VERDISKAPENDE INTERNREVISJON I MINDRE BANKER

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "VERDISKAPENDE INTERNREVISJON I MINDRE BANKER"

Transkript

1 VERDISKAPENDE INTERNREVISJON I MINDRE BANKER Trondheim 17. september 2012 Alt innhold, metoder og analyser presentert i denne presentasjonen er BDO AS eiendom, og skal ikke kopieres eller videredistribueres uten vårt skriftlige samtykke.

2 Kort om BDO BDO Norge Et av Norges største og sterkeste kompetansemiljø med fokus på lokal forankring og partnernærhet til kunden Har en struktur og et tjenestespekter tilpasset næringslivet i Norge Et bredt tilbud innen revisjon, skatt og avgift, finansielle tjenester, virksomhetsstyring og internkontroll Kundene opplever oss som ubyråkratiske og konkurransedyktige på kvalitet og pris BDO Internasjonalt Opprettet i 1963 Globalt hovedsete i Brussel Tett samarbeid mellom land og kontorer Sterke personlige og profesjonelle relasjoner bidrar til å tilrettelegge for og styrke transaksjoner på tvers av landegrensene 5 BDO er verdens 5. største revisjons- og rådgivningsfirma Over kontorer Ca ansatte kontorer over hele landet Side 2 1,2 Over 1,2 milliard NOK i omsetning ansatte globalt 135 Tilstede i 135 land

3 Kort om BDO Bank & finans Revisjon Ansvarlig revisor for ca. 20 banker Side 3 Internrevisjon og rådgivning Ansvarlig for internrevisjonen i to banker - Sparebanken Møre - Sandnes Sparebank Rammeavtale med internrevisjonen i flere finansinstitusjoner, bl.a. - KLP - Gjensidige Leverer rådgivningstjenester til en rekke andre finansinstitusjoner, blant annet knyttet til - særskilte gjennomganger knyttet til kreditt - spesialengasjementer - Basel II (IRB) / Basel III - IKT-revisjon / prosjekter - risikostyring/internkontroll - balansert målstyring - gransking - IFRS / regnskap

4 Nytt lovforslag - NOU 2011:8 Ny finansforetakslov Side 4 I lovutkastet 8-16 innføres en plikt til å etablere en internrevisjonsfunksjon i samtlige banker, uavhengig av størrelse. (til nå har bare banker med forvaltningskapital over 10 mrd. kroner hatt tilsvarende plikt) Nærmere om kravene i lovutkastet; Det er styrets oppgave å sørge for etablering av en internrevisjonsfunksjon, og å forvisse seg om at internrevisjonen blir gjennomført på en forsvarlig måte, og i samsvar med styrets retningslinjer og pålegg Styret skal påse at internrevisjonen tilføres tilstrekkelig med kvalifiserte ressurser til at arbeidsoppgavene kan utføres i samsvar med allment aksepterte prinsipper Det legges betydelig vekt på at internrevisjonsfunksjonen er uavhengig og objektiv i forhold til resten av banken. Det presiseres at internrevisjonen skal være en kontrollerende funksjon, og ikke en løpende tilsynsfunksjon Internrevisjonen skal påse at banken er organisert og drives på en forsvarlig måte og i samsvar lovkravene Internrevisjonen skal rapportere til styret og daglig leder i banken minst en gang årlig

5 Hva er internrevisjon? Side 5

6 Hva er internrevisjon? "Internrevisjon er en uavhengig, objektiv bekreftelses- og rådgivningsfunksjon som har til hensikt å tilføre merverdi og forbedre organisasjonens drift. Den bidrar til at organisasjonen oppnår sine målsettinger ved å benytte en systematisk og strukturert metode for å evaluere og forbedre effektiviteten og hensiktsmessigheten av organisasjonens prosesser for risikostyring, styring og kontroll og governance." Internrevisjonen skal evaluere og bidra til å forbedre de styrings- og kontrolltiltak som er etablert for risikostyring og måloppnåelse i organisasjonen Side 6

7 Internrevisjonens hovedoppgaver Side 7 Gi en status/ temperaturmåling på om aktivitetene knyttet til risiko og måloppnåelse styres og kontrolleres på en hensiktsmessig måte, og gjennom dette bistå til at banken jobber mot de fastsatte målene Utfordre ledelsen komme med innspill og anbefalinger Internrevisjonsfunksjonen skal evaluere risikoeksponering i forbindelse med organisasjonens systemer for governance, drift og informasjon med hensyn til: - påliteligheten og integriteten av økonomisk og driftsmessig informasjon - effektiviteten og hensiktsmessigheten av organisasjonens drift - sikring av eiendeler - etterlevelse av lover, forskrifter og kontrakter

8 Organisatorisk skille mellom funksjoner Alle ledd i organisasjonen har et ansvar for risikostyring og kontroll. Effektiv risikostyring og internkontroll forutsetter klare organisatoriske skiller mellom linjen, risikostyring og internrevisjon Styret: Fastsette strategi og formulere målsettinger på overordnet nivå, fordele ressurser Adm. direktør Kommunisere risikopolicy Implementere risikostrategier Sikre etterlevelse og uavhengig bekreftelse Linje/stab Identifisere Analysere Styre og kontrollere Følge opp Reagerer og forbedre Rapportere Første forsvarslinje Daglig styring og kontroll Side 8 Risikostyring Metoder og verktøy Måling og aggregering Oppfølging av risikostatus Aggregert rapportering til ledelse/ styret Andre forsvarslinje Overordnet risikooppfølging og rapportering (utøveransvar) Internrevisjon Bekreftelse til styret og toppledelse om risikostyring Uavhengig vurdering av kvalitet i risikostyringsprosessen Vurdere om de kontrollprosesser som ledelsen bygger på for å avdekke, hindre eller korrigere risiko fungerer som forutsatt Pådriver for utvikling og forbedring Tredje forsvarslinje Uavhengig vurdering Instrukser, rammer og fullmakter Formell rapportering Samarbeide/sparre/utfordre til det beste for banken

9 Ulike former for organisering av internrevisjonen Inhouse Insourcing Co-sourcing Outsourcing Internrevisjonsfunksjonen gjennomføres kun med interne ressurser Fordeler med inhouse Internrevisjonen har svært god kunnskap om / kontakt med banken Beholder (bygger) kompetanse internt Styrer egne ressurser (tidsbruk, team, utvikling etc.) Uavhengig av (en) ekstern leverandør (tilgjengelighet / leveransekraft osv.) Side 9 Internrevisjonen ledes av internt ansatt, som kjøper inn tjenester fra ekstern leverandør fra prosjekt til prosjekt Internrevisjonen ledes av internt ansatt eller ekstern leverandør som også yter bistand ifm. overordnet planlegging, gjennomføring og rapportering Fordeler med outsourcing Ekstern leverandør har ansvar for hele internrevisjonen Banken kan ha fokus på kjernedrift Fleksibilitet Mer igjen for pengene - stor del av faste kostnader blir variable - kostnadsbesparelser / stordriftsfordeler Kompetanse / kapasitet - verktøy / metodikk - tilgang til kompetansenettverk og ledende praksis - spisskompetanse på alle områder Større grad av uavhengighet

10 Internrevisjonsprosessen Lover og reguleringer Makroøkonomi Strategi, mål etc. Eksterne forhold Trender og marked Risikoapetitt Samtaler (ledelse og RU) Risikovurdering Rapportering Gjennomføring Rapportering Gjennomføring Årsplan for internrevisjonen Prosjekt 1 Planlegging Rapportering Gjennomføring Prosjekt 2 Planlegging Prosjekt 3 Planlegging Periodisk rapport til ledelse og revisjonsutvalg Interne forhold Kontrollmiljø Rapportering Gjennomføring Prosjekt n Planlegging Årsrapport til ledelse og revisjons-utvalg Resultat fra tidligere utførte revisjoner Side 10

