Driftsplanlegging. utfordringer og muligheter i Stjørdal Torill Margrete Mevik tlf

Transkript

1 Driftsplanlegging utfordringer og muligheter i 2014 Stjørdal Torill Margrete Mevik tlf

2

3 Økonomiforum i landbruket i Sør-Trøndelag - organisering Oppdragsgiver: Fylkesmannnen i Sør-Trøndelag Finansiering: BU-midler IN 50 % / FMST 50% Prosjektleder: Torill Margrete Mevik i 30% stilling i 2013 Prosjektgruppe: Aud Kvalvik, Innovasjon Norge Pål Martin Daling, FMST Kim Olsen Stokke, Selbu kommune Styringsgruppe: Vigdis Harsvik, Innovasjon Norge Tore Bjørkli, FMST Ressursgruppe: Vigdis Harsvik, Innovasjon Norge Tore Bjørkli, FMST Ola Mogstad, TINE Ingeborg Forbregd, Norsk Landbruksrådgivning Sigrun Hestenes, Nortura Anja Gotvasli, SpareBank 1 SMN Jostein Vasseljen, Melhus Regnskap AS Inger Murvold Knutsen, NILF Lars Morten Rosmo, Sør-Trøndelag Bondelag

4 Driftsplanlegging egen erfaring: 1985: NLH, Ås: landbruksøkonomi 1985: Fylkeslandbrukskontoret: ekstraordinære investeringstilskudd 1986: Norges Bank: regnskapsanalyser, bedriftsanalyser 1988: Skaun kommune: jordbrukssjef/ leder næringskontor 199? Fylkeslandbrukskontoret: NORKAP-instruktør 1999: MelhusBanken: bedriftsrådgiver 2007: SpareBank 1 SMN: bedriftsrådgiver 2011: FMLA: rådgiver økonomi 2013: FMLA/ IN: Økonomiforum i landbruket i S-T 2014: Privat rådgiver/ driver av Konstadtunet

5 Økonomiforum i landbruket i Sør-Trøndelag Mål om å løfte frem den viktige rollen økonomirådgivere og driftsplanleggere har i Sør-Trøndelag og fagmiljøet blant dem kvaliteten på driftsplanene som sendes inn til IN (produkt og prosess) kommunenes rolle ved søknader til IN (FM som kompetansesenter for kommunene )

6 Utført i Økonomiforum : Større fagdager for økonomirådgivere i Sør-Trøndelag Fagdag for driftsplanleggere Fagdag for kommunene (IN) Diskusjonsmøter med ulike fagmiljø (TINE STØ, NLR) Deltatt på fagkurs for å kunne formidle siste nytt Hatt møter/diskusjoner med andre fagmiljø/ prosjekt (Kompetanseløft trøndersk landbruk, Best på melk, SPAMA, regnskapsførere mfl) Møte i ressursgruppa for prosjektet Diskusjonsmøter med enkelte kommuner Gårdsbesøk etter utbygginger Gjennomført 3 oppstartsmøter Utvikla modell for bruksutbyggingsprosess Utarbeidd sjekkliste for tekstdelen til driftsplan

7 Bakgrunn - landbruket store strukturendringer? endringer i familiestruktur? økt kostnadsnivå? endringer blant leverandørene? endringer i marked/ markedsregulering? endringer i rentenivå? endring i tilgang til kvalifisert arbeidshjelp? endringer i jordbruksavtalen? økt risiko (økt sannsynlighet for uforutsette hendelser og mer alvorlige konsekvenser) økt krav til driftsledelse

8 Bakgrunn - rådgivere økt krav til kvaliteten på økonomirådgivinga privatisering? skjerpa krav til inntjening? mange aktører? variabel kompetanse? varierende samarbeid? konkurransesituasjonen mellom rådgivere? konkurransesituasjonen mellom banker?

9 Bakgrunn - rådgiverkompetanse Kompetanse er ferskvare vi har spisskompetanse bare på de fagområdene vi arbeider med til enhver tid Komplekse rådgivningsoppgaver må derfor systematisk løses av fagfolk fra ulike fagmiljø i fellesskap (NTNU: Eksperter i team ) Samarbeid krever ekstra initiativ og energi der fagfolk ikke er samlokalisert

10 Rådgiverrollen.avhengig av vår faglige ambisjon som rådgiver: heie frem alle prosjekt og sende driftsplanen videre uansett eller la tallene få konsekvenser og gi konkrete råd?

