NAMSOS KOMMUNE Kommunestyret 26. april 2007

Transkript

1 NAMSOS KOMMUNE Kommunestyret 26. april 2007

2 ÅRSREGNSKAP INNHOLD: Side Regnskap: 3 Driftsregnskap 4 Balanse 5 Regnskapsskjema 1A Drift 6 Regnskapsskjema 1B Drift 7 Endring i arbeidskapital 8 Anskaffelse og anvendelse av midler 9 Investeringsregnskap 10 Regnskapsskjema 2A Investering Regnskapsskjema 2B Investering 14 Regnskapsprinsipper og vurderingsregler Noter: Endring i arbeidskapital Pensjon Kommunens garantiansvar Aksjer og andeler i varig eie Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven Kapitalkonto Bruk og avsetning av fond Langsiktig lån og avdrag Selvkostområder Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Tidligere endringer i regnskapsprinsipp belastet likviditetsreserve Negativ likviditetsreserve i balansen Regnskapsmessig merforbruk og udekket i investeringsregnskapet Uteståene fordringer - Namsos Industriselskap AS Netto driftsresultat

3 Namsos kommune Driftsinntekter Driftsregnskap Noter Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2006 Budsjett Budsjett 2005 Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg Avdragsutgifter Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av disposisjonsfond Overført fra bundet fond til disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Overført til disposisjonsfond fra bundet fond Avsetninger til disposisjonsfond Avsetninger til bundne fond Avsetninger til likviditetsreserven Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

4 Namsos kommune Balanse Noter Regnskap 2006 Regnskap 2005 EIENDELER Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer Premieavvik Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Udekket i inv.regnskap Likviditetsreserve Kapitalkonto Langsiktig gjeld Herav: Pensjonsforpliktelser Andre lån Kortsiktig gjeld Herav: Annen kortsiktig gjeld Premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene

5 Namsos kommune Regnskapsskjema 1A - Drift Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap Utenfor rammeområder: 2006 Budsjett Budsjett 2005 Inntekts- og formueskatt Eiendomsskatt Konsesjonsavgift og konsesjonskraftinntekter Rammetilskudd Statstilskudd ress.kr.brukere Investeringskompensasjon Momskompensasjon Avskrivninger/kalk.rente Netto driftsinntekter Netto renteutgifter Netto gjeldsavdrag Netto finans Dekning av underskudd fra Avsetning til disposisjonfond Bruk av disp.fond Netto avsetninger Til fordeling rammeområder Netto driftsutgifter - Rammeområder Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

6 Regnskapsskjema 1B - Drift Namsos kommune Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2006 Budsjett Avvik Budsjett Politisk virksomhet Stab- og støttefunksjoner Servicekontor, personal og IT Innvandrertjenesten Økonomiavdelingen Skatteoppkrever i MNR Skjenkekontroll Prosjektleder i MNR Utviklingsavdeling i MNR Miljø- og landbruksavd. i MNR Felles økonomisystem Fellestjenster og administrasjon Felles oppvekst Namsos barneskole Namsos ungsomsskole Høknes barneskole Høknes ungdomsskole Bangsund skole Otterøy skole Sørenget skole Vestbyen skole Kulturpedagogisk senter Namsos opplæringssenter Namsos kommune barnehagedrift Oppvekst Felles helse Enhet for sos, helse, foreb. tj Distrikt sør Namsos sykehjem Distrikt vest Legevaktordningen i Namdal Kommuneoverlegen i MNR Barnevern i MNR Legevaktsamarbeid i MNR Pleie og omsorgsystem i MNR Helse og sosial Kultur Byggesak kart og oppmåling Namsos bydrift Namsos brann- og redningsvesen Eiendomsavdelingen Brannvarslingssentral Akuttberedskap oljevern Selvkostområder - VARF 0 0 Teknisk Felles lønn Felles sykelønn Felles tap på fordringer Felles pensjon Felles Netto driftsutgifter