11 BDOs tilnærming til internrevisjon for mindre banker Kartlegging / risikovurdering Internrevisjonsplan grunnpakke En overordnet vurdering av risikofaktorene som banken er eksponert for, hvordan internkontrollen er etablert og om internkontrollen er effektiv. Dette gjøres basert på eksterne og interne forhold, og i dialog med ledelsen slik at vi får en omforent forståelse av risikobildet Basert på en konkret risikovurderingen utarbeides en internrevisjonsplan. Internrevisjonsplanen vedtas av styret og skal sikre at alle risikofylte områder gjennomgås planmessig på en god måte. Alle oppgavene lovreglene krever internrevisjonen skal utføre inngår sammen med prosjekter knyttet til de mest risikoutsatte områdene. I tillegg inngår også administrasjon og virksomhetsforståelse, samt årsrapport i tråd med lovkrav Modulbaserte internrevisjonsprosjekter I tillegg til grunnpakken kan banken, i samråd med internrevisjonen, velge å gjennomføre ytterligere internrevisjonsaktiviteter på utvalgte områder. Utvidet rapportering og kommunikasjon I grunnpakken inngår årlig rapportering som dekker lovkravene. Kommunikasjon og rapportering ut over dette avtales og tilpasses etter behov, forventninger og forutsetninger for informasjon. Det må være konsistens i rapporteringen, slik at det er mulig å sammenligne og følge opp utviklingen over tid. Side 11

12 Revisjonsprosjekter Mulige internrevisjonsprosjekter (ikke uttømmende) Overordnet risikostyring Overordnet styring og kontroll Bedriftsmarked Overordnet styring og kontroll Områder Personmarked Kapitalmarked Forretningsstøtte Øvrige omr. Overordnet styring og kontroll Overordnet styring og kontroll IKT-forskriften Kapitaldekningsrapportering ICAAP Kredittinnvilgelse Kredittinnvilgelse Likviditetsrisiko Operasjonell risiko Internkontrollforskriften Kredittoppfølging Bruk av covenants (vilkår) Finanstilsynets retningslinjer for boligfinansiering Overhopp / refinansieringer Markedsrisiko Motpartsrisiko IKT (drift, sikkerhet) Hvitvasking Personopplysningsloven Pilar III Godtgjørelsesordningen Betalingsformidling (innland/utland) Verdsettelse av Kredittmodeller Misligholdsoppfølging MiFID Depot Dagligbank sikkerheter Innløsing / frigivelse av pant MiFID (org./rammeverk) Nye produkter Etiske retningslinjer Bør gjennomføres årlig Gjennomføres på rullerende basis Misligholdsoppfølging Særskilte gjennomganger (prosjektfin. osv.) MiFID (etterlevelse) Corporate governance Vi skiller i utgangspunktet på revisjoner av rammeverk og vurdering av etterlevelse av rutiner og retningslinjer. Enkelte revisjoner kan gjennomføres på rullerende basis, gjerne i sykluser på 2-4 år avhengig av risikoen. Flere etterlevelsesrevisjoner på samme område, men med ulikt formål / fokus kan også gjennomføres i løpet av et år (for eksempel knyttet til kredittinnvilgelse) Side 12

13 395 Overordnet rapportering til styret og ledelsen Innledning Ferdigstilte internrevisjonsrapporter Innhold Formål Statusrapport nr Innledning Angrepsvinkel og avgrensing Oppsummering Analyser Anbefalinger Gjennomgangen skal gi en uavhengig vurdering av xxxx Hovedobservasjoner Hovedtemaet i rapporten er kredittrisiko BM xxxxx Kredittrisiko BM 1 BM - Kvalitetskontroll engasjementer Kredittrisiko PM 6 PM - Kvalitetskontroll engasjementer Sted, 8. mai 2011 Vedlegg Internrevisjonsrapporter Ressursbruk Innenfor markeds- og likviditetsrisiko er det foretatt en gjennomgang av både styring og kontroll, samt test av etterlevelse av basisrutiner hovedsakelig knyttet til rente og valutaområdet xxxxx 2 BM - Kvalitetskontroll store engasjementer 3 BM - Modellrevisjon Distribusjonsliste Revisjonsutvalget Innholdet i rapporten er diskutert med administrasjonen og revisjonsutvalget før rapportering til styret. Markeds- og likviditetsrisiko Datterselskap Styret Adm. banksjef 4 KM - Likviditetstrategi 5 KM - Motpartsrisiko Eiendomsmegleren Ringerike Hadeland 7 Uavhengig vurdering av intern kontr. Ekstern revisor (på forespørsel) Ansvarlig internrevisor Prosjektleder Internrevisjonen - arbeidsform og kommunikasjon Side 10 Internrevisjonen - arbeidsform og kommunikasjon Side 11 Oppsummering Oppsummering BM Oppsummering - Kvalitetskontroll engasjementer BM - Kvalitetskontroll engasjementer Oppsummering kvaliteten er tilfredsstillende BM - Kvalitetskontroll engasjementer Oppsummering Det etablert kvaliteten en god er tilfredsstillende prosess for xxx xxx Oppsummering Det etablert kvaliteten en god er tilfredsstillende prosess for xxx xxx Det er etablert en god prosess for xxx xxx Bakgrunn og formål Sentrale kommentarer og anbefalinger Kreditteksponeringen Bakgrunn og formål innenfor BM utgjør en vesentlig Det Sentrale er etablert kommentarer god prosess og anbefalinger for xxxx risiko Kreditteksponeringen Bakgrunn for banken..xxx og formål innenfor BM utgjør en vesentlig Xxxxx Det Sentrale er etablert kommentarer god prosess og anbefalinger for xxxx Formålet risiko Kreditteksponeringen for med banken..xxx gjennomgangen er å vurdere om xxxxx Xxxxx innenfor BM utgjør en vesentlig Det er etablert en god prosess for xxxx Formålet risiko for med banken..xxx gjennomgangen er å vurdere om xxxxx Enkelte Xxxxxengasjement var xxxxx Xxxxx Vi Formålet med gjennomgangen er å vurdere om xxxxx anbefaler Enkelte Xxxxx engasjement xxxxx var xxxxx Vi anbefaler Enkelte engasjement xxxxx var xxxxx Vi anbefaler xxxxx Ressursforbruk Det påløp totalt 395 timer til gjennomføring av den ordinære internrevisjonen i perioden. Dette er omtrent som budsjettert. Det er planlagt et høyt aktivitetsnivå 3. og 4. kvartal på grunn av implementering av mange nye systemer og prosesser i begynnelsen av året Ressursforbruk per område Ressursforbruk per område Kredittrisiko BM 180 Likviditets- og markedsrisiko 75 Styring og kontroll 70 Operasjonel risiko 66 Kredittrisiko PM kvartal 2. kvartal 3. kvartal 4. kvartal Møter og rapportering 25 Ressursinnsats Budsjett i årsplan Adm. tid 40 Kommentarer Annet 12 Fremdriften er i hovedsak i henhold til plan Bankens ansatte i internrevisjonen har utført arbeid Avtalte ekstratjenester ut over vedtatte revisjonsplan knyttet til xxx utenom fastsatt internrevisjonsplan i BDO har inngått avtale om levering av bistand til å utvikle perioden og avholde opplæring knyttet til Kredittinnvilgelse BM i Internrevisjonen har i løpet av perioden deltatt i møter i tillegg til avtalt internrevisjonsplan i perioden (ramme 75 konsernledergruppen, revisjonsutvalget og timer) kontrollkomiteen. I tillegg er det gjennomført flere møter med ulike ledere Oppfølging av anbefalinger Banken har implementert de fleste anbefalingene fra internrevisjonen i tråd med angitt handlingsplan xxxxxx Totalt Sentrale kommentarer og anbefalinger 4 Det er etablert en god prosess for xxxx 3 Xxxxx Xxxxx Enkelte engasjement var xxxxx Vi anbefaler xxxxx 8 Reg. anbefalinger Ikke påbegynt Aksepterer risiko Under arbeid Implementert Denne perioden Reg. anbefalinger Ikke påbegynt Aksepterer risiko Under arbeid Implementert Internrevisjonen - arbeidsform og kommunikasjon Side 12 Internrevisjonen - arbeidsform og kommunikasjon Side 12 Internrevisjonen - arbeidsform og kommunikasjon Side 12 Internrevisjonen - arbeidsform og kommunikasjon Side 14 Internrevisjonen - arbeidsform og kommunikasjon Side 13 Side 13

