Notat Rullering plan for forvaltningsrevisjon

Transkript

1 Notat Rullering plan for forvaltningsrevisjon Sogn og Fjordane Fylkeskommune Opplysningar som kjem fram i notatet er ikkje verifisert, og kan ikkje bli nytta som faktagrunnlag utan ytterlegare undersøkingar. Audit & Advisory Januar 2014

2 2 NOTAT uverifisert informasjon

3 Innhald NOTAT uverifisert informasjon 1. Innleiing Bakgrunn Gjennomførte prosjekt i perioden Kartlegging av risko Innleiing Gjeldande plan for forvaltningsrevisjon Prioriterte prosjekt Uprioriterte prosjekt Prosjekt Prosjekt med høg risiko (raudt) Prosjekt med middels risko (gult)

4 1. Innleiing NOTAT uverifisert informasjon 1.1 Bakgrunn I 2012 gjennomførte revisjonen på oppdrag frå kontrollutvalet ein overordna risiko- og vesentleganalyse av Sogn og Fjordane fylkeskommune. Kontrollutvalet nytta analysen som grunnlag for utvalet sin plan for forvaltningsrevisjon for perioden For å sikre at planen framleis speglar dei viktigaste risikoområda i fylkeskommunen, har kontrollutvalet bedt revisjonen om å medverke til ei rullering av plan for forvaltningsrevisjon. Revisjonen har tatt utgangspunkt i den overordna analysen som blei utarbeidd i 2012 og eksisterande plan for forvaltningsrevisjon, og har gjort ei undersøking for å avdekke eventuelle endringar i risikobilete samanlikna med det som blei peika på i I dette notatet blir vesentlege endringar som er avdekkja presentert, og notatet vil bli lagt fram som grunnlag for diskusjon i kontrollutvalet om prioritering av prosjekt. Notatet bygger på informasjon som revisjonen har samla inn gjennom dokumentanalyse, analyse av KOSTRA-tal 1, og intervju med fylkesrådmannen, fylkesordførar og fylkesdirektørane for opplæring og kultur. På bakgrunn av informasjonen som er samla inn vil revisjonen under gjere ei oppsummering av risikoar som er identifisert for fylkeskommunen. 1.2 Gjennomførte prosjekt i perioden I perioden er det gjennomført eller bestilt følgjande forvaltningsrevisjonsprosjekt: Fagopplæring, rekruttering til yrkesfag og tilbodet til lærlingar (2013) Innkjøp (2013) Tryggleik og beredskap (Pågåande) Samhandling og prosjektstyring (Pågåande) 1 I intervju med fylkesrådmannen kom det fram at det er oppdaga feil med ein del av tala som fylkeskommunen har rapportert til KOSTRA. Ein må difor lese KOSTRA-tal med atterhald. Revisjonen har difor vald å ikkje vektleggje KOSTRA-tal i særleg stor grad i undersøkinga.

