Offentlige anskaffelser i Renovasjonsetaten

Transkript

1 Oslo kommune Kommunerevisjonen Rapport 17/2007 Offentlige anskaffelser i Renovasjonsetaten 2007 Kommunerevisjonen integritet og verdiskaping

2 Forvaltningsrevisjonsrapport 17/2007 Publikasjoner fra Kommunerevisjonen i Oslo 1/2006 Offentlige anskaffelser - etterlevelse av regelverk 2/2006 Innføring av Gerica i to bydeler i Oslo kommune 3/2006 Kvalitet i skolen. Resultater, undervisning og ledelse ved Groruddalen skole 4/2006 Offentlige anskaffelser - konkurranse - elementet i kjøpsprosessen 5/2006 Analyse av pleie- og omsorgstjenester med bruk av KOSTRA 6/2006 Intern kontroll i økonomiforvaltningen samlerapport /2006 Bevaring av kunst i Oslo kommune 8/2006 Økonomistyring i Friluftsetaten, Kultur- og idrettsetaten og Park og Idrett Oslo KF 9/2006 Intern kontroll i og rundt IT-systemer 10/2006 IKT-basert overvåkingssystem Oslo Havn KF 11/2006 Sykefravær i PRO-sektoren - oppfølgingsundersøkelse 12/2006 Er nøkkeltall i KOSTRA fra de nye bydelene pålitelige? 13/2006 Bydelsbarnevernet i Oslo kommune 14/2006 Generelle IT-kontroller i Utdanningsetaten 15/2006 Langsiktig kapitalforvaltning av Boligbygg Oslo KFs eiendomsmasse i kjølvannet av eiendomsreformen 16/2006 Granskingsrapport. Undervisningsbygg Oslo KF 17/2006 Granskingsrapport. Anskaffelser i forbindelse med sikkerhetsoppgraderingen av Munchmuseet 18/2006 Beredskap i Oslo kommune 19/2006 Prioriteringer av lederoppgaver i grunnskolen 20/2006 Offentlige anskaffelser konkurranseeksponering og direktekjøp 21/2006 Brukerorientering overfor ikke-vestlige innvandrere i helsestasjonstjenesten 22/2006 Kontroll og oppfølging av tilskudd til kollektivtrafikk 23/2006 Psykisk helsearbeid bruk av individuelle planer i to bydeler 24/2006 Psykisk helsearbeid styringsinformasjon 25/2006 Tilgangskontroller i Gerica 26/2006 IKT i grunnskolen (Oppfølging av rapport 17/2005) 27/2006 Granskingsrapport 2 Undervisningsbygg Oslo KF 28/2006 Virksomhetslederes lønn, reiseregninger og bilgodtgjørelse 1/2007 Oppfølgingsundersøkelse Undervisningsbygg Oslo KF 2/2007 Kontroller i og rundt det elektroniske bestillings- og fakturasystemet i Oslo kommune 3/2007 Intern kontroll i og rundt IT-systemer Samlerapport /2007 Offentlige anskaffelser etterlevelse av regelverk 5/2007 Bydelenes bruk av korttidsplasser 6/2007 Økonomisk forvaltning av brukermidler i samlokaliserte boliger 7/2007 Bydelenes behandling av søknad om fast plass i sykehjem 8/2007 Tildeling av spillemidler til idrettsanlegg 9/2007 Skolefritidsordningen i Oslo kommune status for tilbudet 10/2007 Saksbehandling døgnovernattingssteder Bydel Gamle Oslo og Bydel Østensjø 11/2007 Psykisk helsearbeid tre bydelers samarbeid med spesialhelsetjenesten 12/2007 Anskaffelsesrutiner i Boligbygg Oslo KF 13/2007 Anskaffelsesrutiner i Oslo Havn KF 14/2007 Leveranser fra PEAB Norge AS til Undervisningsbygg Oslo KF 15/2007 Leveranse og journalføring i hjemmesykepleien 16/2007 Systemgjennomgang av byggesaksprosesser i Plan- og bygningsetaten For mer informasjon om Kommunerevisjonen og våre rapporter se

3 Forord fra Kommunerevisjonen KPMG har etter oppdrag fra Kommunerevisjonen gjennomført en forvaltningsrevisjon av anskaffelser i Renovasjonsetaten. KPMG har kartlagt og vurdert utvalgte anskaffelser, kontrakter, utøvelse av fullmakt og kontroll ved mottak og betaling av varer og tjenester. Undersøkelsen ble vedtatt av kontrollutvalget ved behandling av sak 114. Prosjektet sorterer under satsningsområdet anskaffelser i overordnet plan for forvaltningsrevisjon vedtatt av bystyret I perioden før og etter vedtaket i kontrollutvalget har kommuneinterne og eksterne gjennomført en serie granskninger av anskaffelser i Renovasjonsetaten. Etaten har i løpet av 2006 og 2007 omorganisert innkjøpsvirksomheten og videreutviklet sine rutiner for innkjøp og intern kontroll. Kommunerevisjonen valgte med det utgangspunktet å innrette denne forvaltningsrevisjonen mot nye innkjøpsrutiner og anskaffelser gjennomført i 2007 for å få klarhet i dagens situasjon og effekten av iverksatte forbedringstiltak. Undersøkelsens viktigste funn er som følger: Renovasjonsetatens undersøkte rutiner på anskaffelsesområdet fremstår som gode med noen få unntak: budsjettansvarliges underordnede bør ikke godkjenne bestillinger der budsjettansvarlig på grunn av habilitetsproblem ikke selv kan fatte beslutning det bør beskrives hvordan anskaffelser som i utgangspunktet er verdiberegnet til under , skal håndteres når de i løpet av prosessen viser seg å overskride den beløpsgrensen det bør legges entydig fast om det er fagavdeling eller innkjøpsseksjonen som har ansvaret for kontraktsoppfølging ved anskaffelser over Når det gjelder etterlevelse av regelverket er det kun pekt på ett avvik: kjøpers valg av tilbud skal meddeles også avviste tilbydere Samlet sett gir undersøkelsen et positivt bilde av Renovasjonsetatens interne kontroll innenfor innkjøpsområdet og etatens etterlevelse av anskaffelsesregelverket. Kommentarer til rapporten er mottatt fra Byrådsavdeling for miljø og samferdsel og fra Renovasjonsetaten. Renovasjonsetaten vil sørge for å implementere KPMG s anbefalinger vedrørende rutiner og intern kontroll. Begge instansene er uenige i konklusjonen om brudd på kravet om meddelelse til alle tilbyderne (også avviste) om valg av tilbud. KPMG har imidlertid vurdert forholdet grundig og fastholder sin opprinnelige konklusjon. KPMG gir en solid begrunnelse for sitt standpunkt når det gjelder kravet om meddelelse til alle tilbyderne. Samtidig vises det til at det verken i teori eller rettspraksis foreligger en entydig klargjøring av hvilken informasjon avviste tilbydere har krav på i denne sammenhengen. KPMG legger derfor til grunn at det er de grunnleggende prinsippene om likebehandling og etterprøvbarhet som slår igjennom. Kommunerevisjonen

