Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr."

Transkript

1 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.: BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Medlemmer: Torvald Gautland, leiar Lars Erik Domaas, nestleiar Magnhild Bjørnarå FORFALL Ingrid Helle Olav Mosdøl Personlege varamedlemmer: Olav Mandt INNKALLES Rolf Arne Haugen INNKALLES Johannes W. Christensen INNKALLES Birgit Lidtveit Sondov Bjåen INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALET Tid: Tysdag 6. desember 2016 kl Sted: Rådhuset, møterom A SAKSLISTE: SAK 09/16 GODKJENNING AV MØTEBOK SAK 10/16 PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL (utsett sak) SAK 11/16 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON SAK 12/16 ÅRSPLAN FOR 2017 Referatsaker: R 08/16 Protokoll frå representantskapet i Setesdal Revisjonsdistrikt IKS R 09/16 Referat frå møte i representantskapet i Agder Kommunerevisjon IKS FAST POST: Revisor orienterer Eventuelt Hovden, 29. november 2016 Torvald Gautland Leiar Kjell Ivar Hommen Utvalssekretær Eierkommuner: Audnedal, Bygland, Bykle, Evje og Hornnes, Farsund, Flekkefjord, Hægebostad, Iveland, Kvinesdal, Lindesnes, Lyngdal, Mandal, Marnardal, Sirdal, Valle, Åseral Ansatte: Daglig leder Kjell Ivar Hommen Telefon: E-post: kjell.ivar@asekretariat.no Saksbehandler Willy Gill Telefon E-post: willy.gill@asekretariat.no

2 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Kopi sendt elektronisk til: Bykle kommune, ordførar, rådmann, revisorar, Astrid Steensby og Setesdølen Eventuelle forfall må meldast til Kjell Ivar Hommen, tlf

3 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.: BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr. 04/16 Dato: kl Sted: Rådhuset, møterom A MØTEBOK Til stades: Torvald Gautland, leiar Lars Erik Domaas Magnhild Bjørnarå Olav Mosdøl Ingrid Helle hadde forfall (personlig varamedlem kunne ikkje møte) Dessutan møtte: Revisor Anne Helene Grunni-Hellestrand Revisor Tommy Pytten Utvalssekretær Kjell Ivar Hommen Det var ikkje merknader til innkalling og saksliste. SAKSLISTE: SAK 06/16 GODKJENNING AV MØTEBOK SAK 07/16 BUDSJETT FOR KONTROLL OG TILSYN 2017 SAK 08/16 PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL Referatsaker: R 05/16 Møtebok frå styremøte Agder Sekretariat R 06/16 Engasjementsbrev frå Agder Kommunerevisjon IKS R 07/16 Pilotprosjekt Fast post: Revisor orienterer Eventuelt Eierkommuner: Audnedal, Bygland, Bykle, Evje og Hornnes, Farsund, Flekkefjord, Hægebostad, Iveland, Kvinesdal, Lindesnes, Lyngdal, Mandal, Marnardal, Sirdal, Valle, Åseral Ansatte: Daglig leder Kjell Ivar Hommen Telefon: E-post: kjell.ivar@asekretariat.no Saksbehandler Willy Gill Telefon E-post: willy.gill@asekretariat.no

4 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Kvinesdal, Agder Sekretariat Kjell Ivar Hommen Utvalssekretær Utskrift sendast til: Kontrollutvalet sine medlemmer og varamedlemmer, Bykle kommune, ordførar, rådmann, revisor, Astrid Steensby og Setesdølen. 2

5 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Møtebok 20. september 2016 Bykle kontrollutval SAK 06/16 GODKJENNING AV MØTEBOK Samrøystes vedtak: Møtebok frå vert godkjend. SAK 07/16 BUDSJETT FOR KONTROLL OG TILSYN 2017 Samrøystes vedtak: 1. Kontrollutvalget tilrår ei budsjettramme for kontroll og tilsyn for 2017 på kr Kontrollutvalet sitt vedtak skal i medhald av 18 i Forskrift om kontrollutval i kommunar og fylkeskommunar følgje formannskapet si innstilling til kommunestyret. Saksutgreiing: Sakshandsamar: Kjell Ivar Hommen SAK 07/16 BUDSJETT FOR KONTROLL OG TILSYN 2017 Vedlegg: 1. Agder Sekretariat, styret sak 05/16 2. Agder Kommunerevisjon IKS, delbudsjett for Bykle kommune Bakgrunn for saken: Kontrollutvalet skal etter 18 i forskrift om kontrollutval utarbeide forslag til budsjett for kontroll- og tilsynsarbeidet i kommunen. I merknadene heiter det at budsjettet skal omfatte både kontrollutvalets og revisjonens samla verksemd. Kontrollutvalssekretariatets budsjettframlegg Driftstilskotet skal dekke den normale aktiviteten i kontrollutvalet, frå sakshandsaming til utsending av innkallingar og utskrifter, samt arkivhald med meir. Styret i Agder Sekretariat handsama budsjettet i møte 1. september 2016 og legg i sitt budsjett opp til at driftstilskotet frå kvar av eigarkommunane vert kr for Dette er ein auke med kr frå året før. Kommunerevisjonens budsjettframlegg Sekretariatet har motteke revisjonssjefen sitt framlegg til budsjettramme frå Agder Kommunerevisjon IKS. Framlegget er kr , som er ein auke i tilskotet til revisjon med 1.1 % frå 2016 til

6 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Ifølge forskrifta skal utgifter til kontrollutvalets samla verksemd være ein del av budsjettet for kontroll og tilsyn. Som tidligare er det en eigen post i budsjettframlegget til dekning av utvalet sine utgifter. Dette gjelder bl.a. møtegodtgjering, reiseutgifter, kurs mm. Budsjettframlegget: Det framlagde budsjettframlegg for kontroll og tilsyn bygger på Førre års budsjettramme Førebels budsjett for Agder Kommunerevisjon IKS for 2017 Vedteke budsjett for Agder Sekretariat for 2017 Budsjettframlegg 2017 Vedteke budsjett 2016 Vedteke budsjett 2015 Tilskot til revisjonsdistrikt Lut av sekretariatstenester Kontrollutvalet sine utgifter : Kr Kr Kr Kr Kr Kr Møtegodtgjersle m.m. Kurs og andre utg. Andre Konsulenttenester Kr Kr Kr Kr Kr Kr Kr Kr Kr Totalbudsjett Kr Kr Kr Framlegg til vedtak: 1. Kontrollutvalget tilrår ei budsjettramme for kontroll og tilsyn for 2017 på kr Kontrollutvalet sitt vedtak skal i medhald av 18 i Forskrift om kontrollutval i kommunar og fylkeskommunar følgje formannskapet si innstilling til kommunestyret. SAK 08/16 PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL Saka vart ikkje handsama, då kontrollutvalet ikkje var vedtaksføre. Torvald Gautland og Lars Erik Domaas var ugilde i saka, og dei personlege varamedlemmene hadde ikkje høve til å møte. Personleg varamedlem for Ingrid Helle, som hadde forfall til møtet, hadde heller ikkje høve til å møte på kort varsel. Sak vert teken opp att i neste møte. 4

7 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Saksutgreiing: Sakshandsamar: Kjell Ivar Hommen SAK 08/16 PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL Vedlegg: 1. Framlegg til plan for selskapskontroll datert september 2016 Bakgrunn: Kva er selskapskontroll? Etter endringar i kommuneloven og tilhøyrande forskrifter med verknad frå , er kontroll og tilsyn med kommunalt eide selskap ei prioritert oppgåve, og det er tatt inn egne bestemmingar om selskapskontroll, jf. kommuneloven 77 nr. 5 og 80. Selskapskontrollen består av ein obligatorisk del som går ut på å føre tilsyn med forvaltninga av eigarinteressene i selskapet (eigarskapskontroll), og en frivillig del, som medfører at det også kan gjennomførast forvaltningsrevisjon når kontrollutvalet eller kommunestyret finner det nødvendig eller ønskelig. Selskapskontroll skal gjennomførast på bakgrunn av plan for selskapskontroll, som skal vedtakast av kommunestyret minst en gang i løpet av valperioden. Kva for selskap er omfatta av selskapskontroll? Kommunelovens 80 greier ut i kva for selskap som selskapskontroll kan utføres, og på kva måte selskapskontrollen kan gjennomførast på. Selskapskontroll kan berre gjennomførast der kommunen/fylkeskommunen aleine, eller saman med andre kommunar eller fylkeskommunen eig selskapet fullt ut, og i heileigde dotterselskap til slike selskap. I selskap der det offentlege ikkje eig alt, må det vera en avtale mellom eigarane av selskapet før ein eventuelt kan hente inn naudsynte opplysningar. Med selskap meinast interkommunale selskap (IKS), aksjeselskap (AS) og 27 selskap. Føremålet med selskapskontroll Kommunen ynskjer å ivareta følgjande formål med selskapskontrollen: 1. Sikre at de regler som gjelder innafor vedkommande organisasjonsform og verksemdområde vert etterlevd i dei verksemder som fell inn under den lov- og forskriftspålagte selskapskontrollen. Forutan etterleving av selskapslovgjevinga er det særlig naudsynt å sikre at Lov om offentlige anskaffingar vert halden. Vidare er arbeidsmiljø- og miljøvernlovgjevinga sine regler i verksemder som er kommunalt eid, eit viktig kontrollaspekt. 2. Kontrollere om den som gjennomfører kommunens eigarinteresse gjennomfører myndigheita på den måten som er fastsett i den aktuelle verksemdlova og tek vare på kommunens interesser og kommunestyrets vedtak og føresetnader omkring forvaltninga av eigarinteressene (eigarskapskontroll) 3. Skape ein bevisstheit om kva kommunen ynskjer å oppnå med å etablere verksemder, eller med å erverve eller eige luter i verksemder, aleine eller saman med andre eigarar/ deltakarar 5

8 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder 4. Vurdere økonomi, produktivitet, måloppnåing og verknader ut frå kommunestyrets vedtak og føresetnader i dei selskapa kor dette særskilt vert bestemt (forvaltningsrevisjon) Ein del av kontrollen vil i første omgang vera å sjå etter at kommunen har rutinar for å følgje opp eigarinteressene ved at det vert gjort kontroll. Det ligg ikkje i selskapskontrollen å foreta kontroll med forretningsmessige disposisjonar då dette faller inn under styrets ansvar. Agder Kommunerevisjon IKS har utarbeida framlegget til Plan for selskapskontroll for Bykle kommune. Konklusjon: Det har vore praksis at det er kontorkommunen som tar ansvaret for å gjennomføre selskapskontroll. Kostnadene ved gjennomføringa av kontrollane vert fordelt etter kor stor eigedel den einskilde kommune har i selskapet. Det vert i framlegget til Plan for selskapskontroll for Bykle kommune gjeve ei anbefaling av kva for selskap som det er ynskjeleg å gjera selskapskontroll i. Dette gjeld: (Ikkje i prioritert rekkefylje) Aust-Agder museum og Arkiv IKS Bykle og Hovden Vekst AS Destinasjon Hovden AS Konsesjonskraft AS Setesdal Miljø og Gjenvinning IKS Setesdal Brannvesen IKS Setesdal IKT Framlegg til vedtak: Kontrollutvalet tilrår kommunestyret å gjera slikt vedtak: Kommunestyret godkjenner Plan for selskapskontroll i Bykle kommune Kommunestyret gjev kontrollutvalet fullmakt til å prioritere kva for selskap som det skal gjerast selskapskontroll i, til å definere omfanget og innhaldet i selskapskontrollen (eigarskapskontroll og/eller forvaltningsrevisjon), og til eventuelt å prioritere nye selskap dersom særskilde tilhøve skulle tilseia det. Referatsaker Desse sakene var teken til orientering: R 05/165 Møtebok frå styret i Agder Sekretariat R 06/16 Engasjementsbrev frå Agder Kommunerevisjon IKS R 07/16 Pilotprosjekt (revisjonssjefen gjev ein gjennomgang av rapporten i neste møte) 6

9 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Fast post: Revisor orienterer Revisor orienterte om at dei nå var i planleggingsfasen for regnskapsrevisjonen for Eventuelt Etter møteplanen er neste møte i kontrollutvalet 15. november

10 Agder Sekretariat Kontrollutvalet i Bykle kommune Sak 10/16 Møtedato: Sakshandsamar: kih SAK 08/16 PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL Saka vart utsett i møte , då utvalet ikkje var vedtaksføre. Leiar og nestleiar er ugilde i handsaming av saka. Vedlegg: 1. Framlegg til plan for selskapskontroll datert september 2016 Bakgrunn: Kva er selskapskontroll? Etter endringar i kommuneloven og tilhøyrande forskrifter med verknad frå , er kontroll og tilsyn med kommunalt eide selskap ei prioritert oppgåve, og det er tatt inn egne bestemmingar om selskapskontroll, jf. kommuneloven 77 nr. 5 og 80. Selskapskontrollen består av ein obligatorisk del som går ut på å føre tilsyn med forvaltninga av eigarinteressene i selskapet (eigarskapskontroll), og en frivillig del, som medfører at det også kan gjennomføres forvaltningsrevisjon når kontrollutvalet eller kommunestyret finner det nødvendig eller ønskelig. Selskapskontroll skal gjennomføres på bakgrunn av plan for selskapskontroll, som skal vedtas av kommunestyret minst en gang i løpet av valperioden. Kva for selskap er omfatta av selskapskontroll? Kommunelovens 80 greier ut i kva for selskap som selskapskontroll kan utføres, og på kva måte selskapskontrollen kan gjennomføres på. Selskapskontroll kan berre gjennomføres der kommunen/fylkeskommunen aleine, eller saman med andre kommunar eller fylkeskommunen eig selskapet fullt ut, og i heileigde dotterselskap til slike selskap. I selskap der det offentlege ikkje eig alt, må det vera en avtale mellom eigarane av selskapet før ein eventuelt kan hente inn naudsynte opplysningar. Med selskap meines interkommunale selskap (IKS), aksjeselskap (AS) og 27 selskap. Føremålet med selskapskontroll Kommunen ynskjer å ivareta følgjande formål med selskapskontrollen: 1. Sikre at de regler som gjelder innafor vedkommande organisasjonsform og verksemdområde vert etterlevd i dei verksemder som fell inn under den lov- og forskriftspålagte selskapskontrollen. Forutan etterleving av selskapslovgjevinga er det særlig naudsynt å sikre at Lov om offentlige anskaffingar vert halden. Vidare er arbeidsmiljø- og miljøvernlovgjevinga sine regler i verksemder som er kommunalt eid, eit viktig kontrollaspekt. 2. Kontrollere om den som gjennomfører kommunens eigarinteresse gjennomfører myndigheita på den måten som er fastsett i den aktuelle verksemdlova og tek vare

11 på kommunens interesser og kommunestyrets vedtak og føresetnader omkring forvaltninga av eigarinteressene (eigarskapskontroll) 3. Skape ein bevisstheit om kva kommunen ynskjer å oppnå med å etablere verksemder, eller med å erverve eller eige luter i verksemder, aleine eller saman med andre eigarar/ deltakarar 4. Vurdere økonomi, produktivitet, måloppnåing og verknader ut frå kommunestyrets vedtak og føresetnader i dei selskapa kor dette særskilt vert bestemt (forvaltningsrevisjon) Ein del av kontrollen vil i første omgang vera å sjå etter at kommunen har rutinar for å følgje opp eigarinteressene ved at det vert gjort kontroll. Det ligg ikkje i selskapskontrollen å foreta kontroll med forretningsmessige disposisjonar då dette faller inn under styrets ansvar. Agder Kommunerevisjon IKS har utarbeida framlegget til Plan for selskapskontroll for Bykle kommune. Konklusjon: Det har vore praksis at det er kontorkommunen som tar ansvaret for å gjennomføre selskapskontroll. Kostnadene ved gjennomføringa av kontrollane vert fordelt etter kor stor eigedel den einskilde kommune har i selskapet. Det vert i framlegget til Plan for selskapskontroll for Bykle kommune gjeve ei anbefaling av kva for selskap som det er ynskjeleg å gjera selskapskontroll i. Dette gjeld: (Ikkje i prioritert rekkefylje) Aust-Agder museum og Arkiv IKS Bykle og Hovden Vekst AS Destinasjon Hovden AS Konsesjonskraft AS Setesdal Miljø og Gjenvinning IKS Setesdal Brannvesen IKS Setesdal IKT Framlegg til vedtak: Kontrollutvalet tilrår kommunestyret å gjera slikt vedtak: Kommunestyret godkjenner Plan for selskapskontroll i Bykle kommune Kommunestyret gjev kontrollutvalet fullmakt til å prioritere kva for selskap som det skal gjerast selskapskontroll i, til å definere omfanget og innhaldet i selskapskontrollen (eigarskapskontroll og/eller forvaltningsrevisjon), og til eventuelt å prioritere nye selskap dersom særskilde tilhøve skulle tilseia det.

12 PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL FOR BYKLE KOMMUNE VALGPERIODEN Agder Kommunerevisjon IKS E-post: Avd. Setesdal Postadr.: Postboks 417 Lund Hjemmeside: Kasernevegen Kristiansand Telefon Kr.sand: Evje Hovedktr. Tollbodgata 37 Telefon Evje: Org.nr

13

14 Agder Kommunerevisjon IKS Innhold INNHOLD INNLEDNING BAKGRUNN FORMÅL GENERELT OM SELSKAPSKONTROLL SENTRALE LOV- OG FORSKRIFTSBESTEMMELSER KOMMUNELOVENS BESTEMMELSER BESTEMMELSER I FORSKRIFT OM KONTROLLUTVALG INNHOLD I SELSKAPSKONTROLLEN GJENNOMFØRING OG RAPPORTERING AV KONTROLLEN GJENNOMFØRING RAPPORTERING SELSKAPSTYPER SOM OMFATTES INTERKOMMUNALE SELSKAPER INTERKOMMUNALT SAMARBEID AKSJESELSKAPER ORGANISERING AV KOMMUNAL VIRKSOMHET BYKLE KOMMUNES EIERINTERESSER I ULIKE SELSKAPER PLAN FOR SELSKAPSKONTROLLEN I BYKLE KOMMUNE EIERSKAPSKONTROLL SELSKAPSKONTROLL OG FORVALTNINGSREVISJON RISIKO OG VESENTLIGHETSVURDERING PRIORITERINGER I DENNE PLANPERIODEN VEDLEGG VEDLEGG 1 BESKRIVELSE AV SELSKAPENE Side 3 av 16

15 Agder Kommunerevisjon IKS 1 Innledning 1.1 Bakgrunn Kommunene har i lang tid gjort bruk av fristilte organisasjonsmodeller som selskaper, stiftelser og lignende. Utviklingen har vært en stadig økende bruk av fristilte organisasjonsformer 1. Vi ser imidlertid tegn på at denne utviklingen delvis har stoppet opp. Denne utviklingen har ført til en mer kompleks og fragmentert organisering av den kommunale virksomheten. Dette innebærer utfordringer når det gjelder styring, og det reiser spørsmål knyttet til kontroll og tilsyn. Kommunelovens kapittel 12 inneholder bestemmelser vedrørende kontroll med forvaltningen av kommunens interesser i selskap mm. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner og forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner ble vedtatt i forbindelse med endring av kommuneloven i De nye bestemmelsene om selskapskontroll i kommuneloven tilsvarer de som gjelder for Riksrevisjonens kontroll med forvaltningen av statens interesser i selskaper. Frem til ny aksjelov trådte i kraft fra 1999 kunne aksjeselskap hvor en eller flere kommuner hadde mer enn 50 % av stemmene velge kommunens revisor (kommunerevisjonen). Denne bestemmelsen ble ikke videreført i ny aksjelov. På samme måte avskar ny revisorlov av 1999 muligheten for kommunalt eller fylkeskommunalt eide aksjeselskaper til å velge kommunal- eller fylkeskommunal revisjon. Dette har medført at kommunal revisjon for perioden ikke hadde mulighet for innsyn i kommunale heleide aksjeselskaper. Dette ble endret ved de nye bestemmelsene om selskapskontroll i kommuneloven, jf. koml Formål Selskapskontrollen er et middel for å påse at forvaltningen av kommunens eierinteresser fungerer tilfredsstillende i henhold til kommunestyrets vedtak og forutsetninger og i henhold til aktuelle lover og regler. 2 Generelt om selskapskontroll Som tidligere nevnt har det i kommunesektoren vært en stadig økende bruk av fristilte organisasjonsmodeller. Denne utviklingen har erstattet tradisjonell etatsstyring. Resultatet er en mer kompleks og fragmentert organisering av den kommunale virksomheten, noe som igjen innebærer særskilte utfordringer når det gjelder folkevalgtes demokratiske styring og kontroll. Valg av organisasjonsform legger rammene for kommunestyrets styringsmuligheter overfor fristilte selskaper, ettersom disse har egne 1 Norges Kommunerevisorforening veileder for "Selskapskontroll fra A til Å" av Side 4 av 16