7 Namsos kommune Endring i arbeidskapital Endring i arbeidskapital: Regnskap 2006 Regnskap 2005 OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler Endring ihendehaverobl og sertifikater 0 0 Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Endring aksjer og andeler 0 0 ENDRING OMLØPSMIDLER (A) KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B)

8 Namsos kommune Anskaffelse og anvendelse av midler Anskaffelse og anvendelse av midler: Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2006 Budsjett Budsjett 2005 Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Avsetninger og bruk av avsetninger: Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Int overføringer og fordelinger Interne inntekter mv Interne utgifter mv Netto interne overføringer

9 Namsos kommune Investeringsregnskap Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2006 Budsjett Budsjett 2005 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsetninger til ubundne investeringsfond Avsetninger til bundne fond Avsetninger til likviditetsreserve Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponert Overføringer fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum finansiering Udekket/udisponert

10 Namsos kommune Regnskapsskjema 2A - Investering Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2006 Budsjett Budsjett 2005 Investeringer i anleggsmidler jf. regnskapssjema 2B Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på lån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert

11 Namsos kommune Regnskapsskjema 2B - Investering Beløp i 1000 kr. Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2006 Budsjett Budsjett Sep. avløp/overvann komm.bygg Ombygging Høknes u-skole Bangsund skole, div. tiltak SØRENGET SKOLE, DIV. TILTAK Tak Høknes barneskole Utbygging Vestbyen skole Utbygging namsos barneskole Salg flyktningeboliger Utbedring Ludvik Kristensen Daas vei - o Inngangparti Ludvik BHG Drenering/overvann otterøy barnehage Varmeanlegg f/b Namsos U Utbedring høknes barneskole Rehabilitering heis Namsos pensjonistsen Rehabilitering heis Namsos helsesenter Rehabilitering heis Namsos sykeheim Utbygging bangsund skole Sørenget barnehage Brannsikr.tiltak Varmeanlegg Otterøy B/S Tak Bjørumsbrekka Forprosjekt utendørsanlegg kleppen Brannalarmanlegg Namsoshallen Opprustning Oasen Omsorgsboliger Skogtun/Åkertun Utb. Namsos sykeheim Ny brannstasjon Brannsikringstiltak Namsos pensjonistsen Flerbrukshallen Flytting av lagre Utstyr sentralkjøkkenet Veg dam tavlåa Utskiftsprogram vann Styring/overvåking vann Ombygging vannkomme sørsida Flytting av v.ledn. Namsen bru Hovedvannledning namdalsprosjektet Vannledning Klinga Hovedvannledning Nordsiden Hovedplan vann Fordeling V/A prosjekter Arb. med Spillum renseanlegg Tiendeholmen RA sekundærrensing Avløp Tiendeholmen Ra-Østre Sanering Hildrums alle/ludv.kr Avløpspumpestasjon Vika Pumpestasjon Prærien VA-anlegg Prærien/Byåsen Avløp frøyas vei Sanering Yrkesveien Sanering Namdalsv. v/østbyen Va.anl. Olav Duuns veg Va.anlegg Rollaugs gate VA-anlegg øvre kirkegata Va-anl. Kjeldav.-Bangsundvegen VA-anl. Groftskaret VVA-anlegg Åsveien VVA-anl. Skoglyv./Idrettsveien

