Årsregnskap Vedlegg til Årsrapport Høgskolen i Sør-Trøndelag

Transkript

1 Årsregnskap 2015 Vedlegg til Årsrapport 2015 Høgskolen i Sør-Trøndelag

2 Årsregnskap 2015 Innhold 1. Ledelseskommentarer til regnskapet for Årsregnskap Noter til årsregnskapet Side 1

3 1. Ledelseskommentarer til regnskapet for Formål er en akademisk institusjon på høyt nivå i Norge med formål å tilby profesjonsutdanninger rettet mot helse og sosialfag, økonomi og ledelse, lærer og tolk, teknologi og informatikk. 2. Bekreftelse på at regnskapet er avlagt i henhold til bestemmelser om økonomistyring i staten og i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene (SRS) Årsregnskapet per er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene, rundskriv fra Finansdepartementet og krav fra overordnet departement. 3. Vurdering av institusjonens drift i perioden Styret ved besluttet i møte 16. januar 2015 å stille seg positiv til en eventuell fusjonsprosess med NTNU. Kunnskapsdepartementet besluttet i juni at HiST skulle fusjoneres med NTNU, Høgskolen i Gjøvik og Høgskolen i Ålesund fra 1. januar ble derfor siste driftsår som selvstendig institusjon. Driften dette året har vært preget av fusjonsforberedende aktiviteter samt å sørge for at daglig drift for studenter og ansatte ikke ble negativt påvirket av disse. Flere planlagte prosjekter og aktiviteter som ikke var nødvendige for daglig drift, ble ikke gjennomført på grunn av fusjonsaktiviteter. Organisasjonsendringen HiST 2020 med innføring av fakultet og institutt ble gjennomført i 2015, samt flytting av deler av de studieadministrative ressursene fra sentralt nivå til fakultetsnivå. Høgskolen har vært i en krevende campussituasjon med bygging av nytt teknologibygg vegg i vegg med undervisningsarealene. Det har medført ulike tilpasninger og midlertidige lokaler for å sikre studentene forsvarlig undervisning. Oppstart av rehabilitering og nybygging for lokaler til lærer og tolkeutdanningen på Kalvskinnet har i 2015 medført interne flyttinger og midlertidige tilpasninger, men de største konsekvensene for studentene vil først bli gjeldende fra høstsemesteret i Høgskolen har et godt økonomisk resultat for Resultatet av ordinære aktiviteter (mindreforbruk) for 2015 ble 141,7 mill kr mot et mindreforbruk i 2014 på 25,51 mill kr. Mindreforbruket for den bevilgningsfinansierte aktiviteten utgjør 133,55 mill kr. Resultatet består av følgende komponenter: Avregning BFV Resultat bidrags og oppdragsfinansiert aktivitet Resultat av ordinære aktiviteter (Tall i 1000 kr) Resultatet av bidrags og oppdragsfinansiert aktivitet økte i forhold til nivået i 2014, og inntektene fra oppdragsfinansiert aktivitet har økt med 11,9 mill kr i forhold til Flere av fakultetene har bidratt til dette resultatet. Balanseregnskapet Balansen økte med 75,1 mill kr fra 2014 til Endringene skyldes avsetninger for bevilgningsfinansiert aktivitet og investeringer i varige driftsmidler. Når det gjelder ytterligere vurdering av institusjonens drift viser vi til årsrapporten for Side 2

4 4. Vesentlige avvik mellom periodisert resultatbudsjett og resultatregnskap HiST budsjetterte med et merforbruk på 19 mill kr for Det budsjetterte merforbruket var planlagt med gjennomføring av utsatt virksomhet fra 2014 i fagavdelingene. Resultatet ble et mindreforbruk på 141,7 mill kr, med avregning bevilgningsfinansiert aktivitet på 133,54 mill kr. Det største avviket mellom regnskap og budsjett skyldes utstyrsmidler til nybygg. Høgskolen fikk bevilgning til utstyrsmidler for teknologibygget, og i tillegg disponerte ikke høgskolestyret hele den tildelte rammen for Dette utgjør 94 mill kr av avviket mellom budsjett og regnskap. Innkjøp av utstyr til de nye byggene blir først gjennomført i 2016 og Mange nye aktiviteter planlagt for 2015 ble ikke gjennomført fordi fusjonsaktivitene krevde stor involvering fra alle deler av organisasjonen. Driftsinntekter HiST hadde samlede driftsinntekter på 1093,51 mill kr i Dette er en økning på 118,45 mill kr fra 2014 til Sum inntekter fra bevilgning er 920,39 mill kr, mens summen av øvrige inntekter er 96,28 mill kr. Bevilgningsandelen av totale driftsinntekter utgjør 91,2 %. Driftskostnader inkl. lønnskostnader Totale driftskostnader for perioden var 951,91 mill kr, en økning på ca 40,22 mill kr, tilsvarende 4,4 % i forhold til Den største økningen var i lønn og sosiale kostnader på 27,9 mill kr, tilsvarende en økning på 4,7 %. Lønnskostnadene utgjorde for 2015, 65,9 % av de totale kostnadene ved høgskolen, uforandret fra Antall årsverk økte med 24 fra 830 i 2014 til 854 i Andre driftskostnader økte med 12,3 mill kr. Lønnskostnader ble 41,0 mill kr lavere enn budsjettert, som skyldes at fagavdelingene ikke har rekruttert medarbeidere som planlagt og vakante stillinger i administrasjonen. Andre driftskostnader og avskrivninger hadde et nettoavvik på 17,4 mill. kr. Lønnskostnader og kostnader knyttet til bygg og anlegg utgjør 83 % av samlede driftskostnader. HiST brukte i % av sine samlede driftsinntekter for å dekke kostnader til arbeidskraft og drift av eiendom og lokaler. 5. Utviklingen i avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet Tabellen viser samlede avsetninger per samt endring i avsetning fra Avsetninger pr Endring SUM utsatt virksomhet SUM strategisk formål SUM større investeringer SUM andre avsetninger SUM avsetning til KD Sun andre departementer og statlige etater SUM departementer og statlige etater (Tall i 1000 kr) Note 15 viser spesifikasjon av avsetningene. Det vesentligste av avsetningene til større investeringer er brukerutstyr til teknologi og lærerutdanningsbyggene på Kalvskinnet. I tillegg er bundne midler knyttet til utsatt virksomhet for undervisning, FoU og stipendiater eller bundet som følge av vedtak om aktiviteter som ennå ikke er gjennomført. Bevilgningen gitt til brukerutstyr for teknologibygget blir først anvendt i Avsatt midler til brukerutstyr for lærerbygget blir først anvendt i Side 3

