Formannskapet Kontrollutvalget

Transkript

1 Formannskapet Kontrollutvalget Regnskap 2013 Harstad kommune VHP Statsbudsjettet Nøkkeltall Rammebetingelser Oppgaveendring / endringer i rammeoverføringene Harstad kommune Utfordringer 1

2 «Strategi for økonomisk balanse» Er regnskapsmessig underskudd i 2011 på 52,4 mill kr kr, til sammen 52,6 mill kr Varslet allerede i første tertial 2011 «Strategi for økonomisk balanse» vedtatt av kommunestyret høsten % bemanningskutt Økt eiendomsskatt Endret skolestruktur Omstillinger innen Helse og omsorg Effektivisering av øvrige sektorer «Strategi for økonomisk balanse» «Strategi for økonomisk balanse» forts Realvekst og andre merinntekter/mindre utgifter skal brukes til å bedre budsjettbalansen og ikke til nye tiltak En budsjettbehandling i året Økt fokus på økonomistyring OU-utvikling struktur, kultur, verdier og læring og utvikling Fulgt opp gjennom / lagt til grunn for VHP behandlingen høsten 2011, 2012 og 2013 Tertialrapporter i 2012 og 2013 Andre politiske saker Daglig drift Administrativt utviklingsarbeid 2

3 Regnskapsresultat 2013 Driftsregnskapet: Investeringsregnskapet: 0 Inndekking av tidligere års regnskapsmessige underskudd Budsjett Regnskap Saldo Regnskap 2011 Merforbruk = Regnskap 2012 Inndekking Regnskap 2013 Inndekking Regnskap 2013 Mindreforbruk

4 Regnskapsavleggelsen Regnskapet avlagt innen fristen; Stor organisasjon mange ansatte som må gjøre riktig jobb til riktig tid > fortløpende Oppgaver må gjøres i rekkefølge (prosjektplan/årshjul) Anordningsprinsippet skal følges! Ny hovedbankforbindelse fra Kommunesammenslåing fra Ny/egen pensjonskasse fra Mange transaksjoner «gjennom regnskapet» Bistått Fylkesmannen/Torsken kommune med å avslutte regnskaper Regnskapsavleggelsen Rammepreget regelverk komplisert! mange vurderinger og valg ila regnskapsåret stadig nye KRS; I 2013 bl.a. Drift eller investering i hht KRS 4 Regnskapsføring i forbindelse med kommunesamarbeid - 27 og 28 Finansiell eller operasjonell leieavtale i hht KRS 8 Moms/momskompensasjon fradrag/kompensasjon eller ikke Forsikringsoppgjør periodisering 2013/2014 (forsiktighetsprinsippet) Ofte store tall, og dermed vesentlig i forhold til både godkjenning av regnskap og regnskapsresultat 4

5 Store tall Mange transaksjoner Harstad kommune 2012 Antall Beløp Sum debetposteringer-råbalanse drift Sum debetposteringer invest Inngående faktura (fakturabeh.) Utgående faktura Oppgavepl. lønnsutbetalinger Snitt pr utlønning: kr (brutto) Statistikk inngående faktura 2013 År Jan Feb Mar Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des Antall 5

6 Statistikk inngående faktura utgående faktura sykemeldinger egenmeldinger Behandling regnskap og årsrapport Oversendt revisjonen Formannskapet m.fl. orientering Enhetslederne Kontrollutvalget orientering Årsberetning ferdig fra rådmannen Revisjonen snarest senest Kontrollutvalget behandling Formannskapet - behandling Kommunestyret senest

7 Revisjonsberetning 2012 Normalberetning; dvs uten forbehold og presiseringer Selvkost regnskap drift 2013 Akkumulert Pr Midlertidig finansiert av HK Vann Avløp Renovasjon Slam Feiing Sum selvkost

8 Investeringsregnskapet 2013 Gjort opp i balanse Høyt investeringsnivå 384 mill kr Bergsoddensykehjem Ren Harstad Havn VAR prosjekter Oppstart barnehage Gullhaugen Høy grad av lånefinansiering Inkl. Egenkapitalinnskudd HKP 160 mill kr Framkommer i kjøp av aksjer og andeler (ikke inv.utg) Avvik budsjett-regnskap: Justert framdriftsplan enkelte investeringsprosjekt Regnskapet i stort Samlet aktivitet mill kr (Økning fra 2012: 351 mill kr) Herav investeringer 384 mill kr Sum driftsinntekter mill kr Sum driftsutgifter mill kr Resultat netto finanstransaksjoner 116 mill kr Avskrivninger/motpost avskrivninger 63 mill kr 8

