Regnskap Avlagt.

Transkript

1 Regnskap Avlagt.

2 INNHOLDSFORTEGNELSE: OBLIGATORISKE REGNSKAPSSKJEMA... 4 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet... 4 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet... 5 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet... 5 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet... 6 Regnskapsskjema 3 Balansen Regnskapsskjema 4 Økonomisk oversikt driftsregnskapet Regnskapsskjema 5 Økonomisk oversikt investeringsregnskapet FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet (drift og investering) Endring i arbeidskapital balansen NOTE nr. 2 Pensjonsforpliktelser NOTE nr. 3 Garantiansvar Innfrielser og tap garantier NOTE nr. 4 Fordringer og gjeld til kommunale virksomheter NOTE nr. 5 Aksjer og andeler NOTE nr. 6 Avsetninger og bruk av avsetninger Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger NOTE nr. 7 Oppstilling av kapitalkontoen NOTE nr. 8 Salg av finansielle anleggsmidler og andel avkastning av innskutt kapital Salg av finansielle anleggsmidler Egenkapitalinnskudd KLP NOTE nr. 9 Interkommunalt samarbeid Regionrådet for Lillehammerregionen Felles Landbrukskontor for Lillehammerregionen Eioff SD-anlegg ØVRIGE NOTER ETTER GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK NOTE nr. 10 Regnskapsprinsipper NOTE nr. 11 Organisering av kommunens virksomhet Kommunens administrative organisering pr : Kommunens politiske organisering pr : NOTE nr. 12 Vesentlige forhold Skatt og inntektsutjevning Utbyggingsavtaler Tvister Tap på fordringer Pensjon NOTE nr. 13 Anleggsmidler NOTE nr. 14 Investeringer i Nybygg og nyanlegg Oversikt over vesentlige investeringer i nybygg og nyanlegg NOTE nr. 15 Finansielle omløpsmidler NOTE nr. 16. Markedsbaserte finansielle anleggsmidler Side 2 av 49

3 NOTE nr. 17 Gjeldsforpliktelser type gjeld og fordeling mellom långivere NOTE nr. 18 Spesifikasjon av egenkapitalen Prinsippendringer Regnskapsmessig mindreforbruk i drift Regnskapsmessig udisponert i investeringsregnskapet NOTE nr. 19 Gebyrfinansierte selvkosttjenester Selvkost GLØR NOTE nr. 20 Årsverk, godtgjørelse rådmann og ordfører, revisjonshonorar Årsverk Godtgjørelse til rådmann og ordfører Revisjonshonorarer NOTE nr. 21 Forhold ved regnskapsårets slutt med betinget utfall samt hendelser etter balansedagen NOTE nr. 22 Sum gjeldsforpliktelser TILLEGG TIL REGNSKAPET Tillegg nr 1. Kommunens fondsbeholdning pr Tillegg nr 2. Oversikt over funksjoner per planområdet Side 3 av 49

4 OBLIGATORISKE REGNSKAPSSKJEMA Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Vedlegg 1 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2011 kroner Noter FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger FORDELING Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk Kommunen har i løpet av ytterligere tilpasset seg gjeldende regler knyttet til hvordan bruk og avsetning av fond skal fordeles mellom regnskapsskjema 1A og 1B. Dette innebærer at bruk/avsetning fond som tidligere ble ført på skjema 1A, nå er ført opp på skjema 1B. For å få sammenlignbare tall årene i mellom er tallene for 2011 satt opp på samme måte som for. Det vil dermed være avvik innbyrdes mellom enkelte poster i forhold til det avlagte regnskapet for Side 4 av 49

5 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Planområde Noter Regnskap Regnskap Administrative fellestjenester Næring og miljø Skole Barnehage Kultur og fritid Teknisk drift Bygg/eiendom/areal 12, Interkommunale samarbeid Barn og familie Sosiale tjenester og sysselsetting Helse Omsorg Generelle utgifter og inntekter Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Vedlegg 2 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig Budsjett Regnskap 2011 kroner Noter FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler 13, Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler 5,8, Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket / Udisponert Side 5 av 49

