Kontrollutvalget Dato: 12. november 2012

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "Kontrollutvalget Dato: 12. november 2012"

Transkript

1 KTRU /12 Kontrollutvalget Dato: 12. november 2012 Plan for forvaltningsrevisjon GYSP KTRU Hva saken gjelder: I henhold til kommunelovens 77 nr. 4 skal kontrollutvalget påse at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra bystyrets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon). Kontrollutvalget skal minst én gang i valgperioden, og senest innen utgangen av året etter at bystyret er konstituert, utarbeide en egen plan for gjennomføring av slik forvaltningsrevisjon (jf. forskrift om kontrollutvalg 10). Planen vedtas av bystyret, som kan delegere til kontrollutvalget å foreta endringer i planperioden. Gjeldende plan for forvaltningsrevisjon ble vedtatt av Bystyret i januar 2009 og gjelder ut Det kreves at planen skal bygger på en overordnet analyse av kommunens virksomhet ut fra risiko- og vesentlighetsvurderinger, med sikte på å identifisere behovet for forvaltningsrevisjon på de ulike sektorer og virksomheter. Risiko- og vesentlighetsbegrepet i forvaltningsrevisjon handler om risiko for omstendigheter som kan innebære at den kommunale virksomheten ikke gjennomføres som forutsatt eller med forutsatt resultat, sannsynlighet for at dette inntreffer og konsekvensen ved at det inntreffer. Vesentlighet i forvaltningsrevisjon kan gå på hvor kritisk oppgaven eller området er for kommunen og/eller for kommunens brukere/innbyggere. Kriterier for vurdering av risiko og vesentlighet kan bl.a. være: størrelse (utgifter/antall brukere) og betydning for bruker aktualitet tidligere revisjonsfunn behov for omstilling/endring/modernisering kompleksitet i regelverk og systemer tilstrekkelig kompetanse/kapasitet internkontroll/virksomhetsstyring prosess-/oppgaveløsning resultater risikoreduserende trekk/hendelser/tiltak I en tolkningsuttalelse fra departementet (rundskriv H-02/06 Sak 05/2325) slås det fast at forvaltningsrevisjon bør gjennomføres hvert år. Forskriften er likevel etter sin ordlyd ikke til hinder for at bystyret vedtar at det ikke skal gjennomføres forvaltningsrevisjon ett bestemt år, dersom dette finnes nødvendig ut fra økonomiske ressurser og behovet for å prioritere andre formål. Derimot vil det ikke være i samsvar med regelverket dersom man ikke foretar forvaltningsrevisjon i løpet av valgperioden. 1

2 På bakgrunn av vedtak kontrollutvalg fattet i møtet sak og sak ble det som grunnlagsinformasjon for ny plan for forvaltningsrevisjon, bestilt overordnet risikoanalyse av Bergen kommunes virksomhet, inklusiv foretakene, hos Deloitte AS. Sekretariatet har fått oversendt «Overordnet analyse for Plan for forvaltningsrevisjon » fra Deloitte AS. Analysen er av overordnet karakter og informasjonen som fremkommer i dokumentet er ikke verifisert fullt ut på nåværende tidspunkt, men tilstrekkelig for å kunne behandle denne saken og starte opp forvaltningsrevisjon på løpende fokusområder. Analysen synliggjør flere mulige risikoområder på et overordnet nivå. Dokumentet synliggjør videre fag- /saksområder som på bakgrunn av gjennomført risikoanalyse fremstår som aktuelle for forvaltningsrevisjon. Hvor stor sannsynligheten er for negative avvik og om dette er av vesentlig betydning må vurderes i neste fase, før eventuell oppstart av prosjektene, herunder om det er etablert kompenserende kontrolltiltak. Økonomidirektør og leder for internkontrollenheten har i møte med kontrollutvalgets sekretariat kommentert risikoer i kommunens internkontroll generelt, herunder forbedringsprosesser / risikovurderingsprosesser. Videre ble risikoer på investeringsregnskapet, herunder på kontraktsoppfølging og potensiale for forbedringer i prosjektstyringer/moderniseringer diskutert. Slike forhold reflekteres også i den foreliggende analysen. De aktuelle prosjektene i analysen bør sendes Byrådet for uttale for å innhente egenvurdering før eventuell oppstart av prosjektene (kommunelovens 20 nr.3), slik at eventuelle vesentlige synspunkter kan innarbeides i ettertid. Det er etterslep på ferdigstillelse av planlagte prosjekter i forhold til kontrollutvalgets gjeldende plan «Plan for forvaltningsrevisjon » som Bystyret vedtok i januar Risikobildet for de prosjektene som det er restanser på i denne, har ikke endret seg gjennom den nye analysen. Vi ser at «restanseprosjektene» reflekteres også i den nye risikoanalysen. Rammeplan for forvaltningsrevisjon fokusområder Rapporten «85 tilrådingar for styrkt eigenkontroll i kommunane» ble utarbeidd av arbeidsgruppen som ble nedsatt av regjeringen som en oppfølging av «Terrasaka» og andre uheldige saker/disposisjoner i kommunene. I denne fremgår at styrking/forbedring av intern kontrollen, herunder risikovurdering i virksomhetsstyringen, er nødvendig. Intern kontroll er særlig framhevet på anskaffelsessystemet. Begge disse forholdne reflekteres sektorgjennomgående i den overordnete analysen fra Deloitte AS. Bergen kommune er inne i en periode med sterk befolkningsvekst. Dette skaper utfordringer knyttet til bl.a. planlegging, finansiering og gjennomføring av omfattende vedlikehold av bygg og anlegg, og av store investeringer på flere områder, samtidig som det skal leveres tilstrekkelig gode tjenester til den raskt voksende og sammensatte befolkningen i Bergen. Forslaget til rammeplan for forvaltningsrevisjon er tilpasset dette. Fokusområdene for forvaltningsrevisjon i perioden favner dels om sentrale tjenesteområder og oppgaver som legger beslag på betydelige deler av kommunens samlede budsjett. Dels dekker fokusområdene aktiviteter som direkte eller indirekte har stor betydning for profesjonell tjenesteproduksjon og myndighetsutøvelse innenfor de aktuelle områdene. Fokusområdene overlapper hverandre noe, og konkrete forvaltningsrevisjoner kan berøre flere områder. Kontrollutvalget kan ved behov også prioritere prosjekter utenfor disse områdene. 2

