- PDF Free Download

Transkript

1

2

3

4

5

6

7

8

9 Resultatregnskap Fagskolens navn: Org.nr: Note DBH-referanse Driftsinntekter Salgsinntekter 4 15 RE.1 Offentlige tilskudd RE.2 Studieavgift RE.3 Leieinntekter 19 8 RE.4 Andre driftsinntekter 0 RE.5 Sum driftsinntekter RE.6 Driftskostnader Varekostnad RE.7 Lønnskostnad RE.8 Avskrivninger RE.9 Nedskrivninger 0 0 RE.10 Andre driftskostnader RE.11 Sum driftskostnader RE.12 Driftsresultat RE.13 Finansinntekter og -kostnader Finansinntekter RE.14 Finanskostnader 0 RE.15 Resultat av finansposter RE.16 Resultat før skattekostnad RE.17 Skattekostnad RE.18 Årsresultat RE.19 Disponeringer Tilført annen egenkapital RE.20 Konsernbidrag RE.23 Andre disponeringer RE.21 Sum disponeringer 0 0 RE.22 Side 1

10 Balanse - eiendeler Fagskolens navn: Pr EIENDELER Note DBH-referanse A. Anleggsmidler I. Immaterielle eiendeler Rettigheter, konsesjoner mv.. EI.1 Utsatt skattefordel EI.2 Goodwill EI.3 Sum immaterielle eiendeler 0 0 EI.4 II. Varige driftsmidler Tomter EI.5 Bygninger og annen fast eiendom EI.6 Maskiner og anlegg EI.7 Kjøretøy EI.8 Anlegg under utførelse EI.9 Sum varige driftsmidler 0 0 EI.10 III. Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskap EI.11 Investeringer i annet foretak i samme konsern EI.12 Lån til foretak i samme konsern EI.13 Investeringer i tilknyttet selskap EI.14 Lån til tilknyttet selskap og felles kontrollert virksomhet EI.15 Investeringer i aksjer og andeler EI.16 Obligasjoner og andre fordringer EI.17 Sum finansielle anleggsmidler 0 0 EI.18 B. Omløpsmidler I. Varer Varebeholdninger EI.19 Andre beholdninger EI.20 Sum varer 0 0 EI.21 II. Fordringer Kundefordringer EI.22 Andre fordringer EI.23 Sum fordringer 0 0 EI.24 III. Investeringer Aksjer og andeler i foretak i samme konsern EI.25 Markedsbaserte aksjer og obligasjoner EI.26 Andre finansielle instrumenter EI.27 Sum investeringer 0 0 EI.28 IV. Bankinnskudd, kontanter og lignende Bankinnskudd EI.29 Kontanter og kontantekvivalenter EI.30 Sum bankinnskudd, kontanter og lignende 0 0 EI.31 SUM EIENDELER 0 0 EI.32 Side 2

11 Balanse - gjeld og egenkapital Fagskolens navn: Pr EGENKAPITAL OG GJELD Note DBH-referanse C. Egenkapital I. Innskutt egenkapital Selskapskapital GK.1 Overkursfond GK.2 Sum innskutt egenkapital 0 0 GK.3 II. Opptjent egenkapital Fond for vurderingsforskjeller GK.4 Annen egenkapital GK.5 Sum opptjent egenkapital 0 0 GK.6 Sum egenkapital 0 0 GK.7 D. Gjeld I. Avsetning for forpliktelser Pensjonsforpliktelser GK.8 Statstilskudd - investeringsformål GK.9 Andre investeringstilskudd GK.10 Utsatt skatt GK.11 Andre avsetninger for forpliktelser GK.12 Sum avsetning for forpliktelser 0 0 GK.13 II. Annen langsiktig gjeld Konvertible lån GK.14 Obligasjonslån GK.15 Gjeld til kredittinstitusjoner GK.16 Leierettsinnskudd GK.17 Øvrig langsiktig gjeld GK.18 Sum annen langsiktig gjeld 0 0 GK.19 III. Kortsiktig gjeld Konvertible lån GK.20 Gjeld til kredittinstitusjoner GK.21 Leverandørgjeld GK.22 Betalbar skatt GK.23 Skyldig offentlige avgifter GK.24 Annen kortsiktig gjeld GK.25 Sum kortsiktig gjeld 0 0 GK.26 Sum gjeld 0 0 GK.27 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 0 0 GK.28 Side 3