6 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap Prosjekt Prosjekt(T) Note 2011 Planområde 1 - Administrative fellestjenester Videre internettsatsing, 3-1 samarb Oppgradering økonomisystemet Innføring elektronisk post og arkiv Egenkapitalinnskudd KLP Sum Planområde 2 - Næring og miljø Dikterpotalen - utstilling/inv og utstyr Sum Planområde 5 - Kultur og fritid Investeringstilskudd kirkelig fellesråd Utvidelse Follebu Kirkegård Ny idrettsplass Sum Planområde 6 - Teknisk drift Fj.enga etp. 2 VA Gangveg ved banken VA-Steinsmoen ind område Veg - Steinsmoen industriområde VVA Steine næringspark Liom - Landsveien Gemini VA ledningskart Rammebevilgning vann og avløp *) Rammebevilgning øvrige tekniske anlegg *) Forset, sanering oljetanker Utvidelse ledn.nett Øverbygda Overtakelse vannledninger Liesetra Sanering etternittledninger Avløpsledn Ysteriet - Hovedpst Etabl. av brannhydr i tettbeb Follebu sentrum, vedr. RV Skei vv, utvidelse vannbeh anlegg Solhaug trykkøkningsstasjon Råvannspumpestasjon Skeiselva Rehab avløp Lonan Oppdatering overvåkningsanlegg Rehab Bø - Aulestad Vannmålere ledningsnett HB Sør Skei Rehabilitering Sollia høgdebasseng Sanering ledningnett VA Rehabilitering Auggestokken avløsstasjon Rehab avløpsledning Holshagen Kummerking VA Forsetlia Avløpsledning Volden Hovedpst kloakk Seg bru Svarttjern avløpspumpestasjon rehabilitering Hellerudbakken Utbedring/reasfaltering eldre boliggt og gangveier Rehabilitering bruer Fargerivegen-Europris Bjerke asfalt Fortau Leikvollvegen Side 6 av 49

7 96784 Asfalt Heggeskogen Gatelys til Idrettshallen Rehab bruer Fortau Linflåa Nord Utkjøp av gatelys fra Eidsiva Energi AS Ysteriet - Fjerdum VA Ny bil vann ATV for vann og avløp Utbyggingsavtale Glåmhaugen **) Utbuggingsavtale Nersetra 1 etappe **) Utbyggingsavtale Skeislia Hytteområde **) Utbyggingsavtale Solsida **) Utbyggingsavtale Slåseter øvre del **) Beredskapstiltak, evaluering flom Sum Planområde 7 - Bygg/eiendom/areal Adm. huset, rehab/ombygging lokaler Rehabilitering Gausdal ungdomsskole Div. utbedringer barnehager Forstudie skolebygg/struktur Fjerdum skole, istands. midl. lokaler Forset skole, rehabilitering Rammebevilgning inv Barnehage Follebu skole, nybygg og rehabilitering Follebu skole, adkomst Hjelpemiddellager Omstilling kjøkkendrift Follebutunet, ombygging kjellerstue Forset omsorgssenter -omsorgsplanen Flatland -rehabilitering Omb bolig ved Flatland Nødstrøm Follebutunet Nødstrøm Forsettunet Rammebevilgning inv Pleie og omsorg Gausdal idrettshall, ny hall Salg av tomt til Gausdal Bruvoll Ombygging adm.hus knutepunkt Langsua Gangveg i Follebu, kjøp av grunn Heggeskogen etp Linflåa næringsområde Bjørndalsvollen Industriområde Vaktsentral ambulanse Utleieboliger, div. rehabtiltak Gjennomføring av brann- og sikkerhetstiltak Salg av tomt til Gelecek (v.g. herredshus) Rehabilitering Bruunshågån Salg av tomter Fjerdumsenga Salg av tomter Heggen Salg av tomter Flaten boligfelt Salg av tomter Bjerkejordet boligfelt Dikterportalen Salg av tomter Sollia boligfelt Salg av tomter Svingvoll boligfelt Steinsmoen industriområde Steine næringspark - salg, fradeling Rammebevilgning utbyggingsområder Rammebevilgning planområde 7 for øvrig Utkjøp bil oppm.avdelingen Inv.tiltak kartlegging Geovekstprosjekt Kjøp av bil - eiend.forv Side 7 av 49

8 97100 GIS-prosjekt DTM m/ laserskanning av høyder Kartlegging universell utforming Energisertifisering av bygg Ombygging garderobe driftsstasjon, pålegg AT Salg av Kornhaug gjestebygning Sum Planområde 10 - Sosiale tjenester og sysselsetting Utkjøp bil Krysset Gjenbruk Sum Planområde 11 - Helse Bygging av ungdomsboliger Kjøp av legepraksis Sum Planområde 12 - Omsorg 0 Leasing av biler ***) Gerica TRUST IKT Blæreskannere institusjon Sum Planområde 13 - Generelle utgifter og inntekter 0 Kjøp av aksjer Salg av aksjer Sum Sum (investering i anleggsmidler, linje 1 skjema 2A) *) Vedrørende negativt budsjett på to prosjekter i investeringsregnskapet I desember ble kommunestyret forelagt en sak vedrørende korrigering av investeringsbudsjettet i. Dette for å tilstrebe et mer realistisk budsjett også når det gjelder investeringene. Rent praktisk betyr dette at budsjettet på prosjekter tas opp eller ned, og det vil bli foretatt tilsvarende korreksjon i 2013 med motsatt fortegn. I den forbindelse ble samtlige investeringsprosjekter gjennomgått og det ble satt opp korrigeringer på de ulike prosjektene. På to rammebevilgninger ble det lagt inn feil korreksjon slik at disse to prosjektene kom ut med negativ beløp i budsjettet for. Dette har ingen praktisk betydning i forhold til prosjektstyringen eller bevilgningen på prosjektene. Dette vil bli rettet opp igjen når investeringsbudsjettet for 2013 skal korrigeres. **) Utbyggingsavtalen skal gå i null hvert år, jmf. note 12. ***) Tall fra 2011: leasing av biler nye avtaler 2011 Øvrig finansieringsbehov Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap Prosjekt Prosjekt(T) Note 2011 Planområde 7 - Bygg/eiendom/areal Utlån husbankmidler Avdrag startlån Avs. fond: Ombygg.adm.hus knutepkt Langsua Sum Planområde 13 - Generelle utgifter og inntekter 0 Utlån Eidsiva Disp.mindreforbruk investering Avs.fond: avvikling oppgjør Gausdal A-senter Avs.fond: KUF, Ksak 75/ Egenkapitalinnskudd KLP Sum Sum øvrig Sum finansieringsbehov Side 8 av 49