3 Anskaffelser, kontraktsoppfølging og prosjektstyring byggeprosjekter Den fremlagte overordnete analysen fra Deloitte AS identifiserer risiko på anskaffelses- og kontraktsoppfølgingsområdet innen flere områder for Bergen kommune som er gjennomgått. Bergen kommune kjøper i 2012 inn varer og tjenester for ca. 5,5 mrd. kroner fra eksterne leverandører. I tillegg kommer anskaffelser i forbindelse med investeringer i bygg og anlegg. I henhold til forslag til Økonomiplan skal kommunen investere i overkant av 5,4 mrd. kroner i denne perioden. På bakgrunn av forvaltningsrevisjonsrapport i 2006 av Bergen kommunes etterlevelse av regelverket for anskaffelser der det ble påvist en rekke avvik fra gjeldende regler gav Bystyret sin tilslutning til «Innkjøpsstrategi for Bergen kommune », samt målsettinger knyttet til denne. Innkjøpsstrategien skal sikre at Bergen kommune følger lov om offentlige anskaffelser for samtlige innkjøp. Det blir innført utlysningsplikt for alle anskaffelser som har en verdi over kroner og innkjøpsavdelingen skal inn som et koordinerende ledd for alle anskaffelser. Strategien legger også stor vekt på samfunnsansvar, etikk og miljø. Manglende etterlevelse av anskaffelsesregelverket medfører risiko for lite kostnadseffektive innkjøp, erstatningskrav og gebyrer. Mangler ved kontrakts-, leveranse- og leverandøroppfølging medfører risiko for at varer og tjenester, bygg og anlegg ikke leveres som avtalt. Mangler i innkjøpsprosessen henger gjerne sammen med sviktende intern kontroll som også gir økt risiko for misligheter. Forvaltningsrevisjoner fra Kommunerevisjonens side de senere årene, har avdekket svakheter og mangler på dette feltet. Samtaler med innkjøpsavdelingen, internkontrollenheten m.fl. tyder samtidig på forbedringer i den delen av anskaffelsesprosessen som gjelder dokumentasjon i henhold til lov og forskrift. Innenfor dette fokusområdet kan det være aktuelt å rette forvaltningsrevisjon mot fullmaktsstrukturer i fm håndtering av mindre innkjøp og mot kontrakts-, leveranse- og leverandøroppfølging i fm større innkjøp. Intern kontroll vurderinger I den overordnete analysen fremheves internkontrollen innen flere tjenesteområder som risikoområder. Kommunens tjenesteproduksjon, investeringer, myndighetsutøvelse og forvaltning er avhengig av god virksomhetsstyring og godt lederskap. En forutsetning for god virksomhetsstyring er at det er etablert gode interne rutiner og kontrollaktiviteter på alle nivåer. Synlig/dokumentert intern kontroll er et ledelsesansvar som skal ivaretas både gjennom organiseringen av virksomhetene og ved løpende oppfølging. Mangelfull virksomhetsstyring kan bl.a. øke risikoen for vesentlige økonomiske overskridelser, lavere inntekter enn forventet, ineffektiv tjenesteproduksjon, at tjenesteproduksjonen ikke blir av forventet omfang og kvalitet, manglende måloppnåelse, manglende regeletterlevelse, samt misligheter. Det er risiko knyttet til høyt sykefravær, herunder bruk av vikarer i barnehager, skoler, eldreomsorg med risiko for redusert kvalitet på tjenestene. Kommunen er inne i en periode med høyt investeringsnivå. Lånegjelden kan øke betraktelig og dette medfører økte rente- og avdragsutgifter. I tillegg står kommunen ovenfor betydelig økte pensjonskostnader. Dette medfører stramme budsjetter og økt krav til rasjonell budsjett- og virksomhetsstyring, herunder målstyring. Tidligere revisjoner har avdekket mangelfull styring eller svikt i interne kontrollrutiner i flere kommunale enheter. I tillegg har flere av kommunens investeringsprosjekter hatt betydelige overskridelser både når det gjelder økonomi og fremdrift. 3

4 Innenfor dette fokusområdet kan det være aktuelt å rette forvaltningsrevisjonen mot organisering, målstyring (BMS), økonomistyring, sykefravær og tilskuddsforvaltning. Det pågår for tiden en forvaltningsrevisjon på området journalføring og arkivering på bestilling fra kontrollutvalget. Kontrollutvalget har videre bestilt skisse for et rullerende prosjekt på En helhetlig gjennomgang av resultatenheter. Prosjektet som er forankret i gjeldende forvaltningsrevisjonsplan, er planlagt gjennomført i en rekke av kommunens resultatenheter i perioden frem til Myndighetsutøvelse og brukertilpassede tjenester og med tilstrekkelig kvalitet Den fremlagte overordnete analysen fra Deloitte AS identifiserer risiko i fm myndighetsutøvelse og levering av brukertilpassede tjenester innen flere områder i Bergen kommune. Store deler av Bergens ressurser brukes til å produsere tjenester til befolkningen. Den høye befolkningsveksten øker presset på kommunens økonomi og tjenesteproduksjon. Det kan bli en utfordring å ivareta myndighetsutøvelse og levere brukertilpassede tjenester i nødvendig omfang og med tilstrekkelig kvalitet. Kommunen har en rekke sektorer hvor det leveres tjenester eller utøves myndighet overfor ulike brukergrupper. I tillegg til sektorer som angår alle som renovasjon, vann og avløp, gjelder det for eksempel barnehager, grunn- og videregående skole og brukere av sykehjem og hjemmetjenester, og kommunale botilbud. Størrelsen på disse områdene tilsier at de bør prioriteres i forvaltningsrevisjonen. Plan- og byggesaksbehandlingen er et annet område av betydning. I 2010 ble det gjennomført en forvaltningsrevisjon på dette området; «Effektivitet i byggesaksbehandlingen i Bergen kommune». Det gjennomføres for tiden en forvaltningsrevisjon på området «Juridisk kvalitetssikring i byggesaksavdelingen». Forvaltningsrevisjonen bør omfatte undersøkelse av tjenester og myndighetsutøvelse overfor mindre og sårbare brukergrupper som for eksempel barnevernsklienter (for eksempel fosterhjemskontroller), rusmiddelavhengige, psykisk helsetjeneste, psykisk utviklingshemmede og ulike boformer for heldøgns opphold. Samhandling Den overordnete risikoanalysen fra Deloitte AS identifiserer risiko for manglende samhandling og samordning innen flere fag-/tjenesteområder i Bergen kommune. For å gi et tilstrekkelig tilbud og en mest mulig effektiv ressursutnytting, er det nødvendig med kontinuerlig ressursforflytting og effektivisering av kommunens drift. Samhandling er en viktig forutsetning for å sikre likeverdige og gode tjenester til personer med ulike behov. Manglende samhandling mellom etater vil kunne gi negativ innvirkning på måloppnåelse, regeletterlevelse og effektivitet i forvaltningen, herunder risiko for manglende koordinert tjenestetilbud, for ikke tilstrekkelig ressursutnyttelse, for at brukerne ikke får rette ytelser eller ulik behandling. For pleie- og omsorg er det bl.a. risiko knyttet til legedekning i sykehjem og kommunens tilpassing til samhandlingsreformen, herunder søknadsbehandling, bemanning, kvalitet, dokumentasjon og styringen av tjenestene. Med økende befolkning, høyt investeringsnivå, nye lovbestemmelser etat for byggesak og private planer utfordringer som medfører risiko mht. kapasitet og kompetanse som kan gå utover kvaliteten og framdriften i saksbehandlingen. Dette området er som nevnt under forvaltningsrevisjon. 4

