Årsregnskap 2013 for Bodø kommune

Transkript

1 Økonomiseksjonen Saksframlegg Dato Løpenr Arkivsaksnr Arkiv / /1911 Saksnummer Utvalg Møtedato 14/57 Formannskapet /53 Bystyret Årsregnskap 2013 for Bodø kommune Forslag til innstilling 1. Formannskapets behandling i møte den : Votering Innstillingen med unntak av punk 2, andre strekpunkt enstemmig tiltrådt. Punkt 2, andre strekpunkt tiltrådt mot 1 stemme (R). Ingrid Lien, SP fratrådt før avstemning av saken. Formannskapets innstilling 2. Regnskapet for Bodø kommune godkjennes med balanse mellom regnskap og budsjett. 3. Det overføres netto kr til budsjett 2014 som følge av reglement for over/underskudd og brukes på følgende måte: - Kr til anskaffelse av nettbasert løsning for administrasjon av ansettelser og stillinger - Kr til finansiering av strøken bevilgning til Arctic Race - Kr til styrking av egenkapital i Stormen Drift AS 4. Det godkjennes omfordeling av bevilgningene til investeringsprosjekter jf. tabell Omdisponering i saksframlegget 5. Bystyret godkjenner at ubrukt bevilgning for investeringsprosjekter i 2013 overføres budsjett 2014 for å fullfinansiere disse. 6. Bodø bystyret godkjenner låneopptak kr som følge av strøken finansiering på grunn av kommunens negative regnskapsresultat. 7. Side3

2 8. Regnskapet for Bodø kommune godkjennes med balanse mellom regnskap og budsjett. 9. Det overføres netto kr til budsjett 2014 som følge av reglement for over/underskudd og brukes på følgende måte: - Kr til anskaffelse av nettbasert løsning for administrasjon av ansettelser og stillinger - Kr til finansiering av strøken bevilgning til Arctic Race - Kr til styrking av egenkapital i Stormen Drift AS 10. Det godkjennes omfordeling av bevilgningene til investeringsprosjekter jf. tabell Omdisponering i saksframlegget 11. Bystyret godkjenner at ubrukt bevilgning for investeringsprosjekter i 2013 overføres budsjett 2014 for å fullfinansiere disse. 12. Bodø bystyret godkjenner låneopptak kr som følge av strøken finansiering på grunn av kommunens negative regnskapsresultat. Slutt påforslag til innstilling ikke slett denne linjen Sammendrag Årsregnskap for Bodø kommune for 2013 er gjort opp med en balanse mellom inntekter og utgifter. Balansen ville ikke vært mulig å oppnå uten strykninger (13,3 mill kr) og skyvning av pensjonskostnader (5 mill kr). I praksis betyr dette at kommunen må øke låneopptak i 2014 med 13,3 mill kr og at det blir mindre midler på premieavviksfondet for å finansiere pensjons premieavvik fra tidligere år. Korrigert for ovennevnte, budsjettvedtak for 2013 knyttet til bruk av premiefondet (33 mill kr) samt ikke overført investeringsmoms som fra 2014 må overføres investeringene i sin helhet (12 mill kr) er kommunens underliggende negative resultat på 63,3 mill kr. Dette er en forbedring i forhold til 2012 (87 mill kr), men fortsatt veldig alvorlig for kommunens langsiktige handlefrihet. Det vurderes imidlertid som at de prosesser og tiltak som er satt i gang i forbindelse med prosjekt «Framtida vårres» del 1 og 2 vil kunne være viktige elementer mot å oppnå en mer bærekraftig økonomi på sikt. Driftsregnskapet Kommunens økonomistyringsprinsipp og reglement for håndtering av over- og underskudd for enhetene ble vedtatt av bystyret i PS 05/63. Dette omfatter i hovedsak enhetene og skal muliggjøre at lokal leder kan se to år i sammenheng og ikke foreta hasteinnkjøp i slutten av året. For skolene og barnehager er dette fungert som et operativt og hensiktsmessig reglement. For enhetene innen Helse og omsorg har dette vært langt mer komplisert, spesielt for de enhetene som skal også håndtere en reell vekst i produksjonskrav uten at budsjettrammene er tilsvarende økt. Rådmannens ledergruppe sluttbehandlet fordeling av over/underskudd i møte Tabellen under viser fordelingen nærmere: Side4

