Møteinnkalling Kontrollutvalget Hvaler

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "Møteinnkalling Kontrollutvalget Hvaler"

Transkript

1 Møteinnkalling Kontrollutvalget Hvaler Møtested: Rådhuset, møterom Løperen Tidspunkt: kl. 18:00 Eventuelle forfall meldes til Anne-Karin Femanger Pettersen på telefon/sms eller til e-post Varamedlemmer møter etter nærmere avtale Øyvind Kristiansen (s) leder 1

2 Kontrollutvalget Hvalers møte Sakliste PS 17/1 Godkjenning av protokoll fra møtet PS 17/2 Statusrapport om utført forvaltningsrevisjon for PS 17/3 Prosjektplan Innføring av eiendomsskatt 16 PS 17/4 PS 17/5 PS 17/6 Revisjonsnotat: Oppfølging av kommunens praktisering av anleggsbidragsmodellen. Uavhengighetserklæringer fra oppdragsansvarlige revisorer og adm. Direktør Oppfølging - eierskapskontroll av Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS PS 17/7 Kontrollutvalgets årsmelding for PS 17/8 Referater og meldinger 54 PS 17/9 Eventuelt 60 2

3 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2017/111 Dokumentnr.: 1 Løpenr.: 9606/2017 Klassering: Saksbehandler: Anne-Karin F. Pettersen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Hvaler /1 Godkjenning av protokoll fra møtet Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Protokoll fra møtet , godkjennes Fredrikstad, Vedlegg Protokoll fra møtet Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Ingen Saksopplysninger Ingen Vurdering Protokoll fra møtet , kan godkjennes 3

4 Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møtedato: , Tidspunkt: fra kl. 18:00 til kl. 20:30 Møtested: Rådhuset, møterom Løperen Fra til saksnr.: 16/37 16/44 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer Øivind Kristiansen, leder x Tov Myklatun, nestleder x Anne Marit Skovly x Hanne Synnestvedt x Thor Bjønnes x Merknader Antall stemmeberettigede fremmøtte 5 av 5. Møtende fra sekretariatet: Bjørn Gulbrandsen og Anne-Karin F Pettersen Møtende fra revisjonen: Seksjonsleder Jolanta Betker og seksjonsleder Anders Svarholt Møtene fra administrasjonen: Rådmann Dag Willien Eriksen, virksomhetsleder areal og byggesak Robert Moan, virksomhetsleder kommunal teknikk Jan Aspheim, kommunalsjef for samfunnsutvikling Thea Gaulen og økonomisjef Kurt Skarning Innkalling og dagsorden: Kontrollutvalget i Hvaler har åpne møter. Dersom utvalget bestemmer at et møte, eller deler av et møte likevel skal holdes for lukkede dører, da skal avgjørelsen føres i møteboken og hjemmelen for avgjørelsen skal framgå (jf. Kl. 30 pkt. 4) Hvis møtelederen eller kontrollutvalget krever det, skal debatten om lukking av et møte holdes i lukket møte. Avstemningen skal skje i åpent møte (jf. Kl. 31a) Dørene var åpne under gjennomgang av dagsorden/debatt om lukking. For åpne dører ble det vedtatt at alle saker skulle behandles for åpne dører.. Øivind Kristiansen, leder. Tov Myklatun, nestleder 4

5 Kontrollutvalget Hvalers møte Sakliste PS 16/37 Informasjon om boplikten PS 16/38 Godkjenning av protokoll fra møtet PS 16/39 PS 16/40 PS 16/41 Forvaltningsrevisjonsrapport dokumentasjon og likebehandling i byggesaker Revisjonsnotat - Gjennomgang av en rammeavtale Rapport - Eierskapskontroll med Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS PS 16/42 Møteplan 1. halvår 2017 PS 16/43 PS 16/44 Referater og meldinger Eventuelt PS 16/37 Informasjon om boplikten Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Informasjon om status for kommunens oppfølging av boplikten, tas til orientering Kontrollutvalget Hvalers behandling : Innledningsvis ga Robert Moan utvalget informasjon om de ulike sidene ved boplikten på Hvaler kommune. Utvalget stilte spørsmål og kommunens representanter svarte på disse. Vedtaket ble som innstillingen. Kontrollutvalget Hvalers vedtak/innstilling : 1. Informasjon om status for kommunens oppfølging av boplikten, tas til orientering PS 16/38 Godkjenning av protokoll fra møtet Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Protokoll fra møtet , godkjennes Kontrollutvalget Hvalers behandling : Vedtaket ble som innstillingen Kontrollutvalget Hvalers vedtak/innstilling : 1. Protokoll fra møtet , godkjennes 5

6 PS 16/39 Forvaltningsrevisjonsrapport dokumentasjon og likebehandling i byggesaker Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Kontrollutvalget tar forvaltningsrevisjonsrapport Dokumentasjon og likebehandling i byggesaker, til etterretning Kontrollutvalget finner det positivt at Hvaler kommune har etablert systemer og rutiner som sikrer dokumentasjon og likebehandling i saksbehandlingen. Kravene til dokumentasjon og likebehandling ivaretas også i praksis. Kontrollutvalget merker seg videre at kommunens ulovlighetsoppfølging kan bli bedre. Dette handler ikke om likebehandling i saksbehandlingen direkte, men manglende oppfølging av ulovlige tiltak kan bidra til å skape et inntrykk av at usaklig forskjellsbehandling forekommer. Kontrollutvalget slutter seg til revisjonens anbefalinger om at Kommunen bør intensivere innsatsen hva gjelder ulovlighetsoppfølging. Kommunen bør arbeide målrettet med avvikskulturen i avdelingen. Kommunen bør foreta stikkprøver av gebyrberegning og utfakturering av saksbehandlingsgebyr. 2. Kontrollutvalget foreslår for kommunestyret at rådmannen rapporterer om sin oppfølging til Utvalg for samfunnsutvikling. Det er også naturlig at kontrollutvalget følger opp i henhold til sitt ansvar for å påse at kommunestyrets vedtak i forbindelse med forvaltningsrevisjon blir fulgt opp. Kontrollutvalget kan selv rapportere til kommunestyret om rådmannens oppfølging i sin årsmelding for Rapporten sendes til kommunestyret med følgende innstilling 1. Kommunestyret tar forvaltningsrevisjonsrapport Dokumentasjon og likebehandling i byggesaker, til etterretning Kommunestyret finner det positivt at Hvaler kommune har etablert systemer og rutiner som sikrer dokumentasjon og likebehandling i saksbehandlingen. kravene til dokumentasjon og likebehandling ivaretas også i praksis. Kommunestyret merker seg videre at kommunens ulovlighetsoppfølging kan bli bedre. Dette handler ikke om likebehandling i saksbehandlingen direkte, men manglende oppfølging av ulovlige tiltak kan bidra til å skape et inntrykk av at usaklig forskjellsbehandling forekommer. Kommunestyret ber derfor rådmannen om at han intensiverer innsatsen hva gjelder ulovlighetsoppfølging. arbeider målrettet med avvikskulturen i avdelingen. foretar stikkprøver av gebyrberegning og utfakturering av saksbehandlingsgebyr. 2. Kommunestyret ber rådmannen om å rapportere om sin oppfølging til Utvalg for samfunnsutvikling innen <her setter kommunestyret selv inn en dato>. 3. Kommunestyret viser for øvrig til kontrollutvalgets ansvar for å påse at kommunestyrets vedtak i tilknytning til behandling av forvaltningsrevisjonsrapporter, blir fulgt opp 6

7 Kontrollutvalget Hvalers behandling : Seksjonsleder ved Østfold kommunerevisjon Anders Svarholt gjennomgikk forvaltningsrevisjonsrapport Dokumentasjon og likebehandling i byggesaker og ga utvalget et en god orientering om rapportens innhold. Utvalget stilte spørsmål til rapporten og revisjonen besvarte dette. Vedtaket ble som innstillingen Kontrollutvalget Hvalers vedtak/innstilling : 1. Kontrollutvalget tar forvaltningsrevisjonsrapport Dokumentasjon og likebehandling i byggesaker, til etterretning Kontrollutvalget finner det positivt at Hvaler kommune har etablert systemer og rutiner som sikrer dokumentasjon og likebehandling i saksbehandlingen. Kravene til dokumentasjon og likebehandling ivaretas også i praksis. Kontrollutvalget merker seg videre at kommunens ulovlighetsoppfølging kan bli bedre. Dette handler ikke om likebehandling i saksbehandlingen direkte, men manglende oppfølging av ulovlige tiltak kan bidra til å skape et inntrykk av at usaklig forskjellsbehandling forekommer. Kontrollutvalget slutter seg til revisjonens anbefalinger om at Kommunen bør intensivere innsatsen hva gjelder ulovlighetsoppfølging. Kommunen bør arbeide målrettet med avvikskulturen i avdelingen. Kommunen bør foreta stikkprøver av gebyrberegning og utfakturering av saksbehandlingsgebyr. 2. Kontrollutvalget foreslår for kommunestyret at rådmannen rapporterer om sin oppfølging til Utvalg for samfunnsutvikling. Det er også naturlig at kontrollutvalget følger opp i henhold til sitt ansvar for å påse at kommunestyrets vedtak i forbindelse med forvaltningsrevisjon blir fulgt opp. Kontrollutvalget kan selv rapportere til kommunestyret om rådmannens oppfølging i sin årsmelding for Rapporten sendes til kommunestyret med følgende innstilling 1. Kommunestyret tar forvaltningsrevisjonsrapport Dokumentasjon og likebehandling i byggesaker, til etterretning Kommunestyret finner det positivt at Hvaler kommune har etablert systemer og rutiner som sikrer dokumentasjon og likebehandling i saksbehandlingen. kravene til dokumentasjon og likebehandling ivaretas også i praksis. Kommunestyret merker seg videre at kommunens ulovlighetsoppfølging kan bli bedre. Dette handler ikke om likebehandling i saksbehandlingen direkte, men manglende oppfølging av ulovlige tiltak kan bidra til å skape et inntrykk av at usaklig forskjellsbehandling forekommer. Kommunestyret ber derfor rådmannen om at han intensiverer innsatsen hva gjelder ulovlighetsoppfølging. arbeider målrettet med avvikskulturen i avdelingen. foretar stikkprøver av gebyrberegning og utfakturering av saksbehandlingsgebyr. 2. Kommunestyret ber rådmannen om å rapportere om sin oppfølging til Utvalg for samfunnsutvikling innen <her setter kommunestyret selv inn en dato>. 7

