Vedtatt i Hol kommunestyre sak nr. 31/17 den

Transkript

1 Årsregnskap 2016 Vedtatt i Hol kommunestyre sak nr. 31/17 den

2

3 Innholdsfortegnelse 1 REVISJONSBERETNING REGNSKAPSSKJEMA ØKONOMISK OVERSIKT DRIFT ØKONOMISK OVERSIKT INVESTERING BALANSEREGNSKAP REGNSKAPSSKJEMA 1A DRIFTSREGNSKAP REGNSKAPSSKJEMA 1B DRIFTSREGNSKAP REGNSKAPSSKJEMA 2A INVESTERINGSREGNSKAP REGNSKAPSSKJEMA 2B INVESTERINGSREGNSKAP NOTER TIL ÅRSREGNSKAP ENDRING I ARBEIDSKAPITAL ANTALL ÅRSVERK OG YTELSER TIL LEDENDE PERSONER OG REVISOR PENSJONER ANLEGGSMIDLER AKSJER OG ANDELER I VARIG EIE SALG AV FINANSIELLE ANLEGGSMIDLER LANGSIKTIG GJELD AVDRAG PÅ LÅN KOMMUNENS GARANTIANSVAR ANDRE VESENTLIGE FORPLIKTELSER FINANSIELLE EIENDELER OG FORPLIKTELSER TIL VIRKELIG VERDI AVSETNINGER OG BRUK AV FOND STRYKNINGER ENDRINGER I REGNSKAPSPRINSIPP KAPITALKONTO INVESTERINGSPROSJEKTER SELVKOSTOMRÅDER USIKRE FORPLIKTELSER, BETINGEDE EIENDELER OG HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN SPESIFIKASJON AV VESENTLIGE POSTER OG TRANSAKSJONER VIRKNING AV ENDRING AV REGNSKAPSPRINSIPPER, REGNSKAPSESTIMATER OG KORRIGERING AV TIDLIGERE ÅRS FEIL ETABLERING/ AVVIKLING AV KF FORDRINGER OG GJELD TIL KOMMUNALE FORETAK, SAMARBEID OG SAMKOMMUNE, JF. KOMMUNELOVEN 27, KAP. 5B OG KAP INTERKOMMUNALT SAMARBEID ETTER KOMMUNELOVEN 27 24

4 1 Revisjonsberetning

5 2

6 2 Regnskapsskjema 2.1 Økonomisk oversikt Drift 2016 Tekst Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger , , , ,75 Andre salgs- og leieinntekter , , , ,78 Overføringer med krav til motytelse , , , ,81 Rammetilskudd , , , ,00 Andre statlige overføringer , , , ,00 Andre overføringer , , , ,13 Skatt på inntekt og formue , , , ,01 Eiendomsskatt , , , ,85 Andre direkte og indirekte skatter , , , ,00 Sum driftsinntekter , , , ,33 Driftsutgifter Lønnsutgifter , , , ,97 Sosiale utgifter , , , ,38 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon , , , ,49 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon , , , ,02 Overføringer , , , ,33 Avskrivninger , , , ,22 Fordelte utgifter , , , ,00 Sum driftsutgifter , , , ,41 Brutto driftsresultat , , , ,92 Finansinntekter Renteinntekter og utbytte , , , ,22 Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) ,00 0,00 0,00 0,00 Mottatte avdrag på utlån ,00 0,00 0, ,00 Sum eksterne finansinntekter , , , ,22 Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger , , , ,18 Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Avdrag på lån , , , ,00 Utlån ,00 0,00 0,00 0,00 Sum eksterne finansutgifter , , , ,18 Resultat eksterne finanstransaksjoner , , , ,96 Motpost avskrivninger , , , ,22 Netto driftsresultat , , , ,18 Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk , ,00 0,00 0,00 Bruk av disposisjonsfond , ,00 0, ,00 Bruk av bundne fond , , , ,74 Sum bruk av avsetninger , , , ,74 Overført til investeringsregnskapet , , ,00 0,00 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsatt til disposisjonsfond , ,00 0, ,00 Avsatt til bundne fond , , , ,90 Sum avsetninger , , , ,90 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk ,30 0,00 0, ,02 Netto driftsresultat for 2016 er på 35,1 mill. kr og utgjør 6,5 % av driftsinntektene. Anbefalt målsetting for en sunn og bærekraftig økonomi er 1,75 %. Netto driftsresultat justert for netto avsetning til fond med 10,1 mill. kr og overføring til investeringsregnskapet med 3,9 mill. kr gir årets regnskapsmessige mindreforbruk på 21,1 mill. kr. 3

7 Netto driftsresultat er budsjettmessig nedjustert med 0,9 mill. kr. Driftsinntektene er oppjustert med 0,1 mill. kr og gjelder momskompensasjon i forbindelse med utbedring av turvegen Ustedalsfjorden rundt. Naturressursskatten er budsjettmessig flyttet fra «Skatt på inntekt og formue» til «Andre direkte og indirekte skatter» med 20,0 mill. kr. På utgiftssiden er budsjettet regulert med nevnte turveg Ustedalsfjorden rundt med 0,6 mill. kr inklusiv momskompensasjon. Det er ekstrabevilget 0,2 mill. kr til snøkanonanlegg Geilo IL, 0,1 mill. kr til sykkelrittet Tour of Norway og 0,1 mill. kr til opptrykk av Folk og fortid i Hol bind 3. I tillegg er avskrivningene økt med 2,6 mill. kr. Budsjettjusteringene er finansiert med 2,6 mill. kr i motpost avskrivninger, 0,4 mill. kr av disposisjonsfondet og 0,5 mill. kr av bundne driftsfond. Regnskapsmessig mindreforbruk 2015, «Bruk av udisponert fra tidligere år (overskudd)», på 26,4 mill. kr er budsjettjustert og avsatt disposisjonsfond. Det er regnskapsført 0,8 mill. kr som «Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler)». Dette gjelder «prisgevinst» i forbindelse med salg av andels- og konsesjonskraft. Regnskapsmessig netto avsetning til fond var på 10,2 mill. kr, dvs. et budsjettmessig avvik på 5,3 mill. kr. Avviket er knyttet til de bundne driftsfondene da avsetninger og forbruk av disposisjonsfondet er i samsvar med budsjettet. Netto meravsetningen på 5,3 mill. kr er sammensatt av avsetning/bruk av øremerkede tilskudd, gavefond, konsesjons- og reguleringsavgifter, innskuddsrenter, selvkostfond og utbyggeravtaler Geilo løyper. Overføring til investeringsregnskapet var på 3,9 mill. kr om lag 1,1 mill. kr lavere enn budsjettert. Innsparingen knyttes til avdrag på innlån startlån med 0,9 mill. kr og til utstyrsinvesteringer på Felleskjøkkenet med 0,2 mill. kr. 4

