskrift om krav til kvalitetsforbedring i helse- og omsorgstjenesten Ny forskrift om krav til kvalitetsforbedring i helse- og omsorgstjenesten Møte med ledende helsesøstre i 10. Mars 2017 Vibeke Larvoll Seniorrådgiver 1 Internkontroll (DFØ) https://www.youtube.com/watch?v=woifccsqogs

Detaljer

Revisjonsplan 2012 Internrevisjon Pasientreiser ANS

Revisjonsplan 2012 Internrevisjon Pasientreiser ANS Revisjonsplan Internrevisjon Innhold 1 Innledning... 3 2 Rammer for internrevisjonens virksomhet... 3 2.1 Formål og oppgaver... 3 2.1.1 Bekreftelse av intern kontroll og risikostyring... 3 2.1.2 Rådgivningsoppgaver...

Detaljer

Universitetet i Bergen Internrevisjon - erfaringer Samling for økonomidirektører og økonomiledere i UH-sektoren 22.-23. april 2015

Universitetet i Bergen Internrevisjon - erfaringer Samling for økonomidirektører og økonomiledere i UH-sektoren 22.-23. april 2015 Universitetet i Bergen Internrevisjon - erfaringer Samling for økonomidirektører og økonomiledere i UH-sektoren 22.-23. april 2015 Fung. økonomidirektør Kirsti R. Aarøen Universitetet i Bergen 14.450 studenter

Detaljer