5 2. Kartlegging av risko 2.1 Innleiing Med risiko meiner vi her fare for at det førekjem avvik frå mål, regelverk og/eller politiske vedtak. Graden av alvor vil bli farga med raudt (høg risiko), gult (middels risiko) og grønt (låg risiko). Vi har gjeve eksempel på korleis vurderingane blir gjort i tabellen under. Måloppnåing Regelverk Politiske vedtak LÅG RISIKO Avvik frå underordna mål der problema knytt til manglande måloppnåing blir vurdert som lite vesentlege. Ikkje aktuelt. Manglande regeletterleving vil alltid ha middels eller høg risiko. Avvik frå politisk vedtak kor konsekvensane av manglande måloppnåing blir vurdert som små. MIDDELS RISIKO Avvik frå mål som kan medføre konsekvensar for kommunens økonomi eller omdømme. Mindre avvik frå lov eller forskrift Avvik frå vedtak som kan medføre konsekvensar for kommunens strategi, planar og økonomi HØG RISIKO Avvik frå sentrale mål. Kan ha vesentleg konsekvens for kommunens økonomi, omdømme eller liv og helse. Klart lovbrot som kan medføre vesentleg konsekvens for kommunen. Avvik frå vedtak som i vesentleg grad kan medføre konsekvensar for kommunens strategi, planar og økonomi. Det er viktig å understreke at risikovurderingane er skjønnsmessige vurderingar basert på føreliggande informasjon, og at kontrollutvalet kan vurdere risikoen knytt til dei ulike områda som forskjellig frå det som er føreslege her. Det er kontrollutvalet som skal vurdere og prioritere dei ulike områda, og avgjere rekkefølgja for forvaltningsrevisjonsprosjekt i den rullerte planen. 2.2 Gjeldande plan for forvaltningsrevisjon For å kartlegge endringar i risikobilete sidan overordna analyse blei gjennomført i 2012, har revisjonen valt å ta utgangspunkt i dei risikoområda som blei identifisert i 2012 og dei prosjekta som blei føreslått på bakgrunn av dette. Revisjonen har undersøkt i kva grad risikobilete har endra seg for kvart av prosjekta som er tatt med i gjeldande plan for forvaltningsrevisjon I tabellen under syner vi kva risiko som blei identifisert i 2012, og kva risiko som er identifisert i dag. Vi har kommentert eventuelle endringar Prioriterte prosjekt NR PROSJEKT OG TEMA KOMMENTAR RISIKO Innkjøp og kompetanse Det blei gjennomført ein forvaltningsrevisjon av innkjøp i 2013 som synte fleire avvik frå regelverk. Prosjektet omfatta ikkje innkjøp av kollektivtransport som også var eit av riskoområda som var identifisert i RISIKO 2014 Utført 5

6 - Kontroll av leverandørar - Innkjøp knytt til kollektivtransport Dette er område med potensiell risiko, og revisjonen mener dette bør sjåast i samanheng med prosjektet «Kollektivtransport» under uprioriterte prosjekt. 2 Fagopplæring og tilbodet til lærlingar for oppretting av lærlingplassar for oppfølging av lærlingar av opplæring i bedrift - Rekruttering 3 Samhandling og samhandling mellom avdelingar - Oppfølging av tverrsektorielle oppgåver/planer 4 Tryggleik og beredskap - Transportberedskap - Beredskap ved skulane Det blei gjennomført ein forvaltningsrevisjon av fagopplæring og tilbodet til lærlingar i Rapporten viste at fylkeskommunen hadde fleire utfordringar knytt til dette området, og det blei til saman gjeve 11 tilrådingar. Mellom anna blei det tilrådd at fylkeskommunen sikrar betre strukturert informasjon om fagopplæring, samt utarbeidar og justerer relevante rutinar. Prosjektplan for forvaltningsrevisjon er bestilt. Forvaltningsrevisjon er under arbeid Utført Pågår Pågår 5 PP-tenesta - Samarbeid med PPtenesta i kommunane og andre samarbeidspartar - Kompetanse I analysen frå 2012 blei det peika på avgrensa kapasitet i tenesta, og risiko for at fylkeskommunen ikkje har ei tilfredstillande PP-teneste i tråd med mål, vedtak og regelverk. I Intervju blir det opplyst at ein arbeider med å revidere utviklingsplan for PP-tenesta, som mellom anna omhandlar kompetanseutvikling for tilsette. Ein er også i gang med å inngå nye avtalar med kommunane om organisering av PPtenestene (ifm overgang frå gunnskule til vidaregåande skule). I intervju blir det kommentert at ein forvaltningsrevisjon av dette område vil vere nyttig, mellom anna for å undersøke om endringane i skulestruktur (som følgje 6