9 Finansiering av investeringer Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskapsskjema 2B - Finansiering Regnskap Regnskap 2011 Salg/refusjon av tomt/grunn Tilskudd - gatelys Tilskudd - lokaler for knutepunkt nasjonalpark Salg av Kornhaug gjestebygning Salg av legepraksis Salg av tidligere klubbhus Statstilskudd - internettsatsing Refusjon fra Oppland fylkeskommune, andel innløsning Olstad-eiendommen Refusjon fra private - ammbulansesentral Refusjon fra private - Gausdal Arena Refusjon fra private - Follebu skole Øvrige salgsinntekter Spillemidler - Gausdal Arena Spillemidler - nærmiljøanlegg Follebu skole Refusjon fra private vedrørende utbyggingsavtaler Salg av aksjer / andeler Ny idrettsplass - spillemidler Ny idrettsplass - Fakturert idrettslagene tilskudd Kunstgrasbane Ny idrettsplass - avtalt refusjon fra idrettslag Bruk av reservefond - internettsatsing og oppgradering økonomisystem Bruk av disposisjonsfond - TRUST IKT Bruk av overskuddsfond enhet - utkjøp bil Bruk av reservefond - DTM m/ laserskanning Bruk av kapitalfondet - kjøp legepraksis Øvrige renteinntekter Startlån - mottatt ordinære og ekstraordinære avdrag Startlån - bruk av bundet fond - ekstraord avdrag Bruk av lån - avtaler finansiell leasing Bruk av lån - startlån Bruk av lån - egne investeringer Bruk av tidligere års udisponert beløp i investeringsregnskapet Overføring fra driftsregnskapet - generelt Overføring fra driftsregnskapet - TRUST IKT Overføring fra driftsregnskapet - Lium-Landsvegen Overføring fra driftsregnskapet - flerbrukshus Overføring fra driftsregnskapet - kunstgrasbane Overføring fra driftsregnskapet - Dikterportalen Sum finansiering Side 9 av 49

10 Regnskapsskjema 3 Balansen Vedlegg 3 Balanseregnskapet kroner Noter Regnskap Regnskap 2011 EIENDELER A. ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Pensjonsmidler Utlån Aksjer og andeler 5, Sum anleggsmidler B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer 4, Aksjer og andeler Sertifikater Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd Premieavvik Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk - - Udisponert i investeringsregnskapet Udekket i investeringsregnskapet - - Endring regnskapsprinsipp Kapitalkonto Sum egenkapital D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån - - Sertifikatlån - - Andre lån Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån - - Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti - - Motkonto for memoriakontiene Sum memoriakonti 0 0 Side 10 av 49

11 Regnskapsskjema 4 Økonomisk oversikt driftsregnskapet Vedlegg 4 Økonomisk oversikt - Drift kroner Noter Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2011 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter 2, Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteproduksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger Tap finansielle omløpsmidler Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk Side 11 av 49

12 Regnskapsskjema 5 Økonomisk oversikt investeringsregnskapet Vedlegg 5 Økonomisk oversikt - Investering Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2011 kroner Noter INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter UTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekkede Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponerte Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Sum finansiering Udekket / Udisponert Side 12 av 49

13 FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital Arbeidskapitalen viser omløpsmidler med fradrag kortsiktig gjeld. Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet (drift og investering) Tabellen under omfatter bevilgningsregnskapets utgifter, inntekter, utbetalings- og innbetalingsposter. Oversikten viser summen av anskaffelser og sum anvendelse av midler fra hhv drifts- og investeringsregnskapet, samt endring i ubrukte lånemidler. Differansen vil fremkomme som endring i arbeidskapital. Anskaffelse av midler 2011 Inntekter driftsdel Inntekter investeringsdel Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel Utgifter investeringsdel Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Ansk affelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Anskaffelse av midler er i større enn anvendelse av midler noe som fører til økt arbeidskapital i bevilgningsregnskapet. Side 13 av 49