4 Kommunerevisjonen har på sin side ikke grunnlag for å ta stilling i dette konkrete spørsmålet, men finner det fornuftig at kommunen vurderer sin praksis i lys av anmerkningen fra KPMG. Rapporten fra KPMG presenteres i det etterfølgende i sin helhet. I forord og innledning gjør KPMG rede for mandat og innretning av undersøkelsen. 2 Kommunerevisjonen

5 KPMG AS Offentlige anskaffelser i Renovasjonsetaten ADVISORY Kommunerevisjonen

6 4 Kommunerevisjonen

7 Forord Forvaltningsrevisjon er en lovpålagt oppgave for Oslo kommune etter kommuneloven av med endringer av Formålet med forvaltningsrevisjon er med virkning fra nedfelt i kommuneloven 77 nr. 4 som har følgende ordlyd: " Kontrollutvalget skal påse at kommunens eller fylkeskommunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kontrollutvalget skal videre påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon)." I denne undersøkelsen er kontroll utført av anskaffelser som Renovasjonsetaten har utført etter videreutvikling av rutiner og prosedyrer for innkjøp. Det er lagt vekt på kontroll opp mot anskaffelsesregelverket og kontroll av fullmaktsforhold, mottak og betaling av varer og tjenester. I rapporten drøftes vesentlige funn og det gis anbefalinger som kan bidra til ytterligere kvalitetsheving av innkjøpsprosessen. Prosjektet er gjennomført av KPMG etter oppdrag fra Oslo kommune, Kommunerevisjonen. Undersøkelsen ble vedtatt av kontrollutvalget i sak 114/06. Prosjektet sorterer under fokusområdet anskaffelser i overordnet plan for forvaltningsrevisjon vedtatt av bystyret Ragnar Torland partner Inger Wraamann prosjektleder Kommunerevisjonen

8 Innhold Publikasjoner fra Kommunerevisjonen i Oslo... ii Hovedbudskap...7 Sammendrag Innledning Bakgrunn og formål Problemstillinger Metode og gjennomføring Revisjonskriterier Rapportens oppbygning og utarbeidelse Evaluering av Renovasjonsetatens rutiner på anskaffelsesområdet Problemstillinger Revisjonskriterier Faktabeskrivelse Vurderinger og konklusjoner Anbefalinger Testing av 10 utvalgte anskaffelser Er kunngjøring gjennomført i henhold til krav i regelverket? Er konkurransegrunnlaget utformet i henhold til lov og forskrift? Er bruk av tildelingskriterier i henhold til regelverket? Er kvalifikasjonskravene anvendt i tråd med regelverket? Er eventuell avvisning hjemlet? Er eventuelle forhandlinger gjennomført i tråd med regelverket og tilstrekkelig dokumentert? Er kjøpers valg meddelt tilbyderne? Er kontrakt inngått før vedståelsesfristen er utløpt? Avspeiler kontraktene konkurransegrunnlag, tilbud og aksept? Er de ulike trinnene i anskaffelsesprosessen godt dokumentert og etterprøvbare? Er det ført tilfredstillende kontroll med levering av varer og tjenester, og er leveransene identifiserbare på leveringsstedet? Har man gode prosedyrer for og kontroll med utbetalinger? Er fullmaktsforholdene avklart og dokumentert? Er det ført tilfredsstillende kontroll med utøvelsen av delegert fullmakt og er kontrollen sporbar? Oppsummerte konklusjoner Oppsummerte anbefalinger Kommentarer til mottatte høringsuttalelser...29 Vedlegg 1: Høringsuttalelse fra Byrådsavdeling for miljø og samferdsel...31 Vedlegg 2: Høringsuttalelse fra Renovasjonsetaten Kommunerevisjonen

9 Hovedbudskap På vegne av Kommunerevisjonen har KPMG undersøkt om Renovasjonsetatens rutiner på anskaffelsesområdet er i tråd med anskaffelsesregelverket og Oslo kommunes interne regelverk på området. I tillegg til prosedyrer har undersøkelsen omfattet kontroll av 10 anskaffelser foretatt i Konklusjonen er at Renovasjonsetatens skrevne rutiner på anskaffelsesområdet i all hovedsak er i tråd med regelverket. Når det gjelder etatens etterlevelse av regelverket i praksis, er det for det foretatte utvalg kun konstatert ett avvik. KPMG mener at Renovasjonsetaten har etterlevd regelverket for alle anskaffelsene med følgende unntak: Kravet om at kjøpers valg skal meddeles også avviste tilbydere, er ikke innfridd i to av anskaffelsene. Det registrerte avviket i utvalget innebærer brudd på likhetsprinsippet i lovens 5 om grunnleggende krav til anskaffelser. Sammendrag Som følge av tidligere avdekkede svakheter, har Renovasjonsetaten den senere tid satt i gang omfattende tiltak med sikte på å bedre den interne kontrollen på anskaffelsesområdet. For å evaluere kvaliteten på gjennomførte forbedringstiltak har KPMG, på vegne av Kommunerevisjonen, gjennomført en revisjon av dagens innkjøpsregime. Formålet med undersøkelsen har vært å vurdere om dagens rutiner på anskaffelsesområdet i Renovasjonsetaten er i tråd med regelverket, samt teste etterlevelse av regelverket for ti anskaffelser foretatt i For å nå revisjonsformålet, er anskaffelsesprosessen i etaten med tilhørende rutiner kartlagt. Den metodiske tilnærmingen har vært dokumentanalyse og intervjuer. Når det gjelder anskaffelsene som har inngått i testutvalget, er ni av disse over grensen for direkte kjøp, mens en av anskaffelsene er under grensen. Verdiene ligger mellom kr og kr eks mva KPMG har i undersøkelsen gjort følgende funn: 1. Evaluering av etatens rutiner Evalueringen har avdekket få avvik i etatens rutiner i forhold til anskaffelsesregelverket og Oslo kommunes interne regelverk. KPMG ønsker imidlertid å bemerke følgende forhold: I henhold til etatens rutiner for innkjøp og inngående faktura skal ikke budsjettansvarlig godkjenne bestilling av vare eller tjeneste til seg selv (f.eks. kontorinnredning, egne kurs etc). Videre er etatens rutine at budsjettansvarliges stedfortreder skal godkjenne bestillingen i slike tilfeller. Etter vår vurdering er det ikke i tråd med prinsipper om god internkontroll at budsjettansvarliges Kommunerevisjonen