8 3. Kommunestyret viser for øvrig til kontrollutvalgets ansvar for å påse at kommunestyrets vedtak i tilknytning til behandling av forvaltningsrevisjonsrapporter, blir fulgt opp PS 16/40 Revisjonsnotat - Gjennomgang av en rammeavtale Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Kontrollutvalget tar Notat gjennomgang av rammeavtale mellom Hvaler kommune og leverandør A, til etterretning. 2. Kontrollutvalget ber rådmannen om å sørge for at revisjonens anbefalinger til forbedringer av internkontrollen blir fulgt opp av administrasjonen. Kontrollutvalget Hvalers behandling : Seksjonsleder i Østfold kommunerevisjon Jolanta Betker gikk igjennom notatet med kontrollutvalget. Administrasjonen ga uttrykk for sitt syn og informerte utvalget om at en del tiltak allerede var igangsatt. Utvalget endret punkt to i sekretariats forslag: revisjonen foretar en etterkontroll av om administrasjonen følger anbefalingene. Kontrollutvalget Hvalers vedtak/innstilling : 1. Kontrollutvalget tar Notat gjennomgang av rammeavtale mellom Hvaler kommune og leverandør A, til etterretning. 2. Kontrollutvalget ber regnskapsrevisjonen om å foreta en etterkontroll av om administrasjonen følger opp anbefalingene som er gitt i notatet. Etterkontrollen gjøres i løpet av Resultatet av kontrollen rapporteres til kontrollutvalget. PS 16/41 Rapport - Eierskapskontroll med Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Kontrollutvalget tar rapport Eierskapskontroll av Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS, til orientering. 2. Rapporten oversendes kommunestyret med følgende forslag til vedtak: Rapport Eierskapskontroll av Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS tas til orientering. Kontrollutvalget Hvalers behandling : Sekretariatet redegjorde for eierskapskontrollen. Utvalget ønsker at sekretariatet følger opp om selskapet sørger for at økonomirapporteringen til styret behandles som egen sak på sakskartet. Rådmannen beklaget at kommunen ikke har avgitt tilsvar på rapporten innen tidsfristen. 8

9 Kontrollutvalget Hvalers vedtak/innstilling : 1. Kontrollutvalget tar rapport Eierskapskontroll av Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS, til orientering med følgende merknader: Kontrollutvalget merker seg at selskapet ikke har egen sak om økonomisk rapportering til hvert styremøte. 2. Kontrollutvalget ber sekretariatet følge opp om økonomirapporteringen til styret behandles som egen sak på sakskartet. Oppfølgingen fremlegges kontrollutvalget i løpet av 1. halvår Rapporten oversendes kommunestyret med følgende forslag til vedtak: Rapport Eierskapskontroll av Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS og kontrollutvalgets merknader, tas til orientering. PS 16/42 Møteplan 1. halvår 2017 Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Med forbehold om endringer, fastsetter kontrollutvalget følgende møtedatoer for sin virksomhet for 1. halvår 2017: 2. mars 18. mai (regnskapsmøte) 22. juni Møtestart kl Kontrollutvalget Hvalers behandling : Utvalget endret på to av de foreslåtte møtedatoene: 18 mai endres til 15. mai og 22. juni endres til 15. juni. Kontrollutvalget Hvalers vedtak/innstilling : 1. Med forbehold om endringer, fastsetter kontrollutvalget følgende møtedatoer for sin virksomhet for 1. halvår 2017: 2. mars 15. mai (regnskapsmøte) 15. juni Møtestart kl PS 16/43 Referater og meldinger Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Referater og meldinger tas til orientering Kontrollutvalget Hvalers behandling : Vedtaket ble som innstillingen 9

10 Kontrollutvalget Hvalers vedtak/innstilling : 1. Referater og meldinger tas til orientering PS 16/44 Eventuelt Kontrollutvalget Hvalers behandling : Sekretariatet orienterte om kontrollutvalgskonferanser i Utvalget ble enige om at Thor Bjønnes deltar på kontrollutvalgskonferansen på Gardermoen 1 2. februar Sekretariatet melder ham på. Prosjektplan for neste forvaltningsrevisjonsprosjekt forventes lagt frem i møte 2. mars

11 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2017/109 Dokumentnr.: 3 Løpenr.: 11098/2017 Klassering: Saksbehandler: Anne-Karin F. Pettersen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Hvaler /2 Statusrapport om utført forvaltningsrevisjon for 2016 Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Statusrapport om utført forvaltningsrevisjon for 2016, tas til orientering Fredrikstad, Vedlegg Statusrapport etter utført forvaltningsrevisjon for 2016 Hvaler kommune, datert Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) KU - sak 15/39 Forvaltningsrevisjonsplan Saksopplysninger Vi viser til kommunelovens 78 pkt. 5 om revisors plikt til å rapportere resultatene av sin revisjon og kontroll til kontrollutvalget. Vi viser også til forskrift om kontrollutvalg og revisjon kap. 5 om kontrollutvalgets oppgaver ved forvaltningsrevisjon Vurdering Østfold kommunerevisjon IKS redegjør i sin statusrapport for de prosjekt som er gjennomført i Leveransene er i henhold til vedtatt forvaltningsrevisjonsplan for perioden I statusrapporten har revisjonen vist fordelte timer på de ulike prosjektene slik at kontrollutvalget får en bedre oversikt over hvordan timene er forbruket. Samlet gjennomsnittlig leveransegrad for alle kommuner utgjør 92 % for Det opplyses at dette skyldes langvarig sykefravær i seksjonen. Sykefraværet er ikke jobbrelatert. ØKR er i ferd med å ansette ytterligere en forvaltningsrevisor, og forventer at vedkommende vil tiltre innen utgangen av 1. halvår

12 I Hvaler derimot har revisjonen levert 300 timer per 31. desember 2016, eller 100 % av budsjett. Vi viser til vedlagte statusrapport for ytterligere detaljer. Sekretariatet anbefaler for kontrollutvalget at revisjonens statusrapport om utført forvaltningsrevisjon for 2016 tas til orientering. 12

13 Statusrapport etter utført forvaltningsrevisjon i perioden 1. januar desember 2016 Hvaler kommune Østfold kommunerevisjon IKS utfører forvaltningsrevisjon på vegne av kontrollutvalget i kommunen. Seksjon for forvaltningsrevisjon gjennomfører også andre typer undersøkelser som kontrollutvalget bestiller særskilt. Produksjon og ressursbruk Følgende arbeid er gjennomført og har vært behandlet i kontrollutvalget i perioden 1. januar 31. desember 2016: Rapp 2015 Rapp. 1. halvår Prod. 2. halvår Prosjekt totalt Totalt 2016 Estimert maks Eventuelt merforbruk Administrasjon Eiendomsforvaltningen ,5 36, ,5 Likebehandling byggesak ,5 233,75 233, ,25 Sum Merknader: Kolonnen «Rapp. 2015» viser hva som er rapportert i 2015 på prosjekter som ble påbegynt det året. Timene tas med for å kunne gi et bedre bilde av totalforbruk knyttet til de ulike prosjektene. Kolonnen «Prosjekt totalt» inkluderer timer som er levert i 2016, og eventuelt i 2015 der dette er aktuelt. «Totalt 2016» summerer bare timer som er levert så langt i Kolonnen «Estimert maks» angir maksimalt timeantall som ble estimert i vedtatt prosjektplan, mens kolonnen «Eventuelt merforbruk» viser over- eller underforbruk knyttet til de ulike prosjektene. Merforbruk vises ved negativt tall. Kolonnen er kun relevant for ferdigstilte prosjekter. Merk også at der det ikke er laget ressursanslag for oppdraget, så vil tallet fremstå som merforbruk. Administrasjon Timene dekker administrativ deltakelse i kontrollutvalg og andre fora, mindre arbeidsoppgaver, samordningsmøter med kontrollutvalgssekretariatet, utarbeidelse av statusrapporter og lignende oppgaver som ikke føres på eget prosjekt. Timeantallet er stipulert ut i fra tidligere erfaringstall, hvor alle slike oppgaver ble ført i egne kategorier i vårt timeregistreringssystem, og bygger på et gjennomsnitt over flere år. For kommunene Moss, Sarpsborg og Fredrikstad er antallet stipulert til 60 timer per år, mens for kommunene Hvaler, Råde og Rygge er antallet stipulert til 30 timer per år. østfold kommunerevisjon iks 1 13

14 Eiendomsforvaltning Prosjektplan ble godkjent av kontrollutvalget 13. mai 2015 (sak 15/21). Det ble bestemt at prosjektet skulle settes i gang i august Rapporten ble behandlet av kontrollutvalget 3. mars 2016 (sak 16/2) og kommunestyret 31. mars 2016 (sak 19/16). Det har totalt medgått 221 timer, og prosjektet avsluttes med et mindreforbruk på 43 timer i forhold til estimert ressursbruk. Likebehandling og dokumentasjon i byggesaksbehandlingen Prosjektplan ble vedtatt av kontrollutvalget 13. mai 2016 (sak 16/3). Planen ble vedtatt som foreslått fra revisjonen, men med en del presiseringer hva gjaldt metode mm. Det ble åpnet opp for en økning i antall timer. Rapporten ble behandlet av kontrollutvalget 8. desember 2016 (sak 16/39) og er berammet for behandling i kommunestyret våren Det vil medgå et mindre antall timer til kommunestyrebehandlingen, men prosjektet avsluttes med et betydelig mindreforbruk i forhold til estimat. Total leveranse Gjennom budsjett vedtok kommunestyret 300 timer til forvaltningsrevisjon i Budsjettet skal dekke alle forbrukte timer til administrative- og revisjonsmessige handlinger knyttet til forvaltningsrevisjon. Tabellen nedenfor viser antall leverte timer til forvaltningsrevisjon i samtlige av våre eierkommuner. Kommune Budsjett Produksjon 2016 Leveransegrad Fredrikstad % Hvaler % Moss % Rygge % Råde % Sarpsborg % Sum % Samlet gjennomsnittlig leveransegrad for alle kommuner utgjør 92 % for Dette er noe lavere enn budsjettert, og skyldes langvarig sykefravær i seksjonen. Sykefraværet er ikke jobbrelatert. Vi er i ferd med å ansette ytterligere en forvaltningsrevisor, og forventer at vedkommende vil tiltre innen utgangen av 1. halvår I Hvaler har revisjonen levert 300 timer per 31. desember 2016, eller 100 % av budsjett. Andre oppdrag Østfold kommunerevisjon IKS utfører også oppdrag på vegne av våre eierkommuner eller andre kommuner, som bestilles særskilt utenom budsjett. Disse kommer i tillegg til ovennevnte produksjon, og har utgjort 446 timer i Disse oppdragene har omhandlet/ omhandler: Forvaltningsrevisjon «Utskrivningsklare pasienter» - Halden kommune. Prosjektet ble ferdigstilt ved inngangen til Påløpte timer gjelder kommunestyrets behandling av rapporten. Forvaltningsrevisjon «Barnevern» - Halden kommune. Prosjektet pågår og ferdigstilles i januar Forvaltningsrevisjon «Mottak av flyktninger» - Halden kommune. Prosjektet pågår og skal ferdigstilles våren østfold kommunerevisjon iks 2 14