14 Endring i arbeidskapital balansen Poster som påvirker arbeidskapitalens balanse er endringer i kortsiktig fordrings- og gjeldsmasse. Tekst 2011 Omløpsmidler Endring kortsiktige fordringer Endring aksjer og andeler 0 0 Premieavvik Endring sertifikater 0 0 Endring obligasjoner Endring betalingsmidler Endring omløpsmidler Kortsiktig gjeld Endring kassekreditlån 0 0 Endring annen kortsiktig gjeld Premieavvik Endring kortsiktig gjeld Endring arbeidskapital NOTE nr. 2 Pensjonsforpliktelser Noten redegjør for kommunens pensjonsforpliktelser. Spesifikasjonen gir opplysninger om pensjonskostnaden, pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser og beregnet akkumulert premieavvik, samt estimatavvik. Pensjonskostnad viser nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnad av pensjonsforpliktelsen så langt. Pensjonsmidler viser akkumulert verdi forrige år tillagt årets forventede avkastning på midlene, samt årets innbetaling med fradrag av utbetalte pensjoner. Rentekostnad risikofri rente + 1 %.* Pensjonsforpliktelse viser akkumulerte verdier fra forrige år tillagt rentekostnad påløpt pensjonsforpliktelse, samt nåverdien av årets pensjonsopptjening med fradrag årets utbetalte pensjoner. Rentekostnad settes lik risikofri rente.* Premieavvik synliggjør forskjellen mellom årets beregnede pensjonspremie og faktiske innbetalte pensjonspremie. I henhold til regnskapsforskriftens 13-4 punkt C kan utgifts/inntektsføring av premieavviket fordeles over 15 år (premieavvik oppstått i 2011 og senere fordeles over 10 år). Kommunen har valgt dette alternativet. Faktiske pensjonsmidler og ny beregning av fjorårets pensjonsforpliktelse er størrelser som avviker fra de tall som ble avlagt i regnskapet for fjoråret. Disse avvikene kalles estimatavvik. Estimatavvik påvirkes av endringer i rentenivået og forventet lønnsvekst, samt dødelighet, uførhet, frivillig avgang og uttakstilbøyelighet AFP. * Risikofri rente = statsobligasjonsrente Side 14 av 49

15 har kollektiv pensjonsordning for sine ansatte. For sykepleiere og lærere er ytelsene lovbestemt, for øvrige yrkesgrupper omfatter ordningen de tariff-festede ytelser som gjelder kommunal sektor. Tjenestepensjonsordningene gir ved full opptjening en alderspensjon som med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av grunnlaget. Fremtidige pensjonsytelser blir beregnet ut fra antall opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer brutt uførepensjon på samme nivå som alderspensjon og omfatter i tillegg ektefellepensjon og barnepensjon. De ansatte har også rett til AFP (avtalefestet pensjon) etter bestemte regler. AFP er ikke forsikringsmessig dekket, og det er ikke avsatt midler til forsikringsordningen i fremtidige AFP-pensjoner. Fra og med regnskapsåret 2005 er det vedtatt endringer i forskrift fra 2002 vedrørende regnskapsføringen av pensjoner i kommunens regnskap. Årsaken til denne endringen var at forutsetningene med innføringen av ny forskrift i 2002 vedrørende mer stabile pensjonsutgifter ikke ble innfridd. De nye reglene legger til grunn vurderinger knyttet til fremtidige forhold, i motsetning til de tidligere reglene som la til grunn et snitt av de 10 forrige år. ÅRETS PENSJONSKOSTNAD Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad Administrasjonskostnader Avregning fra tidligere år Pensjonskostnad (inkl. adm) Årets pensjonsprem ie til betaling Årets premieavvik AKKUMULERT PREMIEAVVIK Akkumulert (inkl arb.g.avg) +/- Premieavvik for året (inkl. arb.g.avg) -/+ Resultatført 1/15 av tidl. års premieavvik * = Akkumulert premieavvik (inkl. aga) PENSJONSMIDLER Iht. regnskap per PENSJONSFORPLIKTELSER Iht. regnskap per Netto pensjonsforpliktelser Arb.g.avg. av netto pensjonsforpliktelser Netto pensjonsforpliktelser inkl. arb.g.avg KLP SPK DNB SUM SUM SUM FORUTSETNINGER KLP SPK DNB Forventet avkastning pensjonsmidler ( 13-5 F) 5,50 % 4,85 % 5,50 % Diskonteringsrente ( 13-5 E) 4,50 % 4,50 % 4,50 % Forventet årlig lønnsvekst ( 13-5 B) 3,16 % 3,16 % 3,16 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering ( 13-5 D) 3,16 % 3,16 % 3,16 % *Premieavvik oppstått i 2011 og senere år fordeles over 10 år Side 15 av 49

