Årsrekneskap Etne kommune. Vedtatt i K-sak 046/16

Transkript

1 Årsrekneskap 2015 Etne kommune Vedtatt i K-sak 046/16

2 Innhald INNLEIING... 3 DEN KOMMUNALE REKNESKAPEN REKNESKAPSPRINSIPP... 4 HOVUDOVERSIKTER... 5 REKNESKAPSSKJEMA... 9 NOTAR DRIFTSREKNESKAPEN ANSVAR: 1000 RÅDMANN ANSVAR: 1200 LØNN OG PERSONAL ANSVAR: 1400 ETNE OG VINDAFJORD IKT ANSVAR: 1500 ØKONOMI ANSVAR: 1600 UTVIKLING ANSVAR: 1700 TENESTETORG ANSVAR: 2101 ENGE SKULE ANSVAR: 2103 RYGG SKULE ANSVAR: 2105 SKÅNEVIK SKULE ANSVAR: 2201 ENGE BARNEHAGE ANSVAR: 2203 RYGG BARNEHAGE ANSVAR: 2205 SKÅNEVIK BARNEHAGE ANSVAR: 2300 KULTUR ANSVAR: 3000 HELSE OG SOSIAL ANSVAR: 3001 HS AVD.1 BISTAND OMSORG ANSVAR: 3002 HS AVD.2 BISTAND OMSORG ANSVAR: 3500 PLEIE- OG OMS.TENESTER, FELLE ANSVAR: 3501 PLO AVD. 1 ETNE ANSVAR: 3502 PLO AVD. 2 ETNE ANSVAR: 3504 PLO AVD. SKÅNEVIK ANSVAR: 3600 NAV KOMMUNE ANSVAR: 4200 DRIFT/VEDLIKEHALD ANSVAR: 5000 RÅDMANN - FINANS INVESTERINGSREKNESKAPEN BALANSEREKNESKAPEN Årsrekneskap 2015 Side 2

3 Innleiing Årsrekneskapen for 2015 for Etne kommune vert med dette lagt fram. Driftsrekneskapen er avslutta med eit netto driftsresultat på kr mot justert budsjett på kr Det rekneskapsmessige resultatet som kjem fram etter avsetjingar og bruk av avsetjingar, samt ev. inndekning av fjorårets underskot, vert på kr ,25. Opphavleg budsjett var på kr Sum bruk av midlar var på kr , medan tilgang på midlar var på kr Arbeidskapitalen er auka med Rekneskapen er revidert, jf. revisjonsmelding frå KPMG. Etne, Pål Nygård Rådmann Årsrekneskap 2015 Side 3

4 Den kommunale rekneskapen rekneskapsprinsipp Generelt I samsvar med forskrifter for kommunale budsjett og rekneskap, fastsett av Kommunalog regional departementet 15. desember 2000, fører Etne kommune sin rekneskap etter anordningsprinsippet. Det vil seie at alle kjente inntekter og utgifter vert tatt med i driftog investeringsrekneskapen for vedkommande år, uavhengig om dei er betalt eller ikkje i rekneskapsåret. Uteståande fordringar Uteståande fordringar er bokført til kostpris. Etter dei kommunale rekneskapsforskriftene skal ein gå gjennom fordringane og skrive vekk krav som er uinndrivelege. Dette skal ein gjere for at balanserekneskapen skal vere mest mogleg reell. Aksjar og partar Aksjar og partar er oppført til opphavleg innkjøpspris. Anleggsmidlar/driftsmidlar Alle varige driftsmidlar med økonomisk levetid over 3 år, og med ein innkjøpspris over kr ,- er ført i investeringsrekneskapen og aktivert i balansen. Avskrivingane er lineære over den økonomiske levetida. Fond Fonda i balanserekneskapen er delt i bunde/ubunde kapitalfond, bundne driftsfond og disposisjonsfond. Dei bundne fonda er fond der instansar utanom kommunen har øyremerka midlane til særskilte føremål som kommunestyret ikkje kan endra. Kapitalkonto Kapitalkonto syner forholdet mellom anleggsmidlane og den delen av langsiktig gjeld som er nytta til å finansiera anleggsmidla. I rekneskapen skal anleggsmidlane minus langsiktig gjeld (korrigert for ubrukte lånemidlar) tilsvara kapitalkonto. Årsrekneskap 2015 Side 4

5 Hovudoversikter Hovudoversikter HOVUDOVERSIKT - DRIFTSREKNESKAPEN Rekneskap Budsjett (end) Budsjett Rekneskap Note Driftsinntekter Brukerbetalinger , , , ,82 Andre salgs- og leieinntekter , , , ,55 Overføringer med krav til motytelse , , , ,61 Rammetilskudd , , , ,00 Andre statlige overføringer , , , ,30 Andre overføringer , , , ,55 Skatt på inntekt og formue , , , ,88 Eiendomsskatt , , , ,89 Andre direkte og indirekte skatter , , , ,00 Sum driftsinntekter (B) , , , ,60 Driftsutgifter Lønnsutgifter , , , ,78 Sosiale utgifter , , , ,69 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon , , , ,83 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon , , , ,36 Overføringer , , , ,05 Avskrivninger , , , ,00 Fordelte utgifter ,67 0, , ,00 Sum driftsutgifter (C) , , , ,71 Brutto driftsresultat (D = B - C) , , , ,11 Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak , , , ,90 Mottatte avdrag på utlån , , , ,26 Sum eksterne finansinntekter (E) , , , ,16 Finansutgifter Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg , , , ,26 Avdragsutgifter , , , ,00 Utlån , , , ,75 Sum eksterne finansutgifter (F) , , , ,01 Resultat eksterne finanstransaksjoner (G = E - F) , , , ,85 Motpost avskrivninger , , , ,00 Netto driftsresultat (I) , , , ,96 1,53 % Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk 0,00 0,00 0, ,77 Bruk av disposisjonsfond , , , ,58 Bruk av bundne fond , , , ,16 Sum bruk av avsetninger (J) , , , ,51 Overført til investeringsregnskapet , , , ,00 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsetninger til disposisjonsfond , , , ,58 Avsetninger til bundne fond , , , ,97 Sum avsetninger (K) , , , ,55 Årets rekneskapsmessige mindreforbruk ,25 0,00 0,00 0,00 Årets rekneskapsmessige meirforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum (L = I + J - K) ,25 0,00 0,00 0,00 Årsrekneskap 2015 Side 5