10 underordnede overføres oppgaven med å godkjenne bestillinger der budsjettansvarlig selv anses som inhabil. I henhold til Oslo kommunes regelverk om virksomhetens ansvar for gjennomføring av anskaffelsesprosessen og etatens interne rutiner, skal det føres protokoll for anskaffelser over kroner. Imidlertid finnes ikke skrevne rutiner for hvordan saksbehandler, der vedkommende har fulgt prosedyren for kjøp under , skal forholde seg dersom det i etterkant av bestillingen viser seg at beløpet overstiger Undersøkelsen har avdekket usikkerhet blant de ansatte med hensyn til hvordan de skal forholde seg i slike tilfeller. I henhold til etatens rutiner for anskaffelser over står både fagavdeling (saksbehandler) og innkjøpsseksjon som ansvarshavende for kontraktsoppfølging. En slik duplisering av ansvarsforhold kan føre til uklarhet om hvem som innehar primæransvaret, med påfølgende risiko for at kontraktsoppfølgingen blir mangelfull. Med unntak av forbedringsområdene nevnt over, er det vår vurdering at Renovasjonsetatens rutiner på anskaffelsesområdet er i tråd med regelverket. 2. Testing av etterlevelse for 10 utvalgte anskaffelser Når det gjelder etatens etterlevelse av regelverket i praksis, er det for det foretatte utvalg kun konstatert ett avvik. KPMG mener Renovasjonsetaten har etterlevd regelverket for alle anskaffelsene med følgende unntak: Kravet om at kjøpers valg skal meddeles også avviste tilbydere, er ikke innfridd for to av anskaffelsene. KPMG ønsker i tillegg å bemerke følgende forhold: Renovasjonsetatens kvalifikasjonskrav til leverandører omfatter for seks av de ti anskaffelsene i utvalget krav til et godt og velfungerende kvalitetssikringssystem hos leverandøren. Dette er et viktig, men generelt kriterium. Tilbudene indikerer at noen av leverandørene ikke fullt ut har forstått begrepets innhold. 3. Anbefalinger Rutinen for fakturagodkjenning der budsjettansvarlig er inhabil bør endres, slik at godkjenning skjer av budsjettansvarliges overordnede, i stedet for av vedkommendes stedfortreder. Det bør utarbeides en skriftlig rutine for hvordan saksbehandler skal forholde seg dersom et kjøp som det antas ikke krever anskaffelsesprotokoll, likevel viser seg å overstige Rolle og ansvarsdeling i kontraktsoppfølging bør klargjøres. Renovasjonsetaten bør systematisk sende meddelelse om valgt tilbyder til eventuelle avviste tilbydere. Renovasjonsetaten bør vurdere muligheten for å konkretisere kvalifikasjonskravene til leverandører ytterligere, når det gjelder leverandørenes system for kvalitetssikring. I tillegg til en generell redegjørelse for dette, bør kravene til kvalitetssystem i størst mulig grad direkte relatere seg til de konkrete rutiner leverandøren skal ha på plass for å sikre den kvalitet/effektivitet som etaten krever for det ønskede produkt/tjeneste. 8 Kommunerevisjonen

11 Kommentarer til rapporten er mottatt fra Byrådsavdeling for miljø og samferdsel og Renovasjonsetaten. Begge instansene er uenige i konklusjonen om brudd på kravet om meddelelse til alle tilbyderne (også avviste) om valgt tilbud. KPMG har imidlertid vurdert forholdet grundig, og fastholder derfor den opprinnelige konklusjonen. Kommunerevisjonen

12

13 1. Innledning 1.1 Bakgrunn og formål Oslo kommune kjøpte i 2006 varer og tjenester for nærmere 10 mrd fra eksterne leverandører. Samme år utgjorde anskaffelsesvolumet i Renovasjonsetaten 320 millioner kroner 1, dvs. 81% av etatens totale budsjett 2. Omfanget av anskaffelser i kommunen tilsier at anskaffelsespraksis jevnlig bør undersøkes. Som følge av tidligere avdekkede svakheter, har Renovasjonsetaten den senere tid satt i gang omfattende tiltak med sikte på å bedre den interne kontrollen på anskaffelsesområdet. For å evaluere kvaliteten på gjennomførte forbedringstiltak, har KPMG på vegne av Kommunerevisjonen, gjennomført en revisjon av dagens innkjøpsregime. Formålet med undersøkelsen har vært å vurdere om etatens rutiner for anskaffelser, samt praksis i ti utvalgte anskaffelser, er i tråd med regelverket og krav til god intern kontroll. I tillegg ønsker KPMG gjennom revisjonen å bidra til å forbedre etatens rutiner på området. 1.2 Problemstillinger For å belyse revisjonsformålet er det utarbeidet følgende problemstillinger: Er kunngjøring gjennomført i henhold til krav i regelverket? Er konkurransegrunnlaget utformet i henhold til lov og forskrift? Er tildelingskriteriene akseptable, informert om og korrekt anvendt, og er valgt tilbud begrunnet i etablerte kriterier? Er kvalifikasjonskravene akseptable og korrekt anvendt i relasjon til tildelingskriteriene? Er eventuell avvisning hjemlet? Er eventuelle forhandlinger gjennomført i tråd med regelverket og tilstrekkelig dokumentert? Er kjøpers valg meddelt tilbyderne? Er kontrakt inngått før vedståelsesfristen er utløpt? Avspeiler kontrakter konkurransegrunnlag, tilbud og aksept? Er de ulike trinnene i anskaffelsesprosessen godt dokumentert og etterprøvbare? Er det ført tilfredsstillende kontroll med levering av varer og tjenester, og er leveransene identifiserbare på leveringsstedet? Har man gode prosedyrer for og kontroll med utbetalinger? Er fullmaktsforholdene avklarte og dokumenterte? Er det ført tilfredsstillende kontroll med utøvelsen av delegert fullmakt og er kontrollen sporbar? 1 Inkludert investeringer 2 Opplysninger gitt av Renovasjonsetaten Kommunerevisjonen 11

14 1.3 Metode og gjennomføring Kommunerevisjonen ønsket å få undersøkt kvaliteten på dagens anskaffelser i Renovasjonsetaten, i lys av de forbedringstiltak som etaten har iverksatt for å styrke den interne kontrollen på området. Av den grunn er testutvalget gjort ved å velge ti anskaffelser fra Utvalgskriterier har vært beløpsmessig størrelse, samt hvor langt etaten var kommet i anskaffelsesprosessen. For å vurdere kvaliteten på etatens rutiner, er det foretatt en kartlegging av anskaffelsesprosessen med tilhørende rutiner. Kartleggingen er gjort ved dokumentanalyse, supplert med intervjuer med etatens ansatte. I prosjektet har KPMG mottatt diverse dokumentasjon om etatens rutiner og de ti utvalgte anskaffelsene. Vurderingene og anbefalingene i denne rapporten forutsetter at vi har mottatt fullstendig informasjon både med hensyn til dokumenter og informasjon mottatt i intervjuer med ansatte i etaten. 1.4 Revisjonskriterier Kommunens anskaffelser reguleres av Lov om offentlige anskaffelser av med tilhørende forskrifter. De utvalgte anskaffelsene gjelder klassisk sektor (ikke forsyningssektorene) og reguleres også av Forskrift om offentlige anskaffelser av Da de utvalgte anskaffelsene befinner seg både over og under EØS/WTOterskelverdiene, kommer både forskriftens del I, II og III til anvendelse. I tillegg gjelder Økonomireglement for , Intern kontroll i økonomiforvaltningen i Oslo kommune 6, Oslo kommunes regelverk om virksomhetens ansvar for gjennomføring av anskaffelsesprosessen 7, Intern kontroll og identifisering av roller i anskaffelsesprosessen 8. Når det gjelder allmenne prinsipper for god intern kontroll legges COSO-rapporten 9 til grunn. Nevnte regelverk finnes som utrykte vedlegg til rapporten og leveres ut på forespørsel. Det redegjøres nærmere for revisjonskriteriene knyttet til problemstillingene under de aktuelle punktene (kapittel 2 og i hvert underpunkt i kapittel 3). 1.5 Rapportens oppbygning og utarbeidelse Rapportens kapittel 2 inneholder en kartlegging og vurdering av Renovasjonsetatens rutiner sett i forhold til anskaffelsesregelverket og Oslo kommunes interne regelverk. KPMGs konklusjoner og anbefalinger om forbedring av rutiner og prosedyrer inngår også i kapittelet. 3 LOV , sist endret: LOV fra FOR med ikrafttredelse Byrådssak /07 6 Rundskriv 23/ Byrådssak 1042/06 med endringer i Rundskriv 8/ Rundskriv 6/ Intern kontroll et integrert rammeverk 12 Kommunerevisjonen

