Økonomiske resultat Årsmelding 2012

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "Økonomiske resultat Årsmelding 2012"

Transkript

1 Økonomiske resultat Årsmelding 2012

2 ØKONOMISK RESULTAT Innledning Som en del av årsoppgjøret består årsmeldingen av forenklede fremstillinger, analyser og resultatvurderinger av tjenesteytelser og beskrivelse av den økonomiske situasjonen i Rogaland fylkeskommune. For ytterligere informasjon om regnskapsåret 2012 vises til årsregnskapet som består av drifts-, investerings- og balanseregnskap og noter. Det fremlegges separate regnskap og årsmeldinger for Rogaland Kollektivtrafikk FKF og Tannhelse Rogaland FKF. Samtlige dokumenter legges fram for fylkestinget til behandling. Rekordstort overskudd, men framtidige utfordringer Rogaland fylkeskommune fikk i 2012 et rekordstort overskudd. Regnskapet for 2012 er gjort opp med et overskudd på 218,7 mill. kroner etter avsetninger og overføring av egenkapital til investeringsregnskapet. Det betyr at fylkeskommunen for ellevte året på rad kan gå inn i et nytt driftsår med et overskudd å disponere. Merinntekter er tidligere i stor grad brukt til å redusere veksten i lånegjeld, og i liten grad satt av som bufferkapital til fremtidig disposisjon i drift. Det har også i 2012 vært fokusert på stram økonomistyring og at de tildelte budsjetter skulle holdes. Virksomhetene er bevisste på egen økonomi, prioriteringer og muligheter. I rapporteringen gjennom året er det hovedsaklig varslet balanse. Ordningen med selvstyrte videregående skoler fungerer etter forutsetningene. Kortversjonen er at driften er i balanse og under kontroll, og at det som for tidligere år er store enkeltposter som til slutt bidrar til det gode resultatet. Rogaland fylkeskommune har som følge av overskudd i flere år fortsatt en tilfredsstillende økonomisk handlefrihet. Utfordringene i årene som kommer vil imidlertid være store. Driften balanserer fremdeles, men man vet at finansutgiftene vil stige som følge av høyt investeringsnivå. God styring og kontroll i driftsområdene Tabellen nedenfor viser netto resultat (overskudd/underskudd) pr. driftsområde. DRIFTSOMRÅDE NETTO RESULTAT Sentrale styringsorganer og fellesutgifter 29,0 Regionalutvikling 24,2 Opplæring 24,5 Overføring fylkeskommunale foretak 0,0 Frie inntekter (skatt og rammetilskudd) 101,7 Andre overføringer (mva-komp, konsesjonskraft) 21,3 Finansposter (renter og avdrag) -6,7 Pensjonspremie/premieavvik 24,7 TOTALT 218,7 1

3 Internt i de ulike sektorene går avvikene begge veier. De viktigste forholdene er kommentert nedenfor: Sentrale styringsorgan og fellesutgifter har et samlet overskudd på 29 mill. kroner. Reservertkontoen står for 14,9 mill. kroner av overskuddet. Lønnsmerutgifter for året er budsjettert på reservertkontoen og er en anslagspost for forventede lønnsmerutgifter. Det øvrige mindreforbruket knytter seg til vakanser og generelle innsparinger i rådmannens stabsfunksjoner, samlet 14,1 mill. kroner. Regionalutvikling fikk i 2012 et samlet overskudd på 24,2 mill. kroner. Overskuddet fordeler seg med 8,0 mill. kroner i kulturavdelingen, 1,9 mill. kroner i næringsavdelingen, 6,7 mill. kroner i regionalplanavdelingen, 4,5 mill. kroner innen fylkesveier og trafikksikring og 3,1 mill. kroner i samferdselsavdelingen. Avvikene knytter seg til vakanser, økte arkeologisk oppdrag, generelle besparelser, utsatte/ikke igangsatte prosjekter (deler vil komme til utbetaling senere år). Resultatet for opplæringsavdelingen totalt i 2012 er et overskudd på 24,5 millioner kroner. I opplæringsadministrasjonen er overskuddet på 2 mill. kroner, og det er satt sammen av flere faktorer. Det skyldes blant annet merinntekter knyttet til gjesteelevsoppgjøret på 2,5 mill. kroner og landslinjer på 1,3 mill. kroner, og at PCordningen gikk i pluss med 1 mill. kroner. Fagopplæring gikk med 4,6 mill. kroner i minus, som følge av økning i antall lærlinger. Utgiftene for bedriftstilskuddet alene har økt med 18,6 millioner i 2012 (fra 218 mill. kroner i 2011 til 237 mill. kroner i 2012). Videregående skoler har isolert sett et underskudd på ca. 10,5 mill. kroner i 2012, men det fremstår som et overskudd på 22,5 mill. kroner når man tar med bevilgningen på knapt 33 mill. kroner som skriver seg til akkumulert overskudd per Ordningen med selvstyrte skoler har hatt stor betydning for styring av økonomi og ressurser. I fylkeskommunens regnskap blir kun tilskudd/overføringer til de fylkeskommunale foretakene bokført, alle andre føringer skjer i foretakenes egne særregnskap. Overskudd/underskudd fremkommer der. Avviket i de frie inntektene skyldes at skatteinngangen for fylkeskommunene på landsbasis ble høyere enn forutsatt/budsjettert. Budsjett for andre overføringer viser et positivt resultat på 21,3 mill. kroner og knytter seg til avvik i momskompensasjon på 19,5 mill. kroner og merinntekter konsesjonskraft på 1,8 mill. kroner. Samlet er det en merutgift på finanspostene med 6,7 mill. kroner. Lånegjelden er høy slik at kun små endringer i renten vil påvirke resultatet. I 2012 er det betalt ekstra avdrag på lån med 93 mill.kr. I henhold til RFK`s regelverk for finansforvaltning skal en eventuell ikke-realisert meravkastning på plasseringer i aksje- og obligasjonsfond samt grunnfondsbevis, utover rentenivået på konsernkontoen, vurderes avsatt til et kursreguleringsfond. Mindreavkastning ( papirtap ) skal dekkes av fondet. Fondet utgjør 12,9 mill. kr. som anses tilstrekkelig pr

4 Fylkeskommunen har akseptabel likviditet, selv om økt fremdrift innen investeringer har redusert beholdningen av ubrukte lånemidler. Isolert sett er imidlertid likviditet til driftsformål om lag null når vi legger fjorårets overskudd på toppen av disposisjons- /premiefond. Dette har sammenheng med negative fond av tilsvarende lik størrelse premieavvik og prinsippendringer (tidligere negativ likviditetsreserve). Dersom driftsoverskuddet i 2012 brukes til å redusere låneopptaket i 2013, vil den likviditetsmessige situasjonen kunne bli krevende. Pensjonsutgiftene viser en samlet besparelse på 24,7 mill. kroner. Reguleringspremien fra KLP ble på 34 mill. kroner mer enn budsjettert. Merkostnaden er bokført sentralt. Premieavviket (betalt pensjonspremie i forhold til en beregnet normalpremie) bidrar med en mindreutgift/merinntekt på 58,7 mill. kroner. I samsvar med fylkestingets vedtak i FT-sak 17/10 er det avsatt 18 mill. kr. til pensjonsfondet til dekning av fremtidige negative premieavvik. Hva ble driftsutgiftene brukt til i 2012? I 2012 har driftsutgiftene vært på til sammen 5024,0 mill. kroner. De to kakediagrammene viser driftsutgiftene pr. sektor og driftsutgiftene pr. type utgift. De illustrerer at opplæringssektoren står for 56,6 % av de totale driftsutgiftene, og at lønn inkl. sosiale utgifter (pensjon og arbeidsgiveravgift) utgjør 40,9 % av de totale utgiftene. Premieavvik og reguleringspremien er inkludert i tallene for sentrale styringsorgan og fellesutgifter. DRIFTSUTGIFTER PR. SEKTOR 3,5 % 5,8 % TYPE DRIFTSUTGIFTER 5,0 % 56,6 % 34,1 % 27,0 % 11,8 % 15,4 % 40,9 % Sent.styr.organ og fellesutg. Regionalutvikling Opplæring Tannhelse Lønn/sosiale utgifter Kjøp til egenproduksjon av tjenester Kjøp av produksjon/tjenester fra andre Overføringer Avskrivinger 3

5 Hvordan finansierer fylkeskommunen driftsutgiftene sine? Rogaland fylkeskommune hadde i 2012 en inntektsside på 5338,0 mill. kroner. Av kakediagrammet ser en at de frie inntektene (skatt og rammetilskudd) står for 80,6 % av de totale inntektene. Kommenterer til driftsregnskapet Strykninger Dersom driftsregnskapet ved regnskapsavslutningen viser seg å gi et regnskapsmessig underskudd, skal underskuddet iht. regnskapsforskriftene reduseres ved bl.a. helt eller delvis å stryke budsjetterte (vedtatt av fylkestinget selv) 4