5 Virksomhetskapitalen generert fra avsluttede oppdragsprosjekt økte med 5,9 mill kr i 2015, og utgjør totalt for HiST 31,96 mill kr 1 per Økningen i virksomhetskapitalen er på samme nivå som i HiST Kompetanse AS er et heleid aksjeselskap under avvikling hvor alle aktiver skal overføres til eierorganisasjonen. 6. Gjennomførte investeringer Det ble totalt foretatt investeringer for 30,26 mill kr i løpet av 2015, hvor de vesentligste investeringene har vært på IKT og inventar. På grunn av byggeaktivitetene på Kalvskinnet har vi flyttet deler av sentraladministrasjonen til Handelshøyskolen på Lerkendal. Det vesentligste av inventarinvesteringene er tilknyttet dette. På institutt for sykepleievitenskap på Øya har vi investert i nytt simuleringslaboratorium. I tillegg har det blitt foretatt nødvendige IKT oppgraderinger. Større investeringer gjennomført i 2015 fremkommer av tabellen under. Inventar Undervisning og forskningsutstyr IKT og kommunikasjonsutstyr Lisenser og programvare Andre investeringer 351 Sum større investeringer (Tall i 1000 kr) 7. Institusjonens revisor Riksrevisjonen er høgskolens revisor. Det vises ellers til regnskapet for 2015 med tilhørende noter. Trondheim, 9. mars 2016 Bjarne Foss Dag Waaler Dennis Bogen Espen Remme Guro Busterud Helge Holden Ingvild Sørlie Karin Röding Kim Allgot Kjersti Møller Kristin Melum Eide Marit Grønning Moe Nils Kristian Nakstad Nina Refseth Svein Richard Brandtzæg 1 Inkluderer aksjebeholdning med kr (HiST Kompetanse AS og Oi! Trøndersk mat og drikke AS). Side 4

6 2. Årsregnskap Prinsippnoter SRS Generelle regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet og avlagt i samsvar med de anbefalte Statlige Regnskapsstandardene (SRS) og etter de nærmere retningslinjene som er fastsatt for forvaltningsorganer med fullmakt til bruttoføring utenfor statsregnskapet i Bestemmelser om økonomistyringen i staten av 12. desember 2003 med endringer, senest 18. september Regnskapet er avlagt i henhold til punkt 3.4 i Bestemmelser om økonomistyringen i staten og retningslinjene i punkt 6 i Finansdepartementets rundskriv R 115 med Kunnskapsdepartementets tilpasninger for universitets og høyskolesektoren. Alle regnskapstall er oppgitt i 1000 kroner dersom ikke annet er særskilt opplyst. Anvendte regnskapsprinsipper Inntekter Tildelinger uten motytelse eller med utsatt motytelse er behandlet etter bestemmelsene i SRS 10. Dette innebærer at bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet og andre departementer er presentert i regnskapet i den perioden tilskuddet er mottatt. Bevilgninger og tilskudd fra Kunnskapsdepartementet og andre departement som ikke er benyttet på balansedagen er klassifisert som forpliktelse og ført opp i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen (motsatt sammenstilling). Tilsvarende gjelder for andre statlige bevilgninger og tilskudd som gjelder vedkommende periode som skal behandles som bevilgninger etter bestemmelsene i SRS 10 og som ikke er benyttet på balansedagen. Bevilgninger og tilskudd fra statlige virksomheter som uttrykkelig er forutsatt benyttet i senere perioder, er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsført bevilgning i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen. Bidrag og tilskudd fra statlige etater og tilskudd fra Norges forskningsråd samt bidrag og tilskudd fra andre som ikke er benyttet på balansedagen er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsførte bidrag i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen (motsatt sammenstilling). Tilsvarende gjelder for gaver og gaveforsterkninger. Inntekter som forutsetter en motytelse behandlet etter bestemmelsene i SRS 9 og er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Slike inntekter måles til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntekter fra salg av tjenester anses som opptjent på det tidspunktet krav om vederlag oppstår. Kostnader Kostnader ved virksomhet som er finansiert av bevilgninger eller midler som skal behandles tilsvarende, er resultatført i den perioden kostnaden er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Kostnader som vedrører transaksjonsbaserte inntekter er sammenstilt med de tilsvarende inntekter og kostnadsført i samme periode. Prosjekter innen oppdragsvirksomhet er behandlet etter metoden løpende avregning uten fortjeneste. Fullføringsgraden er målt som forholdet mellom påløpte kostnader og totalt estimerte kontraktskostnader. Side 5