8 Tekst 2.2 Økonomisk oversikt Investering 2016 Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap i fjor Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom , , , ,25 Andre salgsinntekter 0,00 0,00 0,00 0,00 Overføringer med krav til motytelse ,50 0,00 0, ,05 Kompensasjon for merverdiavgift , , , ,49 Statlige overføringer 0, ,00 0, ,00 Andre overføringer ,00 0,00 0,00 0,00 Renteinntekter og utbytte 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum inntekter , , , ,79 Utgifter Lønnsutgifter 0,00 0,00 0,00 0,00 Sosiale utgifter 0,00 0,00 0,00 0,00 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon , , , ,08 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 0,00 0,00 0,00 0,00 Overføringer , , , ,99 Renteutgifter og omkostninger 0,00 0,00 0,00 0,00 Fordelte utgifter 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum utgifter , , , ,07 Finanstransaksjoner Avdrag på lån , , , ,17 Utlån , , , ,00 Kjøp av aksjer og andeler , , , ,00 Dekning av tidligere års udekket 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsatt til ubundne investeringsfond , ,00 0, ,00 Avsatt til bundne investeringsfond ,90 0,00 0, ,00 Sum finansieringstransaksjoner , , , ,17 Finansieringsbehov , , , ,45 Dekket slik: Bruk av lån , , , ,35 Salg av aksjer og andeler 0,00 0,00 0,00 0,00 Mottatte avdrag på utlån , , , ,44 Overført fra driftsregnskapet , , ,00 0,00 Bruk av tidligere års udisponert , ,00 0, ,75 Bruk av disposisjonsfond ,91 0,00 0, ,18 Bruk av bundne driftsfond , ,00 0, ,72 Bruk av ubundne investeringsfond , ,00 0, ,56 Bruk av bundne investeringsfond ,00 0,00 0, ,50 Sum finansiering , , , ,50 Udekket/udisponert ,00 0,00 0, ,05 Det er investert for 38,6 mill. kr i Prosjektene er finansiert med 6,0 mill. kr fra refusjoner, momskompensasjon og statlige overføringer, 26,8 mill. kr fra lån og 5,8 mill. kr fra fond. Sum utgifter er budsjettmessig økt med 3,0 mill. kr og gjelder supplerende ENØK-tiltak ved Geilohallen med 2,4 mill. kr samt 0,6 mill. kr vedrørende tilrettelegging for næringsutvikling ved tidligere Hovet skole. Den budsjettmessige økningen er finansiert med 0,6 mill. kr fra bundne driftsfond, 1,5 mill. kr fra ubundne investeringsfond, 0,5 mill. kr fra momskompensasjon og 0,4 mill. kr i tilskudd fra ENOVA. Regnskapsskjema 2B nedenfor gir oversikt over alle investeringsprosjektene. Se også regnskapsnote 3.16 som gir en oversikt over løpende investeringsprosjekter totalt for alle år. Avsetning til ubundne investeringsfond er budsjettmessig økt med 0,1 mill. kr og gjelder udisponert resultat fra Investeringsrammen for 2016 er overholdt og det har ikke vært noen budsjettmessige overskridelser på enkeltprosjektene. Årets udisponerte resultat ble 0,4 mill. kr. I desember 2015, samtidig med behandlingen av Handlingsprogram og økonomiplan m/årsbudsjett 2016, ble overføring av ubrukt investeringsramme inklusiv finansiering 2015 vedtatt overført til 2016 med 78,4 mill. kr, jf. kommunestyresak 49/15. 5

9 2.3 Balanseregnskap 2016 Tekst Regnskapsnoter Regnskap 2016 Regnskap 2015 EIENDELER Anleggsmidler , ,90 Herav: Faste eiendommer og anlegg 3.15, , ,00 Utstyr, maskiner og transportmidler 3.15, , ,97 Utlån , ,93 Konserninterne langsiktige fordringer 0,00 0,00 Aksjer og andeler , ,00 Pensjonsmidler , ,00 Omløpsmidler , ,40 Herav: Kortsiktige fordringer , ,88 Konserninterne kortsiktige fordringer 0,00 0,00 Premieavvik , ,00 Aksjer og andeler 0,00 0,00 Sertifikater 0,00 0,00 Obligasjoner 0,00 0,00 Derivater 0,00 0,00 Kasse, postgiro, bankinnskudd , ,52 SUM EIENDELER , ,30 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital , ,36 Herav: Disposisjonsfond , ,31 Bundne driftsfond , ,10 Ubundne investeringsfond , ,74 Bundne investeringsfond , ,63 Regnskapsmessig mindreforbruk , ,02 Regnskapsmessig merforbruk 0,00 0,00 Udisponert i inv.regnskap , ,05 Udekket i inv.regnskap 0,00 0,00 Kapitalkonto , ,00 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift , ,49 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0,00 0,00 Langsiktig gjeld , ,00 Herav: Pensjonsforpliktelser , ,00 Ihendehaverobligasjonslån 0,00 0,00 Sertifikatlån 0,00 0,00 Andre lån 3.7, , ,00 Konsernintern langsiktig gjeld 0,00 0,00 Kortsiktig gjeld , ,94 Herav: Kassekredittlån 0,00 0,00 Annen kortsiktig gjeld , ,94 Derivater 0,00 0,00 Konsernintern kortsiktig gjeld 0,00 0,00 Premieavvik , ,00 SUM EGENKAPITAL OG GJELD , ,30 MEMORIAKONTI Memoriakonto , ,66 Herav: Ubrukte lånemidler , ,66 Ubrukte konserninterne lånemidler 0,00 0,00 Andre memoriakonti , ,00 Motkonto til memoriakontiene , ,66 6