5 Innen barnevernet er det risiko knyttet til bl.a. samarbeid, kapasitet, etablering og anskaffelse av egnede tiltak, rekruttering av foster- og beredskapshjem og gjennomføring av kontroll/oppfølging av tjenesteleverandører. Forvaltningsrevisjon innen dette fokusområdet kan rettes mot saksbehandling, kvalitet, leveranser, produktivitet og måloppnåelse innen fagfelt for (eldreomsorg og barnevern) brukertilpassede og behovsrelaterte tjenester. Miljø og bærekraftig byutvikling For å møte den sterke befolkningsveksten har kommunen satt i gang store byutviklingsprosjekter jf. «Bergensprogrammet». Samtidig med en høy utbyggingstakt, aktiviteter og tiltak som kan gi risiko for negative miljøkonsekvenser, skal kommunen nå målet om en bærekraftig byutvikling. Med klimaendringer oppstår et behov for tilpasning og planlegging, herunder blant annet utarbeidelse av strategi for håndtering av overvann og klimavurderinger ved planlegging av ny infrastruktur. I 2010 og 2011 ble det innført nye bestemmelser om kommunal beredskapsplikt i sivilbeskyttelsesloven. De nye lov- og forskriftsbestemmelsene gir kommunen økt ansvar og skal bidra til at den vurderer samfunnssikkerhet i et mer helhetlig perspektiv. Kommunens beredskapsarbeid omfatter en rekke aktører som ved behov skal yte planlagte og koordinerte bidrag. Endringer i lov og forskrift og endringer i ansvarsområder, medfører risiko for manglende etterlevelse og manglende ivaretakelse. Forvaltningsrevisjon innen dette fokusområdet kan rettes mot planarbeid, etterlevelse av regler og vedtak, intern kontroll og andre faktorer som er kritiske for oppnåelse av bystyrets mål for byutvikling og miljø, herunder faktorer som kan redusere de miljømessige konsekvensene av kommunens aktivitet, herunder på samferdselsområdet. IKT er av betydning både for virksombetsstyring, produksjon av tjenester, myndighetsutøvelse og for forvaltning generelt. Automatisering av arbeidsoperasjoner og organisatoriske reformer forutsetter omfattende omstillinger også på IKT-området. Vesentlige omstillinger innebærer i seg selv en risiko. Over tid og på tvers av kommunens systemportefølje, har det vært indikasjoner på svak forståelse for IKT-sikkerhet og intern kontroll med IT-systemer. Dette medfører bl.a. en risiko for uautorisert tilgang til og håndtering av viktig og/eller taushetsbelagt informasjon/personopplysninger. Kommunen har også hatt utfordringer ved styring av IKT, herunder leverandørstyring. Det er vedlikeholdsetterslep på kommunens eiendommer og den totale bygningsmassen som skal vedlikeholdes øker. Nedslitt og dårlig vedlikeholdt bygningsmasse gir uheldige virkninger for brukerne av byggene, reduserer verdien på kommunens eiendomsmasse og øker over tid behovet for større investeringer. Bergen kommune har samtidig utfordringer knyttet til vedlikehold og utskifting av viktig infrastruktur. Forvaltningsrevisjon kan rettes mot virksomhetsstyring og intern kontroll, planlegging og styring av investeringer i bygg og anlegg, styring av IKT, samt planlegging og gjennomføring av verdibevarende vedlikehold. Mislighetsrettede undersøkelser Den interne kontrollen skal primært forebygge utilsiktede feil og tap. Feil og tap som oppstår på grunn av tilsiktede handlinger tilsier, i de fleste tilfeller, at det etablerte kontrollopplegget er bevisst omgått eller overstyrt. Som et ledd i den løpende regnskapsrevisjonen, foretar revisor vurderinger av den økonomiske 5