6 overføringer fra driftsregnskapet til investeringsregnskapet til egenfinansiering av utgifter i årets investeringsregnskap. Da regnskapet er avlagt med overskudd har dette ikke vært nødvendig i Pensjonskostnader Kommunal- og regionaldepartementet har gitt forskrifter for behandling av pensjon i kommunale regnskap. Hensikten er at regnskapet skal vise et jevnere forløp av pensjonsutgiftene enn det som følger av premieinnbetalingen, som er sterkt påvirket av nivået på lønns- og G-veksten de enkelte år. Pensjonspremien skal utgiftsføres, men i tillegg skal det beregnes en normal pensjonskostnad. Avviket mellom denne og den betalte premien (kalt premieavvik ) skal inntekts- eller utgiftsføres. Bokførte beløp er basert på oppgaver fra KLP og SPK. Det beregnede premieavviket har motpost i balanseregnskapet, og fordeles (utgifts- eller inntektsføres) over de neste 15/10 års (10 år for premieavvik f.o.m 2011) driftsregnskap iht. forskriftene. Premieavviket (inkl. arbeidsgiveravgift) økte med knapt 41 mill. kroner i 2012 til drøyt 233 mill. kroner, som må dekkes i påfølgende år. Premieavviket er som nevnt en faktor i vurderingen av fylkeskommunens likviditet. Kalkulatoriske avskrivninger For å illustrere kapitalslitet av bygninger, inventar og utstyr er det i 2012 belastet i alt 250,7 mill. kr. i kalkulatoriske avskrivninger på de respektive resultatansvar. Avskrivningene gir ikke resultatvirkning da beløpet er ført til inntekt/motpost på samme ansvar. Noter I regnskapsforskriften 3 går det fram at noter er en del av årsregnskapet. Forskriften gir i 5,12 nr. 3 og 13 regler for pliktige tilleggsopplysninger i noter. I merknadene er det presisert at disse er et minimumskrav, og at (fylkes)kommunene bør ta med flere noter når dette er nødvendig. Foreningen for god kommunal regnskapsskikk har gitt ut en regnskapsstandard KRS nr. 6 Noter og årsberetning som inneholder ytterligere noter som anses nødvendige for de fleste (fylkes)kommuner for at regnskapet skal være avlagt iht. god kommunal regnskapsskikk. I regnskapet for 2012 er det lagt ved noter med referanse til KRS nr. 6 utfra en vurdering av om de er vesentlige for å få et fullstendig og utfyllende bilde av fylkeskommunens resultat og stilling ved årsskiftet. I årsmeldingen er følgende noter tatt med: Note 1 Godtgjørelse til fylkesrådmann og fylkesordfører Note 2 Revisjonshonorar Note 3 Lånegjeld/Garantiansvar Note 4 Avdrag på lånegjeld Note 5 Aksjer og andeler 5

7 Netto driftsresultat i 2012 Netto driftsresultat viser driftsoverskudd etter at renter og avdrag er betalt, og er et uttrykk for hva fylkeskommunen sitter igjen med til avsetninger og investeringer. Netto driftsresultat er den primære indikatoren for økonomisk handlefrihet. Det er aktuelt å gjøre noen korreksjoner når man analyserer netto driftsresultat. I 2012 er det betalt et ekstra avdrag på 93 mill. kroner som påvirker netto driftsresultat negativt. Man kunne ha valgt å holde avdrag på opprinnelig budsjettert nivå, og i stedet brukt 2011-overskuddet til å øke overføringen fra drift til investering og dermed redusert nye låneopptak tilsvarende. Resultatet (i form av gjeldsbyrde) hadde blitt det samme, men netto driftsresultat 93 mill. kroner høyere. Med nevnte korreksjon løftes netto driftsresultat til 6,8 pst (versus 8,2 pst i 2011). Momskompensasjon fra investeringer påvirker netto driftsresultat positivt med 184,8 mill kroner i merinntekter eller 3,5 prosentpoeng av resultatgraden. Fra 2014 opphører momskompensasjon fra investeringer å være en driftsinntekt. Differansen mellom årets premieavvik og amortisering påvirker netto driftsresultat positivt med knapt 41 mill. kroner (eller 0,7 pst av driftsinntekter). Pensjonskostnadene forventes å stige vesentlig i årene framover. Etter ovennevnte korreksjoner er netto driftsresultat 136,1 mill. kroner eller 2,6 pst av driftsinntektene Når man tar i betraktning den høye finansieringsbyrden investeringer ekskl. merverdiavgift representerer, er dette for lavt, og gir seg uttrykk i stigende gjeldsgrad. Fakta driftsregnskapet RFK har et positivt brutto driftsresultat på 314,0 mill. kroner. Det skal per definisjon bety at det er balanse mellom driftsinntekter og -utgifter også når avskrivninger (kapitalslit) er dekket inn inn. Bildet forstyrres av momskompensasjon fra investeringer, som også i 2012 behandles som en driftsinntekt. Finansutgiftene (renter/avdrag) er på 295,7 mill. kroner. Økningen er stor i forhold til året før. En stor del av økningen er ekstraavdrag på 93 mill. kroner. Investeringsnivået er høyt, bidrar til økte finansutgifter og økt lånegjeld, samt reduserte ubrukte lånemidler. 6

8 Motpost avskrivinger (inntekt) er på 250,7 mill. kroner. Kapitalslitet øker en del i forhold til 2011, og vil fortsette å stige i årene som kommer når de store planlagte investeringene står ferdig. Samlet gir dette et netto driftsresultat på 268,9 millioner kroner. Dette gir en nettoresultatgrad på 5,0 %, som isolert sett er bedre enn det målet fylkestinget har satt på 3 %. Men som en ser av avsnittet over om netto driftsresultat, så er det korrigerte tallet på 2,6 %, og dermed under måltallet. Desto høyere investeringsnivå fylkeskommunen har ekskl. merverdiavgift, desto høyere resultatgrad bør man tilstrebe å ha, for å holde gjeldsutviklingen mest mulig stabil. Årets regnskapsresultat er på 218,7 mill. kroner. Nesten 1,9 milliarder benyttet i investeringsregnskapet 1716,8 mill. kroner ble brukt til investeringsprosjekt i Det ble i tillegg bokført avdrag på 6,2 mill. kroner og avsetninger av bundne midler på 130,1 mill. kroner. Det første kakediagrammet viser investeringer pr. driftsområde. I 2012 er det innen regionalutvikling (veier) 60,5 % og opplæring (videregående skoler) 20,7 % en finner de store investeringene. Det andre kakediagrammet viser hvordan utgiftene i investeringsregnskapet er finansiert. Det var i 2012 en underfinansiering på 47,6 mill. kroner som må bevilges opp i ,7 % er bruk av lån, 46,2 % finansiert av tilskudd og refusjoner (inkl. bompenger) og 15,5 % gjennom egenfinansiering (overføring fra drift inkl. momskompensasjon fra investeringer, salg og bruk av tidligere avsetninger). Udekket finansiering (underskudd) utgjør 2,6 %. INVESTERINGER PR. DRIFTSOMRÅDE 20,7 % 60,5 % Fond og avsetninger Avdrag Utlån, aksjer og andeler Styr.org og fellesutg. Regionalutvikling Opplæring 7,0 % 0,3 % 9,3 % 2,1 % FINANSIERING AV INVESTERINGENE 0,9 % 11,2 % 3,4 % 46,2 % Tilskudd og refusjoner Fond, avsetninger, likv.res Bidrag fra drift Salg aksjer og eiendom Bruk av lån Udekket 35,7 % 2,6 % 7

9 Kommenterer til investeringsregnskapet Pr er det en underdekning i investeringsregnskapet på 47,6 mill. kr. Dette skyldes hovedsaklig at fv. 47 T-forbindelsen i 2012 har hatt større fremdrift enn det som var forventet. Statens vegvesen opplyser at entreprenørene har møtt færre utfordringer i tunneler og portaler enn vanlig, og har dermed kunnet forsere gjennomføringen av prosjektet. Det knyttes usikkerhet til fylkeskommunens endelige finansieringsforpliktelse i prosjektet, ref. underliggende garantiforpliktelser. I henhold til regnskapsforskriften skal manglende finansiering føres opp til dekning på investeringsbudsjettet i det år regnskapet legges frem, altså ved revisjon av budsjettet for Fakta investeringsregnskapet Investeringsregnskapet er gjort opp med manglende finansiering, slik at 47,6 mill. kroner må bevilges i Bidrag fra drift har vært 207,4 mill. kroner. Det er bokført bruk av lån på 662,5 mill. kroner. Den store økningen i tilskudd og refusjoner skyldes inntektsføring av bompenger i forbindelse med investering i veianlegg. 8

10 9

11 Kommentarer til balansen Balanseregnskapet er ført opp i samsvar med regnskapsforskriftens 8 om verdivurdering. Følgende skal bemerkes: Pensjonsforpliktelser Brutto pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser iht. oppgaver fra KLP og SPK føres i balanseregnskapet. En får herved oversikt over netto pensjonsgjeld (pensjonsforpliktelser pensjonsmidler) slik at de reelle forpliktelsene fremgår av balansen. Netto pensjonsgjeld pr utgjør 780 mill. kr. Økt anleggsvirksomhet som følge av overføring av riksveger til fylkesveger I 2012 er det utgiftsført hele 1092 mill. kr. i anleggskostnader i vegsektoren. Disse investeringsbeløpene aktiveres i balanseregnskapet som eiendeler med motpost egenkapitalkonto Konti for endring av regnskapsprinsipp Kommunal- og regionaldepartementet har fastsatt endringer i regnskapsforskriften som innebærer at likviditetsreserve er opphørt som egenkapitalkonto i balanseregnskapet. Nye balansekonti for endring av regnskapsprinsipp erstatter konti for likviditetsreserver. De nye kontiene er registrert under 258* i balanseregnskapet med samme saldi som tidligere var registrert under likviditetsreserver. Negativ saldo på konti for endring i regnskapsprinsipp skal ikke dekkes inn ved bevilgninger, og blir dermed stående som negativ egenkapital på til sammen 165,6 mill. kroner. 10

