SR TELEMARK KOMMUNEREVISJON 11(5. wwwtekomrevno , : ; :. : :.. : Arsregnskap og årsberetning Telemark kommunerevisjon IKS

Transkript

1 . -.. :. :. SR TELEMARK KOMMUNEREVISJON 11(5 wwwtekomrevno -. : $,..- :. : ; :.. :. 5 :, 4 Arsregnskap og årsberetning 215 Telemark kommunerevisjon IKS

2 Årsberetning for 215 Telemark kommunerevisjon IKS Org. nr Selskapets virksomhet og hvor den drives Telemark kommunerevisjon IKS (TKR) utfører regnskaps- og forvaltningsrevisjon samt andre tilgrensende tjenester for alle kommunene i Telemark, Telemark fylkeskommune samt Lardal og Larvik kommuner. Selskapet har egne kontorer Skien og Bø. Fortsatt drift forutsetningen Det framlagte årsregnskapet er avlagt under forutsetning om fortsatt drift. Styret bekrefter at denne forutsetningen er tilstede. Revisjonsstyret Revisjonsstyret består av syv personer, med varamedlemmer valgt i rekke. Seks medlemmer er valgt av representantskapet og et medlem er valgt av og blant de ansatte. I tillegg møter de ansatte med en observatør. Daglig leder er sekretær for revisjonsstyret. Arbeidsmiljø og ytre miljø Ved utgangen av 215 hadde 1KR 29 ansatte (214: 3 ansatte) fordelt på 26,1 årsverk (214: 29,3 årsverk). Av de ansatte er 73 % kvinner og 27 % menn. For å bedre kjønnsbalansen vil selskapet ved nyansettelser prioritere menn ved ellers like kvalifikasjoner. Sykefraværet i 215 var på 3,8% (214: 6,1%), hvorav langtidssykemeldte (utover 6 uker) utgjorde 1,4% (214: 4,1%) og egenmeldinger 1,5% (214: 1,4%). Det har ikke forekommet personskader knyttet til arbeidsforholdet. Styret betegner arbeidsmiljøet som godt. Det er derfor ikke iverksatt særskilte tiltak på dette området. Arbeidsmiljøutvalget har hatt to møter hvorav det ene inkluderte obligatorisk opplæring i reg i av bedriftshelsetjenesten. Selskapets virksomhet påvirker ikke det ytre miljø utover effekter forårsaket av bruk av egen bil ved kjøring til oppdrag i kommunene. Økonomi Årsregnskapet for 21 5 er avsluttet med et overskudd på kr I Overskuddet foreslås tilført annen opptjent egenkapital. Selskapets bokførte opptjente egenkapital vil som følge av detteøketilkr6f8294pr Driftstilskuddene fra eierne er samlet redusert med kr tilsvarende 3,5%. Dette er i samsvar med de nye avtalene om driftstilskudd som ble inngått med virkning fra 215. Driftstilskuddene fra tre store eiere som representerte 43% av driftsinntektene i 214 erfor 215 redusert med kr I 237 tilsvarende 12,1%. Tre eiere som representerte 21% av inntektene i 214 betalte uendret driftstilskudd i 215. De øvrige 15 eierne som representerte 36% av driftstilskuddet i 214 fikk øket sitt driftstilskudd for 215 med kr tilsvarende 5%.

3 %ld er redusert med kr I tilsvarende 7,8%. Antall årsverk er redusert med 3,2 som tilsvarer premiefondet sammenliknet med kr året før. Reguleringspremien er kr lavere i pen sjonspremie fra KLP som kostnad. KLP har belastet kr av årets bruttopremie mot TKR følger regnskapslovens regler for små foretak. Selskapet benytter derfor fakturert Personalkostnadene er redusert med kr tilsvarende 9,8%. De direkte lønnskostnadene dermed redusert med 2,9%. sammenliknet med forrige regnskapsår. Aktuarberegningen viser en netto pensjonsforpliktelse på kr I inkl. arbeidsgiveravgift diskonteringsrente samt endringer i andre aktuarielle forutsetninger. Styret ser imidlertid fortsatt egenkapitalen. styrets nestleder betydelige reduksjonen skyldes redusert forutsatt lønnsvekst, redusert vekst i G, økt egenkapital. Av den grunn mener styret at det er nødvendig å benytte årets overskudd til å styrke styremedlem styremedlem med bekymring på de ikke regnskapsførte forpliktelsene sammenholdt med selskapets bokførte Styret i Telemark kommunerevisjon IKS kostnader er personalrelaterte. Nedgang i antall ansatte reduserer dermed også en del kostnadselementer. pr mot kr inkl. arbeidsgiveravgift pr Hovedårsaken til den 21 5 sammenliknet med året før. Samlet gir dette kr I, I mill. lavere pensjonskostnader Øvrige driftsinntekter viser en mindre økning på kr 87. De samlede driftsinntektene er 1,9% av kapasiteten. Sykefraværet har gått ned og refusjonene fra NAV er redusert med kr Øvrige driftskostnader er redusert med kr tilsvarende 4%. En del av selskapets variable Skien 12. februar 216 Edvard Mæland Anne Hagen Stridsklev Maj Lis Stordal møt nde varamedlem da lig leder styremedlem Avwii (11.5( ctktv 2