3 Avdeling Utg.budsj (reg.) +/- 2% av utg.budsj. Resultat 2013 Ihht reglement Rådmannens forslag Sentraladministrasjon Opplæring og kultur Helse og omsorg (58 314) (12 602) (7 919) Eiendomskontoret Teknisk avdeling (12 656) (3 044) (1 576) Sum (55 137) (6 448) (1 291) Resultatet på kr foreslås fordelt på følgende måte: - Kr til anskaffelse av nettbasert løsning for administrasjon av ansettelser og stillinger - Kr til finansiering av strøken bevilgning til Arctic Race - Kr til styrking av egenkapital i Stormen Drift AS Investeringsregnskap I følge regnskapsregler skal kommunens investeringsregnskap avsluttes som et prosjekt, noe som betyr at ubrukt bevilgning fra et prosjekt med mindreforbruk brukes til å finansiere prosjekt med merforbruk. Kommunen må forholde seg til denne regel når regnskapet avsluttes, mens står fritt til å velge hvordan styring av prosjekter skal foregå. Kommunen har valgt å styre investeringsprosjekter hvert for seg noe som betyr at mer og mindreforbruk må godkjennes av bystyret. I tabellen under er det lagt fram en oversikt over prosjekter som har merforbruk samt forslag til inndekning. Tabell Omdisponering Merforbruk Dekkes inn i Omdisp Rest Ansvar Navn 2013 budsjett Botilbudd Garnveien Stimulli * Kunnstgresspakken Sanering sentrum avløp Bypakke Bodø Portalprosjekt Sum *)omdisponert fra 9524 Stimulli 2 Konklusjon og anbefaling Kommunens regnskap avsluttes med en balanse mellom regnskap og budsjett. Balansen ikke ville vært mulig å oppnå uten strykning og skyvning av pensjonskostnader foran seg. Reelt underliggende driftsresultat for kommunen utgjør ca -63 mill kr mot -87 mill kr i Dette er en forbedring, men kommunen har fortsatt en lang vei å gå mot å få på plass en mer bærekraftig økonomi og nå mål knyttet til større langsiktig økonomisk handlefrihet. Det vises her til de interne prosesser som er igangsatt i 2013 gjennom «prosjekt Framtida vårres» del 1 og 2. Rådmannen foreslår å anvende kommunens økonomistyringsprinsipp og reglement for håndtering av over- og underskudd for enhetene. Et «overskudd» fra reglementet foreslås brukt på følgende måte: 0,2 mill kr til anskaffelse av nettbasert løsning for administrasjon av ansettelser og stillinger, 0,49 mill kr til finansiering av strøken bevilgning til Arctic Race og 0,6 mill kr til styrking av egenkapital i Stormen Drift AS. Avslutning og finansiering av investeringsregnskapet foreslås ved bruk av ledige midler fra avsluttende prosjekter 1,2 mill kr samt bruk av budsjettert beløp for 2014 på 6,1 mill kr.kr. Side5

4 Saksbehandler: Kornelija Rasic Rolf Kåre Jensen Rådmann Stephan A. Skjelvan Kommunal direktør for økonomiog finans Trykte vedlegg: 1. Årsregnskap Årsberetning Revisjonsberetning 4. Saksprotokoll fra Kontrollutvalget i Bodø Side6

5 Årsregnskap Side7

6 Økonomisk oversikt drift Revidert Opprinnelig budsjett budsjett Regnskap Regnskap Note Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak Gevinst på finansielle instrumenter (OM) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg Tap på finansielle instrumenter (OM) Avdragsutgifter Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Side8

7 Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserven Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsetninger til disposisjonsfond Avsetninger til bundne fond Avsetninger til likviditetsreserven Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk Alle tall i kr 3 Side9

8 Økonomisk oversikt investering Regnskap Rev. Budsjett Oppr. Budsjett Regnskap Note Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Avsetninger til ubundne investeringsfond Avsetninger til bundne fond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Overføringer fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av ubundne investeringsfond Sum finansiering Udekket/udisponert Alle tall i kr 4 Side10

9 Balanseregnskap Regnskap Regnskap Regnskap Note EIENDELER Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer 5/ Premieavvik Aksjer og andeler, kortsiktige Obligasjoner, sertifikater 13/ Bankinnskudd, kasse SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Kapitalkonto Gjeld Langsiktig gjeld Herav: Pensjonsforpliktelser Andre lån Kortsiktig gjeld Herav: Annen kortsiktig gjeld 5/ SUM EGENKAPITAL OG GJELD Side11

10 MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Alle tall i 1000 kr Bodø den 31. desember februar 2014 Rolf Kåre Jensen Stephan A. Skjelvan Linda Johnsen rådmann kommunaldirektør regnskapssjef økonomi/finans Regnskapet revidert 11. april 2014 Monika Amundsen kommunerevisor 6 Side12

