KOSTRA. - slik SSB ser det. Skei 3. nov Anne Brit Thorud, Seksjon for offentlige finanser, SSB

Transkript

1 KOSTRA - slik SSB ser det Skei 3. nov Anne Brit Thorud, Seksjon for offentlige finanser, SSB

2 Disposisjon Milepælene i KOSTRA Endring i rapporteringen 2014 til 2015 Viktig endring fra 2015 til 2016 Rapporteringsstatus Datakvaliteten Typiske feil og mangler Konsern Organisering Konsolidering

3 Milepælene i KOSTRA 2. november 2015 Informasjonsbrev sendes alle kommuner fra SSB. 2. november 2015 En testutgave av rapporteringsportalen med elektroniske skjemaer og løsning for lasting og kryptering av filuttrekk legges tilgjengelig for alle kommuner november 2015 Testrapportering fra alle kommuner til SSB. Alle testdata slettes 1. des. Desember Brev med pinkode sendes til alle kommuner, fylkeskommuner og IKS 4. januar 2016 Endelig utgave av nettleseren med elektroniske skjemaer og løsning for lasting og kryptering av filuttrekk legges tilgjengelig januar 2016 IPLOS-rapportering Rapportering av skjema 16B Takster og betalingsregler for fulltids- og deltidsplasser i kommunal barnehage, sensitive data fra fagsystem for barnevern, sosialhjelp, introduksjonsstønad og kvalifiseringsstønad: Skjemaene 15, 11, 11B og 11C. For tidligst mulig sammenstilling mot IPLOS, oppfordres det til at skjema 4 helse- og omsorgstjenesten - samleskjema og skjema 5 helse- og omsorgsinstitusjoner leveres innen 15. januar. 4. januar februar 2016 Rapportering av regnskapsdata og alle andre elektroniske skjemaer. For fylkeskommunene gjelder det alle typer data 15. mars 2016 SSB publiserer ureviderte nøkkeltall og grunnlagsdata på internett 15. april 2016 Siste frist for korrigert innrapportering til SSB 15. april - ca. 8. juni 2016 SSB gjennomfører tallkontroller og sender melding til kommunene om mulige feil i rapporteringen. Kommunene retter eventuelle feil. 15. juni 2016 SSB publiserer korrigerte nøkkeltall og grunnlagsdata på internett

4 Endringer fra 2014 til kommune Ny F 841 Kompensasjon for merverdiavgift i investeringsregnskapet All kompensasjon skal føres her F281 Økonomisk sosialhjelp Dersom kommunen velger å dekke enkelttjenester for innbyggerne uten at dette er vedtatt etter 18 og 19, skal det ikke foretas utgiftsføring under funksjon 281. Dette gjelder for eksempel bruk av etableringstilskudd til flyktninger når dette ikke skjer etter 18 og 19

5 Endringer fra 2014 til fylkeskommune Funksjonene 700 Tilrettelegging og støttefunksjoner for næringslivet og 705 Finansieringsbistand overfor næringslivet utgår -> NY F701 Tilrettelegging, støttefunksjoner og finansieringsbistand for næringslivet F850 Generelt statstilskudd vedrørende flyktninger m.v. utgår Ny F 841 Kompensasjon for merverdiavgift i investeringsregnskapet All kompensasjon skal føres her Andre presiseringer i funksjoner og arter Veileder fra KMD For endringer i tjenesterapporteringen henvises til 1. novemberbrevet, og veiledning til det enkelte skjemaet

6 Varsel om en viktig endring i kontoplanen i KOSTRA fra og med regnskapsåret 2016: Artene 290 og 790 utgår KOSTRA skal vise eksternregnskapet Mer korrekte bilde av ressursbruken på F Rapporter utgifter og inntekter på entydige arter >Koblinger fra intern- til eksternregnskapet Ta hensyn til dette legg om rutinene nå

7 A/A-registret og A-ordningen SSB mottar data fra A-ordningen Samme opplysningene som tidligere, og noe bedre datagrunnlag for arbeidstidsordningene Turnus/skift Notatet om sysselsatte i KOSTRA gjelder fremdeles: Ingen innholdsmessige endringer Fortsatt viktig å ajourholde opplysningene Virksomheten Datere arbeidsforholdene Lønn er et kriterie for om vedkommende blir med eller ikke Vikarer skal fordeles på virksomhetene. Ikke registrer alle på adm.