12 Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2006 Budsjett Budsjett VVA-anlegg Anders Havigs alle Ombygg.Bangsund avl.renseanlegg San. kulvert Lensm.h.gt/Sv.gt Tilbakeslagssikring Va sanering herlaugsgate Namdalsveien - Høknes Ungdomsskole Sanering Hestmarka - Namdalsprosjektet Separering Vattavegen Overvannsledning Solvanggata Separering Andreas Høknesvei Separering Furuveien Trafikksikkerhetstiltak Opparbeidelse p.plass bak amfisentret Forskuttering av skulpturer Namdalsprosj Opprusting gatelys Bekkelukking Veita Adkomstvei Vestre Havn boligområde Damsikring, forprosjekt Terrorsikring havnevesen Kjøp av lagerbygg kaia Tiltak naturskader Strandpromenade bråholmgata Parkeringsplass postgården Rassikr. Gullvikmoen/Kleppadalen Rassikring Mettebekken Boligfelt Gullholmstranda Salg av tomtegrunn Fossbrenna Olav Duuns vei Asfaltering Sentrum Asfaltering Spillum mm. RDA-prosjekt Innfartsvei ABC Asfaltering av veger Holmenveien Ura Sverresgt Opprustning hoppbakke Rehabl.5 km. og stadion N.skisen.ikke støn.ber.tilt Otterøy skole, balløkke Utbedring heisanlegg Bråten Kjøp av bygrunn IKT-investering felles Nytt økonomisystem MNR Nytt økosystem NAMSOS Nytt PLO system MNR MNR sak arkivsystem Notus turnussystem Sak arkivsystem Namsos andel Notus Namsos sin andel IKT-investering skole Utelekeplasser Sentrumsplan Namsos Plan for opprusting og utbygging av skol Programvare Barnehage Kjøp av tomtegrunn Fossbenna Formidlingslån Salg/kjøp aksjer/andeler Årets investering vannanlegg Årets investering avløpsanlegg Kjøp av bil, avløpssektor Kjøp av bil vannsektor Ekstraordinært vedlikhold eiendommer MNR kartsamarbeid

13 Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2006 Budsjett Budsjett Kjøp av høytrykksvasker Kjøp av kabelskuff Kjøp av gravemaskin Investeringer i anleggsmidler

14 Regnskapsprinsipper og vurderingsregler (jfr. KRS 6) Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og viser alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter plasseres tidsmessig i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet skal fremgå av drifts- eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk. Foreningen for God Kommunal Regnskapsskikk gir ut kommunale regnskapsstandarder (KRS). For regnskapsåret 2005 foreligger 2 endelige standarder, 4 foreløpige standarder og ett høringsutkast. Pensjoner I henhold til 13 i årsregnskapsforskriften er driftsregnskapet belastet med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og blir inntekts- eller utgiftsført i driftsregnskapet med tilbakeføring igjen neste år/over de neste 15 årene. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som anleggsmidler og langsiktig gjeld. Omløpsmidler Omløpsmidlene er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kommunen har ikke markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje. Anskaffelseskost Ved lånefinansiering av investeringer er renteutgiftene lagt til anskaffelseskost i samsvar med anbefalt løsning i KRS nr. 2. Kommunens anleggsmidler er aktivert til brutto anskaffelseskost, dette i samsvar med anbefaling til kommunal regnskapsskikk nr 2. Prinsippendringer: Refusjonsberettigede sykepenger av feriepenger som utbetales i 2007 er inntektsført i I tidligere år er disse inntektsført i utbetalingsåret. Prinsippendringen gir en dobbel inntekt i Inntektsøkningen utgjør kr. 1,1 mill. kr. 14

