Finansreglement

Transkript

1 Finansreglement

2 Sjekkliste Sjekkliste finansreglement: NN kommune Kontrollområde Kontrollpunkt Forskrift OK Kommentar Virkeområdet for finansregelementet Viser reglementet om det også gjeld t.d. kommunale foretak? 1 OK 1.1 Omhandlar reglementet interkommunalt samarbeid? 1 OK 1.1 Er det angitt tidsrom eller når reglementet skal opp til ny handsaming? 2 OK Formålet med finansreglementet Er det angitt formål med 4 2a reglementet som heilheit Angir reglementet formål 4 2a /overordna rettesnorer for dei ulikke finansiell aktiva og passiva. OK OK Langsiktige finansielle aktiva Er det gitt eit klart skille mellom driftslikviditet og langsiktige finansielle midlar. 4 2b OK Ikkje eigne plasseringsreglar for langsiktige midlar, då det ikkje er aktuelt i denne planperioden.

3 Rammer og avgrensingar driftslikviditet Rammer og avgrensingar langsiktige finansielle aktiva Mål for / krav til avkastning 4 1a OK mnd NIBOR Er det klart avgrensa kva som er 4 2c tilletne finansielle instrument/plasseringar OK Kun bankinnskot Er valuttarisiko definert? 4 2c OK Kun bankinnskot i norske kroner Er omsynet til høg likviditet tilstrekkeleg ivareteke? 3 2. ledd OK Er omsynet tillåg finansiell risiko 4 2c tilstrekkeleg ivareteke? OK Krav til soliditet på bank Krav til soliditet for bank 4 2c OK Krav til soliditet på bank Risikospredning ved 4 2c maksimalgrense for innskot i ein enkelt bank OK Maks 2 % av forvaltningskapital Mål for / krav til avkastning 4 1a Ikkje aktuelt Er det fastsett rammer for 4 2c plassering i ulike aktivaklassar? Ikkje aktuelt Er det fastsett maksimalgrense 4 2c for innskot i ein enkelt debitor (bank / utstedar av verdipapir)? Ikkje aktuelt Er det klart avgrensa kva som er 4 2c tilletne finansielle instrument/plasseringar Ikkje aktuelt Er det definert krav til soliditet for 4 2c debitor? Ikkje aktuelt Er det gitt grenser (durasjon) for 4 2c tidsinnskudd og obligasjonar? Ikkje aktuelt Er valuttarisiko definert? 4 2c Ikkje aktuelt

4 Rammer og avgrensingar langsiktig gjeld og andre finansieringsavtalar Mål for / krav til 4 1a gjeldsforvaltninga (referanseindeks?) OK Er det fastsett rammer for 4 2c plassering i fast og flytande rente? OK Er refinansieringsrisikoen redusert 4 2c ved at det er stilt krav til størrelse på enkeltlån og antall lån. OK Er det sett maksimalgrense for 4 2c binding av enkeltlån? OK Er det sett rammer/mål for 4 2c gjennomsnitlig bindingstid for renter. OK Er det gitt klare grenser for bruk 4 2c av renteinstrument? SWAP, FRA etc. OK Er obligasjonslån tillete/avgrensa? 4 2c OK ja Er avdragsfrie lån (bulitlån) tillete/avgrensa? 4 2c OK Ja Går det klart fram at andre finansielle instrument ikkje er tilletne? 4 2c OK og Er valuttarisiko definert? 4 2c OK 1.4.3

5 Tidspunkt for og innhald i rapportering Angir reglementet kor ofte rådmannen skal rapportere til kommunestyret. (Min 3 ganger til kommunestyret pr år.) Angir reglementet kva rapporten skal innehalda og tilfredsstiller det krava i d Rutinar for rapportering og finansiell risiko. Stiller reglementet krav om rutinar for kontroll med finansfovaltninga når det gjeld: oppfølging av regelment, lover og 8 finansforskrift 1.5 og 1.6 at den er under betryggande 8 kontroll 1.5 og 1.6 vurdering og handtering av 8 finansiell risiko siste kulepunkt avdekking av avvik frå reglement Handtering av avvik Gir reglementet reglar for handtering av avvik 4 2e 1.6.3

6 Finansreglement Kommunestyre skal sjølv vedta finansreglement Minimum kvar kommunestyreperiode Ved kompleks forvaltning kvart år Rammer Forsvarleg økonomiforvaltning Kunne dekke sine laupande betalingsforpliktingar Hindre vesentlig finansiell risiko Midlar til driftsformål låg risiko og høg likviditet Tilstrekkelig eigen kompetanse i kommunen

7 Rammer og avgrensingar i forvaltninga Risikonivå Typar av risiko Kredittrisiko Marknadsrisiko Renterisiko Likviditetsrisiko Refinansieringsrisiko Valuttarisiko Systematisk risiko Usystematisk risiko Risikospredning Aktivaklassar (aksjar, obligasjonar, sertefikat, bankinnskot) Debitorgrupper (type, bransje) Utstederar (ulike selskap/avtalemotpartar)

8 Oppsummering av viktige val i Finansreglementet Plassering av ledig likviditet i Bank Rammeavtale med bank. Dagens avtale NIBOR + 1% på innskot Kommunen har ikkje langsiktige finansielle aktiva Lån skal normalt vera serielån i norske kroner Reglementet opnar for avdragsfrie lån Reglementet opnar for sertifikat- og obligasjonslån Rentebinding mellom 1/3 og 2/3 av renterisikoutsett gjeld Reglementet opnar for bruk av rentesikringsinstrument (FRÅ, SWAP) Krav om at ikkje meir enn 20% av gjelda forfell til betaling innanfor eitt år. (Refinansieringsrisiko) Kvalitetssikra av SF Revisjon IKS

9 Stresstest: 2% oppgang i rente, 30% fall på Oslo Børs og Hedgefond, 20% fall på utenlandsk Børs. Bankinnskot: Balanseverdi BIS vekt Forventa meiravkastning Durasjon Stresstest Stresstest parameter Forventa meiravkastning Driftslikviditet Bank flytande 0,0 % 0 % - 2 % - Bank innskot flytande ,0 % 0 % % - Bank innskot fast 20 % 3,00-2% * durasjon - Utlån Startlån ,0 % 25 % % - Startlån fast 100 % 3,00-2% * durasjon - Næringsutlån og sosialutlån ,0 % 100 % % - Sum omløpsmidler Gjeld: Lånegjeld flytande % - Formidlingslån - 2 % - Lånegjeld fast ,5 % Renteinstrument: - Debit - flytande - 2 % Kredit - 0,5 % - Sum Gjeld: Andre renteavtalar VAR "lån" VAR-kapital ,0 % 0 % % - Rentekompensasjon ,0 % 0 % % - Andre renteavtalar Nettokapital / renterisiko Herav renterisikoutsatt Krav til buffertkapital / disposisjonsfond

10 Oppsummering av kommunestyret sitt ansvar Minst ein gong i kommunestyreperioden vedta kommunen sitt finansreglement Forstå reglementet og skjønna omfange av den finansielle risiko kommunen tek At rutinar for finansforvaltninga er etablert og at dei etterleves. At uavhengig kompetanse vurderar rutinane At administrasjonen rapporterar i samsvar med reglementet, om den finansielle stoda.