7 av skulebruksplanen) har fått utilsikta konsekvensar for PP-tenesta. 6 Vedlikehald og inneklima i fylkeskommunale bygg - Inneklima i skulebygg - Universell utforming Revisjonen meiner dette prosjektet framleis har middels risiko. Det er ikkje kome fram opplysningar som tyder på auka kapasitet i tenesta, og det vil difor framleis kunne vere risiko for at kvaliteten på PP-tenesta ikkje er tilfredsstillande. I analysen frå 2012 blei det peika på at fleire skulebygg ikkje tilfredsstiller krav i tilrådingar og regelverk, og at fylkeskommunen sine utgifter til vedlikehaldsaktiviteter for skulebygg låg under gjennomsnittet for fylkeskommunar (KOSTRA) i perioden KOSTRA-tal syner at utgiftene i 2012 framleis låg under gjennomsnittet for fylkeskommunar. Samstundes kjem det fram i fleire intervju at Fylkeskommunen har relativt mange nye og velfungerande bygg, og at ein har gjennomført store rehabiliteringar av skulebygg. Det blir opplyst at ein har god oversikt over tilstanden ved bygg og eit godt fokus på vedlikehald. 7 Tildeling og oppfølging av kulturtilskot - Rutinar for tildeling og oppfølging - Rapportering/kontrol Med bakgrunn i desse opplysningane, meiner revisjonen det kan vere grunnlag for å redusere risikonivået frå høg til middels. Revisjonen vil samstundes peike på at det kan vere ein risiko knytt til at ein ikkje i tilstrekkeleg grad prioriterer vedlikehald av nyare bygg. Dette kan medføre at nye bygg ikkje oppretthelder standarden over tid. Ein forvaltningsrevisjon av tildeling og oppfølging av kulturtilskot stod på planen i førre planperiode, men blei ikkje gjennomført. I analysen frå 2012 blei det peika på at tildeling og oppfølging av kulturtilskot kan vere eit risikoområde. Det blei mellom anna stilt spørsmål ved om tildelinga av tilskot er føremålstenleg organisert, om ein slepp til nye tiltak og om kriteria for tildeling er tilstrekkelig tydelege. Fleire av dei som er intervjua gjev uttrykk for at dette er eit område med gode system og rutinar, og det blir mellom anna vist til at det er få klagesaker knytt til tilskotstildeling. Det blir også kommentert at vedtak om tilskot blir grunngjeve på ein god måte og at fylkeskommunen i stor grad klarar å 7

8 8 Arbeidet med regional utvikling - Oppfølging av regional planstrategi balanse mellom nye og «gamle» tiltakssøkarar. Med bakgrunn i at dette område sto på planen i førre periode utan å bli gjennomført, og at risikoen for område blei vurdert til høgt i 2012, meiner revisjonen det er grunnlag for å framleis vurdere risikonivået til høgt. Revisjonen meiner dette prosjektet kan sjåast i samanheng med forvaltning av næringstilskot. I analysen frå 2012 blei det peika på at det ville vere nyttig å undersøke måloppnåing sett i forhold til forventningar innan regional utvikling, oppfølging av regionale planstrategiar og etterleving av politiske vedtak. I intervju blir det peika på reduserte løyvingar frå sentrale styresmakter kan medføre risiko for at ein ikkje har tilstrekkeleg med ressursar til å nå mål som er sett/ blir satt i regionale planar. Fylkeskommunen har dei siste åra arbeidd med 5-6 regionale planar, der tre av desse er ferdige. I intervju blir det framheldt at fylkeskommunen arbeider godt med regionale planar. 9 Tannhelsetilbod til prioriterte grupper - Klinikkstruktur - Tilstrekkeleg og oppsøkande tilbod Med bakgrunn i desse opplysningane, meiner revisjonen det kan vere grunnlag for å redusere risikonivået frå høgt til middels. I analysen frå 2012 blir det trekt fram at det kan vere utfordrande identifisere risikogrupper/svake grupper. Det blei også peika på låg tilgang på spesialisttenester i fylket. Ei gjennomgang av KOSTRA-tal for 2012 syner at Sogn og Fjordane ein høgare og aukande andel vakante tannlegestillingar. I 2012 var det i gjennomsnitt 13,3 prosent vakante stillingar i Sogn og fjordane mot 4,9 prosent for andre fylkeskommunar. I intervju blir det opplyst at fylkeskommunen har hatt eit aktivt rekrutteringsarbeid dei siste åra, og at det er færre vakante stillingar no enn tidlegare. Ein har også i enkelte tilfelle inngått samarbeid med private tannklinikkar. Det blir samstundes peika på at tannhelse er ein stor sektor i fylkeskommunen, og at det difor vere nyttig å gjennomføre ei nærmare undersøking av dette området. 8