15 Kapittel 3 inneholder faktabeskrivelse og vurderinger av de utvalgte anskaffelsene, samt konklusjoner og anbefalinger som følge av vurderingene. Foreløpig rapport er sendt til Renovasjonsetaten og byråden for miljø og samferdsel for uttalelse. Kommentarer fra begge instansene er mottatt i brev av henholdsvis og Brevene følger rapporten som vedlegg. I rapportens kapittel 4 har KPMG gjort en vurdering av de mottatte kommentarene. Endelig rapport vil bli behandlet av kontrollutvalget. Oversendelse av endelig rapport vil skje samtidig til kontrollutvalget, Renovasjonsetaten og byråden for miljø og samferdsel. Protokoll fra behandlingen i kontrollutvalget vil bli oversendt fra utvalgets sekretariat. Kommunerevisjonen 13

16 2. Evaluering av Renovasjonsetatens rutiner på anskaffelsesområdet 2.1 Problemstillinger KPMG har undersøkt om Renovasjonsetatens rutiner på anskaffelsesområdet er i tråd med regelverket og prinsipper om god intern kontroll Revisjonskriterier Oslo kommunes interne regelverk stiller krav til det system for intern kontroll og dokumentasjon kommunens virksomheter må ha på plass for å være i samsvar med lov og forskrift om offentlige anskaffelser. Dette gjelder blant annet rutiner for gjennomføring av anskaffelsesprosessen, tydelig rolle og ansvarsdeling, hensiktsmessig organisering og tilstrekkelig kompetanse på området. 2.3 Faktabeskrivelse Renovasjonsetaten er organisert etter bestiller-/ utførermodellen 11. Anskaffelsesfunksjonen i etaten er organisert i en egen seksjon i Kundeavdelingen, bestiller- og kontraktsseksjonen (med kortbetegnelsen innkjøp). Renovasjonsetaten har vært ISO-sertifisert siden 2004, der anskaffelsesområdet inngår som en del av sertifiseringen. Etaten ble resertifisert i april I de interne revisjonene som ble utført i forbindelse med resertifiseringen, ble det ikke konstatert avvik på anskaffelsesområdet. Som en del av etatens arbeid med ISO- sertifisering, er det utarbeidet en egen kvalitetshåndbok. Denne inneholder en oversikt over etatens kvalitets- og miljøsystem, herunder de rutiner og prosedyrer som gjelder for anskaffelsesområdet. Håndboken er revidert i mars 2007, og ligger på etatens fellesområde med lenker til relevante maler. Etatens anskaffelsesrutiner er sortert i tre kategorier avhengig av anskaffelsens verdi (eks mva) Anskaffelser under Anskaffelser mellom og Anskaffelser over For hver av kategoriene har etaten utarbeidet egne rutiner for hver fase i anskaffelsesprosessen med hovedløp (eks. markedsundersøkelse), arbeidsoppgaver og ansvars- og rollefordeling for de ulike arbeidsoppgavene. I tillegg fremgår formål med rutinen, målgruppe, definisjoner, fullmaktsforhold og relevante dokumenter (eks lov/forskrift) av rutinene. Rutinene er supplert med prosesskart, som viser sammenhengen mellom de ulike steg i prosessen. 10 Se rapportens 1.4 Revisjonskriterier 11 Gjort gjeldende fra Kommunerevisjonen

17 Etaten har utarbeidede maler for alle faser av anskaffelsesprosessen, blant annet behovsverifikasjon, behovsmeldinger, konkurransegrunnlag, kontrakter og anskaffelsesprotokoller. For anskaffelser under er det lagt opp til en prosess hvor linjen håndterer alle fasene selv, og hvor innkjøp kun bistår ved behov. For anskaffelser over er det i hovedsak innkjøp som har ansvar for prosessen. Rolle og ansvarsdeling i anskaffelsesprosessen framgår av de ovennevnte rutinene. I tillegg er det utarbeidet egne rutiner for de ulike rollene (behovshaver, bestiller, varemottaker, budsjettansvarlig) med opplisting av arbeidssteg med tilhørende oppgavelister. Det finnes også en dokumentert oversikt over etatens bestillere og budsjettansvarlige, samt de budsjettansvarliges stedfortredere 12. Etaten har i tillegg en rutine for attestasjons- og anvisningsrett der den enkeltes myndighet i forbindelse med godkjenning og signering av relevante dokumenter i anskaffelsesprosessen fremgår. I henhold til rutinene skal det blant annet utarbeides behovsverifikasjoner for anskaffelser over For anskaffelser mellom og signeres disse av behovshaver, budsjettansvarlig, avdelingsdirektør og innkjøpssjef. For anskaffelser over skal behovsverifikasjonen også signeres av administrerende direktør. KPMG har fått opplyst at det i tillegg føres kontroll med utøvelsen av delegert fullmakt blant annet ved at innkjøpsavdelingen halvårlig gjennomgår alle anskaffelser over Denne kontrollen dokumenteres. Det er pr i dag opp til den enkelte budsjettansvarlige å etablere et system for å sikre at utbetalinger er i henhold til kontrakt. Etaten er imidlertid i ferd med å implementere kontraktsmodulen i AGRESSO for å bedre oppfølgingen av etatens inngåtte kontrakter. Etaten har gjennomført egne halvdagskurs i behandling av inngående faktura, samt de innkjøpsfaglige aspekter av anskaffelsesprosessen. Pr august 2007 er 19 av etatens ansatte sertifisert i kommunens sentrale sertifiseringsprogram for innkjøpere. Administrerende direktør har informert KPMG om at anskaffelser er et regelmessig tema på etatens allmøter. Dette for å sikre kontinuerlig fokus på innkjøp. 2.2 Vurderinger og konklusjoner Renovasjonsetaten har etter vår vurdering et helhetlig rutineverk på anskaffelsesområdet. Rutinene er konkrete og inneholder detaljerte beskrivelser av de ulike delprosessene. I all hovedsak fremgår rolle og ansvarsdeling tydelig av rutinene. Det er lagt vekt på tilgjengelighet, informasjon og kompetanseoppbygging på området, og kompetansen i innkjøpsseksjonen synes godt ivaretatt. Ved gjennomgangen av etatens rutiner er vårt inntrykk at disse i all hovedsak er i tråd med regelverk og prinsipper for god intern kontroll. Vi har vi imidlertid gjort følgende funn: 12 Fullmaktsmatrise oppdatert mai 2007 Kommunerevisjonen 15