14 Hva er nytteverdi? Side 14

15 Verdiskapende internrevisjon? Fra Wikipedia, den frie encyklopedi Verdiskaping er bruk av kunnskap, kapital og/eller arbeid med det formålet å skape økonomiske verdier. Verdiskaping brukes mer presist om den verdiøkning et (uferdig) produkt eller en tjeneste får i hvert ledd av produksjonsprosessen eller verdikjeden, hvor verdiskapingen er den tilleggsverdi hvert ledd eller hver bedrift gir produktet eller tjenesten. Side 15

16 Hvordan kan internrevisjonen gi nytteverdi? Analyser/vurderinger Bekrefte (det en allerede vet ) Avdekke (det en ikke visste ) Objektivitet Objektive tilbakemeldinger Ikke del av daglig drift / beslutningsvei Helhetsperspektiv - se sammenhenger Forbedringer Endringsagent Ledende praksis Støtte for styre, revisjonsutvalg, kontrollkomite, banksjef/ledelse Side 16

17 Ulike ønsker / behov i organisasjonen Styret / revisjonsutvalg Adm. dir. / Konsernledelsen Risk management Linjeleder Ansatt Ønsker trygghet for at driften i konsernet er formålsrettet og effektiv, skjer innefor lover og regler og at ekstern/intern informasjon er pålitelig Er opptatt av trygghet på samme måte som styret, men ønsker også innspill til forbedringer i ulike prosesser, og innen styring og kontroll Internrevisjonen er en viktig støttespiller for risk management, og vil fungere som en støttespiller og diskusjonspartner Avhengig av egen størrelse og sammensetning av organisasjon er linjeleder opptatt av trygghet og konstruktive innspill til forbedring Den enkelte ansatte er opptatt av å utvikle egne kunnskaper, få faglig påfyll og innspill til forbedringer i egen arbeidshverdag Side 17

18 Eksempel fra kreditt-området Bakgrunn En avdeling med lavere inntjening / høyere tap enn andre avdelinger Forholdsvis nyetablert Ønsker vekst Formål Gi styret og ledelsen en vurdering av kvaliteten i kredittarbeidet i avdelingen, inkludert kredittmiljø- og kultur - intervjuer - stikkprøver Side 18 Resultat (revisjonsrapport) Objektivitet - internrevisjonen rapporterte direkte til styret Vureringer/analyser - ingen kredittsaker som ikke burde vært innvilget - alle beslutninger innefor fullmakt - likevel fare for tap Forbedringer (eksempler) - utfordringer knyttet til kompetanse/ kredittforståelse - for svak ledelse (oppfølging) - mangelfulle dokumenter i depot - for svak etterlevelse av interne rutiner

19 Forskjell i nytteverdi i en stor og liten bank? Stor bank Bekreftelse til (topp)ledelsen og styret Sparringspartner Ledende praksis (gjerne internasjonalt) Mindre bank Uavhengig gjennomgang av prosesser, internkontroll og risikostyring Innspill til å formalisere prosesser, rutiner og dokumentasjon Utfordre ledelsen Etterlevelse av lover og regler Hjelp til å forstå og tilrettelegge for endringer (for eksempel nytt regelverk) Side 19

20 Forutsetninger for en nyttig internrevisjon Banken må være innstilt på godt samarbeid sette av nødvendige ressurser (også tid for interne ressurser utenom internrevisjonen) vite hvor den vil (strategi/målsetting) ha interne rutiner og prosesser som kan revideres være endringsvillig Internrevisor må forstå bank både faglig og operasjonelt kjenne den aktuelle banken godt utarbeide en revisjonsplan som støtter opp under bankens strategi /målsetting ha en praktisk tilnærming evne å sette seg inn i situasjonen til den som blir revidert forstå kompleksiteten i kunde- /saksforholdet, inkl. kundens virksomhet og behov kommunisere klart, tydelig og poengtert til alle ledd i banken være genuint interessert i å gjøre banken bedre Side 20

21 Nytteverdi for Sandnes Sparebank Internrevisjon har gått fra å være kun en lovpålagt kontrollfunksjon til å bli en viktig brikke i forbedringsarbeidet i Sandnes Sparebank. Internrevisjonen er svært proaktive i sitt ønske om å dele kompetanse og beste praksis med banken og våre ansatte, og har mye å tilføre på alle relevante områder av bankens drift. Vi opplever at internrevisjonen bruker sin kontrollrolle til å støtte bankens utvikling på en unik måte. Svein Ivar Førland, Adm. dir Sandnes Sparebank Side 21

22 Side 22

23 TAKK FOR MEG! Stian L. Pedersen

Informasjon i samsvar med kravene i kapitalkravsforskriftens del IX (Pilar 3) Jernbanepersonalets Sparebank

Informasjon i samsvar med kravene i kapitalkravsforskriftens del IX (Pilar 3) Jernbanepersonalets Sparebank Informasjon i samsvar med kravene i kapitalkravsforskriftens del IX (Pilar 3) Jernbanepersonalets Sparebank 1 1 Innledning og formål med dokumentet 2 Organisasjonsstruktur og strategisk utvikling 2 3 Konsolidering

Detaljer

Instruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst

Instruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst Instruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst Fastsatt av Kontrollkomiteen Helse Sør-Øst RHF xx.xx.2007 Innhold 1 Innledning... 3 2 Formål og omfang... 3 3 Organisering, ansvar og myndighet...3

Detaljer

Risikostyringsfunksjonen

Risikostyringsfunksjonen Risikostyringsfunksjonen Bankenes sikringsfonds høstkonferanse 9. september 2014 Einar Westby, BDO AS Agenda Regelverk Organisering i banker av ulik størrelse Ressursbehov Innhold og oppgaver hvordan bidra

Detaljer

Erfaringer fra NIRF`s kvalitetskontroll

Erfaringer fra NIRF`s kvalitetskontroll Erfaringer fra NIRF`s kvalitetskontroll Jørgen Bock Kvalitetskomitemedlem NIRF Nestleder styret Statsautorisert revisor Krav til ekstern kvalitetskontroll Iht internrevisjonens standarder skal det gjennomføres

Detaljer

Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012

Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012 Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012 Innhold 1. Internrevisjonens formål... 3 2. Organisering, ansvar og myndighet... 3 3. Oppgaver... 3

Detaljer

God internkontroll i en mindre bank, er det mulig? Problemstillinger og mulige løsninger

God internkontroll i en mindre bank, er det mulig? Problemstillinger og mulige løsninger God internkontroll i en mindre bank, er det mulig? Problemstillinger og mulige løsninger Agenda 1.Internkontroll 2.Roller / organisering 3.Risikoanalysen 4.Kultur 5.Utkontraktering og kjøp av tjenester

Detaljer

Revisjonsplan 2012 Internrevisjon Pasientreiser ANS

Revisjonsplan 2012 Internrevisjon Pasientreiser ANS Revisjonsplan Internrevisjon Innhold 1 Innledning... 3 2 Rammer for internrevisjonens virksomhet... 3 2.1 Formål og oppgaver... 3 2.1.1 Bekreftelse av intern kontroll og risikostyring... 3 2.1.2 Rådgivningsoppgaver...