10 2.4 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskap 2016 Tekst Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap i fjor Skatt på inntekt og formue , , , ,01 Ordinært rammetilskudd , , , ,00 Skatt på eiendom , , , ,85 Andre direkte eller indirekte skatter , , , ,00 Andre generelle statstilskudd , , , ,00 Sum frie disponible inntekter , , , ,86 Renteinntekter og utbytte , , , ,22 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) ,00 0,00 0,00 0,00 Mottatte avdrag på utlån 0,00 0,00 0, ,00 Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg , , , ,18 Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Avdrag på lån , , , ,00 Netto finansinnt./utg , , , ,96 Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Til ubundne avsetninger , ,00 0, ,00 Til bundne avsetninger , , , ,90 Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk , ,00 0,00 0,00 Bruk av ubundne avsetninger , ,00 0, ,00 Bruk av bundne avsetninger , , , ,74 Netto avsetninger , , , ,84 Overført til investeringsregnskapet , , ,00 0,00 Til fordeling drift , , , ,74 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) , , , ,72 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk ,30 0,00 0, ,02 Regnskapsskjema 1A gir en oversikt over hva driften fikk stilt til rådighet i 2016 (309,1 mill. kr) etter at de frie disponible inntekter er avregnet mot netto finansinntekter/finansutgifter, mot netto avsetninger og mot overføringer til investeringsregnskapet. Netto forbruk ble 288,0 mill. kr, dvs. et regnskapsmessig mindreforbruk på 21,1 mill. kr. 7

11 2.5 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskap 2016 Tekst Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap i fjor Til fordeling drift (fra skjema 1A) , , , ,74 Fordelt slik: Sentraladministrasjonen: Inntekter eksklusiv energiomsetning , , , ,20 Inntekter energiomsetning , , , ,30 Sum inntekter , , , ,50 Utgifter eksklusiv energiomsetning , , , ,49 Utgifter energiomsetning , , , ,00 Sum utgifter , , , ,49 Netto driftsramme , , , ,99 Kultur- og oppvekstetaten: Sum inntekter , , , ,96 Sum utgifter , , , ,57 Netto driftsramme , , , ,61 Helse- og sosialetaten: Sum inntekter , , , ,51 Sum utgifter , , , ,82 Netto driftsramme , , , ,31 Teknisk etat: Sum inntekter , , , ,34 Sum utgifter , , , ,42 Netto driftsramme , , , ,08 Felleskjøkken: Sum inntekter , , , ,95 Sum utgifter , , , ,02 Netto driftsramme 3 129, , , ,07 Kleivi Næringspark: Sum inntekter , , , ,21 Sum utgifter , , , ,87 Netto driftsramme , , , ,34 Sum fordelt til drift (til skjema 1A) , , , ,72 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk ,30 0,00 0, ,02 Regnskapsskjema 1B viser hvordan de enkelte sektorene har brukt de tildelte midlene fra regnskapsskjema 1A. Sammenstilles regnskapsskjema 1A og 1B (budsjettavvik) så blir etatenes andel av årets regnskapsmessige mindreforbruk på 21,1 mill. kr slik: Skjema Skjema 1A Skjema 1A Netto Skjema 1A Overført Regnskapsmessig Sektorer 1B Frie disp. Netto drifts- Netto investering mermidler finansinnt. resultat avsetninger /mindreforbruk Sentraladministrasjonen 6,1 0,3 0,1 6,5-0,1 6,4 Energiomsetning -2,2 0,8-1,4-1,4 Kultur og oppvekst 3,9 3,9-0,2 3,7 Helse og sosial 2,5 3,0 5,5-1,1 4,4 Teknisk 0,7 0,7-3,9-3,2 Felleskjøkken 1) -0,2-0,2 0,2 0,0 Kleivi Næringspark 1) -0,2 0,2 0,0 0,0 Frie inntekter 6,8 6,8 6,8 Eiendomsskatt 1,9 1,9 1,9 Netto renter, avdrag, utbytte 1,6 1,6 0,9 2,5 Sum 10,6 12,0 2,7 25,3-5,3 1,1 21,1 1) Jf. regnskapsnote 3.23 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27. 8

12 Totalt budsjettavvik i regnskapsskjema 1B på 10,6 mill. kr inklusiv budsjettavviket angående frie disponible inntekter og netto finansinntekter fra regnskapsskjema 1A gir det budsjettmessig avviket i netto driftsresultatet på 25,3 mill. kr. Ved å korrigere budsjettavviket på netto avsetninger i regnskapsskjema 1A og overført investering framkommer årets regnskapsmessige mindreforbruk på 21,1 mill. kr. 2.6 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskap 2016 Tekst Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap i fjor Investeringer i anleggsmidler , , , ,07 Utlån og forskutteringer , , , ,00 Kjøp av aksjer og andeler , , , ,00 Avdrag på lån , , , ,17 Dekning av tidligere års udekket 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsetninger , ,00 0, ,00 Årets finansieringsbehov , , , ,24 Finansiert slik: Bruk av lånemidler , , , ,35 Inntekter fra salg av anleggsmidler , , , ,25 Tilskudd til investeringer , ,00 0, ,00 Kompensasjon for merverdiavgift , , , ,49 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner , , , ,49 Andre inntekter 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum ekstern finansiering , , , ,58 Overført fra driftsregnskapet , , ,00 0,00 Bruk av tidligere års udisponert , ,00 0, ,75 Bruk av avsetninger , ,00 0, ,96 Sum finansiering , , , ,29 Udekket/udisponert ,00 0,00 0, ,05 Regnskapsskjema 2A gir et bilde av sammensetningen av årets finansieringsbehov og hvordan behovet er finansiert. 9