9 10 Intern kontroll - Oppfølging av tiltak i førre revisjonsrapport - Styringssystem (balansert målstyring) Det har ikkje kome fram opplysningar som tilseier at arbeidet med å identifisere risikogrupper/svake grupper har blitt mindre utfordrande enn tidlegare. Med bakgrunn i dette meiner revisjonen at dette er eit område som framleis har høg risiko. Det blei gjennomført ein forvaltningsrevisjon av fylkeskommunen sitt arbeid med intern kontroll i I analysen frå 2012 blei det peika på at det kunne vere nyttig å gjennomføre ei oppfølging av denne forvaltningsrevisjonen. Av intervju går det fram at fylkeskommunen dei siste åra har arbeidd med å styrke intern kontrollarbeidet. Det blir vidare kommentert at det er høgt fokus på intern kontroll i fylkeskommunen. Det har ikkje kome fram opplysningar som tilseier at det er behov for å justere opp risikonivået for dette område, og revisjonen meiner difor at område framleis har middels risiko Uprioriterte prosjekt PROSJEKT KOMMENTAR RISIKO 2012 Arkivering, offentlegheit og personvern - Kompetanse - Informasjonstryggleik I analysen frå 2012 blei det uttrykt ønskje om meir informasjon knytt til fylkeskommunen si etterleving av regelverk på desse områda. I intervju peiker fleire på at dette er område der dei vurderer risikoen som låg, og det blir av fleire uttrykt at fylkeskommunen har gode system og rutinar for desse områda. RISIKO 2014 Rekruttering til yrkesfagleg utdanning - Informasjon, rådgjevingsteneste - Utdanningsprogram - Rekrutteringstiltak Det har ikkje kome fram opplysningar som tilseier at det er behov for å justere opp risikonivået for dette område, og revisjonen meiner difor at område framleis har middels risiko. I analysen frå 2012 blei det peika på at det var ei utfordring å rekruttere elevar til yrkesfaglege utdanningsprogram. Etter handsaming av plan for forvaltningsrevisjon i fylkestinget blei det fremja forslag om at kontrollutvalet vurderte å sjå dette prosjektet i samanheng med det Utført 9

10 Digitale verktøy og læremiddel - Kompetanse - IKT-infrastruktur Næringsavdelinga som samarbeidspart - Service og informasjon - Brukarperspektiv - Kommunale næringsfond prioritere prosjektet om «fagopplæring og tilbodet til lærlingar». Forvaltningsrevisjonen som blei gjennomført i 2013 dekka difor også desse problemstillingane. I analysen frå 2012 blei det uttrykt ønskje om å evaluere ordninga med elev-pc og satsinga på digital kompetanse i dei vidaregåande skulane. Fylkeskommunen er medeigar i Nasjonal digital læringsarena (NDLA), og fylkeskommunen har system for å følgje med på skulane sin bruk av læremiddel frå NDLA månedleg. Det har ikkje kome fram opplysningar som tilseier at det er behov for å justere opp risikonivået for dette område, og revisjonen meiner difor at område framleis har middels risiko. I analysen frå 2012 blei dei peika på risiko for at fylkeskommunen ikkje leverer tilfredstillande og tilstrekkelege tenester på dette området. Det blei mellom anna stilt spørsmål ved om næringsavdelinga blir opplevd som tilgjengeleg og ein god serviceytar, og om næringsavdelinga gjev tilstrekkeleg informasjon og rettleiing til søkarar og samarbeidsaktørar. I intervju uttrykker fleire at dette ikkje er eit område der ein opplever at det er spesielt store utfordringar. Fylkesarkiv - Kapasitet Det har ikkje kome fram opplysningar som tilseier at det er behov for å justere opp risikonivået for dette område, og revisjonen meiner difor at område framleis har middels risiko. I analysen frå 2012 blei det peika på eit mogleg misforhold mellom kapasitet og arbeidsmengde, noko som medførar risiko for manglande etterleving av mål og vedtak. I fylkeskommunen sin årsrapport for 2012 kjem det fram at fleire tilfelle med driftsbrot på databasetenestene skapte problem og misnøye hjå brukarar og samarbeidspartar. I intervju går det fram at ein etter dei teknologiske utfordringane i 2012 gjekk i gang med eit forbetringsarbeid i 2013, og at det ikkje har vore den same misnøya etter dette. I intervju blir det kommentert at dette kan 10