15 Undersøkelse knyttet til en varslingssak i Halden kommune. Undersøkelsen pågår og skal ferdigstilles våren Vi har deltatt på en ny konkurranse om levering av forvaltningsrevisjon til Halden kommune. Konkurransekriteriet var laveste pris, og Østfold kommunerevisjon IKS leverte det laveste anbudet og ble innstilt som leverandør. Dette viser at vi er konkurransedyktige på pris på forvaltningsrevisjon. Alle oppdrag vi får utover de som er bestemt gjennom budsjett medfører i utgangspunktet positive effekter for eierne våre, da det samlet sett gir lavere revisjonshonorar og/ eller gir oss større spillerom hva gjelder å hente inn ekstern kompetanse ved behov. Andre forhold Seksjonen er bemannet med god breddekompetanse, herunder samfunnskunnskap, sosiologi, økonomi og jus. Fagområdene, i kombinasjon med god kjennskap til kommunal sektor og offentlig revisjon, utgjør et solid grunnlag for å løse de oppdragene vi får. Ekstern kompetanse leies inn ved behov, i tillegg til at vi forsøker å utnytte eksterne fagmiljøer i de prosjektene det er mulig. Som eksempel vises det til Fylkesmannen, Høyskolen i Østfold, Direktoratet for sikkerhet og beredskap og lignende. Vår kompetanse og de oppdragene vi har gjennomført har også gjort oss bemerket utenfor kommunene våre. Som følge av dette får vi ofte forespørsler om å holde foredrag på ulike bransjekonferanser og samlinger, samt delta i faggrupper. Av kapasitetshensyn må vi dessverre avslå flertallet av disse henvendelsene, men vi deltar i de tilfellene hvor vi mener det kan gi mereffekt for våre kunder. Som eksempel vises det til at seksjonen har vært representert i Forvaltningsrevisjonskomiteen i Norges kommunerevisorforbund frem til juni Denne komiteen er standardsettende for hvordan forvaltningsrevisjon skal gjennomføres i Norge. Seksjonen har også vært representert i en arbeidsgruppe som har jobbet med revisjonsfaglige problemstillinger, som kan oppstå i forbindelse med kommunesammenslåinger. Arbeidet ble avsluttet i juni 2016 og rapporten finnes tilgjengelig på I februar deltok seksjonen på kontrollutvalgskonferansen 2016, hvor vi holdt et foredrag om samspillet mellom revisjonen og kontrollutvalget. Konferansen hadde ca deltakere fra hele landet, og var en fin anledning til å markedsføre Østfold kommunerevisjon og å presentere det samarbeidet vi har med våre kontrollutvalg. I oktober 2016 deltok vi på Nasjonal fagkonferanse i offentlig revisjon, hvor vi holdt et foredrag om internkontroll i kommunal sektor. Målgruppen for denne konferansen var Riksrevisjonen, kommunale revisjonsselskaper, private revisjonsselskaper som reviderer offentlig virksomhet, samt rådmenn. Rolvsøy, 23. januar 2017 Laila Nagelhus (sign.) adm. dir. Anders Svarholt (sign.) seksjonsleder forvaltningsrevisjon østfold kommunerevisjon iks 3 15

16 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2017/109 Dokumentnr.: 2 Løpenr.: 9622/2017 Klassering: Saksbehandler: Anne-Karin F. Pettersen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Hvaler /3 Prosjektplan Innføring av eiendomsskatt Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Prosjektplan Innføring av eiendomsskatt, vedtas Fredrikstad, Vedlegg Prosjektplan Innføring av eiendomsskatt, datert Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Kommunestyresak 14/16, (Forvaltningsrevisjonsplan ) KU-sak 15/39, (Forvaltningsrevisjonsplan ) Saksopplysninger Det framgår av forvaltningsrevisjonsplanen hva som er bakgrunnen for dette prosjektet. Revisjonen har gjengitt de viktigste poengene angående saksbehandling generelt og klagebehandling spesielt i sin prosjektplan (jf. pkt. 1«Bakgrunnen for prosjektet»). På grunnlag av dette, foreslår revisjonen to problemstillinger: 1. I hvilken grad har saksbehandlingen knyttet til takstfastsettelse og beregning av eiendomsskatt vært tilfredsstillende? 2. Har klagebehandlingen blitt ivaretatt på en tilfredsstillende måte? Revisjonen antar at det vil gå med 200 timer +/- 10 % til dette prosjektet. Rapporten vil være klar til behandling høsten 2017 Vurdering Sekretariatet finner problemstillingene relevante i forhold til omtalen i forvaltningsrevisjonsplanen. Planlagt ressursbruk er noe lavere enn et gjennomsnittlig forvaltningsrevisjonsprosjekt. Revisjonen vil gi utdypende opplysninger om dette i møtet. Samlet sett anser vi at metodevalget vil gi en tilfredsstillende pålitelighet (nøyaktighet) og 16

17 gyldighet 1 til å trekke konklusjoner om temaet. Ellers har vi ingen kommentarer til metode og gjennomføring. Vi anbefaler at prosjektplanen godkjennes. 1 metodene måler hva de er tiltenkt å måle 17

18 Innføring av eiendomsskatt Hvaler kommune Prosjektplan Rolvsøy 3. februar

19 1. BAKGRUNN FOR PROSJEKTET I henhold til kommuneloven 78 nr. 2 og forskrift om revisjon kapittel 3, skal det gjennomføres forvaltningsrevisjon. Dette innebærer tilsyn med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og foreta en systematisk vurdering av bruk og forvaltning av de kommunale midler med utgangspunkt i oppgaver, ressursbruk og oppnådde resultater. Det vises til vedtak i kommunestyret , hvor forvaltningsrevisjonplan ble vedtatt. I planen fremkommer det: «Hvaler kommune innførte i 2013 eiendomsskatt, dette er noe som vil gjøre det lettere for kommunen å unngå regnskapsmessige underskudd i de nærmeste år. Fra rådmannsnivå fremheves det, i arbeidet med overordnet analyse 2013, at innføringen av eiendomsskatt er et stort og komplekst område som krever presisjon, hurtighet og en stor grad av skjønnsutøvelse. Vedtaksbehandlingen er både regulert av forvaltningsloven og særlovgivning på området. Det vil blant annet være risiko i forhold til om takstvedtakene er basert på et «tilstrekkelig opplyst grunnlag» som forvaltningsloven krever. I henhold til revisjonens vurderinger vil det være en viss sannsynlighet for at saksbehandlingen kan inneholde visse svakheter. I kommunens årsmelding 2014 fremkommer det at: «Året 2014 har vært det første normalåret etter innføringen av eiendomsskatt. Klagebehandlingen har satt sitt preg på 2014 og det har vært et høyt aktivitetsnivå i de to nemdene for å få unna mest mulig i løpet av året. Omfanget av klagebehandlingen vil dessverre kreve en stor arbeidsinnsats fra både politisk og administrativ side et godt stykke ut i 2015». Eventuelle svakheter ved saksbehandlingen vil kunne få konsekvenser i et brukerperspektiv ved at innbyggere vil få en ukorrekt utregning av eiendomsskatten. I et organisasjonsperspektiv vil det både kunne få innvirkning på kommunens økonomi og omdømme. I et samfunnsperspektiv vil mangler ved saksbehandlingen på området kunne gå utover likhetsprinsippet. Temaet samsvarer også med innspill fra kontrollutvalget i møte 17. september 2015.» 2. PREMISSER FOR PROSJEKTARBEIDET Kontrollutvalgets vedtak legges til grunn for revisjonens videre arbeide med prosjektet. Revisjonen delegeres myndighet til å foreta mindre endringer i problemstillinger og avgrensninger hvis det oppstår uforutsette forhold som har betydning for prosjektet. Større endringer avklares med sekretariatet og kontrollutvalgsleder. Rapporten oversendes kontrollutvalget etter vanlige rutiner. Det er ikke avholdt oppstartsmøte før oversendelsen av prosjektplanen til kontrollutvalgssekretariatet, men prosjektplanen har blitt oversendt kommunen for innspill. Eventuelle innspill fra administrasjonen legges frem for kontrollutvalget i møtet. 3. PROBLEMSTILLINGER OG AVGRENSNINGER 1. I hvilken grad har saksbehandlingen knyttet til takstfastsettelse og beregning av eiendomsskatt vært tilfredsstillende? 2. Har klagebehandlingen blitt ivaretatt på en tilfredsstillende måte? østfold kommunerevisjon iks 2 19