6 internkontrollen på enkelte områder, og foretar også utvalgte tester basert på blant annet risiko for misligheter. Kontrollutvalget kan på eget initiativ iverksette mislighetsrettede undersøkelser utover dette. Prosjektplaner for forvaltningsrevisjon vurderes med tanke på om det er mislighetsrisiko som bør belyses i prosjektet. Relevante funn i forvaltningsrevisjoner følges opp. Kontrollutvalget legger med dette frem en rammeplan for forvaltningsrevisjon for perioden 2012 til Kontrollutvalget vil prioritere prosjekter på bakgrunn av analysene som fremkommer. Nye risikoområder og prosjektforslag vil måtte bli vurdert fortløpende For å sikre fleksibilitet kan bystyret delegere kontrollutvalget myndighet til å foreta prioriteringer og endringer i rammeplanen i planperioden. Kontrollutvalget vil hvert år i planperioden rapportere status på planen til bystyret. Avslutning Kontrollutvalget legger med dette frem en rammeplan for forvaltningsrevisjon for perioden 2012 frem til og med Kontrollutvalget vil prioritere prosjekter på bakgrunn av analysene som fremkommer i dokumentet Overordnet analyse for Plan for selskapskontroll , eventuelt på bakgrunn av opplysninger som kommer til i perioden. Nye risikoområder og prosjektforslag vil måtte bli vurdert fortløpende For å sikre fleksibilitet kan bystyret delegere kontrollutvalget myndighet til å foreta prioriteringer og endringer i rammeplanen i planperioden.. Kontrollutvalget vil hvert år i planperioden rapportere status på planen til bystyret. Forslag til vedtak: 1. Kontrollutvalget vedtar at saken sendes Bystyret som kontrollutvalgets forslag til rammeplan for forvaltningsrevisjon i perioden Kontrollutvalget legger til grunn at det ved bestilling av prosjekter vil bli utarbeidet en prosjektplan som beskriver problemstillinger, metoder, avgrensning, ressursforbruk, kostnader og prosjektperiode, og som skal godkjennes av kontrollutvalget før oppstart. 3. For å sikre nødvendig fleksibilitet med hensyn til valg og gjennomføring av prosjekter ber kontrollutvalget om å få delegert myndighet til å foreta endringer i planen i planperioden. Innstilling til bystyret: 1. Bystyret godkjenner rammeplanen for forvaltningsrevisjon for perioden som innebærer at det i perioden gjennomføres forvaltningsrevisjoner på anskaffelser, kontraktsoppfølging/prosjektstyring, internkontroll vurderinger, myndighetsutøvelse og brukertilpassede tjenester, samhandling, miljø og bærekraftig byutvikling. 2. Bystyret gir Kontrollutvalget fullmakt til å foreta nærmere prioriteringer av forvaltningsrevisjonen, herunder vedta og iverksette de enkelte prosjektene, foreta nødvendige endringer i planen i planperioden og ved behov iverksette mislighetsrettede undersøkelser utover det som følger av revisjonsplikten. 3. Kontrollutvalget gir bystyret en tilbakemelding ved bruk av den delegerte fullmakten. Gudny Spjeld Kontrollutvalgets sekretariat Vedlegg: Fra Deloitte AS november 2012; «Overordnet analyse for plan for forvaltningsrevisjon » 6

Kontrollutvalget Dato: 10. juni 2013

Kontrollutvalget Dato: 10. juni 2013 KTRU /13 Kontrollutvalget Dato: 10. juni 2013 Oppfølging av Plan for forvaltningsrevisjon 2012-2016 GYSP KTRU-1266-201212887-66 Hva saken gjelder: Kontrollutvalgets oppgaver ved forvaltningsrevisjon følger

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Oppegård kommune

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Oppegård kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017 2020 Oppegård kommune Vedtatt av kommunestyret 28. november 2016 1 Plan for forvaltningsrevisjon i Oppegård kommune 2017-2020 Bakgrunn Kommunelovens 77 bestemmer at kontrollutvalget

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017 2020 Ski kommune Vedtatt av Kommunestyret sak 163/16 1 Plan for forvaltningsrevisjon i Ski kommune 2017-2020 Bakgrunn Kommunelovens 77 bestemmer at kontrollutvalget skal

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Frøya kommune. Vedtatt i kommunestyret, sak 203/16,

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Frøya kommune. Vedtatt i kommunestyret, sak 203/16, PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2018 Frøya kommune Vedtatt i kommunestyret, sak 203/16, 24.11.16. 1 Om forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget er i henhold til kommuneloven 77 ansvarlig for at det utføres

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Frøya kommune. Vedtatt i kommunestyret, sak xx/xx

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Frøya kommune. Vedtatt i kommunestyret, sak xx/xx PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2018 Frøya kommune Vedtatt i kommunestyret, sak xx/xx 1 Om forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget er i henhold til kommuneloven 77 ansvarlig for at det utføres regnskapsrevisjon,

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Ringebu kommune Kontrollutvalgets PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2012-2015 Behandlet i kontrollutvalget: 28.1.2013 Vedtatt av kommunestyret: 18.2.2013 1. FORVALTNINGSREVISJON Forvaltningsrevisjon er et

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,

Detaljer

Plan for forvaltningsrevisjon 2008-2012. Stokke kommune

Plan for forvaltningsrevisjon 2008-2012. Stokke kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2008-2012 Stokke kommune 1 Innhold 1 INNLEDNING... 3 1.0 INNLEDNING... 3 1.1 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON... 3 1.3 OVERORDNET RISIKO- OG VESENTLIGHETSVURDERING... 4 1.4 METODE

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,

Detaljer

PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON 2017 2020 Nesodden kommune Vedtatt av kommunestyret 28.9.16, jf. sak106/16 1 Plan for forvaltningsrevisjon i Nesodden kommune 2017-2020 Bakgrunn Kommunelovens

Detaljer

PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON OPPEGÅRD KOMMUNE PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON 2013 2016 VEDTATT AV KOMMUNESTYRET I SAK 56/12 Plan for forvaltningsrevisjon i Oppegård kommune 2013-2016 Bakgrunn Forskrift om kontrollutvalg

Detaljer

UTKAST TIL PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Meldal kommune. Vedtatt i kommunestyret, sak xx/xx

UTKAST TIL PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Meldal kommune. Vedtatt i kommunestyret, sak xx/xx UTKAST TIL PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2016-2018 Meldal kommune Vedtatt i kommunestyret, sak xx/xx 1 1 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven 77 er kontrollutvalget ansvarlig for å påse at

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJONN Selbu kommune. Vedtatt i kommunestyrets møte , sak 68/14.

