Innførsels merverdiavgift

Transkript

1 Skattemelding for merverdiavgift Innførsels merverdiavgift Skattemelding for merverdiavgift 2. november 2016 Selv om alt er gjort for at informasjonen skal være nøyaktig og fullstendig, kan opplysningene i dette dokumentet endres uten varsel. Unit4 AS er ikke ansvarlig for eventuelle feil i dokumentasjonen. Kontakt nærmeste Unit4 Support hvis du har spørsmål. Microsoft Excel, Windows og Microsoft SQL Server er enten registrerte varemerker eller varemerker for Microsoft Corporation i USA og/eller andre land. Oracle er registrert varemerke for Oracle Corporation og/eller andre land. Alle andre merkenavn, produktnavn og logoer er varemerker eller registrerte varemerker for de respektive eierne. Dette dokumentet inneholder informasjon som er rettighets beskyttet av Unit4 AS, og som selskapet betrakter som en forretningshemmelighet. Det er uttrykkelig avtalt at det ikke skal kopieres helt eller delvis, offentliggjøres, bekjentgjøres eller på andre måter gjøres tilgjengelig for noen tredjeparter verken direkte eller indirekte. Kopiering av denne dokumentasjonen for noe som helst formål er forbudt uten at det på forhånd er innhentet skriftlig samtykke fra Unit4 AS, Oslo, Norge. Med enerett. Unit4 AS Unit4 AS, Gjerdrums vei 4, 0401 Oslo, Norge Tenk på miljøet. Vær vennlig å ikke skriv ut dette dokumentet så fremt det ikke er nødvendig!

2 Innhold Skattemelding for merverdiavgift 1 Innhold 2 Endringslogg 3 Skattemelding for merverdiavgift 4 Innførselsmerverdiavgift 5 Innførsel med fradrag for innførselsmva høy sats 6 Innførsel uten fradrag for innførselsmva høy sats 8 Innførsel med fradrag for innførselsmva redusert sats 10 Innførsel uten fradrag for innførselsmva redusert sats 12 Innførsel av varer uten merverdiavgift 14 Leverandørfaktura ved innførsel 15 Skattemelding for merverdiavgift 17 Oppsett avgiftsrapportering 18 Vedlegg 21 Tjenester kjøpt fra fpoutlandet 22 Informasjon 24 Side 2 av november 2016

3 Endringslogg Historikk Her er en punktvis beskrivelse av hva som er endret i dokumentet siden forrige utgivelse: Dato Endring Dokument publisert. ABS 2. november 2016 Side 3 av 24

4 Skattemelding for merverdiavgift Generelt Fra 1. januar 2017 blir omsetningsoppgave for merverdiavgift erstattet av skattemelding for merverdiavgift (mva-meldingen), og meldingen utvides fra 11 til 19 poster. Fra samme dato skal merverdiavgift på varer fra utlandet (innførselsmva) beregnes, innberettes og betales til Skatteetaten via den nye skattemeldingen for merverdiavgift, i stedet for via tolldeklarasjonen. For å kunne rapportere innførselsmerverdiavgift på varer i ny skattemelding for merverdiavgift i Unit4 Business World må du: opprette nye avgiftskoder for innførselsmerverdiavgift i Avgiftskoder og bokføre innførselsmerverdiavgiften på bakgrunn av tollverdi opprette nytt oppsett i Oppsett avgiftsrapportering som tar høyde for nye og endrede poster i Skattemeldingen I dette dokumentet finner du forslag til avgiftskoder for innførselsmerverdiavgift, eksempler på hvordan innførselsmerverdiavgiften skal bokføres, og oppsett av ny skattemelding for merverdiavgift i Oppsett avgiftsrapportering. For mer informasjon om skattemelding for merverdiavgift og innførselsmva se: Side 4 av november 2016

5 Innførselsmerverdiavgift Generelt Fra 1. januar 2017 må virksomheten selv beregne grunnlaget for innførselsmerverdiavgift. Grunnlaget for innførselsmerverdiavgiften er tollverdi + eventuell toll og andre avgifter. Du finner tollverdi, toll og andre avgifter i tolldeklarasjonen. Grunnlaget for innførselsmerverdiavgiften er ikke en regnskapsmessig kostnad. Grunnlaget kan bokføres per tolldeklarasjon, per periode eller per termin, men beregningen av grunnlaget skal dokumenteres per tolldeklarasjon. Du må opprette egne avgiftskoder i Avgiftskoder for bokføring av innførselsmerverdiavgift. Forslag til koder er hentet fra Norwegian SAF-T Standard VAT/ Tax codes ( ), med unntak av avgiftskoder for motposter. Merk! Avgiftskoder for innførselsmerverdiavgift er definert med Dato fra = i eksemplene under. Hvis du skal bokføre bilag på nye avgiftskoder med bilagsdato før 1. januar 2017 må Dato fra endres. I eksempelen under er følgende konti for merverdiavgift benyttet: 2. november 2016 Side 5 av 24