11 Oversikten viser Bodø kommunes driftsregnskap for 2013 satt opp pr rammeområde iht vedtatt budsjett for 2013, jfr PS 12/193. Driftsregnskap pr rammeområde Regnskap Rev. bud. Oppr. bud. Regnskap Sentraladministrasjonen Utgifter Inntekter Netto Oppvekst og kulturavdelingen Utgifter Inntekter Netto Helse- og omsorgsavdelingen Utgifter Inntekter Netto Eiendomskontoret Utgifter Inntekter Netto Teknisk avdeling Utgifter Inntekter Netto Interne bedrifter Utgifter Inntekter Netto Rammeområde 8 Utgifter Inntekter Netto Total Alle tall i kr Utgifter Inntekter Netto Side13

12 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskap Rev. Budsjett Oppr. Budsjett Regnskap Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (OM) Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg Tap finansielle instrumenter (OM) Avdrag på lån Netto finansinnt./utg Til dekning av tidl regnsk.m. merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mer/mindreforbruk Alle tall i kr Regnskapsskjema 1A er obligatorisk iht "Forskrift om årsregnskap og årsberetning (for kommuner og fylkeskommuner)" og viser kommunens frie inntekter, finansinntekter og -utgifter, samt avsetning og bruk av fond. 8 Side14

13 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet Regnskap Rev. Budsjett Oppr. Budsjett Regnskap Til fordeling drift fra Regnskapsskjema 1A - driftsregnskapet Fordelt slik: Sentraladministrasjonen Sum utgifter Sum inntekter Sum fordelt Oppvekst og kulturavdelingen Sum utgifter Sum inntekter Sum fordelt Helse og omsorgsavdelingen Sum utgifter Sum inntekter Sum fordelt Eiendomskontoret Sum utgifter Sum inntekter Sum fordelt Teknisk avdeling Sum utgifter Sum inntekter Sum fordelt Interne bedrifter Sum utgifter Sum inntekter Sum fordelt Rammeområde 8 Sum utgifter Sum inntekter Sum fordelt Sum fordelt Til fordeling fra skjema 1A Mer/Mindreforbruk Alle tall i kr Regnskapsskjema 1B er obligatorisk iht "Forskrift om årsregnskap og årsberetning" og viser kommunens anvendelse av frie inntekter (redusert for netto finansutgifter og netto avsetninger til fond) pr rammeområde. Tallene i regnskapsskjema 1B avviker fra "Driftsregnskap pr rammeområde" da avsetninger og bruk av fond ikke er med i regnskapsskjema 1B, mens disse er inkludert i tallene i "Driftsregnskap pr rammeområde". Videre inngår frie inntekter (skatt, rammetilskudd mm) i tallene for rammeområde 8 i "Driftsregnskap pr rammeområde", mens disse er holdt utenom i dette skjema, da de inngår i regnskapsskjema 1A. 9 Side15

14 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Regnskap Rev. Budsjett Oppr. Budsjett Regnskap Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Mottatte avdrag på lån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert Alle tall i kr Regnskapsskjema 2A er obligatorisk iht "Forskrift om årsregnskap og årsberetning" og viser kommunens samlede investeringer (både driftsmidler og finansielle anleggsmidler) i løpet av regnskapsåret, samt finansieringen av disse. Spesifikasjon av kommunens investeringsprosjekter fremgår av regnskapsskjema 2B. 10 Side16

15 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet pr prosjekt Alle tall i 1000 kr Regnskap Rev. Budsjett Oppr. Budsjett Regnskap Skoleløsning Saltvern Bratten Kjærringøy skole/bhg Bodøsjøen skole byggetrinn II Misvær skole FDV Forvaltningssystem Sølvsuper Helse- og velferdssenter Omsorgsteknologi Sølvsuper PS 11/ Bodø nye havn Utvidelse av næringsareal Valen Hunstad generelt Mørkved generelt Sikring/rydding av komm. Eiendommer Kjøp/salg av eiendom Kompaktanlegg Bestemorenga Kirke Hunstad Innskudd kommunale boliger Bobilcamp sentrum Kollektivterminal Dr. gate Anskaffelse nytt inkassosystem IT systemer Sum fullføre i gangsatte prosjekter Heis Rådhuset Brannsikring av bygg Oppgradering av el-anlegg Sum lovpålagte oppgaver, branndokumentasjon/pcb Rehabilitering sanitæranlegg, skoler Bygningsmessige tilpasninger HS grunnet driftsendr Asfaltspleis Veitiltak sentrum Vei og gatelys kommunal bev Sum nødvendig vedlikehold av bygninger, veier m.m Delsum Politiske vedtak (eks Stormen) 96 Bodø bydrift Sentrum skolestruktur Rønvik/Saltvern skolestruktur Bankgata skole, riving sørfløy Familiesenter Rønvik/Sentrum Flerbrukshall Bankgata Rehabilitering skolebygg Tverlandet Bo- og Servicesenter Boligkjøp Mørkved sykehjem - nødstrømsanlegg Side17