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJONN Selbu kommune. Vedtatt i kommunestyrets møte , sak 68/14. PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJONN 2015-2016 Selbu kommune Vedtatt i kommunestyrets møte 17.11.2014, sak 68/14. 1 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven 77 er kontrollutvalget ansvarlig for å påse

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLANPERIODE 2017 2020 VADSØ KOMMUNE INNHOLD 1. FORMÅLET MED FORVALTNINGSREVISJON... 1 2. SENTRALE BESTEMMELSER OM FORVALTNINGSREVISJON... 1 3. PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Snillfjord kommune

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Snillfjord kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2020 Snillfjord kommune Vedtatt i kommunestyre, sak 2/2017 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven 77 er kontrollutvalget ansvarlig for å påse at kommunens

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjon er et verktøy som kommunestyret og kontrollutvalget skal bruke for å sikre at kommunen drives på en måte som ivaretar innbyggernes behov og rettigheter best mulig. Plan for kontroll

Detaljer

PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON 2017 2020 Frogn kommune Vedtatt av kommunestyret 5.12.2016 sak 151/16 1 Plan for forvaltningsrevisjon i Frogn kommune 2017-2020 Bakgrunn Kommunelovens 77

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON RESULTATER FRA OVERORDNET ANALYSE

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON RESULTATER FRA OVERORDNET ANALYSE PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON RESULTATER FRA OVERORDNET ANALYSE 2013 2016 1 Innholdsfortegnelse 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 3 1.2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Enebakk kommune

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Enebakk kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017 2020 Enebakk kommune Vedtatt av kommunestyret 27.2.2017 1 Plan for forvaltningsrevisjon i Enebakk kommune 2017-2020 Bakgrunn Kommunelovens 77 bestemmer at kontrollutvalget

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Revidert plan

Plan for kontroll og tilsyn. Revidert plan Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,

Detaljer

Revidert plan for forvaltningsrevisjon

Revidert plan for forvaltningsrevisjon Revidert plan for forvaltningsrevisjon 2016-2020 Årsmelding 2017 Midtre Kontrollutvalget Gauldal kommune i Melhus kommune Vedtatt av kommunestyret 13.12.2018 1 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven

Detaljer

Forvaltningsrevisjonsplan 2014-2015

Forvaltningsrevisjonsplan 2014-2015 Forvaltningsrevisjonsplan 2014-2015 Hvaler kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.2 Informasjonsgrunnlag

Detaljer

PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON Ås kommune

PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON Ås kommune PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJON 2017 2020 Ås kommune 1 Plan for forvaltningsrevisjon i Ås kommune 2017-2020 Bakgrunn Kommunelovens 77 bestemmer at kontrollutvalget skal påse at det blir

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLANPERIODE 2017-2020 GAMVIK KOMMUNE 1. Formålet med forvaltningsrevisjon Hensikten med forvaltningsrevisjon er blant annet å bidra til en bedre og mer effektiv kommunal forvaltning.

Detaljer

Forslag: PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Orkdal kommmune

Forslag: PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Orkdal kommmune Forslag: PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2018 Orkdal kommmune 1 Om forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget ansvarlig for å påse at kommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget

Detaljer

Skisse til overordnet analyse og utarbeidelse av plan for forvaltningsrevisjon

Skisse til overordnet analyse og utarbeidelse av plan for forvaltningsrevisjon Prosjektplan Bergen kommune Skisse til overordnet analyse og utarbeidelse av plan for forvaltningsrevisjon Member of Deloitte Touche Tohmatsu Medlemmer av Den Norske Revisorforening org.nr: 980 211 282

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON MODUM KOMMUNE Kontrollutvalget PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2016-2019 Vedtatt av kommunestyret., sak.. 1 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 INNLEDNING 2 IDENTIFISERING AV PROSJEKTER - OVERORDNET ANALYSE 3 VALG AV

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLANPERIODE 2017 2020 SØR-VARANGER KOMMUNE INNHOLD 1. FORMÅLET MED FORVALTNINGSREVISJON... 1 2. SENTRALE BESTEMMELSER OM FORVALTNINGSREVISJON... 1 3. PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON NORD-FRON KOMMUNE

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON NORD-FRON KOMMUNE PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON NORD-FRON KOMMUNE Behandlet av Kontrollutvalget 18.6 2012. Plandokumentet er ført i pennen av Innlandet Revisjon IKS v/kristian Lein 1. Om plan for forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjonen

Detaljer

KTRU /14. Kontrollutvalget. Oppfølging av Plan for forvaltningsrevisjon EKTRU

KTRU /14. Kontrollutvalget. Oppfølging av Plan for forvaltningsrevisjon EKTRU KTRU /14 Kontrollutvalget Oppfølging av Plan for forvaltningsrevisjon 2012-2016 GYSP EKTRU-1266-201212887-136 Bakgrunn I møte 28.01.14, under behandling av sak 5-14 om oppfølging av Plan for forvaltningsrevisjon

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PLANPERIODE 2017-2020 KVALSUND KOMMUNE INNHOLD 1. FORMÅLET MED FORVALTNINGSREVISJON... 1 2. SENTRALE BESTEMMELSER OM FORVALTNINGSREVISJON... 1 3. PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

Detaljer

Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Sarpsborg /40

Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Sarpsborg /40 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2017/70 Dokumentnr.: 34 Løpenr.: 204025/2017 Klassering: 105-188 Saksbehandler: Anne-Karin F. Pettersen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget

Detaljer

Haugesund kommune Plan for forvaltningsrevisjon

Haugesund kommune Plan for forvaltningsrevisjon Haugesund kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016 2020 August 2016 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhold 1 Innledning 5 1.1 Krav til forvaltningsrevisjon 5 1.2 Plan for forvaltningsrevisjon

Detaljer

Stavanger kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Vedtatt av bystyret i Stavanger. Oppdatert av kontrollutvalget

Stavanger kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Vedtatt av bystyret i Stavanger. Oppdatert av kontrollutvalget Stavanger kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2020 Foto: Wencke S. Olsen Vedtatt av bystyret i Stavanger Oppdatert av kontrollutvalget 12.12.17 Innholdsfortegnelse 1 Innledning... 3 1.1 Overordnet

Detaljer

Skisse til overordnet analyse og utarbeidelse av plan for selskapskontroll

Skisse til overordnet analyse og utarbeidelse av plan for selskapskontroll Prosjektplan Bergen kommune Skisse til overordnet analyse og utarbeidelse av plan for selskapskontroll Member of Deloitte Touche Tohmatsu Medlemmer av Den Norske Revisorforening org.nr: 980 211 282 Innhold

Detaljer

Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for forvaltningsrevisjon Strand Kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2017-2020 Rogaland kontrollutvalgssekretariat IS Vedtatt av kommunestyret i Strand 09.11 2016 Innholdsfortegnelse 1 Innledning... 3 1.1 Overordnet analyse/formål