16 Estimatavvik Pensjonsmidler Pensjonsforpliktelser Netto Estimert Faktisk Estimatavvik (=estimert-faktisk) Estimatavvik fra tidligere år Amortisert avvik Akkumulert estimatavvik Akkumulert estimatavvik pr er 0 som følge av endrede regler om regnskapsføring av pensjon jamfør forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Premieavvik de siste år: Premieavvik KLP SPK DNB Totalt År År År År År År År År År År År NOTE nr. 3 Garantiansvar Regnskapsforskriften krever at det skal gis en oversikt over kommunens garantiansvar ved utgangen av regnskapsåret. Det totale garantiansvar er de garantier som kommunestyret har gitt. God kommunal regnskapsskikk anbefaler også at ansattes lån omfattes av oversikten. Kommunen kan gi garantier med hjemmel i KL 51 og forskrift om kommunal og fylkeskommunale garantier KRD 2. februar Kommunen gir garantier som simpel kausjon. har ikke gitt noen nye garantier i. Firma: Garantiansvar pr LOBB-andel gjeld 342 Innfrielser og tap garantier Kommunen har i løpet av regnskapsåret ikke måttet innfri noen garantier. Side 16 av 49

17 NOTE nr. 4 Fordringer og gjeld til kommunale virksomheter Kommunen som rettssubjekt består av kommunen selv, kommunale foretak og interkommunalt samarbeid med egne særregnskap. Per har en fordring til Innlandet Revisjon IKS på kr etter avregningen av total ressursbruk for revisjon i. Beløpet vil bli avregnet mot faktura i Kommunen har ingen annen kortsiktig fordring eller kortsiktig gjeld vedrørende interkommunalt samarbeid med egne særregnskaper. NOTE nr. 5 Aksjer og andeler Regnskapsforskriften krever opplysninger om aksjer og andeler i selskaper bokført som anleggsmidler. Anleggsmidler er eiendeler bestemt for varig eie eller bruk i motsetning til omløpsmidler som er eiendeler hvor fordringen normalt forfaller innen et år. Ifølge god kommunal regnskapsskikk skal det i tillegg opplyses om vesentlige endringer i løpet av året, for eksempel selskapsstruktur, eierandel, omdanning, fusjon/fisjon og kjøp/salg av eiendeler. Årets endringer består av: Økningen på «KLP-egenkapitalinnskudd» tilsvarer årets egenkapitalinnskudd fra KLP på kr Gausdal A-senter ble avviklet i. Kommunen mottok kr fra oppgjøret for sin andel på 51 aksjer (51 % eierandel). Oppgjøret resulterte i en gevinst på kr Kompetanse-, universitets, og forskningsfondet i Innlandet ble avviklet i. Restverdiene på fondet, etter at alle forpliktelser var betalt, ble fordelt mellom aksjonærene. For sine 400 aksjer (2,25 % eierandel) mottok kommunen kr Resterende balanseverdi (kr ) ble nedskrevet i balansen. I tillegg til dette har kommunen i mottatt kr i oppgjør for aksjer i Labnett AS som ble solgt og nedskrevet i balansen i Forklaringer til oversikten under: Markedsført verdi er ført opp for aksjer og andeler der det er stillet pris for aksjen i markedet. Bokført verdi pr viser inngående balanse i. Bokført verdi pr viser utgående balanse i, etter årets endringer. Endringer fra forrige år viser økning eller reduksjon i investeringen som følge av kjøp, salg eller nedskrivning av verdien som følge av varig verdireduksjon. Antall aksjer/andeler viser kommunens antall aksjer der dette er kjent. Eierandel viser kommunens eierandel i selskapet der dette er kjent. Kommunens aksjer skal i henhold til Forskrift om årsregnskap og årsberetning verdsettes til anskaffelseskost, men mindre det har inntruffet et verdifall som ikke anses som forbigående. Side 17 av 49

18 Kommunens aksjer klassifisert som anleggsmidler omsettes ikke på børs, og er derfor ført opp til kostpris i balansen. Det foreligger en plikt til å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlige verdifall som skal medføre en nedskrivning i balansen. Kommunen er ikke kjent med at det foreligger slikt verdifall på noen av kommunens aksjer. (gjelder ikke for antall aksjer) Selskapsnavn Markedsverdi Bokført verdi pr Bokført verdi pr Endring i året Antall aksjer Eierandel KLP - egenkapitalinnskudd * LGE-Holding AS * ,84 % Østnorsk Filmsenter AS * ,00 % IKOMM AS * ,20 % Innlandet revisjon IKS * ,52 % Glør IKS * ** ** 0 16,37 % Litra AS * ,60 % Lillehammer produkter AS * ,18 % Espedal skisenter AS * ,50 % Lillehammer kunnskapspark AS * ,88 % Ø. Gausdal bygdahus * ,00 % FILM-3 AS * ,83 % Andeler LOBB * ** ** 0 2,00 % Biblioteksentralen * ,00 % Litra Eiendom Lillehammer AS * ,60 % Gausdal A-senter AS * Tekstilvask innlandet * ,91 % KUF-fond Innl. AS * Randsfjordmuseene AS * ,00 % Gausdal Næringstorg AS * ,57 % Gausdal Eiendom AS * ,00 % Skeikampen Pluss BA * Lillehammer Turist AS * SUM aksjer og andeler * Markedsverdi vurderes ikke ** Kommunen har bokført verdi på aksjer og andeler med verdi lavere enn Side 18 av 49

