Utfordringer for regnskapsførere ved mistanke om økonomisk kriminalitet Mennesker begår kriminalitet. Bevis finnes i transaksjoner.

Transkript

1 Utfordringer for regnskapsførere ved mistanke om økonomisk kriminalitet Mennesker begår kriminalitet. Bevis finnes i transaksjoner. NBBL etterutdanning av autoriserte regnskapsførere ansatt i boligbyggelag Onsdag 31. august 2016 Professor Petter Gottschalk

2 REDNINGSPROSJEKTER: Livsverket skal reddes.

3 AKROBATPROSJEKTER: Så innviklet at ingen skal forstå.

4 GRÅDIGHETSPROSJEKTER: Mye vil ha mer.

5 BAKDØRSPROSJEKTER: Jøss, er det ulovlig.

6 SPENNINGSPROSJEKTER: Spennende å drive med.

7 Økokrim Orgkrim Politikrim

8 Bekvemmelighetsteori Økonomisk motiv Organisatorisk mulighet Avvikende atferd

9 Økonomisk motiv Profittdrevet kriminalitet Målstyring Stress og strev Rasjonell egeninteresse Sosial bekymring Den amerikanske drømmen Kriminelle markedskrefter

10 Helt Suksess Berømmelse Samfunnstopp Meningsbærer Ære Beundring Anerkjennelse Aktelse Omdømme Status Respekt Rikdom Makt Innflytelse Privilegier Måloppnåelse Selvrealisering Velstand Utfoldelse Utfordring er Frihet Selvaktelse Selvsikkerhet Selvrespekt Tillit Vennskap Fellesskap Nærhet Omsorg Trygghet Sikkerhet Forutsigbarhet Beskyttelse Mat Drikke Klær Søvn Varme

11 Organisatorisk mulighet Kriminelle muligheter Prinsipal og agent Sosial oppløsning Institusjonelt forfall Sosiale konflikter Aktiviteter i rutiner

12 Avvikende atferd Avvikende tilhørighet Selv-kontroll og kontroll av andre Nøytralisering og rasjonalisering Avskrekking Negative livsopplevelser

13

14 Koffertsaken Avslørt av journalist Vibeke Holth i Kapital 1. David Toska 1,7 år 2. Thomas Øye 1,5 år 3. Zoran Obuskovic 1,5 år 4. Harald Undrum 1,5 år 5. Morten Furuholmen 0,5 år 6. Rune Berg 0,5 år 7. Bård Kaste 0,5 år 8. Imran Saber 0,4 år

15 Vannverksaken Ivar Thorer Henriksen 8 år Pål Henrik Henriksen 4,5 år Eilert Støen 4 år Hallvard Eiliv Aanonli 0,8 år Avslørt av journalistene Hafstad, Gedde-Dahl og Magnussen i Aftenposten

16 Undervisningsbygg-sakene Avslørt av bankmelding om mistenkelig transaksjon (Murud) og journalistene Gedde-Dahl og Kagge i Aftenposten (Nettli) 1. Frank Murud 7 år 2. Harald Nettli 5 år 3. Horst Werner Ockernahl 3 år 4. Dan Andersson 2,4 år 5. Jaroslaw Jozef Pawlak 2,5 år 6. Tor Åge Olafsen 2,5 år 7. Jens Erik Skjerven 1,5 år 8. Arild Hauger 1 år

17 Sponsor Service-saken Avslørt av journalist Lars-Erik Nygaard i Dagens Næringsliv 1. Olav Terje Bogen 5 år 2. Mark Sjuve 1 år 3. Jan Olav Korsmo 0,3 år 4. Erlend Ødegård Stenberg 0,1 år

18 Robert Hermansen 2 år Kjetil Onstad (henlagt) (tidligere forsikringssvindel 0,8 år) Malvin Nilsen (henlagt) Frode Nilsen (henlagt) Store Norske-saken Avslørt av journalistene Eriksrud og Steffensen i TV 2