7 Tap Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive oppdragsprosjekter. Eventuelle tap konstateres først ved avslutning av prosjektet og er som hovedregel kostnadsført når en eventuell underdekning i prosjektet er endelig konstatert. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Omløpsmidler og kortsiktig gjeld Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel/langsiktig gjeld. Fordringer er klassifisert som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. Omløpsmidler er vurdert til det laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendeler er balanseført til historisk anskaffelseskost på transaksjonstidspunktet. Aksjer og andeler som er anskaffet med dekning i bevilgning over 90 post og aksjer anskaffet før 1. januar 2003 og som ble overført fra gruppe 1 til gruppe 2 fra 1. januar 2009, har motpost i Innskutt virksomhetskapital. Aksjer og andeler som er finansiert av overskudd av eksternt oppdragsvirksomhet, har motpost i Opptjent virksomhetskapital. Dette gjelder både langsiktige og kortsiktige investeringer. Mottatt utbytte og andre utdelinger er inntektsført som annen finansinntekt. Når verdifallet ikke er forventet å være forbigående, er det foretatt nedskrivning til virkelig verdi. HiST Kompetanse AS som er et heleid datterselskap er under avvikling, aksjekapital og alle aktiver skal overføres til eierinstitusjonen. Det er ennå ikke gjennomført så aksjebeholdningen er oppført til historisk anskaffelseskost i regnskapet uten vurdering av andre aktiviteter. Varige driftsmidler Varige driftsmidler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Varig driftsmidler balanseføres med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Ved realisasjon/avgang av driftsmidler resultatføres regnskapsmessig gevinst/tap. Gevinst/tap beregnes som forskjellen mellom salgsvederlaget og balanseført verdi på realisasjonstidspunktet. Resterende bokført verdi av forpliktelse knyttet til anleggsmiddelet på realisasjonstidspunktet er vist som Utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler i note 1. Side 6

8 For eiendeler som inngår i åpningsbalansen er bruksverdi basert på gjenanskaffelsesverdi lagt til grunn for verdifastsettelsen, mens virkelig verdi benyttes når det gjelder finansielle eiendeler. Ved fastsettelse av gjenanskaffelsesverdi er det tatt hensyn til slit og elde, teknisk funksjonell standard og andre forhold av betydning for verdifastsettelsen. For tomter, bygninger, infrastruktur er gjenanskaffelsesverdien dels basert på estimater utarbeidet og dokumentert av virksomheten selv, og dels på kvalitetssikring fra og verdivurderinger utarbeidet av uavhengige tekniske miljøer. Verdi knyttet til nasjonaleiendom og kulturminner, samt kunst og bøker er i utgangspunktet ikke inkludert i åpningsbalansen. Slike eiendeler er inkludert i den grad det foreligger en reell bruksverdi for virksomheten. Finansieringen av varige driftsmidler, som er inkludert i åpningsbalansen for første gang, er klassifisert som en langsiktig forpliktelse. Denne forpliktelsen løses opp i takt med avskrivningen på de anleggsmidler som finansieringen dekker. For omløpsmidler, kortsiktig gjeld samt eventuelle øvrige forpliktelser som inkluderes i åpningsbalansen, er virkelig verdi benyttet som grunnlag for verdifastsettelsen. Immaterielle eiendeler Eksternt innkjøpte immaterielle eiendeler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Immaterielle eiendeler er balanseført med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Egentilvirkede ferdigvarer og varer under tilvirkning er vurdert til full tilvirkningskost. Det er foretatt nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap er gjort på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg er det for kundefordringer gjort en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender innen virksomheten er eliminert i regnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er lagt til grunn en forenklet regnskapsmessig tilnærming, og det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over eller underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Side 7

9 Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Virksomhetskapital Universiteter og høyskoler kan bare opptjene virksomhetskapital innenfor sin oppdragsvirksomhet. Deler av de midlene som opptjenes innenfor oppdragsvirksomhet kan føres tilbake til og inngå i virksomhetens tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som virksomhetskapital ved enhetene. Kontantstrøm Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den direkte metode tilpasset statlige virksomheter. Kontoplan Standard kontoplan og Kunnskapsdepartementets anbefalte føringskontoplan for virksomheter i universitets og høyskolesektoren er lagt til grunn. Selvassurandørprinsipp Staten er selvassurandør. Det er følgelig ikke inkludert poster i balanse eller resultatregnskap som søker å reflektere alternative netto forsikringskostnader eller forpliktelser. Statens konsernkontoordning Statlige virksomheter omfattes av statens konsernkontoordning. Konsernkontoordningen innebærer at alle bankinnskudd/utbetalinger daglig gjøres opp mot virksomhetens oppgjørskontoer i Norges Bank. Bankkonti utenfor konsernkontoordningen er presentert på linjen Andre bankinnskudd i avsnitt IV i balanseoppstillingen. Side 8

10 Resultatregnskap Driftsinntekter Årsrapport 2015 Note Ref. Inntekt fra bevilgninger RE.1 Inntekt fra gebyrer 1 RE.2 Inntekt fra tilskudd og overføringer RE.3 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner RE.4 Salgs og leieinntekter RE.5 Andre driftsinntekter 1 RE.6 Sum driftsinntekter RE.7 Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader RE.8 Varekostnader Andre driftskostnader RE.10 Kostnadsførte investeringer og påkostninger 4,5 RE.11 Avskrivninger 4, RE.12 Nedskrivninger 4,5 RE.13 Sum driftskostnader RE.14 Ordinært driftsresultat RE.15 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter RE.16 Finanskostnader RE.17 Sum finansinntekter og finanskostnader RE.18 Inntekter fra eierandeler i selskaper mv. Utbytte fra selskaper mv. RE.9 RE.19 Sum inntekter fra eierandeler i selskaper mv. 0 0 RE.20 Resultat av ordinære aktiviteter RE.21 Avregninger Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) 7 RE.22 Avregning bevilgningsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) 15 I RE.23 Sum avregninger RE.24 Periodens resultat RE.25 Disponeringer Tilført annen opptjent virksomhetskapital RE.26 Sum disponeringer RE.27 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Inntekter av avgifter og gebyrer direkte til statskassen 9 RE.28 Avregning med statskassen innkrevingsvirksomhet 9 RE.30 Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten 0 0 RE.31 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre 10 RE.32 Utbetalinger av tilskudd til andre 10 RE.33 Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten 0 0 RE.34 Side 9

