Aktuarrollen Mai 2012

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "Aktuarrollen Mai 2012"

Transkript

1 Aktuarrollen Mai 2012

2 Agenda Solvens II (svært kort gjennomgang) Forventninger til aktuarene Hvor står aktuarene i dag og hvor bør de bevege seg (en tilnærming) PwC Slide 2

3 De 3 pilarene i Solvens II Solvens II Rammedirektivet oversikt PILAR 1 Kvantitative krav Aktiva og passiva markedskonsistent vurdering Investering Solvency Capital Requirement (SCR): European Standard Formel; eller Intern Modell Minimum Capital Requirement (MCR) Tellende kapital PILAR 2 Tilsynsovervåkning Virksomhetsstyring Own risk and solvency assessment (ORSA) Tilsynsprosessen Inngripen fra Finanstilsynet inkludert kapital tillegg PILAR 3 Innsyn Allment innsyn årlig solvens og finansiell tilstandsrapportering Informasjon som tilbys for tilsynsformål PwC Slide 3

4 Og den forenklete versjonen... Pilar 1 = summer [modeller virksomheten] Pilar 2 = overse, risikostyring, anvendelse og kontroll [drive virksomheten] Pilar 3 = rapportere hva du gjorde/gjør i 1 og 2 [rapportere på virksomheten] Men kravene gjør dette omfattende og krevende å etterleve! PwC Slide 4

5 Forventninger til Aktuar funksjonen Hva er kravene? Artikkel 48 i direktivet? (1/2) En effektiv aktuarfunksjon inkluderer: a) Koordinere beregningen av reserve beregninger; b) Sikre at metoder, modeller og forusetninger som benyttes i beregningen av reserver er hensiktsmessige og passende; c) Vurdere tilstrekkelighet og kvalitet på data som benyttes i beregningen av reserver; d) Sammenligne beste estimat mot historikk og erfaring; e) Informere ledelsen om tilstrekkeligheten og påliteligheten av reserveberegningene; f) Overse beregningen av reservene g, h) Beretning/Vurdering av underwriting policy og tilstrekkelighet av reassursanse planer; og i) Bidra til effektiv implementering av systemet for risikostyring (Gjelder spesielt modell risiko i forbindelse med ORSA og MCR/SCR beregninger (Artikkel 48(1)). PwC Slide 5

6 Dagens eksterne forventninger til Aktuar oversatt? Bidra til at markedet ikke undervaluerer forsikring Bidra til å redusere usikkerhet knyttet til kapitalisering Bidra til sikre/øke lønnsomhet Aktuaren Bidra til nåværende finansiell rapportering (IFRS / SI) Øvrig regulatorisk rapportering/s stress testing Press for å ha strammere kontroll / governance Bidra i forberedelsene til IFRS II Solvens II Pilar I, II, III Slide 6

7 Økt grad av sammenfallenhet mellom Aktuar, Økonomi og Risikostyring i dag Økonomi, Aktuar og Risikostyringsfunksjonen kan sies å være ved ulike stadier av modenhet og opererer vanligvis hver for seg med uklare grenser Siloer på tvers av Økonomi, Aktuar og Risikostyring Aktuar funksjonen Økonomifunksjonen Risikostyrings funksjonen Forskjellige modenhetsnivå på tvers av teamene i forhold til etablerte standarder og retningslinjer Ferdigheter og evner er ikke delt på tvers av teamene Kostnadsintensive ressurser utfører manuelle, repeterende prosesser. Oppsummert er dette en kostnadsdrivende modell Slide 7

8 Aktuar overlapper med andre funksjoner Ved å bryte bildet ned blir det lettere å se mulige overlapp og likheter Embedded Business Partners BU A BU B CFO Chief Actuary CRO Risk Escalation in the business BU A BU B BU C BU C Business Partnering, MI, Forecasting Group finance, Investor Relations, M&A Reporting and controls Back office, transactions, Valuation / Reserving ALM Capital Management Oversight, Policy Risk Reporting and Control Risk Committees Back office, transactions, Actuarial, Data, Assumptions, Systems, Controls, Shared Services Risk Data, Systems, Controls Data sourcet forskjellig for like formål som skaper økt behov for avstemmings kontroller og potensielt overraskelser i rapportering. Begrenset kapasitet til å absorbere endring og tilpasse funksjonen i tillegg til ordinære driftsoppgaver. Flere funksjoner som produserer lignende styringsinformasjon på ulike måter Flere business facing enheter Systemer som er adskilt med begrenset/ingen integrasjon Shared services er høyt utviklet for nøkkel aktiviteter i økonomi, spesielt for det som er transaksjonsorientert Slide 8

9 Hva skal man gjøre Ambisjonsnivået har fluktuert over tid Sikre egen fremtid Overleve Strategisk transformering av Finans, Aktuar og Risikostyringsfunksjonen Ren compliance tilnærming SII Gap analyse SII Implementering??? Hodet i sanden Gjøre ingenting, kun forholde seg til dagens situasjon Slide 9

10 Introduserer en overordnet tilnærming Fra dagens til drømmesituasjon Drømmetilstand Nåværende situasjon Økonomi F Actuarial A Risk R Aktuar funksjonen Økonomifunksjonen Risikostyrings funksjonen FAR Org og mennesker FAR Felles prosesser FAR Felles data / MI FAR Systemarkitektur Slide 10

11 Oppsumere den integrerte modellen Hvorfor? Organisasjonen tettere integrert på tvers av FAR Rette ferdigheter allokert til rette prosesser heller enn organisert etter kvalifisering Integrert rapportering / SI for økonomi/regnskap, risiko and operasjonell SI Risiko vil ha en større plass i ekstern kommunikasjon og interessent styring Delte data eller kilder av data begrenser behovet for avstemming på tvers av funksjoner. Rotering av roller og karriereveier på tvers av integrerte funksjoner og ellers i virksomheten 'Para' roller kan benyttes som bekles av personer med grunnleggende ferdigheter for å utføre enkle rutinebaserte oppgaver med høy kvalitet Gir rom Endringsevne som sikrer mulighet til selv å kunne styre tilpasning til nye oppgaver og leveranser Integrert Investor Relations Kapitalstrategi, Allokering CFO Chief Actuary CRO Finans og Risiko Business Partnere FO A Business Partnering, SI, Prognoser Regnskap/ Finans Back office, transaksjoner, shared services Verdivurdering / Reservering ALM? Kapitalstyring? Overse, Policy Risiko Komitteer FO B FO C Felles Data, Forutsetninger, Systemer, Kontroller, Shared Services Integrert Finansiell og Risiko rapportering og kontroller Endringsprosjekter Slide 11