6 Hovudoversikter HOVUDOVERSIKT - INVESTERINGSREKNESKAPEN Rekneskap Budsjett (end) Budsjett Rekneskap Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom , , , ,00 Andre salgsinntekter 0,00 0,00 0,00 0,00 Overføringer med krav til motytelse ,75 0,00 0, ,00 Kompensasjon for meirverdiavgift ,00 0,00 0, ,22 Statlige overføringer ,00 0,00 0,00 0,00 Andre overføringer , ,00 0,00 0,00 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum inntekter (L) , , , ,22 Utgifter Lønnsutgifter 0,00 0,00 0, ,86 Sosiale utgifter 0,00 0,00 0, ,45 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon , , , ,63 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon ,80 0,00 0,00 400,00 Overføringer ,00 0,00 0, ,22 Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg. 0,00 0,00 0,00 0,00 Fordelte utgifter 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum utgifter (M) , , , ,16 Finanstransaksjoner Avdragsutgifter , , , ,00 Utlån , , , ,00 Kjøp av aksjer og andeler , ,00 0, ,00 Dekning av tidlegare års udekka 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsetninger til ubundne investeringsfond , ,00 0, ,00 Avsetninger til bundne fond ,24 0,00 0, ,97 Avsetninger til likviditetsreserve 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum Finans- og finansieringstransaksjoner (N) , , , ,97 Finansieringsbehov (O= M + N - L) , , , ,91 Dekkast slik: Bruk av lån , , , ,91 Mottatte avdrag på utlån , , , ,97 Salg av aksjer og andeler 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av tidlegare års udisponert 0,00 0,00 0,00 0,00 Overføringer fra driftsregnskapet , ,00 0, ,00 Bruk av disposisjonsfond , ,00 0, ,40 Bruk av ubundne investeringsfond , , , ,63 Bruk av bundne fond 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av likviditetsreserve 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum Finansiering (R) , , , ,91 Udisponert overskott 0,00 0,00 0,00 0,00 Udekka underskott 0,00 0,00 0,00 0,00 Årsrekneskap 2015 Side 6

7 Hovudoversikter HOVUDOVERSIKT - TILGANG OG BRUK AV MIDLAR Rekneskap 2014 Tilgang av midlar Inntekter driftsdel (sum=b) ,17 Inntekter investeringsdel (sum=l ) ,25 Innbetalingar ved eksterne finanstrans. driftsdel (sum=e) ,80 Innbetalingar ved eksterne finanstrans. investeringsdel ,32 Sum tilgang av midlar = ,54 Bruk av midlar Utgifter driftsdel (sum=c - 590) ,28 Utgifter investeringsdel (sum=m - 590) ,04 Utbetaling ved eksterne finanstrans. driftsdel (sum=f) ,48 Utbetaling ved eksterne finanstrans. investeringsdel ,00 Sum bruk av midlar = ,80 Differanse (tilgang - bruk) = ,26 Memoriakonto ubrukte lånemidlar (+ ved auke) ,92 Endring i arbeidskapital = ,66 Avsetningar drift ,92 Avsetningar investering ,24 Bruk av avsetningar drift ,37 Bruk av avsetningar investeringar ,30 Til avsetning seinare år drift 0,00 Til avsetning seinare år investering 0,00 Netto avsetningar = ,51 Årsrekneskap 2015 Side 7

8 Hovudoversikter HOVUDOVERSIKT - BALANSE Saldo Saldo Note EIGENDELAR Anleggsmidlar , ,23 Faste eiendommer og anlegg , ,38 Utstyr, maskiner og transportmidler , ,54 Utlån , ,31 Aksjer og andeler , ,00 Pensjonsmidlar , ,00 Omløpsmidlar , ,20 Kortsiktige fordringer , ,52 Premieavvik , ,34 Aksjer og andeler 4 0,00 0,00 Sertifikater 0,00 0,00 Obligasjoner 0,00 0,00 Kasse, postgiro, bankinnskudd , ,34 SUM EIGENDELAR , ,43 EIGENKAPITAL OG GJELD Eigenkapital , ,45 Disposisjonsfond , ,13 Bundne driftsfond , ,47 Ubundne investeringsfond , ,23 Bundne investeringsfond , ,92 Endringar i R-prinsipp som endrar AK Drift , ,99 Endringar i R-prinsipp som endrar AK Investering 0,00 0,00 Regnskapsmessig mindreforbruk ,24-0,01 Regnskapsmessig merforbruk 0,00 0,00 Udisponert i investeringsrekneskapen , ,37 Udekka i investeringsrekneskapen 0,00 0,00 Kapitalkonto , ,67 Gjeld Langsiktig gjeld , ,00 Pensjonsforpliktelsar , ,00 Ihendehaverobligasjonslån 0,00 0,00 Sertifikatlån , ,00 Andre lån , ,00 Kortsiktig gjeld , ,98 Kassekredittlån 0,00 0,00 Annen kortsiktig gjeld , ,06 Premieavvik , ,92 SUM EIGENKAPITAL OG GJELD , ,43 Memoriakonto , ,39 Ubrukte lånemidler , ,39 Andre memoriakonti , ,00 Motkonto for memoriakontiene , ,39 Årsrekneskap 2015 Side 8