11 Balanse eiendeler EIENDELER A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Årsrapport 2015 Note Ref. Forskning og utvikling 4 AI.01 Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler AI.02 Sum immaterielle eiendeler AI.1 II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom 5 AII.01 Maskiner og transportmidler AII.02 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende AII.03 Anlegg under utførelse 5 AII.04 Beredskapsanskaffelser 5 AII.05 Sum varige driftsmidler AII.1 III Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskaper AIII.01 Investeringer i tilknyttet selskap 11 AIII.02 Investeringer i aksjer og andeler 11 AIII.03 Obligasjoner og andre fordringer AIII.04 Sum anleggsmidler AIV.1 B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Varebeholdninger 12 BI.1 Forskuddsbetalinger til leverandører 12 BI.2 Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører 0 0 BI.3 II Fordringer Kundefordringer BII.1 Andre fordringer BII.2 Opptjente, ikke fakturerte inntekter 16 I BII.3 Sum fordringer BII.4 IV Kasse og bank Bankinnskudd på konsernkonto i Norges Bank BIV.1 Andre bankinnskudd BIV.2 Andre kontanter og kontantekvivalenter 17 BIV.3 Sum kasse og bank BIV.4 Sum omløpsmidler BIV.5 Sum eiendeler BV.1 Side 10

12 Balanse gjeld og kapital VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital I Innskutt virksomhetskapital Årsrapport 2015 Note Ref. Innskutt virksomhetskapital C.01 Sum innskutt virksomhetskapital C.02 II Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital C.03 Sum opptjent virksomhetskapital C.04 Sum virksomhetskapital C.1 D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 4, DI.1 Andre avsetninger for forpliktelser DI.2 Sum avsetning for langsiktige forpliktelser DI.3 II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld 0 0 DII.01 Sum annen langsiktig gjeld 0 0 DII.1 III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld DIII.1 Skyldig skattetrekk DIII.2 Skyldige offentlige avgifter DIII.3 Avsatte feriepenger DIII.4 Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter 16 II DIII.5 Annen kortsiktig gjeld 18, DIII.6 Sum kortsiktig gjeld DIII.7 IV Avregning med statskassen Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) DIV.1 Avsetning bevilgningsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) 15 I DIV.2 Ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag (nettobudsjetterte) 15 II DIV.3 Ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger 15 II 0 DIV.4 Sum avregninger DIV.5 Sum gjeld DV.1 Sum virksomhetskapital og gjeld DVI.1 Side 11

13 Kontantstrøm Årsrapport 2015 Note B2016 Ref. Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Innbetalinger innbetalinger av bevilgning (nettobudsjetterte) KS.1 innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen KS.2 innbetalinger fra statskassen til tilskudd til andre KS.3 innbetalinger fra salg av varer og tjenester KS.4 innbetalinger av avgifter, gebyrer og lisenser KS.5 innbetalinger av tilskudd og overføringer fra andre statsetater KS.6 innbetalinger av utbytte KS.7 innbetalinger av renter KS.8 innbetaling av refusjoner KS.9 andre innbetalinger KS.10 Sum innbetalinger KS.INN Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader KS.11 utbetalinger for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk KS.12 utbetalinger av renter KS.13 utbetalinger av skatter og offentlige avgifter KS.14 utbetalinger og overføringer til andre statsetater KS.14A utbetalinger og overføringer til andre virksomheter KS.14B andre utbetalinger KS.15 Sum utbetalinger KS.UT Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter* KS.OP Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av varige driftsmidler KS.16 utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler (+) KS.17 innbetalinger ved salg av aksjer og andeler i andre foretak KS.18 utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak (+) KS.19 utbetalinger ved kjøp av andre investeringsobjekter (+) KS.20 innbetalinger ved salg av andre investeringsobjekter KS.21 Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter KS.INV Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter (nettobudsjetterte) innbetalinger av virksomhetskapital KS.22 tilbakebetalinger av virksomhetskapital (+) KS.23 utbetalinger av utbytte til statskassen (+) KS.24 Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter KS.FIN Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter (+/ ) KS.24A Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter (+/ ) KS.25 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse KS.26 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt KS.BEH Side 12

14 Avstemming Årsrapport 2015 * Avstemming B2016 Ref. periodens resultat KS.27 bokført verdi avhendede anleggsmidler 0 0 KS.28 ordinære avskrivninger KS.29 nedskrivning av anleggsmidler 0 0 KS.30 netto avregninger KS.31 inntekt fra bevilgning (gjelder vanligvis bruttobudsjetterte virksomheter) 0 0 KS.32 arbeidsgiveravgift/gruppeliv ført på kap. 5700/ KS.33 avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) 0 0 KS.34 resultatandel i datterselskap 0 0 KS.35 resultatandel tilknyttet selskap 0 0 KS.36 endring i ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler KS.37 endring i varelager 0 0 KS.38 endring i kundefordringer KS.39 endring i ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag KS.40 endring i ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger 0 0 KS.41 endring i leverandørgjeld KS.42 effekt av valutakursendringer 0 0 KS.43 inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) 0 0 KS.44 pensjonskostnader (kalkulatoriske) 0 0 KS.45 poster klassifisert som investerings eller finansieringsaktiviteter 0 0 KS.46 korrigering av avsetning for feriepenger når ansatte går over i annen statsstilling 0 0 KS.46A endring i andre tidsavgrensningsposter KS.47 Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter KS.AVS Side 13