19 NOTE nr. 6 Avsetninger og bruk av avsetninger I denne noten informeres det om samlede avsetninger og bruk av avsetninger. I tillegg viser noten en oversikt per fondstype. Vesentlige poster under hver fondstype blir spesifikt nevnt. Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Alle fond 2011 Avsetninger til fond Disponering av overskudd investering 0 0 Disponering av overskudd drift Bruk av avsetninger Til avsetning senere år 0 0 Netto avsetninger Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond 2011 IB Avsetninger driftsregnskapet Bruk av avsetninger driftsregnskapet Bruk av avsetninger investeringsregnskapet Overført fra kapitalkonto 0 0 UB UB viser saldoen på disposisjonsfondet. Fondet er til kommunestyrets frie disposisjon til driftsog investeringsformål. Spesifisering avsetninger til disposisjonsfondet Formål Beløp Henvisning Disponering av regnskapsresultat Ksak 12/12 Enhetsresultater Ksak 15/12 Ihht opprinnelig budsjett Ekstraordinært utbytte kraftssektoren og Ksak 57/12 Avsetning forsikringsfond (ihht budsjett) 150 Ihht opprinnelig budsjett Styrkningsmidler barnehage, ubrukte midler til øremerkete Tidligere praksis, jmf formål (av kommunestyret), overføres fond for bruk i Ksak 53/11 Kommuneplanens samfunnsdel 300 Se punkt 3) Kom.delsplan Veslesetra 30 Se punkt 3) Digital planregister 50 Se punkt 3) G/S-veg vaskerikrysset/vesles. 175 Se punkt 3) Sum avsetninger Side 19 av 49

20 Spesifisering bruk av disposisjonsfondet Formål Beløp Henvisning Generell finansiering av driftsregnskapet for Jmf opprinnelig budsjett Jmf økonomireglement, Overskuddsfond NAV -553 se også pkt 1) Q-meieriene AS - tilskudd -534 Jmf opprinnelig budsjett Jmf økonomireglement, Overskuddsfond Engjom skule -291 se også pkt 1) Jmf økonomireglement, Overskuddsfond Forset omsorgssenter -200 se også pkt 1) Trust IKT Ksak 27/12 Etablert praksis, gjeldende Voksenopplæringen, tilskudd asyl -79 økonomireglement Bruk av forsikringsfond - Vannskade Follebutunet -75 Se punkt 2) Bruk av fond Strand-Espedalen -63 Se punkt 2) Utbetaling til Randsfjordmuseene AS -57 Se punkt 2) Bruk av fond Strand-Espedalen -27 Se punkt 2) Bruk av overskuddsfond - utkjøp bil Krysset Gjenbruk -158 Ksak 27/12 Sum bruk av disposisjonsfond Generelt om bruk av og avsetning til disposisjonsfondet budsjetterer med nettorammer på budsjettskjema 1B. Dette innebærer at rådmannen har myndighet til å foreta bruk/avsetning til disposisjonsfond dersom dette er delegert til rådmannen fra kommunestyret. En slik generell delegering er ikke inntatt i kommunens delegeringsreglement eller økonomireglement per nå. Dette vil imidlertid bli inntatt i forbindelse med revidering av delegeringsreglementet som forelegges kommunestyret til behandling i mars Kommunestyret har i gjeldende økonomireglement slått fast prinsippet om overføring av overskudd/underskudd for enhetene. Overskudd blir av kommunestyret vedtatt avsatt på et disposisjonsfond som enhetene kan benytte til å dekke opp merforbruk. I er det derfor inntektsført bruk av overskuddsfond hos enheter i regnskapet, uten at dette er budsjettert av kommunestyret. Viser også til kommunestyrets vedtak i sak 15/12. Totalt er det inntektsført bruk av overskuddsfond hos enheter i med kr Kommunestyret har ved flere anledninger fattet vedtak om at det skal foretas bruk av fond for å finansiere bestemte utgifter. Disse midlene blir som følge av kommunestyrets vedtak overført til et eget disposisjonsfond for å vise at det knytter seg et vedtak om bruk av disse midlene. Rådmannen vurderer det dithen at når det påløper en utgift i regnskapet som direkte knytter seg til ett av disse fondene, har rådmannen fullmakt til å inntektsføre bruk av fond i tråd med kommunestyrets forutsetninger. I er dette aktuelt i forhold til følgende forhold: Forsikringsfond (kr ) Bruk av avsatte midler til utbyggingsavtale Strand-Espedalen (kr ) Tilskudd til Randsfjordmuseene AS (kr ) 3. I forbindelse med budsjett ble det gitt særskilt bevilgninger til fire prosjekter som ikke ble ferdige/ikke ble igangsatt i. Dette arbeidet videreføres i 2013 og rådmannen har av den grunn avsatt disse midlene. Dette gjelder kommuneplanens samfunnsdel, kommunedelplan Veslesetra, digitalt planregister samt reguleringsplan for G/S-veg Vaskerikrysset Veslesetra. Side 20 av 49