11 Bakgrunn - holdninger: Driftsplanleggingen som foregår er en proforma sak som gjøres for å få innvilget tilskudd i Innovasjon Norge Det kan ikke fokuseres så mye på økonomi, for da blir det ikke produsert nok mat i fylket Det kan ikke stilles for strenge krav, for da blir det jo ingen som bygger ut Det kan ikke brukes for mye tid på planlegging, for da blir det så dyrt

12 for mye tid på planlegging, for da blir det så dyrt Jo no ska du hør, det gikk itj helt som vi hadd tenkt æ vart sjuk kjærringa for d vart 50% dyrar enn kostnadsoverslaget ka gjør vi no? entreprenøran begynt å krangel sæ imellom d vart så vi leasa all IMEK, for lånebeløpet gikk med t div uforutsett vi må lån på mer, for vi hadd jo tenkt å hjelp sønnen med kr 100 i året til utdanning vi træng mer, så vi må bare sætt høtta i pant likevel

13 Enighet om at økonomi må ligge i botnen? at vi ønsker et robust sør-trøndersk landbruk? Robust drift kjennetegnes ved at den er i samsvar med familiens langsiktige mål godt forberedt på forutsigbare hendelser og tåler uforutsigbare hendelser

14 Da må vi altså forholde oss til hva er familiens langsiktige mål i forhold til økonomi, arbeidsomfang og annet? hvilke hendelser kan vi forutse og forberede oss på? på hvilke områder kan det skje uforutsette hendelser og i hvilken grad vi bør ta høyde for dem?

15 Rådgivere/ samarbeidspartnere: Leverandører Kunder Forsikring Private rådgivere Andre gårdbrukere TINE Norsk landbruksrådgivning NORTURA Regnskapskontor Kommunal landbruksforvaltning Innovasjon Norge Privat bank

16 Rådgivere/ samarbeidspartnere:

17 Driftsledelse og risikostyring RÅDGIVER? Off. rammebetingelser RÅDGIVER? RÅDGIVER? Økonomi RÅDGIVER? leverandører/ kunder driftsledelse tekniske forhold RÅDGIVER? arbeidskraft (planlegging, RÅDGIVER? styring, plante- evaluering) privat forbruk/ produksjon private prosjekt husdyr- annen produksjon næring RÅDGIVER? skog / RÅDGIVER? Utmark RÅDGIVER? RÅDGIVER?

18 Resultatregning totalt Regnskap Plan Lønnsomhet + Driftsoverskudd i jordbruket #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! + Driftsoverskudd i skogbruket #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! + Driftsoverskudd i tilleggsnæring + Lønnsinntekter, pensjoner og lignende + Familiens arbeid på nyanlegg + Kapitalinntekter + Renteinntekter - Renteutgifter og kår = Nettoinntekt #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! Investering og finansiering + Nettoinntekt #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! - Privatforbruk (inkl. avskrivninger) - Skatter + Skattefrie inntekter = Endring i egenkapital (sparing) #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! + Avskrivninger (tilbakeført) #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! = Selvfinansiering #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! - Avdrag langsiktig gjeld = Tilført etter avdrag (I) #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! +/- Endring i langsiktige krav + Investeringer i anleggsmidler - Salg av anleggsmidler - Tilskudd til anleggsmidler - Ny langsiktig gjeld = Nødvendig restfinansiering av inv. (II) Endring i arbeidskapital (I - II) #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI! #VERDI!

19 Produkt: Sjekkliste driftsplan (1) Beskriv følgende: Forretningside og strategi Samlet virksomhet på gården i dag (inkl beskrivelse av eier, hjemmelshaver, driver, brukerfamilie) Beskrivelse av evt nytt investeringsprosjekt Nærmere beskrivelse av hvert av følgende punkt: (NB!!: Alle økonomiske konsekvenser innarbeides i planen) Ressursgrunnlag og ressursutnyttelse Jord (dagens drift?, vedlikeholdsbehov?, investeringsbehov? eget areal, leiejord, avlingsnivå, spredeareal, transportavstand, grøftebehov mm?) Skog (dagens drift?, vedlikeholdsbehov?, investeringsbehov? areal, produksjonsevne, mulig avvirkning, transportavstand, behov for kulturtiltak, nødvendig med vegbygging? mm) Utmarksressurser (dagens utnytting? muligheter fremover? grunnlag for jakt, fiske, naturopplevelser mm, grunneiersamarbeid? andre rettigheter?) Bygningsmassen (alle bygninger) (dagens bruk?, vedlikeholdsbehov?, investeringsbehov?) Maskiner/ redskap (dagens maskinpark? vedlikeholdsbehov?, investeringsbehov?, tilstrekkelig kapasitet for ny drift? nabosamarbeid? leiekjøring aktuelt?) Husdyr (dagens besetning? Konkret plan for utvidelse av dyretall? avdrått/ produksjonsevne?) Personressurser (dagens arbeid? behov for økt kompetanse? behov for økt kapasitet? nødvendig og mulig med innleid hjelp?, tilstrekkelig kompetanse på driftsledelse?, tilstrekkelig gjennomføringsevne? prosjektet forankra i hele familien?) Annen næring (dagens drift?, vedlikeholdsbehov?, investeringsbehov?)) * Privat forbruk (investeringsbehov?)

