Resultatregnskap pr.: 1.tertial 2007

Transkript

1 Resultatregnskap pr.: 1.tertial 2007 Virksomhet: Høgskolen i Gjøvik (Beløp i NOK 1000) Note Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Gebyrer og lisenser 1 0 Tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner 1 0 Salgs- og leieinntekter 1 34 Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Varekostnader 791 Andre driftskostnader Avskrivninger 4,5 0 Nedskrivninger 4,5 0 Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter 6 0 Finanskostnader 6 4 Sum finansinntekter og finanskostnader Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v. 0 Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v Resultat av ordinære aktiviteter Ekstraordinære inntekter og kostnader Ekstraordinære inntekter 7 0 Ekstraordinære kostnader 7 0 Sum ekstraordinære inntekter og kostnader Avregninger Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) 8 0 Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte) Sum avregninger Innkrevningsvirksomhet Inntekter av avgifter og gebyrer direkte til statskassen 10 0 Andre inntekter fra innkrevningsvirksomhet 10 0 Overføringer til statskassen 10 0 Sum innkrevningsvirksomhet Tilskuddsforvaltning Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre 11 0 Utbetalinger av tilskudd til andre 11 0 Sum tilskuddsforvaltning Periodens resultat Disponeringer

2 Balanse pr.: Virksomhet: Høgskolen i Gjøvik (Beløp i NOK 1000) EIENDELER Note A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling 4 0 Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler 4 0 Sum immaterielle eiendeler II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom 5 0 Maskiner og transportmidler 5 0 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende 5 0 Anlegg under utførelse 5 0 Beredskapsanskaffelser 5 0 Sum varige driftsmidler III Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskaper 13 0 Investeringer i tilknyttet selskap 13 0 Investeringer i aksjer og andeler 13 0 Obligasjoner og andre fordringer 0 Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Varebeholdninger 14 0 Forskuddsbetalinger til leverandører 14 0 Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører II Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Opptjente, ikke fakturerte inntekter Sum fordringer III Kasse og bank Bankinnskudd Andre kontanter og kontantekvivalenter 19 1 Sum kasse og bank Sum omløpsmidler Sum eiendeler

3 Balanse pr.: Virksomhet: Høgskolen i Gjøvik (Beløp i NOK 1000) Note VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital I Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital 13 0 Sum innskutt virksomhetskapital II Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital Sum opptjent virksomhetskapital Sum virksomhetskapital D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Forpliktelser knyttet til anleggsmidler 4, 5 0 Andre avsetninger for forpliktelser Sum avsetning for langsiktige forpliktelser II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld 0 Sum annen langsiktig gjeld III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Avsatte feriepenger Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld IV Avregning med statskassen Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) 8 0 Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte) Ikke inntektsført bevilgning (nettobudsjetterte) Sum Sum gjeld Sum virksomhetskapital og gjeld

4 Kontantstrømoppstilling etter den direkte modellen Virksomhet: Høgskolen i Gjøvik (Beløp i NOK 1000) Note Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Innbetalinger innbetalinger av bevilgning (nettobudsjetterte) innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen 33 innbetalinger fra statskassen til tilskudd til andre 0 innbetalinger fra salg av varer og tjenester innbetalinger av avgifter, gebyrer og lisenser 0 innbetalinger av tilskudd og overføringer fra andre statsetater innbetalinger av utbytte 0 innbetalinger av renter 0 innbetaling av refusjoner andre innbetalinger 164 Sum innbetalinger Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader utbetalinger for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk utbetalinger av renter -4 utbetalinger av skatter og offentlige avgifter andre utbetalinger -2 Sum utbetalinger Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter * Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av varige driftsmidler 0 utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler 0 innbetalinger ved salg av aksjer og andeler i andre foretak 0 utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak 0 utbetalinger ved kjøp av andre investeringsobjekter 0 innbetalinger ved salg av andre investeringsobjekter 0 Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter (nettobudsjetterte) innbetalinger av virksomhetskapital 0 tilbakebetalinger av virksomhetskapital 0 utbetalinger av utbytte til statskassen 0 Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt * Avstemming Note periodens resultat 0 bokført verdi avhendede anleggsmidler 0 ordinære avskrivninger 0 nedskrivning av anleggsmidler 0 netto avregninger inntekt fra bevilgning (bruttobudsjetterte) 0 arbeidsgiveravgift/gruppeliv ført på kap 5700/ avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) 0 resultatandel i datterselskap 0 resultatandel tilknyttet selskap 0 endring i forpliktelser knyttet til anleggsmidler 0 endring i varelager 0 endring i kundefordringer endring i leverandørgjeld effekt av valutakursendringer 0 inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) 0 pensjonskostnader (kalkulatoriske) 0 poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter 0 endring i andre tidsavgrensningsposter Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter

5 Virksomhet: Høgskolen i Gjøvik Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Overført bevilgning fra foregående år (bruttobudsjetterte virksomheter) Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet * brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler inntekt til pensjoner (gjelder virksomheter som er med i sentral ordning) utbetaling av tilskudd til andre Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet (spesifiseres) Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet * Vesentlige tildelinger skal spesifiseres på egne linjer. Tilskudd og overføringer fra andre departement Periodens tilskudd/overføring fra andre departement * brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler inntekt til pensjoner (gjelder virksomheter som er med i sentral ordning) utbetaling av tilskudd til andre Andre poster som vedrører tilskudd og overføringer fra andre departement (spesifiseres) Sum tilskudd og overføringer fra andre departement * Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer Sum inntekt fra bevilgninger Tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer * Tilskudd til oppstart øk/adm utdanning Periodens tilskudd /overføring Periodens tilskudd /overføring fra NFR brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler inntekt til pensjoner (gjelder virksomheter som er med i sentral ordning) utbetaling av tilskudd til andre Andre poster som vedrører tilskudd fra andre statlige forvaltningsorganer (spesifiseres) Periodens tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer * Vesentlige tilskudd/tildelinger skal spesifiseres på egne linjer Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv.* Salg av eiendom Salg av maskiner, utstyr mv Salg av andre driftsmidler Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv * Vesentlige salgstransaksjoner skal kommenteres og det skal angis eventuell øremerking av midlene. Merk at det er den regnskapsmessige gevinst og ikke salgssum som skal spesifiseres under driftsinntekter, ref. også note 9. Salgs- og leieinntekter Utleie av bygg Kopieringsinntekter, salg av kopikort og nøkkelkort Salg av kompendier 6 0 0

6 Sum salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV): Statlige etater Kommunale og fylkeskommunale etater Organisasjoner Næringsliv/privat EU tilskudd/tildeling fra rammeprogram for forskning EU tilskudd/tildeling til undervisning og annet Stiftelser Andre (EFV andre departement) Sum inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV) Øvrige andre inntekter: Studie- og eksamensavgifter Refusjon Høgskolen i Lillehammer,felles internasjonalt kontor Ledelse av nettverksmøter Renhold 2.etasje C-bygg Øvrige andre inntekter Sum øvrige andre inntekter Sum andre inntekter Sum driftsinntekter Tilleggsopplysninger (gjelder bruttobudsjetterte virksomheter): Bevilgning overført fra forrige år Årets bevilgning Bevilgning søkt overført til neste år

7 Note 2 Lønn og sosiale kostnader Lønninger Feriepenger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader* Sykepenger og andre refusjoner Andre ytelser Sum lønnskostnader Antall årsverk: (') Nærmere om pensjonskostnader Virksomheter som betaler pensjonspremie selv: Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats for 2007 har vært xx,x prosent. Premiesatsen for 2006 var yy,y% Det vises for øvrig til prinsippnote om pensjoner. Virksomheter som ikke betaler pensjonspremie selv: Virksomhet XYZ betaler ikke selv pensjonspremie til SPK, og kostnad til premie er heller ikke dekket av virksomhetens bevilgning. Premie dekkes ihht sentral ordning i staten. Det er i regnskapet lagt til grunn en estimert sats for beregning av pensjonskostnad. Premiesatsen for 2007 er av SPK estimert til xx,c prosent. Benyttet premiesats for 2006 var yy,y%. Pensjoner er kostadsført basert på denne sats multiplisert med påløpt pensjonsgrunnlag i virksomheten. Det vises for øvrig til prinsippnote om pensjoner, samt til note 1 vedrørende resultatføring av kalkulatoriske inntekter til pensjoner.