Detaljer

Revisjonsutvalgets fokus og arbeidsoppgaver - viktige praktiske bidrag for økt kvalitet på utvalgets arbeid

Revisjonsutvalgets fokus og arbeidsoppgaver - viktige praktiske bidrag for økt kvalitet på utvalgets arbeid Revisjonsutvalgets fokus og arbeidsoppgaver - viktige praktiske bidrag for økt kvalitet på utvalgets arbeid Audit & Advisory 18. september 2012 Agenda 1. Innledning 2. Formålet med revisjonsutvalg og utvalgets

Detaljer

Utkast instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS,

Utkast instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, Utkast instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 08.12.2010 Innhold 1 Internrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet... 3 3 Oppgaver...

Detaljer

Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 9.3.2005 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser

Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 9.3.2005 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Saksbehandler: Erik Arne Hansen, tlf. 75 51 29 24 Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 9.3.2005 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Deres dato: Deres referanse: STYRESAK 26-2005 ETABLERING AV INTERN

Detaljer

Internrevisjon et samarbeid på tvers

Internrevisjon et samarbeid på tvers Internrevisjon et samarbeid på tvers Med anbefaling om «Best practice» For Universitetet i Stavanger Universitetet i Agder Universitetet i Nordland Høgskolen i Bergen Regler og krav Reglementet for Økonomistyring

Detaljer

Informasjon til styret ved Medisinsk fakultet tirsdag 19. mai 2015.

Informasjon til styret ved Medisinsk fakultet tirsdag 19. mai 2015. Enhet for intern revisjon (EIR) ved UiO, - hvem, - hva, - hvordan Informasjon til styret ved Medisinsk fakultet tirsdag 19. mai 2015. Morten Opsal, fungerende revisjonssjef Forankring i styret Instruksen

Detaljer

Effektiv risikostyring og intern kontroll

Effektiv risikostyring og intern kontroll Effektiv risikostyring og intern kontroll Bankenes sikringsfonds Høstkonferanse 2009 v/banksjef Torleif Lilløy Introduksjon av Totens Sparebank Virksomhet Visjon, forretningsidé og målsetning Selvstendig,

Detaljer

MalemaL Liv: UTK. Rapport 4/2015. Revisjon av Sykehusapotekene HF

MalemaL Liv: UTK. Rapport 4/2015. Revisjon av Sykehusapotekene HF MalemaL Liv: UTK Rapport 4/2015 Revisjon av Sykehusapotekene HF Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 27.03.2015 Rapport nr. 4/2015 Revisjonsperiode Desember 2014 til mars 2015 Virksomhet Sykehusapotekene HF

Detaljer

PILAR 3 - Basel II. KLP Kapitalforvaltning AS 2010

PILAR 3 - Basel II. KLP Kapitalforvaltning AS 2010 PILAR 3 - Basel II KLP Kapitalforvaltning AS 2010 Innhold 1 Innledning... 2 2 Ansvarlig kapital og kapitalkrav Pilar 1... 3 2.1 Ansvarlig kapital... 3 2.2 Kapitalkrav... 3 3 Styring og kontroll av risiko

Detaljer

ARBEIDSLIVSKRIMINALITET. Hva inneholder den overordnede risikoanalysen for byggherrer og bedrifter i bygg & anleggsbransjen?

ARBEIDSLIVSKRIMINALITET. Hva inneholder den overordnede risikoanalysen for byggherrer og bedrifter i bygg & anleggsbransjen? ARBEIDSLIVSKRIMINALITET Hva inneholder den overordnede risikoanalysen for byggherrer og bedrifter i bygg & anleggsbransjen? RISIKOBILDET Arbeidslivskriminalitet krever nye tiltak RISIKOBILDET Dette er

Detaljer

Revisjon av styring og kontroll

Revisjon av styring og kontroll Revisjon av styring og kontroll Møte nettverk virksomhetsstyring 12. desember 2014 Direktoratet for økonomistyring Side 1 Agenda 09:00 09:15 10:00 10:15 11:00 11.30 Velkommen og innledning v/ DFØ Revisjon

Detaljer

Utkast Revisjonsplan 2015 Internrevisjon Pasientreiser ANS

Utkast Revisjonsplan 2015 Internrevisjon Pasientreiser ANS Utkast Revisjonsplan 2015 Internrevisjon Innhold 1 Innledning... 3 2 Rammer for internrevisjonens virksomhet... 3 2.1 Formål og oppgaver... 3 2.1.1 Bekreftelse av intern kontroll og risikostyring... 3

Detaljer

Årsrapport 2011 Internrevisjon Pasientreiser ANS

Årsrapport 2011 Internrevisjon Pasientreiser ANS Årsrapport 2011 Internrevisjon Innhold Internrevisjon... 1 1. Innledning... 3 2. Revisjon av systemforvaltning... 4 Formål og omfang... 4 Tidsrom for gjennomføring og ressursbruk... 4 Funn og anbefalinger...

Detaljer

Revisjonsplan 2014-2015 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst

Revisjonsplan 2014-2015 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Revisjonsplan 2014-2015 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Godkjent av styret i Helse Sør-Øst RHF 13.03.2014 Distribusjon Revisjonsplanen distribueres til styret og styrets revisjonsutvalg, administrerende

Detaljer

Instruks for internrevisjon NMBU

Instruks for internrevisjon NMBU US 112/2015 Instruks for internrevisjon NMBU Universitetsledelsen Saksansvarlig: Økonomi- og eiendomsdirektør Saksbehandler(e): Arkiv nr: 15/03211-9 Vedlegg: 1. Instruks for internrevisjon 2. Brev fra

Detaljer

Hva kjennetegner god Risikostyring?

Hva kjennetegner god Risikostyring? Hva kjennetegner god Risikostyring? BDO lokalt og internasjonalt 67 67 kontorer over hele landet 60 000 60 000 ansatte globalt 1 200 1 200 kontorer 150 Tilstede i 150 land 1250 Over 1250 ansatte 1,3 Over

Detaljer

www.pwc.no Sykehuset Telemark HF Revisjonsplan 2012 og oppsummering interim November 2012

www.pwc.no Sykehuset Telemark HF Revisjonsplan 2012 og oppsummering interim November 2012 www.pwc.no Revisjonsplan 2012 og oppsummering interim Agenda Revisjonens målsetning og innhold Overordnet forretningsanalyse - punkter til diskusjon Risikovurdering og revisjonsplan Kommunikasjonsplan

Detaljer

Policy for Eierstyring og Selskapsledelse

Policy for Eierstyring og Selskapsledelse Policy for Eierstyring og Selskapsledelse Innholdsfortegnelse 1.1 Formål... 2 1.2 Verdiskapning... 2 1.3 Roller og ansvar... 3 1.3.1 Styrende organer... 3 1.3.2 Kontrollorganer... 4 1.3.3 Valgorganer...