20 Når det gjelder problemstilling 1, vil revisjonen se på kommunens arbeid med takstfastsettelse og beregning av eiendomsskatt. Dette innebærer å undersøke om besiktigelser av eiendommer ble gjennomført på forsvarlig måte, om taksering av eiendommer ble gjort etter gjeldende regelverk og føringer gitt av kommunestyret, og om vedtak ble fattet på et tilstrekkelig opplyst grunnlag. Det påpekes at revisjonen ikke vil undersøke om de enkelte vedtakene om eiendomsskatt (enkeltvedtak) er truffet på korrekt grunnlag, men om kommunen har hatt et tilfredsstillende system for å sikre at vedtak fattes i tråd med krav i gjeldende regelverk. For problemstilling 2 vil det være aktuelt å undersøke hvorvidt kommunen har gitt tilstrekkelig informasjon til eiendomseierne vedrørende grunnlag for beregnet eiendomsskatt, klagerett og klagebehandling. Videre vil revisjonen undersøke om klager er behandlet i tråd med bestemmelser for dette. Revisjonen vil avgrense begge problemstillinger til å gjelde fritidsboliger og helårsboliger. 4. REVISJONSKRITERIER Revisjonskriterier, også kalt "foretrukket praksis", er en samlebetegnelse for de krav eller forventninger som brukes som grunnlag for å vurdere kommunens virksomhet. Revisjonskriterier fastsettes normalt med basis i en eller flere autoritative kilder og ut fra trinnhøydeprinsippet. Også kommunens egne retningslinjer kan utgjøre revisjonskriterier. Revisjonskriteriene er et viktig grunnlag for å kunne dokumentere avvik/svakheter. Kriteriene holdt sammen med faktagrunnlaget danner basis for de analyser og vurderinger som foretas, og de konklusjoner som trekkes. I dette prosjektet er følgende kilder benyttet for å utlede revisjonskriterier: Kommuneloven ( nr.107) Forvaltningsloven ( nr.23) Lov om eigedomsskatt til kommunane (eigedomsskattelova) ( nr.107) Kommunestyrets vedtak om innføring av eiendomsskatt Sjekkliste for utskriving av eiendomsskatt - KS Eiendomsskatteforum 5. METODISK TILNÆRMING OG GJENNOMFØRING Databehov og hvordan forvaltningsrevisjonen tenkes gjennomført (metode), fremgår av analyseskjemaet nedenfor: Problemstillinger Revisjonskriterier Databehov Innhentings-/analyse metode Problemstilling 1 I hvilken grad har saksbehandlingen knyttet til takstfastsettelse og beregning av eiendomsskatt vært tilfredsstillende? Forvaltningsloven Eiendomsskatteloven Kommunestyrets vedtak Sjekkliste for utskriving av eiendomsskatt (KS) Aktuelle vedtak Rutiner og retningslinjer Dokumentanalyse Intervju Mappegjennomgang Problemstilling 2 østfold kommunerevisjon iks 3 20

21 Har klagebehandlingen blitt ivaretatt på en tilfredsstillende måte? Forvaltningsloven Eiendomsskatteloven Vedtak og klager Rutiner og retningslinjer Dokumentanalyse Intervju Mappegjennomgang 6. PROSJEKTORGANISERING, RESSURSBEHOV OG FREMDRIFTSPLAN Prosjektdeltakere Constance Hauser - forvaltningsrevisor Anders Svarholt - oppdragsansvarlig revisor Prosjektperiode mars september 2017 Antall timer 200 +/- 10 % timer Vedtaksorgan: Kontrollutvalget i Hvaler kommune Fremdrift Når prosjektplan er godkjent i KU 2.mars 2017 Når rapport er sendt til rådmannen Høst 2017 Når rapport er sendt til ØKUS Høst 2017 østfold kommunerevisjon iks 4 21

22 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2017/107 Dokumentnr.: 2 Løpenr.: 28509/2017 Klassering: Saksbehandler: Bjørn Gulbrandsen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Hvaler /4 Revisjonsnotat: Oppfølging av kommunens praktisering av anleggsbidragsmodellen. Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Kontrollutvalget tar Notat oppfølging av kommunens praktisering av anleggsbidragsmodellen, til orientering 2. Kontrollutvalget ber rådmannen om å oversende skatteetatens vurdering og konklusjon av kommunens praktisering av anleggsbidragsmodellen til kontrollutvalget når dette foreligger. Fredrikstad, Vedlegg Notat oppfølging av kommunens praktisering av anleggsbidragsmodellen, datert Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) KU møte , sak 15/5 «Revisjonsrapport - Kontroll av investeringsprosjekter» KU møte , sak 15/40 «Revisjonsnotat: Oppfølgingskontroll av revisjonsrapport "Kontroll av investeringsprosjekter"» Saksopplysninger Revisjonens notat i saken viser til to saker i 2015 som omhandler kommunens håndtering av to investeringsprosjekter og hvordan disse er organisert. Revisjonen påpeker i sitt notat at kommunens inngåelse av avtale om anleggsbidrag for nevnte to prosjekter er i konflikt med regelverket på området (anleggsbidragsmodellen. Konsekvensen for Hvaler kommune er at for mye krevd momskompensasjonen på kr , i så fall må korrigeres i investeringsregnskapet. Revisjonen og kommunen var enige om dette i august 2016, med i november informerer kommunen om at de ønsker å få skatteetatens vurdering av kommunens praksis vurdert før korrigeringen gjennomføres. Skatteetatens svar foreligger ikke ved saksutsendelsen. 22

23 Vurdering Sekretariatets vurdering er at kommunen har oversendt forholdet til skatteetaten for vurdering. Per dags dato har ikke skatteetaten gitt kommunen tilbakemelding. Utfallet av saken avklares når skatteetatens endelige konklusjon foreligger. Med den bakgrunn anbefaler sekretariatet at kontrollutvalget tar notat oppfølging av kommunens praktisering av anleggsbidragsmodellen til orientering. Kontrollutvalget bør be rådmannen om å oversende skatteetatens vurdering av saken til kontrollutvalget når dette foreligger, slik at kontrollutvalget kan ivareta sin tilsynsfunksjon. 23

24 Notat oppfølging av kommunens praktisering av anleggsbidragsmodellen. Hvaler kommune har inngått avtale om anleggsbidrag i forbindelse med utbyggingen av infrastrukturen for følgende prosjekter: VP Utbyggingsavtale Skjelsbu Vest VP Utbyggingsavtale Nordengåsen Vesterøy Investeringsprosjekt VP0003 Utbyggingsavtale Skjelsbu Vest Revisjonen har i rapport «Kontroll av investeringsprosjekter» datert konkludert med at det er flere punkter i anleggsbidragsavtalen som tyder på at kommunen ikke reelt sett er byggherre og det er fare for at fradragsrett for moms vil falle bort. Investeringsprosjekt VP0009 Utbyggingsavtale Nordengåsen Vesterøy I 2015 ble det foretatt en utvidet kontroll av investeringsregnskapet. Ved denne kontrollen ble det oppdaget at kommunen også har inngått avtale om anleggsbidrag for dette prosjektet. I et oppfølgingsnotat, sendt til Kontrollutvalget og kommunen, har vi informert om at revisjonen er i tvil om kommunen kan anses å være reell byggherre. Revisjonen vil imidlertid ikke konkludere på det ettersom vi avventet Skatt Øst sin vurdering av en lignende sak i Fredrikstad kommune. Hendelser i 2016 I juni 2016 kom Skatt Øst med sin vurdering vedrørende Fredrikstad kommunens praktisering av anleggsbidragsmodellen, som for øvrig er tilnærmet lik Hvaler sin anleggsbirdagsmodell. I vurderingen fremkommer det at Fredrikstad kommune ikke kan anses som reell byggherre i 10 saker hvor anleggsbidragsmodellen er benyttet. Konsekvensen er at krevd kompensasjon og den inngående avgiften skal tilbakeføres. Den hadde revisjonen et møte med virksomhet kommunal teknikk/eiendom, hvor kommunens håndtering av ovennevnte avtaler ble diskutert. Revisjonen har lest avtalen vedrørende VP0009 og informert om at vår mening er at flere punkter i avtalen, samt beskrevet praksis, tilsier at kommunen ikke er reell byggherre og bør foreta en korrigering av for mye krevd kompensasjon/ inngående avgift. Virksomhet kommunal teknikk/eiendom sa seg enig i revisjonens vurdering og nevnte at kommunen vil rette opp dette. Kompensasjon/ inngående avgift for investeeringsprosjekt VP0003 Utbyggingsavtale Skjelsbu Vest beløper seg tilkr og for investeringsprosjekt VP0009 Utbyggingsavtale Nordengåsen Vesterøy beløper seg til kr

25 Revisjonen fikk, i november 2016, informasjon om at kommunen har hatt et internt møte vedrørende de nevnte avtaler. Det ble bestemt å sende en henvendelse til Skatt Øst og be om skatteetatens vurdering av kommunens praksis vedrørende bruk av anleggsbidragsmodellen. Skatt Øst har i sitt svar til kommunen (den 28.november 2016) henvist til dom fra Gulating lagmannsrett og informert om at: I Gulating lagsmannsretts dom var spørsmålet om Sandnes og Sola kommune hadde fradragsrett for inngående avgift/rett til kompensasjon på kostnader pådratt av private utbyggere knyttet til oppføring av kommunale vann- og avløpsanlegg. Ved ferdigstillelse skulle anleggene overdras vederlagsfritt til kommunene. Dommen slo fast at spørsmålet om kommunenes fradragsrett for inngående merverdiavgift på varer og tjenester betinger at kommunene selv hadde stått for anskaffelsene. Lagmannsretten la til grunn at merverdiavgiftsloven 21 (nå 8-1) må forstås slik at dette er et vilkår for fradragsrett. Kommunene hadde inngått en utbyggingsavtale med private utbyggere av boligfelt og det var disse som inngikk kontrakter med entreprenører om oppføring av VA-anlegg og sto som byggherrer og ble eiere av VA-anleggene. Skatteetaten har samtidig bedt om flere opplysninger og dokumentasjon fra kommunen for å kunne vurdere henvendelsen nærmere. Kommunens svar ble sendt den 26.januar 2017 og vurderinger/svar fra skatteeteten er pr. i dag ikke mottatt. Rolvsøy, Jolanta Betker (Sign.) Olga Bronzova (Sign.) oppdragsansvarlig revisor revisor 2 25

26 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2017/112 Dokumentnr.: 2 Løpenr.: 6200/2017 Klassering: Saksbehandler: Anne-Karin F. Pettersen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Hvaler /5 Uavhengighetserklæringer fra oppdragsansvarlige revisorer og adm. direktør Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Uavhengighetserklæringer fra oppdragsansvarlige revisorer og fra adm. direktør, tas til etterretning Fredrikstad, Vedlegg 1 Vedlegg - Uavhengighetserklæringer Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Ingen Saksopplysninger I følge forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner 15 skal oppdragsansvarlig revisor hvert år, og ellers ved behov, avgi til kontrollutvalget en skriftlig egenvurdering av uavhengighet. I brev til kontrollutvalget i Hvaler kommune har oppdragsansvarlige revisorer (Anders Svarholt og Jolanta Betker) samt administrerende direktør Laila Nagelhus avgitt sin skriftlige egenvurdering om uavhengighet. Vurdering Sekretariatet kan ikke se at det er forhold som tilsier at revisors uavhengighet ikke er ivaretatt. Sekretariatet anbefaler derfor kontrollutvalget om at uavhengighetserklæring fra oppdragsansvarlige revisorer og administrerende direktør tas til etterretning. 26