18 1. I henhold til etatens rutiner for innkjøp og inngående faktura skal budsjettansvarliges stedfortreder godkjenne bestilling der budsjettansvarlig bestiller vare eller tjeneste til seg selv (eks. kontorinnredning, kurs til seg selv etc.). 2. Etaten har rutiner som reflekterer de kommunale krav om at det skal føres anskaffelsesprotokoll for anskaffelser over Imidlertid finnes ikke skrevne rutiner for hvordan saksbehandler, der vedkommende har fulgt prosedyren for kjøp under , skal forholde seg dersom det i etterkant av bestillingen viser seg at beløpet overstiger Innkjøpsseksjonen i etaten har informert oss om at saksbehandler i slike tilfeller skal melde fra til innkjøp. Intervjuer har imidlertid avdekket usikkerhet blant de ansatte med hensyn til hvordan de skal forholde seg i slike tilfeller, og enkelte av intervjuobjektene kjenner ikke til at de skal melde fra til innkjøp. 3. I henhold til etatens rutiner for anskaffelser over står både fagavdeling (saksbehandler) og innkjøpsseksjon som ansvarshavende for kontraktsoppfølging. Som eksempel kan nevnes tidfesting av møter med leverandør, der både innkjøp og saksbehandler i linje står oppført som ansvarlig. Når det gjelder pkt. 1 ovenfor, er vår vurdering at etatens praksis ikke i tråd med prinsipper om god intern kontroll. Når leder anses for å være inhabil til å godkjenne bestillinger til seg selv, bør ikke vedkommendes underordnede overføres denne oppgaven. Når det gjelder pkt. 2, vil uklarhet i disse situasjonene kunne føre til manglende dokumentasjon og etterprøvbarhet. Konsekvensen kan da bli at etaten bryter kommunens interne regelverk. Når det gjelder duplisering av ansvar under pkt. 3, er det vår vurdering at dette kan føre til uklarhet om hvem som egentlig innehar ansvaret, med den konsekvens at kontraktsoppfølgingen blir mangelfull. Med unntak av observasjonene over, er det vår vurdering at etaten i hovedsak har gode rutiner på anskaffelsesområdet, og at rutinene reflekterer de krav som anskaffelsesregelverket og Oslo kommunes interne regelverk setter for de ulike fasene i prosessen. På grunnlag av informasjon mottatt fra etaten, ser det ut til at etaten jobber systematisk med viktige aspekter ved den interne kontroll knyttet til anskaffelsesprosessen; som kompetanse, lederfokus og klargjøring av roller og ansvar. På noen områder mener vi likevel at etaten har forbedringspotensial. Dette knyttet til observasjonene over. 2.3 Anbefalinger KPMG anbefaler følgende tiltak for å forbedre etatens rutiner: Endring av rutinen for fakturagodkjenning der budsjettansvarlig bestiller varer/tjenester til seg selv, slik at godkjenning skjer av budsjettansvarliges overordnede, i stedet for vedkommendes stedfortreder. 13 Byrådssak 1042/06 16 Kommunerevisjonen

19 Utarbeide skriftlig rutine for hvordan saksbehandler skal forholde seg dersom et antatt kjøp som ikke krever anskaffelsesprotokoll, likevel viser seg å overstige Klargjøre ansvarsforhold i kontraktsoppfølgingsfasen, slik at det tydelig fremgår hvem som har primæransvaret. Kommunerevisjonen 17

20 3. Testing av 10 utvalgte anskaffelser Kommunerevisjonen har i undersøkelsen ønsket fokus på dagens situasjon i Renovasjonsetaten, i lys av de forbedringstiltak som etaten har gjennomført for å styrke den interne kontrollen på området. Anskaffelsene som inngår i testutvalget er av den grunn alle fra En av anskaffelsene er under den nasjonale terskelverdi på kroner eks mva, såkalt direkte kjøp. Anskaffelsene over den nasjonale terskelverdi varierer i verdi fra til kroner eks mva. Av de øvrige anskaffelsene er fire under EØS-terskelverdiene, fem over. Oversikt over anskaffelsene i utvalget: ANSKAFFELSE I II III IV V VI VII VIII IX X Type kjøp Tjeneste Tjeneste Tjeneste Tjeneste Vare Vare Tjeneste Tjeneste Vare Tjeneste Konkurranseform ÅA KF KF KF KF ÅA ÅA ÅA ÅA DA Kontraktsverdi 20 mil 1,28 mil 1,4 mil 1 mil ,5 4 mil 9 mil 1, mil mil ÅA = Åpen anbudskonkurranse, KF = Konkurranse med forhandling, DA = Direkte anskaffelse Utvalgskriterier har vært beløpsmessig størrelse, samt hvor langt etaten var kommet i anskaffelsesprosessen. Kapitlene nedenfor er inndelt etter problemstillingene Kommunerevisjonen har ønsket å få belyst gjennom undersøkelsen (se kapittel 1.2). Er kunngjøring gjennomført i henhold til krav i regelverket? Er konkurransegrunnlaget utformet i henhold til lov og forskrift? Er tildelingskriteriene akseptable, informert om og korrekt anvendt, og er valgt tilbud begrunnet i etablert kriterier? Er kvalifikasjonskravene akseptable og korrekt anvendt i relasjon til tildelingskriteriene? Er eventuell avvisning hjemlet? Er eventuelle forhandlinger gjennomført i tråd med regelverket og tilstrekkelig dokumentert? Er kjøpers valg meddelt tilbyderne? Er kontrakt inngått før vedståelsesfristen er utløpt? Avspeiler kontrakter konkurransegrunnlag, tilbud og aksept? Er de ulike trinnene i anskaffelsesprosessen godt dokumentert og etterprøvbare? Er det ført tilfredsstillende kontroll med levering av varer og tjenester, og er leveransene identifiserbare på leveringsstedet? Har man god kontroll med utbetalinger? Er fullmaktsforholdene avklart og dokumentert? Er det ført tilfredsstillende kontroll med utøvelsen av delegert fullmakt og er kontrollen sporbar? Nedenfor følger resultatet av undersøkelsen av etatens etterlevelse av regelverket for de 10 anskaffelsene som er gjennomgått. 18 Kommunerevisjonen