8 Note 15 Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte virksomheter) Den andel av bevilgningene som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Tildelte, ubenyttede bevilgninger og midler som skal behandles tilsvarende, er avregnet som forpliktelse. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte prioriterte oppgaver/formål innenfor bevilgningsfinansiert virksomhet: Inntektsført bevilgning: Avgang Tilgang Endring Kunnskapsdepartementet Avtale innenfor stat/øremerkede midler Kvinneuniversitetet Sum avtale innenfor stat Intern prioritering 1: Avsatt egenandel til bidragsprosjekter (33701 Konvekst og Energi og miljø) Intern prioritering 2: Institutt for ingeniør og almennfag, akk. underskudd Institutt for medieteknologi, overskudd Institutt for sykepleie, overskudd Institutt for helse- og sosialfag, overskudd Inst.for helse-teknologi.skal dekke bud.underskudd Sum ved enhetene. Underskudd fremføres. Overskudd ti Intern prioritering 3: Feil avsatt i SAP 2006, korr etter årsregnskap Avregning i perioden. Overf.budsjett 2.tertial Overførte drifts- og inv.oppg.ikke gjennomført Avsatte midler - reservepost Avsatte midler - strategiske tiltak Avsatt til lønnsoppgjør Sum interne prioriteringer SUM prioritert interne oppgaver Sum Kunnskapsdepartementet Andre departementer Helsedepartementet: Øremerkede midler/avtale m/stat Etablering av Nasjonalt senter for omsorgsforskning Sum andre departementer Norges forskningsråd SMB-Tonsåsen Opptreningssenter Små driftsmidler Trans.f.hospital care to longterm primary healtca SMB - Næringsrettet høgskolesatsing* SMB-IT inneklima NHS-Komsam SMB-Aktietrykkeriet SMB-IDT Multispektral SHP/NFR Security of approach to personell auth.service Authentication in a health service context Aurora-Multispectral Security Reporting SMB-Etcetra2* SMB-K Bård Eker Design* SMB-K Jens P.Johansen as* SMB-K Naper Inf.Industri* SMB-K Hjemmet Trykkeri as*

9 46001 Forny Sum Norges forskningsråd Sum avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet Underprosjekter SMB ble avsluttet mot hovedprosjekt SMB Tilgang 1.tertial er 2217 minus tall i kursiv (32, 3, 10); Ikke inntektsført bevilgning: XX.YY.2007 Avgang Tilgang Endring Kunnskapsdepartementet Tildeling for 2.kvartal som ihht prinsippnote ikke er inntekt tilhørende i 1.tertial Sum Kunnskapsdepartementet Andre departementer Tiltak/oppgave/formål Sum andre departementer Norges forskningsråd Tiltak/oppgave/formål Sum Norges forskningsråd Sum ikke inntektsført bevilgning Avsnittet "Ikke inntektsført bevilgning" skal primært brukes til periodisering av bevilgninger i forbindelse med presentasjon av delårsregnskap. Ved årsavslutningen kan avsnittet bare brukes når det kan dokumenteres at midlene er forutsatt brukt i påfølge Ved årsavslutningen kan avsnittet bare brukes når det kan dokumenteres at midlene er forutsatt brukt i påfølgende termin fra bevilgnende myndighets side. Vesentlige poster bør presenteres på egne linjer. I avsnittet "Inntektsført bevilgning" skal hver regnskapslinje spesifiseres etter i hvilken grad midlene er bundet som vist i forslaget til uforming for en av linjene i spesifikasjonen av bevilgningene fra Kunnskapsdepartementet. I kategorien "avtale med part utenfor staten" skal midler som er bundet som følge av at virksomheten har inngått en rettslig forpliktende avtale for staten med en part utenfor statsforvaltningen presenteres. Eksempler på dette vil være inngåtte, men ikke effektuerte tilsettingskontrakter og inngåtte, men ikke gjennomførte avtaler med leverandører av vitenskapelig utstyr eller entrepenørtjenester. I kategorien "avtale med part innenfor staten" skal utsatt aktivitet knyttet til ikke gjennomførte avtaler med andre statlige forvaltningsorganer presenteres. I kategorien "intern prioritering" skal virksomheten presentere midler som er reservert til tiltak virksomheten selv prioriterer, men hvor aktiviteten er er utsatt til påfølgende budsjettermin.