16 Agder Kommunerevisjon IKS selskapsorganer og er regulert av særskilt lovgivning, som bl.a. fastsetter forholdet mellom eierne (kommunene) og selskapsorganene. 3 Sentrale lov- og forskriftsbestemmelser Selskapskontroll er hjemlet i kommuneloven (koml.) 77 nr. 5 og for øvrig nærmere omtalt i forskrift om kontrollutvalg kapittel 6, Kommunelovens bestemmelser Etter bestemmelsene i kommuneloven er ansvaret for selskapskontrollen lagt til kontrollutvalget. Dette fremgår av koml. 77, nr. 5 som har følgende ordlyd: Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med forvaltningen av kommunens eller fylkeskommunens interesser i selskaper m.m. Hvilke selskaper som skal omfattes av selskapskontrollen og revisors mandat er regulert i koml. 80: «I interkommunale selskaper etter lov 29. januar 1999 nr. 6, i interkommunale styrer etter 27 og i aksjeselskaper der en kommune eller fylkeskommune alene eller sammen med andre kommuner, fylkeskommuner eller interkommunale selskaper direkte eller indirekte eier alle aksjer, har kommunens eller fylkeskommunens kontrollutvalg og revisor rett til å kreve de opplysninger som finnes påkrevd for deres kontroll, så vel fra selskapets daglige leder som fra styret og den valgte revisor for selskapet. I den utstrekning det finnes nødvendig, kan kontrollutvalget og kommunens revisor selv foreta undersøkelser i selskapet. Kommunestyret eller fylkestinget kan fastsette regler om kontrollutvalgets og revisors kontroll med forvaltningen av kommunens eller fylkeskommunens interesser i selskapet og herunder fastsette hvilke dokumenter mv. som skal sendes kommunens eller fylkeskommunens kontrollutvalg og revisor. Kontrollutvalget og kommunens eller fylkeskommunens revisor skal varsles og har rett til å være tilstede på selskapets generalforsamling, samt møter i representantskap og tilsvarende organ.» I departementets merknader til paragrafen fremgår det at eierskapskontrollen primært dreier seg om å kontrollere at den som utøver kommunens eierinteresse, utøver myndigheten på den måte som er fastsatt i den aktuelle virksomhetsloven (for eksempel aksjeloven). Dersom kommunestyret velger å fastsette regler for selskapskontrollen og dermed påvirke innholdet i selskapskontrollen, framgår det av departementets merknad til paragrafen at kommunestyret på denne måten ikke kan innskrenke den innsynsretten som kontrollutvalget og revisor har etter paragrafens første ledd. Side 5 av 16

17 Agder Kommunerevisjon IKS I tillegg gir koml. 80 en innsynsrett i selskaper som fullt ut direkte eller indirekte er eid av kommuner/fylkeskommuner. Denne retten gjelder for kommunens/fylkeskommunens kontrollutvalg, og den som på utvalgets vegne utfører selskapskontroll. I den grad det offentlige ikke eier alt, må det foreligge en avtale mellom eierne av selskapet. Det kan også legges inn som forutsetning fra kommunestyret om at koml. 80 bør legges til grunn for aksjeselskap hvor kommunen går inn på eiersiden. Figuren under viser ulike organisasjonsformer for kommunal virksomhet. Figuren viser at jo lenger mot høyre en går, jo svakere blir kommunestyrets mulighet for innsyn og kontroll. Det går et prinsipielt skille ved overgangen mellom forvaltningsorgan og selvstendige rettssubjekt. Derfor har man fått bestemmelser om selskapskontroll for å sikre informasjon og innsyn i heleide selskapers virksomhet (koml. 80). En stiftelse har ingen eiere, den eier seg selv. Derfor faller stiftelser utenfor ordinær selskapskontroll. Selskapskontroll er først og fremst aktuelt i IKS og AS som i sin helhet eies av kommuner og fylkeskommuner og heleide døtre av disse. Forvaltningsorgan Selvstendige rettssubjekt Kommunal etat Kommunal institusjon (koml 10) (koml 11) Interkomm. samarbeid (koml 27) Interkomm. samarbeid (koml 28 a-c) Kommunalt foretak (koml kap 11) Interkomm. selskap (IKS-lov) Aksjeselskap (AS-lov) Stifting (Stiftingslova) Offentlige eiere Offentlige og private eiere Ingen eiere 3.2 Bestemmelser i forskrift om kontrollutvalg Forskrift om kontrollutvalg 13 omhandler selskapskontroll. Her fremgår det at: Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med forvaltningen av kommunens eller fylkeskommunens interesser i selskaper m.m. Kontrollutvalget skal minst én gang i valgperioden og senest innen utgangen av året etter at kommunestyret eller fylkestinget er konstituert, utarbeide en plan for gjennomføring av selskapskontroll. Planen skal vedtas av kommunestyret eller fylkestinget selv som kan delegere til kontrollutvalget å foreta endringer i planperioden. Kontrollutvalget avgjør selv hvem som på dets vegne skal gjennomføre selskapskontroll. Side 6 av 16

18 Agder Kommunerevisjon IKS Det er kommunens kontrollutvalg og revisor som har rett til å kreve de opplysninger som finnes påkrevd for deres kontroll, og som dermed kan gis i oppdrag å gjennomføre selskapskontroll. Men samtidig er det opp til kontrollutvalget å avgjøre hvem som på kontrollutvalgets vegne skal utføre selskapskontrollen. Forskrift om kontrollutvalg 14 omhandler selskapskontrollens innhold. Her fremgår det at: Kontrollutvalget skal påse at det gjennomføres kontroll med forvaltningen av eierinteressene i de selskaper som er omfattet av slik kontroll, herunder å kontrollere om den som utøver kommunens eller fylkeskommunens eierinteresser i selskaper gjør dette i samsvar med kommunestyrets/fylkestingets vedtak og forutsetninger (eierskapskontroll). Selskapskontrollen kan også omfatte forvaltningsrevisjon, jfr. forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner kap. 3. I følge departementets merknader til 14 avgjør kontrollutvalget selv om selskapskontrollen i tillegg til eierskapskontroll også skal omfatte forvaltningsrevisjon i selskapet. Siden forvaltningsrevisjon er en form for revisjon, følger det at denne delen av selskapskontrollen, i motsetning til eierskapskontrollen, ikke kan utføres av kontrollutvalgets sekretariat. Forskrift om kontrollutvalg 15 omhandler rapportering om selskapskontrollen, hvor det fremgår: Kontrollutvalget fastsetter selv hvordan utført selskapskontroll skal rapporteres til utvalget, herunder hvilket innhold slik rapport skal ha. Et selskap som er omfattet av selskapskontrollen, og den som utøver kommunens eierfunksjon, skal alltid gis anledning til å gi uttrykk for sitt syn på de forhold som omtales i rapporten. Eventuelle kommentarer skal fremgå av rapporten. Med utgangspunkt i planen for gjennomføring av selskapskontroll skal kontrollutvalget avgi rapport til kommunestyret eller fylkestinget om hvilke kontroller som er gjennomført samt om resultatene av disse. I følge bestemmelsen er det opp til kontrollutvalget selv å fastsette hvordan utført selskapskontroll skal rapporteres til kontrollutvalget, herunder hvilket innhold rapporten skal ha. Selskapet og den som utøver eierfunksjonen har uttalerett til rapporten. Eventuelle kommentarer skal fremgå av rapporten. Av departementets merknader framgår det at det kan være naturlig at rapporter om gjennomført selskapskontroll videreformidles fortløpende til kommunens øverste organ. Side 7 av 16

19 Agder Kommunerevisjon IKS 4 Innhold i selskapskontrollen Figuren under er hentet fra NKRFs veileder «Selskapskontroll fra A-Å» og viser at selskapskontrollen består av en obligatorisk eierskapskontroll og en frivillig forvaltningsrevisjon. Forklaring på forskjellen mellom de to typene følger under. Selskapskontroll Kommuneloven 77 nr. 5 (hjemmel) og 80 (innsynsrett) Forskrift om kontrollutvalg kap. 6 Eierskapskontroll Obligatorisk Forvaltningsrevisjon Frivillig Utfører: Sekretariatet, revisjonen eller andre Utfører: Kvalifisert og uavhengig revisor Omfatter kommunalt eierskap i: IKS er, aksjeselskaper og interkommunalt samarbeid som er egne rettssubjekter MEN innsynsretten i 80 kan kun benyttes overfor selskaper som fullt ut direkte eller indirekte er eid av kommuner/fylkeskommuner Innholdsmessig deles selskapskontroll i to komponenter eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon. Eierskapskontroll er den obligatoriske delen av selskapskontroll (Kontrollutvalget skal påse ), jfr. forskrift om kontrollutvalg 14 første ledd. Den omfatter kontroll med forvaltningen av kommunens eierinteresser, herunder å kontrollere om den som utøver eierinteressene gjør dette i samsvar med kommunestyrets vedtak og forutsetninger. Forvaltningsrevisjon er den frivillige delen av selskapskontroll (Selskapskontrollen kan også omfatte ), jfr. forskrift om kontrollutvalg 14 andre ledd, og er nærmere omtalt i forskrift om revisjon kapittel 3 ( 6 8), jfr. forskrift om kontrollutvalg kapittel 5 ( 9 12) og RSK 001 Standard for forvaltningsrevisjon. Den omfatter systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets vedtak og forutsetninger, jfr. forskrift om revisjon 7 første ledd. Side 8 av 16

20 Agder Kommunerevisjon IKS 5 Gjennomføring og rapportering av kontrollen 5.1 Gjennomføring Kontrollutvalget vurderer selv omfanget av selskapskontroller og hvilke kontroller som skal gjennomføres med utgangspunkt i plan for selskapskontroll. Utvalget kan, i den grad de finner det nødvendig, be om at aktuelle selskaper oversender relevante dokumenter. Kontrollutvalget kan gjøre endringer i planen hvis forutsetningene skulle endre seg. Selskapskontrollen gjennomføres av Agder Kommunerevisjon IKS i tråd med det kontrollutvalget har bestemt. Kontroller i selskaper som har flere eierkommuner bør i størst mulig grad koordineres. 5.2 Rapportering Rapport etter gjennomført selskapskontroll legges frem for behandling i kontrollutvalget. Etter kontrollutvalgets behandling oversendes rapporten kommunestyret. Kontrollutvalget rapporterer også om gjennomført selskapskontroll i sin årsrapport som legges fram for kommunestyret. Hvis kontrollutvalget har gjort endringer i plan for selskapskontroll vil dette framgå av årsrapporten. 6 Selskapstyper som omfattes Selskapskontroll omfatter alt kommunalt eierskap som er organisert med hjemmel i andre lover enn kommuneloven samt interkommunalt samarbeid etter koml. kapittel 5 og som er egne rettssubjekt. Inkludert er dermed interkommunale selskaper (IKS), aksjeselskaper og samvirkeforetak. Utenfor rekkevidden av selskapskontroll er f.eks. kommunale foretak (KF) organisert etter koml. kapittel 11 eller interkommunalt samarbeid etter koml. kapittel 5 og som ikke er eget rettssubjekt. Heller ikke stiftelser omfattes av regelverket om selskapskontroll. Kontrollutvalgets plikt til å gjennomføre selskapskontroll påvirkes ikke av eierskapets omfang eller av hvem som eventuelt er medeiere. Selskapskontrollens innhold og omfang kan imidlertid påvirkes av dette. F.eks. vil rammene for forvaltningsrevisjon være påvirket av manglende innsynsrett etter koml. 80, i selskaper som ikke fullt ut direkte eller indirekte er eid av kommuner. I slike tilfeller må forvaltningsrevisjon basere seg på innsyn i åpne kilder eller alternativt på et utvidet innsyn etter særskilt avtale med de øvrige eierne. Side 9 av 16

21 Agder Kommunerevisjon IKS Bykle kommune forvalter store verdier. Verdiene eies gjennom interkommunalt samarbeid, interkommunale selskap eller aksjeselskap. Under følger en kort beskrivelse av de ulike selskapsformene. 6.1 Interkommunale selskaper Interkommunalt selskap (IKS) er en organisasjonsform for selskaper innen offentlig sektor der flere kommuner er eiere. Selskapsdriften reguleres av Lov om interkommunale selskaper. Selskapene øverste organ er representantskapet. Selskapet ledes av et styre som velges av representantskapet. Interkommunale vannverk, arkivdrift og regionmuseer er typiske funksjonsområder for interkommunale selskaper. Det er viktig å merke seg at fordi et selskap eies av en eller flere kommuner, så betyr ikke dette automatisk at det er et interkommunalt selskap. 6.2 Interkommunalt samarbeid Interkommunalt samarbeid innebærer at kommuner kan organisere definerte prosjekter med utgangspunkt i kommunelovens 27. Formålet med organiseringen er å etablere retningslinjer for samarbeidet og innebærer gjerne at det etableres en egen administrasjon for å ivareta oppgavene man er enige om å løse i fellesskap. Samarbeidet har som hovedregel ikke egne inntekter ut over tilskudd og lignende fra andre, men er basert på at kommunene dekker kostnader etter en avtalt fordelingsnøkkel. 6.3 Aksjeselskaper Et aksjeselskap (forkortet AS) er et selskap hvor eierne har betalt inn en aksjekapital fordelt på antall aksjer i selskapet. Eierne har som utgangspunkt ikke noe personlig ansvar for selskapets gjeld ut over den aksjekapital som eierne har skutt inn. Selskapets øverste organ er generalforsamlingen, hvor aksjonærene normalt har stemmerett vektet etter andelen av aksjene de eier (selskapsvedtektene kan spesifisere enkelte aksjer som stemmerettsløse). Et aksjeselskap ledes av et styre som velges av generalforsamlingen. Styret tilsetter daglig leder. 6.4 Organisering av kommunal virksomhet Kort oppsummert kan kommuner velge å organisere sin virksomhet på følgende ulike måter: som kommunal etat (del av kommunen som juridisk subjekt) som kommunalt foretak etter kommunelovens kapittel 11 (del av kommunen som juridisk person) som interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 uten at det er et eget rettssubjekt (del av kommunen som juridisk person) som interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 som eget rettssubjekt som vertskommunesamarbeid (kommuneloven 28) som interkommunalt selskap (eget rettssubjekt) Side 10 av 16

22 Agder Kommunerevisjon IKS som aksjeselskap (eget rettssubjekt) som stiftelse (stiftelsen er selveiende/ingen eierorgan) 7 Bykle kommunes eierinteresser i ulike selskaper Under følger en oversikt over de ulike selskapene der kommunen er eier eller medeier i. Oversikten bygger på informasjon fra kommunen, offentlige registre og vår kjennskap til de kommunale selskapene. I vedlegg 1 gis det også en oversikt over selskapene kommunen har eierinteresse i, og en nærmere beskrivelse av hvert selskap. Eventuelle nye selskaper som kommunen investerer i vil også omfattes av selskapskontrollen, jf. koml. 80. Selskapsoversikten kan inndeles i følgende kategorier: Heleide aksjeselskaper (direkte eller gjennom annet heleid AS) Bykle og Hovden Vekst AS Bykle Nærings- og Utviklingsselskap AS Hovden Løypekøyring AS Bykle Breiband AS Hovden Prosjektutvikling AS Hovden Badeland AS Andre aksjeselskaper med kun offentlige eierinteresser Destinasjon Hovden AS Hovden Booking AS Setpro AS BHV Rådgjeving AS Interkommunale selskap og samarbeid Setesdal Miljø og Gjenvinning IKS Setesdal Brannvesen IKS Setesdalsmuseet IKS Setesdalmuseet Eigedom IKS Aust-Agder Museum og Arkiv IKS Agder Kommunerevisjon IKS Konsesjonskraft IKS Setesdal IKT (KL 27) Setesdal Regioneråd (KL 27) Agder Sekretariat (KL 27) Side 11 av 16

23 Agder Kommunerevisjon IKS Aksjeselskaper/andre selskaper som også har private eierinteresser (kan omfattes) Agder Energi AS Hovden Skigymnas AS Aust-Agder Næringsselskap AS Norsk Bane AS Visit Telemark AS LL Setesdal Bilruter Setesdal Informasjons og kompetansenter AS Dampskibsaktieselskapet Bjoren AS USUS AS Kommunekraft AS 8 Plan for selskapskontrollen i Bykle kommune Planen bør inneholde en oversikt over alle selskaper som kommunen har interesser i. Det bør kort angis hva selskapenes formål er, og det bør inngå en generell risiko- og vesentlighetsvurdering på det nivå som finnes hensiktsmessig. Eventuelle planer om forvaltningsrevisjon i selskaper gjennomføres etter avtale med kontrollutvalget. For å få en rasjonell og fleksibel gjennomføring av selskapskontrollen bør kommunestyret vedta at kontrollutvalget ved behov kan foreta endringer i planen i planperioden. 8.1 Eierskapskontroll Revisjonen har utarbeidet dette forslaget til retningslinjer for gjennomføring av selskapskontrollen: Informasjonsinnsamling og kartlegging: o Fremskaffe en oversikt over kommunens eierandeler i selskaper som kommer inn under selskapskontrollen samt en angivelse av selskapenes formål og type virksomhet. o Kartlegge kommunens intensjon med det enkelte selskapet (plan/strategi). Dette vil danne utgangspunkt for eierskapskontrollen, og bør fremgå av vedtak og forutsetninger som ligger til grunn for opprettelsen av selskapet. For ytterligere å kartlegge hensikt og intensjon kan det være aktuelt å gjennomgå relevante dokumenter som årsregnskap, styrets årsberetning, protokoller mv. o Kartlegge hvem som har opptrådt på kommunens vegne i styrer, representantskap og på generalforsamlinger de siste 2 årene, og om det er utarbeidet egen instruks eller mandat for personer som opptrer på vegne av kommunen. o Undersøke om det er gitt opplæring eller informasjon om ansvaret som representantskaps- eller styremedlem i de aktuelle selskaper. o Kartlegge om kommunen har et arkivsystem for stiftelsesdokumenter, regnskaper, vedtekter mm for de selskapene kommunen er medeier i. Side 12 av 16

24 Agder Kommunerevisjon IKS o Undersøke hvorvidt det skjer rapportering til politiske organer om utviklingen i de selskaper kommunen eier eller har eierandeler i. Risiko- og vesentlighetsvurdering for kommunens eierinteresse i de aktuelle selskaper (betydning for ressursinnsats ved selskapskontrollen). Risiko relatert til eierskapskontrollen er sannsynligheten for at virksomheten avviker fra kommunestyrets vedtak og forutsetninger, og sannsynligheten for at virksomheten ikke drives i henhold til lov og regler og på en økonomisk forsvarlig måte. Vesentlig knyttet til eierskapskontrollen kan defineres som den betydning selskapet har for kommunen. Vesentlighet består av både en kvalitativ og en kvantitativ vurdering. Vurdere selskapets vedtekter mot kommunestyrets forutsetninger for etableringen. Kontroll med at virksomheten foregår i henhold til gjeldende lover og regler, herunder innenfor de rammer som vedtektene gir. Kontroll med at virksomheten foregår innenfor rammene av kommunens vedtak og forutsetninger. Vurdering av den enkelte virksomhet sett fra et eierperspektiv (f. eks. kapitalgrunnlag, avkastning, overordnet regnskapsanalyse, større avvik mellom regnskap og budsjett). Andre forhold (etter nærmere vurdering av den enkelte virksomhet). Vurdere om den som utfører selskapskontrollen bør delta på representantskapsmøter og/eller generalforsamlinger. Utarbeide utkast til rapport for selskaper som omfattes av eierskapskontrollen. Innhente uttalelser fra selskaper som omfattes av eierskapskontrollen og den som utøver kommunens eierfunksjon på forhold som omtales i utkast til rapport om utført kontroll. Rapportering av utført selskapskontroll til kontrollutvalg og kommunestyret (kontrollutvalget fastsetter omfang og hyppighet av kontrollen). Har konstitueringen av selskapets organer skjedd i forhold til det aktuelle lovverket? Dette gjelder ved selskapsetablering. Kontroll av åpningsbalansen i den fristilte virksomheten (er de verdier som kommunen avgir til virksomheten i overensstemmelse med kommunestyrets vedtak og forutsetninger og står de i et rimelig forhold til motytelsen i form av aksjer, innskuddskapital eller lignende). Side 13 av 16

25 Agder Kommunerevisjon IKS Ved gjennomføring av selskapskontroll for et selskap utarbeides det problemstillinger sett i forhold til et eierperspektiv (kommunen) og et selskapsperspektiv. Ved forvaltningsrevisjon i selskaper utarbeides det revisjonskriterier i samsvar med RSK Selskapskontroll og forvaltningsrevisjon Kommunen avgjør selv om det i tillegg til eierskapskontrollen også skal utføres forvaltningsrevisjon i selskapet. Kontrollutvalget kan fatte vedtak om eventuelle forvaltningsrevisjonsprosjekter som ønskes utført som en del av selskapskontrollen. 8.3 Risiko og vesentlighetsvurdering Følgende kriterier vil være relevante i forbindelse med en risikovurdering: o risiko for at selskapet ikke driver i tråd med kommunestyrets vedtak og forutsetninger o risiko for at selskapet ikke driver i tråd med lover og regler og på en økonomisk forsvarlig måte o risiko for at den som forvalter kommunens eierinteresser i selskapet ikke gjør dette i samsvar med kommunens vedtak og forutsetninger Når det gjelder vurdering av hvor vesentlige selskapene er for kommunen (vesentlighetsvurdering) vil disse kriteriene være relevante: o selskapets tjenestetilbud til kommunens innbyggere o selskapets samfunnsmessige ansvar o kommunens eierandel o økonomisk gevinst- og tapspotensial o kommunens motiv for eierskapet På bakgrunn av ovennevnte har revisjonen lagt følgende kriterier til grunn for analysen for prioritering av selskapskontroll: o selskap der det er avdekket mulige risikoforhold o selskap som har et samfunnsmessig ansvar o selskap som har direkte tjenestetilbud til kommunens innbyggere o selskap som leverer virksomhetskritiske tjenester til kommunen o selskap som er heleide av kommunen o selskap der kommunen har omfattende eierinteresser (aksjepost eller eierandel) o økonomisk gevinst- og tapspotensiale for kommunen o etikk og omdømme For det enkelte selskap er risikoen og vesentligheten angitt som lav (L), middels (M) eller høy (H). Det kan også være noen selskap hvor risiko og vesentlighet er angitt til L/M eller M/H. Risiko- og vesentlighetsvurderingen angir hvor aktuelt revisjonen vurderer at det er å foreta selskapskontroll knyttet opp mot ulike faktorer som selskapets omsetning, lover og regler, antall ansatte, betydning for eieren, tidligere gjennomført selskapskontroll m.m. Side 14 av 16

