Oslo universitetssykehus HF Presentasjon av årsoppgjørsrevisjonen mars PwC

Transkript

1 Oslo universitetssykehus HF Presentasjon av årsoppgjørsrevisjonen mars 2009 PwC

2 Agenda Fokusområder i revisjonen Generelle kommentarer Spesielt angående - Ullevål universitetssykehus HF - Aker universitetssykehus Hf - Rikshospitalet HF Slide 2

3 Risikoforhold Fokusområder for revisjonsarbeidet Fokusområder: Inntektssystemer og pasientbehandling Lønn og pensjoner Driftsmidler - Særlig i forbindelse med utrangering, salg og lokaler som ikke er i bruk Finansiell rapportering Øremerkede midler Slide 3

4 Generelle kommentarer Oppdatering av rutinebeskrivelser og sikring av internkontroll Pensjon Øremerkede midler Slide 4

5 Generelle kommentarer Oppdatering av rutinebeskrivelser: Foretaket har i dag tre økonomihåndbøker og det er varierende i hvilken grad disse er fullt ut ajourholdt Vi er kjent med at Rikshospitalet er i en prosess med utarbeidelse av økonomihåndbok.. Vi anbefaler at det etableres et felles prosjekt i forbindelse med sammenslåingen til OUS for å koordinere rutiner og kontroller. Slide 5

6 Generelle kommentarer Pensjoner Er et svært komplekst område med mange ulike pensjonskasser. Vår erfaring fra 2008 er at dialogen med pensjonskassene er krevende. Det er vanskelig og tidkrevende å få avklart problemstillinger mot aktuarene. Dette gjelder blant annet aga. behandling på OPF og egenkapitalinnskudd mot KLP. En tettere dialog med pensjonskassene for å sikre rettidig leveranser av tilfredsstillende kvalitet bør etableres. Det ikke-resultatførte estimatavviket er betydelig og utgjør ca MRD 6 per Dette vil gi likviditets- og resultateffekt over tid. Slide 6

7 Generelle kommentarer Øremerkede tilskudd Foretaket har satt fokus på oppfølging av øremerkede midler og på styrking av internkontrollen på området. Det er fortsatt behov for å arbeide videre med innføring av hensiktsmessig ansvarsfordeling og enhetlige rutiner, både i regnskapsavdelingene og ute på klinikkene. Fortsatt fokus på styrking av intern kontroll og oppfølging. Slide 7

8 Forretningsprosesser Nedskrivningsbehov for bygg som står tomme Det er arealer uten avklarte bruksplaner på Dikemark (Ullevål), bokført til MNOK 102. Et skriftlig notat datert 9. mars 2009 bekrefter at verdiene er til stede ved utbygging til boligformål. Det vises også til en total plan for OUS sin arealutnyttelse. Det kan også være mindre lokaler som midlertidige står tomme øvrige plasser. Dersom det ikke foreligger konkrete planer om bruk av tomme bygg skal det gjøres en vurdering i forhold til nedskrivningsbehov. Utviklingen må følges tett fremover. Behov for nedskrivninger må gjøres løpende. Slide 8

9 Aker Universitetssykehus HF Øremerkede midler Sykehuset har foretatt inntektsføring på MNOK 17 knyttet til øremerkede midler gitt til hormonlaboratoriet. Inntektsføring er foretatt i tråd med påløpte kostnader til drift av laboratoriet Vi anbefaler at foretaket gjør en vurdering av balanseførte forpliktelser knyttet til øremerkede midler for å sikre riktig løpende regnskapsrapportering. Slide 9

10 Rikshospitalet HF Lab og Poliklinikk - RHFAKT: Det er vanskelig å få verifisert fullstendighet av inntekter som går gjennom RHFAKT da det er mange ulike produksjonssystemer, og rapporter som oversendes er av ulikt format. I tillegg er man sårbar i forhold til at det er få med kompetanse på systemet. Vi er informert om at man har satt i gang tiltak i forhold til å overføre denne kompetansen til flere medarbeidere De interne rutinene bør gjennomgås og kommuniseres tydelig på de ulike avdelingene for å sikre at man tar til inntekt det man har krav på. Kun fåtall som ha kunnskap om RHFAKT. Viktig å overføre denne kompetansen til flere medarbeidere. Slide 10

11 Vedlegg Definisjoner av våre rapporteringssymbol Status Trend Betydelig svakhet hvor tiltak bør iverksettes umiddelbart Positiv utvikling over tid Svakheter hvor det etter vår oppfatning bør iverksettes tiltak Årets revisjon har ikke gitt grunnlag for rapportering av svakheter Uendret utvikling over tid Negativ utvikling over tid Slide 11