Detaljer

Hvordan gjennomføre og dokumentere risikovurderingen i en mindre bank

Hvordan gjennomføre og dokumentere risikovurderingen i en mindre bank Hvordan gjennomføre og dokumentere risikovurderingen i en mindre bank Høstkonferansen 2010 Bergen, 21. september Sonja Lill Flø Myklebust Definisjon av risikostyring Disposisjon Sentrale forhold ved risikostyring

Detaljer

EuroSOX og Ny forskrift for risikostyring og internkontroll

EuroSOX og Ny forskrift for risikostyring og internkontroll EuroSOX og Ny forskrift for risikostyring og internkontroll Hva betyr dette for din bedrift? Advokatfullmektig Kristin Haram 6. februar 2009 Agenda: foretaksstyring, risikostyring og internkontroll Euro-SOX

Detaljer

INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG HELSE SØR-ØST RHF

INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG HELSE SØR-ØST RHF INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG HELSE SØR-ØST RHF Erstatter instruks av 15.10.2008 Denne instruksen er fastsatt av styret i Helse Sør-Øst RHF (heretter styret). Styrets revisjonsutvalg (heretter revisjonsutvalget)

Detaljer

Risikostyring skal bidra til å sikre virksomhetens måloppnåelse gjennom:

Risikostyring skal bidra til å sikre virksomhetens måloppnåelse gjennom: Sist revidert 20.10.2014 Konsernpolicy for risikostyring og internkontroll 1. Formål Denne konsernpolicyen setter krav til risikostyring og internkontroll i Gjensidige. Den definerer grunnleggende prinsipper,

Detaljer

Virksomhetsstyring i Bane NOR SF

Virksomhetsstyring i Bane NOR SF Virksomhetsstyring i Bane NOR SF DFØ 20 oktober 2016 Agenda Agenda 1 Målbilde: Modenhet Virksomhetsstyring i Bane Nor SF 2 Status: Modenhet Virksomhetsstyring i Jernbaneverket 3 Veien videre: Ambisjon

Detaljer

Intern revisjon på Oslo Børs VPS

Intern revisjon på Oslo Børs VPS Intern revisjon på Oslo Børs VPS Reidar Døli Internrevisor Konsern 6. januar 6 DFØ Statlig nettverk Konsernet Oslo Børs VPS Etablert i 7 etter fusjon mellom VPS og Oslo Børs Totalt ca 3 ansatte Hovedtall

Detaljer

Årsrapport 2014 Internrevisjon Pasientreiser ANS

Årsrapport 2014 Internrevisjon Pasientreiser ANS Årsrapport 2014 Internrevisjon Innhold Internrevisjon... 1 1. Innledning... 3 2. Revisjonsoppdrag... 4 2.1 Miljøsertifisering etter standarden ISO 14001 om nødvendige dokumenter og prosesser er implementert

Detaljer

IKT-revisjon som del av internrevisjonen

IKT-revisjon som del av internrevisjonen IKT-revisjon som del av internrevisjonen 26. oktober 2010 Kent M. E. Kvalvik, kent.kvalvik@bdo.no INNHOLD Litt bakgrunnsinformasjon Personalia 3 NIRFs nettverksgruppe for IT-revisjon 4 Hvorfor? Informasjonsteknologi

Detaljer

Årsrapport 2014 Vedlegg 4 Oppsummering av revisjonsområdet kompetansestyring

Årsrapport 2014 Vedlegg 4 Oppsummering av revisjonsområdet kompetansestyring UTK Årsrapport 2014 Vedlegg 4 Oppsummering av revisjonsområdet kompetansestyring Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 05.02.2015 INNHOLDSFORTEGNELSE SAMMENDRAG... 3 1. INNLEDNING... 4 1.1 FORMÅL MED REVISJONEN...

Detaljer

Eierstyring og selskapsledelse

Eierstyring og selskapsledelse Eierstyring og selskapsledelse Dette kapittelet viser hvordan Sandnes Sparebank styres og hvordan det føres kontroll med virksomheten. God styring og ledelse skal sikre effektiv bruk av bankens ressurser

Detaljer

Veileder risikostyringsfunksjonen

Veileder risikostyringsfunksjonen Norges Interne Revisorers Forening Postboks 1417 Vika Dato: 26.10.2016 0115 Oslo Vår ref.: 16-1268 Deres ref.: Veileder risikostyringsfunksjonen Vi viser til epost av 20.9.2016 og takker for muligheten

Detaljer

Instruks for internrevisjon ved NMBU Instruks for revisjonsutvalg ved NMBU

Instruks for internrevisjon ved NMBU Instruks for revisjonsutvalg ved NMBU US 42/2015 Instruks for internrevisjon ved NMBU Instruks for revisjonsutvalg ved NMBU Universitetsledelsen Saksansvarlig: Økonomi- og eiendomsdirektør Saksbehandler(e): Jan E. Aldal, Hans Chr Sundby, Siri

Detaljer

Veiledning- policy for internkontroll

Veiledning- policy for internkontroll Veiledning- policy for 1. Bakgrunn Statlige virksomheter forvalter fellesskapets midler og leverer produkter og tjenester som er av stor betydning både for den enkelte samfunnsborger og for samfunnet som

Detaljer

NKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll

NKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll NKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll Jonas Gaudernack, juni 2009 *connectedthinking P w C Begrepsavklaringer Risikostyring vs risikovurdering Internkontroll vs kontrolltiltak Risiko Tiltak?

Detaljer

Revisjonsplan 2010-2011 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst

Revisjonsplan 2010-2011 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Revisjonsplan 2010-2011 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Godkjent av revisjonskomiteen 14. april 2010 Distribusjon Revisjonsplanen distribueres til styret ved revisjonskomiteen, administrerende direktør

Detaljer

Revisjon Sørlandet sykehus HF

Revisjon Sørlandet sykehus HF Opp-følging Informasjon og kommunikasjon Tiltak for å ha styring og kontroll Risikostyring Styrings- og kontrollmiljø Helse Sør-Øst RHF Gode og likeverdige helsetjenester til alle som trenger det, når

Detaljer

Corporate Governance i SpareBank 1 Nøtterøy - Tønsberg. 1. Redegjørelse om foretaksstyring

Corporate Governance i SpareBank 1 Nøtterøy - Tønsberg. 1. Redegjørelse om foretaksstyring Corporate Governance i SpareBank 1 Nøtterøy - Tønsberg 1. Redegjørelse om foretaksstyring Styret i SpareBank 1 Nøtterøy Tønsberg legger til grunn at banken følger retningslinjene i Norsk anbefaling: Eierstyring

Detaljer

Risikostyring & internkontroll med fokus på verdiskaping for selskapet VFF Complianceseminar 24. november 2016

Risikostyring & internkontroll med fokus på verdiskaping for selskapet VFF Complianceseminar 24. november 2016 Risikostyring & internkontroll med fokus på verdiskaping for selskapet VFF Complianceseminar 24. november 2016 Client name - Event - Presentation title Page 1 AGENDA 1 2 Rammeverk for helhetlig risikostyring

Detaljer

Eierstyring og selskapsledelse

Eierstyring og selskapsledelse Eierstyring og selskapsledelse Eierstyring og selskapsledelse i Klepp Sparebank skal sikre at bankens virksomhetsstyring er i tråd med allmenne og anerkjente oppfatninger og standarder, samt lov og forskrift.

Detaljer

Prinsipper for virksomhetsstyring i Oslo kommune

Prinsipper for virksomhetsstyring i Oslo kommune Oslo kommune Byrådsavdeling for finans Prosjekt virksomhetsstyring Prinsippnotat Prinsipper for virksomhetsstyring i Oslo kommune 22.09.2011 2 1. Innledning Prinsipper for virksomhetsstyring som presenteres

Detaljer

PÅ VEI MOT NY FINANSFORETAKSLOV - UTVALGTE TEMAER

PÅ VEI MOT NY FINANSFORETAKSLOV - UTVALGTE TEMAER PÅ VEI MOT NY FINANSFORETAKSLOV - UTVALGTE TEMAER Bankenes sikringsfonds høstkonferanse, Trondheim 17.09.12 Sverre Dyrhaug, FNO Oslo, Banklovkommisjonens utredning nr. 24: NOU 2011:8 Ny finanslovgivning

Detaljer

Compliance funksjonen utøvelse og praktisk angrepsvinkel

Compliance funksjonen utøvelse og praktisk angrepsvinkel Compliance funksjonen utøvelse og praktisk angrepsvinkel Presentasjon i Complianceutvalget i VFF den 10. april 2013 Kate A. Pauli Lovpålagt funksjon Verdipapirforetak og forvaltningsselskaper for verdipapirfond

Detaljer

Markedskraft har fokus på opprettholdelse av høy etisk standard, og sitt gode omdømme både i markedet og hos myndigheter.