8 Status for regnskapsrapporteringen i Sogn og Fjordane 15. februar, 13 av 26 hadde levert - 50% 15.mars, 22 av 26 ble publisert - 85% Sistemann i fylket rapporterte juni publisert tall for 26 av 26 Estimerte tall på nasjonalt og regionale nivåer især nødvendig til publiseringen av foreløpige tall

9 Kontroll av regnskapsdataene Automatiske kontroller før innsending Tekniske kontroller Gyldighetskontroller (kontoplanen) Summeringskontroller Ikke mot fjoråret Kritiske feil og advarsler Kvalitetssikring Store avvik I forhold til sammenlignbare kommuner, fylket og landet Mot tidligere år

10 Typisk feil og mangler - regnskapsdataene Finansielle størrelser er stort sett ok Brutto driftsutgifter totalt Brutto driftsinntekter totalt Brutto og Netto driftsresultat etc. Kan fremdeles være feil i nøkkeltall med ressursbruk og tjenesteproduksjon Ikke oppdatert med nye arter Lønn renhold og energiartene Mer enn 100 kommuner som ikke har tatt disse i bruk etter 3 år Manglende fordeling gir feil nøkkeltall

11 Typiske feil og mangler helse- og omsorgstjenesten Skjema 1 Personell og virksomhet i den kommunale helse- og omsorgstjenesten Delegeringsfunksjonen (feil eller manglende bruk) Delvis utfylte skjemaer /dubletter Opptil 6 versjoner innsendt hvor bare en av delene i skjemaet er fylt ut Manuell håndtering av dubletter Timeverk for legar og fysioterapeutar Skal rapporteres som timeverk i løpet av en gjennomsnittlig uke i utgangen av året, IKKE hele årsverk >Fører til for små tall i statistikken (37,5 timer utgjør et årsverk).

12 Typiske feil og mangler helse og omsorgstjenesten Skjema 4 Samleskjema for helse- og omsorgstjenester OK Skjema 5 Helse- og omsorgsinstitusjoner Send inn skjema for enheter som er opphørte eller ikke lenger er institusjon, slik at SSB får oppdatert mot Enhetsregisteret i Brønnøysund. -> Kommunene er veldig flinke og interessert i at rapporteringen skal bli så god som mulig

13 Typiske feil og mangler - sosialtjenesten Skjema 11 Registreringsskjema for sosialhjelp Dubletter Hvis nødvendig med ny innsending -> gi beskjed til SSB. Ikke send flere ganger kun for sikkerhets skyld Utgåtte koder Sjekk at du ikke bruker koder som ikke er gyldige (trygdekoder) Manglende utfylling Fyll ut hele skjemaet og ikke send inn hvis du får melding om manglende utfylling. Summer Oppgi stønadsbeløp i hele kroner Ikke ta med annen bistand enn den som skal inngå

14 Typiske feil og mangler - sosialtjenesten Skjema 11C Registreringsskjema for kvalifiseringsstønad Dubletter Forekommer, men i mindre omfang enn for skjema 11. Manglende/feilaktig utfylling Oppgi kategori og hvilken type tiltak, aktivitet eller bistand programmet har bestått av. Kun det antallet deltakere som faktisk deltok i programmet i løpet av året skal oppgis Datoer Datoer for registrert søknad, fattet vedtak om program og oppstart har tidligere vært dårlig utfylt. For 2015 så vil mangler her hindre innsendelse.