21 3.1 Er kunngjøring gjennomført i henhold til krav i regelverket? Problemstillinger KPMG har undersøkt om anskaffelsene er kunngjort i henhold til forskriftens bestemmelser, herunder om kvalifikasjonskrav og eventuell deltakerbegrensning er kunngjort, jfr. FOA kap. 9 og kap. 18. Revisjonskriterier Forskriften stiller krav til kunngjøring i den nasjonale DOFFIN-databasen for anskaffelser over kr , men under EØS-terskelverdiene 14. Anskaffelser over terskelverdiene skal i tillegg kunngjøres i den internasjonale TED-databasen. Det er unntak for kunngjøringsplikten ved anskaffelser som kan skje ved direkte kjøp 15. Iht. forskriften skal både kvalifikasjonskrav og deltakerbegrensning kunngjøres. I tillegg skal det blant annet tas inn en beskrivelse av hva som skal anskaffes. Faktabeskrivelse De fem anskaffelsene over terskelverdi er alle kunngjort både i DOFFIN og i TEDdatabasen. De fire anskaffelsene under terskelverdi er alle kunngjort i DOFFIN. Anskaffelsen under er kunngjort i DOFFIN, selv om dette ikke er et krav iht. regelverket. For alle anskaffelsene er det i kunngjøringsteksten tatt inn en beskrivelse av hva som skal anskaffes. Kvalifikasjonskrav fremgår av kunngjøringen for alle anskaffelsene. Ingen av anskaffelsene har deltakerbegrensning. Vurdering og konklusjon På grunnlag av mottatt dokumentasjon er det vår vurdering at alle anskaffelsene i utvalget er kunngjort i henhold til forskriften. 3.2 Er konkurransegrunnlaget utformet i henhold til lov og forskrift? Problemstillinger KPMG har undersøkt om konkurransegrunnlagene er utformet i henhold til forskriftens 8-1,8-2, 17-1 og 17-2 Revisjonskriterier Forskriften stiller krav om hvilke opplysninger som konkurransegrunnlaget skal inneholde. Det stilles blant annet krav til opplysninger om hva som skal anskaffes, hvilken anskaffelsesprosedyre som er valgt og hvordan konkurransen skal gjennomføres. Tildelingskriterier, frister, kontraktsbetingelser og tilbudsutforming skal også fremgå av konkurransegrunnlaget. Eventuelle endringer i grunnlaget skal gjøres innen tilbudsfristens utløp, og umiddelbart meddeles samtlige som har mottatt konkurransegrunnlaget. 14 1,7 millioner eks mva 15 Anskaffelse som skjer ved direkte henvendelse til èn eller flere leverandører Kommunerevisjonen 19

22 Faktabeskrivelse Alle anskaffelsene inneholder opplysningene som skissert over. I to av anskaffelsene er opplysningene i konkurransegrunnlaget utdypet etter forespørsel fra tilbydere. For disse to er suppleringene meddelt alle tilbydere før tilbudsfristens utløp. I følge anskaffelsesprotokollen for øvrige ferdigstilte anskaffelser er det ikke foretatt rettelser, suppleringer eller endringer i konkurransegrunnlaget. Vurdering og konklusjon På bakgrunn av opplysningene om anskaffelsesprosedyre i konkurransegrunnlaget, er det vår vurdering at det er benyttet korrekt anskaffelsesprosedyre for alle anskaffelsene i utvalget, og at konkurransegrunnlaget inneholder alle nødvendige opplysninger. På grunnlag av undersøkelsen av de ti utvalgte anskaffelsene er det vår vurdering at konkurransegrunnlagene er i henhold til forskriften. 3.3 Er bruk av tildelingskriterier i henhold til regelverket? Problemstillinger KPMG har undersøkt om bruk av tildelingskriterier er i henhold til forskriftens krav, jf 13-2 og Revisjonskriterier Tildeling av en kontrakt skal gjøres på grunnlag av kriterier fastlagt i kunngjøring og/eller konkurransegrunnlag. Kriteriene skal ha tilknytning til anskaffelsen, og tildelingen skal skje på basis av hvilket tilbud som er det mest økonomisk fordelaktige, eller utelukkende på grunnlag av lavest pris. For anskaffelser under EØSterskelverdiene gjelder at der oppdragsgiver på forhånd har bestemt seg for vektingen av kriteriene, skal dette angis i konkurransegrunnlaget eller kunngjøringen. For anskaffelser over EØS-terskelverdiene er hovedregelen at alle tildelingskriterier skal vektes, men dersom dette ikke er mulig skal de prioriteres. Faktabeskrivelse Det er utarbeidet tildelingskriterier for alle anskaffelsene. Kriteriene fremgår både av konkurransegrunnlag og kunngjøringstekst, og er for alle anskaffelsene vektet. Kriterier og vekting varierer etter produkt/tjeneste. Valgt tilbud er for alle gjennomførte anskaffelser begrunnet opp i mot hvert kriterium. Vurdering og konklusjon De utarbeidede kriteriene har for alle anskaffelsene i utvalget direkte tilknytning til det som skal anskaffes. Begrunnelsen for valgt tilbud er relevant i forhold til tildelingskriteriene, og det er ikke for noen anskaffelser trukket inn andre/nye kriterier i dokumentasjonen rundt tilbudsvalget. Det er KPMGs vurdering at bruk av tildelingskriterier er gjennomført i henhold til regelverket for alle anskaffelsene i utvalget. 20 Kommunerevisjonen