12 Takk for meg!

NHOs forsikringskonferanse, 11-12. november 2014. Solvens II Implementering og konsekvenser v/svein Stokke, Chief Risk Officer

NHOs forsikringskonferanse, 11-12. november 2014. Solvens II Implementering og konsekvenser v/svein Stokke, Chief Risk Officer NHOs forsikringskonferanse, 11-12. november 2014 Solvens II Implementering og konsekvenser v/svein Stokke, Chief Risk Officer KLP Kommunal landspensjonskasse Ledende tilbyder av Offentlig tjenestepensjon

Detaljer

Forberedt på Solvens II

Forberedt på Solvens II SAS Forum, 17. september 2013 Forberedt på Solvens II v/svein Stokke, Risikodirektør i KLP 1 KLP Kommunal landspensjonskasse Ledende tilbyder av Offentlig tjenestepensjon Norges største livsforsikringsselskap

Detaljer

ERM risikostyring i praksis i Gjensidige - risikoappetitt som en del av helhetlig risikostyring. Jostein Amdal Chief Risk Officer

ERM risikostyring i praksis i Gjensidige - risikoappetitt som en del av helhetlig risikostyring. Jostein Amdal Chief Risk Officer ERM risikostyring i praksis i Gjensidige - risikoappetitt som en del av helhetlig risikostyring Jostein Amdal Chief Risk Officer Innhold Gjensidige Organisasjon og styringsstruktur ERM i praksis Risikostyring

Detaljer

Hva kjennetegner god Risikostyring?

Hva kjennetegner god Risikostyring? Hva kjennetegner god Risikostyring? BDO lokalt og internasjonalt 67 67 kontorer over hele landet 60 000 60 000 ansatte globalt 1 200 1 200 kontorer 150 Tilstede i 150 land 1250 Over 1250 ansatte 1,3 Over

Detaljer

Risikostyring skal bidra til å sikre virksomhetens måloppnåelse gjennom:

Risikostyring skal bidra til å sikre virksomhetens måloppnåelse gjennom: Sist revidert 20.10.2014 Konsernpolicy for risikostyring og internkontroll 1. Formål Denne konsernpolicyen setter krav til risikostyring og internkontroll i Gjensidige. Den definerer grunnleggende prinsipper,

Detaljer

Egenvurdering av risiko og solvens (ORSA) - forberedelser til Solvens II. ORSA-seminar 8. mai 2014

Egenvurdering av risiko og solvens (ORSA) - forberedelser til Solvens II. ORSA-seminar 8. mai 2014 Egenvurdering av risiko og solvens (ORSA) - forberedelser til Solvens II ORSA-seminar 8. mai 2014 Agenda EIOPAs anbefalinger om forberedelser til Solvens II Nærmere om Finanstilsynets brev av 17. desember

Detaljer

Om internrevisjon. Pensjonskassekonferansen. 14. mai 2019

Om internrevisjon. Pensjonskassekonferansen. 14. mai 2019 Om internrevisjon Pensjonskassekonferansen 14. mai 2019 Om EY Lang erfaring med risikostyring og internkontroll i finansbransjen Kjenner de norske pensjonskassene godt Kristin Bekkeseth Partner, EY Financial

Detaljer

Solvens II oppdatering på regelverksiden og forventninger til forsikringsselskapene frem mot PwC-seminar 13. mars 2014

Solvens II oppdatering på regelverksiden og forventninger til forsikringsselskapene frem mot PwC-seminar 13. mars 2014 Solvens II oppdatering på regelverksiden og forventninger til forsikringsselskapene frem mot 2016 PwC-seminar 13. mars 2014 Agenda Status i Solvens II-prosessen internasjonalt og i Norge Gjennomføringen

Detaljer

ORSA og Key Functions. Solvens II-forum 3. november 2015 Jon Reiersen

ORSA og Key Functions. Solvens II-forum 3. november 2015 Jon Reiersen ORSA og Key Functions Solvens II-forum 3. november 2015 Jon Reiersen Problemer i forsikringsselskaper er (nesten) alltid forårsaket av svak virksomhetsstyring eller manglende risikoforståelse eller en

Detaljer

Selskapenes forberedelser til Solvens II

Selskapenes forberedelser til Solvens II Til forsikringsselskapene VÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 13/12852 17.12.2013 Selskapenes forberedelser til Solvens II Finanstilsynet vil med dette gi oppdatert informasjon om det kommende europeiske

Detaljer

Innhold. Introduksjon Hva er ERM? Basel II Forventede konsekvenser

Innhold. Introduksjon Hva er ERM? Basel II Forventede konsekvenser I the way we do it Innhold Introduksjon Hva er ERM? Solvency II Basel II Forventede konsekvenser Risiko representerer både muligheter og trusler The first symbol is the symbol for danger, while the second

Detaljer

NKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll

NKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll NKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll Jonas Gaudernack, juni 2009 *connectedthinking P w C Begrepsavklaringer Risikostyring vs risikovurdering Internkontroll vs kontrolltiltak Risiko Tiltak?