26 Agder Kommunerevisjon IKS 8.4 Prioriteringer i denne planperioden Revisjonens mål er at denne planen for selskapskontroll skal gi et godt grunnlag for kontrollutvalget til å bestemme hvilke selskaper man skal foreta selskapskontroll i for den inneværende valgperioden Planen for selskapskontroll er basert på en risiko- og vesentlighetsvurdering med sikte på å identifisere behovet for selskapskontroll i de ulike selskapene. Vi har identifiserte risikoområder og angitt hvor vesentlige selskapene er for kommunen, og gjennom dette arbeidet gitt en samlet risiko og vesentlighet for det enkelte selskap. Basert på denne vurderingen er det nedenfor gitt forslag til hvilke selskaper som det bør gjennomføres eierskapskontroll i og eventuelt forvaltningsrevisjon. Disse selskapene er i hovedsak vurdert til å ha en risiko og vesentlighet på middels/høy (M/H) eller høy (H). Der det er flere kommuner som har eierinteresser i de samme selskapene, anbefaler revisjonen at det som hovedregel bør gjennomføres koordinerte kontroller i disse selskapene. Revisjonen vil anbefale at kontrollutvalget velger hvilke selskap de vil foreta selskapskontroll i denne valgperioden ut fra listen nedenfor. Selskapene er ikke satt opp i prioritert rekkefølge. Revisjonen anbefaler i tillegg at planen skal være dynamisk, slik at kontrollutvalget kan foreta omprioritering i perioden. Aust-Agder museum og Arkiv IKS Bykle og Hovden Vekst AS Destinasjon Hovden AS Konsesjonskraft IKS Setesdal Miljø og Gjenvinning IKS (gjennomført i 2013) Setesdal Brannvesen IKS Setesdal IKT Side 15 av 16

27 Agder Kommunerevisjon IKS 9 Vedlegg 9.1 Vedlegg 1 Beskrivelse av selskapene Side 16 av 16

28 Beskrivelse av selskapene Bykle kommune har eierinteresse i (alle regnskapstall i 1000) Vedlegg 1. Heleide aksjeselskaper (direkte eller gjennom annet heleid AS) Bykle og Hovden Vekst AS Org.nr (Risiko og vesentlighet M/H) Datterselskap: Bykle Nærings- og Utviklingsselskap AS Hovden Løypekøyring AS Bykle Nærings- og Utviklingsselskap AS Org.nr Risiko- og vesentlighet, se morselskapet Bykle og Hovden Vekst AS Hovden Løypekøyring AS Org.nr Risiko- og vesentlighet, se morselskapet Bykle og Hovden Vekst AS Kom. andel Opplysninger om selskapet 100 % Stiftet Formål: Selskapets skal arbeide for, og støtte opp under ei aktiv og forretningsmessig langsiktig næringsutvikling i Bykle kommune. Yte støtte i samband med etablering av virksomheter og gjennomføring av investerings- og utviklingsprosjekt. Selskapet skal også ta eg av innovativ og næringsretta bygdeutvikling og landbruksprosjekt. Selskapet kan også delta med eierskap i selskap som ivaretar fellestiltak. Virkeområdet er fra Bjørnarå til Bjåen. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld 0 0 Egenkapital Antall ansatte - 2 Stiftet Formål: På forretningsmessig grunnlag å medvirke til utvikling av eit variert næringsliv i kommunen. Dette kan skje via sal av konsulenttenester, prosjektadminastrasjon, forretningsførsel for ulike verksemder, medeigarskap i verksemder, oppstart av verksemder m.v. Virkeområdet og arbeidsoppgåvene skal relaterast til Bykle kommune. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld Egenkapital Antall ansatte - - Stiftet Formål: Opparbeiding, oppkøyring, tillrettelegging og vedlikehald av løype- og turskinettet i Bykle kommune, samt andre nærliggande aktivitetar. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld 0 0 Egenkapital Antall ansatte (faste) 1 1 Andre eiere 100 % eid av Bykle og Hovden Vekst AS 100 % eid av Bykle og Hovden Vekst AS 1

29 Bykle Breiband AS Org.nr (Risiko og vesentlighet M) Hovden Prosjektutvikling AS Org.nr (Risiko og vesentlighet M) Datterselskap: Hovden Badeland AS Hovden Badeland AS Org.nr Risiko- og vesentlighet, se morselskapet Hovden Prosjektutvikling AS 100 % Stiftet Formål: Utbygging og drift av bredbånd for telekommunikasjon i Indre Agder og Telemark, samt salg av IKT-utstyr og salg av IKT-tjenester. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld Egenkapital Antall ansatte % Stiftet Formål: Oppføring, kjøp, salg av lokale, drive utleie eller annen formidling av lokale, å omfatte produksjon og sal. Samt og eige, utvikle, vedlikeholde, selge og drive effektive fjernvarmesystemer, anlegg og tjenester for sikker, effektiv og miljøriktig produksjon og distribusjon av termisk energi. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld 0 0 Egenkapital Antall ansatte 1 1 Stiftet Formål: På forrentningsmessig basis å drive handel eller anna naturleg tilknytta verksemd. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld 0 0 Egenkapital Antall ansatte % eid av Hovden Prosjektutvikling AS Andre aksjeselskaper med kun offentlige eierinteresser Destinasjon Hovden AS Org.nr (Risiko og vesentlighet M/H) Kom. andel 98,82 % Opplysninger om selskapet Stiftet Formål: Markedsføring for mest mulig å fremme og utvikle Hovdenområdet som et turist- og reiselivsmål. Selskapet skal også kunne yte og formidle tjenester som naturlig hører inn under selskapets virksomhet, samt at selskapet også skal tegne aksjer/selskapsandeler i andre selskap som måtte drive beslektet driftsrelatert virksomhet. Oppdrag for eierne skal utføres som bestemt av oppdragsgiveren og innenfor rammer som oppdragsgiver setter. Andre eiere Setesdal Regionråd (KL 27) 2

30 Datterselskap: Hovden Booking AS, org.nr Setpro AS Org.nr (Risiko og vesentlighet M) BHV Rådgjeving AS Org.nr (Risiko og vesentlighet M) Interkommunale sammenslutninger (IKS/KL 27) Agder Kommunerevisjon IKS* Org.nr Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld 0 0 Egenkapital Antall ansatte % Stiftet Formål: Primært være tiltaksarrangør for ulike tiltakstyper administrert av Aetat eller andre offentlige instanser og følge opp de til enhver tid gjeldende krav satt av premissleverandør for disse tiltakene. Selskapet skal være et kompetansesenter for attføring i setesdalsregionen og drive ett aktivt utviklingsarbeid innenfor området. Selskapet kan drive andre typer forretningsvirksomhet, slik som opplæring, kompetanseutvikling, kursvirksomhet eller utføre tjenester knyttet til eierkommunene. Selskapets overskudd skal være i bedriften og disponeres til formål som styrker fremtidig drift. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld Egenkapital Antall ansatte % Stiftet Formål: Prosjektleiing, rådgjeving og andre oppgåver som naturlig høyrer saman med dette. Selskapets verksemd skal vere rettet inn mot eigarane på ein slik måte at minimum 90% av omsetninga kjem frå aktivitet som blir utført på vegne av eigarane. Oppdrag for eigarane skal utførast som bestemt av oppdragsgjevaren og innanfor rammer som opdragsgjevaren set. Selskapet kan også ta på seg betalbare oppdrag Kom. andel innanfor eit vidare nedslagsfelt, med dei avgrensingane som gjeld ovanfor. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld 0 0 Egenkapital Antall ansatte - - Opplysninger om selskapet 4 % Stiftet Formål: Utføre revisjon i og ha tilsyn med de deltagende kommuner i henhold til kommuneloven 60 og tilhørende forskrifter om revisjon og kontrollutvalg. Tilsvarende gjelder også kommunale foretak og interkommunale selskaper som deltakerne er Iveland kommune, Evje og Hornnes kommune, Bygland kommune og Valle kommune Aust-Agder fylkeskommune Andre eiere Vest-Agder fylkeskommune, Kristiansand, Søgne, Songdalen, Evje og 3

31 * Vi har ikke foretatt risiko- og vesentlighetsvurdering. Kristiansand Revisjonsdistrikt IKS, Setesdal Revisjonsdistrikt IKS og Fylkesrevisjonen i Vest- Agder er slått sammen til Agder Kommunerevisjon IKS fra De presenterte regnskapstall er for Kristiansand Revisjonsdistrikt IKS. Konsesjonskraft IKS Org.nr (Risiko og vesentlighet M/H) Setesdal Miljø og Gjenvinning IKS Org.nr (Risiko og vesentlighet H) medeiere i. Selskapet kan også påta seg andre revisjonsoppdrag i den utstrekning lovgivningen gir adgang til dette. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld (pensjon) Egenkapital Antall ansatte ,85 Stiftet % Formål: Konsesjonskraft IKS skal vere ein leiande nasjonal forvaltar av konsesjonskraft. Konsesjonskraft IKS skal omsetje kommunane og fylkeskommunen si konsesjonskraft, gjennom å ta i mot og formidle vidare den pengeytinga som oppstår gjennom forvaltinga av konsesjonskraftrettane og delta i verksemd som har naturleg samanheng med dette. Konsesjonskraft IKS skal etterleve og praktisere prinsippet om meiroffentligheit i alt arbeid. Konsesjonskraft IKS skal mellom anna trygge konsesjonskraftordninga som ein kommunal/fylkeskommunal rett, trygge verdien i konsesjonskraftordninga, og sikre deltakarane påreknelege og gode inntekter. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld 0 0 Egenkapital Antall ansatte % Stiftet Formål: Føremålet med selskapet er å take vare på alt avfall i regionen på ein miljømessig, teknisk og økonomisk forsvarleg måte, ved at kommunane overfører dette ansvaret til selskapet. Selskapet skal: etablere, eige og drive anlegg for mottak, handsaming og deponering av avfall i dei fem kommunane i samsvar med forureiningslov og konsesjonsvilkår, vere ansvarlig for innsamling, transport og handsaming av alle avfallstypar etter lovverk og føresegner, ta seg av all innsamling og vidare handsaming av slam frå reinseanlegg, septiktanker og lukka anlegg, drive informasjon, samordning, rådgjeving og tilrettelegging vedkomande avfallshandtering. Selskapet kan ta på seg oppgåver for eigarkommunane og andre kundar og kjøpe tjenester knytt til drifta frå andre når dette er teneleg. Selskapet avgjer i kor stor grad drifta skal nytte eigne anlegg, utstyr og mannskap, eller ved leige og/eller driftsavtaler med kommunar, verksemder eller personar. Representantskapet kan vedta at selskapet deltek i andre føretak med avgrensa ansvar, når dette fremjar selskapets sitt føremål og kompetanse, og/eller tek sikte på å gjeve tekniske økonomiske- og miljømessige driftsflremoner. Kommunane skal samordne sine renovasjonsføresegner slik at dei vert like og samsvarer med selskapsavtalen. Hornnes, Iveland, Bygland, Valle og Vennesla Vest-Agder fylkeskommune, Aust- Agder fylkeskommune, og kommuner på Agder Iveland kommune, Evje og Hornnes kommune, Bygland kommune og Valle kommune Gjennomført selskapskontroll i 2013, rapport til kommunestyret i Evje og Hornnes kommune 4

32 Setesdal Brannvesen IKS Org.nr (Risiko og vesentlighet H) Setesdalsmuseet IKS Org.nr Setesdalsmuseets eiendeler og forpliktelser er overført til Aust-Agder museum og arkiv IKS fra (virksomhetsoverdragelse). Aust-Agder museum og arkiv IKS ivaretar museumsdriften i Setesdal. Det er derfor ikke foretatt risiko- og vesentlighetsvurdering. ** Resultat drift og investering 2015 er samlet 0. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld inkl. pensjon Egenkapital Antall ansatte ,8 % Stiftet Formål: Å dekke kommunenes behov, plikter og oppgaver i brann- og eksplosjonsvernloven, så som: Ulykkes- og katastrofesituasjoner som brann, redning og akutt forurensning. Feiing og tilsyn med fyringsanlegg. Aktivt arbeid med forebygging av brann og ulykker. Andre tjenester som deltakerkommunene finner det formålstjenlig å tillegge selskapet. Salg av tjenester knyttet til forebyggende og beredskapsrelaterte oppgaver. Selskapet skal vektlegge kvalitet gjennom allsidig og høg faglig kompetanse for de utfordringer virksomheten står overfor til enhver tid. Selskapets virksomhet skal skje i overenstemmelse med den til en hver tid gjeldende lovgivning. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld Egenkapital Antall ansatte ,7 % Stiftet Formål: Føremålet med selskapet er å eige og drive museumsverksemd i Setesdalsregionen, og i samband med dette: vere faginstans for deltakerkommunane i museumstaglege spørsmål, vere eit fagleg og administrativt kompetansesenter for lokale museum og samlingar, og å arbeide for at kulturminne og lokal tradisjon vert teke vare på, arbeide aktivt med formidling av regionen sin lokalhistorie og kulturarv ved utstillingar og publikasjoner, også i samarbeid med lokale organisasjoner og institusjonar, drive og leggje til rette for kunnskapsutvikling, forsking og formidling innafor museet sitt interesseområde, arbeide ut frå mål og handlingsplan i regional museumsplan / kommunedelplan for deltakerkommunane. Take vare på bygningar, gjenstander, bygningsmiljø og anlegg fra regionen, etter nærare avtale med deltakerkommunane som er deltakarar i selskapet (deltakarkommunane). Dei museumsfaglege oppgåvene skal utføres i tråd med international Council of Museum (ICOM) sine etiske retningsliner og nasjonale føringer. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld (pensjon) Egenkapital Antall ansatte - 10 Evje og Hornnes kommune, Bygland kommune, Iveland kommune og Valle kommune Aust-Agder fylkeskommune, Iveland kommune, Evje og Hornnes kommune, Bygland kommune og Valle kommune 5

33 Setesdalsmuseet Eigedom IKS Org.nr (Risiko og vesentlighet L/M) Aust-Agder Museum og Arkiv IKS Org.nr (Risiko og vesentlighet M/H) 2015 er første driftsår for det konsoliderte museet. Setesdal IKT (KL 27) Org.nr ,33 % Stiftet Formål: Å eige museumsanlegg som tilhøyrer dei tre kommunane, og i samband med dette take vare på bygningar, gjenstandar, bygningsmiljø og anlegg frå regionen. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat 0 2 Langsiktig gjeld (pensjon) 0 0 Egenkapital Antall ansatte % Stiftet Formål: Aust-Agder Museum og Arkiv IKS skal forvalte, drive og utvikle museums- og arkivfeltet i Aust-Agder ved å: - arbeide for at verdfulle, bygningar, gjenstandar, arkiv og andre informasjonsberarar av historisk og administrativ verdi blir samla inn, tekne vare på og gjort tilgjengelege for allmenta, for forskning, og administrative formål. - aktivt formidle samlingane til institusjonen og avtalepartane saman med historia og kulturarven i fylket slik at det fremjar velferda og dei demokratiske rettane til innbyggjarane. Barn- og unge skal prioriteras i formidlinga. - arbeide aktivt for forvaltning, forskning, formidling og publisering, gjere Aust-Agders kultur og historie levande for befolkninga og bidra til aktiv distriktutvikling i Aust-Agder. - vere faginstans for deltakarane i museums- og arkivfaglege spørsmål. - utvikle fagleg og administrativ kompetanse ved lokale museum og samlingar og arbeide for at lokale kulturminne og lokal tradisjon blir tekne vare på. - ta på seg betalte oppdrag for offentlige og private organ, og kan også administrere eksternt finansierte prosjekt innanfor sitt arbeidsfelt. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld Egenkapital Antall ansatte % Stiftet Formål: Samarbeidet skal dekke de deltagende kommuners behov, plikter og oppgaver innenfor IKT-tjenester, og skal gjennom målrettet bruk av informasjons- og kommunikasjonsteknologi fremme utvikling av tjenesteproduksjon, publikumsservice og administrative tjenester i deltakerkommunene. Samarbeidet skal ivareta Bygland kommune og Valle kommune Aust-Agder fylkeskommune og kommunene i Aust- Agder Bygland kommune, Evje og Hornnes kommune, Valle kommune og Iveland kommune. 6

34 (Risiko og vesentlighet M/H) Setesdal Regionråd (KL 27) Org.nr (Risiko og vesentlighet M) Agder Sekretariat (KL 27) Org.nr (Risiko og vesentlighet L) deltakerkommunenes oppgaver knyttet til drift, service og utvikling av informasjons- og kommunikasjonsteknologi. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld (pensjon) Egenkapital Antall ansatte (årsverk) % Stiftet Formål: Setesdal Regionråd skal særlig arbeide med desse hovedutfordringane: Infrastruktur; stamveg: Rv-9 som tofelts veg gjennom heile Setesdal innen 4/6 2018, andre riksvegar: Rv-42 skal prioriterast framfor andre, IKT-breiband: alle alltid på og midt i verda! Næringsutvikling; Setesdal skal over tid vere mellom dei 20 beste regionane i Noreg målt samla på nyskaping. Interkommunalt samarbeid; Setesdal Regionråd skal være initiativtaker til og tilretteleggar for regionalt og interkommunalt samarbeid med mål om ei bærekraftig samfunnsutvikling og langsiktig positiv folketalsutvikling i heile regionen. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat (ordinært) Langsiktig gjeld (pensjon) Egenkapital Antall ansatte (faste) 1 1 6,25 % Stiftet Formål med kontrollutvalgssekretariatet er å: Tilby sekretariatstjenester til kontrollutvalg. Sekretariatsfunksjonen skal ivareta ansvaret for at saker som behandles av kontrollutvalgene er forsvarlig utredet, og at utvalgenes vedtak blir fulgt opp(jfr. kontrollutvalgsforskriften 20, 2.ledd). Kontrollutvalgssekretariatet skal drives i balanse, slik at inntekter fra kommunene dekker kostnadene. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld (pensjon) 0 0 Egenkapital Antall ansatte 2 2 Bygland kommune, Evje og Hornnes kommune og Valle kommune Bygland kommune, Iveland kommune, Evje og Hornnes kommune, Valle kommune og kommuner i Vest- Agder Aksjeselskaper/andre selskaper som også har Kom. andel Opplysninger om selskapet Andre eiere 7

35 private eierinteresser (kan omfattes) Agder Energi AS** Org.nr Hovden Skigymnas AS** Org.nr Aust-Agder Næringsselskap AS** Org.nr Norsk Bane AS Org.nr ,735 % Stiftet Formål: Utnytte, produsere, distribuere og omsette energi. Bidra til en sikker og rasjonell energiforsyning. Utnytte beslektede og lønnsomme forretningsmuligheter innen energi, kommunikasjon og infrastruktur. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld Egenkapital Antall ansatte ,9 % Stiftet Formål: Selskapet skal tilrettelegge for toppidrett i den videregående skulen på Hovden. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld 0 0 Egenkapital Antall ansatte 0,03 % Stiftet Formål: Investeringsselskap. Bidra til økt verdiskapning gjennom å tilby risikovillig kapital til nyetablerte og eksisterende bedrifter. Selskapets investeringer skal foretas på markedsmessig grunnlag, på like vilkår som private investorer og med sikte på å oppnå tilfredsstillende avkastning på investert kapital. Selskapet skal foreta investeringer i form av kjøp av aksjer. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld 0 0 Egenkapital Antall ansatte 5,41 % Stiftet Formål: Planleggje og realisere eit høyfarts-banenett i Noreg og gjennomføre dei tiltaka som synest nødvendig for å kunne oppnå dette. Høyfartsbanen over Haukeli er eit nøkkelelement. Selskapet kan selje jarnbanefagleg kompetanse. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat -201 Langsiktig gjeld 0 Statkraft Industrial Holding AS og øvrige kommuner på Agder Aust-Agder Næringsselskap AS Aust-Agder fylkeskommune, Arendal kommune, Sparebanken Sør, DnB ASA m/flere Rogaland fylkeskommune, kommuner og andre 8