23 3.4 Er kvalifikasjonskravene anvendt i tråd med regelverket? Problemstillinger KPMG har undersøkt om bruk av kvalifikasjonskrav er i henhold til forskriftens krav, jf 8-4, 8-5, 8-7, 8-8 og 17-4, 17-5, 17-14, Revisjonskriterier Forskriften stiller absolutte krav om gyldige skatteattester og HMS-attester fra tilbyderne. I tillegg kan oppdragsgiver stille krav for å sikre at tilbyderne organisatorisk, teknisk, økonomisk og finansielt er i stand til å gjennomføre kontrakten. Kravene må således være rimelige og relevante sett i forhold til det som skal anskaffes og kriteriene for tildeling. Blant annet skal kravene ikke diskriminere leverandørene på grunnlag av nasjonal eller lokal tilhørighet. Krav til leverandørenes kvalifikasjoner skal i hovedtrekk angis i kunngjøringen. Faktabeskrivelse Det er for alle anskaffelsene i utvalget stilt krav om skatteattester og HMS-attester 16. For alle anskaffelsene over nasjonal terskelverdi er det i tillegg stilt krav til leverandørens organisatoriske, juridiske, økonomiske og finansielle stilling, med tilhørende dokumentasjonskrav. Kravene fremgår både av kunngjøringstekst og konkurransegrunnlag. Disse kravene er de samme i alle anskaffelsene, men med særlig spesifikasjon av dokumentasjonskrav knyttet til leverandørens organisatoriske og juridiske stilling for utenlandske foretak, der anskaffelsene er over EØS- terskelverdien. For anskaffelsene over nasjonal terskelverdi er det stilt krav til leverandørens tekniske kvalifikasjoner med tilhørende dokumentasjonskrav. Kravene varier mellom anskaffelsene, men krav til erfaring, gjennomføringsevne og et godt og velfungerende kvalitetssikringssystem går igjen i flere av anskaffelsene. Når det gjelder sistnevnte krav går dette igjen i seks av de ti anskaffelsene, der tilbyderne bes om å redegjøre for foretakets kvalitetssikrings-/styringssystem. Vurdering, konklusjon og anbefaling De obligatoriske kravene, samt de organisatoriske, juridiske, økonomiske og finansielle er etter vår vurdering alle i tråd med regelverket både når det gjelder krav til innhold og krav til kunngjøring. Kravene som er stilt er saklige og relevante, og det er heller ingenting i kravene som er egnet til å forskjellsbehandle leverandører på grunnlag av nasjonal eller lokal tilhørighet. Også de tekniske kvalifikasjonskravene er rimelige og relevante sett i forhold til det som skal anskaffes, og kriteriene for tildeling. Når det gjelder kravet om godt og velfungerende kvalitetssikringssystem med tilhørende redegjørelse, er dette et viktig, men meget generelt kriterium. Dokumentasjonen fra enkelte av leverandørene er lite konkret, og enkelte av tilbudne indikerer en varierende forståelse av hva kriteriet innebærer. KPMG anbefaler av den grunn at Renovasjonsetaten bør vurdere muligheten for å konkretisere kvalifikasjonskravene til leverandører ytterligere, når det gjelder leverandørenes system for kvalitetssikring. I tillegg til en generell redegjørelse, bør kravene til kvalitetssikringssystemet i størst mulig grad direkte relatere seg til de konkrete rutiner leverandøren skal ha på plass for å sikre den kvalitet/effektivitet som etaten krever for det ønskede produkt/tjeneste. 16 For anskaffelsen under må tilbyder som får tildelt kontrakt undertegne HMS-egenerklæring ved kontraktsinngåelsen. Kommunerevisjonen 21

24 3.5 Er eventuell avvisning hjemlet? Problemstilling KPMG har undersøkt om eventuelle avvisninger av tilbud er i henhold til forskriftens krav, jf 11-10, 11-11, 11-13, og 20-12, 20-13, og Revisjonskriterier I visse tilfeller er oppdragsgiver forpliktet til å avvise tilbud. Dette gjelder blant annet dersom tilbudene ikke inneholder HMS-erklæring og gyldige attester for betalt skatt og MVA-avgift 17. For dokumentasjon som er offentlig tilgjengelig og som relaterer seg til kvalifikasjonskrav eller HMS-erklæring, kan oppdragsgiver fastsette en tilleggsfrist. Utover forskriftens obligatoriske avvisningskriterier, kan oppdragsgiver i visse tilfeller velge å avvise tilbudet. Dersom oppdragsgiver avviser tilbudet, skal dette meddeles skriftlig til avviste tilbydere med kort begrunnelse. Faktabeskrivelse I tre av anskaffelsene i utvalget, har Renovasjonsetaten avvist innkomne tilbud. To av de avviste tilbudene manglet dokumentasjon for miljø og oppdragsforståelse, som var to av tildelingskriteriene. Ett av tilbudene hadde mangelfulle opplysninger om erfaring, og ble avvist med den begrunnelse. Vedkommende klaget, og fikk i første instans tilleggsfrist for ettersendelse av utdypende dokumentasjon. De øvrige avviste tilbudene manglet referanselister. Avvisningene er begrunnet og hjemlet, og skriftlig meddelt de avviste tilbydere. Vurdering og konklusjon Dersom tilsendt dokumentasjon om kvalifikasjonskrav er mangelfull, har oppdragsgiver anledning til å fastsette tilleggsfrist for supplerende eller utdypende dokumentasjon. Dersom denne dokumentasjonen helt mangler, har oppdragsgiver plikt til å avvise. Med bakgrunn i dette, er det KPMGs vurdering av avvisningene er både begrunnet, hjemlet og meddelt tilbyderne i henhold til de krav som forskriften stiller. 3.6 Er eventuelle forhandlinger gjennomført i tråd med regelverket og tilstrekkelig dokumentert? Problemstillinger KPMG har undersøkt om eventuelle forhandlinger er gjennomført i henhold til forskriftens krav, jfr. 5-1, 11-8, 12-1 og 14-3, 14-4, og 21-1 Revisjonskriterier For anskaffelser under EØS-terskelverdiene kan oppdragsgiver fritt velge konkurranse med forhandling. Dersom anskaffelsene er over terskelverdiene, kan konkurranse med forhandling kun gjennomføres på nærmere gitte vilkår. Der det er anledning til forhandlinger, skal minst tre leverandører (hvis så mange) inviteres. Kravet til likebehandling i loven tilsier at alle tilbydere skal ha samme informasjon. Lovens prinsipp om etterprøvbarhet tilsier at forhandlingene dokumenteres. Ved åpen og begrenset anbudskonkurranse er det ikke anledning til forhandlinger. 17 Det er imidlertid anledning for oppdragsgiver til å fastsette en kort tilleggsfrist, jfr og Kommunerevisjonen

25 Faktabeskrivelse Fem av anskaffelsene er kjøp under EØS- terskelverdiene. Der det er gjennomført forhandlinger, er dette gjort med alle tilbydere som ikke er avvist. Forhandlingene er dokumentert for de anskaffelser der dette er gjennomført. Det er ikke gjennomført forhandlinger for de anskaffelsene som er over terskelverdi. Vurdering og konklusjon Iht. korrespondanse med tilbyderne og referat fra forhandlingsmøte, kan vi ikke se indikasjoner på at tilbyderne ikke er likebehandlet med hensyn til informasjon. På bakgrunn av ovennevnte, er det KPMGs vurdering at forhandlinger som er gjort er gjennomført i henhold til regelverket. 3.7 Er kjøpers valg meddelt tilbyderne? Problemstillinger KPMG har undersøkt om beslutning om hvem som skal tildeles kontrakt er meddelt tilbyderne iht. forskriften 13-3 og 22-3 Revisjonskriterier Forskriften stiller krav til at avgjørelsen om hvem som skal tildeles kontrakten skal meddeles skriftlig og samtidig til alle deltakerne. Dette gjelder også avviste tilbydere, og skal skje før kontrakt inngås. Videre er det et krav i forskriften at meddelelsen skal inneholde klagefrist og begrunnelse for valg av leverandør. Begrunnelsen skal være tilstrekkelig til at leverandøren kan vurdere om det er grunnlag for å påklage avgjørelsen. Dette innebærer at begrunnelsen må knytte seg til alle tildelingskriteriene. Faktabeskrivelse Anskaffelsen under inneholdt begrunnelse opp mot tildelingskriterier, men ikke klagefrist. Ellers er meddelelse formidlet skriftlig og samtidig til alle tilbydere som ikke er avvist, med klagefrist og begrunnelse for valg av leverandør opp mot tildelingskriterier. I to av de tre anskaffelsene der tilbydere er avvist (i ett av kjøpene er avgjørelse om kontrakt ikke tatt) er meddelelse ikke sendt avviste tilbydere. I henhold til etatens praksis, sendes ikke meddelelsesbrev til tilbydere som er blitt avvist, da forskriftens 13-3 og 22-3 deltakerne tolkes slik at dette kun gjelder deltakere på avgjørelsestidspunktet. Vurdering og konklusjon Meddelelsene er for alle anskaffelsene i henhold til forskriftens krav til innhold og begrunnelse. For anskaffelsen under er det i henhold til regelverket ikke krav til klagefrist. Når det gjelder deltakerbegrepet i forskriften, har etaten lagt til grunn en for snever tolkning av begrepet, da deltakere i forskriftens forstand innbefatter alle tilbydere, enten disse er avvist eller ikke. Dette følger av det grunnleggende kravet i lovens 5 om likebehandling. Meddelelse om tildeling av kontrakt skulle således også vært sendt avviste deltakerne. På bakgrunn av ovennevnte er det KPMGs vurdering at regelverkets bestemmelser om meddelelse til tilbydere er overholdt for 8 av anskaffelsene i utvalget. To av anskaffelsene innebærer avvik i forhold til forskriftens krav til meddelelse. Kommunerevisjonen 23