12 Dette innebærer at forskriftsendringen ikke har hatt resultateffekt for kommunesektoren, men fortsetter å påvirke likviditeten negativt. Fakta balansen Ved utgangen av 2012 hadde Rogaland fylkeskommune 3 693,2 mill. kroner i langsiktig lånegjeld. Fylkeskommunens pensjonsforpliktelser er på nesten 3,9 mrd. kroner. Fylkeskommunen har eiendeler bokført til 13,6 mrd. kroner (inkl. pensjonsmidler 3,1 mrd kr.). Arbeidskapitalen (omløpsmidler kortsiktig gjeld) er redusert fra 709,3 mill. kroner per til 575,4 mill. kroner per I omløpsmidler inngår premieavvik (p.t. 233,3 mill. kroner) som en kunstig forandring. Den reelle likviditeten er således svarere enn nivået av arbeidskapitalen indikerer. Nøkkeltall For å illustrere fylkeskommunens finansielle stilling har en valgt å fokusere på et utvalg av nøkkeltall for årene Til sammenligning er det laget en tabell med de samme nøkkeltallene i 2012 for de andre vestlandsfylkene (medlemsfylker i Vestlandsrådet) og gjennomsnitt for hele vestlandsregionen. Resultat 2010 Resultat 2011 Resultat 2012 Budsjett 2013 Skatt og rammetilskuddsgrad Nøkkeltallet viser hvor stor del av driftsutgiftene som blir finansiert av fylkesskatt og rammetilskudd. Skatt, rammetilskudd i prosent av sum 86,8 % 85,2 % 85,6 % 89,2 % driftsutgifter Netto resultatgrad Viser hvor stor del av driftsinntektene som kan brukes til finansiering av investeringer og avsetninger Netto driftsres. i % av sum driftsinntekter (eks. 7,5 % 8,2 % 5,0 % 2,4 % int. overf. og renter ) Rente og avdragsbelastning Viser hvor stor del av brutto driftsresultat (korr. for avskrivninger) som går med til å finansiere renteutgifter og avdrag Netto renteutgifter + netto gjeldsavdrag i 24,1 % 23,6 % 52,4 % 61,9 % prosent av brutto driftsresultat (Regnskapstall korr. for avskrivninger) Egenkapital-finansieringsgrad Viser i hvor stor grad fylkeskommunen er i stand til å dekke finansieringsbehovet med egne midler Bidrag fra driftsregnskapet m.m. i prosent av 34,2 % 28,3 % 15,5 % 7,9 % sum finansieringsbehov Lånegjeldsgrad Viser hvor mye lånegjelden utgjør av de totale driftsinntektene Lånegjeld i prosent av sum driftsinntekter 67,8 % 67,5 % 69,2 % 83,9 % 11

13 Hordaland Sogn og Fjordane Møre og Romsdal Gjennomsnitt Vestlandet Skatt og rammetilskuddsgrad Nøkkeltallet viser hvor stor del av driftsutgiftene som blir finansiert av fylkesskatt og rammetilskudd. Skatt, rammetilskudd i prosent av sum driftsutgifter 74,1 % 86,2 % 81,8 % 81,9 % Netto resultatgrad Viser hvor stor del av driftsinntektene som kan brukes til finansiering av investeringer og avsetninger Netto driftsres. i % av sum driftsinntekter 3,3 % 12,2 % 2,4 % 5,7 % (eks. int. overf. og renter ) Rente og avdragsbelastning Viser hvor stor del av brutto driftsresultat (korr. for avskrivninger) som går med til å finansiere renteutgifter og avdrag Netto renteutgifter + netto gjeldsavdrag i prosent av 61,5 % 22,4 % 57,3 % 48,4 % brutto driftsresultat (korr. for avskrivninger) Egenkapital-finansieringsgrad Viser i hvor stor grad fylkeskommunen er i stand til å dekke finansieringsbehovet med egne midler Bidrag fra driftsregnskapet m.m. i prosent av sum 6,8 % 29,1 % 16,7 % 17,0 % finansieringsbehov Lånegjeldsgrad Viser hvor mye lånegjelden utgjør av de totale driftsinntektene Lånegjeld i prosent av sum driftsinntekter 89,7 % 70,1 % 74,6 % 75,9 % Oppsummering av 2012 Samlet sett har 2012 vært nok et godt økonomisk år for fylkeskommunen. Fokus på stram økonomistyring og god budsjettdisiplin er direkte årsaker, i tillegg til økte frie inntekter som følge av god konjunkturutvikling. Det har vært god kontroll med økonomien gjennom hele året. De månedlige rapportene indikerte tidlig at en kunne styre mot balanse/overskudd. Sluttresultatet ble bedre enn forventet, et solid regnskapsmessig overskudd (budsjettoverskudd) på 218,7 mill. kroner. Selv om det også for 2012 er de store enkeltpostene som er med og bidrar til det gode resultatet, må det understrekes at det styres godt i virksomhetene. En er meget bevisst og fokusert på egen økonomi, styring, prioritering og muligheter. Som for tidligere år ser en av nøkkeltallene at Rogaland fylkeskommunes handlefrihet og muligheter i stor grad styres av de frie inntektene. Det betyr i prinsippet at det egentlig er staten som er premissleverandør for det fylkeskommunale tilbudet. Dersom de statlige overføringene framover ikke økes i takt med kostnadsutviklingen og endringene i de demografiske forhold generelt, vil det kunne føre til kutt i tjenestetilbudet. Rogaland fylkeskommune har i 2012 hatt nok midler til å dekke finanspostene (renter og avdrag), men en kan og lese ut av tabellen at dette har svekket egenfinansieringen av investeringer, som i neste omgang svekker evnen til å opprettholde investeringene på et akseptabelt nivå. Vestlandsfylkene leverer gode resultat, men tendensen er at det går mot strammere tider. Alle nøkkeltallene har beveget seg i feil retning for samtlige fylker. Møre og Romsdal har et netto driftsresultat som er under anbefalt mål på 3 %. Det er staten som også for de andre fylkeskommunene er premissleverandør for tjenestetilbudet. 12

14 Nøkkeltallene viser en gjennomgående høy skatte- og rammetilskuddsgrad for alle fylkene, Hordaland noe lavere. Graden av egenfinansiering varierer, men er avtagende. Alle sliter med høy og stigende lånegjeld og derav høye finansutgifter. I praksis blir resultatet, at nye investeringer prioriteres foran opprettholdelse av tjenestestandard-/kvalitet. Ytterligere sammenligninger kan søkes på Statistisk Sentralbyrå sine KOSTRA-sider. Her vil en finne flere økonomiske nøkkeltall og produksjonsdata for alle landets fylkeskommuner. Adresse: - velg "til tallene" i menyen. I budsjettet for 2012 og økonomiplan for årene ble det vedtatt konkrete mål for den økonomiske handlefriheten. I forhold til de vedtatte mål har Rogaland fylkeskommune levert et godt resultat: Regnskapet er gjort opp med overskudd. Det er kontroll og balanse i driften, selv om det også i 2012 er store enkeltposter som bidrar til et godt resultat. Netto driftsresultat ble på 5,0 % av driftsinntektene, målet er på 3 %. Korrigerte netto driftsresultat er på 2,6 %, som er under målet. Lånegjelden er på 69,2 % av driftsinntektene, som er bærekraftig ut fra kommunaløkonomisk teori. Utfordringene framover I vedtatt budsjett for 2013 og økonomiplan for årene er konkrete mål for den økonomiske handlefriheten: Netto driftsresultat skal være på minst 3 % av driftsinntektene. I budsjett for 2013 er dette på 2,4 %, som er lavt og gir seg utslag i stigende gjeldsgrad. Lånegjelden vil ved utløpet av økonomiplanperioden ligge på et nivå over 100 % av driftsinntektene. Dette skyldes høyt investeringsnivå, m.a. nye videregående skoler, store oppgraderinger og nødvendig vedlikehold. De økonomiske rammer i vedtatt budsjett 2013 og økonomiplan er stramme. Den finansielle risikoen er høy i lys av lav egenkapital (frie driftsfond) og liten driftsmargin (lavt netto driftsresultat). Usikkerhetsfaktorer i 2013: Hva skjer med skatteinngangen på landsbasis og Rogaland sin relative del? Hva skjer med utviklingen i pensjonskostnader i 2013? Høyt investeringsnivå og økte finansutgifter trekker en større og større andel av midlene. Utviklingen i rentenivået. Fokus på stram økonomistyring, god budsjettdisiplin og hyppig rapportering vil også i årene som kommer være suksessfaktorer. Fylkesrådmannens omstillingsprosjekt pågår, og i den grad man lykkes med videre effektivisering kan dette motvirke nødvendigheten av å redusere tjenestekvalitet/-standard i takt med stigende lånegjeld. Nøkkeltall illustrerer imidlertid at Rogaland fylkeskommune har lave enhetskostnader og høy effektivitet målt i forhold til andre fylkeskommuner. 13

15 Det er varslet at man i kommuneproposisjonen for 2014 vil gjennomgå inntektssystemet for fylkeskommuner, herunder inntektsutjevningen og kostnadsnøkkelen for utgiftsutjevning. Sistnevnte baserer seg på objektive kriterier for utgiftsbehov. En grunnleggende forutsetning i årene fremover, er at det blir en realvekst i frie inntekter som er tilstrekkelig til å dekke demografiske endringer, nye miljøkrav, krav om universell utforming, ønske om utbygging av kollektivtrafikk, høyere nivå for vedlikehold av veier og eiendommer samt kostnader til nye nasjonale reformer på de ulike felt. Rogaland Kollektivtrafikk (RKT) Regnskapet viser et overskudd i 2012 på 8,6 mill. kroner. De viktigste årsakene til overskuddet er følgende: Kontraktene for buss og hurtigbåt reguleres med indekser fra Statistisk Sentralbyrå sine indekser for pris- og lønnsvekst. Disse indeksene var i 2012 lavere enn budsjettert, og ga således lavere kostnader for kontraktene. Passasjerinntektene for buss er høyere enn budsjettert. Spesielt er det en god vekst i Sør Rogaland på 4,1 mill. kroner. For mer informasjon og opplysninger viser en til foretakets regnskap og årsmelding for Tannhelse Rogaland (TR) Regnskapet viser et overskudd i 2012 på 6,9 mill. kroner. Årsaken er i all hovedsak økte pasientinntekter og høyere sykepenge- og fødselspengerefusjoner fra staten enn budsjettert. Tidligere overskudd er disponert til etter- og videreutdanning, IKT- prosjekt og skilting av tannklinikker. For mer informasjon og opplysninger viser en til foretakets regnskap og årsmelding for

