Årsregnskapet 2016 er satt opp i samsvar med God Regnskapsskikk (F) for Ideelle Organisasjoner, og er aktivitetsbasert.

Transkript

1 Oikos - Økologisk Norge Noter til årsregnskap 2016 Note 1 - Regnskapsprinsipper Årsregnskapet 2016 er satt opp i samsvar med God Regnskapsskikk (F) for Ideelle Organisasjoner, og er aktivitetsbasert. Tilskudd, salg av varer og tjenester Tilskudd fra det offentlige regnskapsføres til verdien av tilskuddet på transaksjonstidspunktet. Også ubenyttede tilskudd fra andre tilskuddsgivere, hvor det vurderes som mer enn 50% usikkert om midler kan videreføres til kommende år for bruk eller må tilbakebetales, vil også bli gjeldsført. I tillegg er flerårige prosjekttilsagn inntektsført på det året tilsagnet spesifikt gjelder for. Inntektsføring ved salg av varer (og abonnement/medlemskap) skjer på leveringstidspunktet. Tjenester inntektsføres etter hvert som de leveres. Klassifisering og vurdering av balanseposter Anleggsmidler omfatter eiendeler bestemt til varig eie og bruk. Andre eiendeler er omløpsmidler. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Varige driftsmidler balanseføres og avskrives over driftsmidlets økonomiske levetid. Varige driftsmidler nedskrives til gjenvinnbart beløp ved verdifall som forventes ikke å være forbigående. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av netto salgsverdi og verdi i bruk. Verdi i bruk er nåverdi av fremtidige kontantstrømmer knyttet til eiendelen. Nedskrivingen reverseres når grunnlaget for nedskrivingen ikke lenger er til stede. Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter normalt poster som forfaller til betaling innen ett år etter balansedagen, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Omløpsmidler vurderes til laveste verdi av anskaffelseskost og antatt virkelig verdi. Gjeldsposter vurderes tilsvarende. Varer Varer er vurdert til det laveste av anskaffelseskost og netto salgsverdi. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av en individuell vurdering av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringer en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Merverdiavgift Oikos søker om kompensasjon for kostnader til merverdiavgift gjennom kompensasjonsordningen for ideelle organisasjoner. Det ble i 2016 søkt på grunnlag av 2015-regnskapet, og på kostnader hvor det ikke er direkte mva-fradrag gjennom vanlig ordning. I tillegg er det i søknaden trukket ut kostnader til prosjektstøtte til utlandet og overføringer til andre lag og organisasjoner med rett til selv å søke kompensasjon.

2 For en del av driften er det direkte mva-fradrag på inngående mva. Det er i tillegg laget en mva-nøkkel for fradrag for mva på felleskostnader som også gjelder virksomhet som faller inn under mva-området. Nøkkelen beregnes etter størrelse på mva-området i forhold til total drift, og vurderes årlig. Fordeling av felleskostnader og lønnsmidler Felleskostnader ses samlet som en del av administrasjonskostnadene i aktivitetsregnskapet. I prosjektregnskapene (ikke vist her i årsregnskapet) er felleskostnadene fordelt ut på prosjektene etter satser basert på antall månedsverk i prosjektene. Satsen for felleskostnader var i 2016 på kr/mnd. Lønnsmidler fordeles ut på alle aktivitetene etter andel av månedsverk brukt på aktiviteten. Satsen for månedsverk i 2016 var kr/ mnd, og inkluderte en snittberegning for lønn, arbeidsgiveravgift, feriepenger, pensjon, ansettelses/opplæringskostnader, sykefravær som ikke dekkes av NAV og andre sosiale kostnader. Lønnsmidler fordeles ut etter samme prinsipp på alle aktiviteter, både der det er prosjektfinansiering, og der det benyttes frie midler. Note til 1a Medlemskontingent: medlemmer per (+316 medl, 6% økning fra 2015) Medlemspriser: Vanlig medlem (forbruker og produsent): kr 365 Pensjonist/student/trygdet: kr 250 Husstandsmedlem (mottar ikke medlemsblad): kr 150 Institusjonsmedlemskap (organisasjoner og bedrifter): kr 1000 Note til 1b i: Offentlige tilskudd 2016 Offentlige tilskudd 2016 Oikos Ren Mat Sum LMD grunnstøtte Landbruksdir, prosjekter: Genressurser Øko-løft Åpen økologisk gård Arrangementsveiledning Andelslandbruk Øko-Demo Øko-uka Miljøtiltak Ren Mat Andre offentlige instanser: Fylkesmenn/BU Landsmøte FM Oppland/Hedmark (Øko håndball) Diverse fylkesmenn (LM og Ren Mat)