9 Rekneskapsskjema Rekneskapsskjema Rekneskapsskjema 1A - Driftsrekneskapen Rekneskap Budsjett (end) Budsjett Rekneskap Frie inntekter Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskot Eigedomsskatt Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskott Sum frie disponible inntekter = Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutg., provisjonar og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter = Avsetningar Til dekning av tidlegare rek. mindreforbruk Til ubundne avsetningar Til bundne avsetningar Bruk av tidlegare års rek. mindreforbruk Bruk av ubundne avsetningar Bruk av bundne avsetningar Netto avsetningar = Overført til investeringsrekneskapen Til fordeling drift = Sum fordelt til drift (frå skjema 1B) = Rekneskapsmessig meirforbruk/mindreforbruk = Rekneskapsskjema 1B - Driftsrekneskapen Rekneskap Budsjett (end) Budsjett Rekneskap Ansvar Til fordeling drift (frå rekneskapsskjema 1A) Fordelt slik: 1000 RÅDMANN LØNN OG PERSONAL IKT ØKONOMI UTVIKLING TENESTETORG ENGE SKULE RYGG SKULE SKÅNEVIK SKULE ENGE BARNEHAGE RYGG BARNEHAGE SKÅNEVIK BARNEHAGE KULTUR HELSE OG SOSIAL HS AVD. 1 BISTAND OMSORG HS AVD. 2 BISTAND OMSORG PLEIE- OG OMS.TENESTER, FELLES PLO AVD. 1 ETNE PLO AVD. 2 ETNE PLO AVD. SKÅNEVIK NAV KOMMUNE DRIFT/VEDLIKEHALD RÅDMANN - FINANS Sum fordelt til ordinær drift Årsrekneskap 2015 Side 9

10 Rekneskapsskjema Rekneskapsskjema 2A - Investeringsrekneskapen Rekneskap Budsjett(end) Budsjett Rekneskap Investeringar i anleggsmidlar , , , ,16 Utlån og forskutteringar , , , ,00 Avdrag på lån , , , ,00 Avsetningar , ,00 0, ,97 Årets finansieringsbehov = , , , ,13 Finansiert slik: Bruk av lånemidlar , , , ,91 Inntekter frå sal av anleggsmidlar , , , ,00 Tilskot til investeringar , ,00 0,00 0,00 Kompensasjon for meirverdiavgift ,00 0,00 0, ,22 Mottekne avdrag på utlån og refusjonar , , , ,97 Andre inntekter + 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum ekstern finansiering = , , , ,10 Overført frå driftsrekneskapen , ,00 0, ,00 Bruk av avsetningar , , , ,03 Sum finansiering = , , , ,13 Udekka/udisponert = 0,00 0,00 0,00 0,00 Årsrekneskap 2015 Side 10

11 Rekneskapsskjema Rekneskapsskjema 2B - Investeringsrekneskapen Rekneskap Budsjett(end) Budsjett Rekneskap Prosjekt Til investeringar i anleggsmidlar (frå skjema 2A) Fordelt slik: GRUNNINNLØYSING UTBYGGING AREAL EDB-INVESTERINGAR OPPRUSTING KOMMUNALE BYGNINGAR UTLÅN - FORMIDLINGSLÅN (HBANK) SAL AV TOMTER NÆRING SAL AV BUSTADTOMTER FERDIGSTILLING - EIKANES (MØRKELI) BUSTADOMRÅDE FITJA (2005) SKAKKESENTER, BIBLIOTEK (2010) SKAKKESENTER, KULTURSKULE, UNDERVISNING (2010) ENGE KUNSTGRASBANE (2010) ETNE OMS.SENTER, NYBYGG (2013) OMBYGGING ROM TINGHUSET (2011) UTBYGGING AV BARNEHAGEN I SKÅNEVIK (2011) OPPGRADERING VAR-OMRÅDA (2011) ENGE KUNSTGR. BANE, P-PLASS M/SYKKEL OG GANGSTI ( LEIKEPLASS ENGE BARNEHAGE OPPGRAD. (2012) LEKNESTANGEN BYGGEMODNING KAMBE (2013) SMARTBOARD I SKULANE (2013) OPPGRADERING KAIAR (2013) SKILT VEGNAMN (2014) KAMBE VASSVERK OPPGRADERING (2013) VASSLEDNING SÆBØVIK - HOTELLET (2013) HAMN EIKEMO (2013) OPPRUSTING OSNESVEGEN (2013) OPPGRADERING ALARMANLEGG ENGE SKULE OG BARNEHA OPPGRADERING TRYGGLEIKSALARMAR (2014) INVENTAR OG UTSTYR PLO (2013) OPPGRADERING PRESTEBOLIG SKÅNEVIK OPPGRADERINGSPLAN VEGAR OG BRUAR TANKBIL BRANN SKÅNEVIK IDRETTSANLEGG OPPRUSTING VEGDEKKE OSNESVEGEN (2014) OPPRUSTING BERGEVEGEN (2014) VOGNSKUR RYGG BHG (2014) NYTT KJØKKEN RYGG BHG (2014) NYTT LAGER OG OMBYGG. ENGE BHG (2014) MIDL. LØSYING SKÅNEVIK BHG (2015) NYTT KONTOR BUFELLESSKAPET (2015) OPPRUSTING IVELANDSHUSET (2014) NYTT BOREHULL KYRPING (2014) OPPRUSTING SILANLEGG SKÅNEVIK OPPGRADERING SKÅNEVIK SKULE (2015) VENTILASJONSANLEGG TINGHUSET (2015) BIL OPPMÅLING (2015) OMBYGGING REDUKSJONSVENTIL (2015) RULLESPORTBANE ETNE (2015) RULLESPORTBANE SKÅNEVIK (2015) PRESTALIO - UTBYGGING (2015) INVESTERINGAR ENGE SKULE (2015) FRETTEVEGEN (2015 ) EKSTRA UTSTYR BRANN (2015) NYE LOKALAR OG INVENTAR FELLES IKT ETNE SILANLEGG (2016) OVERVATN SKÅNEVIK (2015) OMBYGGING BRANNBIL ETNE (2015) DAGTANK SILDE (2015) NYTT GJERDE ENGE BARNEHAGE (2015) KRYSS PRESTALIO (2015) PLANARB. NÆRINGSOMR. FIKSE SUM Årsrekneskap 2015 Side 11