16 9359 IKT HS Samhandlingsreformen Flyktningeboliger Boliger til flyktninger PS 13/ Botilbud Garnveien PS 13/ Årnesveien 4 tilrettelegging for salg Hålogalandsgata Feltutbygging Div. feltutbygging Havneutsikten/Svømmehallen/Gråholtan Olav V gt/langstranda Lille Hjertøya Burøya Kvalvikoden Bodøsjøen B Industrikai på Valen Allhus Helligvær STIMULI Skianlegg Bestemorenga Stimuli Bibliotek - tyverimerking Midlertidig bosted flyktninger Trafikksikkerhetssenter, Bratten Buss Bratten Kunstgresspakke Bodø Domkirke - utbedringer Ny brannstasjon Utvidelse av parkeringssoner Tiltaksplan for Skjerstad Vei Rønvikleira Bru Børvatnet Fortau Ripnesbakken inkl. snuplass Rassikring Kvalvika Aksjon skolevei/fortau Bodinveien G/S vei Hestdalen - Sørstrupen Junkernveien fortau Bypakke Bodø Solparken Sykkelparkering/Skilting av sykkelruter Boligsikring for trafikksikkerhet Konrad Klausens vei Kryssløsning Sjøgt - Hålogalandsgt Terminalkai - Sør Frikjøp uteareal Anskaffelse av nytt parkeringssystem Anskaffelse av skyssbår Helligvær Busstopp Ospveien Nordlysbuen fortau Bypakke Bodø: Prærien Vest - ny vei Bypakke Bodø: Digitale barnetråkk Side18

17 9712 Bypakke Bodø: Kollektiv - busstopp Portal prosjekt Sum politiske vedtak/vedtatte planer Stormen 9920 Kulturkvartalet Bibliotek Kulturkvartalet Parkering Kulturkvartalet Utomhus Kulturkvartalet driftsplan Kulturkvartalet Kulturhus Sum Stormen Delsum Utlån/aksjer/fond Videreutlån Startlån Investeringsmerverdiavgift samlet 9999 Felles finansiering av investeringer Sum Finansdisposisjoner Bestemorenga vannforsyning Sanering sentr.vann Prærien vest vann Nordstranda vannverk Vannledning Hunstadringen Distriktsvannverk Vannledning i RV tunnel Helligvær vannbehandlingsanlegg Festvåg vannbehandlingsanlegg Naurstad vannledning PS 13/ Godøynes trykkøkning Nerbyen, Moloveien Fordelingsnett Fjell Sum Vann Tomt renseanlegg Kvalvikodden Hammersvika avløp Opprustning RA - Misvær Prærien vest avløp Bestemorenga avløpsledn Tiltak renseanlegg - akkreditering Sanering sentrum Skanseodden renseanleggm Opprydding avløp Valnes Avløp Øyran, Misvær Stokkvika - Hunstadmoen renseanlegg Bodøsjøen 2 - overføring ledning Side19

18 9652 Nerbyen, Moloveien avløp Avløpsledning Oppegård - Øyran Algarveien avløp PS 13/ Sum Avløp Sum Vann/Avløp Totalt Alle tall i kr 14 Side20

19 Note 1 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost som ubrukte lånemidler i balansen. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet basert på beste estimat. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. 15 Side21

20 Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Merverdiavgiftsplikt og merverdiavgiftskompensasjon Kommunen følger reglene i mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen momskompensasjon. Da ordningen med kompensasjon for betalt merverdiavgift ble innført i kommunesektoren ble dette finansiert av kommunene selv gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. 16 Side22

21 Note 2 Endring arbeidskapital Del 1 Tall fra bevilgningsregnskap Alle tall i kr Regnskap Regnskap Regnskap Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Endring arbeidskapital Del 2 Tall fra balansen OMLØPSMIDLER Arbeidskapital Arbeidskapital Endring fra pr pr til 2013 Betalingsmidler Kortsiktige fordringer Ihendehaverobligasjoner Premieavvik Aksjer og andeler OMLØPSMIDLER KORTSIKTIG GJELD ARBEIDSKAPITAL Herav Premieavvik Ubrukte lånemidler Bundne driftsfond Bundne investeringsfond Korrigert arbeidskapital (*) (*) Arbeidskapitalen viser differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Det forventes at 17 Side23