36 Visit Telemark AS Org.nr LL Setesdal Bilruter Org.nr Setesdal Informasjons og kompetansesenter AS Org.nr Dampskibsaktieselskapet Bjoren AS Org.nr Egenkapital 411 Antall ansatte 1,18 % Stiftet Formål: Produktutvikling, markedsføring og salg av aksjonærenes reiselivsprodukter på oppdragsbasis. Service overfor aksjonærene på oppdragsbasis. Service overfor fylkeskommunen og kommuner på oppdragsbasis, for øvrig alt som står i forbindelse med reiseliv, herunder deltakelse i andre selskap. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld 0 0 Egenkapital Antall ansatte 13,1 % Stiftet Formål: Selskapet skal drive bilruter mellom Kristiansand og Hovden- og mellom Arendal og Evje og andre områder. Selskapet kan og drive med anna økonomisk virksomhet. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld Egenkapital Antall ansatte 2,39 % Stiftet Formål: Oppføre bygg som skal bortleies til regional reiselivsorganisasjon for drift av regionalt informasjons- og kompetansesenter. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld 0 0 Egenkapital Antall ansatte 1,99 % Stiftet Formål: Driva D/S "Bjoren" etter avtale med Bygland kommune som eig båten, til beste for næringslivet i Setesdalsregionen, og alt som står i samband med dette, også å ta del i andre selskaper med liknande verksemd. Molege overskot skal disponerast til opprusting og vedlikehald av anlegg som gjer D/S "Bjoren" til eit endå betre reiselivsprodukt. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Telemark fylkeskommune, kommuner og andre Brøvig Holding AS, Bygland kommune, Valle kommune, andre Aust-Agder Næringsselskap AS, Evje og Hornnes kommune, Nedre Setesdal Reisetrafikklag, LL Setesdal Bilruter, kommuner m/ flere Norsk Transport AS, Color Line AS, Bygland kommune, Valle kommune m/ flere 9

37 USUS AS** Org.nr Kommunekraft AS** Org.nr Langsiktig gjeld 0 0 Egenkapital Antall ansatte Stiftet Formål: Områdemarkedsføring, profilering og merkevarebygging via tilrettelegging for salg og markedsføring for reiselivet på Sørlandet. Selskapets virksomhet tar ikke sikte på å skaffe aksjeeierne økonomisk utbytte. Eventuelt overskudd skal benyttes til å fremme selskapets formål. Selskapet kan eie aksjer/andeler i andre selskap. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld 0 0 Egenkapital Antall ansatte 6 6 0,31 % Stiftet Formål: Formidle aksjeeiernes disponible kraft, herunder konsesjonskraft, og drive annen virksomhet tilknyttet slik formidling. Tall i 1000 kroner Omsetning Resultat Langsiktig gjeld 0 0 Egenkapital Antall ansatte ** Her foreligger det ingen avtale om selskapskontroll ihht. Kommuneloven 80. Aust-Agder fylkeskommune, Dyreparken Utvikling AS, kommunene eier til sammen 24,6 % Landssamanslutninga Av Vasskraftkommunar, Andre 10

38 Agder Sekretariat Kontrollutvalet i Bykle kommune Sak 11/16 Møtedato: Sakshandsamar: kih SAK 11/16 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Vedlegg: Framlegg til Plan for forvaltningsrevisjon for Bykle kommune Overordna analyse Bykle kommune frå Agder Kommunerevisjon IKS Bakgrunn for saka: Forskrift om kontrollutval i kommunar og fylkeskommunar har bestemmingar om at det skal utarbeidast ein plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon. Planen skal utarbeidast minst ein gong i valperioden, og seinast innan utgangen av året etter at kommunestyret er konstituert. Planen skal bygge på ei overordna analyse av kommunens si verksemd ut frå ei vurdering av risiko og kva som er vesentleg.. Plan for forvaltningsrevisjon skal vedtas av kommunestyret. Formelt grunnlag: Forvaltningsrevisjon er definert i Lov om kommunar og fylkeskommunar 77 kor det heiter: Kontrollutvalget skal påse at kommunens og fylkeskommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget skal videre påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon). Kontrollutvalet gjorde i møte 24. november 2015 vedtak om å be Setesdal Revisjonsdistrikt IKS/Agder Kommunerevisjon IKS om å gjennomføre ei Overordna analyse som skulle gje grunnlag for Plan for forvaltningsrevisjon. I framlegget til Plan for forvaltningsrevisjon for Bykle kommune er desse områda/prosjekt for forvaltningsrevisjon prioritert: (Utvalet gjer framlegg i møtet) Kontrollutvalet vil i løpet av planperioden prøve å få gjennomført flest mulig prosjekt innafor dei budsjettrammer som vert gjeven av kommunestyret.

39 Framlegg til vedtak: Kontrollutvalet tilrår at kommunestyret gjer slikt vedtak: Kommunestyret sluttar seg til den framlagde Plan for forvaltningsrevisjon for Bykle kommune Kommunestyret gjev kontrollutvalet fullmakt til å gjera eventuelle endringar i prioriteringa av aktuelle prosjekter, og til å sette i gong andre prosjekt dersom utvalet ser behov for det.

40 Plan for forvaltningsrevisjon Bykle kommune Agder Sekretariat PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON BYKLE KOMMUNE November

41 Plan for forvaltningsrevisjon Bykle kommune Bakgrunn Forskrift om kontrollutval i kommunar og fylkeskommunar bestemmer at det skal utarbeidast ein plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon. Planen skal utarbeidast minst ein gang i valperioden, og seinast innan utgangen av året etter at kommunestyret er konstituert. Planen skal bygge på ei overordna analyse av kommunens verksemd ut frå ei vurdering av risiko og kva som er vesentleg. På denne bakgrunn har kontrollutvalet i Bykle kommune bestilt ei overordna analyse frå Setesdal Revisjonsdistrikt IKS/Agder Kommunerevisjon IKS, som grunnlag for utarbeiding av plan for forvaltningsrevisjon. Innhaldet i plan for forvaltningsrevisjon Heimelen for forvaltningsrevisjon fylgjer av kommuneloven (koml.) 77 nr. 4, som fastset at kontrollutvalet skal sjå til at det blir gjennomført systematiske vurderingar av økonomi, produktivitet, måloppnåing og verknader ut frå kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og føresetnader (forvaltningsrevisjon).., jf. tilsvarande formulering i 9 første ledd i forskrift om kontrollutval i kommunar og fylkeskommunar. Etter 10 skal det minst ein gang i valperioden og seinast innan utgangen av året etter at kommunestyret eller fylkestinget er konstituert, utarbeide en plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon. Det er vidare fastsett at kommunestyret vedtek planen. Formålet med forvaltningsrevisjon Føremålet med forvaltningsrevisjon er blant anna å bidra til ein betre og meir effektiv kommunal forvaltning. Når det utføres forvaltningsrevisjon, settes fokus på økonomi og måloppnåing. Behovet for forvaltningsrevisjon er stort. Kommunane står overfor betydelige utfordringar. Innbyggjarane stiller krav til kvalitet, sentrale myndigheiter stiller krav til økonomisk effektivitet, men også innhald i tenester, marknaden skaper auka konkurranse, og det er ofte manglande samsvar mellom mål og tilgjengelige ressursar. Dette fører med seg at kommunane som oftast må rette større fokus på ressursbruk, styring og leiing. Det må styres etter fleire variablar enn økonomiske data, med evaluering av måloppnåinga og det blir stilt større krav til leiing. Ved utøving av forvaltningsrevisjon bidrar kontrollutvalet bl.a. til: o å påvise forbetringsområde som bidrar til økt produktivitet og måloppnåing i forhold til politiske vedtak og føresetnader o å bidra med informasjon til dei i kommunen som gjer vedtak som er til nytte for - å styrke kommunestyrets grunnlag for styring - kontrollutvalet sitt tilsyn med forvaltninga - leiinga si vurdering av muligheiter for meir nøysam/økonomisk drift, økt produktivitet, større effektivitet og betre måloppnåing - rasjonell, målretta og kostnadseffektiv drift 2

42 Plan for forvaltningsrevisjon Bykle kommune Statlig tilsyn med kommunesektoren er omtalt i Kommuneloven. kap. 10A, og det er også gjennom Meld. St. 12 ( ) oppmoda til samordning av tilsyn, også i forhold til kommunens eigenkontroll. Kontrollutvalet vil bidra til samordning mellom statlig tilsyn og kommunens eigenkontroll. Gjennomføring og rapportering av forvaltningsrevisjonen Gjennomføring Etter at kommunestyret har vedtatt plan for forvaltningsrevisjon, vil kontrollutvalet sørgje for å bestille forvaltningsrevisjon. Kontrollutvalet vedtar problemstillingar, prosjektplan og ressursar. Bestillinga sendes Agder Kommunerevisjon IKS. Rapportering I tråd med forskrift om revisjon 8 skal revisor rapportere fortløpande til kontrollutvalet om resultata av gjennomført forvaltningsrevisjon. Vidare er kontrollutvalet pålagt ansvar for å rapportere til kommunestyret. Med mindre kommunestyret vedtar spesielle bestemmingar for når og korleis denne rapporteringa skal skje, er det opp til kontrollutvalet å finne en hensiktsmessig form og frekvens på dette. Rapport og resultat frå det enkelte forvaltningsrevisjonsprosjekt vert lagt fram for kommunestyret etter kvart som dei føreligg. Prioriteringar i denne planperioden Generelt Overordna analyse er basert på innsamla skriftlig informasjon og statistikk for den enkelte kommune dessutan samtaler med sentrale personar i administrasjonen I tillegg har revisor hatt kontakt med statlige tilsynsmyndigheiter, jf. det som er sagt ovanfor. Vi viser til den overordna analysen for nærare opplysningar. På bakgrunn av denne analysen vert det lagt opp til å velja ut forvaltningsrevisjonsprosjekt basert på ei vurdering av risiko- og kva som er vesentleg (jf. vedlegg). Det vil vera prosjekter som skal fokusere på en målretta, rasjonell og kostnadseffektiv drift. Når ein veljar ut prosjekter bør nytteverdien vurderast i forhold til forventa ressursbruk for å gjennomføre prosjektet. Ved utforminga av eit prosjekt vil kontrollutvalet avgrense temaet slik at prosjektet vert konkret og gjev kontrollutvalet dei nødvendige opplysningar for deira kontroll med kommunen. Gjennomført forvaltningsrevisjon i førre planperiode Det er ikkje gjennomført forvaltningsrevisjon i førre periode. Prioritering av forvaltningsrevisjonar i denne planperioden I oversikten under er det foreslått forvaltningsrevisjonar ut frå dei opplysningane som føreligg. Generelt ut frå dei ressursane som har vore tilgjengelig dei seinaste åra er det mest realistisk å forvente at det kan gjennomførast mindre enn eit prosjekt i Bykle kommune kvart år. 3

43 Plan for forvaltningsrevisjon Bykle kommune Etter en samla vurdering har kontrollutvalet vald å foreslå følgjande prosjekter for Bykle kommune for [ ]: Ei nærare grunngjeving for val av prosjekta kjem fram i Overordna analyse, som ligg med saka. 4

44 Overordnet analyse for Bykle kommune november 2016

45

46

47 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune Innhold Forord Innledning Bakgrunn Formål Forvaltningsrevisjon Avgrensninger Metode... 6 Hovedtall, strategi og mål for Bykle kommune Hovedtall Kommunens mål og visjoner Utfordringer fremover Analyse Overordnet og rådmannsstaben Effektive tiltak for nå kommunes ambisjoner (risikovurdering M/H) Forsvarlig internkontrollsystem (risikovurdering M/H) Regnskap og lønn blir korrekt behandlet (Vesentlighet M) Overordnet økonomistyring, rapportering (Vesentlighet M/H) Korrekt og effektiv kommunal saksbehandling (Vesentlighet M) Effektiv kommunal forvaltning (risikovurdering M) Kontroll og oppfølging av kommunens eierinteresser (risikovurdering M/H) Rekruttering av kompetent arbeidskraft (Vesentlighet M) Integrering av arbeidsinnvandrere og flyktninger (risikovurdering H) Etterlevelse av lov og forskrift om offentlige anskaffelser (Vesentlighet M/H) IT-sikkerhet (Vesentlighet M/H) Bærekraftig arealforvaltning (Vesentlighet M) Plan- og byggesaksbehandling og oppfølging (Vesentlighet M/H) Næringsutvikling (Vesentlighet M/H) Beredskap/sikkerhet (Vesentlighet M) Pleie- og hjelpetjenesten Pleie- og hjelpetjenester i samsvar med lov og forskrift (Vesentlighet M/H) Tilpasning til samhandlingsreformen (Vesentlighet M) Nav og barnevern Barnevern (Vesentlighet H) Helsetjenesten i Bykle og Valle Behandlings- og oppfølgingstilbud til pasienter med psykiske lidelser og/eller rusrelaterte problemer (Vesentlighet H) Teknisk drift og eiendom Utvikle og vedlikeholde kommunens bygningsmasse (Vesentlighet M)

48 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune Vann og avløpsinfrastruktur (Vesentlighet M) Brukerbetalingene for VAR og andre selvkostområder (Vesentlighet M/H) Kultur og fritid Barn og unges deltakelse på kulturskole og andre aktiviteter (vesentlighet M) Bykle barne- og ungdomsskole og Fjellgarden skole Inkluderende læringsmiljø (Vesentlighet M) Integrering av minoritetsspråklige elever (Vesentlighet M/H) Barnehage Gi et tilpasset og godt tilbud til alle barn i barnehagen (Vesentlighet M/H) Oppsummering Overordnet og rådmannens stab Pleie- og hjelpetjenesten Nav og barnevern Helsetjenesten i Bykle og Valle Teknisk drift og eiendom Kultur og fritid Bykle barne- og ungdomsskole og Fjellgarden skole Barnehage

49 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune 1 Innledning Agder kommunerevisjon IKS har på oppdrag fra kontrollutvalget i Bykle kommune utarbeidet en overordnet analyse for forvaltningsrevisjon for perioden I dette kapittelet ser vi nærmere på bakgrunnen og formålet med den overordnede analysen. Det redegjøres også for metoden som har blitt benyttet for å samle inn datamaterialet. 1.1 Bakgrunn I henhold til forskrift om kontrollutvalg, skal kontrollutvalget utarbeide en plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon som vedtas i kommunestyret. Forskriftens 10 lyder som følger: Kontrollutvalget skal minst én gang i valgperioden og senest innen utgangen av året etter at kommunestyret eller fylkestinget er konstituert, utarbeide en plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon. Planen vedtas av kommunestyret eller fylkestinget selv som kan delegere til kontrollutvalget å foreta endringer i planperioden. Planen skal baseres på en overordnet analyse av kommunens eller fylkeskommunens virksomhet ut fra risiko- og vesentlighetsvurderinger, med sikte på å identifisere behovet for forvaltningsrevisjon på de ulike sektorer og virksomheter. 1.2 Formål Formålet med den overordnede analysen er å identifisere behovet for forvaltningsrevisjon innenfor de ulike enhetene i kommunen. Revisjonen har gjennom analysen søkt å avdekke hvor kommunen har størst utfordringer med å nå sine målsettinger. Målene bygger på lover og forskrifter og kommunestyrets vedtak og forutsetninger. Kontrollutvalget skal med utgangspunkt i den overordnede analysen kunne gjøre en prioritering av hvilke områder det bør gjennomføres forvaltningsrevisjonsprosjekter. 1.3 Forvaltningsrevisjon På vegne av kommunestyret skal kontrollutvalget påse at det blir gjennomført: Systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon) (jf Kommuneloven 78 nr 2, og forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner 7). Forvaltningsrevisjon er en del av kommunestyrets tilsyn med kommunens forvaltning. Forvaltningsrevisjonens rolle er å undersøke om kommunens virksomhet skjer i tråd med gjeldende lover og regler og kommunens egne planer og vedtak. Fokus rettes også mot effektivitet og kvalitet i forvaltningens tjenesteproduksjon. Gjennom forvaltningsrevisjon kan kontrollutvalget: synliggjøre muligheter til økt produktivitet og måloppnåelse bringe fram styringsinformasjon til kommunens beslutningstakere bidra til læring og forbedring i organisasjonen 5

50 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune 1.4 Avgrensninger Kravet om at det skal utarbeides en overordnet analyse fremgår av forskrift om kontrollutvalg, 10 annet ledd. Forskriftsteksten gir ingen føringer for hvordan overordnet analyse skal gjennomføres, bortsett fra at den skal bygge på risiko- og vesentlighetsvurderinger som tar sikte på å identifisere behovet for forvaltningsrevisjon på ulike sektorer og virksomheter 1. I departementets rundskriv 2 fremgår det at hensikten med analysen er å skaffe relevant informasjon om kommunens virksomhet slik at kontrollutvalget kan legge en plan for forvaltningsrevisjon. Kontrollutvalget må foreta en prioritering av aktuelle prosjekter, og prioriteringen må ta utgangspunkt i de utfordringer som analysen avdekker. Departementet utdyper videre hva som menes med uttrykket risiko- og vesentlighetsvurderinger : I uttrykket risiko- og vesentlighetsvurderinger ligger at det skal gjøres en vurdering av på hvilke områder av kommunens/fylkeskommunens virksomhet det er risiko for vesentlige avvik i forhold til de vedtak, forutsetninger og mål som er satt for virksomheten». 1.5 Metode Revisjonen har basert den overordnede analysen på dokumentgjennomgang og samtale med rådmannen: Vi har gått gjennom kommunens sentrale styringsdokumenter; kommuneplanens langsiktige del, kommuneplanens kortsiktige del (økonomiplanen), årsbudsjett og rapportering og regnskap. Kommuneplanen er kommunens overordnede styringsdokument. Den peker på behov innenfor ulike samfunnsområder og legger grunnlaget for viktige prioriteringer. Økonomiplanen inneholder konkrete tiltak for å nå målene i kommuneplanen, og årsrapporten viser hva som har blitt gjort i løpet av året for å nå kommunens målsettinger. Vi har benyttet KOSTRA-nøkkeltall for å sammenligne Bykle kommune med andre kommuner, gjennomsnittet for Aust-Agder fylke og for landet samlet. Analysen er foretatt på et overordnet nivå og har ikke som hensikt å beskrive alle utforinger ved de ulike tjenesteområder i detalj. Analysens omfang er begrenset ut fra formålet med analysen, og det er viktig å huske at nye utfordringer vil kunne dukke opp underveis i valgperioden. Det har vært avholdt møte med rådmannen og økonomisjefen. Under møtet drøftet vi de risikovurderinger revisjonen har foretatt på bakgrunn av dokumentgjennomgangen, og fikk samtidig nyttige innspill på hvor administrasjonen selv mente det kunne være hensiktsmessig å gjennomføre forvaltningsrevisjon i den kommende perioden. 1 Norges kommunerevisorforbund, Veileder til utarbeidelse av overordnet analyse, s. 8. Hentet fra: 2 Rundskriv H-15/04 6

51 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune 2 Hovedtall, strategi og mål for Bykle kommune I dette kapittelet omtaler vi hovedtall fra regnskapet for Vi sammenligner også ressursbruk i Bykle med andre kommuner i Setesdalen, Aust-Agder fylke og landet samlet. Videre omtaler vi kommunenes mål og utfordringer i økonomiplanperioden Hovedtall Organisasjon 3 Kommune er organisert i syv tjenesteenheter og én stabsenhet rådmannsstaben. Tjenesteenheten er: Pleie og hjelpetjenesten, Nav Bykle, Helsetjenesten i Bykle og Valle, Barnehagene, Bykle barne- og ungdomsskole, Fjellgården skole og Teknisk drift og eiendom. Økonomisjef, personalsjef, næringssjef og assisterende rådmann inngår i rådmannens stab. Organisasjonskartet under viser organiseringen. Administrativt organisasjonskart 4 Ansatte Pr var det 180 fast tilsette i Bykle kommune. Det var 130 kvinner og 50 menn. Det ble utført ca 160 årsverk. Det er en liten økning i antall tilsette fra året før og en liten nedgang i antall årsverk. 79 pst. av de tilsatte er over 40 år. I løpet av den neste årsperioden vil kommunen få et stort behov for å rekruttere nye medarbeidere. Arbeidsmarkedet er stramt. Det gjeld nesten alle yrkesgrupper, også de uten særskilte krav til utdanning. Kampen om arbeidskraften blir en utfordring for kommunen fremover. 3 Kilde: kommunens årsmelding Kilde: Bykle kommunes nettside 7