Detaljer

Forvaltningsrevisjon av internkontroll i Bergen kommune - Bergen brannvesen

Forvaltningsrevisjon av internkontroll i Bergen kommune - Bergen brannvesen KTRU /14 Kontrollutvalget Forvaltningsrevisjon av internkontroll i Bergen kommune - Bergen brannvesen GYSP EKTRU-1266-201212887-245 Bakgrunn Kontrollutvalget vedtok høsten 2012 å prioritere forvaltningsrevisjonsprosjektet

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Skaun kommune. Behandlet i Kontrollutvalget sak 42/16

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Skaun kommune. Behandlet i Kontrollutvalget sak 42/16 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2018 Skaun kommune Behandlet i Kontrollutvalget 30.11.2016 sak 42/16 1 Om forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget er i henhold til kommuneloven 77 ansvarlig for at det

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Skaun kommune. Administrativt utkast

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Skaun kommune. Administrativt utkast PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2018 Skaun kommune Administrativt utkast 1 Om forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget er i henhold til kommuneloven 77 ansvarlig for at det utføres regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Orkdal kommune. Vedtatt i kommunestyret i sak 79/14 den

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Orkdal kommune. Vedtatt i kommunestyret i sak 79/14 den PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2015-2016 Orkdal kommune Vedtatt i kommunestyret i sak 79/14 den 17.12.14. 1 Om forvaltningsrevisjon I henhold til kommuneloven 77 er kontrollutvalget ansvarlig for å påse

Detaljer

1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2

1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2 PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - NAMSSKOGAN KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...

Detaljer

1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2

1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2 PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - LEKA KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Revidert plan for forvaltningsrevisjon

Plan for kontroll og tilsyn. Revidert plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,

Detaljer

Deanu gielda - Tana kommune Arkiv: 216 Arkivsaksnr: 2016/ Saksbehandler: Frode Gundersen

Deanu gielda - Tana kommune Arkiv: 216 Arkivsaksnr: 2016/ Saksbehandler: Frode Gundersen Deanu gielda - Tana kommune Arkiv: 216 Arkivsaksnr: 2016/2806-0 Saksbehandler: Frode Gundersen Saksfremlegg Utvalg Utvalgssak Møtedato Kommunestyret 15.12.2016 Plan for forvaltningsrevisjon 2017-2020 Vedlegg

Detaljer

Plan for forvaltningsrevisjon Karmøy kommune.

Plan for forvaltningsrevisjon Karmøy kommune. Plan for forvaltningsrevisjon 2012 2016 Karmøy kommune. Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Plan for forvaltningsrevisjon 3 1.2 Risiko- og vesentlighetsanalyse 3 2. Forvaltningsrevisjonsprosjekt 2012-2016...

Detaljer

KTRU /16. Kontrollutvalget. Saker i arbeid status mai 2016

KTRU /16. Kontrollutvalget. Saker i arbeid status mai 2016 KTRU /16 Kontrollutvalget Saker i arbeid status mai GYSP EKTRU-0224-05103-4 Hva saken gjelder: Sekretariatet legger frem en oppdatert oversikt over status på saker kontrollutvalget har i arbeid og som

Detaljer

Forvaltningsrevisjonsplan i perioden 2014-2015

Forvaltningsrevisjonsplan i perioden 2014-2015 Forvaltningsrevisjonsplan i perioden 2014-2015 Rygge kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.2

Detaljer

1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2

1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2 PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - RØYRVIK KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...

Detaljer

Stavanger kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

Stavanger kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Stavanger kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2012-2015 Vedtatt av bystyret 29.10.2012 Revidert av kontrollutvalget 12.11.2013 Innhold 1. INNLEDNING... 3 1.1 Framgangsmåte... 3 2. OMRÅDER FOR GJENNOMFØRING

Detaljer

Stavanger kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

Stavanger kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Stavanger kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2012-2015 Vedtatt av bystyret 29.10.2012 - oppdatert av kontrollutvalget 12.11.2013 INNHOLDSLISTE 1. INNLEDNING... 3 1.1 Framgangsmåte...3 2. OMRÅDER FOR

Detaljer

KONTROLLUTVALGET PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON FOR PERIODEN FOR TYSFJORD KOMMUNE

KONTROLLUTVALGET PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON FOR PERIODEN FOR TYSFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON FOR PERIODEN 2016 2019 FOR TYSFJORD KOMMUNE TYSFJORD KOMMUNE Innholdsfortegnelse Plan for forvaltningsrevisjon for Tysfjord kommune for perioden 2016 2019...

Detaljer

YTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON. Herøy kommune. Plan for forvaltningsrevisjon YHK

YTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON. Herøy kommune. Plan for forvaltningsrevisjon YHK YTRE HELGELAND KOMMUNEREVISJON Herøy kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016-2019 YHK 01.11.2016 Innhold 1 Innledning... 3 1.1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 3 1.2 Planlegging av forvaltningsrevisjon...

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Orkdal kommune

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Orkdal kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2017-2018 Orkdal kommune 1 Om forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget ansvarlig for å påse at kommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget skal

Detaljer

Saksprotokoll. Trondheim kommune. Utvalg: Bystyret Møtedato: Sak: 144/10

Saksprotokoll. Trondheim kommune. Utvalg: Bystyret Møtedato: Sak: 144/10 Saksprotokoll Utvalg: Bystyret Møtedato: 18.11.2010 Sak: 144/10 Resultat: Behandlet Arkivsak: 10/42096 Tittel: PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2011 OG 2012 Behandling: Votering: Innstillingen ble enstemmig

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON RESULTATER FRA OVERORDNET ANALYSE

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON RESULTATER FRA OVERORDNET ANALYSE PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON RESULTATER FRA OVERORDNET ANALYSE 2013 2016 LEBESBY KOMMUNE 1 Innholdsfortegnelse 2 1 Innledning Dette dokumentet viser hovedresultatene fra overordnet analyse av Lebesby

Detaljer

KTRU /16. Kontrollutvalget. Saker i arbeid - status juni 2016

KTRU /16. Kontrollutvalget. Saker i arbeid - status juni 2016 KTRU /16 Kontrollutvalget Saker i arbeid - status juni GYSP EKTRU-0224-05103-7 Hva saken gjelder: Sekretariatet legger frem en oppdatert oversikt over status på saker kontrollutvalget har i arbeid og som

Detaljer

Utsira kommune. Plan for forvaltningsrevisjon Haugaland kontrollutvalgssekretariat IKS