13 2.7 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskap 2016 Tekst Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap i fjor Ramme til investeringer i anleggsmidler , , , ,07 Fordelt slik: 006 Kjøp/salg fast eiendom ,00 0,00 0, , Tilrettelagte boliger Kringlemyr/markiser ,00 0,00 0, , Ombygging Hovet skole , ,00 0,00 0, Aktivitetsanlegg I HUS ,00 0,00 0,00 0, Aktivitetsanlegg II HUS ,00 0,00 0,00 0, Ny 4-avd. barnehage Geilo 0,00 0,00 0, , Flytting psykisk helse ,14 0,00 0, , Felleskjøkken 0, , ,00 0, Geilo legesenter hjertestarter , ,00 0,00 0, Øyovegen-Langehaugvegen, gang- og sykkelveg 0,00 0,00 0, , Overvåking renseanlegg og pumpestasjoner østre dalføre ,34 0,00 0,00 0, Tak og ventilasjon Geilohallen , , ,00 0, Sanering vann- og avløpsledninger , , ,00 0, Ombygging Dagali vann og avløp 0,00 0,00 0, , Gatebruksplan Geilo ,00 0,00 0,00 0, Geilo fase 2, gågate 0,00 0,00 0, , Amfi omlegging Vesleslåttvegen ,40 0,00 0, , Hovedplan vann/avløp , , ,00 0, Geilo stasjon ,58 0,00 0, , Ledningsnett Uthusslåtta utbyggingsavtale ,10 0,00 0, , Justeringsrett Geilohovda ,00 0,00 0, , Justeringsrett Holestøl ,50 0,00 0, , Ledningsnett Blomsetlia utbyggingsavtale ,00 0,00 0, , Utskifting vannledning nye Havsdalsveien ,59 0,00 0, , Avløpsledning nye Havsdalsveien ,62 0,00 0, , Flomsikring Skriu 0,00 0,00 0, , Hegnavegen parsell ,13 0,00 0,00 0, Vannledningsnett Lien, Geilo ,90 0,00 0, , Kloakkledningsnett Lien, Geilo ,90 0,00 0, , Vannledning Geilo sentrum ,25 0,00 0, , Hegnavegen utvidelse/fortau ,00 0,00 0, , Utvidelse Hol vannverk ,75 0,00 0,00 0, Pumpestasjon v/hol badeplass 0,00 0,00 0, , Hol ra ventilasjonsanlegg , , ,00 0, Vannledning Høgehaugfeltet ,59 0,00 0, , Kloakkledning Høgehaugfeltet ,56 0,00 0, , Kleivi kjøp/salg/infrastruktur 0, , ,00 0, Hovedledning kloakk Geilo ,00 0,00 0, , Høgehaug bo- og behandlingssenter ,62 0,00 0, ,66 Skjemaet viser regnskapsårets bokførte investeringsutgifter, regulert og opprinnelig budsjett samt fjorårets bokførte utgifter. Prosjekt 169/173 ledningsnett Havsdalsveien og prosjekt 198 Høgehaug bo- og behandlingssenter viser negative utgifter. Det er foretatt regnskapsmessige korrigeringer/fordelinger mot prosjekt 096 Sanering vann- og avløpsnett og prosjekt 193/194 vann- og ledningsnett Høgehaug. Korrigeringene har overskredet regnskapsårets bokførte utgifter. Regnskapsnote 3.16 Investeringsprosjekter gir en totaloversikt alle år for de enkelte prosjektene. 10

14 3 Noter til årsregnskap 2016 Regnskapsprinsipper og vurderingsregler Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasseres i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet skal fremgå av drifts- eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk, herunder kommunale regnskapsstandarder (KRS) utgitt av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Kommunen har ikke markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje, dvs. verdipapirer som løpende vurderes i forhold til kjøp og salg hvor urealiserte gevinster pr kan inntektsføres. Kommunens omløpsmidler er vurdert etter laveste verdis prinsipp av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kommunen har ikke periodisert variabel lønn desember, ved å utgiftsføre påløpt ikke utbetalt variabel lønn, men regnskapet inneholder 12 måneders variabel lønn. Fakturering av vesentlige inntekter for vann, avløp, egenbetaling barnehage etc. er periodisert til riktig regnskapsår ut fra om inntekten er opptjent pr Ved lånefinansiering av investeringer er ikke renteutgiftene lagt til anskaffelseskost i samsvar med anbefalt løsning i KRS nr. 2. Organisering av kommunens virksomhet Den samlede virksomheten til kommunen er i hovedsak organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon, men noe virksomhet lagt til enheter som avlegger eget særregnskap eller andre rettssubjekter. Type virksomhet Type enhet Kontor- /vertskommune Enheter som avlegger særregnskap Ørteren Kraftverk KF Energi Kommunalt foretak Hol kommune Retura ValHall AS Avfall Interkommunalt samarbeid Hol kommune IKA Kongsberg Arkiv Vinn AS Kommunehelsesamarbeidet Vestre Viken Helse Andre rettssubjekter Felles Barnevern i Hallingdal Barnevern Vertskommunesamarbeid Ål kommune Kommunerevisjon IKS Revisjonstjenester IKS I tillegg deltar kommunen i interkommunalt samarbeid vedrørende Regionrådet i Hallingdal, Kleivi Næringspark, Felleskjøkkenet for Ål og Hol, Skatteoppkreveren i Hallingdal, PPT (Pedagogisk og Psykologisk Tjeneste) for Ål og Hol, Felles legevaktsentral og nattlegevakt, IKT Hallingdal, Miljørettet helsevern i Hallingdal og Hallingdal Etablerersenter. 11

15 3.1 Endring i arbeidskapital Balanseregnskapet Endring 2.1 Omløpsmidler , , Kortsiktig gjeld , ,94 Arbeidskapital , , ,18 Drifts- og investeringsregnskapet Beløp Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap ,64 Inntekter investeringsregnskap ,81 Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner ,18 Sum anskaffelse av midler , ,63 Sum Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap ,91 Utgifter investeringsregnskap ,38 Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner ,06 Sum anvendelse av midler , ,35 Anskaffelse - anvendelse av midler ,28 Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsregnskap , ,18 Endring arbeidskapital i balansen ,18 Differanse 0, Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Ytelser til ledende personer Lønn og annen godtgjørelse Godtgjørelse for andre verv Tilleggsgodtgjørelse Naturalytelser Administrasjonssjef ,00 0,00 0,00 0,00 Ordfører ,00 0,00 0,00 0,00 Antall ansatte pr var 577 fordelt på 445 årsverk. Godtgjørelse til revisor/kontrollutvalg Kommunens revisor er Kommunerevisjonen IKS. Samlede godtgjørelser til revisor/kontrollutvalg utgjør kr ,11. Av dette gjelder kr ,80 revisjon, kr ,00 rådgivning og andre tjenester som møtegodtgjørelse og sekretariat med ,31. Revisjon omfatter regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og diverse attestasjonsoppdrag. 12