52 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune Av de ansatte i kommunen er i overkant av 70 pst. kvinner. Kvinneandelen har ligget stabilt på rundt 70 pst. siden Andelen kvinnelige ledere var ved utgangen av 2015 på 50 pst. Det er få menn i de kvinnedominerte yrkene og få kvinner i de mannsdominerte. Det er ønskelig å få til en jevnere fordeling mellom kjønnene. Kommunestyret har i forbindelse med behandlingen av budsjettet for 2015 og økonomiplan for satt av kr pr år til likestillingstiltak - lokaldemokrati. Bykle kommune har egen likestillingsplan som en del av plattform for personalpolitikken. Sykefravær Sykefraværet var på 4,0 pst i Det er noe lavere enn i 2014 da fraværet var på 4,8 pst. I kommunens IA-plan var målsettingen for 2015 at fraværet skulle ligge under 5 pst. Den målsettingen ble nådd. I en liten organisasjon som Bykle kommune kan sykefraværsstatistikken varierer mye, men det er positivt at fraværet det siste åra har gått ned. I tråd med arbeidslivet elles, har kommunen fokus på oppfølging av sykemeldte og tiltak for å få ansatte raskt tilbake i arbeid. Økonomiske nøkkeltall 5 Bykle kommune har god økonomi. Rådmannen påpeker imidlertid i årsmeldingen for 2015 at inntektene er under press realverdien av skatter og avgifter blir redusert hvert år pst. av Bykle kommunes inntekter kommer fra naturressursskatt, formues- og inntektsskatt, eiendomsskatt, konsesjonsavgifter, konsesjonskraft, finansinntekter og brukerbetaling for kjøp av kommunale tjenester. Brutto driftsinntekter var på totalt 253,9 mill. kr i Av dette er 131,5 mill. kr kraftrelaterte inntekter. Kraftinntektene er resultat av store kraftutbygginger i Bykle. Det blir generert fornybar energi fra anleggene i Bykle som tilsvarer strømforbruket til over husstander, eller ca 45 pst. av kraftproduksjonen i Agder Energi i et normalår. Sum driftsutgifter for kommunen var på 238 mill. kr. Dette gav et brutto driftsresultat 15,8 mill. kr. (Brutto driftsresultat er driftsresultatet inklusive avskrivninger, men eksklusive finanskostnader og finansinntekter.) Kommunens finansinntekter, hovedsakelig renteinntekter og utbytte, var større enn finansutgiftene - renter og avdrag på lån. Dette gav et positivt resultat på finansieringstransaksjoner på 4,4 mill. kr. Netto driftsresultat i 2015 var på 37,9 mill. kr. (Netto driftsresultat er lik brutto driftsresultat, pluss sum finanstransaksjoner og eksklusive avskrivninger, som inngår som en kostnad på 17,6 mill. kr i brutto driftsresultatet.) Netto driftsresultat sier noe om hva kommunen har av egne midler som kan brukes til investeringer og avsetninger 6. KS anbefaler at netto driftsresultat i pst. av brutto driftsinntekter bør utgjøre 2-5 pst. I Bykle kommune utgjorde netto driftsresultat i pst. av brutto driftsinntekter 14,8 pst. i Snittet for kommunene i Aust-Agder var på 2,6 pst. i De økonomiske rammebetingelser bestemmes i stor grad av de frie inntektene, som består av skatteinntekter og rammetilskudd. Bykle kommunes frie inntekter i kr per innbygger var på kr i Dette var langt over snittet for kommunene i Aust-Agder som var på ca kr per innbygger (jf Kostra nøkkeltall i tabell under). 5 Kilde: Kommunens årsmelding I Bykle består en stor del av netto driftsresultatet av konsesjonsavgifter som kommunen er forpliktet til å avsette til bundne fond. 8

53 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune Samlet langsiktig gjeld, eksklusive pensjonsforpliktelser var i 2015 på 40 mill. kr. Dette er lån til videre utlån til selvkostområder vann- og kloakkutbygging samt renovasjon. Kostratall viser at netto lånegjeld per innbygger i 2015 er kr i Bykle kommune. I kostragruppe 16 7, er gjelden per innbygger på kr og i Aust-Agder er den på kr pr innbygger. Sammenlignet med de andre kraftkommunene i Kostragruppe 16 ser en at Bykle har lav gjeld. Rådmannen skiver i årsrapporten at likviditetssituasjonen er god. Bykle kommunes fond, inklusive bundne midler, er på 128,4 mill. kr. Fondsbeholdningen er redusert med 93 mill. kr fra Rådmannen påpeker at forholdet mellom inntekter og utgifter utvikler seg i negativ retning, - kommunen må derfor arbeide med tiltak for å opprettholde handlingsfriheten. KOSTRA nøkkeltall 2015 Finansielle nøkkeltall Bykle Evje og Hornnes Bygland Valle Aust- Agder Landet uten Oslo Brutto driftsresultat i prosent av bru tto driftsinntekter 6,1-1 -2,2-2,2 0,7 2,2 Netto driftsresultat i prosent av brut to driftsinntekter 14,8 3,3 3,9 1,6 2,6 2,7 Frie inntekter i kroner per innbygger Netto lånegjeld i kroner per innbygg er Prioritering Netto driftsutgifter per innbygger 1-5 år i kroner, barnehager Netto driftsutgifter til grunnskolesek tor (202, 215, 222, 223), per innbygg er 6-15 år Netto driftsutgifter pr. innbygger i kr oner, kommunehelsetjenesten Netto driftsutgifter pr. innbygger i kr oner, pleie- og omsorgtjenesten Netto driftsutgifter til sosialtjeneste n pr. innbygger år Netto driftsutgifter per innbygger 0-17 år, barnevernstjenesten Netto driftsutgifter til administrasjo n og styring i kr. pr. innb Tall fra KOSTRA viser at Bykle kommune har høye inntekter og lav gjeld per innbygger sammenlignet med de andre kommunene i Setesdalen og sammenlignet med i Aust-Agder samlet og landet samlet. Nøkkeltallene viser at kommunen har mye høyere driftsutgifter per innbygger 1-5 år og per innbygger i grunnskolealder 6 15 år. Bykle har nesten tre ganger så høye driftsutgifter per innbygger i grunnskolealder enn det som er snittet for hele landet. Sammen med Bygland og Valle har kommunen også høye utgifter per innbygger til pleie- og 7 Består av 10 mindre sammenlignbare kommuner; Bykle, Sirdal, Forsand, Suldal, Eidfjord, Modalen, Aurland, Aukra, Salangen og Nesseby 9

54 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune omsorgstjenester. Kommunen har lavere utgifter til barnevernstjenestene enn de andre kommunene, og det som er gjennomsnittet for fylket og landet. Revisjonen merker seg at netto driftsutgifter til administrasjon og styring er på kr per innbygger, noe som er mer en fire ganger så høyt som gjennomsnittet for hele landet som er på kr per innbygger. Levekår Folkehelseinstituttet har utarbeidet «Folkehelseprofil» - som er «et bidrag til kommunenes arbeid med å skaffe seg oversikt over helsetilstanden i befolkningen og faktorer som påvirker denne», (Folkehelseprofilen 2016). For flere av indikatorene som sier noe om levevaner, miljø og helse og sykdom er det begrenset datagrunnlag på kommunenivå 8. Resultater som kan trekkes frem er blant annet; Valgdeltakelsen ved kommunestyret og fylkestingsvalget i 2015 var høyere i Bykle kommune enn i landet som helhet. Dette kan si noe om samfunnsengasjementet i kommunen. Andel 10-klassinger som trives på skolen er ikke entydig forskjellig fra landet som helhet. I aldersgruppen år har 93 pst. av innbyggerne videregående utdanning eller høyere. Dette er en signifikat høyere andel enn snittet i Aust-Agder og snittet på landsplan. 2.2 Kommunens mål og visjoner 9 Bykle kommune er en kommune med et omfattende og godt tjenestetilbud til innbyggere og tilreisende. Det overordnede målet for planperioden er at dette også er tilfelle i Systematisk jobbing, langsiktig perspektiv over arbeidet og god økonomi har gjort det mulig å komme dit kommunen er i dag. Bykle kommune har definert mål for Bykle på ulike samfunnsnivå; Bykle i verden, Bykle i Norge, Bykle i Agder, og hjemme i Bykle. For Bykle i Norge er ambisjonen: Bykle skal skille seg ut som et attraktivt sted å besøke og et godt sted å bo For Bykle i Agder er ambisjonen: Bykle skal være en drivkraft og et forbilde for utvikling blant innlandskommuner på Agder. For hjemme i Bykle er ambisjonen: En Bykler er stolt av bygda si, og forteller de gode historiene om et raust samfunn som legger til rette for utvikling og vekst. Kommunen har videre definert fem fagområder næringsutvikling, helse og omsorg, kultur og miljø, kommunen som serviceinstitusjon og kommunen som arealforvalter, der det innenfor hvert område er definert klare ambisjonsnivå. 10 Rådmannen påpeker at de tre viktigste 8 Dette skyldes blant annet at det er for få eller ingen personer i de aktuelle utvalgene data innhentes fra, eller at undersøkelsene data hentes fra ikke er gjennomført i kommunen. 9 Kilde: Økonomiplan I Kommuneplanen for Bykle , vedtatt i kommunestyret og revidert er ambisjonene og bekrivelse av «hvordan vi kommer dit» nærmere beskrevet for de ulike fagområdene. 10

55 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune ressursområdene for å nå målsettingene om en positiv samfunnsutvikling er folketallsutvikling, økonomi og arealutvikling. Folketall Bykle har hatt en positiv utvikling med vekst i antall innbyggere fra 2006 og frem til i dag. I 2006 hadde Bykle 870 innbyggere og i 2011 var antallet nær 990. Så har det gått noe tilbake til ca 930 innbyggere i 2015, for så å øke til 945 innbyggere i Prognoser fra SSB tilsier fortsatt vekst. Tall fra IMDI (Integrerings og mangfoldsdirektoratet) viser at det i 2015 var 146 innbyggere, ca 16,7 pst. av kommunens innbyggere som var innvandrere. Om lag en tredjedel (47 personer) er i kategorien arbeidsinnvandrere, de fleste fra land i Europa. De resterende to-tredjedelene er hovedsakelig flyktninger og familieinnvandrede. Rådmannen skriver at det i økonomiplanen vil være et sterkt fokus på befolkningsvekstskapende tiltak. Økonomi Stor kraftutbygging i Bykle har ført til at kommunen fra slutten av 80-tallet har hatt en god økonomi, men kraftutbyggingen har også hatt sin pris i form av store naturinngrep og ødelagte bygdesamfunn. Det påpekes i økonomiplanen at en ikke må glemme disse kostnadene lokalsamfunnet har betalt for kraftutbyggingen. Areal Bykle er en stor kommune med mye vernet naturområder. Det er lagt klare føringer for bruken av de resterende heiområdene. Kommunen tar et stort nasjonalt ansvar for å sikre en bærekraftig utvikling av heiområdene. Som klart største kommune innen Vestheia, som er vernet gjennom Setesdal, Vestheiene og Ryfylkeheiene (SVR), forventer Bykle kommune å få tillagt hovedsete for forvaltning og informasjon om verneområdet gjennom etablering av et naturhus/informasjonssenter på Hovden. Rådmannen har store forventninger til utviklingen blant annet på Hovden i forbindelse med at det jobbes med revidering av kommunedelplanen for området. 2.3 Utfordringer fremover Hovedutfordringer i økonomiplanperioden Pga kraftutbyggingen har kommunen hatt god økonomi. Utviklingen i de økonomiske rammene er negativ. Handlingsrommet er redusert med mill. kr per år de siste 10 årene. Bykle har ikke dårlig økonom, men redusert realverdi av inntektene med ca 20 pst. de siste 20 år gjør at kommunen må planlegge iht. endrede rammebetingelser. Politikere og innbyggere må ta inn over seg at tjenestetilbudet må tilpasses strammere økonomiske rammer. Den daglige driften må reduseres eller endres det må gjøres prioriteringer i større grad enn tidligere. Duplisering mellom Bykle sentrum og Hovden er ikke lenger mulig, investeringer må utsettes en må kort og greit foreta prioriteringer og tilpasse investeringer og drift til reduserte rammer. Hovedutfordring blir å tilpasse tjenestetilbudet til de økonomiske rammene som er tilgjengelige. 11

56 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune Det er gjennomført store investeringer i kommunens bygningsmasse de siste årene. I tillegg til opprustning og vedlikehold av bygningsmassen innenfor pleie og helse, må det settes av midler til vedlikehold av den øvrige bygningsmassen kommunen har. Prosessen med å optimalisere driften i de ulike enheter vil gå videre Det vil være fokus på å få mer tjenester ut av hver kr. Rådmannen skriver at det på mange måter er en kulturendring kommunen er inne i som omfatter politikere, innbyggere og administrasjonen. Forventninger til tjenestetilbudet, hvor de skal ytes og hvorfor det er nødvendig med endringer krever gode prosesser for å bli forstått og akseptert. Nye endrede oppgaver - samhandlingsreformen Bykle kommune har sammen med de andre kommunene i Setesdalen gjort et grundig arbeid for å møte de nye oppgavene som følger av reformen. I løpet av 2016 må det settes fokus på samarbeid knyttet til folkehelse rus /psykiatri og ø-hjelp innen lokal medisinsk samarbeid (LMS) i Setesdalen. Samarbeid med Valle om felles helsetjenester gjør tjenesten mer robuste, fremtidsrettede og faglig forsvarlige. Pleie og omsorg En av de største utfordringene det pekes på i økonomiplanen for er hvordan kommunen skal legge til rette for et godt fremtidig pleie- og omsorgstilbud. Planlegging av lokalisering av fremtidens pleie- og omsorgstilbud må være ferdig i løpet av Utgangspunktet er vedtatt pleie- og omsorgsplan. Personalområdet I økonomiplanperioden er det lagt inn en reduksjon på 8-10 stillinger i perioden. Målet er at dette skjer gjennom naturlig avgang. Vedlikehold av kommunale bygg og anlegg Vedlikehold av kommunale bygg og anlegg blir viktig i årene som kommer. Arbeidet er planlagt å skje etter vedtatt vedlikeholdsplan, som bygger på en omfattende behovskartlegging. Vedlikeholdsplanen er et dynamisk dokument som blir rullert hvert år. Fokus på organisering av tjenestene Evaluering av tjenesteytingen innenfor alle tjenesteområdene vil ha første prioritet i Tjenesteområdet teknisk drift og eiendom ble gjennomgått i Arbeidet med implantering av foreslåtte forbedringstiltak er i gang. Arbeidet med gjennomgang av de resterende enheter startet i 2015 og skal avsluttes i løpet av 2016 med sak til kommunestyret. Implementering og tilpasning av vedtatte endringsforslag i organisasjonen vil ha høy prioritet i Mottak av flere flyktninger Det skal legges til rette for mottak av flere flyktninger i kommunen. Det er avsatt midler til bygging av nye boliger og voksenopplæringen og mottaksapparatet må tilpasses behovet til en hver tid. 12

57 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune Eieroppfølging Kommunens vil gjennomgå og vurdere nytten av sitt eierskap i selskaper med hovedsetet utenfor kommunen i løpet av planperioden. Det er et mål å gå gjennom kommunens eierskap og utarbeide en eierskapsmelding i løpet av perioden ROS-analyse innen tjenesteområdene Sivil beredskap er et viktig ansvar som kommunen har. I løpet av 2016 skal det det jobbes med å revidere ROS-analysene innen de ulike tjenesteområdene. Utgangspunktet er overordnet ROSanalyse. 13

58 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune 3 Analyse Basert på gjennomgang av kommunale styringsdokumenter og revisjonens kjennskap til kommunen, har vi gjennomført en overordnet risiko- og vesentlighetsvurdering av mål og utfordringer innenfor de ulike tjenesteområdene i kommunen. Risikovurderingene baserer seg på konsekvens- og sannsynlighetsanalyser. For de enkelte mål og utfordringer som er vurdert er vesentligheten angitt som lav (L), middels (M) eller høy (H). Vesentligheten angir hvor aktuelt det anses å foreta forvaltningsrevisjon innenfor feltet. 3.1 Overordnet og rådmannsstaben Rådmannen har det øverste administrative ansvaret for kommunens organisasjon. Rådmannen har ved siden av assisterende rådmann med seg økonomisjef, personalsjef og næringssjef i rådmannens stab. Følgende fagområder er samlet i rådmannens stab: Areal- og planarbeid Arkiv Byggesak Informasjon Kultur og fritid Landbruk/utmark/miljø Næringsutvikling Oppmåling Personalarbeid Økonomi Ved siden av rådmannens stab er det syv tjenesteområder som ledes av hver sin tjenesteleder. Tjenesteenhetene har definerte oppgaver som gjør det mulig å identifisere hvilke resultater enheten oppnår med tanke på ressursbruk, aktivitet, tjenesteomfang og tjenestekvalitet. Den enkelte tjenesteenhet har beslutnings- og resultatansvar. Under er mulige risikoområder kommunen har på et overordnet nivå i forhold til å nå de mål som er beskrevet i kommuneplanen for , og som er fulgt opp i økonomiplanen for og risikoområder innenfor rådmannens stab omtalt Effektive tiltak for nå kommunes ambisjoner (risikovurdering M/H) Mulige risikofaktorer Ikke operasjonaliserte overordnede mål «Slik kommer vi dit» punktene følges ikke opp i konkrete målbare handlinger Lite effektive prosesser, møter og samhandling uten målbare resultater Vurdering Bykle kommune har klare ambisjoner om å være et moderne og globalt orientert samfunn som rekrutterer på det globale arbeidsmarkedet. Kommunen vil legge til rette for kompetansearbeidsplasser, de ønsker å være en drivkraft og forbilde for utviklingen blant innlandskommuner i Agder. Kommunen vil gjennomføre tiltak som gjør kommunen til en av de mest attraktive kommunene i Norge for unge å bosette seg i. «Å bo og arbeide i Bykle skal oppleves som godt og utviklende». Ting skal ligge til rette slik at unge ønsker å etablere seg og alle innbyggerne skal ha tilgang til fritids- og kulturtilbud som er stimulerende fysisk, mentalt og sosialt. I økonomiplanen er det påpekt at kommunen har bygget opp et godt tjenestetilbud og at 14

59 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune de har en god økonomi, noe revisjonen vurderer som sentralt for å være en attraktiv kommune. I samtale med rådmannen ble det også pekt på at kommunen prioriterer god bemanning og høy kompetanse innen de ulike tjenesteområdene for å sikre et best mulig tjenestetilbud til kommunens innbyggere og turister. Etter revisjonens vurdering kan det allikevel være nyttig å vurdere om kommunens planer og tiltak er effektive og målrettet i forhold til å nå de overordnede ambisjonene kommunen har i kommuneplanen for Forsvarlig internkontrollsystem (risikovurdering M/H) Kommuneloven 23 stiller et generelt krav om at rådmannen skal ha betryggende kontroll med kommunens virksomhet. Bestemmelsen innebærer ifølge lovforarbeidene et generelt krav om at kommunen skal ha internkontroll. I tillegg er det krav om internkontroll på en rekke særlovsområder, både sektorovergripende og for de ulike tjenesteområdene i kommunen, f.eks. arbeidsmiljøloven, personopplysningsloven, opplæringsloven og kommunehelsetjenesteloven. Mulige risikofaktorer Manglende rutiner og prosedyrer for internkontroll System for registrering og oppfølging av informasjon er mangelfulle Opplæring i og kontroll med bruk av system kan være mangelfull Lover og regler blir ikke overholdt Vurdering Revisjonens generelle inntrykk er at det kan være mange ulike årsaker til svakheter og mangler knyttet til en virksomhets internkontrollsystem. Det kan for eksempel være utfordringer knyttet til registrering av informasjon, bruk av informasjon, oppdatering av prosedyrer og rutiner og opplæring av medarbeidere. KS påpeker i sitt arbeidshefte «Rådmannens internkontroll Orden i eget hus» fra 2012 at godt organisert internkontroll er avgjørende for å styrke den kommunale egenkontrollen og redusere behovet for statlig tilsyn. Kommunene må ha et robust internkontrollsystem for å fange opp alle krav. KS skriver blant annet at «En godt organisert internkontroll vil bidra til at man arbeider mot de samme målene, følger opp kritiske risikoer og har rutiner og læringssløyfer for håndtering av avvik. Dessuten at man måler effekten av tiltak som iverksettes, og at det gis tilstrekkelig og riktig informasjon for å lede og gjøre beslutninger på alle nivå». Tett oppfølging av virksomhetene aktiv internkontroll, der kommuneledelsen i samsvar med grunnleggende prinsipp for Mål- og resultatstyring, setter mål for virksomhetene, måler og bruker informasjonen til styring, er grunnleggende i en kommunal egenkontroll. Aktiv egenkontroll reduserer risiko for avvik og behovet for tilsyn og kontroll. Knyttet til kommunes fellestjenester er arkivrutiner, herunder arkivplaner og informasjonssikkerhet to viktige områder hvor mangelfull kontroll kan gi alvorlige konsekvenser (god økonomistyring er behandlet i eget punkt under). Også på de andre tjenesteområdene hvor det i analysen foreslås forvaltningsrevisjon er utfordringene ofte knyttet til om kommunen har gode oppdaterte system for internkontroll som følges opp og etterleves. Rådmannen påpekte at kommunen har stort fokus på å ha god internkontroll i forvaltningen. Kommunen er i ferd med å implementere nytt internkontrollsystem (Compilo). Rådmannens vurdering er at det er størst usikkerhet knyttet til beregningsgrunnlaget for kommunens inntekter - for eksempel kommunale avgifter og eiendomsskatt. Rådmannen mener konsekvensene kan bli store dersom kommunens inntekter ikke er beregnet riktig. 15