27 27

28 28

29 29

30 30

31 31

32 32

33 33

34 34

35 35

36 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2017/110 Dokumentnr.: 1 Løpenr.: 7950/2017 Klassering: Saksbehandler: Bjørn Gulbrandsen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Hvaler /6 Oppfølging - eierskapskontroll av Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Oppfølging av eierskapskontroll av Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS tas til orientering Fredrikstad, Vedlegg Saksliste og protokoller til styret den og Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) KU møte 5/ i sak 16/26: «Rapport - Eierskapskontroll av Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS» Saksopplysninger Under behandling av eierskapskontrollen for Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS, fattet kontrollutvalget følgende vedtak i tre punkter: 1. Kontrollutvalget tar rapport Eierskapskontroll av Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS, til orientering med følgende merknader: Kontrollutvalget merker seg at selskapet ikke har egen sak om økonomisk rapportering til hvert styremøte 2. Kontrollutvalget ber sekretariatet følge opp om økonomirapporteringen til styret behandles som egen sak på sakskartet. Oppfølgingen fremlegges kontrollutvalget i løpet av 1. halvår Rapporten oversendes kommunestyret med følgende forslag til vedtak: Rapport Eierskapskontroll av Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS og kontrollutvalgets merknader, tas til orientering. 36

37 Oppfølgingen i denne sak gjelder vedtakets punkt to. Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS har sendt sekretariatet dokumentasjon som oppfyller kontrollutvalgets vedtak. Vurdering Vedrørende rapportens påpekning om at økonomirapportering til styret skal fremstå som egne saker, har dette nå blitt fulgt opp av selskapet. Saksliste og protokoller fra to siste styremøtene i 2016 bekrefter dette. Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget om å ta oppfølging av eierskapskontrollen med Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS, til orientering 37

38 38

39 39

40 40

41 41

42 42

43 43

44 44

45 45

46 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2017/112 Dokumentnr.: 1 Løpenr.: 5884/2017 Klassering: Saksbehandler: Anne-Karin F. Pettersen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Hvaler /7 Kontrollutvalgets årsmelding for 2016 Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Kontrollutvalgets årsmelding for 2016, vedtas 2. Kontrollutvalgets årsmelding oversendes kommunestyret med følgende forslag til vedtak: Kontrollutvalgets årsmelding for 2016 tas til orientering Fredrikstad, Vedlegg Kontrollutvalgets årsmelding for 2016 Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Ingen Saksopplysninger I henhold til forskrift om kontrollutvalg 8 og 11 skal kontrollutvalget avgi rapport til kommunestyret om sin aktivitet. I samsvar med tidligere praksis avgir kontrollutvalget sin årsmelding til behandling i kommunestyret. Vurdering Årsmeldingen skal gi kommunestyret informasjon om kontrollutvalgets oppgaver og ansvar, møte- og informasjonsaktivitet. Årsmeldingen gir også uttrykk for hva som er gjennomført av regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og eierskapskontroll, samt resultatet og oppfølging av disse kontrollene. Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget at vedlagte årsmelding for 2016 vedtas. Årsmeldingen oversendes til kommunestyret med følgende forslag vedtak: Kontrollutvalgets årsmelding for 2016, tas til orientering. 46

47 Hvaler kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat ØKUS 47

48 Kontrollutvalgets hjemmelsgrunnlag Bestemmelsene om at kommunen skal ha et eget kontrollutvalg ble først hjemlet i kommuneloven av 25. september Ved lovendring av 12. desember 2003, ble det opprettet et eget kapittel 12 i loven om internt tilsyn og kontroll. Kommunelovens 77 omhandler kontrollutvalg særskilt. Figuren under viser at det fra kommunestyret går to styringslinjer. Den ene går fra kommunestyret til administrasjonssjefen som har ansvaret for gjennomføringen av kommunens tjenesteproduksjon, planlegging og myndighetsutøvelse. Den andre styringslinjen representerer en uavhengig og ekstern kontroll som går gjennom kontrollutvalget. Kontrollutvalgets oppgaver/ansvar Kommunaldepartementet har i forskrift Kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner av 15. juni 2004, gitt nærmere bestemmelser om kontrollutvalgets saksbehandling og oppgaver. Påse-ansvaret Kontrollutvalget har tre primære tilsyns- og kontrolloppgaver: Påse at kommunes regnskaper blir revidert på en betryggende måte Påse at det gjennomføres forvaltningsrevisjon Påse at kommunen fører kontroll med kommunen sine interesser i selskaper mm. Oppfølging av regnskapsrevisjonen Kontrollutvalgets ansvar for å påse at regnskapsrevisjonen fungerer på en betryggende måte ivaretas blant annet gjennom at kontrollutvalget får seg forelagt revisjonsplaner, resultater etter kvalitetskontroller i revisjonen og uavhengighetserklæringer fra oppdragsansvarlige revisorer. I tillegg blir kontrollutvalget informert om spesielle forhold og funn som revisjonen har gjort. Plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal minst en gang i valgperioden utarbeide en plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon. Kommunestyret skal vedta planen. Kommunestyret kan delegere til kontrollutvalget å foreta endringer i planperioden. Plan for og gjennomføring av selskapskontroll Kontrollutvalget skal minst en gang i valgperioden utarbeide en plan for gjennomføring av selskapskontrollen. Kommunestyret skal vedta planen. Kommunestyret kan delegere til kontrollutvalget å foreta endringer i planperioden. Rapportering Kontrollutvalget skal avgi rapport til kommunestyret om hvilke forvaltningsrevisjoner og selskapskontroller som er gjennomført og resultatet av disse. Budsjettbehandling for kontroll- og tilsynsfunksjon Kontrollutvalget skal utarbeide forslag til budsjett for kontroll- og tilsynsarbeidet i kommunen. Forslaget skal inneholde kostnadene til drift av kontrollutvalget, utvalgets sekretariat og den valgte revisjonen. Innstilling på valg av revisor og revisjonsordning Kommunestyret avgjør selv om kommunen skal ansette egne revisorer, delta i IKS eller inngå avtale med annen revisor. Vedtaket treffes etter innstilling fra kontrollutvalget. Kontrollutvalgets årsmelding

49 Kontrollutvalgets sammensetting Kommuneloven og forskrift om kontrollutvalg angir bestemte krav til dem som skal velges som medlemmer til kontrollutvalget. Det heter bl.a. at medlem av kontrollutvalg ikke kan være medlem eller varamedlem av kommunal nemnd med beslutningsmyndighet eller ansatt i kommunen. Kontrollutvalget skal i henhold til forskriften bestå av minimum tre medlemmer. Det er opp til kommunestyret å bestemme om kontrollutvalget skal ha flere medlemmer. Minst ett av utvalgets medlemmer skal velges blant kommunestyrets medlemmer. Medlemmer (nyvalg (etter dødsfall) Øivind Kristiansen, leder (Ap) Tov Myklatun, nestleder (H) Hanne Synnestvedt (H) Anne Marit Skovly (MDG) Thor Bjønnes (Ap) Varamedlemmer AP SV og SP: 1. Wenche Falch 2. Paul Henriksen Høyre og Fremskrittspartiet: 1. Lene Elisabeth Strøm 2. Knut Ramberg MDG: 1. Halvor Torgersen 2. Kirsten Lunde Kontrollutvalgets møte- og informasjonsaktivitet Østfold Kontrollutvalgssekretariat har utført Sekretariatstjenesten i Sekretariatfunksjonen har vært ivaretatt slik at møteinnkallinger, saksdokumenter og protokoller er blitt behandlet og utformet på tilnærmet samme måte som for øvrige politiske organ. Møteinnkallinger og sakskart er sendt elektronisk til utvalgets medlemmer, ordfører og rådmann. Kontrollutvalgets møteplan og møtedokumenter blir løpende publisert på sekretariatets hjemmeside: og kommunes hjemmeside. Kontrollutvalget har i 2016 avholdt 5 møter. Til sammen har det behandlet i alt 44 saker. Statistikk for de fire siste årene: møter saker Ordføreren holdes orientert om arbeidet i kontrollutvalget gjennom at ordfører fortløpende får tilsendt utvalgets saksdokumenter og protokoller. Leder av kontrollutvalget forestår for øvrig den uformelle kontakten med den politiske ledelse i kommunen. Ved behandling av kommunes årsregnskap for 2015 var rådmann og økonomisjef særskilt invitert til møtet for å redegjøre for årets regnskap og resultat. I junimøtet fikk utvalget en orientering om Fjordfisk AS. I desembermøtet fikk kontrollutvalget orientering fra rådmann om boplikten i kommunen. Behandlede saker i 2016 I 2016 er regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon utført av Østfold kommunerevisjon IKS. Selskapskontrollen er utført av Østfold kontrollutvalgssekretariat. Plandokumenter Kontrollutvalget har behandlet følgende plandokumenter for sin virksomhet: Møteplaner for kontrollutvalget Overordnet revisjonsstrategi for regnskapsrevisjonen Plan for selskapskontrollen for perioden Budsjett for kontroll- og tilsyn 2017 Plan for forvaltningsrevisjon ble behandlet i desember Kontrollutvalgets årsmelding

50 Regnskapsrevisjon Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet for 2015 Kontrollutvalget har i 2016 avgitt uttalelse til kommunestyret om Hvaler kommunes årsregnskap for Revisjonsberetningen for 2015 Resultatet av regnskapsrevisjonen rapporteres direkte fra revisjonen til kommunestyret gjennom revisjonsberetningen. Notater I tillegg til revisjonsberetningen skal revisor også rapportere andre forhold som er avdekket gjennom revisjonen. Slik rapportering kan skje i form av revisjonsnotater til kontrollutvalget Kontrollutvalget har i 2016 behandlet to revisjonsnotat: «Revisjonsnotat Oppfølging av kontrollutvalgets vedtak vedrørende revisjonsbrev nr. 1/2015 Hvaler kommune». «Revisjonsnotat - Gjennomgang av en rammeavtale «Revisjonsbrev Rapportering av funn i regnskapsrevisjonen kan også skje i form av "nummererte brev". Revisjonsforskriften 4 gir bestemmelser om hvilke forhold som skal rapporteres i nummererte brev. Kontrollutvalget behandlet ett revisjonsbrev i Saken ble ikke «lukket» da revisjonen skulle foreta en etterkontroll av om iverksatte tiltak var tilstrekkelig. Revisjonens oppfølgingskontroll: Finansreglementet: Finansreglementet og fullmakt for finansforvaltning ble vedtatt i KS den , sak PS 89/15. Tidligere mangel er nå rettet. Etterlevelse av lov om offentlige anskaffelser og Økonomisk internkontroll: Tidligere funnet i orden. Jfr. møte Avvik mellom budsjett og regnskap: Revisjonen har ikke fått kjennskap til om det er innført nye rutiner vedrørende budsjettprosessen, men revisjonskontroll av årsregnskapet 2015 viser at de obligatoriske regnskapsskjemaene 1A og 2A ikke samsvarer med vedtatt budsjett. Regnskapsskjema 2A Investering viser vesentlige avvik mellom regulert budsjett og avlagt regnskap. Selvkostområder: Generasjonsprinsippet, med tanke på at selvkostfond ikke skal være eldre enn 5 år, skulle ivaretas i regnskapsavleggelsen for 2014 og Kommunen har ikke fakturert for vann, avløp og renovasjon i 3. kvartal i Til tross for dette gjenstår det fortsatt midler på selvkostfond som burde ha vært brukt i Fordi to av fire områder fremdeles i 2016 ikke er funnet tilfredsstillende, vil kontrollutvalget følge saken videre i Rapport om utført regnskapsrevisjon i 2015 Rapporten omtaler de lovpålagte oppgavene som er utført for å bekrefte kommunens årsregnskap samt tilknyttede oppdrag. Forvaltningsrevisjon I 2016 har kontrollutvalget behandlet to forvaltningsrevisjonsrapporter: «Eiendomsforvaltning» Rapporten ble behandlet av kontrollutvalget og i kommunestyret Rapporten viser at kommunen i tilfredsstillende grad etablert målsetninger og system for forvaltning, drift og vedlikehold av kommunale formålsbygg. Kommunens utgifter til vedlikehold i 2014 var nært sammenfallende med normtall for kommunal sektor. Normtallet forutsetter imidlertid at det ikke foreligger et vedlikeholdsetterslep. Det kan imidlertid synes som om at kommunen har Kontrollutvalgets årsmelding