12 Balanse - gjeld og egenkapital H-referanse Side 4

13 Kontantstrømoppstilling etter den indirekte metode Fagskolens navn: Note DBH-referanse Årsresultat LI.1 Bokført verdi avhendede anleggsmidler LI.2 Ordinære avskrivninger LI.3 Nedskrivning av anleggsmidler LI.4 Arbeidsgiveravgift/gruppeliv LI.5 Resultatandel i datterselskap LI.6 Resultatandel tilknyttet selskap LI.7 Endring i varelager LI.8 Endring i kundefordringer LI.9 Endring i leverandørgjeld LI.10 Effekt av valutakursendringer LI.11 Inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) LI.12 Pensjonskostnader (kalkulatoriske) LI.13 Poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter LI.14 Endring i andre tidsavgrensningsposter LI.15 Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter 0 0 LI.16 Side 5

14 Fagskolens navn: Nordland Kunst- og filmfagskole Noter til regnskapet Note 0, 1, 2 og 3 skal fylles ut slik de er oppstilt. Øvrige noter innarbeides slik skolen ønsker å presentere dem. Note 0 Prinsippnote Regnskapsbestemmelser Halvårsregnskapet er utarbeidet etter regnskapslovens bestemmelser, men er presentert på en mal iht. rapporteringskrav i tilskuddsbrev fra Kunnskapsdepartementet. Halvårsregnskapet vil bli tilgjengelig i Database for statistikk om høgre utdanning - Fagskolestatistikk (DBH-F). Fagskolens organisasjonsform <Nordland Kunst- og Filmfagskole> har org.nr og er registrert i Brønnøysundregistrene. Fagskolen er: b a) et selvstendig rettssubjekt organisert som [AS - BA - stiftelse - forening]. b) ikke et eget rettssubjekt, men utgjør en del av Nordland Fylkeskommune. Note 1 Spesifikasjon av offentlige tilskudd DBH-referanse Tilskudd fra Kunnskapsdepartementet N1.1 Tilskudd fra andre statlige organer 0 N1.2 Tilskudd fra fylkeskommuner N1.3 Tilskudd fra kommuner N1.4 Sum offentlige tilskudd N1.5 Note 2 Lønn og sosiale kostnader Lønninger N2.1 Feriepenger N2.2 Arbeidsgiveravgift N2.3 Pensjonskostnader N2.4 Sykepenger og andre refusjoner N2.5 Andre ytelser N2.6 Sum lønnskostnader N2.7 Antall årsverk: 10 8 N2.8 Honorar styreleder 228 N2.11 Honorar styrets nestleder 0 0 N2.12 Lønn daglig leder N Note 3 Andre driftskostnader Husleie N3.1 Side 6

15 Side 7

16 Fagskolens navn: Automatisk genererte nøkkeltall Nøkkeltall regnes ut automatisk på grunnlag av data i øvrige arkfaner i årsregnskapet. Tabellene skal benyttes til videre databehandling og må derfor ikke endres. Resultat: Fra regnskap Driftsinntekter herav offentlige tilskudd herav studie- og eksamensavgifter Lønnskostnader Andre driftskostnader Sum driftskostnader Driftsresultat Årsresultat (etter skatt) Balanse: Anleggsmidler 0 0 Omløpsmidler 0 0 Sum eiendeler 0 0 Egenkapital 0 0 Langsiktig gjeld, inkl. avsetning forpliktelser 0 0 Kortsiktig gjeld 0 0 Sum gjeld og egenkapital 0 0 Nøkkeltall: Lønnskostnader som andel av totale driftskostnader 57 % 57 % Resultatgrad (driftsresultat/driftsinntekter) 17 % 9 % Likviditetsgrad (omløpsmidler/kortsiktig gjeld) #DIV/0! #DIV/0! Arbeidskapital (omløpsmidler - kortsiktig gjeld) 0 0 Egenkapitalprosent (egenkapital i % av totalkapital) #DIV/0! #DIV/0! Gearing (kortsiktig gjeld/egenkapital) #DIV/0! #DIV/0! Statstilskudd som andel av totale driftsinntekter 100 % 99 % Studieavgifter som andel av totale driftsinntekter 0 % 0 % Side 8