60 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune Regnskap og lønn blir korrekt behandlet (Vesentlighet M) Mulige risikofaktorer Internkontroll, manglende skiftelige rutiner/prosedyrer Manglende ressurser i avdelingen Regnskapssystemet Vurdering Eventuelle svakheter i internkontrollen kan øke sannsynligheten for feil utbetalinger, feil innberettet lønn, arbeidsgiveravgift og pensjon og misligheter. Konsekvensen kan bli økonomisk tap og omdømmetap for kommunen. Sannsynligheten for at regnskap og lønn ikke blir behandlet korrekt er avhengig av kompetanse, ressurser og internkontroll. Intern gjennomgang 11 har vist at kommunen, med en liten forvaltning, er personalmessig sårbar, hvor feltet «personal og lønn» er en av de funksjonene med minst back-up. Dette kombinert med «få/ ingen rutinebeskrivelser knyttet til utførelsen av arbeidsoppgavene» (jf. Optimalisering av økonomi- og personalfunksjonen i Bykle kommune) medfører at det er en viss risiko for avvik. Det er imidlertid positivt at dette fremkommer i kommunens interne gjennomgang, noe som viser at det er fokus på å avdekke forbedringspunkter. Oppfølging av de forbedringspunktene som blir avdekket i rapporten vil virke risikoreduserende. På bakgrunn av vesentlighet og revisjonens arbeid og kjennskap til lønn og regnskap vurderes risikoen som middels Overordnet økonomistyring, rapportering (Vesentlighet M/H) Mulige risikofaktorer Kapasitet i avdelingen Avhengig av personer med nøkkelkompetanse. Økonomisystemet, rapporter Manglende skiftelige rutiner Vurdering Økonomistyring innebærer å ha det daglige, operative ansvaret for kommunens økonomi ved å iverksette og følge opp vedtak besluttet av kommunestyret, utarbeide beslutningsgrunnlag (på eget initiativ eller på bestilling fra de folkevalgt), ivareta et selvstendig ansvar for å varsle de folkevalgte ved fare for budsjettoverskridelser, avvik, og uforutsette hendelser. Konsekvensen av dårlig økonomistyring kan bli alvorlige, og vil begrense kommunens handlingsrom, den økonomiske bæreevne og påvirke kommunens tjenestetilbud. Sannsynligheten for at man opplever dårlig økonomistyring i en kommune er avhengig av de ansattes kompetanse, samt at det er tilstrekkelige ressurser som kan ivareta oppgavene. Revisjonen oppfatter at kompetansen er høy, men også innenfor overordnet økonomistyring er kommunen sårbar for lite kompetansemiljø. Usikkerheten, som rådmannen har uttrykt, knyttet til beregningsgrunnlaget for kommunens inntekter, medfører usikkerhet knyttet til kommunens overordnede økonomistyring. Revisjonen vurderer risikoen som middels til høy. 11 Kilde; Rapport «Optimalisering av økonomi- og personalfunksjonen i Bykle kommune» datert

61 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune Korrekt og effektiv kommunal saksbehandling (Vesentlighet M) Mulige risikofaktorer Lovverket er ikke godt nok kjent Kompetanse Det er ikke utarbeidet tilstrekkelige rutiner Rutinene etterleves ikke Stor saksmengde og høyt arbeidspress Vurdering Risikofaktorene kan medføre at kommunens saksbehandling ikke skjer i henhold til lov og forskrift eller vedtatte retningslinjer/målsettinger i kommunen. Dette kan føre til at innbyggerne ikke får den behandlingen de har krav på, samtidig som det også kan bidra til å svekke kommunens omdømme. Risikoreduserende tiltak kan være å ha fokus på opplæring og å ha oppdatert regelverk og rutiner tilgjengelig innenfor de ulike fagområdene. Videre vil fokus på internkontroll også kunne bidra til å avdekke feil/mangler ved kommunens saksbehandling. Vesentligheten vurderes som middels. Korrekt og effektiv saksbehandling er en forutsetning for at innbyggerne har tillitt til kommunen som forvaltningsorgan og at kommunen ivaretar innbyggernes rettigheter Effektiv kommunal forvaltning (risikovurdering M) Bykle kommune er pga. kraftutbyggingen en av de rikeste 12 kommunene i Norge. Kommunen har, til tross for at realverdien av inntektene går ned, meget god økonomi sammenlignet med de fleste andre kommuner. Det har gjort at kommunen har kunnet foreta prioriteringer som andre kommuner ikke har mulighet til, jf Kostra-tabellen i kapittel 2. Særlig synlig er dette på netto driftsutgifter per innbygger til administrasjon og styring i kommunen. Mulige risikofaktorer Lite effektiv ressursbruk Mangelfull evaluering av og kontroll med ressursbruken Vurdering Kommunens ressursbruk innenfor de ulike tjenesteområdene ligger over nivået i de aller fleste andre kommuner. Faren er at det kan bli lite effektiv ressursbruk. Spørsmålet er om kommunen kan produsere like gode kommunale tjenester med færre årsverk. Rådmannen peker på at høyt kostnadsnivå, - for å sikre tjenester av høy kvalitet i barnehager, skole, inne pleie og omsorg og i teknisk sektor, er et bevist valg kommunen gjør for å bidra til at kommunen er en attraktiv kommune å bo i og etablere næringsvirksomhet i. Det hører også med at kommunen på en del områder, som teknisk sektor og innen helsetjenester har en bemanning som er tilpasset at kommunen er en stor hytte-kommune. «Hyttebeboerne», som særlig i vinterhalvåret, medfører en mangedobling av antall mennesker i kommunen, telles ikke som innbyggere. Ressursbruk per innbygger er dermed ikke direkte sammenlignbar med kommuner uten «hytteinnbyggere». Revisjonens inntrykk er også at kommunen, med gjennomgang av ressursbruken i de ulike sektorene, har fokus på å tilstrebe effektiv ressursbruk. Revisjonens vurdering er at dette dermed er et område med middels vesentlighet og risiko. 12 målt i frie inntekter pr innbygger 17

62 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune Kontroll og oppfølging av kommunens eierinteresser (risikovurdering M/H) Kommunen har skilt ut virksomheter i egne selskap og kommunen har eierinteresser i mange aksjeselskaper utenfor kommunen. I aksjeselskapene skjer den folkevalgte styringen gjennom beslutninger i generalforsamlinger og indirekte gjennom valg av styremedlemmer. Kommunen er også medeier i interkommunale selskaper der eierskapet utøves gjennom valg av medlemmer til representantskapet. Heleide og deleide selskaper er kjennetegnet ved at de ikke er underlagt rådmannens myndighet, slik den øvrige kommunale forvaltningen er. Det er utfordringer knyttet til eieroppfølgingen av virksomheter som er organisert i egne selskap. Mulige risikofaktorer Uklare roller og ansvar knyttet til eieroppfølging mellom politisk- og administrativt nivå Manglende demokratisk innsyn og kontroll med kommunens eierinteresser Lite effektiv drift av kommunale selskaper Kommunalt eierskap kan hindre konkurranse og nyetablering av private selskaper Fare for kryssubsidiering mellom næring og husholdninger innen selvkostområdet Vurdering Svak eller mangelfull eieroppfølging vil kunne medføre at selskapenes verdier ikke forvaltes i samsvar med politisk vedtatt mål og rammer for virksomhetene. Konsekvensene kan bli lite effektiv drift og et demokratisk underskudd. Erfaringen i andre kommuner viser at eieroppfølging ofte er en lavt prioritert oppgave for folkevalgte. I flere selskaper er det betydelige økonomiske verdier som forvaltes. En foreslått gjennomgang av eierinteressene og en utarbeidelse av en eierstrategi (i en eiermelding) vil være risikoreduserende tiltak. Også gjennomføring av selskapskontroll kan redusere risiko knyttet til kommunens eierskap. Revisjonen vurderer vesentlighet og risiko som middels til høy Rekruttering av kompetent arbeidskraft (Vesentlighet M) Mulige risikofaktorer Kommunen klarer ikke å rekruttere eller beholde kvalifisert arbeidskraft Kommunen er ikke konkurransedyktig Deltidsproblematikk Vurdering For at kommunen skal yte gode tjenester og utvikle seg i samsvar med målene i kommuneplanen er det nødvendig med kvalifisert og høyt motiverte ansatte. På generelt grunnlag vet en at det kan være utfordrende å rekruttere høyt kvalifiserte medarbeider til distriktskommuner. Dette gjelder innen alle tjenesteområder. Revisjonen oppfatter ikke at kommunen opplever rekruttering som et stort problem i dagens situasjon. Kommunen synes imidlertid å være bevist utfordringen og det jobbes med ulike tiltak, blant annet kompetansehevende tiltak for å legge til rette for at ansatte innenfor de ulike tjenesteområdene har høy og oppdatert kompetanse. Revisjonen vurderer vesentligheten som middels Integrering av arbeidsinnvandrere og flyktninger (risikovurdering H) Bykle kommune hadde i 2015 ca 150 innbyggere med innvandrerbakgrunn. Disse utgjorde over 16 pst. av kommunens innbyggere. Om lag to-tredjedeler har flyktningebakgrunn. Kommunestyret har signalisert at kommunen i perioden skal legge til rette for mottak av flere flyktninger. 18

63 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune Den videre veksten i innbyggertall i kommunen vil kunne påvirkes av i hvilken grad kommunen lykkes med å inkludere innbyggere med innvandrerbakgrunn i arbeidslivet, og legge forholdene til rette for at de som bor i kommunen trives og ønsker å bli boende. Det siste gjelder også for arbeidsinnvandrere. Mulige risikofaktorer Samarbeidet mellom statlige, fylkeskommunale og kommunale enheter fungerer ikke optimalt med hensyn til å gi språkopplæring, arbeidstrening, praksisplass, barnehagetilbud ol. Samarbeid offentlig og privat organisasjonsliv fungerer dårlig. Arbeidserfaring blir kortvarig kommunen lykkes ikke med å bidra til langsiktige integreringen i arbeidslivet. Vurdering Konsekvensen av dårlig integrering arbeidsledighet, stor andel som blir mottakere av sosiale stønadsordninger, og lav score på trivsel, kan gi store sosiale og økonomiske utfordringer. Det kan også få store konsekvenser for utviklingen i kommunens innbyggertall. På den annen side vil vellykket integrering kunne friste flere, arbeidsinnvandrere, flyktninger og norske til å bosette seg i kommunen. Revisjonen vurderer vesentligheten og risikoen ved ikke å lykkes med integreringen til høy Etterlevelse av lov og forskrift om offentlige anskaffelser (Vesentlighet M/H) Mulige risikofaktorer Brudd på lov og forskrift om offentlige anskaffelser Lite forutsigbare innkjøpsprosesser Tildeling av kontrakter på ikke-transparente og diskriminerende vilkår Komplisert regelverk Kompetanse Dokumentasjon av arbeidet, herunder arkiv Vurdering Konsekvensen av at regelverket for offentlige anskaffelser ikke blir etterlevd, vil kunne være at kommunen ikke får varer og tjenester til de mest fordelaktige vilkår. Dette vil kunne forringe kommunens økonomi, men også skape mistillit til den kommunale forvaltning. Sannsynligheten for at slike situasjoner vil oppstå er avhengig av kommunens kompetanse og ressurser innenfor innkjøpsfeltet og om internkontrollen fungerer tilfredsstillende. Lov og forskrift om offentlige anskaffelser er et komplisert regelverk. Dette er et område hvor det tradisjonelt begås mye feil i kommunene. Risikoreduserende tiltak kan blant annet være å opprettholde kvalitetssikring og fortsatt ha fokus på kompetanseheving internt i kommunen. Revisjonen vurderer vesentligheten på området som middels til høy IT-sikkerhet (Vesentlighet M/H) Mulige risikofaktorer Opplæring/kompetanse Sikkerhetskultur alle ansatte 19

64 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune Manglende prosedyrer og retningslinjer for behandling av personopplysninger Manglende risikovurdering Mange systemer som skal «snakke sammen» Vedlikeholde kompetanse til å håndtere mange ulike system Vurdering Konsekvenser av risikofaktorene kan medføre brudd på personopplysningslovens krav til sikkerhet og at innbyggerne mister tilliten til kommunens behandling av personopplysninger. En konsekvens av manglende opplæring/kompetanse kan være at dagens IT-verktøy ikke blir utnyttet optimalt. Det er viktig at hver enkelt ansatt er bevisst sitt ansvar. En stabil og funksjonell IT-infrastruktur er avgjørende for at kommunens ansatte skal kunne gjennomføre en rasjonell og effektiv saksbehandling og tjenesteproduksjon. Konsekvensen av at man ikke har tilstrekkelig gode IT-systemer, eller at disse ikke er sikre nok, kan være alvorlige for kommunen. Revisjonen vurderer vesentligheten på området som middels til høy Bærekraftig arealforvaltning (Vesentlighet M) Bykle er en stor kommune med mye vernet naturområder. Kommunen tar et stort ansvar for å sikre en bærekraftig utvikling av heiområdene. Kommunen ønsker samtidig å utvikle og legge forholdene til rette for vekst innen reiselivsnæringen - kommunens hovednæring. Mulige risikofaktorer Kompetanse innen planarbeid, naturforvaltning, næringsutvikling, turisme Ødeleggende naturinngrep Vurdering Rådmannen har store forventninger til utviklingen blant annet på Hovden i forbindelse med at det jobbes med revidering av kommunedelplanen for området. Kommunen har et stort ansvar i å sikre en bærekraftigs forvalting av vernede heiområder. En bærekraftig forvaltning av store og viktige naturområder er viktig. Revisjonen vurderer vesentlighet og risiko for ikke å lykkes med en bærekraftig forvaltning av kommunens areal til middels Plan- og byggesaksbehandling og oppfølging (Vesentlighet M/H) Det er mange hytter og stor aktivitet, mange involverte i hytteutbygging i Bykle kommune. Byggeaktivitet, og hytteturister er en viktig del av kommunens næringsgrunnlag. Omfanget er stort og spørsmålet er om planlegging, søknadsprosesser, utbygging og kontroll skjer etter plan og bygningsloven, og om kommunen får inn de gebyrer og skatter som hytteutbyggere/ hytteeiere skal betale. Mulige risikofaktorer Bemanning, kompetanse i rådmannens stab innenfor plan- og byggesaksbehandling Begrenset kontroll, godkjenning og oppfølging av utbyggere Oppføringer og endringer uten formell godkjenning etter plan og bygningsloven Vurdering Det kan ha store konsekvenser med hensyn til å sikre en god utvikling av Bykle kommune som en attraktiv reiselivskommune at kommunen har god kapasitet på areal og byggesaksbehandlingen. Rådmannen opplyser at kommunen prioriterer plan og byggesaksbehandlingen 20

65 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune høyt. Rask og effektiv saksbehandling, i samsvar med lov og regelverk, og gode oppdaterte planer, gir gode rammebetingelser for hytteutbyggingen. Kommunen har god dialog med Fylkesmannen og det gis svært få dispensasjoner fra planene, noe rådmannen peker på som et tegn på gode oppdaterte planer. En forsvarlig og kontrollert utbygging er viktig også for å sikre at kommunen får de avgifter og skatter de skal ha. Rådmannen har pekt på at det er knyttet en viss usikkerhet til om kommunen får inn det nivået på avgifter og eiendomsskatten kommunen har krav på. Etter rådmannens vurdering vil en gjennomgang på dette området være ønskelig. Revisjonen vurderer risiko og vesentlighet til middels til høy Næringsutvikling (Vesentlighet M/H) I økonomiplanen for er det satt av 92,3 mill. kr til næringsretta tiltak, - utenom investerings- og finanskostnader på 38,9 mill. kr. Inntektene fra konsesjonsavgiftene (som for 2016 er anslått å bli ca 32,8 mill. kr) er øremerket næringstiltak. Fortsatt befolkningsvekst forutsetter at det skapes nye arbeidsplasser først og fremst innen kommunens hovednæring reiseliv. Mulige risikofaktorer Kompetanse i rådmannens stab innenfor næringsutvikling Manglende mål og kontroll med middelbruken. Feilsatsing på prosjekter som ikke er bærekraftige Vurdering Kommunen disponerer relativt sett store midler til næringsutvikling. Det er viktig at disse midlene brukes på prosjekt som bidrar til å skape ny bærekraftig næringsvirksomhet som gir nye arbeidsplasser til kommunens innbygger. Feil eller lite effektiv bruk av næringsutviklingsmidler kan ha store konsekvenser for kommunens muligheter for fortsatt vekst. Området har etter revisjonens vurdering middels til høy vesentlighet Beredskap/sikkerhet (Vesentlighet M) Mulige risikofaktorer Mangelfull sikring av befolkning, miljø og viktige samfunnsfunksjoner Overordnede planer og risikovurderinger er mangelfulle eller utdaterte Vurdering Det er viktig at bolig,- hytte- og ferdselsområder er trygge for alle. Utfordringer knyttet til infrastruktur, trafikksikkerhet, flom, ras, snøskred med videre, er områder som det må tas hensyn til i driften av kommunen. Konsekvensene kan bli store, både for kommunen og innbyggerne, dersom kommunen ikke takler krisesituasjoner på en god måte. Med stor pågang av turister, særlig i vinterhalvåret, har kommunen en ekstra stor utfordring knyttet til beredskap og sikkerhet. Bykle kommune har en politisk godkjent plan for krisehåndtering av ulykker og uønskede hendelser. Kommunen har egen kriseledelse og et kriseteam. Kommunen har også tatt i bruk et eget varslingssystem «Varsling 24» for at innbyggerne i et bestemt område kan varsles ved eventuelle viktige hendelser. Kommunen har, sammen med de fire andre Setesdalskommunene gjennomført en ROS analyse i 2015, jf rapporten «ROS Setesdal 2015». Kommunens evne til å håndtere en krisesituasjon kan være avgjørende for liv, helse og miljø. Det er viktig at kommunen har tilfredsstillende planer og trening i å håndtere de situasjoner som eventuelt oppstår. Revisjonen vurderer vesentligheten som middels. 21

66 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune 3.2 Pleie- og hjelpetjenesten 13 Pleie- og hjelpetjenesten skal være i stand til å yte tjenester til alle som har behov for pleie- og omsorgstjenester i hjemmet sitt eller på institusjon. Tjenesten må også kunne gis til turister som oppholder seg i kommunen. Mye av tjenestene som er rettet mot turister er hjemmebaserte tjenester. Kommunen er i en situasjon hvor behovet for institusjonsplasser går ned. Det er et mål at de som bor hjemme skal få gjøre det lengst mulig. Det betyr at hjemmesykepleien og andre tiltak i hjemmet må styrkes. I 2016 skal det jobbes videre med samhandlingsreformen og de konsekvensene den gir. Ombygging av sykehjemmet blant annet med mål å gi pasienter med demens et bedre tilbud, er planlagt gjennomført i Tjenestekvaliteten skal være god for brukeren. Tjenesten skal ha en bemanning med god fagutdanning innen alle felt. Det skal være fokus på internkontroll og kvalitetssikring i alle ledd. Det er nødvendig med god skriftlig dokumentasjon, og det skal jobbes videre med å få på plass internkontrollsystem og prosedyrer. Høsten 2015 ble det startet opp prosjekt med organisasjonsgjennomgang av tjenesten. Gjennomgangen skal følges opp i Pleie- og hjelpetjenester i samsvar med lov og forskrift (Vesentlighet M/H) Mulige risikofaktorer Kvaliteten i tjenesten kan avvike fra krav i lov og forskrift Kompetanse og kvalifikasjoner hos personalet Manglende fokus på internkontroll Avvik mellom forventninger og tilbud Vurdering Inntreffer risikofaktorene kan det føre til at eldre og andre omsorgs- og pleietrengende ikke får de tjenester de har krav på etter lov og forskrift. Knapphetsfaktorer som tid og bemanning øker sannsynligheten for at det oppstår situasjoner der personer som mottar pleie- og omsorgstjenester ikke får sine grunnleggende behov ivaretatt. Også mangelfullt internkontrollsystem, med skiftelige prosedyrer og godt avvikshåndteringssystem kan medføre svikt. Risikoreduserende tiltak er blant annet at enheten har fokus på kompetansehevende tiltak og implementering av nytt internkontrollsystem. Det er også viktig å ha fokus på rutiner og bruk av hensiktsmessig velferdsteknologi for at tjenestene kan utføres mest mulig effektivt. Et økende antall eldre med demens og behov for styrking av tjenestene rettet mot de som ønsker å bo hjemme, stiller kommunen overfor krevende utfordringer. Revisjonen regner fagområdet som krevende. Det synes som at kommunen har god bemanning, høy kompetanse og stort fokus på å sikre gode tjenester til de som har behov. Risiko og vesentlighet vurderes som middels til høy. 13 Kilde; Økonomiplan

67 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune Tilpasning til samhandlingsreformen (Vesentlighet M) Mulige risikofaktorer Kapasitet Planlegging og samarbeid Kompetanse Sikre at internkontrollen er god nok Stort arbeidspress og ubekvem arbeidstid Kommunikasjonen mellom sykehus og kommunen når en pasient er utskrivningsklar Sikre hjemmetjeneste/bo og omsorgssenter ved utskrivning av pasienter «intravenøs pasienter». Implementeringen av samhandlingsreformen sammen med ny folkehelselov og lov om helse- og omsorgstjenester, medførte større krav til kommunene. Kommunene har et tydeligere ansvar for å sikre sammenhengende tjenester og brukermedvirkning, samtidig som flere helsetjenester overføres fra sykehus til kommune. Hovedutfordringen som tjenesten står overfor er å sikre at pasienter/brukere får rett behandling på rett sted og til rett tid, slik at helsetjenestene oppleves som helhetlige både for pasient og pårørende. Samhandlingsreformen setter store krav til samarbeid og organisering på tvers av ulike enheter og nivå. Det er et komplekst fagfelt. Av Økonomiplanen fremgår det at kommunen vil jobbe videre med tilpasninger til samhandlingsreformen. Rådmannen gir samtidig uttrykk for at kommunen, med sin beliggenhet langt fra sykehusene i Kristiansand og Arendal, på mange måter allerede har et tjenestetilbud innen pleie- og omsorg som er tilpasset de oppgaver kommunene blir stilt overfor gjennom samhandlingsreformen. Kommunen har også ledige institusjonsplasser. Revisjonen vurderer risikoen forbundet med tilpasning til samhandlingsreformen som middels, da det synes som at kommunen har et godt utviklet tjenestetilbud for brukerne av kommunens helse- og omsorgstjenester. 23