16 3.3 Pensjoner Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66 % sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetaling fra NAV. Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntektseller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen neste år med 1/7 per år for premieavvik oppstått i 2014 eller senere. Bestemmelsene innebærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Økonomiske forutsetninger ( 13-5): KLP SPK Forventet avkastning pensjonsmidler 4,60 % 4,30 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering 2,97 % 2,97 % Spesifikasjon av pensjonskostnad og årets premieavvik Årets pensjonsopptjening, nåverdi , ,00 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse , ,00 - Forventet avkastning på pensjonsmidlene , ,00 Administrasjonskostnader , ,00 Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) , ,00 Betalt premie i året , ,00 Årets premieavvik , ,00 Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser og akkumulert premieavvik Arb.giveravg. Arb.giveravg. Brutto påløpte pensjonsforpliktelser pr , , , ,00 Pensjonsmidler pr , , , ,00 Netto pensjonsforpliktelser pr , , , ,00 Årets premieavvik , , , ,00 Sum gjenstående premieavvik tidligere år (pr ) , , , ,00 Sum amortisert premieavvik dette året , , , ,00 Akkumulert premieavvik pr , , , , Estimatavvik og planendringer Pensjonsforpliktelseforpliktelser Pensjons- Pensjonsmidler Pensjonsmidler Estimatavvik dette år , , , ,00 Virkningen av planendr. etter 13-3 bokstav C 0,00 0,00 0,00 0,00 13

17 3.4 Anleggsmidler EDB-utstyr, kontormaskiner Anleggsmaskiner mv. Brannbiler, Boliger, skoler, tekniske anlegg veier Adm.bygg, sykehjem mv. Tomteområder Immaterielle eiendeler SUM Anskaffelseskost , , , , , ,28 0, ,31 Årets tilgang 0, , , , ,00 0,00 0, ,78 - herav overført fra egne KF 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Årets avgang 0, ,60 0, ,00 0, ,00 0, ,60 - herav overført til egne KF 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Anskaffelseskost , , , , , ,28 0, ,49 Akk avskrivninger , , , , , ,60 Netto akk. og rev. nedskrivninger 0,00 Akk. avskr. og nedskr , , , , ,21 0,00 0, ,60 Bokført verdi pr , , , , , ,28 0, ,89 Herav finansielle leieavtaler 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Årets avskrivninger , , , , ,73 0, ,26 Årets nedskrivninger 0, ,60 0, ,00 0, ,00 0, ,60 Årets reverserte nedskrivninger 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tap ved salg av anleggsmidler 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Gevinst ved salg av anleggsmidler 0, ,00 0, ,00 0, ,00 0, ,00 Økonomisk levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Lineær Lineær Lineær Ingen avskr. 3.5 Aksjer og andeler i varig eie Henvisning balansen Eierandel i selskapet Eventuell markedsverdi Balanseført verdi Balanseført verdi A/L Biblioteksentralen ,10 % 1 200, ,00 Vestviken 110 IKS ,60 % , ,00 Egenkapitalinnskudd i KLP 1) , ,00 Egenkapitalinnskudd i KLP Kleivi ,00 106,00 Geilo Lufthavn Dagali A/S % , ,00 Husfliden Hallingdal AS ,60 % 1 000, ,00 Hurdalssenteret , ,00 Radio Hallingdal AL ,90 % 5 000, ,00 Vognhall Krøderbanen , ,00 Hallingdal Reiseliv AS ,10 % , ,00 Geilolie Borettslag ,65 % 1 500, ,00 Vinn AS % , ,00 A/L Foreningen Nordens Hus ,00 500,00 Studentersamfundets Hus A/L ,00 300,00 Kommunekraft A/S ,31 % 1 000, ,00 Geilo Informasjonssenter AS % , ,00 Ustekveikja Energi AS % , ,00 Hallingdal Kraftnett AS ,90 % , ,00 Godfarfoss Kraft AS , % , ,00 Hardangerviddatunnelene AS % , ,00 Sum 0, , ,00 1) Egenkapitalinnskudd til KLP bokført med kr i Årsbudsjettet var på kr. 3.6 Salg av finansielle anleggsmidler Hol kommune har ikke solgt noen finansielle anleggsmidler i

18 3.7 Langsiktig gjeld Fordeling av langsiktig gjeld Neste års avdrag Gj.snittlig gjenstående løpetid (år) Gjeldsbrevslån/banklån , , ,00 28 Obligasjonslån 0,00 0,00 0,00 0 Sertifikatlån 0,00 0,00 0,00 0 Husbanklån , , ,00 15 Finansielle leieavtaler 0,00 0,00 0,00 0 Sum bokført langsiktig gjeld , , ,00 Herav selvfinansierende gjeld , ,00 Langsiktig gjeld i særregnskap Kleivi Næringspark , ,00 Sum bokført langsiktig gjeld i særregnskap , ,00 Kommunens samlede eksterne lånegjeld , ,00 Fordeling av langsiktig gjeld etter rentebetingelser Langs.gjeld Gj.sn rente Langsiktig gjeld med fast rente : 0,00 0,00 % Langsiktig gjeld med flytende rente : ,61 1,75 % 3.8 Avdrag på lån Forholdet mellom betalte avdrag om minimumsavdrag Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet , ,00 Bergnet minimumsavdrag , ,99 Avvik , ,01 Minste tillatte avdrag på lån beregnes etter en forenklet formel, jf. Kommuneloven $ 50 nr. 7. Avskrivningene beregnes som sum langsiktig gjeld dividert på sum anleggsmidler (jf. kommuneloven 50 nr. 1 og 2) multiplisert med årets avskrivninger i driftsregnskapet. Denne forenklede formelen gir et minstekrav til avdrag som tilsvarer avskrivninger (kapitalslitet) på lånefinansierte anleggsmidler. Avdrag på lån til videre utlån og forskotteringer Mottatte avdrag på videre utlån og forskotteringer skal uavkortet benyttes til nedbetaling av kommunens innlån. Eventuelle mottatte avdrag som ikke er benyttet til nedbetaling av gjeld avsettes til avdragsfond (bundet investeringsfond). Jf. også KRS nr. 3 Lån, opptak, avdrag og refinansiering punkt 3.4 nr. 2. Avdrag lån til videreutlån Mottatte avdrag på startlån , ,44 Utgiftsførte avdrag i investeringsregnskapet , ,17 Avsetning til/bruk av avdragsfond , ,00 Saldo avdragsfond , ,00 Av de mottatte avdragene i 2015 og 2016 er henholdsvis kr og kr ekstraordinære nedbetalinger på videreutlån. Disse ekstraordinære avdragene er avsatt avdragsfond og utgjør til sammen saldoen pr I de utgiftsførte avdragene i 2016 inngår Kleivi næringspark med 4,7 mill. kr i ekstraordinære avdrag. 15