26 Det registrerte avviket i utvalget innebærer brudd på likhetsprinsippet i lovens 5 om grunnleggende krav til anskaffelser 3.8 Er kontrakt inngått før vedståelsesfristen er utløpt? Problemstillinger KPMG har undersøkt om kontrakten er inngått før vedståelsesfristen er utløpt, jfr 10-2 og 19-6 Revisjonskriterier Oppdragsgiver skal fastsette en vedståelsesfrist med dato og klokkeslett, som angir den tiden tilbudene er bindende. For anskaffelser etter lov og forskrift om offentlige anskaffelser, er ikke avtale inngått før skriftlig kontrakt er undertegnet. Kontrakten skal således undertegnes før fristen utgår. Dersom det oppstår behov for fristforlengelse, skal det tas opp med alle tilbyderne. Faktabeskrivelse Kontrakt er inngått før vedståelsesfristens utløp for alle anskaffelsene i utvalget der kontrakt er inngått. For en av anskaffelsene er vedståelsesfristen forlenget like før kontraktsinngåelse for valgt tilbyder. Begrunnelsen i anskaffelsesprotokollen er som følger: "da vi ser at vi ikke rekker å få begge signaturene på kontrakten før opprinnelig vedståelsesfrist". Kontrakt er signert før utløp av forlenget frist. Vurdering og konklusjon Det er KPMGs vurdering at regelverkets bestemmelser om at kontrakt skal inngås før vedståelsesfristens utløp er overholdt for alle anskaffelsene i utvalget. Forlengelsen av vedståelsesfristen i en av anskaffelsene er gjort i henhold til forskriftens krav for den tilbyder det gjelder. Vi vil imidlertid påpeke at informasjon om behovet for fristforlengelse ikke er tatt opp med alle tilbyderne. 3.9 Avspeiler kontraktene konkurransegrunnlag, tilbud og aksept? Problemstillinger KPMG har undersøkt om det er samsvar mellom grunnlaget for konkurransen, innkomne tilbud og oppdragsgivers aksept, jfr. LOA 5. Revisjonskriterier Der er et grunnleggende prinsipp i lov om offentlige anskaffelser at inngått avtale skal omfatte det oppdragsgiver har innbudt til konkurranse om. Dette innebærer blant annet at tilbudspris og kontraktssum samsvarer, eventuelt at kontraktssum er lavere enn tilbudspris der det er benyttet konkurranse med forhandling. Faktabeskrivelse For alle anskaffelsene i utvalget der kontrakt er inngått, er det samsvar mellom grunnlaget for konkurransen, innkomne (eventuelt etter forhandlinger) tilbud og kontrakt. 24 Kommunerevisjonen

27 Vurdering og konklusjon På bakgrunn av foreliggende dokumentasjon er det vår vurdering at regelverket er overholdt for alle anskaffelsene i utvalget Er de ulike trinnene i anskaffelsesprosessen godt dokumentert og etterprøvbare? Problemstillinger KPMG har undersøkt om det er ført protokoll for anskaffelsene, og om protokollføringen er i henhold til forskriftskravene i Revisjonskriterier Forskriftens 3-2 inneholder minimumskrav til protokollføring. Oppdragsgiver skal føre protokoll for anskaffelser som overstiger kroner eksl. mva. Protokollen skal beskrive alle vesentlige forhold og viktige beslutninger gjennom hele anskaffelsesprosessen. For anskaffelser over gjelder dette minst følgende opplysninger: Oppdragsgivers navn og adresse, protokollførers navn, beskrivelse av hva som skal anskaffes, anslått verdi på kontrakten 19, hvilke forhold som tillater oppdragsgiver å gjøre bruk av prosedyrer som krever særskilt begrunnelse 20, navn på leverandører som ønsker å delta i konkurransen, leverandører som er valgt ut til å delta med begrunnelse, navn på eventuelle avviste leverandører med begrunnelse, navn på alle leverandører som har levert tilbud, årsak til eventuell avlysning av konkurransen fra oppdragsgivers side, navn på og begrunnelse for valg av leverandør med kontraktsverdi, dato og protokollførers signatur, samt andre vesentlige forhold og viktige beslutninger som er av betydning for konkurransen. Faktabeskrivelse Alle førte protokoller i utvalget inneholder nødvendige opplysninger. Der oppdragsgiver har gitt tilleggsfrist for ettersendelse av dokumentasjon, er dette også opplyst. Vurdering og konklusjon Det er KPMGs vurdering at anskaffelsesprotokollene i utvalget inneholder opplysninger om alle vesentlige forhold og viktige beslutninger gjennom anskaffelsesprosessen. Regelverkets krav til protokollføring er derfor etter vår vurdering etterlevd for de ti utvalgte anskaffelsene Er det ført tilfredstillende kontroll med levering av varer og tjenester, og er leveransene identifiserbare på leveringsstedet? Problemstillinger KPMG har undersøkt om det er ført tilfredsstillende kontroll med varemottak, herunder om leveransene er identifiserbare på leveringsstedet, jfr Oslo kommunes interne regelverk om intern kontroll og identifisering av roller i anskaffelsesprosessen I henhold til anskaffelsesregelverket i Oslo kommune skal det føres protokoll for alle anskaffelser over Dette kravet er imidlertid ikke relevant for utvalget, da utvalget omfatter anskaffelser over Kontraktens anslåtte verdi skal vurderes i begynnelsen av anskaffelsesprosessen 20 For eksempel konkurranse med forhandling 21 Rundskriv 6/2007 Kommunerevisjonen 25