20 Økonomi/ driftsledelse Sjekkliste driftsplan (2) Kostnadsoverslag/ investeringsbudsjett (inkl alle nødvendige investeringer nevnt i tidligere pkt, uforutsette kostnader 5/10/20%?, byggelånsrenter tatt med? investeringskostnadene minimert? planlagte private investeringer tatt med? fremdriftsplan?) Driftsbudsjett / økonomisk oversikt (resultat av eksisterende drift lagt til grunn? faste kostnader tilstrekkelig økt? eget budsjett for investeringsprosjektet? alle næringsinntekter tatt med?, lønnsinntekt?, private inntekter/ utgifter gjennomgått?, tatt høyde for renteøkning?, betjeningsevne gjeld? tæringsevne/ hvor store endringer av forutsetningene tåles? privatforbruk?, inntekt ektefelle?, pensjonsgrunnlag begge ektefeller/ samboere OK? utvikling av gjeld og egenkapital?) Finansieringsplan (eget arbeid realistisk kombinert med eksisterende drift?, egne midler tilgjengelig?, lån, leasing, egenkapitalandel? finansieringsbekreftelse på evt privat lån? gjeld pr kvoteliter? sikkerhet for lån? alternativ verdi eiendeler?) Likviditet (mva i byggetida?, byggelån nødvendig? driftskapitalbehov i byggetida? tilstrekkelig driftskredittbevilgning etter utbygging?) Skattemessige og avgiftsmessige konsekvenser (mva OK?, gjsnittsligning skog? kontroll på langsiktige skattevirkninger? skogfondordningen utnytta?) Forsikring (alle eiendeler og all drift forsikra skade og ansvar?, forsikring av bygg under oppføring?, sykeforsikring i NAV? yrkesskade ansatte? personforsikring av nøkkelpersoner?) Byggeprosjektet (pristilbud/ anbud? byggeledelse?, byggekontrollør?, byggherreforskriften OK? kontrakter? Totalentreprise/ delte entrepriser? byggemøter? garantistillelse OK? tilstrekkelig strøm tilgjengelig?) Samdrift (samdriftskontrakten OK?, kontrakten tinglyst på alle eiendommer? organisering av samdrifta DA eller SA? prioritering av utbetalinger beskrevet ved SA? driftsfelleskap? tilgang til alle nødvendige ressurser sikra ved avtaler? exit beskrevet i avtalen?) Rettigheter/ plikter/ tillatelser (mjølkkvote, mulighet for kvotekjøp eller kvoteleie?, konsesjonsgrenser? jakt- og fiskeretter, kårforpliktelser, bruksretter mm, nødvendige tillatelser kartlagt/ innhentet? rettigheter tinglyst? rettigheter tinglyst på riktige gnr/bnr? foranstående heftelser OK? miljømessig forsvarlig utbygging? planlagt drift ihht alle aktuelle lover og regler? brreg.no OK?) Leverandører, samarbeidspartnere i produksjonen, kunder, marked (leveringsdyktige? kvalitetssikkerhet OK? seriøs? langsiktig? konkurransesituasjon? markedsadgang? bransjeutsikter fremover?)

21 Sjekkliste driftsplan (3) Risiko beskrives, vurderes og minimeres Følsomhetsanalyser på de viktigste risikofaktorene (Hva skjer hvis? / Behov for plan B? ) Økonomi/ ledelse: Uforutsette kostnader? Renteendring? Utsatt oppstart/ endringer i fremdriftsplanen? Kunder betalingsvilje og evne? Brukerfamiliens kapasitet, kompetanse, holdning til prosjektet? Gjennomtenkt, langsiktig strategi ligger til grunn for prosjektet? Produksjon: Sykdom? Svakere resultat i innkjøringsperioden? Utsatt oppstart/ endringer i fremdriftsplanen? Tillatelser OK? Kvalitetssikring? / HMS? Samarbeidsproblemer / potensielle konflikter? Teknikk: * Leverandørene kapasitet og kvalitet? Marked: * Markedsutsikter? Rammebetingelser: Endring i rammebetingelser? Konsekvenser av klimaendringer? Vedlegg/ dokumentasjon: Driftsplan med kommentarer (jfr sjekkliste) Regnskap/ næringsoppgaver fra eksisterende drift Selvangivelser og lønns- og trekkoppgaver Kostnadsoverslag investeringer Pristilbud/ anbud Kart Kopi av nødvendige avtaler/ tinglyste rettigheter Kopi av nødvendige tillatelser Finansieringsbekreftelse Bekreftelser fra - ansvarlig driftsplanlegger? - ansvarlig regnskapsfører? - ansvarlig produksjonsrådgiver?