19 3.9 Kommunens garantiansvar Gitt overfor - navn Hallingdal Renovasjon IKS: , Kommunalbanken AS , , Kommunalbanken AS , , Kommunalbanken AS , , Kommunalbanken AS 0, , Kommunalbanken AS , , Kommunalbanken AS , , Kommunalbanken AS 0, , Kommunalbanken AS , , Kommunalbanken AS , , Kommunalbanken AS , , Kommunalbanken AS , , Kommunalbanken AS ,00 0, Kommunalbanken AS ,50 0, Hol Kirkelige Fellesråd: KLP , , , KLP , , , Geilo Informasjonssenter AS: Garantiramme Beløp pr Kommunalbanken AS , ,00 0, Sum garantiansvar , , ,68 Utløper dato Ansvaret innbefatter alle garantier kommunen har gitt, inkl. garantier gitt for øvrige regnskapsenheter i kommunen som kommunale foretak og interkommunale samarbeid. Se også regnskapsnote Hol kommune har ikke hatt tap på garantier eller innfrielser Andre vesentlige forpliktelser Hol kommune har ingen vesentlige forpliktelser utover langsiktig gjeld som har vesentlig betydning for kommunens driftsregnskap fremover. F.eks. leasingavtaler, langsiktige leieavtaler og avtaler om drift av kommunale tjenester Finansielle eiendeler og forpliktelser til virkelig verdi Kommunen har ingen slike finansielle eiendeler eller forpliktelser. 16

20 3.12 Avsetninger og bruk av fond Beholdning Bruk av fond i Bruk av fond i Beholdning Avsetninger driftsregnskapet inv.regnskapet Disposisjonsfond , , , , ,42 Bundne driftsfond , , , , ,39 Ubundne investeringsfond , , , ,49 Bundne investeringsfond , , , ,53 Samlede avsetninger og bruk av avsetninger , , , , ,83 Bruk av og avsetning til fond i driftsregnskapet Beholdning Avsetninger Bruk av fond Beholdning Disposisjonsfond Regnskapsskjema 1A Disposisjonsfond , , , ,42 Opprinnelig budsjett 0,00 0,00 Justert budsjett , ,00 Regnskapsskjema 1B Sentraladministrasjon , , , ,59 Kultur og oppvekst ,65 0, , ,65 Helse og omsorg 0,00 0,00 0,00 0,00 Teknisk 0,00 0,00 0,00 Sum disposisjonsfond regnskapsskjema 1B , , , ,24 Bundne driftsfond Regnskapsskjema 1A Bundne driftsfond , , , ,39 Opprinnelig budsjett , ,00 Justert budsjett , ,00 Regnskapsskjema 1B Sentraladministrasjon , , , ,53 Kultur og oppvekst , , , ,68 Helse og omsorg , , , ,07 Teknisk , , , ,77 Sum bundne driftsfond regnskapsskjema 1B , , , ,05 Overføring til investeringsregnskapet Regnskapsskjema 1A Overføring til investeringsregnskapet ,23 0,00 Opprinnelig budsjett ,00 0,00 Justert budsjett ,00 0,00 Regnskapsskjema 1B Sentraladministrasjon 0,00 0,00 0,00 0,00 Kultur og oppvekst 0,00 0,00 0,00 0,00 Helse og omsorg 0,00 0,00 0,00 0,00 Teknisk 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum overf. til inv.regnskapet regnskapsskjema 1B 0,00 0,00 0,00 0,00 17

21 Bruk av og avsetning disposisjonsfond og bundet Beholdning driftsfondfond i investeringsregnskapet Avsetninger Bruk av fond Beholdning Disposisjonsfond Regnskapsskjema 2A Disposisjonsfond ,27 0, , ,09 Opprinnelig budsjett 0,00 0,00 Justert budsjett 0,00 0,00 Regnskapsskjema 2B Sentraladministrasjon ,00 0,00 0, ,00 Kultur og oppvekst ,60 0,00 0, ,60 Helse og omsorg 0,00 0,00 0,00 0,00 Teknisk ,67 0, ,18 0,00 Sum disposisjonsfond regnskapsskjema 2A/2B ,27 0, , ,60 Bundne driftsfond Regnskapsskjema 2A Bundet driftsfond ,34 0, , ,62 Opprinnelig budsjett 0,00 0,00 Justert budsjett 0,00 0,00 Regnskapsskjema 2B Sentraladministrasjon ,20 0, , ,03 Kultur og oppvekst 0,00 0,00 0,00 0,00 Helse og omsorg 0,00 0,00 0,00 0,00 Teknisk ,14 0, , ,59 Sum bundet driftsfond regnskapsskjema 2A/2B ,34 0, , ,62 18