6 Innførsel med fradrag for innførselsmva høy sats Avgiftskoder Avgiftskode 81 og 71 (motpost) er opprettet i Avgiftskoder for bokføring av innførselsmerverdiavgift med fradragsrett høy sats (25%): Bokføring Grunnlaget for innførselsmerverdiavgift er ikke en regnskapsmessig kostnad, og bokføres derfor debet/ kredit samme konto: Debet/ Kredit Konto Avgiftskode Beløp D K Spørring bilag: Side 6 av november 2016

7 Spørring avgiftstransaksjoner: Oppsett avgiftsrapportering I Oppsett Avgiftsrapportering skal kode 81 og 71 inngå i følgende poster og sekvenser: Post Sekvens nr Avgiftskode Beskrivelse Grunnlag/ Avgiftsbeløp Innførsel av varer høy sats Grunnlag Avgift innførsel høy sats Avgiftsbeløp Fradrag innførselsmva Avgiftsbeløp Se kapittel Skattemelding for merverdiavgift for mer detaljer om Oppsett avgiftsrapportering. 2. november 2016 Side 7 av 24

8 Innførsel uten fradrag for innførselsmva høy sats Avgiftskoder Avgiftskode 82 og 72 (motpost) er opprettet i Avgiftskoder for bokføring av innførselsmerverdiavgift uten fradragsrett høy sats (25%): Bokføring Grunnlaget for innførselsmerverdiavgift er ikke en regnskapsmessig kostnad, og bokføres derfor debet/ kredit samme konto: Debet/ Kredit Konto Avgiftskode Beløp D K Spørring bilag: Side 8 av november 2016

9 Spørring avgiftstransaksjoner: Oppsett avgiftsrapportering I Oppsett Avgiftsrapportering skal kode 72 inngå i følgende poster og sekvenser: Post Sekvens nr Avgiftskode Beskrivelse Grunnlag/ Avgiftsbeløp Innførsel av varer høy sats Grunnlag Avgift innførsel høy sats Avgiftsbeløp Se kapittel Skattemelding for merverdiavgift for mer detaljer om Oppsett avgiftsrapportering. 2. november 2016 Side 9 av 24

10 Innførsel med fradrag for innførselsmva redusert sats Avgiftskoder Avgiftskode 83 og 73 (motpost) er opprettet i Avgiftskoder for bokføring av innførselsmerverdiavgift med fradragsrett redusert sats (15%): Bokføring Grunnlaget for innførselsmerverdiavgift er ikke en regnskapsmessig kostnad, og bokføres derfor debet/ kredit samme konto: Debet/ Kredit Konto Avgiftskode Beløp D K Spørring bilag: Side 10 av november 2016

11 Spørring avgiftstransaksjoner: Oppsett avgiftsrapportering I Oppsett Avgiftsrapportering skal kode 83 og 73 inngå i følgende poster og sekvenser: Post Sekvens nr Avgiftskode Beskrivelse Grunnlag/ Avgiftsbeløp Innførsel av varer redusert sats Avgift innførsel redusert sats Fradrag innførselsmva redusert sats Grunnlag Avgiftsbeløp Avgiftsbeløp Se kapittel Skattemelding for merverdiavgift for mer detaljer om Oppsett avgiftsrapportering. 2. november 2016 Side 11 av 24

12 Innførsel uten fradrag for innførselsmva redusert sats Avgiftskoder Avgiftskode 84 og 74 (motpost) er opprettet i Avgiftskoder for bokføring av innførselsmerverdiavgift uten fradragsrett redusert sats (15%): Bokføring Grunnlaget for innførselsmerverdiavgift er ikke en regnskapsmessig kostnad, og bokføres derfor debet/ kredit samme konto: Debet/ Kredit Konto Avgiftskode Beløp D K Spørring bilag: Side 12 av november 2016