17 Veiledning til oppsett av regnskapsrapport for 2016 Dette oppsettet gjelder for fagskoler som mottar tilskudd fra Kunnskapsdepartementet. Andre fagskoler kan fylle ut rapporten og sende den til DBH-F. Halvårsregnskap og årsregnskap (foreløpig og endelig) for fagskolene skal inneholde resultatregnskap, balanse, kontantstrømoppstilling og noter presentert etter regnskapslovens bestemmelser. Offentlig tilskudd, egenbetaling fra studentene og eventuelt annet tilskudd må fremgå av resultatregnskapet eller noteopplysninger. Fagskoler som i tillegg driver annen, økonomisk aktivitet innenfor samme virksomhet, må sørge for å holde denne aktiviteten regnskapsmessig atskilt, slik at det i regnskapet kan dokumenteres at tilskuddet er brukt etter forutsetningene, at skolen ikke er overkompensert og at det ikke har skjedd kryssubsidiering. Regnskapet skal i tillegg inneholde ledelseskommentarer til regnskapet. Vi ber om at denne struktureres etter følgende elementer: 1. Kortfattet beskrivelse av formålet med fagskolen 2. Bekreftelse på at regnskapet er avlagt iht. regnskapslovens bestemmelser og opplysninger om eventuelle avvik 3. Omtale av vesentlige endringer i resultat- og balanseposter i forhold til tidligere halvårs- eller årsregnskap 4. Omtale av vesentlige avvik mellom periodisert budsjett mot resultatregnskap 5. Gjennomføring av årsplan med vekt på målene i tilskuddsbrevet, herunder søkningen til godkjente utdanninger 6. Gjennomførte investeringer i perioden og planlagte investeringer i senere perioder 7. Trender og utvikling i inntekter og sentrale kostnader Ledelseskommentarene skal signeres av daglig leder/rektor og leveres som egen Word- eller PDF-fil. Noen merknader som gjelder alle fanearkene i malen Malene er utformet for å dekke flere typer institusjoner. Det kan derfor være rader som ikke er relevante for alle fagskoler. Teksten i kolonne A og summer er låst for redigering. Samtlige beløp rapporteres i HELE TUSEN KRONER. Det brukes normalt ikke fortegn. Kontaktperson i Kunnskapsdepartementet om regnskapsmalen er: Joar Nybo Telefon: E-post: jny@kd.dep.no