Markedskraft har fokus på opprettholdelse av høy etisk standard, og sitt gode omdømme både i markedet og hos myndigheter. Finansiell informasjon etter kapitalkravforskriften Hensikten med kravene til offentliggjøring av finansiell informasjon er å bidra til at ulike markedsaktører bedre kan vurdere Markedskrafts risiko, styring

Detaljer

Eierstyring og selskapsledelse

Eierstyring og selskapsledelse Eierstyring og selskapsledelse Eierstyring og selskapsledelse i Jæren Sparebank skal sikre at bankens virksomhetsstyring er i tråd med allmenne og anerkjente oppfatninger og standarder, samt lov og forskrift.

Detaljer

PILAR 3. Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS. Gjensidige Investeringsrådgivning AS. Oppdatert pr. 31.12.2011

PILAR 3. Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS. Gjensidige Investeringsrådgivning AS. Oppdatert pr. 31.12.2011 PILAR 3 Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS Og Gjensidige Investeringsrådgivning AS Oppdatert pr. 31.12.2011 1. Innledning Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS er et heleid datterselskap av Gjensidige

Detaljer

Internrevisjonen må mene noe om internkontroll og risikostyring. NIRF - Årskonferansen 2016 Tor Steenfeldt-Foss, Konserndirektør Revisjon

Internrevisjonen må mene noe om internkontroll og risikostyring. NIRF - Årskonferansen 2016 Tor Steenfeldt-Foss, Konserndirektør Revisjon Internrevisjonen må mene noe om internkontroll og risikostyring NIRF - Årskonferansen 2016 Tor Steenfeldt-Foss, Konserndirektør Revisjon Styret og administrasjonen rolle Om DNB Norges ledende finanskonsern

Detaljer

Internrevisjonen er i sitt arbeid faglig uavhengig av alle som kan revideres av internrevisjonen.

Internrevisjonen er i sitt arbeid faglig uavhengig av alle som kan revideres av internrevisjonen. NOTAT Deres ref.: Vår ref.: Saksbehandler/dir.tlf.: Tor Solbjørg, 75512902 Sted/Dato: Bodø, 29.01.2014 Til: Revisjonsutvalget i Helse Nord RHF INTERNREVISJONENS ÅRSRAPPORT FOR 2013 1) Innledning a) Internrevisjonens

Detaljer

Inge Ådland, IT-sjef Visjoner for Vestlandet 14.10.2010

Inge Ådland, IT-sjef Visjoner for Vestlandet 14.10.2010 Inge Ådland, IT-sjef Visjoner for Vestlandet 14.10.2010 Fra Stadlandet i nord til Sandnes i syd Lokal storbank for innbyggere og bedrifter på Vestlandet Sentral drivkraft for nærings - og samfunnsutvikling

Detaljer

Styremøte Helse Midt-Norge Presentasjon rapport evaluering internrevisjonen

Styremøte Helse Midt-Norge Presentasjon rapport evaluering internrevisjonen Styremøte Helse Midt-Norge Presentasjon rapport evaluering internrevisjonen 4. Februar 2016 Overordnet oppsummering Godt tilpasset organisasjonens øvrige styringsstruktur Oppfattes som nyttig og tilfører

Detaljer

Saksframlegg til styret ved Sykehuset Telemark HF

Saksframlegg til styret ved Sykehuset Telemark HF Saksframlegg til styret ved Sykehuset Telemark HF Sakstittel: Interne revisjoner resultater 2013 og tema 2014 Sak nr. Saksbehandler Sakstype Møtedato 40-2014 Fagdirektør Halfrid Waage/ Sak til vedtak 18.

Detaljer

Tilsynssaker vedrørende kontrollfunksjonen. Halvdagsseminar for verdipapirforetakene 1. desember 2010 Tilsynsrådgiver Leif Roar Johansen

Tilsynssaker vedrørende kontrollfunksjonen. Halvdagsseminar for verdipapirforetakene 1. desember 2010 Tilsynsrådgiver Leif Roar Johansen Tilsynssaker vedrørende kontrollfunksjonen Halvdagsseminar for verdipapirforetakene 1. desember 2010 Tilsynsrådgiver Leif Roar Johansen Kontrollfunksjonen er et viktig prioriteringsområde ved stedlige

Detaljer

DATO: 15. juni 2015. NUMMER: 14/8978 m.fl. markedstilsyn

DATO: 15. juni 2015. NUMMER: 14/8978 m.fl. markedstilsyn Fellesrapport Tilsyn med regnskapsførerselskaper som utfører regnskapstjenester for foretak av allmenn interesse Tematilsyn 2014 DATO: 15. juni 2015 NUMMER: 14/8978 m.fl. Seksjon/avdeling: Revisjon og

Detaljer

Bilag C. Kravspesifikasjon Internrevisjon

Bilag C. Kravspesifikasjon Internrevisjon Bilag C Kravspesifikasjon Internrevisjon 201200390 1 Innledning Garanti-instituttet for eksportkreditt GIEK er en statlig forvaltningsbedrift underlagt Nærings- og handelsdepartementet. GIEKs formål er

Detaljer

Offentliggjøring av informasjon. Eika Boligkreditt AS. Godtgjørelse. Eika Boligkreditt AS

Offentliggjøring av informasjon. Eika Boligkreditt AS. Godtgjørelse. Eika Boligkreditt AS Retningslinje Eika Boligkreditt AS Offentliggjøring av informasjon Godtgjørelse Eika Boligkreditt AS Retningslinjer for godtgjørelse INNLEDNING Eika Boligkreditt AS er boligkredittforetaket i Eika Alliansen.

Detaljer

Oppfølging av revisjoner Medlemsmøte i NIRF 15.11.2012

Oppfølging av revisjoner Medlemsmøte i NIRF 15.11.2012 Helse Sør-Øst RHF Gode og likeverdige helsetjenester til alle som trenger det, når de trenger det, uavhengig av alder, bosted, etnisk bakgrunn, kjønn og økonomi. Oppfølging av revisjoner Medlemsmøte i

Detaljer

Risikostyring og internkontroll

Risikostyring og internkontroll Risikostyring og internkontroll Bankenes sikringsfond Høstkonferanse 2009 Arne H Sæther Statsutorisert revisor KPMG AS DnB Nor DnB Nor brøt loven, bløffet og overdrev..brudd på verdipapirhandelloven og

Detaljer

Internrevisjonsordningen i Forsvarssektoren

Internrevisjonsordningen i Forsvarssektoren Internrevisjonsordningen i Forsvarssektoren Presentasjon til nettverksmøte Stat, NIRF 7.10.2015 Definisjon av internrevisjon Internrevisjon er en uavhengig, objektiv bekreftelses- og rådgivningsfunksjon

Detaljer

Risikostyring og Risikoworkshop - BI seminar 24.april 2014. NAV Internrevisjonen. Revisjonssjef Jørgen Bock

Risikostyring og Risikoworkshop - BI seminar 24.april 2014. NAV Internrevisjonen. Revisjonssjef Jørgen Bock Risikostyring og Risikoworkshop - BI seminar 24.april 2014 NAV Internrevisjonen Revisjonssjef Jørgen Bock Arbeids- og velferdsetaten korte fakta Etablert 1. juli 2006 Partnerskap i alle kommuner 457 NAV-kontor

Detaljer

www.pwc.no Oppfølging av Internkontroll Jonas Gaudernack 25. oktober 2010

www.pwc.no Oppfølging av Internkontroll Jonas Gaudernack 25. oktober 2010 www.pwc.no Oppfølging av Internkontroll Innhold - oppfølging av internkontroll 1. Internkontroll hva er det? 2. Fremgangsmåte for oppfølging av internkontroll Teori Utvalgte regulatoriske krav Roller 3.