15 Note 1 Endring arbeidskapital (F 5 nr 1) Balanseregnskapet - Beløp i 1000 kr. 2.1 Omløpsmidler 2.3 Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Endring Drifts- og investeringsregnskapet - Beløp i 1000 kr. Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap Inntekter investeringsregnskap Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap Utgifter investeringsregnskap Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) 210 Endring arbeidskapital i drifts-og inv.regnsk. Endring arbeidskapital i balansen Note 2 Pensjon (F 5 nr 2) Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Ordningene gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer en brutto utførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Framtidige premier vil påvirkes av risikomessig over- eller underskudd på nåværende og tidligere ansatte både i kommunen og i andre kommuner som inngår i ordningen. Premien vil også være påvirket av avkastning, lønnsvekst og utvikling i folketrygdens grunnbeløp. Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for år er ikke fullt forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidige AFP-pensjoner. Alle påløpte pensjonsforpliktelser er ikke med i regnskapet Kommunal regnskapspraksis medfører at årets påløpte pensjonsforpliktelse for kommunen til framtidig egenandel avtalefestet pensjon (AFP) på medarbeidere som tar ut AFP fra fylte 62 år og fram til fylte 65 år, ikke er utgiftsført i driftsregnskapet for Etter gjeldende lov og forskrift for kommunalt regnskap skal alle påløpte betalingsforpliktelser (utgifter) utgiftsføres når forpliktelsen påløper, dvs i dette tilfelle når den ansatte arbeider, og ikke på det tidspunkt den ansatte har gått av med pensjon. Denne påløpte betalingsforpliktelsene som forfaller frem i tid, skulle ha blitt klassifisert som langsiktig gjeldsforpliktelse. Dette er imidlertid ikke kommunal regnskapspraksis, og vil først bli gjennomført fra det tidspunkt dette presiseres fra departementet eller God kommunal regnskapsskikk. Periodisering av pensjon iht forskrift i forhold til kommunelovens bestemmelser Regnskapsføring av pensjon skjer ihht.forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Pensjonsforpliktelser, pensjonskostnad m m har betydelig usikkerhet i seg. Beregningsforutsetningene er fastsatt medhold av forskriften 13-5 og av pensjonsordningene. 15

16 Note 2 Pensjon fortsetter (F 5 nr 2) FORUTSETNINGER Forventet avskastn.pensjonsmidler ( 13-5 F) 6,00 % 6,00 % Diskonteringsrente ( 13-5 E) 5,00 % 5,00 % Forventet årlig lønnsvekst ( 13-5 B) 3,19 % 3,19 % Forventet årlig G- og pensjonsreg. ( 13-5 D) Som forsikr.tekn. 3,19 % 3,19 % Forventet dødelighet og uførhet forutsetn. Forutsetninger for turn-over: 1) under 20 år 20 % 3 % år 8 % 3 % år 6 % 3 % år 6% -0,4% pr år over 25 3 % år 4% -0,2% pr år over 30 3 % år 1% -0,1% pr år over 45 3 % Over 50 år 0 % 0 % AFP-uttak pr aldresgruppe: 62 år 20 % 50 % 1) Satser gjelder kun AFP-ytelser. Sett bort fra turnover ellers. Pensjon - Tallmessig oppstilling - Beløp i 1000 kr. KLP SPK 63 år 30 % 50 % 64 år 40 % 50 % 65 år 50 % 50 % 66 år 60 % 50 % PENSJONSORDNING KLP SPK SUM Arb.avg. PENSJONSKOSTNAD Netto pensj.kostn (inkl.adm.) iht.aktuar Årets pensjonspremie (jf aktuarberegn.) =Årets premieavvik Årets betalte pensjonspremie iht.regnsk Årets premieavvik (se spes.nedenfor) Resultatført 1/15 av tidl.års premieavvik = Pensjonskostnad i regnskapet PENSJONSORDNING AKKUMULERT PREMIEAVVIK Arb.avg. Akkumulert /- Premieavvik for året /+ Resultatført 1/15 av tidl.års premieavvik = Akkumulert premieavvik (*1) Herav oppført under omløpsmidler: Herav oppført under kortsiktig gjeld: MIDLER OG FORPLIKTELSER Pensj.- midler KLP SPK SUM Pensj.- forpl. Pensj.- midler Pensj.- forpl. Pensj.- midler Pensj.- forpl. Netto forplikt. Faktisk (akt.beregn.full amort) Iht regnskap pr = Gjenstående amortisering / estimatavvik pr Arbeidsg.avg.av nto pensj.forpl ) Estiimatavvik pr for fjoråret Akk.estimatavvik pr fra tidl.år Amortisert 1/15 av estimatavvik = Gjenst.estimatavvik pr