4 Resultatregnskap for 215 Telemark kommunerevisjon IKS, Org.nr Driftsinntekter Salgsinntekt Annen driftsinntekt Sum driftsinntekter Note Regnskap Budsjett Regnskap Driftskostnad Lønnskostnad Annen driftskostnad 3, Sum driftskostnader Driftsresuftat I Annen renteinntekt Sum finansinntekter $ I Netto finans Annen renteskostnad Sum finanskostnad Ordinært resultat før skattekostnad I $ Skattekostnad på ordinært resultat Ordinært resultat I Årsresultat I Overførïnger Annen egenkapital Sum I I 84$

5 Balanse pr. 31. desember 215 Telemark kommunerevïsjon IKS, Org.nr Note EIENDELER Anleggsmidler Finansielle anleggsmidler Egenkapitalinnskudd KLP Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmid ler Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Sum fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum bankinnskudd, kontanter og lignende Sum omløpsmidler Sum eiendeler I JO

6 Balanse pr. 31. desember 215 Telemark kommunerevisjon IKS, Org.nr. 985 $67 42 Note EGENKAPITAL OG GJELD Egen kapïtal Innskutt egenkapital Selskapskapital Sum innskutt egenkapital Opptjent egenkapital Annen egenkapital Sum opptjent egenkapital Sum egenkapital 7 7 I I I Gjeld Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Betalbar skatt Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld I 6447 I I i Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld Sum egenkapital og gjeld Skien, 12. februar 216 Telemark kommu erevisjon IKS R4e kseierstad styremedlem %2 À Edvard Mæland styrets nestleder Anne Hagen Stridsklev styremedlem./j/md I NIls-. Hoyi,and øtemle varnedlem Maj Lis Stordal styremedlem Kjell Ekman daglig leder

7 Noter til årsregnskapet for 215 Telemark kommunerevisjon IKS Note I Regnskapsprïnsïpper Telemark kommunerevisjon IKS (TKR) skal i henhold til selskapsavtalen føre sitt regnskap etter regnskapsloven. Arsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven, god regnskapsskikk og forskrift om årsbudsjett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper. Årsregnskapet består av resultatregnskap, balanse og noteopplysninger. Regnskapet er basert på grunnleggende regnskapsprinsipper i samsvar med god regnskapsskikk. TKR kan i henhold til regnskapslovens 1-6 defineres som lite foretak. Årsregnskapet og årsberetningen er derfor satt opp i henhold til krav som stilles til små foretak. Inntektsføring Driftstilskudd fra de største kundene inntektsføres forskuddsvis hvert kvartal. De øvrige inntektene faktureres når revisjonstjenesten er utført. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende. Det vurderes ikke å foreligge behov for tapsavsetninger i regnskapet. Selskapet har ikke fordringer som forfaller senere enn et år etter regnskapsårets slutt. Merverdiavgift Selskapets revisjonstjenester overfor eierne skal ikke faktureres med merverdiavgift. For øvrig er selskapet merverdiavgiftspliktig etter merverdiavgiftsloven 3-28 som innebærer innkreving av avgift ved ytelse av revisjonstjenester for andre. Note 2 Driftsinntekter Typeinntekt Driftstilskudd fra kommuner og fylkeskommunen Honorar avgiftspliktig Honorar avgiftsfritt Refusjon momskompensasjon påløpt i driftsregnskapet Kursinntekter Andre inntekter Sum driftsinntekter Note 3 Lønnskostnader, antall ansatte og godtgjørelser Lønn, inkl. sosiale kostnader m.v Lønn Arbeidsgiveravgift RefusjonerNAV Pensjonskostnader (jf. note 4) I Fast godtgjørelse til styret og representantskapet Møtegodtgjørelse og tapt arbeidsfortjeneste til representantskapet og styret Andre personalkostnader i Sum lønn og sosiale kostnader

