Bestilling av forvaltningsrevisjon og kontrollutvalgets oppfølging av revisjon. Presentasjon på NKRFs fagkonferanse i Molde Torgun M.

Transkript

1 Bestilling av forvaltningsrevisjon og kontrollutvalgets oppfølging av revisjon Presentasjon på NKRFs fagkonferanse i Molde Torgun M. Bakken 1

2 Presentasjon Torgun M. Bakken Sekretariatsleder i Glåmdal sekretariat IKS. Sekretær for 7 kontrollutvalg (midl.9). Har vært leder for NKRFs Selskapskontrollog kontrollutvalgskomité siden

3 Prosessen Kontrollutvalgets påseansvar. Overordnet analyse. Plan for forvaltningsrevisjon. Problemstillinger. Revisjonskriterier. Bestilling av prosjekter. Prosjektplan. Oppfølging av bestillingen. Behandling av ferdig rapport. Oppfølging av rapport. 3

4 Kontrollutvalgets påseansvar NKRF har utarbeidet egen veileder fastsatt av styret Kontrollutvalget må forsikre seg om: at revisor oppfyller regelverkets formelle krav at kontrollutvalget får levert de prosjektene som er bestilt at prosjektene er i henhold til bestillingen at gjennomføring og rapportering skjer i henhold til god kommunal revisjonsskikk og etablerte og anerkjente standarder på området 13 anbefalinger om i denne veilederen. 4

5 13 anbefalinger 1. Krav til kompetanse for oppdragsansvarlig revisor RF Krav til vandel for oppdragsansvarlig revisor RF Dokumentasjon av revisors uavhengighet RF Generelt om revisors uavhengighet og objektivitet RF 13 & Grunnlaget for gjennomføringen av et forvaltningsrevisjonsprosjekt 6. Prosjektplan 7. Endringer i prosjektplanen 8. Orientering til kontrollutvalget undervegs 9. Kvalitetskontroll 10. Framlegging av ferdig rapport 11. Misligheter RF 3, RF 4, KF Revisors møteplikt og møterett RF 19, KF Revisors opplysningsplikt RF

6 Overordnet analyse NKRFs veileder fra mars Et viktig utgangspunkt for et vellykket prosjekt. Utføres av sekretariatet, revisjonen eller andre. Hos oss gjennomføres det av sekretariatet. Samarbeid med revisjonen. Kilder for analysen. OBS Statlig tilsyn. Statlig tilsyn med kommunesektoren er omtalt i koml. kap. 10A, og det er også gjennom Meld. St. 12 ( ) oppfordret til samordning av tilsyn, også i forhold til kommunens egenkontroll. 6

7 Plan for forvaltningsrevisjon Analysen og planen behandles i kontrollutvalget. Kontrollutvalgets prioritering av prosjekter. Analysen og planen til kommunestyret til behandling. Noen sender kun planen. Kommunestyrets prioritering av prosjekter. Delegering av myndighet. SK-komiteen sendt ut et eksempel på plan. Mal plan for FR.docx Vedlegg til plan FR.doc 7

8 Problemstillinger VIKTIG! Hva ønsker vi å finne ut? Presise nok? Tilstrekkelig avgrensning? Den kreative prosess karakteriseres av at man ikke kan formulere spørsmål, før man har funnet svaret (Piet Hein) Investeringsprosjekter.docx Sosialtjenesten.docx 8

9 Revisjonskriterier Forskrift om revisjon: Det skal utarbeides revisjonskriterier. Kan hentes fra: lov, forskrift, forarbeider, rettspraksis, politiske mål og føringer Hvis det ikke er kriterier, er det ikke FR. Utarbeides av revisjonen. 9

10 Bestilling av prosjektet Sekretariatet lager eget skjema som sendes revisjonen. Bestilling fvr-ku doc Konfererer med revisjonen om antall timer og tidspunkt for levering. 10

11 Prosjektplan Jf. anbefaling nr. 5 og 6. Utarbeides av revisjonen. Har kontrollutvalget og revisjonen oppfattet bestillingen likt? Bakgrunn, formål og problemstillinger (eventuelle underproblemstillinger) Avgrensninger Innfallsvinkler Metode og gjennomføring. Legges fram for kontrollutvalget. 11

12 Underveis Jf. anbefaling nr. 7 og 8. Justeringer i forhold til problemstillinger? Justering i forhold til tidsbruk? Justering i forhold til leveringsdato? Store avvik legges fram for kontrollutvalget. 12

13 Behandling Rapporten legges fram for kontrollutvalget sammen med administrasjonens tilbakemelding, jf. anbefaling nr. 9. Sekretariatet lager saksframlegg og innstiller. Jf. anbefaling nr. 10. Særutskrift sak rapport FR.doc Rapporten presenteres i kontrollutvalget. Rådmann og kontaktperson/enhetsleder til stede. Rapporten oversendes kommunestyret, jf. anbefaling nr

14 Oppfølging I vedtaket settes frist for tilbakemelding om hvordan rådmannen har fulgt opp anbefalingene. Den skriftlige tilbakemeldingen sendes sekretariatet. Oppfølgingen settes opp som egen sak i kontrollutvalget. Rådmannen innkalles. 14

15 forts. oppfølging Etter forskrift om KU 12, skal resultatet av gjennomført forvaltningsrevisjon rapporteres til kommunestyret. Vi legger dette inn i kontrollutvalgets årsrapport. Eventuelt oppfølgingsprosjekt. 15

16 Kontrollutvalgets påseansvar Hvordan dokumentere tilsynet? Eksempel Anbefaling-FR.docx Settes opp som egen sak i kontrollutvalget og rapporteres videre i kontrollutvalgets årsrapport. 16

17 Takk for oppmerksomheten jeg håper det har vært til nytte! 17