51 utfordringer knyttet til å sette et klart skille mellom påkostning (investering) vedlikehold (drift). Kommunestyret ba rådmannen om å følge opp revisjonens anbefalinger og rapportere om sin oppfølging til Utvalg for samfunnsutvikling så snart som mulig. Sekretariatet har fått tilbakemelding fra administrasjonen om hvordan anbefalingene er fulgt opp: Anbefaling nr. 1: Videreføre arbeidet med nye tilstandskartlegginger, og på bakgrunn av disse, lage en langsiktig vedlikeholdsplan som kan legges til grunn for videre planlegging og budsjettarbeid. «Vi er i ferd med å implementere IK-bygg som er et internkontroll-, rapportering og FDVsystem. (Systemet ISY Eiendom som også Fredrikstad kommune har ble for oss for komplisert og tidkrevende). Implementeringen tar litt tid da bygningene skal registreres inn i det nye systemet og våre ansatte skal læres opp. Avdelingen håper at de første rapporter og planer fra dette systemet vil kunne foreligge høsten Vedlikeholdsprogram i XL-format har vi i dag og for året 2017 legges det frem i forbindelse med ferdigstilling av avdelingsplan for Eiendom i februar Langsiktig vedlikeholdsplan vil kunne fremmes politisk i forbindelse med økonomiplan/budsjett 2018«Anbefaling nr. 2: Videreføre arbeidet med å utarbeide en helhetlig eiendomsstrategi, og vurdere og denne bør behandles politisk. Det vises til revisjonskriteriene, for hva en slik strategi ideelt bør inneholde. «Utarbeidelse av en helhetlig eiendomsstrategi er meldt i forbindelse med planprogrammet i kommuneplanprosessen.» Anbefaling nr. 3: Sørge for at utgifter til vedlikehold føres på korrekte KOSTRA-arter fra og med «Feil bruk av arter i forbindelse med vedlikehold av kommunale bygg (som revisjonen påpekte) skal nå være rettet opp i.» Anbefaling nr. 4: Påse at det skilles mellom utbedring av vedlikeholdsetterslep og påkostning. Dette bør også gjennomgås i forbindelse med rehabilitering av kommunens tre skoler. «Avdelingen er bevist på skillet mellom investering og drift (vedlikehold og oppgradering). Dette har vi hatt dialog med kommunerevisjonen om og reglene for dette vil følges. I forbindelse med investeringene på skolene er dette omfattende arbeid som i det alt vesentlige er nybygg kombinert med ombygging og oppgradering av eksisterende bygningsmasse.» «Dokumentasjon og likebehandling i byggesaker» Rapporten ble behandlet i kontrollutvalget Rapporten viser at Hvaler kommune har etablert systemer og rutiner som sikrer dokumentasjon og likebehandling i saksbehandlingen. Kravene til dokumentasjon og likebehandling ivaretas også i praksis. Kommunens ulovlighetsoppfølging kan imidlertid bli bedre. Dette handler ikke om likebehandling i saksbehandlingen direkte, men at manglende oppfølging av ulovlige tiltak kan bidra til å skape et inntrykk av at usaklig forskjellsbehandling forekommer. Kontrollutvalgets anbefalinger: Kommunen bør intensivere innsatsen hva gjelder ulovlighetsoppfølging. Kommunen bør arbeide målrettet med avvikskulturen i avdelingen. Kommunen bør foreta stikkprøver av gebyrberegning og utfakturering av saksbehandlingsgebyr Rapporten er sendt til kommunestyret. Den blir behandlet på nyåret. Kontrollutvalget har foreslått at rådmannen rapporterer om sin oppfølging til utvalg for samfunnsutvikling. Selskapskontroll Formålet med selskapskontroll fremkommer av 14 i forskrift om kontrollutvalg i kommuner. Ifølge bestemmelsen skal kontrollutvalget påse at det gjennomføres Kontrollutvalgets årsmelding

52 kontroll med forvaltningen av eierinteressene i de selskapene som er omfattet av slik kontroll, herunder å kontrollere om den som utøver kommunens eierinteresser i selskaper gjør dette i samsvar med kommunestyrets/ fylkestingets vedtak og forutsetninger (eierskapskontroll). I henhold til plan for perioden har Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS vært gjenstand for kontroll i Østfold Interkommunale Arkivselskap IKS er et interkommunalt selskap, organisert etter Lov om interkommunale selskaper. Selskapet har pr deleiere (kommuner). Selskapet ble opprettet i 2002, den gang med 15 deleiere, etter et initiativ fra rådmannsutvalget i Østfold og Statsarkivet i Oslo. Hvaler kommune har en eierandel på 0,86 %, Fylkeskommunen er den største eier med 57,86 %. Gjennomgangen viser at kommunen ikke har etablert egen eiermelding for sine eierinteresser, men at forvaltningen av kommunens eierskap fremgår av rådmannens årsrapport. I sin behandling bemerket kontrollutvalget at selskapet ikke har egen sak om økonomisk rapportering til hvert styremøte, og at selskapet mangler rutine for styreevaluering. Kontrollutvalget ba sekretariatet om å følge opp Rapporten er sendt til kommunestyret. Den blir behandlet på nyåret Henvendelser til kontrollutvalget Kontrollutvalget kan også behandle henvendelser fra innbyggere eller andre aktører som mener de har en sak for kontrollutvalget. For hver henvendelse må det vurderes om den hører inn under kontrollutvalgets oppgaver og om den skal prioriteres. Kontrollutvalget har behandlet en henvendelse i 2016: Henvendelse om mulig uregelmessighet knyttet til en rammeavtale. Etter en henvendelse om mulig uregelmessighet knyttet til en rammeavtale ble det gjennomført en revisjonskontroll. Revisjonen konkluderte med at fakturaene knyttet til denne rammeavtalen ikke har vært gjenstand for tilstrekkelig internkontroll. For at kommunen skal forbedre sin internkontroll bør administrasjonen: vurdere behovet for å lyse ut separate anbud for investeringsprosjekter påse at fremtidige avrop holdes innenfor rammeavtalens overordnede grenser kreve av sine leverandører bedre spesifikasjon/dokumentasjon av faktura dokumentere de tilfeller der overtid og andre tilleggs satser avtales, slik at dette lettere kan kontrolleres i ettertid. Kontrollutvalget har bedt regnskapsrevisor om å foreta en etterkontroll av om administrasjonen følger opp anbefalingene. Etterkontrollen gjøres i løpet av Andre saker og informasjon Av andre saker som kontrollutvalget har behandlet nevnes: Protokoller fra kontrollutvalgets møter Kontrollutvalgets årsmelding for 2015 Uavhengighetserklæringer fra ansvarlige revisorer Prosjektplan: Dokumentasjon og likebehandling i byggesaker Statusrapport for utført forvaltningsrevisjon (ressursbruk) Hvaler kommunes skatteregnskap for 2015 Saker som kontrollutvalget har fått informasjon om: Kommunestyrets behandling av saker fra kontrollutvalget Kopi av brev fra Østfold kommunerevisjon IKS til rådmannen: Informasjonsskriv gjennomføringer av forvaltningsrevisjon, undersøkelser/granskninger, Dokumentasjon knyttet til lukking av avvik Kopi av klage på detaljregulering for steinbruddet øst i Hvaler kommune Kontrollutvalgets årsmelding

53 Høringsuttalelse fra FKT NOU 4:2016 Høringsuttalelse fra NKRF NOU 4:2016 Kommunal rapport «Havari i Hvaler» Denne årsmeldingen er behandlet og godkjent av kontrollutvalget i møte den 2. mars Øyvind Kristiansen (s) Kontrollutvalgets leder Anne-Karin Femanger Pettersen (s) Østfold kontrollutvalgssekretariat Kontrollutvalgets årsmelding

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møtedato: 08.12.2016, Tidspunkt: fra kl. 18:00 til kl. 20:30 Møtested: Rådhuset, møterom Løperen Fra til saksnr.: 16/37 16/44 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møtedato: 02.03.2017, Tidspunkt: fra kl. 18:00 til kl. 19:30 Møtested: Rådhuset, møterom Løperen Fra til saksnr.: 17/1 17/9 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møtedato: 03.03.2016, Tidspunkt: fra kl. 18:00 til kl. 20:15 Møtested: Rådhuset, møterom Løperen Fra til saksnr.: 16/1-16/9 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møtedato: 11.05.2016, Tidspunkt: fra kl. 18:00 til kl. 20.30 Møtested: Rådhuset, møterom Løperen Fra til saksnr.: 16/10 16/17 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Hvaler

Møteinnkalling Kontrollutvalget Hvaler Møteinnkalling Kontrollutvalget Hvaler Møtested: Fjordfisk Utgårdkilen, møterom kantine 2. etg Tidspunkt: 15.06.2017 kl. 18:00 Eventuelle forfall meldes til Anne-Karin Femanger Pettersen på telefon/sms