16 NOTER Note 1 Godtgjørelse til fylkesrådmannen og fylkesordfører Tekst Lønn fylkesrådmannen Bilgodtgjørelse fylkesrådmannen 0 0 Pensjonsdel dekket av arbeidsgiver Lønn til fylkesordfører Oppgavepliktig fri bil fylkesordfører Pensjonsdel dekket av arbeidsgiver Note 2 Revisjonshonorar Tekst Honorar for regnskapsrevisjon/attestasjoner Honorar for forvaltningsrevisjon Honorar for rådgivning Honorar foretak Sum Note 3 Lånegjeld/Garantiansvar Lånegjeld Samlet lånegjeld Obligasjonslån Kommunalbanken KLP Andre låneavtaler 1) Sertifikatlån Rentebinding Beløp 2012 % Fast ,7% Flytende ,3 % Sum 1) Inngår ikke ,0% Forpliktelser Restbeløp Merknad Nytt konserthus Stavanger FT-4/05 Tilskudd renter/avdrag 30 år får lån 75 MNOK Garantiansvar Formål Beløp Utgår Långiver Merknad Finnfast AS År 2030 Norges Kommunalbank 550 mill. Gjesdal År 2013 Norges Kommunalbank Bompengeselskap AS Rutebåten Utsira AS År 2025 Norges Kommunalbank 71,5 mill. Pleiestiftelsens sykehjem År 2018 Norges Kommunalbank RV13 RYFAST FT-10/11 15

17 Note 4 Avdrag på gjeld Avdrag Betalt avdrag i driftsregnskapet Betalt avdrag i investerings-regnskapet SUM betalt avdrag på gjeld Beregnet minste lovlige avdrag Betalt avdrag utover minimumsavdrag Note 5 Aksjer/andeler Aksjer/andeler oppført i balanseregnskapet KONTO BEDRIFT BOKFØRT VERDI Ek-Innskudd KLP , Allservice AS , Allservice AS , Forus industri 60 aksjer , Haugaland industri 340 aksjer , As Karmøy industri 120 aksjer , Rogaland Industriutvikling , Ryfylkesambandet 30 aksjer , Finnfast AS 80 aksjer , Gjesdal bompengeselskap 30 aksjer , Ek-innskudd Rogaland revisjon IKS , Nytt konserthus IKS , Filmkraft Rogaland 50 aksjer , Haugalandpakken AS 1aksje , Ryfast AS 400 aksjer , Innskuddskapital Innovasjon Norge , Ryfylke rensefisk AS v/rygjabø vgs , Sea Urchin Farm AS v/rygjabø vgs , Stavanger museumsforvaltning (MUST) 50 aksjer , Kios-prosjektet v/samferdselsavd , Andelsinnskud Rog.landbrukspark v/øksnevad vgs , Ryfylke laks v/rygjabø vgs , Fagforum for mat/drikke AS 3 000, Jæren potetmjølfabrikk v/øksnevad vgs. 560, Jæren kompetanse AS , Nord Jæren bompengeselskap , Haukelivegen AS 10 aksjer , Universitetsfondet for Rogaland , Filmfestival Haugesund 17 aksjer , Norsk bane AS 500 aksjer , Rogaland teater AS 70 aksjer 7 000, Dale eiendomsutvikling AS , Bompengeselskap Rogfast ,00 16

18 Aksjer Fjord Norge 1, Aksjer fagforum mat/drikker 1, Aksjer Fiskeriinvest , Aksjer Gladmat , Aksjer Informasjon Rogaland AS , Aksjer Rogaland forsk./nyskapningsfond , Aksjer Sauda vekst , Aksjer Rogaland kunnskapsinvest , Aksjer Blue planet , Andeler Haugaland vekst , Aksjer Lysefjord utvikling 1, Stavanger forum 641 aksjer , Andeler høgskolen for landbruk , Gastronomisk Institutt AS aksjer , Ipark AS aksjer , Magna geopark AS 270 aksjer , Høgskulen for landbruk/bygdenæring 40 andeler , Haugesund simulatorservice as aksjer , Marin energi testsenter AS 180 aksjer , * Sum aksjer/andeler ,00 17

19 Postboks 130, 4001 Stavanger Besøksadr. Arkitekt Eckhoffs gate 1, 4010 Stavanger rogfk.no

Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER DRIFTSUTGIFTER INVESTERINGER NETTO FINANSUTGIFTER LÅNEGJELD NETTO DRIFTSRESULTAT OG REGNSKAPSRESULTAT

Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER DRIFTSUTGIFTER INVESTERINGER NETTO FINANSUTGIFTER LÅNEGJELD NETTO DRIFTSRESULTAT OG REGNSKAPSRESULTAT Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER Kommunens driftsinntekter består i hovedsak av: - salgs- og leieinntekter, som gebyrer og betaling for kommunale tjenester - skatteinntekter d.v.s. skatt på formue og

Detaljer

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL 1. Innledning Regnskapsanalysens formål er blant annet å gi opplysninger om siste års utvikling, samt sentrale utviklingstrekk i kommuneøkonomien. I regnskapsanalysen

Detaljer

Årsmelding 2014. Økonomisk resultat Likestilling og mangfold

Årsmelding 2014. Økonomisk resultat Likestilling og mangfold Årsmelding 2014 Økonomisk resultat Likestilling og mangfold Driftsområde Økonomisk resultat Netto resultat Sentrale styringsorganer og fellesutgifter 29,5 Diverse usikre forpliktelser ført sentralt -12,5

Detaljer

Årsregnskap 2014. Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold. Distrikt 8

Årsregnskap 2014. Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold. Distrikt 8 Årsregnskap 2014 Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold Distrikt 8 Driftsregnskap Note- Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap IUA henvisning 2014 budsjett budsjett 2013 2014 2014 Driftsinntekter

Detaljer

ØKONOMISK VURDERING 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING. Kommentarer: 1.1 Fordeling av utgiftene: ÅRSMELDING 2005 FLESBERG KOMMUNE SIDE 3

ØKONOMISK VURDERING 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING. Kommentarer: 1.1 Fordeling av utgiftene: ÅRSMELDING 2005 FLESBERG KOMMUNE SIDE 3 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING Regn Oppr. Regulert Regn Bud/regn Regnsk 2004 Bud 2005 Bud 2005 2005 Avvik i% 2004 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger -6 362-5 958-5 958-6 474 8,66 % 1,76 % Andre salgs-

Detaljer

Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1

Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1 Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1 Driftsregnskap Budsjett Avvik Avvik % Linje nr Art nr Navn på hovedgruppe 1 600-659 Brukerbetaling. Salgs-, avgifts- og leieinntekter -4 421-3 200-1 221 38,2 % -2 939

Detaljer

Finansieringsbehov 321 082 726 662 766 162 238 000 000 605 732 799

Finansieringsbehov 321 082 726 662 766 162 238 000 000 605 732 799 Økonomisk oversikt investering Investeringsinntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom -16 247 660-37 928 483-15 000 000-11 366 212 Andre salgsinntekter -231 258-190 944 0-17 887 318 Overføringer med

Detaljer

! " ' ' &# ' &! ' &($ ' * ' +$ ' % ' % ' ",$-. ' *$ 0 0 1" ' *$ & /$0 ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' % " ' ),$ -.

!  ' ' &# ' &! ' &($ ' * ' +$ ' % ' % ' ,$-. ' *$ 0 0 1 ' *$ & /$0 ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' %  ' ),$ -. Innholdsfortegnelse! " #$% #$%& ' ' &# ' &! ' &($ ' )%$) ' * ' +$ ' % ' % ' ",$-. ' *$ & /$0" ' *$ 0 0 1" ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' % " ',$-. " ' ),$ -. ) ' *$ ) ' %) ' ( )!)