Detaljer

Tilpasning til Solvency II i Gjensidige. Presentasjon på NIRF-seminar 23. April 2009

Tilpasning til Solvency II i Gjensidige. Presentasjon på NIRF-seminar 23. April 2009 Tilpasning til Solvency II i Gjensidige Presentasjon på NIRF-seminar 23. April 2009 Agenda 1. Gjennomgang av Solvency II 1. Behovet for nytt lovverk 2. Innhold i S-II 3. Tidsplan 2. Hvordan setter Gjensidige

Detaljer

Risikostyringsfunksjonen

Risikostyringsfunksjonen Risikostyringsfunksjonen Bankenes sikringsfonds høstkonferanse 9. september 2014 Einar Westby, BDO AS Agenda Regelverk Organisering i banker av ulik størrelse Ressursbehov Innhold og oppgaver hvordan bidra

Detaljer

Pensjonskassedirektivet overordnet

Pensjonskassedirektivet overordnet Pensjonskassedirektivet overordnet Seminar Pensjonskassedirektivet 17 Juni 2019 Espen Kløw 1 Bakgrunn IOPR I vedtatt i 2003, basis for dagens pensjonskasseregulering EU vedtok 14. desember 2016 pensjonskassedirektivet,

Detaljer

Utfordringer med å rapportere åpent om selskapets verdiskapning og strategi. Bjørn Erik Næss, Konserndirektør Finans - DNB

Utfordringer med å rapportere åpent om selskapets verdiskapning og strategi. Bjørn Erik Næss, Konserndirektør Finans - DNB Utfordringer med å rapportere åpent om selskapets verdiskapning og strategi Bjørn Erik Næss, Konserndirektør Finans - DNB Visjon, strategi og mål for DNB Utfordringer på veien Foretaksrapportering i DNB

Detaljer

Sammenligning av ledelsesstandarder for risiko

Sammenligning av ledelsesstandarder for risiko Sammenligning av ledelsesstandarder for risiko av Martin Stevens Kvalitet & Risikodagene 2018 14. Juni 2018 Litt om meg Internrevisor i Gjensidige Hvorfor opptatt av risikostyring? - Bakgrunn fra finansiell

Detaljer

Referansegruppen for Solvens II. Møte i Finanstilsynet 10. desember 2012

Referansegruppen for Solvens II. Møte i Finanstilsynet 10. desember 2012 Referansegruppen for Solvens II Møte i Finanstilsynet 10. desember 2012 Agenda Status i Solvens II-prosessen internasjonalt og i Norge Status for Long Term Guarantee Assessment (LTGA) Solvens II og regnskapsregler

Detaljer

Oppsummering av spørreundersøkelse vedrørende forsikringsselskapenes Solvens II forberedelser

Oppsummering av spørreundersøkelse vedrørende forsikringsselskapenes Solvens II forberedelser FINANSTILSYNET Avdeling for finans- og forsikringstilsyn 11. mars 2010 Oppsummering av spørreundersøkelse vedrørende forsikringsselskapenes Solvens II forberedelser 1. Bakgrunn og kort oppsummering Kredittilsynet

Detaljer

Referansegruppen for Solvens II. Møte i Finanstilsynet 10. juni 2013

Referansegruppen for Solvens II. Møte i Finanstilsynet 10. juni 2013 Referansegruppen for Solvens II Møte i Finanstilsynet 10. juni 2013 Agenda Status i Solvens II-prosessen internasjonalt og i Norge EIOPAs forslag til anbefalinger om forberedelser til Solvens II Neste

Detaljer

Erfaringer og eksempler fra Nord-Europas største implementering av SAP BPC for konsolidering. Stig Skoglund Leading Consultant Statoil

Erfaringer og eksempler fra Nord-Europas største implementering av SAP BPC for konsolidering. Stig Skoglund Leading Consultant Statoil Erfaringer og eksempler fra Nord-Europas største implementering av SAP BPC for konsolidering Stig Skoglund Leading Consultant Statoil Teknologidrevet energiselskap - 30 300 ansatte i 42 land (2010) Egenproduksjon

Detaljer

Om virksomhetsstyring

Om virksomhetsstyring Om virksomhetsstyring Pensjonskasseforeningen 18. juni 2019 Om EY Lang erfaring med risikostyring og internkontroll i finansbransjen Kjenner de norske pensjonskassene godt Kristin Bekkeseth Partner, EY

Detaljer

Praktisk erfaring fra operasjonell revisjon av MiFID. Margrethe H. Stavem 19. mai 2008

Praktisk erfaring fra operasjonell revisjon av MiFID. Margrethe H. Stavem 19. mai 2008 Praktisk erfaring fra operasjonell revisjon av MiFID Margrethe H. Stavem Revisjonsoppdraget - formål og fokus Gjennomføring av revisjonen Lærdom Side 2 Revisjonsoppdraget Hvorfor? VPHL 9-11 Organisering

Detaljer

BUS. Økonomisk Styring / Business Analysis and Performance Management. Endre Bjørndal 21. april 2017

BUS. Økonomisk Styring / Business Analysis and Performance Management. Endre Bjørndal 21. april 2017 BUS Økonomisk Styring / Business Analysis and Performance Management Endre Bjørndal 21. april 2017 Hva er økonomisk styring? 1. Forstå / analysere verdiskaping - Produkt, kunder, prosjekter, avdelinger

Detaljer

Solvensregulering og stresstester

Solvensregulering og stresstester Solvensregulering og stresstester Pensjonskassekonferansen 23. april 2013 Hanne Myre, Oslo Pensjonsforsikring AS Et overblikk. Hovedpunkter Bakgrunn Det europeiske solvensregelverket Dagens regulering

Detaljer

Hvordan beste praksis rammeverk praktiseres aller best

Hvordan beste praksis rammeverk praktiseres aller best Hvordan beste praksis rammeverk praktiseres aller best Felles introduksjon til kurs 1A, 1B og 1C Ingar Brauti, RC Fornebu Consulting AS NOKIOS kurs tirsdag 29. oktober 2013 ingar.brauti@fornebuconsulting.com

Detaljer

Referansegruppen for Solvens II. Møte i Finanstilsynet 11. mars 2010

Referansegruppen for Solvens II. Møte i Finanstilsynet 11. mars 2010 Referansegruppen for Solvens II Møte i Finanstilsynet 11. mars 2010 Agenda for møtet 1. Referansegruppens formål og arbeidsform 2. Prosessen i CEIOPS og EU-kommisjonen 3. Finanstilsynets planer for gjennomføring

Detaljer

Bærekraftige investeringer Fra eksklusjoner til "impact"

Bærekraftige investeringer Fra eksklusjoner til impact Bærekraftige investeringer Fra eksklusjoner til "impact" Oslo, 22. januar 2019 Storebrand Asset Management Dagfin Norum, Chief investment officer Facts & Figures Norges største private kapitalforvalter

Detaljer

SAS-forum 2013. BI Strategi og BICC

SAS-forum 2013. BI Strategi og BICC SAS-forum 2013 BI Strategi og BICC Tormod Kojen BN Bank ASA Agenda Kort om BN Bank Hvilke systemer har vi Modenhetsanalyse BI-strategi BICC 2 BN Bank BN Bank er en landsdekkende bank Innskudd fra kunder:

Detaljer

Pensjonskassekonferansen 14. mai 2019

Pensjonskassekonferansen 14. mai 2019 Pensjonskassekonferansen 14. mai 2019 Nytt Pensjonskassedirektiv - Internrevisjonsfunksjonen Adm.direktør: Mariann S. Bendriss 14.05.2019 Agenda Våre tanker og erfaring med internrevisjon Styret velger

Detaljer

VÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 16/2216 02.03.2016

VÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 16/2216 02.03.2016 Styret i Help Forsikring AS Postboks 1870 Vika 0124 OSLO VÅR REFERANSE DERES REFERANSE DATO 16/2216 02.03.2016 Varsel om tilsyn Som avtalt med Johan Dolven vil Finanstilsynet gjennomføre stedlig tilsyn

Detaljer

PILAR 3 - Basel II. KLP Kapitalforvaltning AS 2010

PILAR 3 - Basel II. KLP Kapitalforvaltning AS 2010 PILAR 3 - Basel II KLP Kapitalforvaltning AS 2010 Innhold 1 Innledning... 2 2 Ansvarlig kapital og kapitalkrav Pilar 1... 3 2.1 Ansvarlig kapital... 3 2.2 Kapitalkrav... 3 3 Styring og kontroll av risiko

Detaljer

Finanstilsynets lovforslag til implementering av Solvens II i norsk rett. Til medlemmene av Den Norske Aktuarforening

Finanstilsynets lovforslag til implementering av Solvens II i norsk rett. Til medlemmene av Den Norske Aktuarforening Finanstilsynets lovforslag til implementering av Solvens II i norsk rett Til medlemmene av Den Norske Aktuarforening Prosess for høringen Solvency II Styret i DNA har gitt Solvens II-gruppen i oppdrag

Detaljer

Virksomhetsstyring i Bane NOR SF

Virksomhetsstyring i Bane NOR SF Virksomhetsstyring i Bane NOR SF DFØ 20 oktober 2016 Agenda Agenda 1 Målbilde: Modenhet Virksomhetsstyring i Bane Nor SF 2 Status: Modenhet Virksomhetsstyring i Jernbaneverket 3 Veien videre: Ambisjon

Detaljer

Jæren Sparebank. Basel II PILAR III

Jæren Sparebank. Basel II PILAR III Jæren Sparebank Basel II PILAR III 30.06.2015 Innholdsfortegnelse 1 BASEL II KAPITALDEKNINGSREGLER... 3 1.1 Kapitaldekningsregler... 3 2 ANSVARLIG KAPITAL OG KAPITALKRAV... 5 2.1 Ansvarlig kapital... 5

Detaljer

Gjenopprettingsplan DNBs erfaringer. Roar Hoff Leder av Konsern-ICAAP og Gjenopprettingsplan Oslo, 7. desember 2017

Gjenopprettingsplan DNBs erfaringer. Roar Hoff Leder av Konsern-ICAAP og Gjenopprettingsplan Oslo, 7. desember 2017 Gjenopprettingsplan DNBs erfaringer Roar Hoff Leder av Konsern-ICAAP og Gjenopprettingsplan Oslo, 7. desember 2017 Lik konkurranse krever full harmonisering av systemet Like definisjoner Konsistent bruk

Detaljer

Solvens II Til beste for kunden, men til hvilken pris? Forsikringsforeningen 15.Oktober 2014

Solvens II Til beste for kunden, men til hvilken pris? Forsikringsforeningen 15.Oktober 2014 Solvens II Til beste for kunden, men til hvilken pris? Forsikringsforeningen 15.Oktober 2014 1 Formål med regulering: Hva er til det beste for kundene? 1. Et velfungerende marked Forutsetninger: Standardiserte

Detaljer

Norsox. Dokumentets to deler

Norsox. Dokumentets to deler Norsox Et dokument om God IT Styring og Kontroll Dokumentets to deler Del 1: En metodikk for innføring av God IT Styring og Kontroll. Forankret i Styrets ansvar og gjennomarbeidet på alle nivå i virksomheten.

Detaljer

Innhold. 17. juni 2010 Orientering om Solvens II

Innhold. 17. juni 2010 Orientering om Solvens II Orientering om Solvens II Seminar KPMG 17. juni 2010 Innhold Overordnet om Solvens II Prosessen i CEIOPS og EU-kommisjonen Pilar 1 kvantitative kapitalkrav Pilar 2 styring og kontroll Pilar 3 markedsdisiplin

Detaljer

Pilar 3 2014. Gjensidige Investeringsrådgivning AS

Pilar 3 2014. Gjensidige Investeringsrådgivning AS 2014 Gjensidige Investeringsrådgivning AS Innhold 1. Bakgrunn for rapporteringen 3 2. Risikoprofilen og kapitalbehovet i Gjensidige Investeringsrådgivning 4 3. Forretningsmodell 6 4. Roller og ansvar for

Detaljer

Konsernretningslinje - Hvitvasking, terrorfinansiering og sanksjoner

Konsernretningslinje - Hvitvasking, terrorfinansiering og sanksjoner Konsernretningslinje - Hvitvasking, terrorfinansiering og sanksjoner Gitt av konserndirektør i Risikostyring Konsern og godkjent i konsernledelsen 12.01.2015, oppdatert 20.05.2016. 1. Bakgrunn og formål

Detaljer

Solvens II. - Status, videre prosess og konsekvenser for norske selskap. Nytt regelverk for forsikringsselskap

Solvens II. - Status, videre prosess og konsekvenser for norske selskap. Nytt regelverk for forsikringsselskap Nytt regelverk for forsikringsselskap Solvens II - Status, videre prosess og konsekvenser for norske selskap Dato: 1. oktober 2009 Nummer: Sist revidert: Forfatter: Seksjon/avdeling: Seksjon for soliditetsregulering

Detaljer

DNV GL Fagseminar 7. januar 2015 09/01/2015

DNV GL Fagseminar 7. januar 2015 09/01/2015 (Bærekraft) & interessenter hvem, hva, hvordan& hvorfor Jørgen Hanson, principal consultant Sustainability reporting and training, DNV GL 1 SAFER, SMARTER, GREENER ISO 1 En mulighet: CSR Performance Ladder.