68 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune 3.3 Nav og barnevern 14 I økonomiplanen er følgende mål for tjenesten omtalt: Flere i arbeid og aktivitet og færre på stønad og passiv yting. Planlegge og gjennomføre gode bosettings og integreringsløp for flyktninger. 15 Noen av de områdene det vil jobbes med i økonomiplanperioden er: Å ha nok ressurser i form av personell, økonomi og IKT til å kunne utføre tjenestene Utvikle bosettingsplan for mottak av flyktninger i årene fremover Barnevern (Vesentlighet H) Kommunens barnevernstjeneste er ikke omtalt i Økonomiplanen under overskriften «Einig 120 NAV/barnevern». Bykle har sammen med Valle og Bygland felles barnevernstjeneste, - Setesdal barnevern, med Valle som vertskommune. Fylkesmannen i Aust-Agder gjennomførte våren 2015 tilsyn med Setesdal barnevern. Systemrevisjonen gjaldt barnevernstjenestens arbeid med meldinger til barnevernstjenesten, og tilbakemelding til melder. Fylkesmannen fant at barnevernstjenesten ikke fulgte lovkravet om alltid å gi offentlige meldere tilbakemelding på hva som blir resultat av undersøkinger. Tall fra KOSTRA viser at andel barn i Bykle i aldersgruppen 0-17 år som mottar barnevernstjenester er på 4,8 pst. Dette er noe lavere enn snittet for Aust-Agder, men på nivå med landsgjennomsnittet. Mulige risikofaktorer Manglende ressurser til å følge opp bekymringsmeldinger Kompetanse til å sette i verk de mest hensiktsmessige tiltak i de enkelte tilfeller Manglende arkivering og katalogisering av journaler og annen relevant dokumentasjon. Et barnevern som i økende grad utsettes for press fra omverden Vurdering Konsekvensen av å ha et barnevern som ikke i tilstrekkelig grad greier å følge opp de barn og familier som har behov for bistand kan gi alvorlige konsekvenser for det enkelte barn. Sannsynligheten for at disse konsekvensene inntrer vil være avhengig av barneverntjenestens bemanning, kompetanse, organisering og samarbeid med andre private og offentlige instanser. På bakgrunn av at Fylkesmannen hadde tilsyn med tjenesten i 2015 vil det etter revisjonens vurdering kunne være hensiktsmessig å gjennomføre en oppfølgende forvaltningsrevisjon mot slutten av perioden for blant annet å vurdere om de forhold som ble påpekt er utbedret. Dette vil kunne utføres som et felles forvaltningsrevisjonsprosjekt for Bykle, Valle og Bygland. 14 Kilde: Økonomiplan Når det gjelder mulige utfordringer knyttet til Nav og mål om gjennomføring av gode bosettings og integreringsløp for flyktninger viser revisjonen til prosjektområde «Integrering av arbeidsinnvandrere og flyktninger» med risiko og vesentlighet høy, omtalt foran. 24

69 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune 3.4 Helsetjenesten i Bykle og Valle 16 Helsetjenesten i Bykle og Valle er et administrativt vertskommunesamarbeid mellom de to kommunene der Bykle er vertskommune. Enheten leverer helsetjenester og har kontor i begge kommuner. Målet for enheten er å gi alle som bor og oppholder seg i kommunen et faglig forsvarlig helsetilbud i samsvar med lov og forskrift. Enheten har høyt kvalifiserte medarbeidere. Gjennom det kommunale samarbeidet og opprettelse av fagenheter med flere fagpersoner har en søkt å redusere sårbarheten ved å ha en liten stab i den enkelte kommune. I løpet av 2015 har enheten gjennomført flere tiltak for å styrke kvaliteten og innholdet i tjenestetilbudet. Tjenestetilbudet innen psykisk helse og rus har i 2015 gjennomgått endringer, blant annet med en styrking av kompetansen med ansettelse av en psykolog. Noen av utfordringene det pekes på for er: Etablere den nye «Helsetjenesten i Bykle og Valle» Rekruttere og beholde fagpersoner Utvikle kompetanse i tjenestetilbudet Kvalitet og stabilitet i tjenestetilbudet Følge opp og innfri krav i samhandlingsreformen Av interne prosesser for 2016 er videreutvikling av tjenestetilbudet innen psykisk helse og rus og utarbeidelse av et nytt internkontrollsystem for helsetjenestene noe av det som er sentralt Behandlings- og oppfølgingstilbud til pasienter med psykiske lidelser og/eller rusrelaterte problemer (Vesentlighet H) Mulige risikofaktorer Manglende forebyggende tiltak som helsesøster, rusforebyggende planer etc. Manglende kontroll og evaluering av eksterne bo- og behandlingstilbud Manglende koordinering og samhandling av ulike tiltak Ressurser i kommunen - dagtilbud Vurdering Pasientgruppen er sammensatt og har varierende behov for hjelp. På landsplan er omfanget /bevisstheten knyttet til psykiske lidelser økende. Det kreves individuelle tiltak og hjelpeprosessene kan være tidkrevende og flere aktører er gjerne involvert. Sannsynligheten for at tilbudet ikke gir ønsket effekt øker ved ressursknapphet og manglende kompetanse og koordinering. Det kan være ressurs- og kompetansemessig svært krevende å gi et forsvarlig godt behandlingstilbud. I økonomiplanen er risikoreduserende tiltak som er gjennomført i 2015 nevnt. Videreutvikling og reorganisering av tjenesten står som et satsingsområde for Kommunen har ansatt en psykolog som skal jobbe innenfor dette feltet. Etter revisjonens vurdering er dette imidlertid et av flere krevende områder innen helsetjenestene der konsekvensene av ikke å gi et godt behandlingstilbudet kan være meget store. Revisjonen vurderer at dette er et felt med høy vesentlighet. 16 Kilde: Økonomiplanen

70 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune 3.5 Teknisk drift og eiendom 17 Enheten har drifts- og vedlikeholdsansvar for veg, vann og avløp, kommunale bygg, grøntanlegg, lekeplasser og idrettsanlegg. Det er et overordnet mål at anleggene forvaltes slik at de til enhver tid er funksjonelle og at verdien ikke forringes Utvikle og vedlikeholde kommunens bygningsmasse (Vesentlighet M) Mulige risikofaktorer Kommunen prioriterer tjenestetilbud og investering i nye bygg og anlegg fremfor vedlikehold Avventing av vedlikehold kan medføre økte kostnader senere Vurdering Dersom kommunen ikke gjennomfører nødvendig vedlikehold vil forfall på sikt kunne kreve kostbar totalrenovering. Revisjonens inntrykk er at kommunen har gode planer for oppfølging og vedlikehold av kommunens bygningsmasse, og at kommunen har økonomi til å gjennomføre nødvendig løpende vedlikehold. Revisjonen vurderer risiko og vesentligheten som middels Vann og avløpsinfrastruktur (Vesentlighet M) Mulige risikofaktorer Manglende vedlikehold Manglende oversikt over mulige sårbarheter i infrastrukturen (basert på ROS-analyser) Vurdering Konsekvensen av dårlige vann- og avløpsnett må anses som betydelige, både for den enkelte innbygger så vel som kommunen som helhet. Vedlikehold og oppgradering er både kostbart og krevende. Revisjonen vurdering er imidlertid at kommunen har økonom til å gjennomføre nødvendig oppgradering og vedlikehold. På denne bakgrunn vurderer revisjonen risiko og vesentligheten som middels Brukerbetalingene for VAR og andre selvkostområder (Vesentlighet M/H) Mulige risikofaktorer Kostnadene kan bli belastet feil ansvar Brukerne av tjenestene kan betale for mye eller for lite dersom det er vesentlige avvik mellom brukerbetaling og selvkost, eksempelvis vann. Manglende kompetanse/komplisert regelverk Noen selvkosttjenester ivaretas av eksterne selskap (Setesdal miljø og gjenvinning IKS) Vurdering Risikofaktorene kan medføre at kommunens innbyggere betaler for mye for tjenestene de mottar, og kan i verste fall føre til tap av renommé og mulig erstatningsansvar for kommunen. Revisjonen foretar kontroll av selvkostregnskapet årlig. Revisjonens erfaring er at beregning av selvkost er komplisert. Fra 2015 er det trådt i kraft et nytt kapittel i avfallsforskriften, dette 17 Kilde: Økonomiplanen

71 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune innebærer at kommunen skal kontrollere at kravene i forskrift overholdes ved levering av selvkosttjenester som leveres via andre selskaper. Dette innebærer økt risiko for kommunen og det er et komplisert regelverk og lett å gjøre feil. Revisjonen vurderer vesentligheten på området som middels til høy. 3.6 Kultur og fritid 18 Formålet med enheten er blant annet å: Bidra til et rikt og mangfoldig kulturliv som sammen med et godt miljø gir gode levekår. Utøve en aktiv kunst og kulturpolitikk som tar vare på tradisjoner, men som også er åpen for andre kulturer og kulturinntrykk. Utvikle møtesteder og opplæringstilbud som er åpne for alle Lovpålagte oppgaver innenfor enhetens ansvarsområde er blant annet kulturskole for barn og unge, bibliotekdrift, barne- og ungdomsråd og støtte til kirken og andre trossamfunn Barn og unges deltakelse på kulturskole og andre aktiviteter (vesentlighet M) Mulige risikofaktorer Tilbudet er ikke tilpasset behovet/ etterspørselen Prisen på tilbud er for høy for enkelte grupper Vurdering Kulturskolen for barn og unge er en lovpålagt oppgave. Dersom tilbudet skal favne flest mulig må det være et tilbud som er tilstrekkelig variert, samt med nok kapasitet til å kunne ta imot de som ønsker å delta. Revisjonen vurderer kulturenhetens arbeid, sammen med frivillig lag og organisasjoner, som meget viktig for å skape gode levekår for barn, ungdom og voksne i kommunen. Revisjonen vurderer vesentlighet som middels. 18 Kilde: Økonomiplanen

72 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune 3.7 Bykle barne- og ungdomsskole og Fjellgarden skole 19 Læring er skolenes hovedoppgave. Skolene ønsker å være skoler med aktive og trygge elever. Det handler om faglig kunnskap, ta ansvar og å vise hverandre respekt og omsorg. Enhetene har som mål å sikre høy faglig kompetanse for å kunne levere gode faglige tjenester. Det er brukt økonomiske midler for å sikre gode søkere til stillingene. Dette har gitt effekt. Bykle barne- og ungdomsskole jobber med «vurdering for læring og skriving som grunnleggende ferdighet» i alle fag. Skolen har egne ressurslærere og bruker mye tid på disse emnene. Videreutvikling av det pedagogiske opplegget rundt fremmedspråklige elever er også i fokus. Kommunen har høy andel fremmedspråklige elever som gir nye utfordringer på flere områder Inkluderende læringsmiljø (Vesentlighet M) Mulige risikofaktorer For mye segregerende tiltak og for mye fokus på spesialundervisning «Krav» fra foresatt om spesialundervisning Ikke tidlig nok innsats Vurdering Konsekvensene av dårlig læringsmiljø kan potensielt være svært alvorlige. Det kan blant annet føre til problemer med mobbing, og dårlig læring som på et senere tidspunkt kan føre til frafall fra videre opplæring og utenforskap i arbeidslivet, herunder dårligere levekår i kommunen. For å fremme et godt læringsmiljø kreves det en langsiktig og systematisk tilnærming, og formål og metodikk må være godt forankret i hele organisasjonen. Det er viktig at man har fokus på tidlig innsats og vurderer tematikken allerede i barnehagene. Kostra-tall viser at 8,7 pst. av elevene i grunnskolen i Bykle fikk spesialundervisning i Dette er litt (0,8 prosentpoeng) høyere enn landsgjennomsnittet, men litt lavere andel enn gjennomsnitt i Aust-Agder fylkeskommune som var på 9,2 pst. I følge rådmannen har kommunen det siste året jobbet aktivt for at flere elever skal få tilpasset opplæring innenfor den ordinære undervisningen. Kommunen har høy pedagogtetthet, lavt klassedelingstall, og kommunen har satset mye på at undervisningspersonalet skal ha oppdatert og høy kompetanse. Det brukes mye ressurser på etter- og videreutdanning. Revisjonen vurderer risikoen som middels på dette feltet Integrering av minoritetsspråklige elever (Vesentlighet M/H) En av de viktigste forutsetningene for at minoritetsbarn skal inkluderes på best mulig vis er gode språkkunnskaper. I motsatt fall er det stor risiko for at læringsutbytte i både barne og ungdomsskole blir begrenset. Dette kan igjen føre til vanskeligheter med å gjennomføre videreutdanning og etter hvert føre til dårlig tilknytning til arbeidslivet. Mulige risikofaktorer Manglende språkferdigheter Manglende deltagelse i sosiale aktiviteter Manglende åpenhet og inkludering i lokalsamfunnet 19 Kilde: Økonomiplanen

73 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune Vurdering Konsekvensen av svake språkkunnskaper og lavt læringsutbytte i skolen og dårlig integrering kan være frafall i skole og arbeidsliv, psykiske og fysiske plager og levekårsutfordringer. Barnehage og skole er meget viktig arenaer for å bidra til positiv integrering, gode språkkunnskaper og godt læringsutbytte. God integrering krever langsiktig innsats der barnehage, skolen andre kommunale enheter og frivillige lag og foreninger og næringsliv jobber sammen for å skape et åpent og inkluderende lokalsamfunn som fremmer god integrering. Bykle kommune har høy pedagogtetthet i barnehagen og skolen og fokus på at personalet skal ha høy kompetanse. Revisjonens vurdering er at god integrering av minoritetsspråklige barn og familier er en stor utfordring for kommunen. Revisjonen vurderer risiko og vesentlighet som middels til høy. 3.8 Barnehage 20 Barnehagene har som mål å gi et utfordrende og lærerikt oppvekstmiljø der godkjent årsplan er et viktig arbeidsverktøy. Kommunen har i dag et tilbud utover lovens minimums standard: Kommunen tilbyr alle barn barnehageplass Kommunen har opptak hele året Barn som pga alder ikke har rett til barnehageplass får også plass Kommunen har økt pedagogtetthet i avdelingene Gi et tilpasset og godt tilbud til alle barn i barnehagen (Vesentlighet M/H) Mulige risikofaktorer Kompetanse hos de ansatte Lokalenes utforming, areal og inneklima Kulturforståelse, språkkunnskaper Vurdering Revisjonen inntrykk, etter samtalen med rådmannen og økonomisjefen, er at kommunen har stort fokus på «tidlig innsats». Kommunen ønsker å gi alle barna i kommunen, i barnehagene og i grunnskolene, god og tilpasset opplæring og et trygt og godt læringsmiljø. Kommunen har høy pedagogtetthet, høy bemanning og lave pris for barnehageplass. Alle som søker om barnehageplass får plass. Kommunen legger vekt på at et godt barnehagetilbud er viktig tiltak for å bidra til gode språkferdigheter og integrering av barn og familier med minoritetsbakgrunn. Revisjonens vurdering er at kommunen har høyt fokus på å gi et godt barnehagetilbud til alle barna. Revisjonens vurdering er at dette feltet, også som en del av kommunens innsats for å bidra til god integrering, har middels til høy vesentlighet. 20 Kilde: Økonomiplanen

74 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune 4 Oppsummering Revisjonen har i denne analysen pekt på ulike områder, både overordnet og innenfor den enkelte tjeneste, hvor det kan være aktuelt å gjennomføre forvaltningsrevisjon. Målet med analysen er å gi kontrollutvalget et grunnlag for å utarbeide plan for forvaltningsrevisjon for perioden Under oppsummeres de områder som har blitt omtalt i analysen: 4.1 Overordnet og rådmannens stab Effektive tiltak for nå kommunes ambisjoner (risikovurdering M/H) Forsvarlig internkontrollsystem (risikovurdering M/H) Regnskap og lønn blir korrekt behandlet (Vesentlighet M) Overordnet økonomistyring, rapportering (Vesentlighet M/H) Korrekt og effektiv kommunal saksbehandling (Vesentlighet M) Effektiv kommunal forvaltning (risikovurdering M) Kontroll og oppfølging av kommunens eierinteresser (risikovurdering M/H) Rekruttering av kompetent arbeidskraft (Vesentlighet M) Integrering av arbeidsinnvandrere og flyktninger (risikovurdering H) Etterlevelse av lov og forskrift om offentlige anskaffelser (Vesentlighet M/H) IT-sikkerhet (Vesentlighet M/H) Bærekraftig arealforvaltning (Vesentlighet M) Plan- og byggesaksbehandling og oppfølging (Vesentlighet M/H) Næringsutvikling (Vesentlighet M/H) Beredskap/sikkerhet (Vesentlighet M) 4.2 Pleie- og hjelpetjenesten Pleie- og hjelpetjenester i samsvar med lov og forskrift (Vesentlighet M/H) Tilpasning til samhandlingsreformen (Vesentlighet M) 4.3 Nav og barnevern Barnevern (Vesentlighet H) 4.4 Helsetjenesten i Bykle og Valle Behandlings- og oppfølgingstilbud til pasienter med psykiske lidelser og/eller rusrelaterte problemer (Vesentlighet H) 4.5 Teknisk drift og eiendom Utvikle og vedlikeholde kommunens bygningsmasse (Vesentlighet M) Vann og avløpsinfrastruktur (Vesentlighet M) Brukerbetalingene for VAR og andre selvkostområder (Vesentlighet M/H) 4.6 Kultur og fritid Barn og unges deltakelse på kulturskole og andre aktiviteter (vesentlighet M) 30

75 Agder Kommunervisjon IKS Overordnet analyse Bykle kommune 4.7 Bykle barne- og ungdomsskole og Fjellgarden skole Inkluderende læringsmiljø (Vesentlighet M) Integrering av minoritetsspråklige elever (Vesentlighet M/H) 4.8 Barnehage Gi et tilpasset og godt tilbud til alle barn i barnehagen (Vesentlighet M/H) 31

76

77 Agder Sekretariat Kontrollutvalet i Bykle kommune Sak 12/16 Møtedato: Sakshandsamar: kih SAK 12/16 ÅRSPLAN FOR 2017 Vedlegg: Framlegg til årsplan for Sekretariatet har laga eit framlegg til årsplan for Ein gjer framlegg om 5 møter i Det kan verta aktuelt å endre på datoar, fordi m.a. tidspunkt for handsaming av årsrekneskapen for kommunen er usikker. Framlegg til vedtak: Kontrollutvalet godkjenner årsplanen for 2017.

78 Bykle kommune Årsplan for kontrollutvalet 2017 Agder Sekretariat

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr. 04/16 Dato:20.09.2016 kl.09.00-10.00 Sted: Rådhuset, møterom A MØTEBOK Til stades:

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYGLAND KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr. 03/16 MØTEBOK Dato: Torsdag 14. oktober 2016 kl. 09.00-10.30 Stad: Kommunehuset,

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr.04/16 Korrigert MØTEBOK Dato: 20.09.2016 kl. 13.00-14.30 Stad: Kommunehuset, formannskapssalen

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr. 05/16 Dato:06.12.2016 kl.09.00-11.00 Sted: Rådhuset, møterom A MØTEBOK Til stades:

Detaljer

BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK

BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 Møte nr. 04/17 Dato: 21.09.2017 kl.10.00 11.00 Sted: Rådhuset, møterom A BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK Til stades:

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Medlemmer: Torvald Gautland, leiar

Detaljer

Agder Sekretariat MØTEBOK BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET. Møte nr. 03/15. Dato: kl Sted: Rådhuset, møterom D

Agder Sekretariat MØTEBOK BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET. Møte nr. 03/15. Dato: kl Sted: Rådhuset, møterom D Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr. 03/15 Dato:13.10.2015 kl.09.00-10.15 Sted: Rådhuset, møterom D MØTEBOK Til stades:

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Medlemmer: Torvald Gautland, leiar

Detaljer

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL FOR SONGDALEN KOMMUNE VALGPERIODEN 2015-2019 Agder Kommunerevisjon IKS E-post: post@agderkomrev.no Avd. Setesdal Postadr.: Postboks 417 Lund Hjemmeside: www.komrevsor.no Kasernevegen

Detaljer

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder BYGLAND KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder BYGLAND KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYGLAND KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr. 03/14 MØTEBOK Dato: Onsdag 15.10.2014 kl. 09.00 10.15 Stad: Kommunehuset, formannskapssalen

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK Møte nr. 03/17 Dato: 21.09.2017 kl. 13.00 14.00. Stad: Kommunehuset, videokonferanserommet

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 06/16 MØTEBOK Dato: 16.11.2016 kl. 13.00 15.00 Sted: Kommunehuset, møterom 3.