15 Bevilgningsoppstilling Beholdninger på konti i statens kapitalregnskap Årsrapport 2015 Konto Tekst Note Endring Ref. 6001/8202xx Oppgjørskonto i Norges Bank BRI Leieboerinnskudd BRI Tøyenfondet 3) BRI Observatoriefondet 3) BRI xx/8102xx Gaver og gaveforsterkninger BRI.015 Regnskap Beholdninger rapportert i likvidrapport 1) Note Oppgjørskonto i Norges Bank Inngående saldo på oppgjørskonto i Norges Bank BRII.001 Endringer i perioden (+/ ) BRII.002 Sum utgående saldo oppgjørskonto i Norges Bank BRII.1 Øvrige bankkonti Norges Bank 2) Inngående saldo på i øvrige bankkonti i Norges Bank 17 0 BRII.021 Endringer i perioden (+/ ) 0 BRII.022 Sum utgående saldo øvrige bankkonti i Norges Bank 17 0 BRII.2 Samlet innbetaling i henhold til tildelingsbrev Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet innbetaling 260 Universiteter og høyskoler 50 Statlige universiteter og høyskoler BRIII Felles enheter 01 Driftsutgifter 0 BRIII Felles enheter 21 Spesielle driftsutgifter 0 BRIII Felles enheter 50 Senter for internasjonalisering av utdanning BRIII Felles enheter 51 Drift av nasjonale fellesoppgaver 0 BRIII Felles utgifter for universiteter og høyskoler 01 Felles utgifter for universiteter og høyskoler 45 Driftsutgifter, kan nyttes under post 70 0 BRIII.016 Større utstyrsanskaffelser, kan overføres Sum på kapitler og poster under programkategori Høyere utdanning og fagskoler 0 BRIII BRIII BRIII BRIII.021 Sum tildelinger på andre kapitler og poster i statsbudsjettet Sum utbetalinger i alt BRIII BRIII.1 1) Dersom virksomheten disponerer flere oppgjørskontoer i Norges Bank enn den ordinære driftskontoen, skal også disse beholdningene spesifiseres med inngående saldo, endring i perioden og utgående saldo. Slike beholdninger skal også inngå i oversikten over beholdninger rapportert til kapitalregnskapet. Vesentlige beløp spesifiseres særskilt nedenfor. Side 14

16 3. Noter til årsregnskapet Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Årsrapport B2016 Ref. Overført bevilgning fra foregående år (bruttobudsjetterte virksomheter) 0 0 N1.1 Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet N1.2 brutto benyttet til investeringsformål/varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd ( ) N1.3 ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) N1.4 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) (+) N1.5 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (nedskrivninger) (+) N1.5A + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler (+) N1.6 + inntekt til pensjoner (gjelder virksomheter som er med i sentral ordning) N1.7 utbetaling av tilskudd til andre ( ) N1.8 Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet* N1.9 Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet N1.10 Tilskudd og overføringer fra andre departement Periodens tilskudd/overføring fra andre departement* N A brutto benyttet til investeringsformål/varige driftsmidler av periodens bevilgning /driftstilskudd ( ) N1.12 ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) N utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) (+) N utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (nedskrivninger) (+) 0 0 N A + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler (+) N1.15 utbetaling av tilskudd til andre ( ) N1.17 Andre poster som vedrører tilskudd og overføringer fra andre departement (spesifiseres) N1.18 Sum tilskudd og overføringer fra andre departement N1.19 * Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer under oppstillingen. Side 15

17 Spesifikasjon av driftsinntekter, forts B2016 Ref. Sum inntekt fra bevilgninger (linje RE.1 i resultatregnskapet) N1.20 Tilskudd og overføringer fra statlige etater 1) Periodens tilskudd/overføring fra andre statlige etater N periodens tilskudd fra andre statlige aktører via andre virksomheter N1.21A utbetaling av tilskudd til andre virksomheter ( ) N1.21B Periodens netto tilskudd fra andre statlige etater N1.21E Periodens tilskudd/overføring direkte fra Norges forskningsråd (NFR) N periodens tilskudd fra NFR via andre virksomheter (+) 0 0 N1.23A utbetaling av periodens tilskudd/overføring fra NFR til andre ( ) N1.29 Periodens netto tilskudd fra NFR N1.29A Andre poster som vedrører tilskudd/overføringer fra andre statlige etater (spesifiseres) 2) N1.30 Sum tilskudd og overføringer fra statlige etater N1.31 1) Vesentlige bidrag skal spesifiseres i egne avsnitt under oppstillingen. Linjene N1.21 skal bare omfatte tilskudd/overføringer som omfattes av bestemmelsene i rundskriv F Midler som benyttes til investeringer, skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifiseres i KD avsnittet. Oppdragsinntekter og salgs og leieinntekter skal spesifiseres i de respektive avsnittene nedenfor. 2) Vesentlige bidrag skal spesifiseres i egne avsnitt under oppstillingen. Linje N1.30 skal omfatte tilskudd/overføringer som ikke omfattes av bestemmelsene i rundskriv F Tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet 1) Periodens tilskudd/overføring fra regionale forskningsfond (RFF) N1.22A + periodens tilskudd fra RFF via andre virksomheter (+) N1.22B utbetaling av tilskudd/overføring fra RFF til andre ( ) N1.22C Periodens netto tilskudd/overføring fra RFF N1.22D Periodens tilskudd/overføring fra kommunale og fylkeskommunale etater N1.32A Periodens tilskudd/overføring fra organisasjoner og stiftelser N1.32B Periodens tilskudd/overføring fra næringsliv og private N1.32C Periodens tilskudd/overføring fra andre bidragsytere N1.32D utbetaling av tilskudd/overføring fra diverse bidragsytere til andre virksomheter ( ) N1.32E Periodens netto tilskudd/overføring fra diverse bidragsytere N1.32F Periodens tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning (FP6, FP7 og Horizon 2020) N innbetaling av tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning fra andre (+) N1.35B utbetaling av periodens tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning til andre ( ) N1.35A Periodens netto tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning (FP6, FP7 og Horizon 2020) N1.35C Periodens tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet N innbetaling av tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet fra andre (+) N1.36B utbetaling av periodens tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet til andre ( ) N1.36A Periodens netto tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet N1.36C Periodens tilskudd/overføringer fra andre bidragsytere N1.37 Sum tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet N1.38 Side 16