Detaljer

Økonomiske oversikter

Økonomiske oversikter Bruker: MOST Klokken: 09:41 Program: XKOST-H0 Versjon: 10 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 11.897.719,98 11.614.300,00

Detaljer

Fylkeskommunens årsregnskap

Fylkeskommunens årsregnskap Hva må vi være oppmerksomme på? Studiebesøk fra kontrollutvalgene på Vestlandet Oslo, 19. mars 2013 Øyvind Sunde, director Alt innhold, metoder og analyser presentert i denne presentasjonen er BDO AS eiendom,

Detaljer

Saksnr Utvalg Møtedato Formannskapet Kommunestyret

Saksnr Utvalg Møtedato Formannskapet Kommunestyret Trysil kommune Saksframlegg Dato: 03.05.2013 Referanse: 9556/2013 Arkiv: 210 Vår saksbehandler: David Sande Regnskap og årsberetning for 2012 - Trysil kommune Saksnr Utvalg Møtedato Formannskapet Kommunestyret

Detaljer

Regnskap 2010. Regionalt Forskningsfond Midt-Norge. Regnskap 2010

Regnskap 2010. Regionalt Forskningsfond Midt-Norge. Regnskap 2010 0 Regionalt Forskningsfond Midt-Norge 1 INNHOLD Forskriftsregnskap 2010 side Innhold... 1 Hovedoversikter: Hovedoversikt Driftsregnskap... 2 Anskaffelse og anvendelse av midler... 3 Balanseregnskap: Eiendeler

Detaljer

INVESTERINGSREGNSKAP

INVESTERINGSREGNSKAP DRIFTSREGNSKAP Regulert Opprinn. Regnskap budsjett budsjett Regnskap Note Driftsinntekter og driftskostnader Brukerbetaling, salg, avgifter og leieinntekter 53 760 153 000 153 000 163 600 Refusjoner/Overføringer

Detaljer

Bergen Vann KF Særregnskap 2007. Balanse. Kasse, postgiro, bankinnskudd 625 810 399 388 189 540 Sum omløpsmidler 4 665 683 519 443 988 387

Bergen Vann KF Særregnskap 2007. Balanse. Kasse, postgiro, bankinnskudd 625 810 399 388 189 540 Sum omløpsmidler 4 665 683 519 443 988 387 Balanse Noter Regnskap Regnskap 2007 2006 EIENDELER ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg 0 0 Utstyr, maskiner og transportmidler 0 0 Utlån 6 17 790 400 19 272 933 Aksjer og andeler 0 0 Pensjonsmidler

Detaljer

KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2014

KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2014 Dato: 26.02.2015 NOTAT KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2014 Svar fra 191 kommuner (inkl Oslo) og 18 fylkeskommuner 1 Fra: KS 26.02.2015 Regnskapsundersøkelsen 2014 - kommuner og fylkeskommuner 1. Innledning KS

Detaljer

Økonomisk oversikt driftsregnskap

Økonomisk oversikt driftsregnskap Økonomisk oversikt driftsregnskap Noter Regnskap Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap 2014 2014 2014 2013 DRIFTSINNTEKTER Andre salgs- og leieinntekter 3 243 176 247 841 214 692 241 519 Overføringer

Detaljer

NOTAT REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2011 KS Dato: 28. februar 2012

NOTAT REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2011 KS Dato: 28. februar 2012 NOTAT REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2011 KS Dato: 28. februar 2012 1. Innledning KS har innhentet finansielle hovedtall fra regnskapene til kommuner og fylkeskommuner for 2011. Så langt er det kommet inn svar

Detaljer

Fra: Lokaldemokrati og kommuneøkonomi 26.06.2015

Fra: Lokaldemokrati og kommuneøkonomi 26.06.2015 Fra: Lokaldemokrati og kommuneøkonomi 26.06.2015 Kommunenes gjeldsbelastning og økonomisk Kommunene har hatt en betydelig gjeldsvekst i de senere årene. Kommunenes konsernregnskapstall 1 for 2014 viser

Detaljer

Årsregnskap 2011. - Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet

Årsregnskap 2011. - Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet - Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet Innhold KOMMENTARER TIL REGNSKAPET... 2 DRIFTSREGNSKAP... 2 INVESTERINGSREGNSKAP...

Detaljer

ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER. Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013.

ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER. Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013. ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013. 138 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 32 343 32 081 34 748 Andre salgs-

Detaljer

ÅRSBERETNING. 2013 Vardø kommune

ÅRSBERETNING. 2013 Vardø kommune ÅRSBERETNING 2013 Vardø kommune Økonomisk resultat Regnskapet for Vardø kommune ble for 2013 gjort opp med et netto driftsresultat på vel 41,5 mill kroner. Netto driftsresultat i regulert budsjett var

Detaljer

Rekneskap. Bokn. kommune. for. Inkl. Noter.

Rekneskap. Bokn. kommune. for. Inkl. Noter. Rekneskap 2009 Bokn for kommune Inkl. Noter. Innhald Driftsrekneskap... 3 Investeringsrekneskap... 4 Anskaffelse og anvendelse av midler... 5 Balanse... 6 Regnskapsskjema 1A - drift... 7 Regnskapsskjema

Detaljer

Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Opprinnelig budsjett 2014

Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Opprinnelig budsjett 2014 Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet budsjett 2013 Regnskap 2012 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue -1 666 700-1 594 200-1 514 301 Ordinært rammetilskudd -1 445 758-1 357 800-1

Detaljer

For-sak 19/08 HØRING : Midlertidig endring i balansekravet - endret regnskapsføring av merverdiavgiftskompensasjon fra investeringer

For-sak 19/08 HØRING : Midlertidig endring i balansekravet - endret regnskapsføring av merverdiavgiftskompensasjon fra investeringer For-sak 19/08 HØRING : Midlertidig endring i balansekravet - endret regnskapsføring av merverdiavgiftskompensasjon fra investeringer Vedlegg 1. Deres ref. Vår ref. Dato 07/1555-2 EVV 03.12.2007 Kommunal-

Detaljer

Årsbudsjett 2012 DEL II

Årsbudsjett 2012 DEL II Årsbudsjett 2012 DEL II Innhold Generelle forutsetninger for årsbudsjettet 51 Årsbudsjett drift 2012 53 Årsbudsjett investeringer 2012 55 Øvrige obligatoriske skjemaer 57 Vest-Agder fylkeskommune 50 Generelle

Detaljer

GAMVIK NORDK UTVIKLING KF

GAMVIK NORDK UTVIKLING KF GAMVIK NORDK UTVIKLING KF REGNS P QKONOMISK OVERSIKT I HENHOLD TIL FORSKRIFT OM ARS OG ARSBERETNING KJØREDATO: 09/02/10 KL: 13.12.42 GAMVIK NORDKYN UTVIKLING KF SIDENR: 1 SSKJEMA 1A DRIFTSET KOSTRAART

Detaljer

Overhalla kommune Revidert økonomiplan 2010-2013 Kommunestyrets vedtak, sak 96/09 den 22/12-09

Overhalla kommune Revidert økonomiplan 2010-2013 Kommunestyrets vedtak, sak 96/09 den 22/12-09 Overhalla kommune Revidert økonomiplan 2010-2013 Kommunestyrets vedtak, sak 96/09 den 22/12-09 Innhold INNLEDNING 3 1 ØKONOMISK STATUSBESKRIVELSE 3 1.1 Driftsinntekter 3 1.2 Driftsutgifter 4 1.3 Brutto

Detaljer

REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012

REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012 , REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012 I I I I I. Driftsinntekter I I i., Bruker betalinger 0 Andre salgs og leieinntekter -6 767 813-6 184 149-6 184 149-7 229 552 Overføringer med krav til motytelse

Detaljer

Saksframlegg. 1. Bystyret vedtar å bruke 145,7 mill kr av lånefondet til dekning av utgifter til investeringer.

Saksframlegg. 1. Bystyret vedtar å bruke 145,7 mill kr av lånefondet til dekning av utgifter til investeringer. Saksframlegg ÅRSREGNSKAP OG ÅRSBERETNING FOR 2007 Arkivsaksnr.: 08/16927 Forslag til innstilling: 1. Bystyret vedtar å bruke 145,7 mill kr av lånefondet til dekning av utgifter til investeringer. 2. Bystyret

Detaljer

Saksgang: Møtedato: Saksbehandler: Saksnr.: Arkiv: Kontrollutvalget i Levanger 240406 Åse Brenden 010/06

Saksgang: Møtedato: Saksbehandler: Saksnr.: Arkiv: Kontrollutvalget i Levanger 240406 Åse Brenden 010/06 LEVANGER KOMMUNE Kontrollutvalget SAK 010/06 LEVANGER KOMMUNES ÅRSREGNSKAP FOR 2005 Saksgang: Møtedato: Saksbehandler: Saksnr.: Arkiv: Kontrollutvalget i Levanger 240406 Åse Brenden 010/06 Det ble lagt

Detaljer

KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2015

KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2015 Dato: 03.03.2016 NOTAT KS REGNSKAPSUNDERSØKELSE 2015 Kart kommuner med svar Svar fra 194 kommuner (utenom Oslo) og alle fylkeskommuner 1 Fra: KS 03.03.2016 Regnskapsundersøkelsen 2015 - kommuner og fylkeskommuner

Detaljer

høyland Sokn Årsregnskap 2015

høyland Sokn Årsregnskap 2015 høyland Sokn Årsregnskap 2015 DRIFTSREGNSKAP Driftsinntekter og driftskostnader Regnskap Budsjett Regnskap Note 2015 2015 2014 Brukerbetaling, salg, avgifter og leieinntekter 775 938 859 500 861 417 Refusjoner/Overføringer

Detaljer

Regnskapsheftet. Regnskap 2006

Regnskapsheftet. Regnskap 2006 Regnskapsheftet Regnskap 2006 ÅRSREGNSKAP 2006 - INNHOLD Side Innholdsfortegnelse 3 Innledning 7 Økonomiske oversikter i henhold til forskrift om årsregnskap og årsberetning Regnskapsskjema 1A, Driftsregnskapet

Detaljer

Årsberetningen. Resultatet for 2014 ble noe bedre enn budsjettert. Eiendomsskatt er innført, men med et grunnlag vesentlig lavere enn budsjettert.

Årsberetningen. Resultatet for 2014 ble noe bedre enn budsjettert. Eiendomsskatt er innført, men med et grunnlag vesentlig lavere enn budsjettert. INNHOLD Årsberetningen... 3 1. Økonomiske resultater... 4 1.1. Driftsinntekter... 5 1.2. Driftsutgifter... 6 1.3. Finansposter... 7 1.4. Avsetninger... 7 2. budsjettavvik FoR tjenesteområdene... 7 3. Investeringer...