17 Note 3 Kommunens garantiansvar (F 5 nr 3) Gitt overfor - navn - Beløp i 1000 kr Utløper dato Etter lov om sosial omsorg MNA - Midtre Namdal Avfallsselskap MNA - Midtre Namdal Avfallsselskap MNA - Midtre Namdal Avfallsselskap Midtre Namdal Vekst Næringsmiddelkontrollen i Namdal Næringsmiddelkontrollen i Namdal Namsos Kirkelige Fellesråd Flatanger Vaskeri AS Namdal Rehabilitering - Høylandet Namdal Rehabilitering - Høylandet Namdal Rehabilitering - Høylandet Namdal Rehabilitering - Høylandet Namdalsmuseet Sum garantiansvar Note 4 Aksjer og andeler i varig eie (F 5 nr 5) Balanseført Balanseført Selskapets navn Eierandeler Kostpris verdi verdi Namsos Industribyggeselskap AS Midtre Namdal Vekst AS Namsos Trafikkselskap ASA Namsos Samfunnshus AS Norske Skogindustrier ASA Biblioteksentralen AL Trønderfrukt BA Sørsiden Vasslag Filmparken AS Diverse borettslagsleiligheter Bangsund Utviklingslag AL Namsen Lakseakvarium AS Namdalsopplevelser BA Grong Skisenter AS Namdal Bomvegselskap AS Namsos Næringsselskap AS Salsnes Industribygg AS GENNT AS Namdal Rehabilitering Høylandet Drift IKS Namdal Rehabilitering Høylandet Eiendom I Namdalshagen AS Pyrosec Brann og vernetjenester AS Rock City AS Namsos kulturhus a.s OL trøndersk mat og drikke Sum aksjer KLP egenkapitalinnskudd KLP egenkapitalinnskudd KLP egenkapitalinnskudd KLP egenkapitalinnskudd Egenkapitalinnskudd KomRev IKS Egenkapitalinnskudd KomSek IKS Sum andeler Totalt

18 Note 5 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 (F 12 nr 3) Driftsutgifter Interkommunalt tiltak jf KL 27 Beløp i 1000 kr. inkl avsetninge r til fond Driftsinntekter inkl bruk av fond Netto driftsresultat Nettoutgift i vertskommunen Overføringer til/fra deltakerkomm. Skatteoppkreveren i Midtre Namdal Utviklingskontoret for Midtre Namdal Kommuneoverlege for Midtre Namdal Legevaktsamarbeid for Midtre Namdal Barnevernstjenesten for Midtre Namdal Prosjektleder for Midtre Namdal Felles PLO-system for Midtre Namdal Felles økonomisystem for Midtre Namdal Sum MNR-ordninger Legevaktsamarbeid for Namdal (LINA) Brannvarslingssentralen (110 sentralen) Akuttberedskap for oljevern Skjenkekontrollen PPT Sum andre interkommunale ordninger Sum interkommunalt samarbeid Note 6 Kapitalkonto (F 5 nr 7) Beskrivelse - Beløp i 1000 kr. Debet Kredit Inngående balanse Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler Av- og nedsk. fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportm Aktivering av fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportm Oppskriving av fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportm. 0 Kjøp av aksjer og andeler 110 Innbetaling av egenkapitalinnskudd til KLP Oppskrivinig av aksjer og andeler Avdrag på utlån (mottatte avdrag) Avskrivning sosiale utlån Avskrivning andre utlån 95 Utlån Bruk av midler fra eksterne lån Avdrag på eksterne lån Pensjonsforpliktelser Pensjonsmidler Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpl. Utgående balanse Sum