12 Notar Notar NOTE 1 Endring i arbeidskapital Rekneskap Rekneskap Del 1 - Endring i arbeidskapital bevilgningsrekneskapen Inntekter driftsdel (sum=b) Inntekter investeringsdel (sum=l ) Innbetalingar ved eksterne finanstrans. driftsdel (sum=e) Innbetalingar ved eksterne finanstrans. investeringsdel Sum tilgang av midlar = Bruk av midlar Utgifter driftsdel (sum=c - 590) Utgifter investeringsdel (sum=m - 500) Utbetaling ved eksterne finanstrans. driftsdel (sum=f) Utbetaling ved eksterne finanstrans. investeringsdel Sum bruk av midlar = Differanse (tilgang - bruk) = Memoriakonto ubrukte lånemidlar (+ ved auke) Endring i arbeidskapital = Del 2 - Endring i arbeidskapital bevilgningsrekneskapen Omløpsmidlar Endring kortsiktige fordringar Endring premieavvik Endring aksjer og andeler Endring sertifikat Endring obligasjonar Endring betalingsmidlar Endring omløpsmidler = Kortsiktig gjeld Endring kassekredittlån 0 0 Endring anna kortsiktig gjeld Endring premieavvik Endring kortsiktig gjeld = Endring arbeidskapital = Kontroll (Del 1 - Del 2) = 0 0 Årsrekneskap 2015 Side 12

13 Notar NOTE 2 Pensjonskostnader, -midlar, -forpliktingar og premieavvik PREMIEAVVIK: 7 års amortisering f.o.m. 2014, 10 for åra 2012 og 2013, 15 års amortisering før det. KLP SPK PENSJONSKOSTNAD Årets pensjonsopptening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning på pensjonsmidlane Netto pensjonskostnad (ekskl. adm.) Sum amortisert premieavvik Avrekning tidlegare år Administrasjonskostnader Samlet pensjonskostnad (inkl. adm.) KLP SPK PREMIEAVVIK Innbetalt premie tilskudd (inkl. adm.) Administrasjonskostnader Avrekning tidlegare år Netto pensjonskostnad (ekskl.adm.) Årets premieavvik Sats for arbeidsgjevaravgift (aga) 14,10 % AGA av premieavviket AGA av innbet.premie / tilskudd (inkl.adm.), arb.g.'s andel KLP SPK AKKUMULERT OG AMORTISERT PREMIEAVVIK Akkumulert premieavvik året før Årets premieavvik Sum amortisert premieavvik (dette året) = Akkumulert premieavvik AGA av amortisert premieavvik KLP SPK BALANSEFØRTE PENSJONSFORPLIKTINGAR ESTIMAT ESTIMAT ESTIMAT ESTIMAT Brutto påløpte pensjonsforpliktingar pr Pensjonsmidler pr Netto pensjonsforpliktingar pr AGA av (balanseført) netto forpliktingar SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSFORPLIKTINGAR UB-ESTIMAT KLP 2015 SPK 2015 Brutto pensjonsforpliktingar IB - Estimat i fjor Årets opptening Rentekostnad Utbetalingar /- Amortisering estimatavvik- forplikting Brutto pensjonsforplikting UB - Estimat for SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSMIDLAR UB-ESTIMAT KLP 2015 SPK 2015 Brutto pensjonsmidlar IB - Estimat i fjor Innbetalt premie tilskudd (inkl. adm.) Administrasjonskostnader Utbetalingar Forventa avkasting Amortisering estimatavvik- pensjonsmidlar Brutto pensjonsmidlar UB - Estimat for Årsrekneskap 2015 Side 13

14 Notar ESTIMATAVVIK 2015 KLP ESTIMAT FAKTISK ESTIMATavvik IB Brutto pensjonsforpliktingar Pensjonsmidlar ESTIMATAVVIK 2015 SPK ESTIMAT FAKTISK ESTIMATavvik IB Brutto pensjonsforpliktingar Pensjonsmidlar FOND FRAMTIDIGE PENSJONSFORPLIKTINGAR IB Netto avsett i året UB KLP SPK ØKONOMISKE FØRESETNADER Årleg avkasting (i %) 4,65 4,65 4,35 4,35 Diskonteringsrente (risikofri rente i %) 4,00 4,00 4,00 4,00 Årleg lønnsvekst (i %) 2,97 2,97 2,97 Årleg vektst i folketrygdas grunnbeløp (i %) 2,97 2,97 2,97 Årleg vektst i pensjonsreguleringa (i %) 2,20 2,97 Forhaldstal frå KRD 1,00 1,00 MEDLEMSSTATUS KLP Tal aktive Tal oppsatte Tal pensjonar Gj.snitts pensjonsgrunnlag, aktive Gj.snitts alder, aktive 43,05 43,62 Gj.snitts tenestetid, aktive 8,61 8,69 NOTE 3 Oppgåver over kommunen sitt garantiansvar jf. koml. 51 Kreditor Kommunalbanken - Etne kyrkjelege fellesråd, lnr Husbanken - Etne bustadskiping, lnr Verkeleg garanti HIM IKS Totalt garantiansvar Opphavleg garanti Garanti til Garanterar for 100 %, pluss inntil 10 % til dekking renter og omkostningar. Innløysing Garanterar for dei til ei kvar tid 20 % dårlegaste. Innløysing Etne kommune heftar uavgrensa for sin prosentdel av selskapet sine plikter, og ansvaret vert delt i høve til kommunane sitt innbyggjartal. For 2015 vert det 6,71 %. HIM har ei øvre gjeldsramme på 200 mill. Lån per er totalt Årsrekneskap 2015 Side 14