22 arbeidskapitalen gir et bilde av kommunens likvide situasjon. I kommuneregnskapet inngår premieavviket som en del av omløpsmidlene. Dette har imidlertid ingen reell verdi for kommunen (se eventuelt nærmere forklaring i note 5 angående pensjon) og representerer ingen likvide midler. I begrepet "korrigert arbeidskapital" er derfor premieavviket trukket ut for å få et mer reelt bilde av arbeidskapitalen. Videre er den delen av likvide midler som gjelder ubrukte lånemidler og bundne fond trukket ut, da disse ikke kan disponeres fritt av kommunen. 18 Side24

23 Note 3 Pensjon Bodø kommune har kollektive pensjonsordninger for sine ansatte i Bodø Kommunale Pensjonskasse (BKP), Statens Pensjonskasse (SPK) og Kommunal Landspensjon (KLP). Pensjonsordningen omfatter også ansatte i de kommunale foretakene. Ansatte i Bodø kommune som er i vår tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for er ikke fullt forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke samlet opp fond e.l. til dekning av fremtidige AFP-pensjoner. Forsikringstekniske beregninger foretas av KLP, BKP og SPK, og disse viser at kommunen har en samlet pensjonsforpliktelse ved utgangen av 2013 på mill kr. Kommunens pensjonsmidler er på samme tidspunkt beregnet til mill kr. Disse fremkommer som følger: Pensjonsforpliktelse BKP KLP SPK Sum Oppgitt pensjonsforpliktelse pr Estimatavvik pr / Faktisk forpliktelse pr Brutto pensjonskostnad (jfr nedenfor) Utbetalinger Brutto pensjonsforpliktelse pr Pensjonsmidler Oppgitt pensjonsforpliktelse pr Estimatavvik pr / Faktiske midler pr Innbetalt premie Administrasjonskostnad Utbetalinger Forventet avkastning Brutto pensjonsmidler pr Netto pensjonsforpliktelse pr Arbeidsgiveravgift av netto forpliktelse Sum netto forpliktelse inkl aga Dette er balanseført som følger: Pensjonsmidler Pensjonsforpliktelse (inkl arb.giv.avg) Netto forpliktelse inkl aga Alle tall i kr Medlemsstatus Antall aktive Antall oppsatte Antall pensjoner Gjennomsnittlig alder, aktive 44,2 43,3 44,2 44,1 19 Side25

24 Pensjonskostnader BKP KLP SPK Sum Årets opptjening Rentekostnad Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning Netto pensjonskostnad Amortisert premieavvik Administrasjonskostnad Sum inkl premieavvik og adm Premieavvik (*) Akkumulert premieavvik pr Amortisert premieavvik fra tidligere år Korreksjon amortisering tidligere år Årets premieavvik Akkumulert premieavvik pr Arbeidsgiveravgift av premieavvik Sum balanseført premieavvik inkl aga (*) Premieavviket er differansen mellom innbetalt pensjonspremie og regnskapsført pensjonskostnad. Årets premieavvik fremkommer som følger: Innbetalt pensjonspremie Netto pensjonskostnad Administrasjonskostnad Årets premieavvik Alle tall i kr Forutsetninger Diskonteringsrente 4,00 % Lønnsvekst 2,87 % G-regulering 2,87 % Pensjonsregulering 2,87 % Forventet avkastning 5,00 % Amortiseringstid 10 år Fra og med regnskapsåret 2002 ble det i forskrift om årsregnskap og årsberetning foretatt endringer i reglene om regnskapsføring av pensjon. Tidligere ble premieinnbetalingen til pensjonskassen regnskapsført som årets pensjonskostnad, men fra og med 2002 utgiftsføres det en estimert langsiktig pensjonskostnad basert på langsiktige forutsetninger om blant annet lønns- og G-vekst, avkastning på pensjonsmidlene og fremtidig renteutvikling. Endringen skulle medføre en jevnere årlig utgiftsbelastning enn tidligere da premieinnbetalingen dannet grunnlaget for utgiftsføring, og skulle dermed gjøre det enklere for kommunene å håndtere svingninger i pensjonspremiene fra år til år. Siden ordningen ble innført har det imidlertid vist seg at pensjonspremien over år gjennomgående har vært langt høyere enn pensjonskostnadene. Dette skyldes at det legges ulike forutsetninger til grunn ved beregning av pensjonskostnadene og nødvendig premieinnbetaling. Iht Forskrift om årsregnskap og årsberetning 13-5 A fastsettes forutsetningene ved beregning av pensjonskostnadene av tidligere Kommunal- og regionaldepartementet, nå Kommunal- og moderniseringsdepartementet. Benyttede forutsetninger har medført at det over år har bygd seg opp store differanser mellom totalt innbetalt pensjonspremie og totale utgiftsførte pensjonsutgifter. Pr utgjør dette premieavviket inkludert 20 Side26