19 Note 7 Bruk og avsetning av fond (F 5 nr 6) Fond - Beløp i 1000 kr Disposisjonsfond Beholdning Bruk av fondet i driftsregnskapet Bruk av fondet i investeringsregnskapet Tilført fra bundet fond *) Avsetninger til fondet Beholdning Bundne driftsfond Beholdning Bruk av fondene i driftsregnskapet Overført til disposisjonsfond *) Bruk av fondene i investeringsregnskapet 0 0 Avsetninger til fondene Beholdning Ubundne investeringsfond Beholdning Avsetninger til fondene Bruk av fondene Beholdning Bundne investeringsfond Beholdning Avsetninger til fondene Bruk av fondene Beholdning Likviditetsreserve drift Beholdning Avsetninger til likv.reserve drift 0 0 Bruk av likv.reserve drift 0 0 Beholdning Likviditetsreserve investering Beholdning Avsetninger til likv.reserve investering Bruk av av likv.reserve investering Beholdning Udisponert resultat (mer- og mindreforbruk) Beholdning Årets udisponerte resultat (mer- eller mindreforbruk) Årets disponering av resultat (mer- eller mindreforbruk) Beholdning Udekket investeringsregnskapet Beholdning Inndekking forrige år Udekket investeringsregnskapet Beholdning *) Det er tidligere blitt avsatt midler til bundet fond som i realiteten er å betrakte som disposisjonsfond. Det er i 2006 ryddet opp i dette. 19

20 Note 8 Langsiktig lån og avdrag Kommuneloven 50 nr 7 har bestemmelser om at kommunens totale langsiktige gjeld til egne driftsmidler skal avdras med like årlige avdrag, og at gjenstående løpetid for kommunens samlede gjeldsbyrde ikke kan overstige den veide levetiden for kommunens anleggsmidler. Ved inngåelse av nye låneopptak fastsettes avdragstid på lånet ut fra gjennomsnittlig avskrivningstid på de anleggsmidler som blir lånefinansiert. Kommunen beregner minste tillatte avdrag jf kommuneloven 50 nr 7, ved å beregne minste tillatte avdrag på lån etter en forenklet formel utgitt av KRD ved innføringen av dagens KL 50. Denne forenklede formelen benyttes etter anbefaling fra Norges kommunerevisorforbund. Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet kr ,00 Minste tillatte avdrag beregnet ut fra "forenklet formel utgitt av KRD kr ,76 Avvik (*1) kr ,24 *1 Et positivt avvik betyr at kommunen betaler tilsvarende mer i avdrag enn det som antas å være kapitalslitet på anleggsmidlene (avskrivningene). Beløp i 1000 kr. Fordeling av L-gjeld i kommunen på ulike områder : Lån til selvkostområdene i kommunen Vann - og avløpssektoren Andre selvkostområder Startlån og formidlingslån Ubrukte lånemidler 0 L-gjeld på kommunens øvrige tjenesteområder - Risikoeksponert Kommunens totalte langsiktige gjeld L-gjeld - Rentesikring pr Rentesikring: L-gjeld på kommunens øvrige tjenesteområder - Risikoeksponert Herav fast rente: % Herav flytende rente : % Note 9 Selvkostområder Resultat 2006 Område Inntekter Kostnader Over(+)/ underskud d (-) Årets dekningsgrad i % 1) Balansen 2006 Avsetn(+)/ bruk av (-) dekn.gradsfond Dekningsgradsfond pr ) Vann ,34 % Avløp ,07 % Feiing ,83 % Renovasjon ,68 % Plan- og utredningsarbeid 3) ,49 % 0 0 Oppmåling 4) ,28 % 0 0 Byggesak 5) ,30 % 0 0 SFO 6) ,47 % 0 0 1) Årets dekningsgrad før evt.avsetning / bruk av dekningsgradsfond. 2) Dekningsgradsfondene er bundne driftsfond. Disse kan kun benyttes til dekning av framtidige driftsutgifter på tilhørende selvkostområde. Fond må benyttes innen en 3-5 års periode. 3) Plan- og utredningsarbeid er ikke etablert som eget selvkostområde i % er selvkost. 4) Oppmåling er ikke etablert som eget selvkostområde i % av ressursbruken på ansvar 6100, tjeneste er beregnet medgått til kart og oppmåling. I tillegg beregnet adm.kostnader med kr ,-. 5) Byggesak er ikke etablert som eget selvkostområde i % av ressursbruken på ansvar 6100, tjeneste er beregnet medgått til byggesak. I tillegg beregnet adm.kostnader med kr ,-. Dekningsgraden er preget av meget høy aktivitet i ) Det er ikke tatt med påslag for adm. kostnader for SFO. 20