15 Notar NOTE 4 Aksjer og andelar bokført som anleggsmidlar Bokført verdi Art Namn Eigenkapitaltilskott KLP Skånevik Ølen Kraftlag SA Andelar Biblioteksentralen AL Skånevik vassverk SA Andelar Rygg nye Vassverk Grannar AS Øyane Asvo AS Opero AS Haukeligvegen AS Norsk Bane AS Haugaland Interkommunale Miljøverk IKS Haugalandspakken AS Dest. Hgsd. & Haugalandet AS Åkrafjorden oppleving AS Kommunekraft AS Etne og Vindafjord Næringsutvikling SA Odda Vegfinans AS Haugaland Vekst IKS Tomteselskapet Etne AS Sum NOTE 5 Kapitalkonto ( ) Arter IB , Kapitalkonto , Avdrag på utlån , Sal av fast eigedom 0, Bruk av lån , Avskriving fast eigedom , Avskriving driftsmidlar 0, Avskriving utlån , Utlån , Avdrag eksterne lån , Aktivering fast eigedom , Aktivering driftsmidlar 0, Kjøp av aksjar og andelar , Sal av utstyr/maskiner/transportmidlar o.l. 0, Pensjonsforpliktelsar KLP , Pensjonsmidlar KLP , Pensjonsforpliktelsar SPK , Pensjonsmidlar SPK , Arb.g.avg. av netto pensjonsforpliktelsar ,00 Sum ,74 UB ,63 Årsrekneskap 2015 Side 15

16 Notar NOTE 6 Avsetningar og bruk av avsetningar Avsetningar ,16 Bruk av avsetningar ,67 Netto avsetningar = ,51 AVSETNINGAR OG BRUK AV AVSETNINGAR Art DISPOSISJONSFOND ( ) Beløp IB , Avsetningar til fondet , Bruk av fondet i driftsrekneskapen , Bruk av fondet i investeringsrekneskapen ,59 UB ,88 Kontrollsum = ,88 Differanse (UB - kontrollsum) 0,00 UBUNDNE INVESTERINGSFOND ( ) IB , Avsetningar til fond , Bruk av fond ,71 UB ,52 Kontrollsum = ,52 Differanse (UB - kontrollsum) = 0,00 BUNDNE DRIFTSFOND ( ) IB , Avsetningar til fond , Bruk av fond ,04 UB ,68 Kontrollsum = ,68 Differanse (UB - kontrollsum) = 0,00 BUNDNE INVESTERINGSFOND (2.55) IB , Avsetningar til fond , Bruk av fond 0,00 UB ,16 Kontrollsum = ,16 Differanse (UB - kontrollsum) = 0,00 Årsrekneskap 2015 Side 16

17 Notar NOTE 7 Gjeld, type gjeld og fordeling mellom långiverar Rente Saldo Del Saldo BANK Type Til totalt 2014 Del totalt Husbanken (2004) p.t. 1, ,17 % ,18 % Husbanken (2004) p.t. 1, ,04 % ,11 % Husbanken (2004) p.t. 1, ,20 % ,24 % Husbanken (2005) fast , ,18 % ,20 % Husbanken (2006) p.t. 1, ,10 % ,22 % Husbanken (2007) p.t. 1, ,64 % ,69 % Husbanken (2008) p.t. 1, ,56 % ,59 % Husbanken (2009) fast , ,28 % ,35 % Husbanken (2010) fast , ,06 % ,12 % Husbanken (2011) fast , ,39 % ,46 % Husbanken (2012) fast , ,48 % ,54 % Husbanken (2013) p.t. 1, ,54 % ,61 % Husbanken (2014) p.t. 1, ,32 % ,38 % Husbanken (2015) p.t. 1, ,26 % Sum Husbanken p.t ,83 % ,03 % Sum Husbanken fast ,39 % ,67 % Sum Husbanken ,22 % ,69 % Kommunalbanken (2012) p.t. 2, ,89 % ,96 % Kommunalbanken (2012) fast ,97 0,00 % ,83 % Kommunalbanken (2014) fast ,81 0,00 % Kommunalbanken (2015) fast , ,10 % Sum Kommunalbanken p.t ,89 % ,95 % Sum Kommunalbanken fast ,10 % ,92 % Sum kommunalbanken ,99 % ,87 % KLP Kommunekreditt fast , ,34 % ,79 % KLP Kommunekreditt fast , ,78 % ,45 % Sum KLP kommunekreditt p.t. Sum KLP kommunekreditt fast 0 0,00 % 0 0,00 % ,13 % ,23 % ,13 % ,23 % Sum KLP kommunekreditt DNB fast , ,67 % Sum DNB p.t. Sum DNB fast Sum DNB Totalt fast Totalt p.t. TOTALT Gjennomsnittleg durasjon Vekta gjennomsnittsrente 0 0,00 % 0 0,00 % ,67 % ,16 % ,67 % ,16 % ,28 % ,62 % ,72 % ,38 % ,00 % ,95 % 1,28 år 1,18 år 2,01 % 2,41 % NOTE 8 Avdrag på gjeld 2015 Betalte avdrag Berekna minste lovlege avdrag Differanse = Rekneskapsført mot kortsiktig gjeld Rekneskasførte avdrag for Gjenståande løpetid for kommunens samlede gjeldsbyrde kan ikkje overstige den veide levetida for kommunens anleggsmidlar ved siste årsskifte (jf. koml 50 nr. 7). Etne kommune bruker forenkla formel slik NKRF rår til. Formelen ((Sum årets avskriving / sum bokf. verd anl. m. 1.1.) * Sum l.gjeld 1.1 = kontrollgrense) svarar til kapitalslitet på dei lånefinansierte anleggsmidla. Ved årest slutt var det betalt for lite i avdrag. Dette skuldast høgare avskrivningar enn berekna. Beløpet er rekneskapsført mot kortsiktig gjeld, og vil bli betalt som ekstra avdrag i Årsrekneskap 2015 Side 17