22 flere alt. utredes valg av ett alt. GO? Oppstart Overtakelse ø k o n o m i Avklaring Foreløpige planer Detaljplanlegging Kontrahering Bygging Produksjon Hva er mulig/ hva vil vi??? Rådgiver? Endelig driftsplan Finansiering Foreløpig driftsplan Driftsplanlegger Bankforbindelse Privat bank IN? Likviditet OK? Timelister Konvertering byggelån? Driftskapital OK? Byggeregnskap Revidering av driftsplan p r o d Ressursgrunnlag Rådgiver? Alternative produksjoner vurderes detaljert produksjonsplanlegging Rådgivere? oppbygging av buskap Produksjonsnivå, avling, avdrått OK? t e k n i k k Aktuelle løsninger/ leverandører Rådgiver? Forprosjekttegn/ kostnadsoverslag Totalentreprise? Tekn. planlegger Detaljtegninger/ arbeidstegninger anbudsgrunnlag, anbudsrunde Entreprenør(er) Byggeledelse? Byggekontroll? Entreprenører byggekontroll SHA-plan FDVdokumentasjon overtakelsesf. Innkjøring Reklamasjon? m a r k e d Krav fra leverandører og kunder Leverandør? Kunder? Leiekontrakter? Kvotekjøp? Salgskontrakter? R a m m e b e t eksterne rammebetingelser Kommunen Kartlegging av konkrete lover, regler, planer, krav Forhåndskonfe ranser Søknader Kommunen Andre off etater. Alle off. godkjenninger OK Ferdigattest/ brukstillatelse? Kommunen Andre off etater?

23 Vi anbefaler følgende i bruksutbyggingsprosessen: Oppstartsmøte hvor alle aktuelle rådgivere involveres (regnskap, bank, produksjonsrådgivere, teknisk planleggere, kommunen, andre?) - gbr orienterer om status og tanker fremover - rolleavklaring -ansvarsdeling - risikokartlegging - fremdriftsplan - kontaktinformasjon utveksles Prosjektmøte(r) underveis - status ihht fremdriftsplan - behov for endringer? - gjennomgang av risiko-områder - behov for tiltak? - finansiering av resterende arbeid OK - behov for tilleggsfinansiering? - likviditet OK - behov for tiltak? Avslutningsmøte - overtakelsesforretning - evaluering - plan for videre drift/ revidering av driftsplanen - erfaringsring? - gårdsråd?

24 Bruksutbygging - vi anbefaler: at gårdbrukeren selv tar prosjektlederrollen, eller engasjerer prosjektleder som tar initiativ til oppstartsmøte, prosjektmøte(r) og avslutningsmøte som sørger for at alle tekniske og økonomiske planer er oppdatert og tilstrekkelig detaljert før oppstart som sørger for at alle aktuelle kontrakter er signert før oppstart som tar ansvar for helheten underveis i prosjektet (ressurstilgang, likviditet, fremdriftsplan, konsekvenser av endringer, byggekontroll, løpende risikovurdering, byggeregnskap ) som sørger for at nødvendig spisskompetanse utnyttes i prosjektet som tar ansvar for revidering av driftsplanen når utbygginga er ferdig

25 Vi anbefaler bruk av driftsplaner... som grunnlag for løpende driftsledelse (evaluering, forbedring og styring av drifta) som grunnlag for styring av bruksutbyggingsprosesser for å - involvere hele brukerfamilien i planleggingsprosessen og innarbeide familiens mål i planene! - samordne råd fra rådgivere med ulik spisskompetanse! - avdekke usikkerhet/ risiko og planlegge avbøtende tiltak! - lage et produkt som alle aktuelle aktører kan bruke!

26 LYKKE TIL - og takk for oppmerksomheten ERA Samdrift v. Arne Hernes, Ørland