21 Note 10 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Antall årsverk i kommunen var i 2006 ca Ytelser til rådmann kr kr Ytelser til ordfører kr kr (Ytelser til ordfører i 2005 inneholder etterbetalinger fra 2004) Kommunens revisor er Komrev Trøndelag IKS. Samlede godtgjørelser til revisor utgjør for 2006 kr ,- og omfatter revisjon i sin helhet. Revisjon omfatter både regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon. Note 11 Tidligere endringer i regnskapsprinsipp belastet likv.reserve Endring i regnskapsprinsipp som følge av regelendring og presisering fra departementet er gjennomført fra 1993 til i dag ved direkte bokføring mot egenkapitalen (likviditetsreserven). Slike utgiftsøkninger er ikke kompensert ved økte overføringer fra staten. I kommuneregnskapet er nettoutgiftene fra endringene i regnskapsprinsipp innarbeidet i konto for likviditetsreserve som negativ egenkapital. Foreningen for God kommunal regnskapsskikk har i sin behandling av spørsmålet om negativ likviditetsreserve drift, foreløpig kommet til at den negative saldoen som følger av endringer i regnskapsprinsipper kan stå som udekket egenkapital uten krav til inndekking. Kommunen har bokført følgende endringer i regnskapsprinsipp mot likviditetsreserven: Beløp i 1000 kr. År Utgift Inntekt Utbetalte feriepenger - Endring periodisering av feriepenger Feriepenger til landbrukskontoret ved overtakelse 1994 Påløpte renter Varebeholdning Likviditetsreserve fra driftsregulering Kompensasjon for mva - Endring periodisering Obligasjoner 2001 Sum bokført mot likviditetsreserve (drift) (alle tall i hele tusen) Netto likviditetsreserve drift Note 12 Negativ likviditetsreserve i balansen Kommunen har ikke bokført likviditetsreserve mot annen fri egenkapital drift. Konto for likviditetsreserve drift må ses sammen med kommunens disposisjonsfond og regnskapsmessig mer-/mindreforbruk. Netto negativ fri egenkapital til drift - Beløp i 1000 kr Likviditetsreserve drift jfr. Note 11 (negativ) Disposisjonsfond Regnskapsmessig merforbruk Regnskapamessig mindrefrobruk Sum fri egenkapital drift til disposisjon (negativt tall er negativ egenkapital drift) Note 13 Regnskapsmessig merforbruk /Udekket i investeringsregnskapet Posten regnskapsmessig merforbruk under egenkapitalen i balansen er satt sammen som følger: Netto negativ fri egenkapital til drift - Beløp i 1000 kr Regnskapsmessig merforbruk Udekket i investeringsregnskapet - Beløp i 1000 kr Udekket i investeringsregnskapet Udekket i investeringsregnskapet Udekket beløp i på kr ,06 foreslås dekket i 2007 ved låneopptak. 21

22 Note 14 Utestående fordringer - Namsos Industribyggeselskap AS Utestående krav Herav forfalt til betaling i henhold til opprinnelig betalingsplan Forfalte renter er ikke tatt med. Selskapet skal i løpet av 1. kvartal 2007 fremlegge en betalingsplan ovenfor Namsos kommune. Note 15 Netto driftsresultat Netto driftsresultat iht årsregnskapet (Driftsregnskap side 3) For at netto driftsresultat skal gi økonomisk informasjon om hvordan driften i kommunen har vært siste år, må det korrigeres for følgende forhold: Bruk av bundne fond Avsetning til bundne fond Korrigert netto driftsresultat til kommunens driftsaktivitet