Detaljer

MÅSØY KOMMUNE ØKONOMIPLAN 2002-2005

MÅSØY KOMMUNE ØKONOMIPLAN 2002-2005 MÅSØY KOMMUNE ØKONOMIPLAN 2002-2005 INNHOLDSFORTEGNELSE INNHOLDSFORTEGNELSE... 2 1 INNLEDNING... 3 2 STATISTIKK OG UTVIKLINGSTREKK... 3 2.1 BEFOLKNINGSPROGNOSE... 4 2.2 BEFOLKNINGSTALL FOR MÅSØY KOMMUNE

Detaljer

BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE

BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE Versjon 204 Framlegg frå rådmann INNHOLD Hovedoversikter drift- og investeringsbudsjett -3- KOSTRA oversikter -5- skjema 1A, 1B - drift -9- skjema 2A, 2B - investering -10-

Detaljer

SAMLET SAKSFRAMSTILLING SAKSFRAMLEGG

SAMLET SAKSFRAMSTILLING SAKSFRAMLEGG Side 1 av 5 SAMLET SAKSFRAMSTILLING Arkivsak: 13/119 ÅRSBERETNING OG REGNSKAP 2012 - KRØDSHERAD KOMMUNE Saksbehandler: Marit Lesteberg Arkiv: 212 &14 Saksnr.: Utvalg Møtedato 70/13 FORMANNSKAPET 20.06.2013

Detaljer

Nordkapp Havn KF REGNSKAP 2009

Nordkapp Havn KF REGNSKAP 2009 REGNSKAP 2009 1 Innholdsfortegnelse 2 Kommentarer 3 Resultatoversikt drift 4 Balanseregnskapet 5 Oversikt inntekter/utgifter driftsregnskapet 6 Detaljert balanseregnskap 7 Note 1 Spesifikasjon overføringer

Detaljer

Kommunerevisjon IKS. Regnskapssammendrag for 2009. Lønn m.v. inkl. sosiale utgifter 2 651 000 2 378 656 2 411 283

Kommunerevisjon IKS. Regnskapssammendrag for 2009. Lønn m.v. inkl. sosiale utgifter 2 651 000 2 378 656 2 411 283 Kommunerevisjon IKS apssammendrag for 29 Driftsregnskap Driftsinntekter: Budsjett inkl. endr ap Sist avlagte regnskap Salgsinntekter -3 87 5-2 642 598-2 814 94 Refusjoner -6 33-1 59 Sum salgsinntekter

Detaljer

Formannskapet 23.02.2012. Kontrollutvalget 24.02.2012

Formannskapet 23.02.2012. Kontrollutvalget 24.02.2012 Formannskapet 23.02.2012 Kontrollutvalget 24.02.2012 Regnskap 2011 Regnskapsenheten Regnskapsavleggelsen 8 dager forsinket Skyldes Øk volum på bilag Uforutsette hendelser i løpet av 2011 (turnover m.v.

Detaljer

Kommunal regnskapsstandard nr. 10 Høringsutkast (HU) Kommunale foretak regnskapsmessige problemstillinger

Kommunal regnskapsstandard nr. 10 Høringsutkast (HU) Kommunale foretak regnskapsmessige problemstillinger Kommunal regnskapsstandard nr. 10 Høringsutkast (HU) Høringsutkast fastsatt av styret i Foreningen GKRS 21.06.2012 Kommunale foretak regnskapsmessige problemstillinger 1 INNLEDNING OG BAKGRUNN 1. Kommuner

Detaljer

ÅRSBERETNING. 2014 Vardø kommune

ÅRSBERETNING. 2014 Vardø kommune ÅRSBERETNING 2014 Vardø kommune Økonomisk resultat Regnskapet for Vardø kommune ble for 2014 gjort opp med et netto driftsresultat på vel 5,4 mill kroner. Netto driftsresultat i regulert budsjett var satt

Detaljer

HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING

HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING Ordinært Renteinntekter Gevinst Renteutgifter Tap Avdrag Merforbruk/mindreforbruk HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING innstilling: Budsjettskjema 1A Investeringer Budsjett 2011 Budsjett 2012 Budsjett

Detaljer

ÅRSREGNSKAP Innholdsfortegnelse. - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3

ÅRSREGNSKAP Innholdsfortegnelse. - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3 ÅRSREGNSKAP 2014 Innholdsfortegnelse - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3 Økonomiske oversikter - Hovedoversikt driftsregnskap Side 4 - Hovedoversikt investeringsregnskap Side 5 - Regnskap

Detaljer

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 66 332 565 63 447 670 40 169 286

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 66 332 565 63 447 670 40 169 286 Budsjett 2013 Verdal Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 34 661 062 31 808 515 32 180 964 Andre salgs- og leieinntekter 65 774 130 59 623 880 74 118 720 Overføringer med

Detaljer

Måsøy kommune. Årsregnskap 2005

Måsøy kommune. Årsregnskap 2005 Måsøy kommune Årsregnskap 2005 INNHOLDSFORTEGNELSE Del 1: Økonomisjefens analyse.. 2 Del 2: Noter Note 1: Endring i arbeidskapitalen... 5 Note 2: Kommunens pensjonsforpliktelser.. 5 Note 3: Kommunens garantiansvar..

Detaljer

Høgskolen i Hedmark. BREV 340 Kommunalt og statlig regnskap. Eksamen høsten 2014

Høgskolen i Hedmark. BREV 340 Kommunalt og statlig regnskap. Eksamen høsten 2014 @ Høgskolen i Hedmark BREV 34 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høsten 214 Eksamenssted: Høgskolen i Hedmark Eksamensdato: 8. desember 214 Eksamenstid: 9.-13. Sensurfrist: 31. desember 214 Tillatte

Detaljer

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 113 390 647 56 326 919 51 461 003

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 113 390 647 56 326 919 51 461 003 Budsjett 2013 Levanger Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 31 219 040 29 076 860 28 758 389 Andre salgs- og leieinntekter 117 337 699 115 001 361 110 912 239 Overføringer

Detaljer

Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune (KST 59/14)

Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune (KST 59/14) Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune Beskrivelse Budsjett 2015 Budsjett 2014 Regnskap 2013 L1 Skatt på inntekt og formue 37 306 000 37 344 000 36 335 570 L2 Ordinært rammetilskudd 80 823 000 81

Detaljer

Stavanger Byggdrift KF

Stavanger Byggdrift KF Stavanger Byggdrift KF Stavanger Byggdrift er opprettet fra 01.01.2001 som et kommunalt foretak under Stavanger kommune. Ved opprettelsen overtok foretaket varige driftsmidler fra kommunen. Disse ble overført

Detaljer

Planlagt behandling i følgende utvalg: Sak nr.: Møtedato: Votering:

Planlagt behandling i følgende utvalg: Sak nr.: Møtedato: Votering: Saksframlegg STAVANGER KOMMUNE REFERANSE JOURNALNR. DATO BCO-14/1033-4 30016/14 11.04.2014 Planlagt behandling i følgende utvalg: Sak nr.: Møtedato: Votering: Stavanger formannskap (AU) / 06.05.2014 Stavanger

Detaljer

Hjemmel: Kommuneloven 48 Forskrift om årsregnskap og årsberetning

Hjemmel: Kommuneloven 48 Forskrift om årsregnskap og årsberetning Arkivsaksnr.: 13/1628-5 Arkivnr.: 210 &14 Saksbehandler: økonomikonsulent, Kjersti Vatshelle Myhre ÅRSMELDING OG REGNSKAP 2013 Hjemmel: Kommuneloven 48 Forskrift om årsregnskap og årsberetning Rådmannens

Detaljer

Budsjett og økonomiplan 2012-2015

Budsjett og økonomiplan 2012-2015 Rådmannens forslag til Budsjett og økonomiplan 2012-2015 10. November 2011 Om økonomiplanen Økonomiplanen er kommuneplanens handlingsdel. Dokumentet er en plan for de neste fire årene, ikke et bevilgningsdokument.

Detaljer

Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskap og årsberetning 2014

Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskap og årsberetning 2014 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskap og årsberetning 2014 Behandles i utvalg Kontrollutvalget i Hemne kommune Saksbehandler: Arkivkode: Arkivsaknr.: Møtedato 13.05.2015 Saksnr 012/15 Sverre B. Midthjell

Detaljer

Formannskap 03.06.14 Kommunestyre 05.06.14

Formannskap 03.06.14 Kommunestyre 05.06.14 LEKA KOMMUNE Vår saksbehandler Laila E. Thorvik SAKSFRAMLEGG Dato: Referanse 22.5.2014 Saksgang: Utvalg Møtedato Formannskap 03.06.14 Kommunestyre 05.06.14 Saknr. Tittel: 48/14 REGNSKAP FOR LEKA KOMMUNE

Detaljer

Kommunal regnskapsstandard nr 3(revidert) Høringsutkast (HU)

Kommunal regnskapsstandard nr 3(revidert) Høringsutkast (HU) Kommunal regnskapsstandard nr 3(revidert) Høringsutkast (HU) Høringsutkast til revidert standard fastsatt av styret iforeningen GKRS27.09.2011 1. INNLEDNING OG BAKGRUNN 1. Økonomibestemmelsene i kommuneloven

Detaljer

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr. 971 531 673

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr. 971 531 673 Årsregnskap Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr. 971 531 673 2010 Driftsregnskap 2010 DRIFTSINNTEKTER Regnskap 2010 Budsjett 2010 Regnskap 2009 Andre salgs- og leieinntekter -584 461-95

Detaljer

KILDEN TEATER- OG KONSERTHUS FOR SØRLANDET IKS ÅRSBERETNING 2014. 7.april 2015

KILDEN TEATER- OG KONSERTHUS FOR SØRLANDET IKS ÅRSBERETNING 2014. 7.april 2015 KILDEN TEATER- OG KONSERTHUS FOR SØRLANDET IKS ÅRSBERETNING 2014 7.april 2015 ÅRSBERETNING Selskapets art og hvor den drives Kilden Teater- og Konserthus for Sørlandet IKS er et interkommunalt selskap

Detaljer

Fosen Kommunerevisjon IKS

Fosen Kommunerevisjon IKS Fosen Kommunerevisjon IKS Økonomisk utvikling og status Ørland kommune Rapport 2010 INNHOLDSFORTEGNELSE 1.0 SAMMENDRAG 2 2.0 BAKGRUNN OG INNLEDNING 3 3.0 METODE OG AVGRENSNINGER 3 4.0 INNHENTEDE OPPLYSNINGER

Detaljer

Oppsummering av budsjettundersøkelsen for 2015 - fylkeskommunene.