15 Sosialtjenesten - datakvalitet Oppdater fagsystemene til 1.1 Nye spørsmål Fyll ut disse også Les veiledningene!! Få med endringer i skjemaene Mange av kommunene i Sogn og Fjordane hadde feilfritt datagrunnlag for skjema 11c. Det var heller ikke mange feil for skjema 11

16 Typiske feil og mangler - sosialtjenesten Skjema 7 Personell og virksomhet i sosialtjenesten: Tre kommuner i Sogn og Fjordane hadde enkeltvise feil Skjema 12 Stønadssatser økonomisk sosialhjelp: Ingen feil fra kommunene i Sogn og Fjordane

17 Barnevernsdata De aller fleste kommunene i Sogn og Fjordane leverer rundt frist og stort sett gode data for barnevern, så du kan gi positiv tilbakemelding herfra

18 Konsern i KOSTRA En utfordrende tilleggsdimensjon

19 Organisering av tjenestene Hvem produserer tjenestene Kommunen selv Kommunale foretak (KF) Interkommunale selskap (IKS) Andre - (private) (AS) også kommunale AS Stiftelser Interkommunale samarbeid Organisert etter KL 27/28 Avtalebaserte Etc. Organiseringsfrihet Utfordrende å lage relevant og sammenlignbar statistikk

20 Hva skal KOSTRA vise fra hvilket perspektiv og for hvem? Kun kommunal produksjonen? Styringsinformasjon (internstyring) Lite sammenlignbare tall.. Fragmentert bilde Kommunal virksomhet uavhengig av organisering? «Totale» virksomheten Offentlig tilgjengelig tall kan brukes og brukes av alle Bruk konserntallene til benchmarking «Kommunetallene er feil tall som er riktige, konserntallene er riktige tall som er feil»

21 KOSTRA-grupper i Sogn og Fjordane Kommunenummenavgruppe Kommune- KOSTRA Askvoll Selje Leikanger Fjaler Gaular Jølster Naustdal Høyanger Vik Hyllestad Hornindal Gulen Solund Balestrand Lærdal Bremanger Sogndal Førde Stryn Flora Vågsøy Eid Gloppen Årdal Luster Aurland 16

22 Vet dere hvilke selskap og samarbeid dere er (med)eiere i? Hei, Håper du kan hjelpe; vi ønsker å få en oversikt over hvilke kommunale foretak, IKS, 27-samarbeid etc. som er registrert under NN kommune (med tanke på konsernrapportering)

23 Konsern i KOSTRA Omfang Kommunale foretak (KF Interkommunale selskaper (IKS) Interkommunale samarbeider etter 27/28 (de enhetene vi vet om) IKKE kommunale AS og stiftelser KFene er 100% eid av en kommune IKSene blir fordelt etter eierandel Ikke faktiske utgifter/inntekter

24 Konsern i KOSTRA 27-enheter som er inkludert i vertskommunens regnskap Kan føre alt vedr. samarbeidet på F290 Fordele sin andel til riktige funksjoner og arter Deltakende kommuners utgifter vises som kjøp av tjenester fra andre kommuner 27-enheter som fører eget regnskap Blir konsolidert 100% til vertskommunen (som KF) Kan fordeles hvis vi får informasjon fra dere

25 Avtalebaserte samarbeid Avtalebaserte samarbeid Vertskommunen får alle utgiftene og betalingen fra de andre kommunene i sitt regnskap på ordinære funksjoner For høye KBDU og BDU NDU blir riktige Deltakende kommuners utgifter vises som kjøp av tjenester fra andre kommuner

26 Særbedrifter i Sogn og Fjordane 18 særbedrifter 8 KF 10 IKS Alarmsentral, brann og redning, legevakt Revisjon Renovasjon Likt som i andre deler av landet

27 Rapportering fra KFene KF manglende regnskapsrapportering 2 av 8: Flora kjøkkenservice KF (ingen årsrapport på nettsidene) Lustrabadet KF (ingen årsrapport på nettsidene) Produksjonen som foregår i disse KFene kommer ikke med i Flora og Luster sine konsernregnskap