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møtedato: 21.09.2017, Tidspunkt: fra kl. 18:00 til kl. 20:15 Møtested: Rådhuset, møterom Løperen Fra til saksnr.: 17/22-17/31 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Halden

Møteinnkalling Kontrollutvalget Halden Møteinnkalling Kontrollutvalget Halden Møtested: Rådhuset - inngang fra Tordenskioldsgate, møterom 3 i 2. etasje. (opp trappen og til høyre) Tidspunkt: 18.08.2015 kl. 17:00 Eventuelle forfall meldes til

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møtedato: 24.01.2019, Tidspunkt: fra kl. 18.00 til kl. 19.45 Møtested: Rådhuset, møterom Løperen Fra til saksnr.: 19/1-19/9 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Råde

Møteinnkalling Kontrollutvalget Råde Møteinnkalling Kontrollutvalget Råde Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Tidspunkt: 10.12.2018 kl. 17.30 Eventuelle forfall meldes til Anita Dahl Aannerød på telefon 900 867 40 eller til e-post:

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad Møtested: Rakkestad kommune, møterom 2 Tidspunkt: 05.03.2015 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 10.12.2014, Tidspunkt: fra kl. 17:00 til kl. 18:40 Møtested: rådhuset, møterom formannskapssalen Fra til saksnr.: 14/34-14/46 Frammøteliste: Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg

Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møtedato: 12.12.2017, Tidspunkt: fra kl. 17:30 til kl. 19:00 Møtested: Rådhuset, møterom Roald Dahl Fra til saksnr.: 17/38 17/47 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde

Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde Møtedato: 06.02.2017, Tidspunkt: fra kl. 17:30 til kl. 18:50 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 17/1 17/9 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Sarpsborg

Møteinnkalling Kontrollutvalget Sarpsborg Møteinnkalling Kontrollutvalget Sarpsborg Møtested: Rådhuset, møterom Roald Dahl Tidspunkt: 13.06.2017 kl. 17:30 Eventuelle forfall meldes til Anne-Karin Femanger Pettersen på telefon/sms 41471166, eller

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møtedato: 01.03.2018, Tidspunkt: fra kl. 18:00 til kl. 19:30 Møtested: Rådhuset, møterom Løperen Fra til saksnr.: 18/1 18/10 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rygge

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rygge Møteinnkalling Kontrollutvalget Rygge Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Tidspunkt: 12.06.2017 kl. 08:15 Eventuelle forfall meldes til Anne-Karin Femanger Pettersen på telefon/sms 4147 1166

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rømskog

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rømskog Møteinnkalling Kontrollutvalget Rømskog Møtested: Rømskog kommune, møterom Gml Spisesal Tidspunkt: 05.05.2015 kl. 09:30 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Fredrikstad

Møteinnkalling Kontrollutvalget Fredrikstad Møteinnkalling Kontrollutvalget Fredrikstad Møtested: Helsehuset Fredrikstad, Jens Wilhelmsens vei 1, Tidspunkt: 20.06.2014 kl. 09:00 (antatt varighet ca. 2,5 timer) Eventuelle forfall meldes til Anne-Karin

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rygge

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rygge Møteinnkalling Kontrollutvalget Rygge Møtested: Rådhuset i Moss, møterom Formannskapssalen Tidspunkt: 18.06.2018 kl. 16.00 Eventuelle forfall meldes til Anita Dahl Aannerød, telefon 900 867 40, e-post

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møtedato: 23.05.2019, Tidspunkt: fra kl. 18.00 til kl. 21.05 Møtested: Rådhuset, møterom Løperen Fra til saksnr.: 19/17 19/28 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Halden

Møteinnkalling Kontrollutvalget Halden Møteinnkalling Kontrollutvalget Halden Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Tidspunkt: 27.10.2015 kl. 17:00 Eventuelle forfall meldes til Anne-Karin F Pettersen på telefon 414 71 166 eller på

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møtedato: 06.12.2017, Tidspunkt: fra kl. 16:30 til kl. 18:00 Møtested: Rådhuset, møterom Østfold Fra til saksnr.: 17/55 17/61 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg

Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møtedato: 11.12.2018, Tidspunkt: fra kl. 17.30 til kl. 18:40 Møtested: Sarpsborg rådhus, Formannskapssalen Fra til saksnr.: 18/35 18/47 Frammøteliste: Medlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møtedato: 09.12.2015, Tidspunkt: fra kl. 15:00 til kl. 17:50 Møtested: Rådhuset, møterom Østfold 2. etg Fra til saksnr.: 15/34 15/41 Frammøteliste Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde

Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde Møtedato: 11.12.2017, Tidspunkt: fra kl. 18:30 til kl. 19:45 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 17/24 17/30 Frammøteliste: Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møtedato: 17.02.2016, Tidspunkt: fra kl. 16:30 til kl. 17:50 Møtested: Rådhuset, møterom Elingård Fra til saksnr.: 16/1 16/10 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møtested: Aremark kommune, møterom Kommunestyresalen Tidspunkt: 25.02.2014 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 69 22 41 60/ 908 55 384,

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rygge

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rygge Møteinnkalling Kontrollutvalget Rygge Møtested: E-post møte, sendes kl. 12:00, 21.10 Tidspunkt: 21.10.2013 kl. 12:00 Etter avtale 10.9 2013 vedtak under Eventuelt: 1. Kontrollutvalget vedtar prosjektplan

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 28.11.2017, Tidspunkt: fra kl. 17:30 til kl. 18:50 Møtested: Møterom 3 i Rådhuset 2.etg. Fra til saksnr.: 17/34 17/40 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde

Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde Møtedato: 15.02.2016, Tidspunkt: fra kl. 17:30 til kl. 18:45 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 16/1 16/8 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møtedato: 24.05.2016, Tidspunkt: fra kl. 16:30 til kl. 19:00 Møtested: Rådhuset, møterom Østfold 2. etg Fra til saksnr.: 16/11 16/18 Frammøteliste Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Rygge

Møteprotokoll Kontrollutvalget Rygge Møteprotokoll Kontrollutvalget Rygge Møtedato: 11.12.2017, Tidspunkt: fra kl. 08:15 til kl. 09:15 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 17/27 17/34 Frammøteliste Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rømskog

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rømskog Møteinnkalling Kontrollutvalget Rømskog Møtested: Rømskog kommune, møterom Gml. spisesal Tidspunkt: 28.01.2014 kl. 09:30 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 69 22 41 60 / 908 55 384, e-post

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 10.09.2014, Tidspunkt: fra kl. 17:00 til kl. 19:00 Møtested: Gamle rådhus, møterom 1 (ble flyttet til møterom 3 i nye delen av rådhuset pga. ombygging) Fra

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møtedato: 03.02.2015, Tidspunkt: fra kl. 09:00 til kl. 11:10 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 15/1-15/2 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møtedato: 15.02.2017, Tidspunkt: fra kl. 16:30 til kl. 18:00 Møtested: Rådhuset, møterom Østfold Fra til saksnr.: 17/1 17/11 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 02.02.2016, Tidspunkt: fra kl. 18:00 til kl. 19:00 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 16/1-16/8 Frammøteliste Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Rygge

Møteprotokoll Kontrollutvalget Rygge Møteprotokoll Kontrollutvalget Rygge Møtedato: 08.02.2016, Tidspunkt: fra kl. 08:15 til kl. 09:30 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 16/1 16/10 Frammøteliste: Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg

Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møtedato: 19.09.2017, Tidspunkt: fra kl. 17:30 til kl. 19:15 Møtested: Rådhuset, møterom Roald Dahl Fra til saksnr.: 17/22-17/33 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møtedato: 17.06.2019, Tidspunkt: fra kl. 18.00 til kl. 20.10 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 19/33 19/42 Frammøteliste Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Rygge

Møteprotokoll Kontrollutvalget Rygge Møteprotokoll Kontrollutvalget Rygge Møtedato: 13.06.2016, Tidspunkt: fra kl. 08:15 til kl. 09:00 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 16/18-16/23 Frammøteliste: Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møtedato: 12.05.2015, Tidspunkt: fra kl. 16:00 til kl. 18:00 Møtested: Alby gård, Bjørn Bjørnstadvei 1, 1519 Jeløy, møterom Punkt Ø- Galleri F15 Fra til saksnr.: 15/27-15/32

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad Møtested: Rakkestad kommune, møterom Formannskapssalen Tidspunkt: 12.06.2014 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 69 22 41 60/ 908 55

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde

Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde Møtedato: 18.09.2017, Tidspunkt: fra kl. 17:30 til kl. 19:40 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 17/13-17/22 Frammøteliste: Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 11.12.2013, Tidspunkt: fra kl. 17:00 til kl. 18:30 Møtested: Rådhuset, møterom «Møterom 1» (gamle rådhus) Fra til saksnr.: 13/63-13/68 Frammøte: Medlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Rygge

Møteprotokoll Kontrollutvalget Rygge Møteprotokoll Kontrollutvalget Rygge Møtedato: 22.04.2015, Tidspunkt: fra kl. 09:00 til kl. 10:45 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 15/9-15/17 Frammøteliste: Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møtedato: 24.04.2019, Tidspunkt: fra kl. 18.00 til kl. 20.00 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 19/18-19/32 Frammøteliste Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde

Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde Møtedato: 17.09.2018, Tidspunkt: fra kl. 17.30 til kl. 19.15 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 18/17 18/24 Frammøteliste: Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møtedato: 28.09.2017, Tidspunkt: fra kl. 16:00 til kl. 17:50 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 17/43 17/54 Frammøteliste Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Halden

Møteinnkalling Kontrollutvalget Halden Møteinnkalling Kontrollutvalget Halden Møtested: Rådhuset, møterom Møterom 1,1.etg (gamle rådhus) Tidspunkt: 20.11.2013 kl. 17:00 Eventuelle forfall meldes til Anne-Karin F Pettersen på telefon 414 71

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 26.09.2017, Tidspunkt: fra kl. 18:00 til kl. 20:15 Møtested: Folkets hus, 1. etg. Fra til saksnr.: 17/23-17/33 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møtedato: 18.11.2014, Tidspunkt: fra kl. 16:00 til kl. 17:50 Møtested: Per Gynt helsehus, møterom 1. etg Fra til saksnr.: 14/41 14/50 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Trøgstad

Møteinnkalling Kontrollutvalget Trøgstad Møteinnkalling Kontrollutvalget Trøgstad Møtested: Trøgstad kommune, møterom Havnås Tidspunkt: 12.06.2014 kl. 17:00 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 69 22 41 60 /908 55 384, e-post