18 Spesifikasjon av driftsinntekter, forts B2016 Ref. 1) Vesentlige bidrag skal spesifiseres på i egne avsnitt under oppstillingen. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifiseres i KD avsnittet. Avsnittet gjelder bidrag som tilfredsstiller kravene i rundskriv F 07 13, dog slik at tilskudd/overføringer fra andre som ikke omfattes av bestemmelsene i rundskriv F skal spesifiseres på linje N1.37. Tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger* Mottatte gaver/gaveforsterkninger i perioden N1.40 ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger ( ) N utsatt inntekt fra mottatte gaver/gaveforsterkninger (+) N1.42 Sum tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger N1.43 *Vesentlige bidrag skal spesifiseres på egne linjer eller i egne avsnitt under oppstillingen. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifiseres i KD avsnittet. Sum tilskudd og overføringer fra andre (linje RE.3 i resultatregnskapet) N1.44 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv.* Salg av eiendom N1.45 Salg av maskiner, utstyr mv N1.46 Salg av andre driftsmidler N1.47 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv. (linje RE.4 i resultatregnskapet) N1.48 * Vesentlige salgstransaksjoner skal kommenteres og det skal angis eventuell øremerking av midlene. Merk at det er den regnskapsmessige gevinst og ikke salgssum som skal spesifiseres under driftsinntekter. Oppdragsinntekter, salgs og leieinntekter Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet 1) Statlige etater N1.49 Kommunale og fylkeskommunale etater N1.50 Organisasjoner og stiftelser N1.51 Næringsliv/privat N1.52 Andre N1.54 Sum inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet N1.55 1) Avsnittet skal omfatte oppdragsinntekter som omfattes av bestemmelsene i rundskriv F Andre salgs og leieinntekter Andre salgs og leieinntekter N1.56 Andre salgs og leieinntekter N1.56 Andre salgs og leieinntekter* N1.57 Sum andre salgs og leieinntekter N1.59 Sum oppdrags, salgs og leieinntekter (linje RE.5 i resultatregnskapet) N1.60 Andre driftsinntekter Gaver som skal inntektsføres N1.61 Øvrige andre inntekter N1.62 Øvrige andre inntekter N1.62 Øvrige andre inntekter* N1.63 Sum andre driftsinntekter (linje RE.6 i resultatregnskapet) N1.65 Side 17

19 Spesifikasjon av driftsinntekter, forts Gebyrer og lisenser 1) B2016 Ref. Gebyrer N1.661 Lisenser N1.662 Sum gebyrer og lisenser (linje RE.2 i resultatregnskapet) N1.66 * Vesentlige inntekter av denne typen skal spesifiseres i egne avsnitt under oppstillingen. Dette avsnittet skal bare brukes når gebyrene eller lisensene skal klassifiseres som driftsinntekt for institusjonen. 1) Dersom institusjonen krever inn gebyrer eller mottar midler knyttet til lisenser på vegne av staten og som skal overføres til statskassen, skal slike midler klassifiseres som innkrevingsvirksomhet og presenteres i avsnittet for innkrevingsvirksomhet i resultatregnskapet og spesifiseres i note 9. Sum driftsinntekter N1.67 Side 18

20 Note 2 Lønn og sosiale kostnader DEL I Tall i 1000 kroner Referanse Lønninger N2.1 Feriepenger N2.2 Arbeidsgiveravgift N2.3 Pensjonskostnader* N2.4 Sykepenger og andre refusjoner N2.5 Andre ytelser N2.6 Sum lønnskostnader N2.7 Antall årsverk: N2.8 *Gjelder virksomheter som betaler pensjonspremie selv (alle som har unntak fra bruttoprinsippet). Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats til Statens pensjonskasse er 12,7 prosent for Premiesatsen for 2014 var13,15 prosent. DEL II Lønn og godtgjørelser til ledende personer Lønn Andre godtgjørelser Rektor (gjelder også dersom rektor er tilsatt) Ekstern styreleder (gjelder institusjoner som har tilsatt rektor) Administrerende direktør Referanse Godtgjørelse til styremedlemmer Fast godtgjørelse Styremedlemmer fra egen institusjon Eksterne styremedlemmer Godtgjørelse pr. møte Styremedlemmer valgt av studentene Varamedlemmer for styremedlemmer fra egen institusjon Varamedlemmer for eksterne styremedlemmer Varamedlemmer for studenter Lønn og godtgjørelser til ledende personer oppgis i kroner for budsjettåret For styremedlemmer som har fast godtgjørelse, oppgis godtgjørelsen for budsjettåret Når det gis godtgjørelse pr. møte, oppgis satsen pr. møte. Side 19