22 Bruk av og avsetning til fond i investeringsregnskapet Beholdning Avsetninger Bruk av fond Beholdning Ubundet investeringsfond Regnskapsskjema 2A Ubundet investeringsfond , , , ,74 Opprinnelig budsjett 0, ,00 Justert budsjett , ,00 Finansielle transaksjoner Avsatt udisponert resultat , ,75 0,00 0,00 Startlån 0,00 0, ,56 0,00 Egenkapitalinnskudd Kommunenes Landspensjonskasse 0,00 0, ,00 0,00 Sum finansielle transaksjoner regnskapsskjema 2A 0, , ,56 0,00 Regnskapsskjema 2B Sentraladministrasjon ,68 0,00 0, ,68 Kultur og oppvekst ,00 0,00 0, ,00 Helse og omsorg 0,00 0,00 0,00 0,00 Teknisk , , ,00 0,00 Sum ubundne investeringsfond regnskapsskjema 2B , , , ,68 Bundne investeringsfond Regnskapsskjema 2A Bundne investeringsfond , , , ,63 Opprinnelig budsjett 0,00 0,00 Justert budsjett 0,00 0,00 Regnskapsskjema 2A Sentraladministrasjon , , , ,00 Kultur og oppvekst 0,00 0,00 0,00 0,00 Helse og omsorg 0,00 0,00 0,00 0,00 Teknisk , ,00 0, ,79 Sum bundne investeringsfond regnskapsskjema 2A , , , ,79 Regnskapsskjema 2B Sentraladministrasjon 0,00 0,00 0,00 0,00 Kultur og oppvekst 0,00 0,00 0,00 0,00 Helse og omsorg 0,00 0,00 0,00 0,00 Teknisk , , , ,84 Sum bundne investeringsfond regnskapsskjema 2B , , , ,84 Bundne driftsfond Bundne fond Beholdning Avsetninger Bruk av fond Beholdning Næringsfond/Kraftfond 1) , , , ,36 Selvkostfond , ,00 0, ,00 Gavefond , , , ,08 Øvrige bundne driftsfond , , , ,41 Kleivi Næringspark ,78 0,00 0, ,78 Øremerket statstilskudd , , , ,04 Geilo Stasjon KID-midler ,62 0, , ,77 Knutepunkt Geilo stasjon ,59 0, , ,13 Næringsutvikling Hovet skole 1) 0,00 0, , ,20 Utbyggeravtaler Geilo løyper , , , ,62 Sum , , , ,39 Bundne investeringsfond Til nedbetaling Husbanklån , ,00 0, ,00 Utbyggingsavtaler , ,00 0, ,79 Justeringsrett , , , ,74 Tilsagn spillemidler aktivitetsanlegg Hol ungdomsskole 0, , , ,00 Sum , , , ,53 1) Bevilget til sammen kr i kommunestyresak 51/16 og 96/16 fra kraftfondet til næringsutvikling Hovet skole. 19

23 3.13 Strykninger Strykninger i driftsregnskapet Det er ikke foretatt noen strykninger i årets driftsregnskap Endringer i regnskapsprinsipp Virkning av endring av regnskapsprinsipp Konto for endring av regnskapsprinsipp Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) , ,49 Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (investering) 0,00 0,00 Sum , ,49 Virkning av endringer i regnskapsprinsipp føres mot egne egenkapitalkontoer for endring av regnskapsprinsipp. Positiv saldo på disse kontoene kan ikke disponeres og negativ saldo skal ikke dekkes inn 3.15 Kapitalkonto Saldo ,00 Økning av kapitalkonto (kreditposteringer) Aktivering av fast eiendom og anlegg ,03 Reversert nedskrivning av fast eiendom og anlegg 0,00 Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler ,75 Kjøp av aksjer og andeler 0,00 Reversert nedskrivning av aksjer og andeler 0,00 Utlån ,00 Aktivert egenkapitalinnskudd pensjonskasse ,00 Avdrag på eksterne lån ,39 Økning pensjonsmidler ,00 Reduksjon pensjonsforpliktelser 0,00 Reduksjon av kapitalkonto (debetposteringer) Avgang fast eiendom og anlegg ,00 Av- og nedskriving av fast eiendom og anlegg ,33 Avgang utstyr, maskiner og transportmidler ,60 Av- og nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler ,93 Avgang aksjer og andeler 0,00 Nedskrivning av aksjer og andeler 0,00 Avdrag på utlån ,06 Avskrivning utlån ,78 Reduksjon egenkapitalinnskudd pensjonskasse 0,00 Bruk av midler fra eksterne lån ,10 Reduksjon pensjonsmidler ,00 Økning pensjonsforpliktelser ,00 Urealisert kurstap utenlandslån 0,00 Saldo ,37 20

24 3.16 Investeringsprosjekter Prosjekt Vedtatt kostnadsramme 1) Merinntekter 2) Regnskapsført tidligere år Regnskapsført i år Årets budsjett Sum regnskapsført Gjenstår av kostnadsramme P006 Kjøp/salg fast eiendom 3) ,00 0, ,00 0, , ,00 P021 Tilrettelagte boliger Kringlemyr/markiser , , ,00 0, , ,75 P033 Ombygging Hovet skole ,00 0, , , , ,20 P040 Aktivitetsanlegg I HUS (Hol ungdomsskole) ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 P041 Aktivitetsanlegg II HUS (Hol ungdomsskole) ,00 0, ,00 0, , ,00 P056 Flytting psykisk helse , , ,14 0, , ,79 P063 Felleskjøkken ,00 0,00 0, ,00 0, ,00 P068 Geilo legesenter hjertestarter ,90 0, , , ,90 0,00 P073 Overvåking renseanl. og pumpestasj. østre dalføre 4) , , ,34 0, , ,28 P077 Tak og ventilasjon Geilohallen , , , , ,67 P096 Sanering vann- og avløpsledninger , , , , , ,51 P110, P114-P117 Gatebruksplan Geilo , , ,40 0, , ,76 P113 Bil- og maskinpark 3) ,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 P123 Avløpsledning Gullsteinv.-Hjalmev ,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 P126 Hovedplan vann/avløp ,00 0, , , , ,00 P127 Knutepunkt Geilo stasjon , , ,58 0, , ,13 P141 Ledningsnett Uthusslåtta utbyggingsavt ,10 0, ,10 0, ,10 0,00 P145 Justeringsrett Geilohovda ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 P146 Justeringsrett Holestøl ,50 0, ,50 0, ,50 0,00 P147 Ledningsnett Blomsetlia utbyggingsavtale ,00 0, ,00 0, ,00 0,00 P165/168 Vann-/avløpsledning Rønsgård-Hegnavegen , ,68 0,00 0, , ,32 P169/173 Utskifting vann-/avløpsledning Nye Havsdalsveien 4) , , ,21 0, , ,21 P172/P185 Utskifting vann- og avløpsledning Geilo sentrum 4) , , ,25 0, ,35 0,00 P182 Hegnavegen parsell ,00 0, ,13 0, , ,87 P183/184 Vann-/kloakkledningsnett Lien, Geilo 4) , , ,80 0, , ,09 P186 Hegnavegen utvidelse/fortau , , ,00 0, , ,21 P187 Utvidelse Hol vannverk , , ,75 0, , ,15 P189 Øyoundergangen 3) ,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 P190 Hol ra ventilasjonsanlegg ,00 0, , , , ,96 P193/194 Vann-/kloakkledning Høgehaugfeltet 4) , , ,15 0, , ,21 P195 Kleivi kjøp/salg/infrastruktur ,00 0,00 0, ,00 0, ,00 P197 Hovedledning kloakk Geilo , , ,00 0, , ,24 P198 Høgehaug bo- og behandlingssenter , , ,62 0, , ,66 Totalt , , , , , ,01 1) Gjelder til og med budsjettåret ) Merinntekter som salg, momskompensasjon, anleggstilskudd, utbyggingsavtaler, refusjoner etc. 3) Summen av prosjektene P006, P113 og P189 er regnskapsårets udisponerte inntekter på kr. 4) Ferdigstilte prosjekter i Ubrukte bevilgninger på til sammen 1,6 mill. kr er tilbakeført respektive fond og lånemidler. 21