13 Spørring avgiftstransaksjoner: Oppsett avgiftsrapportering I Oppsett Avgiftsrapportering skal kode 74 inngå i følgende poster og sekvenser: Post Sekvens nr Avgiftskode Beskrivelse Grunnlag/ Avgiftsbeløp Innførsel av varer middels sats Grunnlag Avgift innførsel middels sats Avgiftsbeløp Se kapittel Skattemelding for merverdiavgift for mer detaljer om Oppsett avgiftsrapportering. 2. november 2016 Side 13 av 24

14 Innførsel av varer uten merverdiavgift Avgiftskoder Avgiftskode 85 er opprettet i Avgiftskoder for bokføring av innførsel som det ikke skal beregnes merverdiavgift av (0 %): Bokføring Grunnlaget for innførselsmerverdiavgift er ikke en regnskapsmessig kostnad, og bokføres derfor debet/ kredit samme konto: Debet/ Kredit Konto Avgiftskode Beløp D K Spørring bilag: Spørring avgiftstransaksjoner: Oppsett avgiftsrapportering I Oppsett Avgiftsrapportering skal kode 8 inngå i følgende poster og sekvenser: Post Sekvens nr Avgiftskode Beskrivelse Grunnlag/ Avgiftsbeløp Innførsel uten mva Grunnlag Se kapittel Skattemelding for merverdiavgift for mer detaljer om Oppsett avgiftsrapportering. Side 14 av november 2016

15 Leverandørfaktura ved innførsel Avgiftskoder Ved bokføring av leverandørfaktura, som gjelder innførsel av varer, skal egne avgiftskoder benyttes for å merke grunnlaget. Disse kodene skal ikke generere avgift, og de skal heller ikke inngår i den nye skattemeldingen. Avgiftskode 21, 22 og 23 er opprettet i Avgiftskoder for bokføring av faktura som gjelder innførsel av varer: Merk! Ved bruk av EN53 Elektronisk faktura - Inngående (EHF) må avgiftskodene mappes opp i skjermbildet Oppsett verdier, parameternavn EHF_ABW_TAXCODE. 2. november 2016 Side 15 av 24

16 Bokføring Spørring bilag kode 21: Spørring bilag kode 22: Spørring bilag kode 23: Side 16 av november 2016

17 Skattemelding for merverdiavgift Generelt Fra 1. januar 2017 blir omsetningsoppgave for merverdiavgift erstattet av skattemelding for merverdiavgift (mva-meldingen), og meldingen utvides fra 11 til 19 poster. For å kunne rapportere i henhold til den nye skattemeldingen må du opprette et nytt oppsett i Oppsett avgiftsrapportering, som gjenspeiler postene i meldingen. Det nye oppsettet skal benyttes ved bestilling av Avgiftsoppgave til fylkesskattekontoret (GL04). I Oppsett avgiftsrapportering angir du hvilke poster skattemeldingen skal inneholde, og hvilke avgiftskoder som skal inngå i hver post. Postene i skattemeldingen Skattemelding for merverdiavgift alminnelig næring (RF-0002) inneholder følgende poster: Post Beskrivelse 1 Samlet omsetning utenfor merverdiavgiftsloven 2 Samlet omsetning og uttak innenfor merverdiavgiftsloven og innførsel 3 Innenlands omsetning og uttak, og beregnet avgift 25% 4 Innenlands omsetning og uttak, og beregnet avgift 15% 5 Innenlands omsetning og uttak, og beregnet avgift 10% 6 Innenlands omsetning og uttak fritatt for mva 7 Innenlands omsetning med omvendt avgiftsplikt (klimakvoter og gull) 8 Utførsel av varer og tjenester fritatt for mva 9 Innførsel av varer, og beregnet avgift 25% 10 Innførsel av varer, og beregnet avgift 15% 11 Innførsel av varer som det ikke skal beregnes mva av 12 Tjenester kjøpt fra utlandet, og beregnet avgift 13 Innenlands kjøp av varer og tjenester, og beregnet avgift 25% (klimakvoter og gull) 14 Fradragsberettiget innenlands inngående avgift 25% 15 Fradragsberettiget innenlands inngående avgift 15% 16 Fradragsberettiget innenlands inngående avgift 10% 17 Fradragsberettiget innførsels mva 25% 18 Fradragsberettiget innførsels mva 15% 19 Sum avgift å betale/ til gode 2. november 2016 Side 17 av 24