21 Note 3 Andre driftskostnader Ref. Husleie N3.1 Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 N3.2 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler N3.3 Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler N3.4 Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv N3.5 Mindre utstyrsanskaffelser N3.6 Leie av maskiner, inventar og lignende N3.7 Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne N3.8 Reiser og diett N3.9 Øvrige driftskostnader (*) N3.10 Sum andre driftskostnader N3.11 (*) Spesifiseres ytterligere under oppstillingen dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet Konsulenter og kjøp av tjenester fra eksterne: Regnskap, revisjon og økonomitjenester Kjøp av tjenester til utvikl av programv, IKT tjenester m.m. 686 Uninett tjenesteavgift Kjøp av tjenester til løpende driftsoppg, IKT 837 Kjøp av tjenester til org utvikling, rekruttering m.m Innleid personell fra vikarbyrå o.l Kjøp av undervisningstjenester, ikke oppg pl Kjøp av forskningstjenester Refusjon av studentpraksis/øvingsundervisning Eksamensavvikling/sensur 340 Andre tjenester Side 20

22 Note 4 Immaterielle eiendeler FoU Rettigheter mv. Under utførelse SUM Ref. Anskaffelseskost N4.1 + tilgang pr (+) N4.2 avgang anskaffelseskost pr ( ) N4.3 +/ fra eiendel under utførelse til annen gruppe (+/ ) N4.3A Anskaffelseskost N4.4 akkumulerte nedskrivninger ( ) N4.5 nedskrivninger pr ( ) N4.6 akkumulerte avskrivninger ( ) N4.7 ordinære avskrivninger pr, ( ) N4.8 + akkumulert avskrivning avgang pr (+) N4.9 Balanseført verdi N4.10 Avskrivingssatser (levetider) Virksomhetsspesifikt 5 år / lineært Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser av anleggsmidler, skal oppgi hvilke immaterielle eiendeler institusjonene har anskaffet i perioden når kostprisen overstiger kr (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og levetiden er over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger for: Ref. Immaterielle eiendeler 0 0 Sum investeringer og påkostninger i immaterielle eiendeler 0 0 N4.11 Side 21

23 Note 5 Varige driftsmidler Tomter Øvrige bygninger Anlegg under utførelse Driftsbygninger Infrastruktureiendeler Beredskapsanskaffelser Maskiner, transportmidler Annet inventar og utstyr Sum Ref. Anskaffelseskost N5.1 + tilgang nybygg pr eksternt finansiert N tilgang nybygg pr internt finansiert N5.20A + andre tilganger pr (+) N5.21 avgang anskaffelseskost pr ( ) N5.3 +/ fra anlegg under utførelse til annen gruppe (+/ ) N5.4 Anskaffelseskost N5.5 akkumulerte nedskrivninger pr ( ) N5.6 nedskrivninger pr ( ) N5.7 akkumulerte avskrivninger ( ) N5.8 ordinære avskrivninger pr ( ) N5.9 + akkumulert avskrivning avgang pr (+) N5.10 Balanseført verdi N5.11 Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning år dekomponert lineært år dekomponert lineært Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Virksomhetsspesifikt 3 15 år lineært 3 15 år lineært Tilleggsopplysninger når det er avhendet anleggsmidler: Vederlag ved avhending av anleggsmidler N5.12 bokført verdi av avhendede anleggsmidler* ( ) N5.13 Regnskapsmessig gevinst/tap N5.14 * Når det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen tilfaller virksomheten: Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er inntektsført og vist i note 1 som "utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler". * Når det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen ikke tilfaller virksomheten: Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er regnskapsført direkte mot "avregning med statskassen" i balansen. Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser og påkostninger, skal oppgi anskaffelser av andre varige driftsmidler som har en kostpris større enn kr (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og økonomisk levetid over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger skal kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: Ref. Eiendom og bygg (benyttes kun av de som forvalter egne bygg) 0 0 Teknisk data og undervisningsutstyr 0 0 Anleggsmaskiner og transportmidler 0 0 Kontormaskiner og annet 0 0 Sum investeringer og påkostninger av varige driftsmidler 0 0 N5.15 Side 22

24 Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Ref. Renteinntekter 0 0 N6.1 Agio gevinst N6.2 Oppskrivning av aksjer 0 0 N6.2A Annen finansinntekt 0 0 N6.3 Sum finansinntekter N6.4 Finanskostnader Rentekostnad 0 0 N6.5 Nedskrivning av aksjer 0 0 N6.6 Agio tap N6.7 Annen finanskostnad 8 56 N6.8 Sum finanskostnader N6.9 Utbytte fra selskaper mv. Mottatt utbytte fra selskap X 0 0 N6.010 Mottatt utbytte fra selskap Y 0 0 N6.010 Mottatt utbytte fra selskap Z 0 0 N6.010 Mottatt utbytte fra selskap andre selskap* 0 0 N6.011 Sum mottatt utbytte 0 0 N6.11 * Spesifiseres om nødvendig på egne linjer under oppstillingen. Grunnlag beregning av rentekostnad på investert kapital: Gjennomsnitt i perioden Balanseført verdi immaterielle eiendeler Balanseført verdi varige driftsmidler Sum Antall måneder på rapporteringstidspunktet: (må fylles ut) 12 Gjennomsnittlig kapitalbinding i år 2015: Fastsatt rente for år 2015: 2,05 % Beregnet rentekostnad på investert kapital*: Beregning av rentekostnader på den kapitalen som er investert i virksomheten vises her i henhold til "Utkast til veiledningsnotat om renter på kapital". * Gjelder bare institusjoner som balansefører anleggsmidler. Beregnet rentekostnad på investert kapital skal kun gis som noteopplysning. Den beregnede rentekostnaden skal ikke regnskapsføres. Side 23