11 vere eit område der det vil vere nyttig å gjennomføre ein forvaltningsrevisjon. Den kulturelle skulesekken Med bakgrunn i desse opplysningane, meiner revisjonen det kan vere grunnlag for å justere opp risikonivået frå middels til høgt. I analysen frå 2012 blei det peika på risiko for manglande oppfølging av mål og vedtak når det gjeld den kulturelle skulesekken. Mellom anna er det eit mål om fire tiltak per elev, som ein ikkje klarar å innfri fullt ut. I intervju kjem det fram at ein har fått auka overføringar frå staten, som medfører at ein i større grad har ressursar til å nå ut med fire tiltak per elev, og at dette ikkje lengre blir opplevd som ein risiko. Prosjektstyring innan samferdsle - Kompetanse - Rapportering Tilrettelagt transport/serviceskyss Det har ikkje kome fram opplysningar som tilseier at det er behov for å justere opp risikonivået for dette område, og revisjonen meiner difor at område framleis har middels risiko. I analysen frå 2012 blei prosjektstyring spesielt knytt til Sams Vegadministrasjon trekt fram som eit potensielt risikoområde. Ein forvaltningsrevisjon knytt til Sams Vegadministrasjon blei gjennomført på slutten av førre planperiode. Det blei ikkje avdekka vesentlege svakheiter knytt til prosjektstyring i samband med denne revisjonen. I analysen frå 2012 blei det uttrykt ønskje om å undersøke måloppnåing og regeletterleving innan tilrettelagt transport / serviceskyss. Også i denne undersøkinga blir det kommentert i intervju at det kan vere nyttig å gjennomføre ein forvaltningsrevisjon på dette område. Utført Rekruttering av personell innan opplæring ift kompetanse - Kartlegging av kompetansebehov - Rekrutteringstiltak Det har ikkje kome fram opplysningar som tilseier at det er behov for å justere opp risikonivået for dette område, og revisjonen meiner difor at område framleis har middels risiko. I analysen frå 2012 blei det peika på at det var utfordrande å rekruttere pedagogar til dei vidaregåande skulane. Ein peika særskild på behovet for å rekruttere yngre personell, og utfordringa med å rekruttere fagpersonell til PP-tenesta. 11

12 Tal frå KOSTRA syner at ein auka andel av lærarane er over 60 år. I 2012 var 19,3 prosent av lærarane over 60 år (18,5 i 2010). Dette er ein noko høgre andel en gjennomsnittet for fylkeskommunar (18,4 i 2012). I intervju kjem det fram at rekruttering av personell innan opplæring har vore eit tema i samband med arbeidet med ny skulebruksplanen. Som følgje av politisk vedtak har ein starta eit eige personalprosjekt. Det blir peika på at det er utfordrande å skulle rekruttere samstundes som ein skal få færre skular og legge om tilbodet. Folkehelsearbeid og regeletterleving - Samhandling - Førebyggande arbeid Det har ikkje kome fram opplysningar som tilseier at det er behov for å justere opp risikonivået for dette område, og revisjonen meiner difor at område framleis har middels risiko. I analysen frå 2012 blei det uttrykt ønskje om meir informasjon om fylkeskommunen sitt arbeid med folkehelse. Mellom anna informasjon om korleis fylkeskommunen tar i vare oppgåvene, og korleis det tverrsektorielle arbeidet på området fungerer. I intervju blir det kommentert at folkehelse er eit område som fylkeskommunen arbeider godt med, men at det kunne har vore interessant å få vete meir om status for dette arbeidet. Kollektivtransport (innkjøp og oppfølging av tenestetilbodet) - Strategi - Innkjøp - Brukarperspektiv Det har ikkje kome fram opplysningar som tilseier at det er behov for å justere opp risikonivået for dette område, og revisjonen meiner difor at område framleis har middels risiko. Ein forvaltningsrevisjon av kollektivtransport stod på planen i førre planperiode, men blei ikkje gjennomført. I analysen frå 2012 peika fleire på at det kunne vere nyttig å undersøke om modellen for kollektivtransport er føremålstenleg, om innkjøp av kollektivtjenester skjer i samband med regelverk og om tilbodet er tilfredsstillande. Innkjøp av kollektivtenester var eit identifisert risikoområde i 2012, men blei ikkje omfatta av prosjektet innkjøp som blei gjennomført i Med bakgrunn i at dette 12