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 EVJE OG HORNNES KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 04/16 Dato: 10.11.2016 kl. 09.00 10.15 Sted: Evjemoen, møterom Servicekontoret

Detaljer

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL FOR VEST-AGDER FYLKESKOMMUNE VALGPERIODEN 2015-2019 Agder Kommunerevisjon IKS E-post: post@agderkomrev.no Avd. Setesdal Postadr.: Postboks 417 Lund Hjemmeside: www.komrevsor.no

Detaljer

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL FOR KRISTIANSAND KOMMUNE VALGPERIODEN 2015-2019 Agder Kommunerevisjon IKS E-post: post@agderkomrev.no Avd. Setesdal Postadr.: Postboks 417 Lund Hjemmeside: www.komrevsor.no Kasernevegen

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr.04/13 MØTEBOK Dato: 22.10.2013 kl. 13.00-14.45 Stad: Kommunehuset, formannskapssalen

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Medlemmer: Torvald Gautland, leiar

Detaljer

BYGLAND KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK

BYGLAND KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYGLAND KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr. 03/15 MØTEBOK Dato: Onsdag 14.10.2015 kl. 09.00-10.00 Stad: Kommunehuset, formannskapssalen

Detaljer

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr.04/14 MØTEBOK Dato: 14.10.2014 kl. 09.00-14.30 Stad: Kommunehuset, det lisle møterommet

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr. 01/17 Dato: 23.03.2017 kl.09.00-10.15 Sted: Rådhuset, møterom A MØTEBOK Til stades:

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Medlemmer: Torvald Gautland, leiar

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Medlemmer: Torvald Gautland, leiar

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 01/13 Dato: 20.02.2013 kl. 13.00-15.30 Sted: Kommunehuset, Posten MØTEBOK Tilstede:

Detaljer

Plan for gjennomføring av selskapskontroll i Balestrand kommune 2012-2015

Plan for gjennomføring av selskapskontroll i Balestrand kommune 2012-2015 Plan for gjennomføring av selskapskontroll i Balestrand kommune 2012-2015 1. Verkeområde, omfang Selskapskontroll i medhald av kommunelova sin 77 nr. 5 og 80 skal utøvast i selskap m.m. der Balestrand

Detaljer

SIRDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET

SIRDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 SIRDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 03/15 MØTEBOK Møtedato: 22. september 2015 kl. 09.00 10.00 Sted: Kulturhuset

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 EVJE OG HORNNES KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 01/13 Dato: 14.02.2013 kl. 09.00 11.15 Sted: Evjemoen, formannskapssalen

Detaljer

Personlege varamedlemmer: Referatsaker: R 01/15 Nummerert brev nr. 47 frå revisor og svarbrev frå kommunen

Personlege varamedlemmer: Referatsaker: R 01/15 Nummerert brev nr. 47 frå revisor og svarbrev frå kommunen Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Medlemmer: Espen Mikkelsen, leiar Torleiv Mostøl

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr. 02/17 Dato: 11.05.2017 kl.10.00-11.30 Sted: Rådhuset, møterom A MØTEBOK Til stades:

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Medlemmer: Torvald Gautland, leiar Lars Erik Domaas, nestleiar (FORFALL) Magnhild Bjørnarå

Detaljer

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Kontrollutvalgets medlemmer:

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 FLEKKEFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 06/12 Dato: 15.10.2012 kl. 09.00 11.00 Sted: Rådhuset, møterom 4. etasje

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr.01/16 MØTEBOK Dato: 26.01.2016 kl. 13.00-14.15 Stad: Kommunehuset, formannskapssalen

Detaljer

Plan for. selskapskontroll. Åmli kommune

Plan for. selskapskontroll. Åmli kommune 2016-2019 Plan for selskapskontroll Åmli kommune Innhold 1.0 Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål... 3 2.0 Aktuelle lov- og forskriftsbestemmelser... 3 2.1 Kommunelovens bestemmelser... 3 2.2 Bestemmelser

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYGLAND KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET Medlemmer: Sigmund Lien, leiar

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYGLAND KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET Medlemmer: Sigmund Lien, leiar

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 FLEKKEFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 03/16 Dato: 11.04.2016 kl. 09.00 10.30 Sted: Rådhuset, møterom Lilleheia

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE - KONTROLLUTVALET Medlemmer: Knut H. Nomeland,

Detaljer

GRIMSTAD KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET

GRIMSTAD KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET GRIMSTAD KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET MØTEINNKALLING Kontrollutvalget innkalles med dette til møte: Møtedato: Onsdag 04.12.2013 Tid: Kl. 12.00 Møtested: Grimstad Rådhus, møterom Hamsun 3. etg. Eventuelt

Detaljer

YTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON. Leirfjord kommune. Plan for selskapskontroll YHK

YTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON. Leirfjord kommune. Plan for selskapskontroll YHK YTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON Leirfjord kommune Plan for selskapskontroll 2016-2019 YHK 11.11.2016 Innhold 1 Innledning... 2 2 Innholdet i selskapskontrollen... 3 2.1 Formål... 3 2.2 Retningslinjer...

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 KVINESDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 05/12 Dato: 11.10.2012 kl 13.00-15.00 Sted: Møterom Feda Tilstede: Svein Bøgwald,

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Kontrollutvalgets medlemmer:

Detaljer

IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET

IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 02/18 Dato: 2. mai 2018 kl. 13.00-14.45 Sted: Kommunehuset, møterom Posten Tilstede:

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 FLEKKEFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 01/13 Dato: 11.02.2013 kl. 09.00 11.00 Sted: Rådhuset, formannskapssalen

Detaljer

MELAND KOMMUNE. Plan for selskapskontroll

MELAND KOMMUNE. Plan for selskapskontroll MELAND KOMMUNE Plan for selskapskontroll 2016-2019 12.03.2016 1 Plan for selskapskontroll Meland kommune 2016-2019 Bakgrunn Kommunesektoren har sidan slutten av 90-talet vore prega av ei auka fragmentering

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Kontrollutvalgets medlemmer: Lars Arnfinn Flatelid, leder Karl Inge Thomassen, nestleder

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 EVJE OG HORNNES KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 07/12 Dato:18.10.2012 kl. 09.00 11.30 Sted: Evjemoen, møterom 217, 2.

Detaljer

EVJE OG HORNNES KOMMUNE KONTROLLUTVALGET

EVJE OG HORNNES KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 EVJE OG HORNNES KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 03/15 MØTEBOK Dato: 15.10.2015 kl. 09.00 10.30 Sted: Evjemoen, møterom

Detaljer

Referatsak: Kontrollrapport vedk. Skatteoppkrevjarfunksjonen i Bykle kommune Møtebok frå Agder Sekretariat

Referatsak: Kontrollrapport vedk. Skatteoppkrevjarfunksjonen i Bykle kommune Møtebok frå Agder Sekretariat Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr. 02/14 Dato:02.06.2014 kl.09.00-10.45 Sted: Rådhuset, møterom A MØTEBOK Til stades:

Detaljer

EVJE OG HORNNES KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK. Det var ikke merknader til innkalling og saksliste. Nestleder var møteleder.

EVJE OG HORNNES KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK. Det var ikke merknader til innkalling og saksliste. Nestleder var møteleder. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 EVJE OG HORNNES KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 06/13 Dato: 11.12.2013 kl. 09.00 10.30 Sted: Evjemoen, formannskapssalen

Detaljer

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE - KONTROLLUTVALET Medlemmer: Åse Ingebjørg Flateland,

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Kontrollutvalgets medlemmer: Varamedlemmer: Lars

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr.03/16 MØTEBOK Dato: 14.06.2016 kl. 13.00-14.30 Stad: Kommunehuset, formannskapssalen

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 FLEKKEFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 05/16 MØTEBOK Dato: 19.09.2016 kl. 09.00 10.15 Sted: Rådhuset, møterom formannskapssalen

Detaljer

FLEKKEFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK

FLEKKEFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 FLEKKEFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 03/15 Dato: 24.09.2015 kl. 09.00 11.15 Sted: Rådhuset, Formannskapssalen

Detaljer

YTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON. Rødøy kommune. Plan for selskapskontroll YHK

YTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON. Rødøy kommune. Plan for selskapskontroll YHK YTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON Rødøy kommune Plan for selskapskontroll 2016-2019 YHK 11.11.2016 Innhold 1 Innledning... 2 2 Innholdet i selskapskontrollen... 3 2.1 Formål... 3 2.2 Retningslinjer... 3 2.3

Detaljer

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL TINN KOMMUNE

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL TINN KOMMUNE PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL TINN KOMMUNE 2010 2011 Innhold Bakgrunn...1 Innholdet i selskapskontrollen...1 Formålet med selskapskontrollen...2 Gjennomføring og rapportering av kontrollen...2 Prioriteringer

Detaljer

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2011 OG

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2011 OG Saksprotokoll Utvalg: Bystyret Møtedato: 18.11.2010 Sak: 145/10 Resultat: Behandlet Arkivsak: 10/42097 Tittel: PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2011 OG 2012 Behandling: Votering: Innstillingen ble enstemmig vedtatt.

Detaljer

Plan for selskapskontroll for Trysil kommune

Plan for selskapskontroll for Trysil kommune Plan for selskapskontroll for Trysil kommune 1. BAKGRUNN... 2. KRAVET TIL SELSKAPSKONTROLL... 3. FORMER FOR SELSKAPSKONTROLL... a) Obligatorisk eierskapskontroll... b) Valgfri forvaltningsrevisjon... 4.

Detaljer

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder. Personlege varamedlemmer:

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder. Personlege varamedlemmer: Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYKLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Medlemmer: Espen Mikkelsen, leiar Torleiv Mostøl Sælid, nestleiar Inger Gautland Magnhild

Detaljer

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2012-2015. Stjørdal kommune

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2012-2015. Stjørdal kommune PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2012-2015 Stjørdal kommune 1 Innholdsfortegnelse 1. Innledning...3 2. Ressurser...4 3. Prioritering 4 4. Gjennomføring..5 5. Rapportering..5 Vedlegg 6 2 1. Innledning Stjørdal

Detaljer

GRIMSTAD KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET MØTEPROTOKOLL

GRIMSTAD KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET MØTEPROTOKOLL GRIMSTAD KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET MØTEPROTOKOLL Kontrollutvalget i Grimstad kommune avholdt møte: Møtedato: Torsdag 12. desember 2013 Tid: Kl. 12.00 14.40 Møtested: Grimstad Rådhus, formannskapssalen

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 SIRDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 03/16 MØTEBOK Møtedato: 23. mai 2016 kl. 09.00 13.00 Sted: Rådhuset, møterom

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 EVJE OG HORNNES KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 08/12 Dato: 06.12.2012 kl. 09.00 10.30 Sted: Evjemoen, formannskapssalen

Detaljer

YTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON. Herøy kommune. Plan for selskapskontroll YHK

YTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON. Herøy kommune. Plan for selskapskontroll YHK YTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON Herøy kommune Plan for selskapskontroll 2016-2019 YHK 11.11.2016 Innhold 1 Innledning... 2 2 Innholdet i selskapskontrollen... 3 2.1 Formål... 3 2.2 Retningslinjer... 3 2.3

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 SIRDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 01/12 MØTEBOK Møtedato: 23.01.2012 kl. 09.00 10.00 Sted: Rådhuset, kommunestyresalen

Detaljer

Utvalssekretær. Eventuelle forfall meldast til Kjell Ivar Hommen, tlf

Utvalssekretær. Eventuelle forfall meldast til Kjell Ivar Hommen, tlf Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE - KONTROLLUTVALET Medlemmer: Åse Ingebjørg Flateland,

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 03/13 Dato: 17.10.2013 kl. 15.00-18.00 Sted: Kommunehuset, Posten MØTEBOK Tilstede:

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Kontrollutvalgets medlemmer: Lars Arnfinn Flatelid,

Detaljer

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL Frosta kommune

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL Frosta kommune PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2012-2015 Frosta kommune 1 Innholdsfortegnelse 1. Innledning...3 2. Ressurser... 4 3. Prioritering 4 4. Gjennomføring..5 5. Rapportering..5 Vedlegg 6 2 1. Innledning Frosta kommune

Detaljer

Til kontrollutvalgets medlemmer: Kirsten Svensson (leder), Alf Magne Skeime (nestleder), Kjell Rune Klungland (medlem)

Til kontrollutvalgets medlemmer: Kirsten Svensson (leder), Alf Magne Skeime (nestleder), Kjell Rune Klungland (medlem) Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 Til kontrollutvalgets medlemmer: Kirsten Svensson (leder), Alf

Detaljer

Plan for gjennomføring selskapskontroll Sogndal kommune

Plan for gjennomføring selskapskontroll Sogndal kommune Plan for gjennomføring av selskapskontroll Sogndal kommune 201 6-2019 Sogndal kommune september 2016 i Sogndal kommune 201 6-201 9 1. Verkeområde, omfang Selskapskontroll i medhald av kommunelova sin 77

Detaljer

Plan for selskapskontroll

Plan for selskapskontroll 2016-2019 Plan for selskapskontroll Vegårshei kommune [Skriv her] Innhold 1.0 Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål... 3 2.0 Aktuelle lov- og forskriftsbestemmelser... 3 2.1 Kommunelovens bestemmelser...

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK Møte nr. 01/18 Dato: 25.01.2018 kl. 13.00 13.30. Stad: Kommunehuset, formannskapssalen

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 FLEKKEFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 06/16 Dato: 14.11.2016 kl. 09.00 10.30 Sted: Byggeskikksenteret, 2. etasje

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr.02/13 MØTEBOK Dato: 28.05.2013 kl. 13.00-15.15 Stad: Kommunehuset, formannskapssalen

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 SIRDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 03/13 MØTEBOK Møtedato: 03. juni 2013 kl. 09.00 10.00 Sted: Rådhuset, formannskapssalen

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK Møte nr. 04/17 Dato: 23.11.2017 kl. 13.00 15.00. Stad: Kommunehuset, videokonferanserommet

Detaljer

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL Flatanger kommune

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL Flatanger kommune PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2012-2015 Flatanger kommune 1 Innholdsfortegnelse 1. Innledning...3 2. Ressurser...4 3. Prioritering 4 4. Gjennomføring..5 5. Rapportering..5 Vedlegg 6 2 1. Innledning Flatanger

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr. Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE - KONTROLLUTVALET Medlemmer: Knut H. Nomeland, Sp, leiar Kent M.

Detaljer

VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK

VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr.01/15 MØTEBOK Dato: 27.01.2015 kl. 13.00-15.00 Stad: Kommunehuset, formannskapssalen

Detaljer

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder FLEKKEFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder FLEKKEFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 FLEKKEFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 04/14 Dato: 01.09.2014 kl. 09.00 09.45 Sted: Rådhuset, Formannskapssalen

Detaljer

1.1 Hjemmel og formål med selskapskontroll Selskaper som omfattes av kontrollen Innholdet i selskapskontrollen...

1.1 Hjemmel og formål med selskapskontroll Selskaper som omfattes av kontrollen Innholdet i selskapskontrollen... PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2012-2015 - NORD-TRØNDELAG FYLKESKOMMUNE- Innholdsfortegnelse 1 Innledning... 3 1.1 Hjemmel og formål med selskapskontroll... 3 1.2 Selskaper som omfattes av kontrollen... 3 1.3

Detaljer

KONTROLLUTVALGET I STAVANGER PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL

KONTROLLUTVALGET I STAVANGER PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 0 KONTROLLUTVALGET I STAVANGER PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2008 2011 Vedtatt av bystyret 16.06.2008 0 1 INNHOLDSLISTE 1. BAKGRUNN 2 2. LOVHJEMMEL FOR SELSKAPSKONTROLL 3 3. FORMER FOR SELSKAPSKONTROLL 4 4.

Detaljer

IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET

IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 04/18 Dato: 7. november 2018 kl. 13.00-15.20 Sted: Kommunehuset, møterom Posten

Detaljer

Plan. for. Selskapskontro ll. Rakkestad kommune

Plan. for. Selskapskontro ll. Rakkestad kommune Plan for Selskapskontro ll Rakkestad kommune 2017-2020 INNHOLDSFORTEGNELSE 1. BAKGRUNN 3 2. INNHOLDET I SELSKAPS KONTROLLEN 3 3. FORMÅLET MED SELSKAP SKONTROLLEN 4 4. GJENNOMFØRING OG RAP PORTERING AV

Detaljer

Agder Sekretariat MØTEBOK IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET. Møte nr. 04/15. Dato: kl Sted: Kommunehuset, møterom Posten

Agder Sekretariat MØTEBOK IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET. Møte nr. 04/15. Dato: kl Sted: Kommunehuset, møterom Posten Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 IVELAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 04/15 MØTEBOK Dato: 25.11.2015 kl. 13.00 15.00 Sted: Kommunehuset, møterom Posten

Detaljer

Johnny Deisz (leder), Elisabeth Stølen (nestleder), Richard Ivar Buch (meldt forfall vara Thales Torkildsen innkalles), Martin Reinertsen, Randi Eik

Johnny Deisz (leder), Elisabeth Stølen (nestleder), Richard Ivar Buch (meldt forfall vara Thales Torkildsen innkalles), Martin Reinertsen, Randi Eik Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 Johnny Deisz (leder), Elisabeth Stølen (nestleder), Richard Ivar

Detaljer

GRIMSTAD KOMMUNE ÅRSPLAN FOR 2014 KONTROLLUTVALGET GRIMSTAD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET

GRIMSTAD KOMMUNE ÅRSPLAN FOR 2014 KONTROLLUTVALGET GRIMSTAD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET GRIMSTAD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET ÅRSPLAN FOR 2014 GRIMSTAD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET ÅRSPLAN FOR KONTROLLUTVALGET FOR 2014 1. Bakgrunn Grimstad kontrollutvalg legger med dette frem en egen årsplan for

Detaljer

EVJE OG HORNNES KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK

EVJE OG HORNNES KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 EVJE OG HORNNES KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 04/15 MØTEBOK Dato: 26.11.2015 kl. 09.00 11.00 Sted: Evjemoen, møterom

Detaljer

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder. Stad: Rådhuset, «Det lille møterommet» (ved kommunestyresalen) Utvalssekretær

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder. Stad: Rådhuset, «Det lille møterommet» (ved kommunestyresalen) Utvalssekretær Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE - KONTROLLUTVALET Medlemmer: Åse Ingebjørg Flateland, leiar Margit Dale, nestleiar Saavi Nomeland Kent M.

Detaljer

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL Snillfjord kommune

PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL Snillfjord kommune PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2017-2020 Snillfjord kommune Vedtatt av kommunestyret 16.12.2016 sak 79/2016 1 Om selskapskontroll I følge kommuneloven 77 nr. 5 er kontrollutvalget pålagt å påse at det føres

Detaljer

Gjennomføring av selskapskontroll. Aust-Agder kulturhistoriske senter IKS. Risør kommune

Gjennomføring av selskapskontroll. Aust-Agder kulturhistoriske senter IKS. Risør kommune AUST-AGDER FYLKESKOMMUNE Fylkesrevisjonen - for demokratisk innsyn og kontroll Gjennomføring av selskapskontroll i Aust-Agder kulturhistoriske senter IKS Risør kommune Aust-Agder fylkesrevisjon August

Detaljer

Plan for. selskapskontroll. Birkenes kommune

Plan for. selskapskontroll. Birkenes kommune 2016-2019 Plan for selskapskontroll Birkenes kommune Innhold 1.0 Innledning.... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål... 3 2.0 Aktuelle lov- og forskriftsbestemmelser... 3 2.1 Kommunelovens bestemmelser... 3

Detaljer

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder. Saksliste: SAK 04/14 GODKJENNING AV MØTEBOK SAK 05/14 KOMMUNEREKNESKAPEN FOR 2013, BYGLAND KOMMUNE

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder. Saksliste: SAK 04/14 GODKJENNING AV MØTEBOK SAK 05/14 KOMMUNEREKNESKAPEN FOR 2013, BYGLAND KOMMUNE Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 BYGLAND KOMMUNE - KONTROLLUTVALGET Medlemmer: Hallvard Lauvdal, leiar Olav Lidtveit,

Detaljer

OFFENTLIG SAKLISTE TILLEGGSLISTE KOMMUNESTYRET PLAN FOR GJENNOMFØRING AV SELSKAPSKONTROLL

OFFENTLIG SAKLISTE TILLEGGSLISTE KOMMUNESTYRET PLAN FOR GJENNOMFØRING AV SELSKAPSKONTROLL Møtested: Kommunestyresalen Møtedato: 15.12.2005 Tid: kl. 09.00 OFFENTLIG SAKLISTE TILLEGGSLISTE KOMMUNESTYRET Saksnr. Tittel 84/05 85/05 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLAN FOR GJENNOMFØRING AV SELSKAPSKONTROLL

Detaljer

Gjesdal kommune. Plan for selskapskontroll Vedtatt av kommunestyret i Gjesdal den. Foto: Langevatn vannbehandlingsanlegg IVAR IKS, Gjesdal

Gjesdal kommune. Plan for selskapskontroll Vedtatt av kommunestyret i Gjesdal den. Foto: Langevatn vannbehandlingsanlegg IVAR IKS, Gjesdal Gjesdal kommune Plan for selskapskontroll 2016 2020 Foto: Langevatn vannbehandlingsanlegg IVAR IKS, Gjesdal Vedtatt av kommunestyret i Gjesdal den Innholdsliste Plan for selskapskontroll 2016 2020... 1

Detaljer

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK SAKSLISTE: SAK 04/14 KOMMUNEREKNESKAPEN FOR VALLE KOMMUNE 2013

Sekretariat for kontrollutvalg i Agder VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK SAKSLISTE: SAK 04/14 KOMMUNEREKNESKAPEN FOR VALLE KOMMUNE 2013 Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr.03/14 MØTEBOK Dato: 02.06.2014 kl. 13.00-14.45 Stad: Kommunehuset, formannskapssalen

Detaljer

VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK

VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 VALLE KOMMUNE KONTROLLUTVALET Møte nr.02/15 MØTEBOK Dato: 19.05.2015 kl. 13.00-14.15 Stad: Kommunehuset, formannskapssalen

Detaljer

SAKNR. SAKSTITTEL TID TYPE

SAKNR. SAKSTITTEL TID TYPE RINGEBU KOMMUNE KONTROLLUTVALGET INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET: Tid: Tirsdag 4. oktober 2016. Klokken: 09.00 ca 12.00. Møtested: Ringebu rådhus, Kvitfjell møterom SAKLISTE SAKNR. SAKSTITTEL TID

Detaljer