Detaljer

Hvilke faktorer påvirker virksomhetenes tilnærming til risiko

Hvilke faktorer påvirker virksomhetenes tilnærming til risiko Hvilke faktorer påvirker virksomhetenes tilnærming til risiko Ayse NORDAL 13.11.2018 UNDERVISNINGSBYGG OSLO KF Agenda- 10 faktorer som påvirker virksomhetens tilnærming til risiko Definisjon av risiko

Detaljer

5. desember 2011 05.12.2011. Vanlige problemer og utfordringer i møtet med helhetlig risikostyring. Agenda

5. desember 2011 05.12.2011. Vanlige problemer og utfordringer i møtet med helhetlig risikostyring. Agenda www.pwc.no Vanlige problemer og utfordringer i møtet med helhetlig risikostyring 5. desember 2011 Agenda 1. Hva er god risikostyring 2. Vanlige utfordringer 3. Trender 2 1 Erfaring med implementering av

Detaljer

PILAR 3 - rapport. KLP Kapitalforvaltning AS 2016

PILAR 3 - rapport. KLP Kapitalforvaltning AS 2016 PILAR 3 - rapport KLP Kapitalforvaltning AS 2016 Innhold 1 Innledning... 2 2 Ansvarlig kapital og kapitalkrav Pilar 1... 3 2.1 Ansvarlig kapital... 3 2.2 Minstekrav til ansvarlig kapital etter reglene

Detaljer

NIRF Finansnettverk. Trond Erik Bergersen 24.1.2013

NIRF Finansnettverk. Trond Erik Bergersen 24.1.2013 NIRF Finansnettverk Trond Erik Bergersen 24.1.2013 Trond Erik Bergersen Hvem er det? IT revisor hva er det? 2 Rollefordeling Hovedstyret Sentralbankledelsen Hovedstyrets revisjonsutvalg Linjeorganisasjon

Detaljer

SOLVENS II - HØRINGSVAR FRA 19 BRANNKASSER

SOLVENS II - HØRINGSVAR FRA 19 BRANNKASSER SELMER Finansdepartementet Postboks 8008 Dep. 0030 Oslo Oslo, 4. januar 2012 SOLVENS II - HØRINGSVAR FRA 19 BRANNKASSER 1 INNLEDNING Vi viser til høringsbrev 24. oktober 2011fra Finansdepartementet om

Detaljer

Den norske Revisorforening

Den norske Revisorforening Den norske Revisorforening Vi vil sette søkelys på hva som er god foretaksrapportering Hovedvekt på markedets forventninger - behovet for god foretaksrapportering Myndighetsfastsatte krav Rammeverk og

Detaljer

Erfaringer fra en Prosjektleder som fikk «overflow»

Erfaringer fra en Prosjektleder som fikk «overflow» Erfaringer fra en Prosjektleder som fikk «overflow» Per Franzén, Project Manager August 30 th, 2017 ERFARINGER FRA EN PROSJEKTLEDER SOM FIKK «OVERFLOW» AV GDPR BEGREPER OG INSTRUKSER Purpose limitation

Detaljer

Integrering av IT i virksomhetens helhetlige risikostyring

Integrering av IT i virksomhetens helhetlige risikostyring Advisory Integrering av IT i virksomhetens helhetlige risikostyring Tekna Risiko og sikkerhet i IKT-systemer Max Österlund (max.osterlund@no.ey.com, mobil: 995 05 610) Dette dokumentet er Ernst & Youngs

Detaljer

Aktuarens rolle Side 2

Aktuarens rolle Side 2 Aktuarens rolle Aktuarer har mange roller i en vid krets av virksomheter, inklusive forsikringsselskap, helseselskap, pensjonskasser, risk management, departementer, tilsynsmyndigheter og annet. Aktuarer

Detaljer

Finansforetaksloven. Nye kapitalkrav for livsforsikringsselskaper. Åse Natvig, Finansdepartementet. Finansdepartementet

Finansforetaksloven. Nye kapitalkrav for livsforsikringsselskaper. Åse Natvig, Finansdepartementet. Finansdepartementet Finansforetaksloven Nye kapitalkrav for livsforsikringsselskaper Åse Natvig, Disposisjon Bakgrunn EU Nasjonalt Finansforetaksloven og forskriftsarbeidet Overgangsregler Videre prosess og timeplan Bakgrunn

Detaljer

www.pwc.no Sykehuset Telemark HF Revisjonsplan 2012 og oppsummering interim November 2012

www.pwc.no Sykehuset Telemark HF Revisjonsplan 2012 og oppsummering interim November 2012 www.pwc.no Revisjonsplan 2012 og oppsummering interim Agenda Revisjonens målsetning og innhold Overordnet forretningsanalyse - punkter til diskusjon Risikovurdering og revisjonsplan Kommunikasjonsplan

Detaljer

Informasjon i samsvar med kravene i kapitalkravsforskriftens del IX (Pilar 3) Jernbanepersonalets Sparebank

Informasjon i samsvar med kravene i kapitalkravsforskriftens del IX (Pilar 3) Jernbanepersonalets Sparebank Informasjon i samsvar med kravene i kapitalkravsforskriftens del IX (Pilar 3) Jernbanepersonalets Sparebank 1 1 Innledning og formål med dokumentet 2 Organisasjonsstruktur og strategisk utvikling 2 3 Konsolidering

Detaljer

PILAR 3. Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS. Gjensidige Investeringsrådgivning AS. Oppdatert pr. 31.12.2012

PILAR 3. Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS. Gjensidige Investeringsrådgivning AS. Oppdatert pr. 31.12.2012 PILAR 3 Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS Og Gjensidige Investeringsrådgivning AS Oppdatert pr. 31.12.2012 Innholdsfortegnelse 1. Innledning... 3 2. Kapitaldekningsregelverket... 3 3. Ansvarlig

Detaljer

Fra innkjøpsstrategi til handling et rammeverk som sikrer effektiv og vellykket gjennomføring

Fra innkjøpsstrategi til handling et rammeverk som sikrer effektiv og vellykket gjennomføring Mange organisasjoner opplever i dag et gap mellom strategiske innkjøpsmål og operativ handling. Det gjennomføres en rekke initiativer; herunder kategoristyring, leverandørhåndtering og effektivitet i innkjøpsprosessene