3 Mva-kompensasjon (Lottstift) Totalt tilskudd off midler Note til 1b ii: Andre tilskudd Andre tilskudd 2016 Oikos Ren Mat Sum Diversifood (EU) Stiftelsen Eir (Landbrukspolitisk arb) Totalt, andre tilskudd Note til 1d i Abonnement Ren Mat abonnenter per (-41 abonnenter) Hovedabonnement: kr 365 Student/honnørabonnement: kr 250 Institusjon/bibliotek/med mer kr 500 Bedrifter kr 700/790 2 Spesifikasjon av kostnader som ikke framkommer av aktivitetsregnskapet Pensjon Selskapet er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon, og har en innskuddsbasert pensjonsordning som oppfyller kravene etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Kostnadsført premiebeløp for 2016 er kr , inkludert de ansattes egenandel av bruttolønn (2%). Lønn/personalkostnader Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjon Andre ytelser Totale lønnskostnader Antall årsverk 12,7 12,3 11,3 Godtgjørelser til daglig leder/ styret Daglig leder Styret Lønn Pensjon Andre ytelser Honorar Revisjon (Revisjon Skagerrak 2016, 2015 / KPMG 2014). NB! Eks mva Hovedrevisjon/årsregnskap

4 Andre attestasjonstjenester Annet Andre tjenester utenom revisjonen - - Totalt Kostnader på art Oikos 2016 Oikos 2015 Oikos 2014 Kostnader lokale Leie maskiner mm Verktøy mm Fremmede tjenester * Kontorkostnader / møter Telefon, porto mm Reise Reklame mm Kontingenter, gaver, mm Forsikring Annen kostnad Tap Totalsum * Hvorav (inkl mva) Revisjonshonorar Regnskapshonorar Honorar andre eksterne IT-drift Felleskostnader Prosjekter Av det ovenstående utgjør: Landsmøte (inkl reise/møte) Tillitsvalgtsamling Reiser/møtekostnader styret Note til 2a: Kostnader til innsamling av midler Oikos hadde ingen innsamlingsforespørsel i 2016, og heller ikke innsamlingskostnader i vesentlig grad. Totalt ble det gitt kr i gaver, og det er ikke regnskapsført noen direkte innsamlingskostnader. Note til 4c: Endring formålskapital med eksternt pålagte restriksjoner Inngående per Underskudd genressurser 2015 tilbakeført Cobra 2015 brukt Info til folket 2015 brukt Økologisk urtehage ved Karmsund VGS brukt Andelslandbruk 2015 tilbakeført/brukt Øko-demo 2015 tilbakeført/brukt Øko-demo 2015 korr direkte FK

5 Øko-uke 2015 tilbakeført/brukt SUM REDUKSJON FK M BINDINGER FRA 2015: Tillegg Formålskapital med bindinger 2016: Overskudd genressurser til Landbrukets økoløft til Øko-uka til Utgående per Note til 4f: Endring annen formålskapital Inngående per Øko-demo 2015 korr direkte FK Årets resultat utenom øremerket formålskapital og FK korr Utgående per Note til B2: Oversikt fordringer Fordringer Kundefordringer Fordringer prosjektinntekter (SLF) Forskuddsbetalte kostnader 0 Sum avsetning forpliktelser Note til B4, midler i bank: Bundne midler Per Skattetrekkskonto: Husleiedepositum: Note til D1: Avsetning til forpliktelser Avsetning for forpliktelser Forskuddsbetalte kontingenter for Forskuddsbetalte abonnement for Lønnsrelaterte avsetninger (feriepenger, skyldig lønn mm) Bundne prosjektmidler økobarnefondet Prosjektgjeld Avsetninger lokal/regionlag midler Sum avsetning forpliktelser * Fakturert i 2016, gjelder 2017 ** Prosjektgjeld 2017: Gjeldsføring av ubenyttede midler Diversifood Avsatt mulig tilbakebet prosjektmidler Norad Ubrukte midler Åpen økologisk gård Ubrukte midler Øko-håndball

6 Ubrukte midler Arr veiledning Ubrukte midler Andelslandbruk Ubrukte midler Øko-demo Totalt