25 3.17 Selvkostområder Hol kommune har utarbeidet etterkalkyle for betalingstjenester i henhold til Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester (H-3/14, Kommunal- og moderniseringsdepartementet, februar 2014). Kommunen benytter selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune. Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes av gebyrene som brukerne av tjenestene betaler. Kommunen har ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å kontrollere at dette ikke skjer må kommunen, etter hvert regnskapsår, utarbeide en selvkostkalkyle som viser selvkostregnskapet for det enkelte gebyrområdet. Elementene i en selvkostkalkyle avviker fra kommunens ordinære driftsregnskap på enkelte områder og de to regnskapene vil, som eksemplet under viser, ikke være direkte sammenlignbare. Forskjeller mellom kommunens regnskap og selvkostregnskapet Regnskapsresultat Selvkostkalkyle Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente Indirekte driftsutgifter (netto) Driftskostnader Resultat I selvkostkalkylen inngår regnskapsmessige driftsinntekter, driftsutgifter eksklusiv regnskapsmessige avskrivninger, kalkulatoriske avskrivninger og rentekostnader, samt henførte indirekte driftsutgifter (administrasjonsutgifter). Ved beregning av kalkulatoriske avskrivninger skal det i selvkostberegningene gjøres fratrekk av fremmedfinansiering. Kalkulatorisk rentekostnad inngår ikke i kommunens driftsregnskap, men representerer en alternativ avkastning kommunen går glipp av ved at kapital er bundet i anleggsmidler. Den kalkulatoriske rentekostnaden beregnes med utgangspunkt i anleggsmidlenes restavskrivningsverdi og en kalkylerente. Kalkylerenten er årsgjennomsnittet av 5-årig SWAP-rente + 1/2 %-poeng. I 2016 var denne lik 1,68 %. Retningslinjene fastsetter regler for henføring av relevante administrasjonsutgifter som kan inngå i selvkostgrunnlaget. Videre er det bestemt at eventuelle overskudd skal avsettes til bundne selvkostfond. Et overskudd fra et enkelt år skal tilbakeføres til brukerne i form av lavere gebyrer i løpet av en femårsperiode. En generasjon brukere skal ikke subsidiere neste generasjon, eller omvendt. Kostnadene ved tjenestene som ytes i dag skal dekkes av de brukerne som drar nytte av tjenesten. Dette innebærer at dersom kommunen har overskudd som er eldre enn fire år, må dette i sin helhet gå til reduksjon av gebyrene det kommende budsjettåret. Eksempelvis må et overskudd som stammer fra 2016 i sin helhet være disponert innen I tillegg til å utarbeide en etterkalkyle for hver betalingstjeneste må kommunen også utarbeide forkalkyler i forkant av budsjettåret for å estimere drifts- og kapitalkostnader for neste økonomiplanperiode. Forkalkylene gir grunnlaget for kommunens gebyrsatser. Ved budsjettering er det en rekke usikre faktorer, herunder fremtidig kalkylerente, utvikling av antall brukere og generell etterspørsel. I tillegg til å overholde generasjonsprinsippet bør kommunen ha målsetning om minst mulig svingninger i de kommunale gebyrene. 22

26 Selvkostfond pr 31.12: Samlet etterkalkyle 2016: 2016 Vann Avløp Renovasjon Slamtømming Totalt Etterkalkyle selvkost Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente (1,68 %) Indirekte netto driftsutgifter Indirekte avskrivningskostnad Indirekte kalkulatorisk rente (1,68 %) Driftskostnader Resultat Kostnadsdekning i % 134,0 % 120,2 % 137,7 % 145,8 % 129,9 % Selvkostfond/fremførbart underskudd Avsetning til selvkostfond og inndekning av fremførbart underskudd Kalkulert renteinntekt selvkostfond (1,68 %) Selvkostfond/fremførbart underskudd Etterkalkyle selvkost Reguleringsplaner Bygge- og eierseksj.- saker Kart og oppmåling Gebyrinntekter Øvrige driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente (1,68 %) Indirekte netto driftsutgifter Indirekte avskrivningskostnad Indirekte kalkulatorisk rente (1,68 %) Driftskostnader Foreløpig resultat Subsidiering Resultat Kostnadsdekning i % 35,5 % 80,0 % 81,5 % 104,9 % 74,3 % Feiing Totalt Selvkostfond Avsetning til selvkostfond Kalkulert renteinntekt selvkostfond (1,68 %) Selvkostfond (inkl. rente)