28 Rapportering IKSene IKS manglende regnskapsrapportering 3 av 10: Nordhordaland utviklingsselskap IKS (ingen oppdatert nettside med årsrapport) NGIR IKS SIMAS IKS Produksjonen som foregår i disse IKSene kommer ikke med i alle eiernes konsernregnskap

29 Rapportering fra VAR-IKSene Nordfjord Miljøverk IKS klarer det Har rapportert regnskap og selvkost til KOSTRA Har oppdaterte nettsider med årsrapport for 2014 NGIR IKS klarer det ikke Har IKKE rapportert regnskap til KOSTRA, har rapportert selvkost for en av to kommuner i S&Fj. Siste årsrapport på nettsidene er fra 2013 LG 2013 på 15 millioner kroner, som ikke inngår i eierkommunenes langsiktige gjeld SIMAS klarer det ikke Har IKKE rapportert regnskap eller selvkostdata til KOSTRA Ingen økonomiopplysninger på nettsidene

30 A1. Konsern - Finansielle nøkkeltall og adm., styring og fellesutg. - nøkkeltall (K) etter region, statistikkvariabel og tid Renteeksponert gjeld i prosent av brutto driftsinntekter, Renteeksponert gjeld i prosent av langsiktig gjeld eks. Netto renteeksponering i prosent av brutto driftsinntekter, konsernkommune pensjonsforpliktelser, konsernkommune Flora 66,1 69,1 60,2 60,6 56,2 58, Gulen 20,8 24,2 52,4 50,6-3, Solund Hyllestad 53 71,7 68, ,6 65, Høyanger ,4.. 60, Vik 35,4 35,6 60, ,1-13, Balestrand 13, , Leikanger 58,7 61,5 66,6 62,7 54,4 64, Sogndal 28,4 25,6 44,4 40 8,7 6, Aurland ,5.. 10, Lærdal Årdal 61,5 67,3 67,5 75,7 47,5 54, Luster 38,3.. 39,6.. 8, Askvoll.. 57,3.. 66,2.. 51, Fjaler Gaular Jølster 52,5 66,6 55,3 71,1 33,8 46, Førde 90,8 90,4 65,7 67,3 67,9 68, Naustdal 52,2.. 60,6.. 56, Bremanger 62,4 71,3 76,4 76,9 14, Vågsøy 49,9 41, ,5 42,3 38, Selje 66,1 60,5 69,5 67,6 65,1 60, Eid 60,6 68,2 55,7 60,4 40,8 50, Hornindal 40,8 46,7 33,9 37,5 26,2 20, Gloppen 46,7 62,6 53, ,2 49, Stryn 37 31,4 50,5 37,6 28,7 20,5

31 Kommune NN Eliminering kommunekasse/kf Artene 380/780 Mellomregning Eliminering av kommunens kjøp fra egne KF (380,780) Beregning: ( +funksjon(" ") +( kontoklasse("1") +art("380") ) +( kontoklasse("3") +art("780") ) ) skjema 0A kontoklasse 1 - funksjon(er) art(er) 380 Funksjon Art Verdi Sum = skjema 0I - kontoklasse 3 - funksjon(er) art(er) 780 Funksjon Art Verdi Sum = Eliminering av kommunens kjøp fra egne KF (380,780) =

32 Eliminering kommunekasse/iks 1420 Sogndal Artene 375/775 Beregning: Funksjon ( ),kontoklasse 1, art 375 kontoklasse 3, art 775 skjema 0A kontoklasse 1 Funksjon Art Verdi SUM = skjema 0I kontoklasse 3 Funksjon Art Verdi SUM = -383 Eliminering av kommunens kjøp fra egne IKS =

33 Til slutt Vær aktive eiere overfor KF og IKSene Gjør avtaler Avstem interne transaksjoner før rapportering Få tilgang til særbedriftsregnskapene Utarbeid konsernoppstillinger til styringsformål Kommunikasjon og erfaringsutveksling >Bedre kvalitet på dataene og bedret sammenligningsgrunnlag Hurra for nettverksarbeid og samlinger som denne!