13 Læringsmiljø - Psykososialt miljø (Opplæringslova 9a) - Samarbeid skular, PP-tenesta, helsesøster mv. område også sto på planen i førre periode utan å bli gjennomført meiner revisjonen det er grunnlag for å framleis vurdere risikonivået til høgt. Forvaltningsrevisjon av læringsmiljø stod på planen i førre planperiode, men blei ikkje gjennomført. I analysen frå 2012 kjem det fram utfordringar med å ha ei tilstrekkelig godt læringsmiljø, og med det etterleve krav i Opplæringslova 9a om elevane sitt skulemiljø. I 2011 gjennomførte Fylkesmannen tilsyn ved Hafstad vidaregåande skule og Sogndal vidaregåande skule. Tema for tilsynet var elevane sin rett til eit godt psykososialt miljø og skulen sitt arbeid med å sikre dette. Det blei gitt pålegg om endring på tre av tre hovudområde;. førebyggjande arbeid, skulen sitt individretta arbeid og brukarmedverknad. Fylkesmannen i Sogn og Fjordane gjorde i 2013 eit oppfølgingstilsyn ved Hafstad vidaregåande skule. Etter tilsynet vurderte Fylkesmannen at skulen sin praksis ikkje var i samsvar med lovkrava for dei same tre hovudområda som i 2011, og gav pålegg om å gjere endringar. Fråfall og bortval (gjennomføring) - Årsaker - Oppfølgingstenesta sitt arbeid - Samarbeid med samarbeidspartar Med bakgrunn i at det er avdekkja avvik ved tilsyn, meiner revisjonen det kan vere risiko for at det ikkje blir arbeidd godt nok med desse temaa på andre vidaregåande skular i fylket. I tillegg sto læringsmiljø på planen i førre planperiode utan å bli gjennomført. Revisjonen vurderer difor at området framleis har høg risiko. I analysen frå 2012 peika fleire på fråfall og bortval som eit risikoområde som det burde bli gjennomført forvaltningsrevisjon av. Ein gjennomgang av KOSTRA-tal for 2012 syner at det er færre som sluttar på vidaregåande skule i løpet av året i Sogn og Fjordane samanlikna med andre fylkeskommunar. Det er i tillegg ein høgare andel som fullfører på normert tid. I årsrapport for 2012 går det fram at 98,1 prosent av elevane i tiande klasse i fylket starta direkte på vidaregåande skule (noko som er høgare enn landssnittet), og at elevane i fylket har ei god gjennomføring i løpet av fem år. 13

14 I årsrapporten blei det vidare peika på at det har vore ein negativ trend dei siste fem åra når det gjeld elevar som sluttar på VG2 og VG3. Per 1. februar 2013 var 101 ungdommar i fylket tilmeldt oppfølgingstenesta (OT) som følgje av at det ikkje er under vidaregånde opplæring. Gjennom NY GIV-prosjektet ønskjer ein å kome i kontakt med denne målgruppa, og ein har sett i gang fleire prosjekt med formål å styrke oppfølging av elevane som vurderer å slutte. I intervju blir det opplyst at NY GIV var eit nyttig verktøy, og prosjektet bidrog med nyttige verktøy som ein skal halde fram med i den ordinære drifta no når prosjektet blir avslutta. Kulturminnevern På bakgrunn av dette meiner revisjonen av det kan vere grunnlag for å justere ned risikonivået frå høgt til middels. Revisjonen vil samstundes vise til at fråfall og bortval er rekna som ei utfordring nasjonalt, som også er og vil vere gjeldande for Sogn og Fjordane fylkeskommune i tida framover. Forvaltningsrevisjon av kulturminnevern sto på plan førre planperiode under uprioriterte prosjekt, men blei ikkje gjennomført. I analysen frå 2012 blei det uttrykt ønskje om å undersøke arbeidet med kulturminnevern nærare. Ei undersøking kunne mellom anna vere knytt til om fylkeskommunen utførte oppgåver i tråd med mål, regelverk og vedtak. Det blei også stilt spørsmål ved om søkarar får tilstrekkeleg informasjon ved avslag på søknader etter Plan- og bygningslova grunna kulturminnevern. Fylkesrådmannen gav i sin kommentar til gjeldande plan for forvaltningsrevisjon, uttrykk for at ein gjennomgang av fylkeskommunen si utøving av forvaltningsansvaret innan kulturminnevern vil vere interessant. Han ønskja spesielt informasjon om fylkeskommunen får til ei god nok samhandling med kommunane på dette området. I intervju blir det vist til at kulturminnefeltet er ei stor og kompleks oppgåve for fylkeskommunen, der ein samarbeider med ein rekkje aktørar. Fleire av dei intervjua peikar på at konsekvensane av feil/unøyaktigheiter på dette områder er 14