9 Regnskap i stort (tall i million) % av DI Endring Brutto driftsresultat 108,0 70,3-13,9 5,9% 37,7 Netto driftsresultat 68,2 46,3-58,8 3,7% 21,9 Netto driftsresultat (ekskl. netto premieavvik og mva-komp investering) -13,6-1,9-96,3-0,8% -11,7 Regnskapsresultat 0,7 0-52,6 0,04 % 0,7 Dvs at det resterende av underskuddet fra 2011 (52,6) på 38 mill kroner er inndekket 6,0 Netto driftsresultat 4,0 4,2 3,7 2,0 2,8 0,0-2,0-4,0 0,8-0, ,5-1,3-0,3-1,3-1,8-3,8 Nasjonalt mål Regnskap Budsjett Korrigert -6,0-4,5-5,0-6,4-8,0 9

10 Premieavvik pensjon inkl. arbeidsgiveravgift 2002 utgift 2002 kr inntekt 2003 kr inntekt utgift inntekt utgift inntekt utgift inntekt utgift Endret fra 1 til 15 års amortisering 2007 inntekt utgift inntekt utgift inntekt utgift inntekt Utgift Endret fra 15 til 10 års amortisering Gjeldende for premieavvik oppstått i 2011 og senere 2011 inntekt Utgift inntekt Utgift Inntekt 2013 « Utgift Akkumulert premieavvik (langsiktig gjeld) pr kr Regnskap i stort (tall i million) % av BTO DI 2012 Investeringer i anleggsmidler % 189 Bruk av lånemidler % 156 Sum langsiktig gjeld (ekskl pensjonsforpliktelse* % Pensjonsforpliktelse* % Disposisjonsfond* 1 2 *Tall fra balansen 2012 er inkl. Bjarkøy. Alle tall i mill kr. 10

11 Lønnsutgifter Lønnsutgifter (eksklusiv sos.utg) : År 2011*2012*2013 Mill kr %-økning fra året før 1,0% 1,6% %-økning fra ,0% 2,7% Hvis Harstad kommune hadde hatt samme lønnsvekst som KS-området så ville kommunen i 2013 hatt ca 62 mill kroner i høyere lønnsutgifter inklusiv sosiale utgifter *2011 og 2012 inneholder både gamle Harstad og Bjarkøy kommune Resultater av omstillingen hittil Netto reduksjon med 126 årsverk i 2012 og 2013 Reell reduksjon med 140 årsverk Helse og omsorg ca 60 årsverk Skole ca 60 årsverk Barnehage 3,5 (12,5 reelt, aktivitetsøkningen har gitt 9 nye årsverk) Øvrige enheter 3 årsverk (7,5 reelt) Bedret netto driftsresultatet med 127,1 mill kr fra 2011 til 2013 (målt mot sammenstilte tall for Bjarkøy/Harstad for 2011) Fra 58,9 mill kr til + 68,2 mill kr Reduserte sykefraværet i likt Det går fremover, men saktere enn vi har planlagt. 11

12 Endring i antall årsverk Skole Helse og omsorg Barnehage Øvrige enheter Endring i antall årsverk i 2013 Område Endring Administrative enheter 96,2 97,0 0,8 Tekniske enheter 200,5 199,8-0,7 NAV og Barne- og ungdomstjenesten 59,2 60,2 1,0 Barnehage 237,7 237,0-0,7 Skole 433,3 409,0-24,3 Helse og omsorg 705,1 699,0-6,1 Kulturtjenester 27,3 27,3 0,0 Interkommunale samarbeid 25,5 26,6 1,1 Sum 1784,7 1755,9-28,8 12

13 Tjenesteområdenes andel av BTO DU Brutto driftsutgifter per tjenesteombrutto Driftsutgifte % Brutto Driftsutgifte % %-endring Tjenesteområde Barnehage ,1 % ,6 % 13 % Grunnskole ,4 % ,2 % 3 % Helse- og omsorgstjenester ,3 % ,0 % 8 % Tekniske tjenester ,0 % ,7 % 15 % Administrative tjenester ,8 % ,6 % 10 % NAV og BUT ,6 % ,6 % 8 % Kulturenheter ,2 % ,8 % 56 % Fellesutgifter (i hovedsak avskrivninger-premieavvik) ,1 % ,0 % -61 % Interkommunale samarbeid ,5 % ,5 % 13 % Sum % % Resultat fellesområdet og tjenesteområder Sammenligning Regnskap vs revidert budsjett 13