21 Avsetning til fond for disse fire prosjektene er foretatt i regnskapet for og utgjør kr I budsjettet for framgår det av tekstdelen knyttet til økonomikommentarene på planområde 7 Bygg / Eiendom / Areal følgende: «det er lagt inn en økning på 0,4 mill. kr til nye/revisjon av eksisterende reguleringsplaner og kommunedelplaner. Det er også lagt inn 0,3 mill. kr for å få påstartet arbeidet med ny kommuneplan» 4. I budsjettet for ble det budsjettert med bruk av 2 mill. kr fra disposisjonsfondet for å finansiere tilskudd til veg mellom Olstad og Skei. Ettersom kriteriene for utbetaling ble oppfylt i 2013, ble det ikke utbetalt tilskudd i og dermed heller ikke ført bruk av fond i. Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet driftsfond 2011 IB Avsetninger Bruk av avsetninger UB UB viser saldoen på bundet driftsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av kommunestyret. Spesifisering avsetninger til bundet driftsfond Formål Beløp Konsensjonsavgift Regionrådet Felles landbrukskontor DA midler Prosjekt Koord.familieråd 494 Prosjekt Kommunepsykolog 488 Barnefattigdom 400 Prosjekt Dans uten grenser 157 Videreføring Ny Glød 156 Prosjekt Forebyggende helsest. 94 HKH prosjekt Selvkostfond SEPTIK 66 Økt drift dagsenter demens 62 Avsetning til fond 60 Kultursekken 58 Tilskudd minioritetsspråklige i bhg 50 Selvkostfond RENOVASJON 44 Øvrige avsetninger 766 Sum avsetninger bundne driftsfond Side 21 av 49

22 Spesifisering bruk av bundet driftsfond Formål Beløp Regionrådet Selvkost avløp -978 Ny Glød -441 Gausdal Næringstorg -385 Q-meieriene AS - tilskudd -300 Skeikampen Pluss,delutbet.,sykkelprosjekt -295 Prosjekt KORUS -254 Dikterportalen -250 Oppland bonde og småbrukerlag -241 SLT prosjekt Skeikampen pluss -200 Prosjekt Gausdalsprosj Prosjekt Flink med folk -127 Delt rådgivningstjeneste - GUS -104 Prosjekt Styrking komm.barnevern -96 Inn på tunet -76 Green Well Technology AS -60 Gausdal Næringsforum -50 Øvrig bruk av bundne driftsfond Sum bruk av bundne driftsfond Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Ubundet investerings fond 2011 IB Avsetninger Bruk av avsetninger UB UB viser saldoen på ubundet investeringsfond. Fondet er til kommunestyrets frie disposisjon til investeringsformål. Spesifisering avsetninger til ubundet investeringsfond Formål Beløp EK tilskudd KLP (ihht budsjett) 665 Avvikl.oppgjør Gausdal A-senter (ihht budsjett) 394 Avsetning til kapitalfond - KUF, Ksak 75/ Sum avsetninger til ubundne investeringsfond Side 22 av 49

23 Spesifisering bruk av ubundet investeringsfond Formål Beløp Internettsatsing (jf budsjettvedtak) -65 Sum bruk av ubundne investeringsfond -65 Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet investerings fond 2011 IB Avsetninger Bruk av avsetninger UB UB viser saldoen på bundet investeringsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte investeringsformål og kan ikke endres av kommunestyret. Spesifisering avsetninger til bundet investeringsfond Formål Beløp Tilskudd Knutepunkt Langsua 442 Avsetning fond ekstraordinære avdrag startlån 673 Sum avsetninger til bundne investeringsfond Spesifisering bruk av bundet investeringsfond Formål Beløp Ekstraordinært avdrag startlån Sum bruk av bundne investeringsfond Side 23 av 49