18 Oppsett avgiftsrapportering Generelt I Oppsett avgiftsrapportering er det kun mulig å definere et beløp pr sekvensnummer (enten grunnlag eller avgiftsbeløp). Vi får derfor to rader i Oppsett avgiftsrapportering for hver post i skattemeldingen som inneholder både grunnlag og beregnet avgift. For eksempel blir post 3 i skattemeldingen Innenlands omsetning og uttak, og beregnet avgift splittet i to sekvenser i Oppsett avgiftsrapportering: Sekvens Beskrivelse Grunnlag/ avgiftsbeløp 30 Innenlands omsetning og uttak med alminnelig sats (post 3) Grunnlag 35 Utgående mva alminnelig sats (post 3) Avgiftsbeløp Forslag til oppsett for ny skattemelding for merverdiavgift i Oppsett avgiftsrapportering. Side 18 av november 2016

19 Merk! Post 2 i skattemelding for merverdiavgift består av samlet omsetning og uttak innenfor merverdiavgiftsloven og innførsel. I Unit4 Business World er omsetning bokført til kredit og innførsel av varer uten merverdiavgift til debet, og en summering av disse vil derfor ikke vise korrekt beløp. Denne posten skal ikke oppgis i skattemeldingen, men beregnes på bakgrunn av de andre postene. Sekvenser for post 2 er derfor utelatt fra Oppsett avgiftsrapportering. Avgiftsoppgave til fylkesskattekontoret For innførselsmerverdiavgiften som er vist som eksempler tidligere i dette dokumentet viser rapporten Avgiftsoppgave til fylkesskattekontoret (GL04) følgende resultat: Merk! Rapporten returnerer negative tall for post 9 og 10, som skal oppgis som positive tall i skattemeldingen. 2. november 2016 Side 19 av 24

20 Post Sekvens nr Avgiftskode Beskrivelse Grunnlag/ Avgiftsbeløp Innførsel av varer høy sats 5000 (-) Innførsel av varer høy sats 4000 (-) Avgift innførsel høy sats 1250 (-) Avgift innførsel høy sats 1000 (-) Innførsel av varer middels sats Innførsel av varer middels sats 3000 (-) 2000 (-) Avgift innførsel middels sats 450 (-) Avgift innførsel middels sats 300 (-) Innførsel uten mva 1000 (+) Avgift innførsel høy sats 1250 (+) Avgift innførsel middels sats 450 (+) Spørring avgiftstransaksjoner: Side 20 av november 2016

21 Vedlegg Tjenester kjøpt fra utlandet Beregnet merverdiavgift på tjenester kjøpt fra utlandet er ikke nytt for skattemelding for merverdiavgift. Avgiftskoder for bokføring av tjenester kjøpt i utlandet vil sannsynligvis være definert i Avgiftskoder allerede. Det er imidlertid viktig at avgiften kommer med korrekt fortegn i forhold til summering i post 17 i skattemeldingen. Under finner du forslag til avgiftskoder for bokføring av tjenester fra utlandet, eksempel på bokføring, og hvor i skattemelding for merverdiavgift de aktuelle avgiftskodene skal inngå. 2. november 2016 Side 21 av 24

22 Tjenester kjøpt fra utlandet Generelt Avgiftskode 6 og 6M (motpost) er opprettet i Avgiftskoder for bokføring av tjenester kjøpt fra utlandet og beregnet avgift (25%): Side 22 av november 2016

23 Bokføring Ved bokføring av faktura for tjenester kjøpt fra utlandet skal merverdiavgift beregnes: Debet/ Kredit Konto Avgiftskode Beløp D K Spørring bilag: Spørring avgiftstransaksjoner: Oppsett avgiftsrapportering I Oppsett Avgiftsrapportering skal kode 6 og 6M inngå i følgende poster og sekvenser: Post Sekvens nr Avgiftskode Beskrivelse Grunnlag/ Avgiftsbeløp Tjenester kjøpt fra utlandet Grunnlag M Beregnet avgift tjenester fra utlandet Avgiftsbeløp Avgift innførsel høy sats Avgiftsbeløp Dette er viktig for å få samme fortegn på alle transaksjoner som skal inngå i post 17 i skattemeldingen. 2. november 2016 Side 23 av 24

24 Informasjon Kontakt Vedrørende informasjon eller videre hjelp bes du kontakte: Unit4 Support Andre kilder Linker til eksterne sider med relevant informasjon: Side 24 av november 2016