Intern kontroll I Toll og avgiftsetaten Utfordring: Implementering og oppfølging av tiltak Kulturfokus og Internrevisjonens rolle NIRF
|
|
- Ketil Jenssen
- 8 år siden
- Visninger:
Transkript
1 Intern kontroll I Toll og avgiftsetaten Utfordring: Implementering og oppfølging av tiltak Kulturfokus og Internrevisjonens rolle NIRF
2 Intern kontroll i Toll- og avgiftsetaten - Disposisjon 1. Kort om Toll- og avgiftsetaten - Generelt - Intern kontroll 2. Erfarte utfordringer: Implementering og oppfølging av IK-tiltak - Indikasjoner på begrenset fokus på - og dermed også unødvendige svakheter - i disse fasene - NB. Valgt fokus innebærer en avgrensning (vs. hele internkontrollprosessen) i presentasjonen 3. Internrevisjonens bidrag til å forbedre disse fasene i IK-prosessen - Fokus på årsaker til at disse fasene i er spesielt utfordrende - Fokus på ledelse, kultur og kommunikasjon i internkontrollprosessen - Internrevisjonens rollebevissthet, jf. at ansvaret for intern kontroll ligger i linjen Kilde: DFØ Side 2
3 Etatens oppgaver og mål er kjernen i Finansdepartementets etatsstyring Toll- og avgiftsetaten er kontrolletat men målet er at næringsliv og privatpersoner som følger regelverket, også skal oppfatte oss som sørvisetat og samarbeidspartner. Virksomhetsidé: Vi beskytter samfunnet og sikrer staten inntekter Hovedmål: 1. Motvirke ulovlig inn- og utførsel av varer 2. Riktig fastsettelse av avgifter og toll 3. Rettidig innbetaling av avgifter og toll 4. Yte brukerne god sørvis Side 3
4 Toll- og avgiftsdirektør Bjørn Røse Toll og avgiftsetaten ( Tollvesenet ) 1946 ansatte pr Toll- og avgiftsdirektørens stab Toll- og avgiftsdirektoratet Tollregionene Administrasjonsavdelingen Lars Atle Holm Kontrollavdelingen Eivind Kloster-Jensen Innkrevings- og regnskapsavdelingen Esben Wølner IT-avdelingen Alice Jakobsen Avdeling for toll- merverdiavgift og vareførsel Pål Hellesylt Særavgiftsavdelingen Toril Hagen Tollregion Øst-Norge Øystein Haraldsen Tollregion Oslo og Akershus Odd Arne Kristiansen Tollregion Sør-Norge Thorleif Andreassen Tollregion Vest-Norge Ivar Sletten Tollregion Midt-Norge Anne Katarina Cartfjord Tollregion Nord-Norge Atle Joakimsen Side 4
5 Etatens prosesser Side 5
6 Nøkkeltall Toll og avgifter Tollinntekter* Merverdiavgift ved innførsel* Motorvognavgifter* Særavgifter* Sum* Innkreving og restanser Fastsatt beløp* Nye restanser* Akkumulerte restanser* * Alle tall i millioner kroner 8
7 Økonomiske resultater Kontroll av Deklarasjoner* Regnskapskontroller* Særavgiftsoppgaver* Valuta* Piratvarer* Sum * * Alle tall i millioner kroner Størst økning i avdekket beløp er det for regnskapskontroller der resultatet ble 745 millioner kroner, en økning på nær 300 millioner kroner sammenlignet med Deklarasjonskontrollene ga 518 millioner kroner ekstra i statskassen i 2012, en økning på 85 millioner kroner fra Økningene kan forklares med at Tollvesenet har intensivert kontrollen av toll- og avgiftspliktige firmaer, og er også et resultat av tollrevisorenes risikovurderinger, analyser og etterretningsarbeid. 10
8 Beslagsstatistikk for 2012 (1) Alkoholholdige drikkevarer 2012 Antall beslag Mengde 2011 Antall beslag Mengde Brennevin liter liter Brennevin over 60 % liter liter Øl liter liter Vin liter liter Tobakksvarer 2012 Antall beslag Mengde 2011 Antall beslag Mengde Sigaretter (stykk) Tobakkvarer, andre (kg) Antall beslag av alkoholholdige drikkevarer er relativt stabilt, men beslaglagt mengde brennevin og sprit økte i 2012 sammenlignet med For øl og vin er også antall beslag stabilt, men den totale mengden er litt redusert. Antall beslaglagte sigaretter økte fra drøyt 9 millioner sigaretter i 2011 til over 10 millioner sigaretter i
9 Beslagsstatistikk for 2012 (2) Narkotika 2012 Antall beslag Mengde 2011 Antall beslag Mengde Amfetamin g g Cannabis (hasj/marihuana) g g Heroin g g Kokain g g Khat kg kg Farmasøytiske preparater 2012 Antall beslag Mengde 2011 Antall beslag Mengde Doping (enheter) Det er gjort beslag i grensekontrollen i 2012 mot i 2011 og i Dette bekrefter at smuglingspresset mot Norges grenser er høyt og økende. Det har også vært en betydelig økning i antall narkotikabeslag, og slike beslag fører alltid til politianmeldelse. 12