Oppsummering av budsjettundersøkelsen for 2015 - fylkeskommunene. Oppsummering av budsjettundersøkelsen for 2015 - fylkeskommunene. 1. Budsjettdokumentene Budsjett- og økonomiplandokumentene for alle fylkeskommunene ekskl. Oslo er gjennomgått. Gjennomgangen av budsjettforslagene

Detaljer

Drammen bykasse Regnskap 2014 foreløpig status Endelig regnskap 2014 vil foreligge 16. februar

Drammen bykasse Regnskap 2014 foreløpig status Endelig regnskap 2014 vil foreligge 16. februar Drammen bykasse Regnskap 2014 foreløpig status Endelig regnskap 2014 vil foreligge 16. februar Orientering i formannskapet 10. februar 2015 v/ rådmann Osmund Kaldheim Stram styring og effektiv drift sikrer

Detaljer

Formannskapet 15.02.2013. Kontrollutvalget 19.02.2013

Formannskapet 15.02.2013. Kontrollutvalget 19.02.2013 Formannskapet 15.02.2013 Kontrollutvalget 19.02.2013 Regnskap 2012 Harstad kommune Regnskapsresultat 2012 Driftsregnskapet: 0 Investeringsregnskapet: 0 Regnskapsavleggelsen Regnskapet avlagt innen fristen;

Detaljer

Pensjon kostnader og premieavvik

Pensjon kostnader og premieavvik Pensjon kostnader og premieavvik seniorrådgiver Bent Devik, KRD Stavanger 7. april 2011 Tema Bakgrunn for regnskapsreglene Historiske tall; premier, kostnader, premieavvik Årlige svingninger i premiene

Detaljer

Budsjettforslag 2016 og Økonomiplan 2016-2019 for Rogaland fylkeskommune Høyre

Budsjettforslag 2016 og Økonomiplan 2016-2019 for Rogaland fylkeskommune Høyre Budsjettforslag 2016 og Økonomiplan 2016-2019 for Rogaland fylkeskommune Høyre Rogaland er et godt fylke å bo i, og det skal det fortsette å være. Fylkesrådmannen har lagt frem en meget god, gjennomarbeidet

Detaljer

Drammen kommunes lånefond Økonomiplan 2012 2015

Drammen kommunes lånefond Økonomiplan 2012 2015 Drammen kommunes lånefond Økonomiplan 2012 2015 1. Innledning Bystyret vedtok i 2004 etableringen av Drammen kommunes lånefond. Opprettelsen av Lånefondet må bl. a ses i sammenheng med etablering av Drammen

Detaljer

Årsregnskap 2011 for Bodø kommune

Årsregnskap 2011 for Bodø kommune Økonomikontoret Saksframlegg Dato Løpenr Arkivsaksnr Arkiv 17.04.2012 23839/2012 2011/9717 Saksnummer Utvalg Møtedato 12/58 Formannskapet 02.05.2012 12/59 Bystyret 24.05.2012 Årsregnskap 2011 for Bodø

Detaljer

HERØY KOMMUNE MØTEINNKALLING

HERØY KOMMUNE MØTEINNKALLING Utvalg: FORMANNSKAP Møtested: Formannskapssalen på rådhuset Møtedato: 19.10.2010 Tid: 18.00 HERØY KOMMUNE MØTEINNKALLING Eventuelt lovlig forfall meldes snarest til tlf. 75068000 Varamedlemmer møter etter

Detaljer

Vedlegg til budsjett for Meland kommune 2015

Vedlegg til budsjett for Meland kommune 2015 Vedlegg til budsjett for Meland kommune Økonomiske oversikter Side Driftsregnskap V - 2 Investeringsregnskap V - 3 Anskaffing og bruk av midlar V - 4 Budsjettskjema 1 A - Drift V - 5 Budsjettskjema 2 A

Detaljer

Fylkesmannen har mottatt særutskrift av bystyresak om budsjett for 2013 og økonomiplan 2013-2016, vedtatt i bystyremøte 17. desember 2012.

Fylkesmannen har mottatt særutskrift av bystyresak om budsjett for 2013 og økonomiplan 2013-2016, vedtatt i bystyremøte 17. desember 2012. Saksbehandler, innvalgstelefon Håvard Rød, 5557 2143 Vår dato 08.04.2013 Deres dato 15.01.2013 Vår referanse 2013/1167 331.1 Deres referanse 12/3574 Bergen kommune Postboks 7700 5020 Bergen BERGEN KOMMUNE

Detaljer

ÅRSBERETNING 2007. Innledning. Økonomisk situasjon. Økonomisk utvikling

ÅRSBERETNING 2007. Innledning. Økonomisk situasjon. Økonomisk utvikling ÅRSBERETNING 2007 Innledning Årsberetningen er en redegjørelse for virksomheten gjennom et år. Den er utarbeidet av fylkesrådmannen. I årsberetningen skal viktige hendelser omtales sammen med en vurdering

Detaljer

DELEGASJONSVEDTAK OM BUDSJETTKORRIGERING 2015. 1 div 1120 div Lavere lønnsoppgjør enn ventet 330 000,0

DELEGASJONSVEDTAK OM BUDSJETTKORRIGERING 2015. 1 div 1120 div Lavere lønnsoppgjør enn ventet 330 000,0 Arkivsaksnr.: 15/137-4 Arkivnr.: 153 Saksbehandler: controller, Maria Rosenberg BUDSJETTJUSTERINGER 1. TERTIAL Hjemmel: Rådmannens innstilling: ::: Sett inn rådmannens innstilling under denne linja 1.

Detaljer

ØKONOMISKE NØKKELTALL

ØKONOMISKE NØKKELTALL ØKONOMISKE NØKKELTALL Hvilke nøkkeltall er viktige i den overordnede økonomiske styringen? Hvordan få til en effektiv og forståelig løpende økonomisk rapportering til kommune-/bystyret? Jakten på den gode

Detaljer

RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2014 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF

RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2014 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2014 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF Noter 2014 Inntekter Leieinntekter 12 893 864 Andre driftsinntekter 186 968 177 Gevinst ved avgang driftsmidler 7 917 811 Offentlige

Detaljer

Utgangspunktet. Planlagt inndekket 22,6 mill i 2012 og 29,8 mill i 2013

Utgangspunktet. Planlagt inndekket 22,6 mill i 2012 og 29,8 mill i 2013 Utgangspunktet Strategi for økonomisk balanse Et regnskapsmessig underskudd i 2011 på 52,4 mill kr Planlagt inndekket 22,6 mill i 2012 og 29,8 mill i 2013 Et høyere driftsnivå enn sammenlignbare kommuner,

Detaljer

Notat om økonomiske konsekvenser av ulike alternativer ved kommunesammenslåing for Grimstad kommune 28.05.15

Notat om økonomiske konsekvenser av ulike alternativer ved kommunesammenslåing for Grimstad kommune 28.05.15 Notat om økonomiske konsekvenser av ulike alternativer ved kommunesammenslåing for Grimstad kommune 28.05.15 Bakgrunn Dette notatet tar for seg de mest sentrale økonomiske forhold som bør vurderes i forbindelse

Detaljer

1. kvartal 2014. Hammerfest Eiendom KF

1. kvartal 2014. Hammerfest Eiendom KF 1. kvartal 2014 Hammerfest Eiendom KF 31.03.2013 Side 2 Innholdsfortegnelse Innholdsfortegnelse... 3 1. kvartal 2014... 4 Driftsregnskapet... 4 Investeringsregnskapet... 5 Drift og vedlikehold... 6 Renhold...

Detaljer

Positivt premieavvik er ikke nødvendigvis positivt

Positivt premieavvik er ikke nødvendigvis positivt Positivt premieavvik er ikke nødvendigvis positivt Det er med blandede følelser en registrerer at flere medier og instanser, deriblant Kommunal Rapport (KR), har grepet fatt i problemstillingen rundt pensjon

Detaljer

Kontostreng for drifts- og investeringsregnskapet i Modum kommune er bygget opp med følgende dimensjoner:

Kontostreng for drifts- og investeringsregnskapet i Modum kommune er bygget opp med følgende dimensjoner: 2 KONTOPLAN 2.1 Oppbygging Kontostreng for drifts- og investeringsregnskapet i Modum kommune er bygget opp med følgende dimensjoner: - - (- ) art ansvar tjeneste prosjekt artskonto kostnadssted funksjonsområde

Detaljer

Resultatregnskap. Storsalen Menighet. Driftsinntekter og driftskostnader Note 2001 2000

Resultatregnskap. Storsalen Menighet. Driftsinntekter og driftskostnader Note 2001 2000 Resultatregnskap Driftsinntekter og driftskostnader Note 2001 2000 Salgsinntekter 31.899 30.145 Gaveinntekter 2.831.948 2.182.463 Tilskudd IM 300.000 350.000 Husleieinntekter 446.440 500.104 Andre driftsinntekter

Detaljer

Kommuneloven. Kapittel 8. Økonomiplan, årsbudsjett, årsregnskap og rapportering

Kommuneloven. Kapittel 8. Økonomiplan, årsbudsjett, årsregnskap og rapportering Årsberetning Kommuneloven Kapittel 8. Økonomiplan, årsbudsjett, årsregnskap og rapportering 48 Årsregnskapet og årsberetningen Pkt.5 I årsberetningen skal det gis opplysninger om forhold som er viktige

Detaljer

1. Noter - Regelverk. 1.1 Noter i henhold regnskapsforskriften til Kommuneloven. 1.2 Noter i henhold til God Kommunal Regnskapsskikk (GKRS)

1. Noter - Regelverk. 1.1 Noter i henhold regnskapsforskriften til Kommuneloven. 1.2 Noter i henhold til God Kommunal Regnskapsskikk (GKRS) 1. Noter - Regelverk 1.1 Noter i henhold regnskapsforskriften til Kommuneloven 1.2 Noter i henhold til God Kommunal Regnskapsskikk (GKRS) 1 1.3 Anbefaling fra GKRS: Kommunal Regnskapsstandard nr. 6 2.