Utsira kommune. Plan for forvaltningsrevisjon Haugaland kontrollutvalgssekretariat IKS Utsira kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2012-2016 Haugaland kontrollutvalgssekretariat IKS Haugaland Kontrollutvalgssekretariat IKS INNHOLDSLISTE 1. Innledning 3 1.1 Framgangsmåte 3 2. Områder for

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Sandnes kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2016-2020 Foto: Wencke S. Olsen Vedtatt av bystyret i Sandnes 17.10.2016 Rogaland Kontrollutvalgssekretariat Innholdsfortegnelse 1 Innledning... 3 1.1 Overordnet

Detaljer

Saksliste Saker til behandling 71/16 Valg av revisor til fellesnemda status 3 72/16 Forvaltningsrevisjon 4 73/16 Eventuelt 23

Saksliste Saker til behandling 71/16 Valg av revisor til fellesnemda status 3 72/16 Forvaltningsrevisjon 4 73/16 Eventuelt 23 Asker kontrollutvalg Dato: 14.11.2016 17:00 Sted: Asker rådhus, formannskapssalen Notat: Eventuelle forfall meldes sekretæren på mobil +47 990 20 717 evt. på epost monmoe@lorenskog.kommune.no. Varamedlemmer

Detaljer

Plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon og selskapskontroll

Plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon og selskapskontroll 2017-2020 Planens innhold: I. Lovgrunnlag og bakgrunn for planen, side 1. II. Organisering av kontroll- og tilsynsarbeidet i Hol, side

Detaljer

Sandnes kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Vedtatt av bystyret

Sandnes kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Vedtatt av bystyret Sandnes kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2012-2015 Vedtatt av bystyret INNHOLDSLISTE 1. Innledning 3 1.1 Framgangsmåte 3 2. Områder for gjennomføring av forvaltningsrevisjon 3 2.1 Kommunens virksomhet

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,

Detaljer

LEVANGER KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Mandag 14. november 2011 Tid: Kl. 14:30 Sted: Levanger rådhus, formannskapssalen

LEVANGER KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Mandag 14. november 2011 Tid: Kl. 14:30 Sted: Levanger rådhus, formannskapssalen LEVANGER KOMMUNE Kontrollutvalget Møteinnkalling Dato: Mandag 14. november 2011 Tid: Kl. 14:30 Sted: Levanger rådhus, formannskapssalen Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den som har lovlig

Detaljer

Kontrollutvalget i Salangen

Kontrollutvalget i Salangen Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Møterommet på kommunehuset 30.11.2016 Fra sak: Til sak: 20/2016 28/2016 Fra kl.: Til kl.: 10:00 14:25 Følgende medlemmer møtte: Svein Ivar Strømseth

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon Behandlet i K-styret 12.10.16 Revidert av kontrollutvalget 18.6.2018 Forvaltningsrevisjon er et verktøy som kommunestyret og kontrollutvalget skal bruke for å sikre at kommunen drives på en måte som ivaretar

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON - BAMBLE KOMMUNE -

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON - BAMBLE KOMMUNE - PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON - BAMBLE KOMMUNE - 2012-2015 Innholdsfortegnelse 1 Innledning... 2 2 Omfang av forvaltningsrevisjon i Bamble kommunen... 2 3 Forvaltningsrevisjon i Bamble kommune i perioden

Detaljer

INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET

INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET Postboks 54, 8138 Inndyr 21.03.2012 12/158 416 5.1 Medlemmer i Meløy kommunes kontrollutvalg INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET Onsdag 28. mars 2012 kl. 09.00 Møtested: Møterom Bolga, 2. etg, rådhuset,

Detaljer

TILLEGGSSAKSLISTE. Berlevåg kommune. Møtested: Kommunestyresalen Møtedato: Tid: 18.00

TILLEGGSSAKSLISTE. Berlevåg kommune. Møtested: Kommunestyresalen Møtedato: Tid: 18.00 Berlevåg kommune Utvalg: KOMMUNESTYRET Møtested: Kommunestyresalen Møtedato: 21.03.2013 Tid: 18.00 TILLEGGSSAKSLISTE Saksnr. Arkivsaksnr. Tittel 14/13 13/206 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Berlevåg, den

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL Lunner kommune Kontrollutvalgets PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL 2012-2015 Behandlet i kontrollutvalget: 12. september 2012. Vedtatt av kommunestyret: INNHOLD 1. INNLEDNING...3 2. PLANPROSESSEN...3

Detaljer

Lund kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2012-2015. Vedtatt av kommunestyret i Lund 2012

Lund kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2012-2015. Vedtatt av kommunestyret i Lund 2012 Lund kommune PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2012-2015 Vedtatt av kommunestyret i Lund 2012 06.12.2012 INNHOLDSLISTE Innhold PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2012-2014 LUND KOMMUNE... 4 INNLEDNING... 4 FREMGANGSMÅTE...

Detaljer

Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for forvaltningsrevisjon Randaberg Kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016-2020 Vedtatt av kommunestyret 9. februar 2016 Rogaland Kontrollutvalgssekretariat IS INNHALD INNHALD... 1 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2016-2020...

Detaljer

Kontrollutvalget i Bardu kommune

Kontrollutvalget i Bardu kommune Kontrollutvalget i Bardu kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte mandag, 21. november 2016, kl. 11.00, Kommunehuset Setermoen, lille møtesal. Sakskart Sak 20/16 Godkjenning av protokoll fra møte den

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,

Detaljer

Korrigert plan for forvaltningsrevisjon

Korrigert plan for forvaltningsrevisjon Korrigert plan for forvaltningsrevisjon 2013 2015 Kapittel 5 er endret/korrigert etter kontrollutvalgets møte den 31.10.2013. Fra: Kontrollutvalget i Nes den 3.9.2012 (møtedato endret til 11.9.2012) Til:

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL Gran kommune Kontrollutvalgets PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL 2012-2015 Behandlet i kontrollutvalget: 21. september 2012. Vedtatt av kommunestyret: INNHOLD 1. INNLEDNING...3 2. PLANPROSESSEN...3

Detaljer

1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2. 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2

1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2. 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2 PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - NAMSOS KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...