Detaljer

Saksredegjørelse. Fig 1. Foretakets modell for virksomhetsstyring og intern kontroll

Saksredegjørelse. Fig 1. Foretakets modell for virksomhetsstyring og intern kontroll Saksredegjørelse Bakgrunn Administrerende direktør ønsker et økt fokus på intern styring og kontroll som ledd i arbeidet med å sikre at virksomheten drives i tråd med lover, retningslinjer og fastsatte

Detaljer

Rapport Revisjon forskning Revmatismesykehuset AS

Rapport Revisjon forskning Revmatismesykehuset AS Rapport Revisjon forskning Revmatismesykehuset AS Internrevisjonen Helse Øst 10.01.2007 Rapport nr. 21-2006 Revisjonsperiode August-oktober 2006 Virksomhet Rapportmottaker Kopi Rapportavsender Oppdragsgiver

Detaljer

Oppgaver og organisering av compliance-funksjonen Foredrag ved Norges Interne Revisorers Forening - Nettverksgruppen Finanssektoren

Oppgaver og organisering av compliance-funksjonen Foredrag ved Norges Interne Revisorers Forening - Nettverksgruppen Finanssektoren Oppgaver og organisering av compliance-funksjonen Foredrag ved Norges Interne Revisorers Forening - Nettverksgruppen Finanssektoren Frede Aas Rognlien Head of Legal and Compliance SEB Enskilda AS 1 MiFID

Detaljer

Instruks for administrerende direktør Helse Nord IKT HF

Instruks for administrerende direktør Helse Nord IKT HF Instruks for administrerende direktør Helse Nord IKT HF Vedtatt av styret xx.xx.2016 Versjon 0.95 Dato 28. april 2016 2. mai 2016 utsendelse til Direktørmøtet Med kommentarer fra Direktørmøtet 15. nov.

Detaljer

Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 1/2016

Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 1/2016 Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 1/2016 RAPPORT Oppfølging av revisjoner som ble gjennomført i 2013-14 Revisjonsrapport 1/2016 Internrevisjon Side 1 av 13 Tidsrom for revisjonen Mai-juni 2016

Detaljer

Revisjon av styrings- og kontrollmiljø Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst. Samarbeidsforum Intern kontroll

Revisjon av styrings- og kontrollmiljø Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst. Samarbeidsforum Intern kontroll Opp-følging Informasjon og kommunikasjon Tiltak for å ha styring og kontroll Risikostyring Styrings- og kontollmiljø Helse Sør-Øst RHF Gode og likeverdige helsetjenester til alle som trenger det, når de

Detaljer

SPISSKOMPETANSE GIR BEDRE INTERNREVISJON

SPISSKOMPETANSE GIR BEDRE INTERNREVISJON 30.05.2016 SPISSKOMPETANSE GIR BEDRE INTERNREVISJON Vi er opptatt av å kombinere internrevisjonskompetanse med spisskompetanse på relevante problemstillinger. Unike problemstillinger krever unike team.

Detaljer

Offentliggjøring av informasjon. Eika Boligkreditt AS. Godtgjørelse. Eika Boligkreditt AS

Offentliggjøring av informasjon. Eika Boligkreditt AS. Godtgjørelse. Eika Boligkreditt AS Retningslinje Eika Boligkreditt AS Offentliggjøring av informasjon Godtgjørelse Eika Boligkreditt AS Retningslinjer for godtgjørelse INNLEDNING Eika Boligkreditt AS er boligkredittforetaket i Eika Alliansen.

Detaljer

Universitetet i Bergen Internrevisjon - erfaringer Samling for økonomidirektører og økonomiledere i UH-sektoren 22.-23. april 2015

Universitetet i Bergen Internrevisjon - erfaringer Samling for økonomidirektører og økonomiledere i UH-sektoren 22.-23. april 2015 Universitetet i Bergen Internrevisjon - erfaringer Samling for økonomidirektører og økonomiledere i UH-sektoren 22.-23. april 2015 Fung. økonomidirektør Kirsti R. Aarøen Universitetet i Bergen 14.450 studenter

Detaljer

Kommunikasjon i praksis

Kommunikasjon i praksis Kommunikasjon i praksis Utfordringer i hverdagen NIRFs årskonferanse 5. juni 2012 Tor Steenfeldt-Foss Konsernrevisor i DNB Agenda Utfordringer med kommunikasjon i hverdagen Hva ønsker vi å oppnå Hva er

Detaljer

Instruks for. administrerende direktør. Sørlandet sykehus HF

Instruks for. administrerende direktør. Sørlandet sykehus HF Instruks for administrerende direktør Sørlandet sykehus HF Vedtatt av styret 20.06.2013 1 Formål med instruksen Denne instruksen omhandler administrerende direktørs (daglig leder) ansvar, oppgaver, plikter

Detaljer

TEMATILSYN VEDRØRENDE BANKENES KAPITALDEKNINGSRAPPORTERING

TEMATILSYN VEDRØRENDE BANKENES KAPITALDEKNINGSRAPPORTERING TEMATILSYN VEDRØRENDE BANKENES KAPITALDEKNINGSRAPPORTERING Finanstilsynet gjennomførte i perioden fra 16. september til 25. november 2010 et tematilsyn om kapitaldekningsrapportering i et utvalg banker.

Detaljer

PILAR 3. Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS. Gjensidige Investeringsrådgivning AS. Oppdatert pr. 31.12.2012

PILAR 3. Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS. Gjensidige Investeringsrådgivning AS. Oppdatert pr. 31.12.2012 PILAR 3 Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS Og Gjensidige Investeringsrådgivning AS Oppdatert pr. 31.12.2012 Innholdsfortegnelse 1. Innledning... 3 2. Kapitaldekningsregelverket... 3 3. Ansvarlig

Detaljer

5. desember 2011 05.12.2011. Vanlige problemer og utfordringer i møtet med helhetlig risikostyring. Agenda

5. desember 2011 05.12.2011. Vanlige problemer og utfordringer i møtet med helhetlig risikostyring. Agenda www.pwc.no Vanlige problemer og utfordringer i møtet med helhetlig risikostyring 5. desember 2011 Agenda 1. Hva er god risikostyring 2. Vanlige utfordringer 3. Trender 2 1 Erfaring med implementering av

Detaljer

Styret Helse Sør-Øst RHF 12. september 2014 SAK NR STATUS REVISJONSPLAN FOR KONSERNREVISJONEN HELSE SØR-ØST

Styret Helse Sør-Øst RHF 12. september 2014 SAK NR STATUS REVISJONSPLAN FOR KONSERNREVISJONEN HELSE SØR-ØST Saksframlegg Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 12. september 2014 SAK NR 057-2014 STATUS REVISJONSPLAN 2014-2015 FOR KONSERNREVISJONEN HELSE SØR-ØST Forslag til vedtak: Styret tar statusrapportering

Detaljer

INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG (BAC) Godkjent av styret 10.2.2010

INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG (BAC) Godkjent av styret 10.2.2010 INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG (BAC) Godkjent av styret 10.2.2010 1 FORMÅL Revisjonsutvalget er et underutvalg av Statoil ASAs styre, og har som formål å være et saksforberedende organ i forhold

Detaljer

Sykehuset Innlandet HF Styremøte 05.05.14 SAK NR 037 2014 HELHETLIG PLAN FOR VIRKSOMHETSSTYRING 2014. Forslag til VEDTAK:

Sykehuset Innlandet HF Styremøte 05.05.14 SAK NR 037 2014 HELHETLIG PLAN FOR VIRKSOMHETSSTYRING 2014. Forslag til VEDTAK: Sykehuset Innlandet HF Styremøte 05.05.14 SAK NR 037 2014 HELHETLIG PLAN FOR VIRKSOMHETSSTYRING 2014 Forslag til VEDTAK: 1. Styret tar redegjørelsen om arbeidet med å videreutvikle virksomhetsstyringen

Detaljer

Styret Helse Sør-Øst RHF 19. november 2015

Styret Helse Sør-Øst RHF 19. november 2015 Saksframlegg Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 19. november 2015 SAK NR 076-2015 STATUS PÅGÅENDE REVISJONER OG FORBEREDELSE REVISJONSPLAN 2016-2017 FOR KONSERNREVISJONEN HELSE SØR-ØST Forslag

Detaljer

Mislighetsrevisjon Sykehuset Innlandet HF

Mislighetsrevisjon Sykehuset Innlandet HF www.pwc.no Mislighetsrevisjon Sykehuset Innlandet HF 3. juni 2014 Innholdsfortegnelse 1. Mandat og oppdrag... 3 Forbehold... 3 2. Evaluering av rammeverk for å redusere mislighetsrisiko... 4 Formålet...