18 Notar NOTE 9 Anleggsregister - bokført verdi pr Levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Annen Sum Akkumulert anskaffelseskost pr Akkumulerte/reverserte nedskrivinger Akkumulerte ordinære avskrivinger pr Bokført verdi Tilgang i året Avgang i året Delsalg i året Årets ordinære avskrivinger Årets nedskrivinger Årets reverserte nedskrivinger Bokført verdi ÅR = EDB-utstyr, kontormask ol 10 ÅR = Anl.mask, inv og utstyr, transportmidler o.l 20 ÅR = Brannbil, p-plassar, t-lys, tek. anlegg, renseanlegg, pumpes 40 ÅR = Boligar, skular, bhg, idrettsh. vegar mm 50 ÅR = Lager- og admin. bygg, sjukeheim/inst., kulturbygg, brannst. Annen = Tomter, ingen avskriving NOTE 10 Godtgjersle til rådmann, ordførar og revisjon Rådmann Ordførar, tidl. med ventelønn Ordførar, noverande 4. kvt Lønn m.m. Pensjon Sum Lønn m.m. Pensjon Sum Tabellen viser løn og godtgjersler, samt arbeidsgjevar sin del av innbetalt pensjon. Revisjon Ordinær Forvaltning Sum Ordinær Forvaltning Sum Kommunen kjøper revisjonstenester frå KPMG. Godtgjersla, ekskl. mva., er fordelt på ordinær revisjon og forvaltningsrevisjon i tabellen. Årsrekneskap 2015 Side 18

19 Notar NOTE 11 - Etterkalkyle sjølvkost 2015 Vatn Avlaup Slamrenovasjon Feiing Totalt Gebyrinntekter Andre driftsinntekter Driftsinntekter Direkte driftsutgifter Avskrivningskostnad Kalkulatorisk rente (1,94 %) * Indirekte netto driftsutgifter * Sjablongmessig indir. kap.kostnad (5 % av ind.dr.kostn.) Driftskostnader Resultat Kostnadsdekning i % Sjølvkostfond /+ Bruk av/avsetjing til sjølvkostfond /- Kalkulert renteinntekt/-kostnad sjølvkostfond (1,94 %) Sjølvkostfond/framførb art underskot Etterkalkylane for 2015 er baserte på rekneskap datert 10. februar * Kalkulatorisk rente og indirekte netto driftsutgifter er berre utarbeida i kalkylen og er ikkje rekneskapsført. Etne kommune har utarbeida etterkalkyle for betalingstenestar i høve til «Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester» (H-3/14, Kommunal- og moderniseringsdepartementet, februar 2014). Kommunen nyttar sjølvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune. Sjølvkost inneber at kommunen sine kostnader med å tilverke tenestane skal dekkjast av gebyra som brukarane av tenestane betalar. Kommunen har ikkje anledning til å tene pengar på tenestane. For å kontrollere at dette ikkje skjer må kommunen, etter kvart rekneskapsår, utarbeide ei sjølvkostkalkyle som viser sjølvkostrekneskapen for det einskilde gebyrområdet. I sjølvkostkalkylen inngår rekneskapsmessige driftsinntekter, driftsutgifter eksklusiv rekneskapsmessige avskrivingar, kalkulatoriske avskrivingar og rentekostnader, og fordelte indirekte driftsutgifter (administrasjonsutgifter). Ved berekning av kalkulatoriske avskrivingar skal det i sjølvkostberekningane gjerast fråtrekk av framandfinansiering. Kalkulatorisk rentekostnad inngår ikkje i kommunen sitt driftsrekneskap, men representerer ei alternativ avkastning som kommunen går glipp av ved at kapital er bunden i anleggsmidlar. Den kalkulatoriske rentekostnaden bereknast med utgangspunkt i anleggsmidlane sin restavskrivningsverdi og ei kalkylerente. Kalkylerenta er årsgjennomsnittet av 5-årig SWAP-rente + 1/2 %-poeng. I 2015 var denne lik 1,94 %. Retningslinjene fastsett reglar for fordeling av relevante administrasjonsutgifter som kan inngå i sjølvkostgrunnlaget. Vidare er det bestemd at eventuelle overskot skal avsetjast til bundne sjølvkostfond. Eit overskot frå eit enkelt år skal førast attende til brukarane i form av lågare gebyr innanfor ein femårsperiode. Ein generasjon brukarar skal ikkje subsidiere neste generasjon, eller omvendt. Kostnadane ved tenestane som ytast i dag skal dekkjast av dei brukarane som dreg nytte av tenesta. Dette inneber at dersom kommunen har overskot som er eldre enn fire år, så må dette i sin heilskap gå til reduksjon av gebyra i det Årsrekneskap 2015 Side 19