Detaljer

Pilar 2-vurdering av risiko knyttet til eierandeler i forsikringsforetak

Pilar 2-vurdering av risiko knyttet til eierandeler i forsikringsforetak Finanstilsynet Postboks 1187 Sentrum Dato: 30.01.2018 0107 Oslo Vår ref.: 17-1880/DHJ Deres ref.: 17/11173 Pilar 2-vurdering av risiko knyttet til eierandeler i forsikringsforetak Det vises til Finanstilsynets

Detaljer

Planning & Forecasting. retning / ansvar / verdi

Planning & Forecasting. retning / ansvar / verdi Planning & Forecasting retning / ansvar / verdi RAV Norge AS Hvem er vi? Spesialister på løsninger innen: Business intelligence and analytics Data visualization and discovery Performance management 44

Detaljer

Risiko- og kapitalstyring

Risiko- og kapitalstyring Risiko- og kapitalstyring 1 Innledning 2 Oppsummering a. Pilar 1 b. Pilar 2 c. Pilar 3 3 Nåværende kapitalsituasjon Pilar 1 4 Kapitalbehov Pilar 2 5 Stresstester og senarioer knyttet til økonomiske tilbakeslag

Detaljer

Ideer og design bak Solvency II.

Ideer og design bak Solvency II. Erik Bølviken, Matematisk Institutt, UiO. 16 Februar 2016 Hva er Solvency II? Et system for regulering og kontroll av Europeisk forsikring. Utviklet av EIOPA (European Insurance and Occupational Pensions

Detaljer

Styringssystem basert på ISO 27001

Styringssystem basert på ISO 27001 Styringssystem basert på ISO 27001 Agenda ISO/IEC 27001 - krav i standarden Styringssystem ISMS Beslutning og oppstart av prosjekt Definere omfang og kriterier Hva må utarbeides og hvordan? Hvordan implementere

Detaljer

www.pwc.no Oppfølging av Internkontroll Jonas Gaudernack 25. oktober 2010

www.pwc.no Oppfølging av Internkontroll Jonas Gaudernack 25. oktober 2010 www.pwc.no Oppfølging av Internkontroll Innhold - oppfølging av internkontroll 1. Internkontroll hva er det? 2. Fremgangsmåte for oppfølging av internkontroll Teori Utvalgte regulatoriske krav Roller 3.

Detaljer

Oppgaver og organisering av compliance-funksjonen Foredrag ved Norges Interne Revisorers Forening - Nettverksgruppen Finanssektoren

Oppgaver og organisering av compliance-funksjonen Foredrag ved Norges Interne Revisorers Forening - Nettverksgruppen Finanssektoren Oppgaver og organisering av compliance-funksjonen Foredrag ved Norges Interne Revisorers Forening - Nettverksgruppen Finanssektoren Frede Aas Rognlien Head of Legal and Compliance SEB Enskilda AS 1 MiFID

Detaljer

1. FORMÅL 2. PROFESJONELT GRUNNLAG

1. FORMÅL 2. PROFESJONELT GRUNNLAG Vedlikeholdes av: Chief Compliance Officer Side: 1 av 5 1. FORMÅL Internrevisjonen skal fremme og beskytte GIEKs verdier gjennom å gi risikobaserte og objektive bekreftelser, råd og innsikt. Den skal bidra

Detaljer

Nå er det bare 9 måneder til Solvency II trer i kraft er du tilstrekkelig forberedt? kpmg.no

Nå er det bare 9 måneder til Solvency II trer i kraft er du tilstrekkelig forberedt? kpmg.no Nå er det bare 9 måneder til Solvency II trer i kraft er du tilstrekkelig forberedt? kpmg.no Innhold Ni måneder er ikke alltid like lenge... Solvency II i norsk regelverk 4 Solvency II forretningsmessige

Detaljer

BI strategi rasjonale og metode. Fred Anda. Managing Partner NextBridge Advisory 8. november 2016

BI strategi rasjonale og metode. Fred Anda. Managing Partner NextBridge Advisory 8. november 2016 BI strategi rasjonale og metode Fred Anda Managing Partner NextBridge Advisory 8. november 2016 Agenda Hva kjennetegner BI i 2016? BI-strategi hva er det og hvorfor trenger vi det? BI-strategi hvordan

Detaljer

Solvens II - Rapport om solvens og finansiell stilling (SFCR)

Solvens II - Rapport om solvens og finansiell stilling (SFCR) Solvens II - Rapport om solvens og finansiell stilling (SFCR) Styregodkjent 04.05.2018 1 Innhold Sammendrag... 4 A. Virksomhet og resultater... 5 A.1 Virksomhet... 5 1. Informasjon om selskapet... 5 A.2

Detaljer

Økonomidirektørens rolle katalysator for gevinstrealisering? SUHS-konferansen 2013, Trondheim 31.10.2013

Økonomidirektørens rolle katalysator for gevinstrealisering? SUHS-konferansen 2013, Trondheim 31.10.2013 Økonomidirektørens rolle katalysator for gevinstrealisering? SUHS-konferansen 2013, Trondheim 31.10.2013 Agenda Hvorfor trenger vi å styrke økonomi- og virksomhetsstyringsfunksjonen i statlig sektor? Deloittes

Detaljer

Rapport om solvens og finansiell stilling (SFCR) Netfonds Livsforsikring AS. Per 31. Desember 2017

Rapport om solvens og finansiell stilling (SFCR) Netfonds Livsforsikring AS. Per 31. Desember 2017 Rapport om solvens og finansiell stilling (SFCR) Netfonds Livsforsikring AS Per 31. Desember 2017 Behandlet og styregodkjent sak 24/2018 1 Netfonds Livsforsikring AS SFCR 31.12.2017 Innholdsfortegnelse

Detaljer

Trender innen økonomi og finans stiller nye krav til økonomifunksjonen. Stavanger 26. oktober 2011

Trender innen økonomi og finans stiller nye krav til økonomifunksjonen. Stavanger 26. oktober 2011 Trender innen økonomi og finans stiller nye krav til økonomifunksjonen Stavanger 26. oktober 2011 Agenda Litt om utviklingen innenfor IFRS Integrert rapportering fremtidens rapportering Hva gjør ledende