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møtedato: 22.09.2016, Tidspunkt: fra kl. 16:00 til kl. 19:35 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 16/33-16/43 Frammøteliste Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møtedato: 19.09.2018, Tidspunkt: fra kl. 16.30 til kl. 18.45 Møtested: Fredrikstad rådhus, møterom "Gutzeit" - 4. etg. Fra til saksnr.: 18/34 18/48 Frammøteliste

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rømskog

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rømskog Møteinnkalling Kontrollutvalget Rømskog Møtested: Rømskog kommune, møterom Gml. spisesal Tidspunkt: 02.06.2015 kl. 09:30 Eventuelle forfall meldes til, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker

Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker Møtested: Marker kommune, møterom 1 Tidspunkt: 26.02.2015 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møtedato: 02.03.2017, Tidspunkt: fra kl. 16:00 til kl. 20:00 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 17/1-17/12 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad Møtested: Rakkestad kommune, møterom Formannskapssalen Tidspunkt: 07.05.2015 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 908 55 384, e-post

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg

Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møtedato: 16.02.2016, Tidspunkt: fra kl. 17:30 til kl. 19:30 Møtested: Rådhuset, møterom Roald Dahl Fra til saksnr.: 16/1 16/12 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg

Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møtedato: 14.02.2017, Tidspunkt: fra kl. 17:30 til kl. 18.25 Møtested: Rådhuset, møterom Roald Dahl Fra til saksnr.: 17/1-17/8 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Råde

Møteinnkalling Kontrollutvalget Råde Møteinnkalling Kontrollutvalget Råde Møtested: Råde rådhus, møterom Formannskapssalen Tidspunkt: 06.06.2011 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til Anne-Karin Femanger Pettersen på telefon 41471166 eller

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 21.06.2016, Tidspunkt: fra kl. 18:00 til kl. 19:20 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 16/18 16/24 Frammøteliste Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 27.01.2015, Tidspunkt: fra kl. 17:00 til kl. 17:45 Møtested: Rådhuset, Møterom 3 Fra til saksnr.: 15/1-15/7 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer Ulf

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møtedato: 30.11.2017, Tidspunkt: fra kl. 17:00 til kl. 18:45 Møtested: Moss Drift og Anlegg Solgaard Skog 15-17, møterom Fra til saksnr.: 17/56 17/66 Frammøteliste Medlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møtedato: 08.11.2018, Tidspunkt: fra kl. 18.00 til kl. 19.45 Møtested: Rådhuset, møterom Løperen Fra til saksnr.: 18/35 18/42 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker

Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker Møtested: Marker kommune, møterom 2 Tidspunkt: 05.06.2014 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til, telefon 69 22 41 60/ 908 55 384, e-post iokus@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker

Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker Møtested: Marker kommune, Møterom 2 Tidspunkt: 28.09.2017 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler

Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møteprotokoll Kontrollutvalget Hvaler Møtedato: 09.05.2012, Tidspunkt: fra kl. 18:00 til kl. 21:00 Møtested: Rådhuset, møterom Stuevika Fra til saksnr.: 12/8-12/16 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møtested: Aremark kommune, møterom Kommunestyresalen Tidspunkt: 07.05.2013 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 69 22 41 60 / 908 55 384,

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Skiptvet

Møteinnkalling Kontrollutvalget Skiptvet Møteinnkalling Kontrollutvalget Skiptvet Møtested: Skiptvet kommune, møterom Ikke avklart Tidspunkt: 11.02.2015 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møtested: Aremark kommune, møterom Kommunestyresalen Tidspunkt: 12.11.2013 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til, telefon 69 22 41 60/ 908 55 384, e-post anita.rovedal@iokus.no

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møtedato: 07.04.2016, Tidspunkt: fra kl. 16:00 til kl. 18:05 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 16/13-16/20 Frammøteliste Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker

Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker Møteinnkalling Kontrollutvalget Marker Møtested: Marker kommune, møterom Ikke avklart Tidspunkt: 08.05.2014 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 69 22 41 60/ 908 55 384, e-post

Detaljer

Forvaltningsrevisjonsplan 2014-2015

Forvaltningsrevisjonsplan 2014-2015 Forvaltningsrevisjonsplan 2014-2015 Hvaler kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.2 Informasjonsgrunnlag

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møtested: Aremark kommune, møterom Kommunestyresal Tidspunkt: 18.06.2019 kl. 09.00 Eventuelle forfall meldes til kontrollutvalgssekretariatet ved Anita Rovedal,

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 29.11.2016, Tidspunkt: fra kl. 18:00 til kl. 19:00 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 16/36 16/44 Frammøteliste Frammøteliste

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møtedato: 21.06.2017, Tidspunkt: fra kl. 16:30 til kl. 18:30 Møtested: Rådhuset, møterom Østfold Fra til saksnr.: 17/32-17/43 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Trøgstad

Møteinnkalling Kontrollutvalget Trøgstad Møteinnkalling Kontrollutvalget Trøgstad Møtested: Trøgstad kommune, møterom Havnås Tidspunkt: 19.05.2014 kl. 17:30 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 69 22 41 60/ 908 55 384, e-post

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Trøgstad

Møteinnkalling Kontrollutvalget Trøgstad Møteinnkalling Kontrollutvalget Trøgstad Møtested: Trøgstad kommune, møterom Havnås Tidspunkt: 26.01.2015 kl. 17:00 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

Først i møtet vil utvalget få informasjon om kommunens års- og skatteregnskap for 2011, samt en kort opplæring i bruk av ipad.

Først i møtet vil utvalget få informasjon om kommunens års- og skatteregnskap for 2011, samt en kort opplæring i bruk av ipad. Møteinnkalling Kontrollutvalget Askim Møtested: Askim kommune, møterom Vamma Tidspunkt: 04.06.2012 kl. 16:30 Først i møtet vil utvalget få informasjon om kommunens års- og skatteregnskap for 2011, samt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 04.12.2018, Tidspunkt: fra kl. 18.00 til kl. 19:20 Møtested: Rådhuset, møterom Gamle rådhus, møterom 1 Fra til saksnr.: 18/41 18/49 Frammøteliste Medlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark

Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møtested: Aremark kommune, møterom Rådmanns kontor Tidspunkt: 23.06.2015 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 25.09.2018, Tidspunkt: fra kl. 18.00 til kl. 20.15 Møtested: Rådhuset, møterom Gamle rådhus, møterom 1 Fra til saksnr.: 18/31 18/40 Frammøteliste Medlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad

Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad Møteinnkalling Kontrollutvalget Rakkestad Møtested: Rakkestad kommune, møterom gr. rom 1 Tidspunkt: 04.06.2015 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

Arkivkode: 4/1 04 Journalnr.: 2018/

Arkivkode: 4/1 04 Journalnr.: 2018/ Arkivkode: 4/1 04 Journalnr.: 2018/14052-6 KONTROLLUTVALGET I KARASJOK KOMMUNE ÅRSMELDING 2017 1. UTVALGETS SAMMENSETNING Kontrollutvalget har i 2017 hatt følgende sammensetning: Leder: Anne-Marit Eira

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Hvaler

Møteinnkalling Kontrollutvalget Hvaler Møteinnkalling Kontrollutvalget Hvaler Møtested: Rådhuset, møterom Løperen Tidspunkt: 21.11.2018 kl. 18.00 Eventuelle forfall meldes til Anita Dahl Aannerød, telefon 90086740, e-post rona@fredrikstad.kommune.no.

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møtedato: 08.12.2015, Tidspunkt: fra kl. 16:00 til kl. 18:00 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 15/68-15/78 Frammøteliste Medlemmer Møtt

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 28.02.2017, Tidspunkt: fra kl. 18:00 til kl. 20:30 Møtested: Storgt 7 Wielgården, møterom 2 Fra til saksnr.: 17/1 17/11 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg

Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møtedato: 12.12.2016, Tidspunkt: fra kl. 17:30 til kl. 19:30 Møtested: Østfold interkommunale arkivselskap IKS, Rådhusveien 27, Borgenhaugen, møterom 1.etg Fra

Detaljer

Forvaltningsrevisjonsplan

Forvaltningsrevisjonsplan Forvaltningsrevisjonsplan 2016-2017 Hvaler kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.2 Informasjonsgrunnlag

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Råde

Møteinnkalling Kontrollutvalget Råde Møteinnkalling Kontrollutvalget Råde Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Tidspunkt: 05.02.2018 kl. 17:30 Eventuelle forfall meldes til Anita Dahl Aannerød på telefon 900 867 40 eller til e-post:

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg

Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møtedato: 13.09.2016, Tidspunkt: fra kl. 17:30 til kl. 19:45 Møtested: Rådhuset, møterom Roald Dahl Fra til saksnr.: 16/30-16/39 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 06.02.2018, Tidspunkt: fra kl. 18:00 til kl. 19:30 Møtested: Rådhuset, møterom Møterom 3-2. etg Fra til saksnr.: 18/1 18/9 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss

Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møteprotokoll Kontrollutvalget Moss Møtedato: 01.12.2016, Tidspunkt: fra kl. 16:00 til kl. 19:30 Møtested: MKEiendom Værftsgata 7, 1511 Moss Fra til saksnr.: 16/44 16/54 Frammøteliste Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Våler

Møteinnkalling Kontrollutvalget Våler Møteinnkalling Kontrollutvalget Våler Møtested: Våler kommune, møterom Kommunestyresal Tidspunkt: 17.01.2018 kl. 15:00 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 25.09.2013, Tidspunkt: fra kl. 17:00 til kl. 20:00 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 13/39-13/47 Frammøte: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden

Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møteprotokoll Kontrollutvalget Halden Møtedato: 06.11.2013, Tidspunkt: fra kl. 17:00 til kl. 19:00 Møtested: Rådhuset (gamle), møterom 1, 1. etg. Fra til saksnr.: 13/48-13/55 Frammøte: Medlemmer Møtt Varamedlemmer

Detaljer

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad

Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møteprotokoll Kontrollutvalget Fredrikstad Møtedato: 28.03.2014, Tidspunkt: fra kl. 09:00 til kl. 10:40 Møtested: Rådhuset, møterom Østfold Fra til saksnr.: 14/8-14/13 Frammøteliste Frammøteliste Medlemmer

Detaljer

Møteinnkalling Kontrollutvalget Skiptvet

Møteinnkalling Kontrollutvalget Skiptvet Møteinnkalling Kontrollutvalget Skiptvet Møtested: Skiptvet kommune, møterom Lund Tidspunkt: 26.02.2014 kl. 09:00 Eventuelle forfall meldes til, telefon 69 22 41 60/ 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no

Detaljer