19 Bærum-saken 1. Per Arne Ramstad 5,5år 2. Nils Aage Ramstad 4 år 3. Anders Ramstad 3,6 år 4. Fredrik Fjeld 2 år 5. Terje Hartmann 2 år 6. Martin Ramstad 1,5 år Avslørt av Fylkesskattekontoret ved kontroll

20 Tromsdal-sakene Avslørt av politiet 1. Christer Tromsdal 6 år 2. Bjørn Løvstad 3,8 år 3. Dag Willien Eriksen 2,5 år 4. Frank Wallem 1,5 år 5. Alf Kristian Jessen 0,1år 6. Anthoy Bratli 4,5 år 7. Terje Hvidsten 3,7 år 8. Thorbjørn Myhre 1,7 år 9. Svein Arne Hagen 1,3 år 10. Steingrim Wolland 0,2 år 11. Stian Færgestad 2,5 år 12. Arne Aarsæther 0,8 år 13.Hans Lundmoen 2 år 14.Atle Vang 0,9 år 15.Otto Mo 0,8 år

21 T5PC-saken Avslørt av journalist Stein Ove Haugen i Kapital 1. Henrik Ellefsen 3,5 år 2. Jørn Ronnie Tagge 2 år 3. Jim Alexander Wolden/Andersson 0,7 år 4. Frode Rudlang 0,5 år

22 Trond Kristoffersen 9 år Torgeir Stensrud 7 år Finance Credit-saken Avslørt av journalist Bjørn Olav Jahr i Kapital

23 ARBEIDSMARKEDSKRIMINALITET Analyser av arbeidsmarkedskriminalitet: Utrede problemstillinger knyttet til arbeidsmarkedskriminalitet. Brudd på norske lover om lønns- og arbeidsforhold, trygde-, skatte- og avgifts-kriminalitet eller organisert kriminalitet som minimaliserer produksjonskostnadene for varer og tjenester i Norge og dermed undergraver norske samfunnsstrukturer og virker konkurransevridende. Sysdeco Bærum Hadeland TSMarine Konsert Kebab Aagaard Aqua Tech Modell Alt i Ett Maling og Fliser Vask Isa Gerbeshi i Malerservice

24

25 Avslørt av regnskapsførere: 0 Dømte regnskapsførere: 3 Henry Amundsen i drosjesvindelsaken Jan Karlsen i Staubo-saken Ruth Karianne Hinna i Lunde-saken

26 ØKONOMISK KRIMINALITET Bedrageri Tyveri Manipulering Korrupsjon Forsikring Kunst Konkurs Bestikkelse Subsidier Kontanter Bud Fordeler Trygd Identitet Konkurranse Beskyttelse Kreditt Opphav Data Avgift Investering Varer Valuta Kredittkort Regnskap Lån Innsidehandel Skatt Utpressing Avgift Faktura Toll Hvitvasking Underslag Forfalskning Verdipapir Utfordringer for regnskapsførere ved mistanke om økonomisk kriminalitet

27 Informasjonskilder for regnskapsførere ved mistanke om økonomisk kriminalitet Bilag (faktura) Transaksjoner Varslere Informanter Styremedlemmer Internett (fjesboka) Åsteder (vedlikehold) Arkiver

28 Samtaleteknikk for regnskapsførere ved mistanke om økonomisk kriminalitet Fri forklaring Unngå tunnelsyn Triangulering Avsløre løgn Dokumentasjon Konfrontasjon Bevis

29 Vurdering av informasjonskilder og informasjonsinnhold Kilde Opplysning Opplysning bekreftet av andre kilder Sannsynligvis korrekt opplysning Muligens korrekt opplysning Tvilsom opplysning Usannsynlig opplysning Opplysningens riktighet kan ikke bedømmes Fullstendig pålitelig kilde Vanligvis pålitelig kilde Ganske pålitelig kilde Vanligvis ikke pålitelig kilde Upålitelig kilde Kildens pålitelighet kan ikke bedømmes

30 KUNNSKAPSSTRATEGI INFORMASJONSSTRATEGI VERDIVERKSTED METODESTRATEGI SYSTEMSTRATEGI

31 Takk for meg Takk for meg