25 arbeidsgiveravgift for Bodø kommunes del 214 mill kr. Premieavviket fremstår som en eiendel i kommunens balanse. Dette har i realiteten ingen verdi, men må derimot tas inn som utgift i kommunens regnskap i de kommende år. Det balanseførte premieavviket på 214 mill kr må utgiftsføres i kommunens regnskap som følger i de kommende år: Alle tall i kr År Beløp År Beløp År Beløp Frem til 2011 ble premieavviket som oppsto det enkelte år tatt inn i kommunens regnskap de påfølgende neste 15 år. Fra og med 2011 medførte nye regler at premieavvik skulle amortiseres (tas inn i regnskapet) over 10 år. Departementet sendte høsten 2013 ut et høringsforslag om å redusere amortiseringstiden til 5 eller 7 år fra og med budsjettåret Utfallet av dette er ikke kjent, men dersom forslaget vedtas vil det gi store økonomiske konsekvenser for kommunesektoren, samtidig som det vil gi et riktigere bilde av kommunenes reelle økonomiske situasjon. Premieavviksfond Kommunen har tidligere år avsatt midler til et eget disposisjonsfond, premieavviksfondet, til fremtidig bruk til finansiering av amortisering av tidligere års premieavvik. I samsvar med Bystyrets vedtak i PS 13/136 Tertialrapport 2 er differansen mellom årets premieavvik (5 mill kr inkludert arbeidsgiveravgift) og amortiseringen av tidligere års premieavvik (25,2 mill kr inkludert arbeidsgiveravgift) finansiert ved bruk av premieavviksfondet. Premieavviksfondet er av denne grunn redusert fra 84,9 mill kr pr til 64,7 mill kr pr Side27

26 Note 4 Kommunens garantiansvar Låntager Vedtak Opptak Bank Oppr. beløp Pr Pr Barnehager/SFO Lillevollen bhg K 30/ NB/DnB Sum barnehager/sfo Idretts- og kulturformål Tverlandshallen AL K 61/ NB/DnB Mørkvedhallen AL K 51/ KLP Sum idretts- og kulturformål Annet Bodø kirkelige f.råd K 72/ Sparebank1 NN Bodø kirkelige f.råd K-11/ Kommu.banken IRIS/Salten Forvaltning IKS Div. lånegivere BOPRO AS 2002 KLP Kreditt AS BOPRO AS 2002 KLP Kreditt AS BOPRO AS K 02/ KLP Kreditt AS BKBS K 120/ Kommu.banken Mølnbakken borettslag K/115/ Kommu.banken Låter Vasslag K-5/ NB/DnB Helse- Miljøtilsyn Salten IKS KLP Kreditt AS Salten Brann IKS (65 %) 2008 KLP Kreditt AS Skjerstad Bygningsstift 2012 Husbanken Skjerstad Samfunnshus 1991 Kommu.banken Skjerstad Bygningsstiftelse K 05/ Sparebank1 NN Skjerstad Bygningsstiftelse K 07/ Sparebank1 NN Skjerstad Bygningsstiftelse PS 13/ Sparebank1 NN Veipakke Salten AS K-06/ KLP Veipakke Salten AS K-06/ KLP Veipakke Salten AS K09/61-K12/ Nordea ASA Veipakke Salten AS K09/171-K12/ Nordea ASA Bliksvær vannverk K-06/ Sparebank1 NN Kvikstad og Ljønes Vannverk K-07/ Sparebank1 NN Bodø Spektrum AS K-07/ Kommu.banken Sum annet Totalt garantiansvar Alle tall i kr Kommunen har i løpet av regnskapsåret ikke måttet innfri noen garantier. 22 Side28