25 Note 8 Årsrapport 2015 Innskutt og opptjent virksomhetskapital (nettobudsjetterte virksomheter) Nettobudsjetterte virksomheter kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte og bidragsfinansierte aktiviteten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra oppdragsfinansiert aktivitet. Universitet og høyskoler kan anvende opptjent virksomhetskapital til å finansiere investeringer i randsonevirksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Innskutt virksomhetskapital er kapitalene knyttet til aksjer som ble finansiert av bevilgning på 90 post og som derfor tidligere var klassifisert som aksjer i gruppe 1. Disse aksjene føres nå i gruppe 2 og er overført til den enkelte institusjons virksomhetsregnskap. Innskutt virksomhetskapital skal anses som bundet. Innskutt virksomhetskapital: Beløp Ref. Innskutt virksomhetskapital N8I.011 Oppskrivning av eierandeler i perioden (+) 0 N8I.012 Nedskrivning av eierandeler i perioden ( ) 0 N8I.013 Salg av eierandeler i perioden ( ) 0 N8I.014 Innskutt virksomhetskapital N8I.1 Bunden virksomhetskapital: Bunden virksomhetskapital pr N8I.021 Kjøp av aksjer i perioden 0 N8I.022 Salg av aksjer i perioden ( ) 0 N8I.023 Oppskrivning av aksjer i perioden 0 N8I.024 Nedskrivning av aksjer i perioden ( ) 0 N8I.025 Bunden virksomhetskapital N8I.2 Innskutt og bunden virksomhetskapital N8I.sum Annen opptjent virksomhetskapital: Annen opptjent virksomhetskapital N8II.011 Underskudd bevilgningsfinansiert aktivitet belastet annen opptjent virksomhetskapital ( ) N8II.012 Overført fra periodens resultat N8II.013 Overført til/fra bunden virksomhetskapital (+/ ) 0 N8II.014 Annen opptjent virksomhetskapital N8II.1 Sum virksomhetskapital N8.total Nettobudsjetterte virksomheter kan eventuelt supplere med ytterligere spesifikasjon og gruppering av opptjent virksomhetskapital på egne linjer under oppstillingen. (Gjelder f. eks. virksomheter som fordeler opptjent virksomhetskapital til underliggende driftsenheter) Side 24

26 Note 11 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Organisasjonsnummer Ervervsdato Antall aksjer/ andeler Eierandel Årets resultat* Balanseført egenkapital** Balanseført verdi i virksomhetens regn skap Rapportert til kapitalregnskapet (1) Ref. Aksjer HiST Kompetanse AS ,0 % N OI! Trøndersk Mat & Drikke AS ,9 % N Sum aksjer N11.1 N N N N Andeler (herunder leieboerinnskudd) Selskap N Selskap N Øvrige selskap*** N Sum andeler N11.2 Balanseført verdi N11.3 * Gjelder bokført resultat i vedkommende selskaps siste avlagte årsregnskap ** Gjelder bokført egenkapital i vedkommende selskaps siste avlagte årsregnskap *** Vesentlige poster spesifiseres i eget avsnitt under oppstillingen (1) Rapportering av aksjer og andeler til statens kapitalregnskap skal følger reglene i kapittel 4.4 i Meld. St. 3. Note 13 Kundefordringer Ref. Kundefordringer til pålydende N13.1 Avsatt til latent tap ( ) N13.2 Sum kundefordringer N13.3 Side 25

27 Note 14 Andre kortsiktige fordringer Ref. Forskuddsbetalt lønn N14.1 Reiseforskudd N14.2 Personallån N14.3 Andre fordringer på ansatte 0 0 N14.4 Forskuddsbetalte kostnader N14.5 Andre fordringer N14.6 Fordring på datterselskap mv.* 0 0 N14.7 Sum N14.8 * gjelder også tilknyttet selskap (TS) og felleskontrollert virksomhet. Side 26

28 Note 15 del I Årsrapport 2015 Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet mv. (nettobudsjetterte virksomheter) Den andel av bevilgninger og midler som skal behandles tilsvarende som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen, er å anse som en forpliktelse. Det skal spesifiseres hvilke formål bevilgningen forutsettes å dekke i påfølgende termin. Vesentlige poster skal spesifiseres i egne avsnitt under oppstillingen. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte prioriterte oppgaver/formål innenfor bevilgningsfinansiert aktivitet og aktivitet som skal behandles tilsvarende: Del I: Inntektsførte bevilgninger: Avsetning pr Overført fra virksomhets kapital Avsetning pr Endring i perioden Ref. Kunnskapsdepartementet Utsatt virksomhet FoU N15I.011 Undervisning N15I.011 Stipendiater N15I.011 SUM utsatt virksomhet N15I.1 Strategiske formål Kompetanseheving N15I.021 Administrative prosjekt N15I.021 Andre strategiske formål N15I.021 SUM strategiske formål N15I.2 Større investeringer Undervisning og forskningsutstyr N15I.031 IKT og AV utstyr N15I.031 Investering, bygningsdrift N15I.031 SUM større investeringer N15I.3 Andre avsetninger Ordinær drift N15I.041 Andre avsetninger N15I.041 SUM andre avsetninger N15I.4 Sum Kunnskapsdepartementet N15I.KD Andre departementer Utsatt virksomhet N15I.051 Strategiske formål N15I.052 Større investeringer N15I.053 Andre avsetninger N15I.054 Sum andre departementer N15I.5 Sum avsatt andel av bevilgningsfinansiert aktivitet N15I.5A Side 27