15 større enn innan andre kulturområder. Med bakgrunn i dette meiner revisjonen at området framleis har høg risiko. 15

16 3. Prosjekt NOTAT uverifisert informasjon Under presenterer vi prosjekta som er merka med raudt og prosjekta som er merka med gult. Prioritering og rekkefølgje på prosjekta i den rullerte planen vil bli bestemt etter eit prosessmøte med kontrollutvalet der både risiko og vesentlegheit vil blir diskutert. Nye porsjekt kan kome til, og risikoen ved dei ulike områda kan dermed endrast. 3.1 Prosjekt med høg risiko (raudt) Forvaltningsrevisjonsprosjekt Tema Forvaltningsrevisjon av tannhelsetilbod til prioriterte grupper* - Klinikkstruktur - Tilstrekkeleg og oppsøkande tilbod Forvaltningsrevisjon av tildeling og oppfølging av tilskot* - Rutinar for tildeling og oppfølging - Rapportering/kontroll - Både tilskot innan kultur og næring kan vere aktuelt å sjå nærmare på Forvaltningsrevisjon av fylkesarkiv - Kapasitet Forvaltningsrevisjon av innkjøp kollektivtransport og oppfølging av - Strategi tenestetilbodet* - Innkjøp - Brukarperspektiv Forvaltningsrevisjon av læringsmiljø* - Psykososialt miljø (Opplæringslova 9a) - Samarbeid skular, PP-tenesta, helsesøster mv. Forvaltningsrevisjon av kulturminnevern * Tilsvarande prosjekt var på planen for førre periode, men er ikkje gjennomført 16

17 3.2 Prosjekt med middels risko (gult) Forvaltningsrevisjonsprosjekt Tema Forvaltningsrevisjon av PP-tenesta - Samarbeid med PP-tenesta i kommunane og andre samarbeidspartar - Kompetanse Forvaltningsrevisjon av vedlikehald og - Inneklima i skulebygg inneklima i fylkeskommunale bygg - Universell utforming Forvaltningsrevisjon av arbeidet med regional utvikling - Oppfølging av regional planstrategi Forvaltningsrevisjon av internkontroll - Oppfølging av tiltak i førre revisjonsrapport - Styringssystem (balansert målstyring) Forvaltningsrevisjon av arkivering, - Kompetanse offentlegheit og personvern - Informasjonstryggleik Forvaltningsrevisjon av digitale verktøy og læremiddel - Kompetanse - IKT-infrastruktur Forvaltningsrevisjon av næringsavdelinga som samarbeidspart - Service og informasjon - Brukarperspektiv - Kommunale næringsfond Forvaltningsrevisjon av Den kulturelle skulesekken Forvaltningsrevisjon av tilrettelagt transport/serviceskyss Forvaltningsrevisjon av rekruttering av ift kompetanse personell innan opplæring - Kartlegging av kompetansebehov - Rekrutteringstiltak Forvaltningsrevisjon av folkehelsearbeid og regeletterleving - Samhandling - Førebyggande arbeid Forvaltningsrevisjon av fråfall og bortval* - Årsaker - Oppfølgingstenesta sitt arbeid - Samarbeid med samarbeidspartar * Tilsvarande prosjekt var på planen for førre periode, men er ikkje gjennomført 17

18 18 NOTAT uverifisert informasjon

19 Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu Limited and its member firms. Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than 150 countries, Deloitte brings world-class capabilities and deep local expertise to help clients succeed wherever they operate. Deloitte's approximately 200,000 professionals are committed to becoming the standard of excellence Deloitte AS 19