20 Notar kommande budsjettåret. Til dømes så må eit overskot som stammar frå 2015 i sin heilskap vere disponert innan Note 12 - Lønnsutgifter driftsrekneskapen Fastlønn Lønn til vikarer Lønn til ekstrahjelp Overtidslønn Annen lønn og trekkpliktig godtgjørelse Godtgjørelse folkevalgte Pensjon, trekkpliktig forsikring, arbeidsgiveravgift Introduksjonsstønad Kvalifiseringsordningen Utg.godtgjørelser for reiser, diett, billetter som er oppg.pliktige Sum Note 13 - Kjøp av varer og tenester samt overføring - drift Kjøp av varer og tenster som inngår i kommunens tenesteproduksjon Omfattar alle utgiftar knytt til kjøp av varer og tenester som inngår som produksjonsfaktorar i kommune si eiga produksjon. Dette utgjer alle ordinære drifts- og vedlikehaldsutgifter, samt kjøp av inventar og utstyr Kjøp av teneste som erstattar kommunale eigenprodukusjon Utgifter til kjøp av tenester som vert vidareført til brukarane uten at kommunen sjølve gjere noko med tenesta. Det gjeld t.d. betaling for tenester utført av andre instituasjonar, og betaling for tenester utført av private som kommunen har driftsavtale med Driftstilskot private barnehager Tilskot privat barnehage etter søknad Kjøp frå staten Kjøp frå kommuner Kjøp frå interkommunale selskap (IKS) Tilskot til privatpraktiserende ( leger, fysioterapeuter) Anna Totalt Overføringar Oveføringar er utgifter som ikkje medfører nokon konkret forplikting om gjenyting frå mottakaran sin side. Dette gjeld mellom anna overføringar til stat og kommunar, tilskot til arrangment, lag og organiasjonar Overføring til staten Overføring til fylkeskommuner - - Overføring til kommuner Overføring til IKS Overføring til kyrkja Tilskot til organisasjonar og lag, kulturinsitusjonar og arrangmenet Tilskot politiske parti/gruppar Økonomisk sosialhjelp MVA knyttet til kompensasjonsordningen Andre overføringer Tap på krav Kjøp av konsesjonskraft Totalt Årsrekneskap 2015 Side 20

21 Notar Note 14 - Brukarbetalingar og andre sals- og leigeinntekter Brukarbetaling Foreldrebetaling barnehagar (opphald) Foreldrebetaling SFO Kulturskule Eigenbetaling institusjon Eigenbetaling heimehjelp Tryggleiksalarm Vaksenopplæring framandspråklege Anna Sum totalt Andre sals- og leigeinntekter Kommunale avgifter Tilknytingsgebyr Matombering Matpenger barnehage Byggesak Kart og oppmåling Reguleringsplanar Sals- og sjenkeløyve Leigeinntekter Konsesjonskraft (mva-pliktig) Anna Sum totalt Note 15 - Overføringar med krav til motyting - drift Refusjonar frå Staten Refusjon sjukelønn + fødselspengar Momskompensasjon drift Refusjon frå andre kommunar Refusjon frå fylkeskommunen Andre refusjonar Refusjonar frå HELFO Lærlingtilskot * Fastlønntilskot legar/fysioterapeut Totalt * Lærlingtilskot betalast ut året etter, og beløpeet for 2015 var ikkje kjent på tidspunktet rekneskapen blei avlagt. Negativt beløp skuldast motrekning mellom stipulert tilskot for 2014 og faktisk utbetalt tilskot for 2014 i Årsrekneskap 2015 Side 21

22 Notar NOTE 16 Årsverk Årsverk Kvinner Menn Tilsette Kvinner Menn Tala er basert på PAI-registeret per og Note 17 - Utlån Låntaker Etne bustadskiping Åkrafjorden oppleving Sosiallån Startlån* Hordaland fylkeskommune - forskottering gang/sykkelveg Totalt * Startlån er nedskrevet med totalt 1,4 millionar då det var feil i balansen mot faktisk utlån I tillegg er det tapsført eit lån. Etne kommune dekker 25 % av dette, totalt , Husbanken dekker resten Note 18 - Endra rekneskapsprinsipp På grunna av endringar i forskrift om årsrekneskap og årsberetning er verkander av endringar i rekneskapsprinsipp i 2007 og tidlegare, som var ført mot likviditetsreserven, ført over til kapitakontoer for endring av rekneskapsprinsipp. Også verknad av endring av tilskot til ressurskrevjande brukarar i 2008 er ført mot denne kontoen. Varebehaldning Feriepenger avsatt Ressurskrevjande tenester Momskompensasjon Endring i R-prinsipp som påvirke AK (Drift) (Art ) Årsrekneskap 2015 Side 22