Detaljer

bogafjell Sokn Årsregnskap 2015

bogafjell Sokn Årsregnskap 2015 bogafjell Sokn Årsregnskap 2015 DRIFTSREGNSKAP Driftsinntekter og driftskostnader Regnskap Budsjett Regnskap Note 2015 2015 2014 Brukerbetaling, salg, avgifter og leieinntekter 1 376 867 1 164 550 1 056

Detaljer

FLESBERG KOMMUNE. Utvalg: formannskapet Møtested: Formannskapssalen Møtedato: TORSDAG 26.04.2012 kl. 13:00. Saksliste: Nr. Sakstittel Saksordfører

FLESBERG KOMMUNE. Utvalg: formannskapet Møtested: Formannskapssalen Møtedato: TORSDAG 26.04.2012 kl. 13:00. Saksliste: Nr. Sakstittel Saksordfører FLESBERG KOMMUNE Utvalg: formannskapet Møtested: Formannskapssalen Møtedato: TORSDAG 26.04.2012 kl. 13:00 Saksliste: Nr. Sakstittel Saksordfører PS 7/12 Regnskap og årsrapport 2011 Jon Olav Berget PS 8/12

Detaljer

ÅRSBERETNING 2006. Innledning. Økonomisk situasjon. Økonomisk utvikling

ÅRSBERETNING 2006. Innledning. Økonomisk situasjon. Økonomisk utvikling ÅRSBERETNING 2006 Innledning Årsberetningen er en redegjørelse for virksomheten gjennom ett år. Den er utarbeidet av fylkesrådmannen. I årsberetningen skal viktige hendelser med videre omtales sammen med

Detaljer

Vedtak: Protokoll fra møtet 26.02.15 godkjennes.

Vedtak: Protokoll fra møtet 26.02.15 godkjennes. 1 Kontrollutvalget i Vestfold fylkeskommune MØTEPROTOKOLL Dato: 09.04.2015 kl. 10.00 Møtested: Fylkeshuset Svend Foynsgt. 9, Tønsberg Møterom: Ra DISSE MØTTE: Kjetil Holm Klavenes, leder Rune Mathiassen,

Detaljer

Kristent Fellesskap i Bergen. Resultatregnskap

Kristent Fellesskap i Bergen. Resultatregnskap Resultatregnskap Driftsinntekter og driftskostnader NOTER 2014 2013 Menighetsinntekter 6 356 498 6 227 379 Stats-/kommunetilskudd 854 865 790 822 Leieinntekter 434 124 169 079 Sum driftsinntekter 7 645

Detaljer

Halden kommune ny behandling av årsbudsjett 2014

Halden kommune ny behandling av årsbudsjett 2014 Halden kommune Postboks 150 1751 HALDEN Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 2013/4257-56 Vår ref.: 2013/4812 331.1 BOV Vår dato: 13.06.2014 Halden kommune ny behandling av årsbudsjett 2014 Halden

Detaljer

Vedtatt budsjett 2009

Vedtatt budsjett 2009 Budsjettskjema 1A FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue 1) -6 168 640 000-5 531 632 000-5 437 468 135 Ordinært rammetilskudd 1) -1 777 383 000-1 688 734 000-1 547 036 590 Skatt på eiendom

Detaljer

ÅRSBERETNING 2008. 1. januar 2008 var driftsfondet på 33,3 mill. kr. Ved årets slutt var saldoen 60,6 mill. kr.

ÅRSBERETNING 2008. 1. januar 2008 var driftsfondet på 33,3 mill. kr. Ved årets slutt var saldoen 60,6 mill. kr. ÅRSBERETNING 2008 Innledning Årsberetningen er en økonomisk redegjørelse for virksomheten i 2008. Den er utarbeidet av fylkesrådmannen. I årsberetningen skal viktige hendelser omtales sammen med en vurdering

Detaljer

Budsjett 2012 og økonomiplan 2012-15

Budsjett 2012 og økonomiplan 2012-15 Budsjett 2012 og økonomiplan 2012-15 Ambisiøst investeringsnivå Krevende, men forsvarlig driftssituasjon Hovedtrekk Opprettholder et ambisiøst investeringsnivå. Totalt investerer Vfk for 1142mill kroner

Detaljer

Dato: 5.mai 2011. Begrunnelse for fremleggelse for bystyret: I følge BKPs selskapsvedtekter skal årsregnskap og årsberetning legges fram for bystyret.

Dato: 5.mai 2011. Begrunnelse for fremleggelse for bystyret: I følge BKPs selskapsvedtekter skal årsregnskap og årsberetning legges fram for bystyret. Dato: 5.mai 2011 Byrådssak 128/11 Byrådet Årsrapport for Bergen kommunale pensjonskasse for 2010 GOMI SARK-0870-200900099-110 Hva saken gjelder: Vedlagt følger årsrapport fra Bergen kommunale pensjonskasse

Detaljer

Halden kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan 2015-2018

Halden kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan 2015-2018 Halden kommune Postboks 150 1751 HALDEN Samordnings- og beredskapsstaben Deres ref.: 2014/4035-15 Vår ref.: 2014/5606 331.1 BOV Vår dato: 09.02.2015 Halden kommune årsbudsjett 2015 og økonomiplan 2015-2018

Detaljer

Felles budsjettforslag 2013 og Økonomiplan 2014-2017 for Rogaland fylkeskommune

Felles budsjettforslag 2013 og Økonomiplan 2014-2017 for Rogaland fylkeskommune Felles budsjettforslag 2013 og Økonomiplan 2014-2017 for Rogaland fylkeskommune Høyre, Fremskrittspartiet, Kristelig Folkeparti og Terje Larsen Investeringsbudsjett: Fylkestinget vedtar rådmannens forslag

Detaljer

Vedlegg 7.1 Økonomiplan drift

Vedlegg 7.1 Økonomiplan drift Vedlegg 7.1 Økonomiplan drift FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Rekneskap 2009 Budsjett 2010 Budsj. 2010rev Budsjett 2011 Buds'ett 2012 Budsjett 2013 Budsjett 2014 2 Skatt på inntekt og formue 1) -388 629 878-412

Detaljer

ÅRSBERETNING Valsneset Utvikling KF 2014

ÅRSBERETNING Valsneset Utvikling KF 2014 ÅRSBERETNING Valsneset Utvikling KF 2014 FORETAKETS FORMÅL Bjugn kommunestyre vedtok å opprette foretaket i sak 04/25. Foretakets vedtekter 2 beskriver foretakets formål: 1. Foretakets formål er å etablere

Detaljer

Økonomiplan 2012 2015 Årsbudsjett 2012

Økonomiplan 2012 2015 Årsbudsjett 2012 Økonomiplan 2012 2015 Årsbudsjett 2012 Trond Nerdal Fylkesrådmann 31. oktober 2011 FT-vedtak sak 40/11 Arbeidet med økonomiplan 2012-2015 skal baseres på følgende premisser : 1. Det er et mål for Rogaland

Detaljer

REGNSKAPSFØRING AV LÅN

REGNSKAPSFØRING AV LÅN REGNSKAPSFØRING AV LÅN - Presentasjon av revidert KRS nr. 3 Knut Erik Lie Utredningsleder GKRS Seniorrådgiver NKRF KRS nr. 3 Regnskapsføring av lån Gammel KRS nr. 3 (F) Avdrag på lån når skal avdrag føres

Detaljer

3. REGNSKAP. Side nr: Sist revidert: Revisjonsansvarlig: 1 12.06.2006 Regnskapssjef. 3.1. Regulerende bestemmelser

3. REGNSKAP. Side nr: Sist revidert: Revisjonsansvarlig: 1 12.06.2006 Regnskapssjef. 3.1. Regulerende bestemmelser 1 3. REGNSKAP 3.1. Regulerende bestemmelser Lov om kommuner og fylkeskommuner av 25. september 1992, 48-49 Forskrift om årsregnskap og årsberetning (for kommuner og fylkeskommuner) av 15. desember 2000

Detaljer

OPPLÆRINGSKONTORET I BILFAG OSLO OG AKERSHUS AS 0581 OSLO

OPPLÆRINGSKONTORET I BILFAG OSLO OG AKERSHUS AS 0581 OSLO 0581 OSLO Innhold: Årsberetning Resultatregnskap Balanse Noter Revisjonsberetning Resultatregnskap for 2010 Årets basistilskudd Annen driftsinntekt Sum driftsinntekter Varekjøp Lønnskostnad Avskrivning

Detaljer

Avd.697Overhalla 1. Juni2011 HØRINGSUTTALELSE SAMKOMMUNALORGANISERINGAVLØNN/ØKONOMI FagforbundetOverhallaharisittutvidetestyremøteden25.5.11diskutertsaken,og sendermeddettesinuttalelseisaken. Deleravstyretergenereltskeptisktilåflyttekommunalestillingerutavkommunen.

Detaljer