27 Note 5 Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid, samt tilskudd og overføringer Alle tall i kr 5A) Av totale kortsiktige fordringer på og kortsiktig gjeld på pr gjelder følgende fordringer og gjeld til kommunale foretak, interkommunale selskaper og interkommunalt samarbeid: Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid Fordringer Pr Pr Kortsiktig gjeld Fordringer Kortsiktig gjeld Bodø Spektrum KF Bodø Kulturhus KF Bodø Havn KF Salten Regionråd Salten Brann IKS Sum B) Tilskudd og overføringer til, samt kjøp fra, kommunale foretak, interkommunale selskap og interkommunalt samarbeid: Kommunale foretak Tilskudd Andre overføringer Tilskudd Andre overføringer Bodø Havn KF Bodø Spektrum KF Team Bodø KF (avviklet ila 2012) Bodø Kulturhus KF Sum Øvrig Salten Regionråd Sum Interkommunale selskap og interkommunalt samarbeid Kjøp fra Overføringer til Kjøp fra Overføringer til Salten Brann IKS Salten interkommunale oljevernutvalg Helse- og miljøtilsynet i Salten IKS Salten kommunerevisjon IKS Salten kontrollutvalgsservice IRIS Salten IKS Sum Side29

28 Note 6 Aksjer og andeler aktivert som anleggsmidler Bokført verdi Eierandel Egenkapi tal pr Andel EK (*) Ligningsve rdi pr Innskudd pensjonskasser Bodø Kommunale Pensjonskasse ,0 % Egenkapitalinnskudd KLP Aksjer Bodø Energi AS ,0 % Salten Kraftsamband AS (*1) ,0 % Bodø Spektrum AS ,0 % Banken AS ,0 % Saltens Bilruter AS ,8 % BoPro AS ,0 % Bodø Industri AS ,2 % Sentrumsterminalen AS ,0 % Zahlfjøsen AS ,0 % Stormen drift AS (stiftet 2013) ,0 % Kunnskapsparken Bodø AS (*5) 200 2,5 % Skjerstad ASVO AS ,0 % NordNorsk Symfoniorkester AS 50 50,0 % Vegpakke Salten AS 50 50,0 % Industribygg AS ,0 % Nordland Reiseliv AS 30 7,2 % Landegode Handel AS (*5) 15 30,0 % GalvanoTia AS (*5) 3 0,5 % Fiskernes Redskapsfabrikk AS Aspmyra Stadion AS (*2) 0 100,0 % IKS (Interkommunale selskap) (*4) Salten Kommunerevisjon IKS ,0 % IRIS Salten IKS (*3) 0 62,0 % Salten Brann IKS (*3) 0 65,8 % Helse og Miljøtilsyn Salten IKS (*3) 0 60,1 % KF (Kommunale foretak) Bodø Spektrum KF 0 100,0 % Bodø Kulturhus KF 0 100,0 % Bodø Havn KF 0 100,0 % Andeler og øvrig Samlet beløp BBL-leiligheter aktivert som andeler Bodø Håndballklubb lokaler Side30

29 Lærlingekontoret i Bodø og omegn 600 Mørkvedhallen AL ,3 % Svømmehallen AL (Skjerstad) 30 Bodø Boligbyggerlag 10 Biblioteksentralen AL 9 Studentbyen Sogn Leierett 8 Harstad Kulturhus 5 Utbyggingsselskap for Nord-Norge (Skjerstad) 5 NordNorsk Elevhjem 4 Norminol Skjerstad 1 Sum aktiverte aksjer, andeler og innskudd Alle tall i 1000 kr Aksjer og andeler som klassifiseres som anleggsmidler er i henhold til regnskapsforskriftens 8 vurdert til anskaffelseskost, med mindre disse er utsatt for verdifall som forventes ikke å være forbigående. (*) Blant selskapene kommunen har eierandel i er det kun Saltens Bilruter AS som er børsnotert. Som en tilnærming til markedsverdi er selskapenes egenkapital pr (sist avlagte regnskap for samtlige selskaper) oppgitt, og kommunens andel av denne er beregnet. I tillegg er ligningsverdi pr oppgitt for de selskaper som har innrapportert dette til aksjonærregisteret. For 2013 er markedsverdi og ligningsverdi lik for børsnoterte aksjer. (*1) I tilknytning til vurdering av markedsverdien for aksjene i Salten Kraftsamband (SKS) kan det opplyses om at 14 % av aksjene i SKS i oktober 2013 ble solgt for 515 mill kr. (Denne aksjeposten tilhørte ikke Bodø kommune, men var opprinnelig eid av Sjøfossen Energi, som ble kjøpt opp av SKS i løpet av 2013, og ble solgt til Nordlands Næringsvekst AS som er 100 % eid av Nordland fylkeskommune.) (*2) Kommunens aksjer i Aspmyra Stadion AS ble overtatt for kr 0, jfr PS 11/88, og er dermed ikke aktivert i balansen. (*3) Kommunens eierandeler i IRIS Salten IKS, Salten Brann IKS og Helse og Miljøtilsyn Salten IKS ble ikke aktivert i kommunens balanseregnskap da selskapene ble stiftet. (*4) Kommunen deltar i tillegg i følgende interkommunale samarbeid: Salten Regionråd, Salten kontrollutvalgsservice, Salten IUA, Interkommunalt arkivsamarbeid i Nordland, Krisesenter i Salten og Samordna innkjøp i Salten. Salten Regionråd (der Bodø kommunes andel er ca 64 %) eier for øvrig 100 % av aksjene i Salten Invest AS. (*5) Bystyret vedtok i sak 14/4 "Eierskapsmelding" å gi rådmannen fullmakt til å selge kommunens aksjeposter i Galvano Tia AS, Landegode Handel AS og Kunnskapsparken Bodø AS. Grunnet kort tid fra vedtak ble fattet til frist for avleggelse av årsregnskapet for 2013 er aksjene ikke omklassifisert fra anleggsmidler til omløpsmidler pr Side31