23 Notar NOTE 19 Utfyllande informasjon til investeringsrekneskapen Grunninnløysing utbygging Rammeløyving Rammeløyving. Det er i 2015 overført midlar 1700 til og til Restmidlar som ikkje er budsjettregulert inn per er EDB-Investeringar Rammeløyving til investeringar i IKT. Det er i 2015 overført til Oppgradering kommunale bygningar Det er i 2015 overføyrd til og til Restmidlar frå før 2015 som ikkje er regulert inn i 2015 er Eigenkapitaltilskot KLP Eigenkapitalkrav er sidan 2004 overført frå driftsrekneskapen. Overføringa er i drift fordelt i høve til KLP-utgiftene Utlån - formidlingslån (Husbanken) Startlån for vidare utlån. Prosjektet blir gjort opp kvart år ved mot bundet fond. Rammeløyving Rammeløyving Avsluttast kvart år Avsluttast kvart år Diverse innt./utg. vedk. kapitalrekneskapen Avsluttast kvart år Prosjekt som brukast til diverse vedtak som etter lovkrav skal førast i investering. Gjeld innbetaling og avsetting av avdrag på lån til Etne budstadskiping. Det er i tillegg ført sal av brannbil med inntekter på Sal av tomter næring Avsluttast kvart år Sal av tomter vert sett av til Fond kapital Sal av budstadtomter Avsluttast kvart år Det var budsjettert med 2 millionar i inntekter for sal av tomter. Samla for prosjekt og var det solgt for 1,15 millionar Kloakkanlegg Osnes Akkumulert rekneskap per er Skakkesenter, bibliotek (2010) Prosjektstart 2010 Løyvd , akkumulert rekneskap per viser inkl. mva. I 2016 har ein oppdaga at ført på prosjektet gjeld Skakkesenter, kulturskule, undervisning (2010) Prosjektstart 2011 Akkumulert rekneskap per er 6,994 mill. inkl. mva. I 2016 har ein oppdaga at ført på prosjekt gjeld Enge kunstgrasbane (2010) Prosjektstart 2008 Løyvd 9,25 millionar. Akkumulert rekneskap per ,721 mill. inkl. mva Etne oms.senter, nybygg (2013) Prosjektstart 2008 Planleggingskostnader til nytt Etne omsorgssenter. Sjåast i samanheng med P. nr der prosjektkostnader for ombygging av Helsesenteret er ført. Planleggingskostnader skal tas med i totalramma for nybygget. Jf. K-018/ Ombygging rom Tinghuset Prosjektstart 2011 Akkumulert rekneskap viser 1,304 mill. Finansiert ved midlar frå og eigne fond. I 2013 er i tillegg nytt møblement til K-salen jf. ført 065/12 ført her med Utbygging av barnehagen i Skånevik Prosjektstart 2011 Akkkumulert rekneskap viser 19,701 inkl. mva per I tillegg kjem ,50 i 2014 og 2015 eks.mva. Dette gjeld og kostnader til mellombels løysing Oppgradering VAR-områda (2011) Rammeløyving Rammeløvying. Det er i 2015 overført til 50200, til 50188, til og til Restmidlar som ikkje er regulert inn i 2014 er Enge kunstgrasbane, p-plass m/sykkel og gangsti (2011). Prosjektstart 2011 Akkkumulert rekneskap viser 2,265 eksl. mva per Ballbingar Sævareid, Rygg og Sørstranda Forskottering Ballbinger gitt i gåve frå Etne Sparebank. Kommunen forskutterar kostnaden fram til avslutning og spelemidlar. Total kostnad for bingane er ved årsslutt 2013 høvesvis , og Kostnaden blir forskottert med ledige lånemidlar og finansiert på P Inventar og utstyr biblioteket Akkumulert rekneskap per ,434 mill. eks.mva. I 2015 fekk ein refusjon frå fylkeskommunen på Leknestangen Midlar løyvd frå P Akkumulert rekneskap per er Prosjektstart Byggemodning Kambe (2013) Prosjektstart 2013 Løyvd 2,225 mill. i Akkumulert rekneskap per er Oppgradering Kaiar (2013) Rammeløyving Rammeløvying. Det er i 2015 overført til Akkumulert restløyvingar som ikkje er regulert inn i budsjetter er Skilt vegnamn (2014) Prosjektstart 2013 Løyvd 1,5 mill. i Det er berre budsjettregulert i bruk i Kambe vassverk oppgradering (2013) Prosjektstart 2013 Midlar løyvd frå P Akkumulert rekneskap per er Hamn Eikemo (2013) Prosjektstart 2013 Midlar løyvd frå P Akkumulert rekneskap per er Oppgraderingsplan vegar og bruar Rammeløyving Rammeløvying. Det er i 2015 overført til 50193, til og til Restmidlar frå 2014 utgjorde , av desse er berre regulert inn i I tillegg kjem ubrukt løyving på som gjeld veg. Her ligg ubrukt løyving frå 2014 som ikkje er regulert inn på Prosjektstart 2008 Prosjektserien er samla sett finansiert med 1 mill. jf. F-035/07. Akkumulert rekneskap samla sett er per Bruk på i 2015 er finansiert frå rammeløyving på prosjekt Årsavsl. Inv. Rekneskapen Her førast avslutning av investeringsrekneskapen. All bruk av lån førast her, slik at ev. overforbruk på prosjekt blir dekt med inndekning frå ledige lånemidlar frå andre prosjekt jf. prinsippendring i K-sak 069/10 og rekneskapsforskrift (felles finansiering samla sett) For 2015 er det ført inndekning for: Avsluttast kvart år Årsrekneskap 2015 Side 23

24 Notar Note 20 - Manglande korreksjon av refusjonskrav til NAV (Art ) År IB Bevegelse UB Forklaring Det er avdekka at det ikkje er gjennomført avstemming av alle krav som er sendt til NAV mot mottatt refusjon frå NAV dei siste åra, det ser spesielt ut til å være avvik frå 2011 og framover. Det betyr at det over fleire år er inntektført for mykje i mottekne refusjonar, mot balansekonto uteståande fordringar. Av saldo er ca. 2,3 millionar eldre enn 1 år. Desse krava må etter all sannsynlegheit tapsførast i driftsrekneskapen for Det vert arbeid me å kontrollere desse, og resultatet skal klar til 1. tertialrapport Årsrekneskap 2015 Side 24