18 ú No'dla'rJ \,/ FYLKEsKoMMUNE Fylkesrevisjonen Org.nr: Til Kunnskapsdepartementet UAVHENGIG REVISORS BERETNING Uttalelse om revisjonen av årsregnskapet Konklusjon Vi har revidert det medfølgende årsregnskapet for Nordland kunst- og filmfagskole som består av et resultatregnskap for regnskapsåret som ble avsluttet 3 1. desember 2016, og et sammendrag av viktige regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Etter vår mening er det medfølgende årsregnskapet, med unntak av virkningen av forholdet som er omtalt i avsnittet <Grunnlag for konklusjon med forbehold>, avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir en dekkende fremstilling av resultatet for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Grunnlag for konklusj on med forb ehold Ärsregnskapet for Nordland kunst- og filmfagskole er ikke utarbeidet etter regnskapslovens bestemmelser, men etter kommunelovens bestemmelser. Á.rsregnskapet inkluderer ikke balanseregnskap eller kontantstrømoppstilling, da eiendeler, gjeld og egenkapital inngår i Nordland fflkeskommune sitt balanseregnskap. Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder de internasjonale revisjonsstandardene (ISA-ene). Våre oppgaver og plikter i henhold til disse standardene er beskrevet i Revisors oppgaver og pliher ved revisjon av årsregnskapet.yi er uavhengige av Nordland fflkeskommune slik det kreves i lov og forskrift, og har overholdt våre øvrige etiske forpliktelser i samsvar med disse kravene. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Øvrig informasjon Ledelsen er ansvarlig for øvrig informasjon. Vår uttalelse om revisjonen av årsregnskapet dekker ikke øvrig informasjon, og vi attesterer ikke den øvrige informasjonen. I forbindelse med revisjonen av årsregnskapet er det vår oppgave å lese øvrig informasjon med det formål å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlig inkonsistens mellom øvrig informasjon og årsregnskapet, kunnskap vi har opparbeidet oss under revisjonen, eller hvorvidt den tilsynelatende inneholder vesentlig feilinformasjon. Dersom vi hadde konkludert med at den øvrige informasjonen inneholder vesentlig feilinformasjon er vi pälagf. å rapportere det. Vi har ingenting å rapportere i så henseende. L ede ls ens ansvar for år sre gns kape t Ledelsen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet i samsvar med lov og forskrifter, herunder for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Ledelsen er også ansvarlig for slik intem kontroll den finner nødvendig for å kunne utarbeide Fyl kesrevisjonen Fyl keshuset 8048 Bodø Postmottak Fylkeshuset 8048 Bodø Dir: O7 52 Tlf: Faks: Brynjar Gilberg revisíon@nfk.no Side 1 nw 2

19 et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Revisors oppgaver og pliher ved revisjonen av årsregnskapet Vårt mål med revisjonen er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som helhet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil, og å avgi en revisjonsberetning som inneholder vår konklusjon. Betryggende sikkerhet er en høy grad av sikkerhet, men ingen garanti for at en revisjon utførti samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder ISA-ene, alltid vil avdekke vesentlig feilinformasjon som eksisterer. Feilinformasjon kan oppstå som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Feilinformasjon blir vurdert som vesentlig dersom den enkeltvis eller samlet med rimelighet kan forventes å påvirke økonomiske beslutninger som brukerne foretar basert på årsregnskapet. Som del av en revisjon i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder ISA-ene, utøver vi profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis gjennom hele revisjonen. I tillegg: identifiserer og anslår vi risikoen for vesentlig feilinformasjon i årsregnskapet, enten det sþldes misligheter eller utilsiktede feil. Vi utformer og gjennomfører revisjonshandlinger for å håndtere slike risikoer, og innhenter revisjonsbevis som er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon som følge av misligheter ikke blir avdekket, er høyere enn for feilinformasjon som skyldes utilsiktede feil, siden misligheter kan innebære samarbeid, forfalskning, bevisste utelatelser, uriktige fremstillinger eller overstyring av intern kontroll.. opparbeider vi oss en forståelse av den interne kontroll som er relevant for revisjonen, for å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av den interne kontroll. o evaluerer vi om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene og tilhørende noteopplysninger utarbeidet av ledelsen er rimelige. o evaluerer vi den samlede presentasjonen, strukturen og innholdet i årsregnskapet, inkludert tilleggsopplysningene, og hvorvidt årsregnskapet gir uttrykk for de underliggende transaksjonene og hendelsene på en måte som gir en dekkende fremstilling. Vi kommuniserer med ledelsen blant annet om det planlagte omfanget av revisjonen og til hvilken tid revisjonsarbeidet skal utføres. Vi utveksler også informasjon om forhold av betydning som vi har avdekket iløpet av revisjonen, herunder om eventuelle svakheter av betydning i den interne kontrollen. Bodø29 uni2017 Gilberg Fylkesrevisor Side 2 av 2