Detaljer

Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for forvaltningsrevisjon 2016-2019 Ringebu kommune, kontrollutvalget Oslo/Ringebu, 26. mai 2016 Illustrasjon: Fra Ringebu kommunes profilelementer Rapporten er utarbeidet for oppdragsgiver, og dekker kun de formål som med denne

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON GAUSDAL KOMMUNE

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON GAUSDAL KOMMUNE GAUSDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON GAUSDAL KOMMUNE 2013 2015 Behandlet i kontrollutvalget 21. november 2012 Innhold 1. Bakgrunn 3 2. Formål 3 3. Prosessen for valg av tema 4

Detaljer

1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2. 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2

1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2. 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon... 2 PLAN FOR GJENNOMFØRING AV FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT 2008-2011 - SNÅSA KOMMUNE - 2008 Innholdsfortegnelse 1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...

Detaljer

Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter. Prosjektplan/engagement letter

Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter. Prosjektplan/engagement letter Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter Prosjektplan/engagement letter September 2013 Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål og problemstillinger... 3 2. Revisjonskriterier...

Detaljer

Plan for kontroll og tilsyn. Revidert plan

Plan for kontroll og tilsyn. Revidert plan Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi,

Detaljer

Kontrollutvalgets faste medlemmer, ordfører og revisor

Kontrollutvalgets faste medlemmer, ordfører og revisor Kontrollutvalget i Deanu Gielda/ Tana kommune Kontrollutvalgets faste medlemmer, ordfører og revisor Kopi til: Kontrollutvalgets varamedlemmer. Rådmannen MØTEINNKALLING Det innkalles til møte i kontrollutvalget.

Detaljer

Forvaltningsrevisjonsplan

Forvaltningsrevisjonsplan Forvaltningsrevisjonsplan 2016-2017 Hvaler kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.2 Informasjonsgrunnlag

Detaljer

LILLESAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET

LILLESAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET LILLESAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET ÅRSPLAN FOR 2011 LILLESAND KOMMUNE KONTROLLUTVALGET ÅRSPLAN FOR KONTROLLUTVALGET FOR 2011 1. Bakgrunn Lillesand kontrollutvalg legger med dette frem en egen årsplan for

Detaljer

Forfall meldes til sekretær for kontrollutvalget på e-post: eller tlf

Forfall meldes til sekretær for kontrollutvalget på e-post: eller tlf Møteinnkalling Lillesand kontrollutvalg Dato: 03.06.2019 kl. 09:00 Møtested: Rådhuset, møterom ved personalkantinen Arkivsak: 19/00176 Arkivkode: 033 Forfall meldes til sekretær for kontrollutvalget på

Detaljer

Saksprotokoll. Tittel: Saksprotokoll: Plan for forvaltningsrevisjon

Saksprotokoll. Tittel: Saksprotokoll: Plan for forvaltningsrevisjon Saksprotokoll Utvalg: Bystyret Møtedato: 28.01.2016 Sak: 1/16 Tittel: Saksprotokoll: Plan for forvaltningsrevisjon 2016-2017 Resultat: Behandlet Arkivsak: 15/61658 Vedtak: 1. Bystyret vedtar foreslåtte

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL Gjøvik kommune Kontrollutvalgets PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL 2012 2015 Behandlet i kontrollutvalget: 19. oktober 2012. Vedtatt av kommunestyret: INNHOLD 1. INNLEDNING...3 2. PLANPROSESSEN...3

Detaljer

ARENDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET

ARENDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET ARENDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET ÅRSPLAN FOR 2010 ARENDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET ÅRSPLAN FOR KONTROLLUTVALGET FOR 2010 1. Bakgrunn Arendal kontrollutvalg legger med dette frem en egen årsplan for bystyret

Detaljer

1. Følgende tema prioriteres i plan for forvaltningsrevisjon i Hedmark fylkeskommune :

1. Følgende tema prioriteres i plan for forvaltningsrevisjon i Hedmark fylkeskommune : Saknr. 12/11633-3 Ark.nr. 216 Saksbehandler: Øivind Nyhus Plan for forvaltningsrevisjon Hedmark fylkeskommune Kontrollutvalgets innstilling til vedtak: ::: Sett inn innstillingen under denne linja Kontrollutvalget

Detaljer

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL 2012-2015

PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL 2012-2015 FORSLAG TIL: PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL 2012-2015 HORTEN KOMMUNE Behandlet av Kontrollutvalget i Horten kommune, den 19. april 2012, sak 18/12. FORSLAG TIL PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON

Detaljer

Plan for forvaltningsrevisjon

Plan for forvaltningsrevisjon Sola Kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2012 2016 Rogaland Kontrollutvalgssekretariat IS Vedtatt av kommunestyret 1. november 2012 INNHALD INNHALD... 2 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON SOLA KOMMUNE...

Detaljer

1 Innledning... 2. 2 Resultater fra overordnet analyse: Utviklingstrekk og identifisering av risikofaktorer... 4

1 Innledning... 2. 2 Resultater fra overordnet analyse: Utviklingstrekk og identifisering av risikofaktorer... 4 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON 2012-2015 - FROSTA KOMMUNE - 2012 Innholdsfortegnelse 1 Innledning... 2 1.1 Bakgrunn og formål med forvaltningsrevisjon... 2 1.2 Om planlegging av forvaltningsrevisjon...

Detaljer

Forvaltningsrevisjonsplan

Forvaltningsrevisjonsplan Forvaltningsrevisjonsplan 2016-2017 Halden kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat ØKUS Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.3 Informasjonsgrunnlag

Detaljer

Opplegg for rapportering og arbeid med politisk tilsyn og kontroll i bystyrets organer

Opplegg for rapportering og arbeid med politisk tilsyn og kontroll i bystyrets organer Dato: 06.Januar 2009 BEBY /08 Bergen bystyre Opplegg for rapportering og arbeid med politisk tilsyn og kontroll i bystyrets organer FRWE BYST-030-200804934-19 Hva saken gjelder: Bystyredirektøren fremlegger

Detaljer

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder

Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 SIRDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 01/12 MØTEBOK Møtedato: 23.01.2012 kl. 09.00 10.00 Sted: Rådhuset, kommunestyresalen

Detaljer

Gjennomgang av resultatenheter i Bergen kommune. Prosjektplan/engagement letter

Gjennomgang av resultatenheter i Bergen kommune. Prosjektplan/engagement letter Gjennomgang av resultatenheter i Bergen kommune Prosjektplan/engagement letter November 2012 Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Koordinering med andre kontrollinstanser...

Detaljer