Detaljer

Referansegruppen for Solvens II. Møte i Finanstilsynet 8. januar 2015

Referansegruppen for Solvens II. Møte i Finanstilsynet 8. januar 2015 Referansegruppen for Solvens II Møte i Finanstilsynet 8. januar 2015 Agenda Status i Solvens II-prosessen internasjonalt og i Norge Forslaget til forskrift om gjennomføring av Solvens II Kommisjonens forordning

Detaljer

Operatørenes rolle i digitaliseringens alder

Operatørenes rolle i digitaliseringens alder Operatørenes rolle i digitaliseringens alder Salvador Baille Associated partner Bene Agere Tek.no konferanse Kragerø, Mai 2015 Bakgrunn Hvorfor fokus på digitalisering? De siste årene har vi opplevd en

Detaljer

Policy for informasjonssikkerhet og personvern i Sbanken ASA

Policy for informasjonssikkerhet og personvern i Sbanken ASA Åpen 1/ 5 Policy for informasjonssikkerhet og personvern i Sbanken ASA Besluttet av Styret i Sbanken ASA Dato for beslutning 13. november 2018 Erstatter 16. september 2016 Dokumenteier Chief Risk Officer

Detaljer

Hvordan kan rammeverk for Prosjekt-, Program- og Porteføljestyring (P3M) bidra til økt gevinstrealisering?

Hvordan kan rammeverk for Prosjekt-, Program- og Porteføljestyring (P3M) bidra til økt gevinstrealisering? Hvordan kan rammeverk for Prosjekt-, Program- og Porteføljestyring (P3M) bidra til økt gevinstrealisering? Difi 18 desember 2013 Ingar Brauti, P3M Registered Consultant Med tilpasning og praktisering av

Detaljer

Modenhet rundt risikostyring i Energibransjen

Modenhet rundt risikostyring i Energibransjen ENERGY Modenhet rundt risikostyring i Energibransjen En bransjestudie utført av DNV GL og Energi Norge i 2013/2014 Ole Johan Dahl 3.3.2015 1 DNV GL 2013 3.3.2015 SAFER, SMARTER, GREENER DNV GL Highly skilled

Detaljer

PILAR 3. Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS. Gjensidige Investeringsrådgivning AS. Oppdatert pr. 31.12.2011

PILAR 3. Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS. Gjensidige Investeringsrådgivning AS. Oppdatert pr. 31.12.2011 PILAR 3 Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS Og Gjensidige Investeringsrådgivning AS Oppdatert pr. 31.12.2011 1. Innledning Gjensidige Pensjon og Sparing Holding AS er et heleid datterselskap av Gjensidige

Detaljer

Risiko- og kapitalstyring

Risiko- og kapitalstyring Risiko- og kapitalstyring 1 Innledning 2 Oppsummering a. Pilar 1 b. Pilar 2 c. Pilar 3 3 Nåværende kapitalsituasjon Pilar 1 4 Kapitalbehov Pilar 2 5 Stresstester og senarioer knyttet til økonomiske tilbakeslag

Detaljer

Lange liv og lave renter

Lange liv og lave renter Lange liv og lave renter - Balansert kapitalforvaltning av garanterte pensjoner Lars Haram Investeringsdirektør, Storebrand Livsforsikring AS BI Risikostyringskonferanse Oslo 22 November 2016 World Velbalansert?

Detaljer

Når beste praksis rammeverk bidrar til bedre governance. Ingar Brauti, RC Fornebu Consulting AS

Når beste praksis rammeverk bidrar til bedre governance. Ingar Brauti, RC Fornebu Consulting AS Når beste praksis rammeverk bidrar til bedre governance Ingar Brauti, RC Fornebu Consulting AS :. er når man har en tilpasset egen bruk Et riktig modenhetsnivå! IT Governance Institute's definisjon er:

Detaljer

Kapitalkrav. Innledning. Ansvarlig kapital. Pilar 3 1. Foretakets samlede kapitalbehov vurderes ut fra pilarene i Basel II regelverket.

Kapitalkrav. Innledning. Ansvarlig kapital. Pilar 3 1. Foretakets samlede kapitalbehov vurderes ut fra pilarene i Basel II regelverket. Pilar 3 1 Innledning Finansiell virksomhet innebærer et behov for styring av risiko. Pilar 3 i kapitalkravsforskriften, Basel II, stiller krav til at Pareto Nordic Investments AS («PNI» eller «Foretaket»)

Detaljer

Risikomodenhet en enkel modell. Ayse Nordal & Ole Martin Kjørstad K&R DAGENE

Risikomodenhet en enkel modell. Ayse Nordal & Ole Martin Kjørstad K&R DAGENE Risikomodenhet en enkel modell Ayse Nordal & Ole Martin Kjørstad K&R DAGENE 2019 07.06.2019 Fokus på målsetninger og attributter fremfor lineær utvikling Agenda 1. Hva er risikomodenhet, og hvorfor er

Detaljer

Policy for Antihvitvask

Policy for Antihvitvask Intern 1/ 5 Policy for Antihvitvask Besluttet av Styret i Sbanken ASA Dato for beslutning 13. desember 2018 Frekvens beslutning Årlig Erstatter Policy datert 01.11.2017 Dokumenteier Leder Kunde Spesialist,

Detaljer

Risikostyring & internkontroll med fokus på verdiskaping for selskapet VFF Complianceseminar 24. november 2016

Risikostyring & internkontroll med fokus på verdiskaping for selskapet VFF Complianceseminar 24. november 2016 Risikostyring & internkontroll med fokus på verdiskaping for selskapet VFF Complianceseminar 24. november 2016 Client name - Event - Presentation title Page 1 AGENDA 1 2 Rammeverk for helhetlig risikostyring

Detaljer

Veileder for risikostyringsfunksjonen. 30. mai 2017 IIA Norge Årskonferansen Martin Linges vei 2, 1364 Fornebu

Veileder for risikostyringsfunksjonen. 30. mai 2017 IIA Norge Årskonferansen Martin Linges vei 2, 1364 Fornebu Veileder for risikostyringsfunksjonen 30. mai 2017 IIA Norge Årskonferansen Martin Linges vei 2, 1364 Fornebu Målet med veilederen Veilederen skal beskrive gjeldende beste praksis for risikostyringsfunksjoner

Detaljer

Regulering og forsikring. Den norske Forsikringsforening 26. januar Emil R. Steffensen Finanstilsynet