Detaljer

I henhold til allmennaksjeloven 6-23 har styret vedtatt slik styreinstruks:

I henhold til allmennaksjeloven 6-23 har styret vedtatt slik styreinstruks: Instruks for styret i SpareBank 1 SR-Bank ASA I henhold til allmennaksjeloven 6-23 har styret vedtatt slik styreinstruks: 1. Formål Styreinstruksen gir nærmere regler om styrets arbeid og saksbehandling,

Detaljer

Praktisk erfaring fra operasjonell revisjon av MiFID. Margrethe H. Stavem 19. mai 2008

Praktisk erfaring fra operasjonell revisjon av MiFID. Margrethe H. Stavem 19. mai 2008 Praktisk erfaring fra operasjonell revisjon av MiFID Margrethe H. Stavem Revisjonsoppdraget - formål og fokus Gjennomføring av revisjonen Lærdom Side 2 Revisjonsoppdraget Hvorfor? VPHL 9-11 Organisering

Detaljer

Aktuelt fra Kredittilsynet. v/anne Merethe Bellamy 18. september 2007

Aktuelt fra Kredittilsynet. v/anne Merethe Bellamy 18. september 2007 Aktuelt fra Kredittilsynet v/anne Merethe Bellamy 18. september 2007 Regnskap Regnskapsregler konsernregnskap Selskap Full IFRS Nasjonal IFRS NGAAP Børsnoterte, inkl finans PLIKT (RSKL 3-9) -----------

Detaljer

Hva er risikostyring?

Hva er risikostyring? Hva er risikostyring? EBL workshop - DNV innlegg Tore Magler Wiggen, Senior Consultant / Lawyer, Cleaner Energy, DNV Energy. 22.10.2008 Agenda Risiko definisjon og begreper Risikovurdering risikoanalyse

Detaljer

N O T A T. Til: Styret Fra: Rektor Om: Styring og kontroll ved NTNU og behov for internrevisjon

N O T A T. Til: Styret Fra: Rektor Om: Styring og kontroll ved NTNU og behov for internrevisjon NTNU O-sak 31/15 Norges teknisk-naturvitenskapelige universitet 02.12.2015 TWB Saksansvarlig: Frank Arntsen Saksbehandler: Trude W. Bersvendsen, Marianne Dyresen, Aud M. Gabrielsen N O T A T Til: Styret

Detaljer

Pilar I: Minimumskrav til ansvarlig kapital

Pilar I: Minimumskrav til ansvarlig kapital Pilar I: Minimumskrav til ansvarlig kapital Pilar II: Vurderingen av samlet kapitalbehov og individuell tilsynsmessig oppfølging Pilar III: Institusjonenes offentliggjøring av informasjon Kombinert bufferk

Detaljer

Referanse til kapittel 6

Referanse til kapittel 6 Referanse til kapittel 6 Det finnes ingen fastlagt standard for styreinstruks, men noen momenter skal og bør være med i en slik instruks. Det viktige er at virksomhetens styre ut fra dette og ut fra virksomhetens

Detaljer

Styring og intern kontroll.

Styring og intern kontroll. Styring og intern kontroll. 8. november 2007 Eli Skrøvset Leiv L. Nergaard Margrete Guthus May-Kirsti Enger Temaer Regelsett som omhandler intern kontroll Foreslåtte lovendringer om pliktig revisjonsutvalg

Detaljer

ISO 27001 Syscom brukerforum 2013 Jørn Erik Hornseth og Torbjørn Remmen

ISO 27001 Syscom brukerforum 2013 Jørn Erik Hornseth og Torbjørn Remmen ISO 27001 Syscom brukerforum 2013 Jørn Erik Hornseth og Torbjørn Remmen Informasjonssikkerhet Visjon «Organisasjonen anerkjennes som ledende aktør innen informasjonssikkerhet» Oppdrag «Å designe, implementere,

Detaljer

Verdipapirforetak, forvaltningsselskaper og AIF-forvaltere: ICAAP samlet kapitalbehov

Verdipapirforetak, forvaltningsselskaper og AIF-forvaltere: ICAAP samlet kapitalbehov Finanstilsynets rundskriv 9/2015 Vedlegg 1D Verdipapirforetak, forvaltningsselskaper og AIF-forvaltere: ICAAP samlet kapitalbehov Skjemaet fylles ut av: 1) verdipapirforetak, forvaltningsselskaper med

Detaljer

Norsox. Dokumentets to deler

Norsox. Dokumentets to deler Norsox Et dokument om God IT Styring og Kontroll Dokumentets to deler Del 1: En metodikk for innføring av God IT Styring og Kontroll. Forankret i Styrets ansvar og gjennomarbeidet på alle nivå i virksomheten.

Detaljer

Kriminalitet i byggebransjen Hvordan kan næringslivet og off sektor beskytte seg?

Kriminalitet i byggebransjen Hvordan kan næringslivet og off sektor beskytte seg? Kriminalitet i byggebransjen Hvordan kan næringslivet og off sektor beskytte seg? 30. oktober 2014 Erling Grimstad Leder av BDOs granskingsenhet www.bdo.no BDOs granskingsenhet (bdo.no) Norges mest erfarne

Detaljer

KR 63/16 Stavanger, desember 2016

KR 63/16 Stavanger, desember 2016 DEN NORSKE KIRKE Kirkerådet KR 63/16 Stavanger, 7.-9. desember 2016 Referanser: KM 01/01, KM 05/06, KM 01/10, KM 02.7/12, KM 10/15, KM 04/16, KM07/16, KM 09/16, KR 27/15, KR 60/15, KM 14/16 Arkivsak: 16/4201-1

Detaljer

Prinsipper Internrevisorer forventes å anvende og opprettholde følgende prinsipper:

Prinsipper Internrevisorer forventes å anvende og opprettholde følgende prinsipper: ETISKE REGLER Introduksjon Formålet med IIAs etiske regler er å fremme en etisk kultur i internrevisjonsprofesjonen. Internrevisjon er en uavhengig, objektiv bekreftelses- og rådgivningsfunksjon som har

Detaljer

Hvordan påvirker et varsel om tilsyn interne prioriteringer?

Hvordan påvirker et varsel om tilsyn interne prioriteringer? Hvordan påvirker et varsel om tilsyn interne prioriteringer? Tove Muravez, IT & Admin Manager 23. April 2013 1 DISPOSISJON Tilsynsvarsel trussel eller mulighet? Umiddelbare aksjoner Hvordan tar vi dette

Detaljer

INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG

INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG Side 2 av 5 INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG (Vedtatt av styret i Kongsberg Gruppen ASA 24. oktober 2005, senest endret ved styrevedtak av 17. februar 2010) Innhold 1. FORMÅL... 3 2. SAMMENSETNING...

Detaljer

UNIVERSITETET I BERGEN

UNIVERSITETET I BERGEN UNIVERSITETET I BERGEN Styre: Styresak: Møtedato: Universitetsstyret 106/15 28.10.2015 Dato: 16.10.2015 Arkivsaksnr: 2011/12877 Internrevisjon, revisjonsplan for 2015/2016 Bakgrunn Universitetsstyret vedtok

Detaljer