8 Lønn daglig leder, godgjørelser og honorarer Lønn og annen godtgjørelse til dagflg leder Styret, fast møtegodtgjørelse og tapt arbeidsfortjeneste i I Tallenefor2Ol4 gjelder Finn-Egil Aurefor perioden perioden og ny daglig leder Kjell Ekman for Beløpet utgjør utbetaling av fast lønn og telefongodtgjørelse. Det er ikke inngått avtale om særskilt vederlag ved ordinært opphør eller endring av ansettelsesforhold for daglig leder eller andre ledende ansatte i selskapet. Det er ikke avtalt bonusordninger for daglig leder. Revisors godtgjørelse Antall ansatte Gjennomsnittlig antall årsverk 26,9 29,33 32,74 Note 4 Pensjoner Bokførte pensjonskostnader tilsvarer premiekrav fra KLP. Arets premiekostnad utgjør kr i I samsvar med regnskapslovens bestemmelser for små foretak er pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler ikke balanseført. Selskapet har nå mottatt aktuar beregning fra KLP som er basert på Norsk RegnskapsStandard (NRS). Regnskapet føres i henhold til regnskapslovens bestemmelser og selskapet har derfor lagt NRS 6 til grunn. Aktuarberegningen viser estimat pr pr pr Netto pensjonsforpliktelse Arbeidsgiveravgift I Pensjonsmidler Netto forpliktelse inkl. arbeidsgiveravgift Aktuarberegningen viser en netto pensjonsforpliktelse på kr inkl. arbeidsgiveravgift pr mot kr inkl. arbeidsgiveravgift pr Hovedårsaken til den betydelige reduksjonen skyldes redusert forutsatt lønnsvekst, redusert vekst i G, økt diskonteringsrente samt endringer i andre aktuarielle forutsetninger. Note 5 Skatt Skatteberegningen for 21 5 viser at selskapet er i betalbar skatt posisjon. Beregningen er forholdsmessig basert på den delen av omsetningen som vedrører inntekter fra andre enn eierkommunene. Midlertidige forskjeller og grunnlaget for utsatt I utsatt skattefordel pr Midlertidige forskjeller knyttet til: Pr.1. I. I 5 Pr. 31. I 2. is Endring Andre forskjeller.. LI I I I fr2mfc irb2rt underskudd _ Nettoforskjeller Skattereduserende forskjeller som ikke kan utlignes 2

9 Skattbar inntekt Underskudd til fremføring Arets skattegrunnlag Skattekostnad 27 % Note 6 Egenkapitalinnskudd KLP Pr Pr Pr Innbetalt egenkapitalinnskudd til KLP Note 7 Egenkapital Pr Pr Pr Selskapskapital deltakerinnskudd I i I Opptjent egenkapital Arsresultat overført egenkapital I i 249 I 53 Sum egenkapïtal

10 Rij ROMERIKE REVISJON IKS Telemark kommunerevisjon IKS v/representantskapet Postboks Skien REVISORS BERETNING Uttalelse om årsregnskapet Vi har revidert årsregnskapet for Tetemark kommunerevisjon IKS som viser et overskudd på kr I ,-. Arsregnskapet består av balanse per 31 desember 21 5 og resultatregnskap for regnskapsåret avsluttet per denne datoen, og en beskrivelse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Styret og daglig leders ansvar for årsregnskapet Styret og daglig leder er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir et rettvisende bilde i samsvar med regnskapslovens regler, tilleggsbestemmelser i lov om interkommunale selskaper, forskrift om årsbudsjett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper og god regnskapssktkk i Norge, og for slik intern kontroll som styret og daglig leder finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Revisors oppgaver og plikter Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette årsregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke innehotder vesentlig feilinformasjon. En revisjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og opplysningene i årsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at årsregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for selskapets utarbeidelse av et årsregnskap som gir et rettvisende bilde. Formålet er å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av selskapets interne kontroll. En revisjon omfatter også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av årsregnskapet. Romerike revisjon IKS Telefon: Org. no: Ringveien 4, 25 Jessheim postmottak@romerikerevisjon.no Kontonummer:

11 Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Konklusjon Etter vår mening er årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir et rettvisende bilde av den finansielle stillingen til Telemark kommunerevisjon IKS per 31. desember 215, og av resultater for regnskapsåret som bte avsluttet per denne datoen i samsvar med regnskapslovens regler, tilleggsbestemmelser i lov om interkommunale selskaper, forskrift om årsbudsjett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper og god regnskapsskikk i Norge. Uttalelser om øvrige forhold Konklusjon om budsjett Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i årsregnskapet stemmer med budsjett. Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet, forutsetningen om fortsatt drift og forslaget til anvendelse av overskuddet er konsistente med årsregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE)3 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av selskapets regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. Oppdragsansvarlig revisor I registrert revisor 2