Regulering og forsikring. Den norske Forsikringsforening 26. januar Emil R. Steffensen Finanstilsynet Regulering og forsikring Den norske Forsikringsforening Emil R. Steffensen Finanstilsynet Økonomisk bakgrunn Lav oljepris Lav rente Moderat vekst og usikkerhet i verdensøkonomien Redusert aktivitet og

Detaljer

FinAut som en del av Compliance

FinAut som en del av Compliance FinAut som en del av Compliance FinAut Compliance-seminar 06.06.19 Magnus Seljelid (Banking Compliance) & Petter Myhren (Wealth Management Compliance) Regelverk for finansnæringens autorisasjonsordninger

Detaljer

Hvordan vurdere/revidere overordnet styring og kontroll

Hvordan vurdere/revidere overordnet styring og kontroll www.pwc.no Hvordan vurdere/revidere overordnet styring og kontroll Jonas Gaudernack DFØ - Desember 2014 Dekomponering av problemstillingen -> grunnleggende spørsmål 1. Hvorfor vurdere styring og kontroll

Detaljer

Never Waste a good crisis Compliance i en krisesituasjon

Never Waste a good crisis Compliance i en krisesituasjon www.pwc.com Never Waste a good crisis Compliance i en krisesituasjon Kjersti Aksnes Gjesdahl «Never waste a good crisis» En klisje med god grunn Anledning til å endre, gjennomføre og operasjonalisere tiltak

Detaljer

Samfunnsansvar og bærekraftige investeringer

Samfunnsansvar og bærekraftige investeringer Samfunnsansvar og bærekraftige investeringer Internrevisorforeningen 16. februar 2011 Storebrand Kapitalforvaltning AS Christine Tørklep Meisingset Business as Usual = 2,3 planeter i 2050 Resources and

Detaljer

Kapittel 1 Forankring av IT-ansvar Kapittel 2 Oppgaver og ansvar i foretakets ledelseshierarki

Kapittel 1 Forankring av IT-ansvar Kapittel 2 Oppgaver og ansvar i foretakets ledelseshierarki 9 Innledning: Om IT-styring og -kontroll... 15 Kapittel 1 Forankring av IT-ansvar... 17 1.1 Kort historikk... 17 1.2 Hvorfor forankring og engasjement?... 22 1.3 Styrets engasjement ved IT-styring og -kontroll...

Detaljer

Solvens II bygger på sunne prinsipper. Den praktiske omsettingen av det nye regelverket byr likevel på utfordringer for forsikringsnæringen

Solvens II bygger på sunne prinsipper. Den praktiske omsettingen av det nye regelverket byr likevel på utfordringer for forsikringsnæringen Solvens II utfordrende å omsette i praksis Solvens II bygger på sunne prinsipper. Den praktiske omsettingen av det nye regelverket byr likevel på utfordringer for forsikringsnæringen Innledning Solvens

Detaljer

BAKGRUNN. Finanskrisen. Realøkonomiske tap. Budsjettunderskudd. Offentlig gjeld. BNP, sysselsetting

BAKGRUNN. Finanskrisen. Realøkonomiske tap. Budsjettunderskudd. Offentlig gjeld. BNP, sysselsetting Ny regulering for bank og forsikring - CRD 4 - Solvens 2 Presentasjon av Erik Lind Iversen For Finansnettverket i NIRF 1. November 2011 BAKGRUNN Finanskrisen Realøkonomiske tap BNP, sysselsetting Budsjettunderskudd

Detaljer

Samfunnsansvar og helhetlig virksomhetsstyring i Flytoget

Samfunnsansvar og helhetlig virksomhetsstyring i Flytoget Samfunnsansvar og helhetlig virksomhetsstyring i Flytoget ISO 26000 og GRI komplementære eller konkurrerende Adelheid Sæther Flytoget AS Nøkkeltall 2013 6,5 mill passasjerer 16 togsett Utgjør 10 % av alle

Detaljer

Spesialisthelsetjenesten har investert i rammeverk, kompetanse og utvikling av arkitekturpraksis hva er erfaringene, og hva nå?

Spesialisthelsetjenesten har investert i rammeverk, kompetanse og utvikling av arkitekturpraksis hva er erfaringene, og hva nå? 1 Spesialisthelsetjenesten har investert i rammeverk, kompetanse og utvikling av arkitekturpraksis hva er erfaringene, og hva nå? Helsesektoren har gjennom Nasjonal IKT gjennomført betydelig kompetanseutvikling

Detaljer

PAS 55 kvalitetsstandard for anleggsforvaltning i infrastrukturselskaper. Elsikkerhetskonferansen 2013 NEK

PAS 55 kvalitetsstandard for anleggsforvaltning i infrastrukturselskaper. Elsikkerhetskonferansen 2013 NEK PAS 55 kvalitetsstandard for anleggsforvaltning i infrastrukturselskaper Elsikkerhetskonferansen 2013 NEK Hvorfor? Ambisjon: Statnetts anleggsforvaltning skal reflektere god praksis iht. PAS 55 Økt presisjon

Detaljer

Betalingstjenesteområdet og teknologirisiko Seminar om operasjonell risiko

Betalingstjenesteområdet og teknologirisiko Seminar om operasjonell risiko Betalingstjenesteområdet og teknologirisiko Seminar om operasjonell risiko 05.09.2017 Jan Digranes, Finans Norge 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Detaljer

Revisjonsutvalgets fokus og arbeidsoppgaver - viktige praktiske bidrag for økt kvalitet på utvalgets arbeid

Revisjonsutvalgets fokus og arbeidsoppgaver - viktige praktiske bidrag for økt kvalitet på utvalgets arbeid Revisjonsutvalgets fokus og arbeidsoppgaver - viktige praktiske bidrag for økt kvalitet på utvalgets arbeid Audit & Advisory 18. september 2012 Agenda 1. Innledning 2. Formålet med revisjonsutvalg og utvalgets

Detaljer

SKAGERRAK SPAREBANK. Basel II PILAR III

SKAGERRAK SPAREBANK. Basel II PILAR III SKAGERRAK SPAREBANK Basel II PILAR III 31.12.2017 Kapitaldekningsregelverket baseres på tre pilarer: Pilar I: Minimumskrav til ansvarlig kapital De metodene som banken bruker ved beregning av minimumskravene

Detaljer