24 NOTE nr. 7 Oppstilling av kapitalkontoen Noten viser årets bevegelse på kapitalkonto. En reduksjon av kapitalkontoen vil innebære reduksjon av eiendeler og økning lånegjeld. Økning av kapitalkontoen innebærer økning av eiendeler og reduksjon lånegjeld. KAPITALKONTO Debetposteringer i året: 1.1. Inngående balanse kapitalkonto ( ) Kreditposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg Aktivering av fast eiendom og anlegg (57 970) Nedskrivninger fast eiendom - Oppskriving av fast eiendom - Aktivering av utstyr, maskiner og Avskriving av fast eiendom og anlegg transportmidler (4 055) Oppskriving av utstyr, maskiner og Salg av utstyr, maskiner og transportmidler - transportmidler - Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler - Kjøp av aksjer og andeler (74) Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler Oppskrivning av aksjer og andeler - Salg av aksjer og andeler Utlån formidlings/startlån (18 104) Nedskrivning av aksjer og andeler Utlån sosial lån (8) Avdrag på formidlings/startlån Utlån egne midler - Avdrag på sosial lån 26 Nedskrivning lån - innløsing av leasingbil - Avskrivning sosial utlån 102 Oppskriving utlån (104) Avskrevet andre utlån - Avdrag på eksterne lån (28 600) Bruk av midler fra eksterne lån UB Pensjonsforpliktelse (netto) Sum ( ) Utgående balanse kapitalkonto ( ) NOTE nr. 8 Salg av finansielle anleggsmidler og andel avkastning av innskutt kapital Salg av finansielle anleggsmidler Det ble ikke gjennomført salg av finansielle anleggsmidler i. Egenkapitalinnskudd KLP Økning i pensjonsfond medfører at kunde/eier må stå for egenkapitalinnskuddene. n har i innbetalt kr ,- som egenkapitalinnskudd i KLP. Bokført egenkapitalinnskudd i regnskapet pr utgjør kr ,-. Side 24 av 49

25 NOTE nr. 9 Interkommunalt samarbeid Kontorkommunen for et interkommunalt samarbeid skal føre regnskap for dette samarbeidet og kontorkommunen skal opplyse om samarbeidets utgifter og inntekter i noten. Noten omfatter overføringer fra deltagende kommuner, samt egne driftsutgifter og driftsinntekter. Resultat skal også fremkomme og hvordan dette er disponert. fører regnskap for følgende interkommunale samarbeid: Regionrådet for Lillehammerregionen Disponerer utviklingsmidler fra Oppland fylkeskommune, Øyer, Lillehammer og. Tekst Utgifter Inntekter Overføring fra Oppland fylkeskommune Overføring fra Øyer kommune -333 Overføring fra Lillehammer kommune -333 Overføring fra -333 Resultat av overføringer Øvrige inntekter Driftsutgifter etter formålet Resultat av virksomheten 224 Avsetning til bundne fond Bruk av fond til finansiering av prosjekter Sum 0 Felles Landbrukskontor for Lillehammerregionen Gausdal, Øyer og Lillehammer kommune. Tekst Utgifter Inntekter Overføring fra Øyer kommune Overføring fra Lillehammer kommune Overføring fra Resultat av overføringer Øvrige inntekter -612 Driftsutgifter Resultat av virksomheten -612 Avsetning til bundne fond Bruk av andre bundne driftsfond -772 Sum 0 Tabellen består både av funksjonen «Felles landbrukskontor» og funksjonen «Prosjekter-landbrukskontor». Side 25 av 49

26 Eioff SD-anlegg Samarbeid mellom Oppland fylkeskommune, Lillehammer og. Formålet med avtalen er å ansette en person i 100 % stilling som skal ha som hovedoppgave å følge opp de tre parters SD-anlegg på de respektive bygg. Dette for å utnytte, videreutvikle og optimalisere driften av anleggene/byggene, og derigjennom få en best mulig energiøkonomisk drift samt sikre et best mulig innemiljø i byggene. Tekst Utgifter Inntekter Overføring fra -121 Overføring fra Lillehammer kommune -243 Overføring fra Oppland fylkeskommune -26 Resultat av overføringer -390 Øvrige inntekter -220 Driftsutgifter 610 Resultat av virksomheten 0 Avsetning til bundne fond 0 Bruk av andre bundne driftsfond 0 Sum 0 Side 26 av 49

27 ØVRIGE NOTER ETTER GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK NOTE nr. 10 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens og fylkeskommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr. 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jmf. KL 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Prinsippendringer i året Dersom det har vært prinsippendringer i året, føres dette mot egne konti for prinsippendringer, påvirker ikke drifts- eller investeringsregnskapet. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året Side 27 av 49

28 etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve i gebyrer, beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar Viktige kommunale tjenester der selvkost setter den øvre rammen for brukerbetalingen: Renovasjon Vann og avløp Plan- og byggesaksbehandling Kart- og delingsforretning Feiertjenester. Merverdiavgiftsplikt og momskompensasjon Kommunen følger reglene i merverdiavgiftsloven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen momskompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt merverdiavgift er finansiert av kommunene gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. Avslutning av regnskapet. Drift: Driftsregnskapet er avsluttet etter gjeldende bestemmelser. Investering: Investeringsprosjekter er i hovedsak finansiert av lån, salgsinntekter og gjennom tilskudd fra private. Side 28 av 49

29 NOTE nr. 11 Organisering av kommunens virksomhet Kommunens administrative organisering pr : Side 29 av 49