30 Indirekte eierskap Bodø kommune har gjennom sine eierandeler i selskapene som fremkommer i ovenstående oversikt også indirekte eierskap i en rekke selskaper. I det følgende opplyses det om de aktuelle selskapenes eierandeler i underliggende selskaper der denne utgjør 2/3 eller mer. Bodø Energi AS har følgende eierandeler som overstiger 66 % i underliggende selskaper: BE Kraftsalg 100 %, BE Nett 95 %, BE Energimontasje 100 %, BE Varme 100 %, Nordland Elsikkerhet AS 76 %. Salten Kraftsamband AS har følgende eierandeler som overstiger 66 % i underliggende selskaper: SKS Produksjon AS 100 %, SKS Kraftsalg AS, SKS Eiendom AS 100 %. Saltens Bilruter AS har følgende eierandeler som overstiger 66 % i underliggende selskaper: Nordlandsbuss AS 66,7 %, Østbø AS 69 %, SB Transport AS 100 %, Stokland Bilruter AS 100 %, Nordlandsreiser AS 100 %. IRIS Salten IKS har følgende eierandeler som overstiger 66% i underliggende selskaper: Iris Service AS 100%, Iris Produksjon AS 100%, Iris Retura AS 100%, HT Safe AS 73,83%. Gjennom Bodø Havns 99,88 % eierandel og AS Industribyggs 0,12 % eierandel har Bodø kommune også 100 % indirekte eierandel i ANS Bodøterminalen. Årets kjøp av aksjer og andeler Regnskapsført kjøp av aksjer og andeler fremkommer som følger: Egenkapitalinnskudd Bodø Kommunale Pensjonskasse Egenkapitalinnskudd KLP 865 Aksjekapital, øvrig egenkapital og stiftelsesutgifter Stormen Drift AS 254 Øvrig Utbytte Kommunen har i regnskapsåret mottatt følgende utbytte i tilknytning til sine langsiktige aksjeposter og eierandeler: Salten Kraftsamband AS Bodø Energi AS IRIS Salten IKS Saltens Bilruter AS Øvrige Totalt inntektsført utbytte Side32

31 Note 7 Avsetninger og bruk av avsetninger Alle fond IB Saldo alle fond Avsetninger til fond Bruk av avsetninger Netto avsetninger UB Saldo alle fond Disposisjonsfond IB Avsetninger driftsregnskapet Bruk av avsetninger driftsregnskapet Bruk av avsetninger investeringsregnskapet UB Bundet driftsfond IB Avsetninger Korrigert for avsetning renter til tapsfond startlån mm Bruk av avsetninger UB Ubundet investeringsfond IB Avsetninger Bruk av avsetninger UB Bundet investeringsfond IB Avsetninger Korrigert for avsetning renter til tapsfond startlån mm Bruk av avsetninger UB Alle tall i kr Disposisjonsfond er til bystyrets frie disposisjon til drifts- og investeringsformål. I saker der bystyret har gjort konkrete bevilgningsvedtak, er midlene å anse som bundet, og i balanseregnskapet er dette disposisjonsfond som er merket med egne navn. Disponering av disse midlene i regnskapet, enten til avsatt formål eller til andre formål, krever budsjettvedtak fra bystyret. 27 Side33