14 (tall i 1 000) Regnskap Rev. Budsjett Avvik Kommentar Fellesutgift/-inntekt Skatt, rammetilskudd og refusjoner Momskompensasjon Merinntekt Skatteinntekt Merinntekt Rammetilskudd Mindreinntekt Eiendomsskatt Merinntekt Andre statlige overføringer (rentekompensasjon m.m) Merinntekt Overføring til investeringsregnskapet (mva-komp inv) Merutgift Øvrige budsjettposter Merutgift Finansielle poster Netto rentekostnader (ordinær) Mindreutgift Netto finansielle poster VAR (Kalk. Renter/avskrivning "Mindreinntekt" Avdrag Merutgift Andre finansielle poster Merinntekt Pensjon Premieavvik inkl.amortisering "Merinntekt" Øvrige pensjonsutgifter fellesområdet Merinntekt Diverse felles-fond/inntekt/utgift Dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Øvrige felles-utg/innt Mindreinntekt Sum fellesområdet Hovedforklaringer avvik Budsjett- Regnskap Fellesutgifter /-inntekter Skatteinntektene i Harstad ble 37,6 mill høyere enn opprinnelig budsjettert og mindreinntekter i form av rammetilskudd 33,8 mill kroner, dvs 3,8 mill i sum merinntekter (inkl. 0,4 mill i komp. for økt tilskudd private barnehager). Basert på prognoser for skatteinntekter på landsbasis ble anslaget på skatt/rammetilskudd økt med 10 mill kroner i 1.tertial. Skatteinngangen på landsbasis på slutten av året ble imidlertid lavere enn antatt og gir derfor en mindreinntekt sammenlignet med revidert budsjett på 6,6 mill. Netto merinntekt momskompensasjon investering etter overføring av 80% til investeringsregnskapet Merinntekt renter på bankinnskudd pga tidlig låneopptak Mindreutgift pensjon. Det var budsjettert med prognoser fra Storebrand. Pga sent flytteoppgjør har det ikke vært mulig å justere budsjettene. Også lavere pensjonsutgifter i KLP samt lavere husleieutgifter til HKP. 14

15 (tall i 1 000) Regnskap Rev. Budsjett Avvik Kommentar Tjenesteområder Barnehage Merutgift Grunnskole Mindreutgift Helse- og omsorgstjenester Merutgift Tekniske tjenester Merutgift Administrative tjenester Mindreutgift NAV og BUT Merutgift Kulturenheter Mindreutgift Interkommunalt samarbeid Sum enheter Skatt / rammetilskudd Budsjett Regnskap Skatteinntekt Rammeoverføring Sum 15

16 Hovedforklaringer avvik Budsjett- Regnskap Tjensteområdene Helse- og omsorgstjenester Merutgifter er i hovedsak netto merutgifter lønn på tjenesteenhetene. Merinntekter ressurskrevende tjenester balanserer mot ikke realiserte innsparingsposter. Tekniske tjenester Merutgifter er i hovedsak energiutgifter og veivedlikehold Grunnskole Mindreutgifter er i hovedsak netto mindreutgift gjeste-/borteelever NAV og BUT Merutgifter er økonomisk sosialhjelp og tiltaksutgifter barnevernet Adm.tjenester Mindreutgifter er generelt mindreutgifter på flere enheter Utfordringer framover Fortsatt et høyere driftsnivå enn sammenlignbare kommuner, spesielt innenfor de store tjenesteområdene skole og pleie- og omsorg Store investeringer, høy og økende langsiktig gjeld (opp mot 2,4 mrd i 2015) og økt rente- og avdragsbelastning Økende rente- og avdragsutgifter som følge av store investeringsutgifter Bruk av minimumsavdrag Økte pensjonsutgifter Premieavvik på pensjon og dermed økt utgiftsføring i årene fremover Netto premieavvik nærmer seg 0 i 2017 Lav rente/avkastning og langt liv Likviditet Demografi 16

17 Tiltak for budsjettbalanse og kostnadsreduksjoner Tjenesteområde Helse og omsorg* Teknisk* Øvrige områder* Politisk område* Bemanningskutt på 72 årsverk /36 mill kr** SUM * Tidligere vedtatt ** Nytt Hva betyr tiltakene Tiltak Teknisk og administrative enheter Bemanningskutt tekniske enheter på 4 årsverk Bemanningskutt administrative enheter på 5 årsverk Tiltak politisk virksomhet Revisjon og kontroll Politisk ansvar å følge opp Tiltak Helse og omsorg Kutt i bemanning på anslagsvis årsverk Nattjenesten Ressurskrevende tjenester Omsorgslønn Finansieringen av sykehjemsplasser Vurdere kvalitet, organisering, effektivitet og ressursutnyttelse (ekstern bistand) i pleie og omsorg generelt og hjemmebaserte tjenester spesielt 17

18 Salderingsgrep fom 2016 Renter og avdrag øker med 18 mill fra 2014 til 2017 Det tilsvarer 36 årsverk, 4,25% av alle årsverk For å dekke de økende utgiftene og skaffe litt handlingsrom er det nødvendig å redusere bemanningen med 4,25% fom medio Det må konkretiseres nærmere hvor reduksjonene skal komme. Hvis kuttene prosentvis blir lik på alle tjenesteområder så blir de som følger: Administrative enheter Tekniske enheter NAV og Barne-og ungdomstjeneste Barnehage Skole Helse og omsorg Kulturtjenester 3,9 årsverk 7,1 årsverk 2,4 årsverk 10,1 årsverk 17,4 årsverk 29,7 årsverk 1,2 årsverk 18