10 Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp etter mal fra regnskapsloven og god regnskapsskikk, tilpasset universitets- og høgskolesektoren. Anvendt regnskapsprinsipp Kostnadene styrer resultatføringen av inntektene, det vil si at prinsippet "motsatt sammenstilling" benyttes. Kunnskapsdepartementet har i denne forbindelse laget en kostnadsprofil. Tildelingene inntektsføres i henhold til denne. Inntekter Tilskudd fra KD inntektsføres i henhold til anbefaling fra KD; av total tildeling inntektsføres 34% i første tertial, 29,5% i 2.tertial og 36,5% i 3.tertial. Mottatte midler i perioden utover dette, bokføres som ikke inntektsført bevilgning KD. NFR inntektsføres i den perioden tilskuddet mottas, men de enkelte NFR-prosjekter avregnes ved periodens slutt slik at ubrukte midler blir stående som forpliktelser i balansen. Øvrige inntekter er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Opptjente, men ikke fakturerte inntekter, periodiseres inn. Vesentlighetsprinsippet benyttes da. Det statlige bevilgningsreglementet tilsier at den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Ved årsavslutning gjennomføres avregning av mottatte midler mot faktisk forbrukte midler, ubrukte midler føres som forpliktelse i balansen. Kostnader Kostnader er resultatført i den perioden den er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Påløpte kostnader hvor faktura ikke er mottatt, periodiseres inn ved periodeslutt. Vesentlighetsprinsippet benyttes da. Prosjekter Inntekten knyttet til prosjekter innenfor ekstern finansiert virksomhet (EFV) inntektsføres gjennom saldering av aktive prosjekter. Denne metoden tilsier at påløpte kostnader tilsvarer fremdriften i prosjektet. Dette gir en periodisering som tilsvarer løpende avregning uten fortjeneste. Denne periodiseringen benyttes også for bidragsprosjekter og NFR-prosjekter. Det foretas ikke en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Investeringer og påkostninger Investeringer og påkostninger i eiendom, bygg og utstyr balanseføres ikke i regnskapet, slike anskaffelser kostnadsføres fortløpende. Balanse- og resultatregnskapet inkluderer derfor henholdsvis ikke driftsmidler eller avskrivninger. Investeringer defineres som anskaffelser større enn kr / enkeltvis og med en levetid utover tre år. Klassifisering og vurdering av balanseposter Eiendeler som er tilknyttet varekretsløpet er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer klassifiseres som

11 omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for tap. Det er gjort fradrag for tap i samsvar med reglene i Statens økonomireglement. I tillegg er det foretatt uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender er eliminert i finansregnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over-/underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære. Virksomhetskapital Universitet og høgskoler kan kun opptjene virksomhetskapital innenfor den fullfinansierte eksterne virksomheten (EFV). Ubenyttede midler innenfor den bevilningsfinanserte virksomheten anses som en forpliktelse, med henvisning til gjennomføring av statsoppdraget. Deler av de midlene som opptjenes innenfor EFV føres tilbake til organisasjonen og inngår i deres tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som egenkapital ved enhetene. Kontantstrøm Kontantstrømsoppstillingen følger den direkte metode. Kontoplan Kontoplanen for universitets- og høgskolesektoren er basert på Finansdepartementets grunnkontoramme tilpasset Kunnskapsdepartementets versjon

12 Resultatbudsjett pr.: Virksomhet: Budsjett per: Regnskap per: Avvik Regnskap tilsvarende periode i fjor Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger Gebyrer og lisenser Tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner Salgs- og leieinntekter Andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader Varekostnader Andre driftskostnader Avskrivninger Nedskrivninger Sum driftskostnader Ordinært driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader Sum finansinntekter og finanskostnader Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v Resultat av ordinære aktiviteter Ekstraordinære inntekter og kostnader Ekstraordinære inntekter Ekstraordinære kostnader Sum ekstraordinære inntekter og kostnader Avregninger Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) Avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (nettobudsjetterte) Sum avregninger Innkrevningsvirksomhet Inntekter av avgifter og gebyrer direkte til statskassen Andre inntekter fra innkrevningsvirksomhet Overføringer til statskassen Sum innkrevningsvirksomhet Tilskuddsforvaltning Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre Utbetalinger av tilskudd til andre Sum tilskuddsforvaltning Periodens resultat Disponeringer