10 Motorvognavgift Særavgifter Alkoholfrie drikkevarer Alkoholholdige drikkevarer Båtmotor Dokumentavgift Elektrisk kraft Hydrofluorkarbon (HFK) og perfluorkarbon (PFK) Mineralske produkter NOx-avgift Sjokolade- og sukkervarer Sluttbehandling av avfall Smøreolje Sukker Teknisk etanol og etanolholdige preparater Tobakkvarer Trikloreten (TRI) og tetrakloreten (PER) Veibruksavgift på drivstoff Side 10
11 Strategiplan 2010 Formålet med strategiplanen: Å angi utviklingsretning for etatens viktigste oppgaver 12 strategiområder er nærmere beskrevet: 1. Effektiv vareførsel og enkel grensepassering 2. Riktig og effektiv fastsettelse 3. Enkel betaling og effektiv innkreving 4. Hindre toll- og avgifts unndragelser og bekjempe økonomisk kriminalitet 5. Synlig samfunnsbeskytter og grensemyndighet 6. Bidra til å utforme avgifter og regelverk med riktig balanse mellom provenyhensyn, miljøhensyn og brukerhensyn 7. Målrettet etterretning og systematisk risikoanalyse 8. Aktiv samarbeidspartner nasjonalt og internasjonalt 9. God sørvis og kommunikasjon 10. Bruke moderne teknologi 11. En attraktiv arbeidsplass med dyktige medarbeidere 12.God styring og internkontroll Side 11
12 Strategiplanen nærmere om strategien «God styring og internkontroll» For en kontroll- og innkrevingsetat er det viktig med høy integritet og tillit fra samfunnet. Gjennom kvalitetssikring og internkontroll skal vi sikre god etterlevelse av regelverk og instrukser i alle ledd av virksomheten. Våre medarbeidere skal utøve godt etisk skjønn i sin arbeidsutførelse med utgangspunkt i etiske retningslinjer og god internkontroll. Side 12
13 Strategiplanen nærmere om strategien «God styring og internkontroll» (2) Vi skal: Ha en etatskultur med aksept for at god internkontroll er særlig viktig i en offentlig kontrolletat, og for at kontroll og oppfølging ikke er uttrykk for mistenksomhet, men for at man bryr seg om sine medarbeidere Ha en etatskultur med gode etiske verdier og reell forståelse for at reglene om habilitet, gavemottak, bierverv m.m. skal overholdes av alle Ha en budsjett- og økonomistyring basert på påpasselighet med bruk av statens midler, og med funksjonsdeling som viktig bidrag til god internkontroll Si i fra dersom vi oppdager feil, eller risiko for feil, og kreve at det blir positivt mottatt Side 13
14 Hvem gjør hva? Linje-/lederansvaret er tydelig i internkontrollprosessen På alle nivå i etaten Følger oppgave- og resultatansvaret Bevisst (formaliserte tiltak) eller ubevisst (sitter i ryggmargen på medarbeiderne) Internrevisjonen har «fagansvar» for intern kontroll i etaten skal påse og bidra til at direktoratet og regionene utøver sitt ansvar for intern kontroll på en god måte er uavhengig av linjen, kjenner etaten godt, har spisskompetanse innenfor intern kontroll Side 14
15 Intern kontroll i Toll- og avgiftsetaten - Disposisjon 1. Kort om Toll- og avgiftsetaten - Generelt - Intern kontroll 2. Erfarte utfordringer: Implementering og oppfølging av IK-tiltak - Indikasjoner på begrenset fokus på - og dermed også unødvendige svakheter - i disse fasene - NB. Valgt fokus innebærer en avgrensning (vs. hele internkontrollprosessen) i presentasjonen 3. Internrevisjonens bidrag til å forbedre disse fasene i IK-prosessen - Fokus på årsaker til at disse fasene i er spesielt utfordrende - Fokus på ledelse, kultur og kommunikasjon i internkontrollprosessen - Internrevisjonens rollebevissthet, jf. at ansvaret for intern kontroll ligger i linjen Kilde: DFØ Side 15
16 Intern kontroll - Hvor i prosessen oppleves det at «skoen trykker» mest? Risikovurdering og tiltaksutforming har høyt fokus Ikke alltid tilsvarende fokus på og «nok energi til» etterfølgende faser: Forankring og implementering av IK-tiltak Informert? Aktivt kommunisert? Budskap forstått? Akseptert? Kilde: DFØ Oppfølging av tiltaksgjennomføringen Er det enkelte tiltaket gjennomført? Vet vi nok om hvorvidt det enkelte tiltak virker? Side 16
17 Kunnskap om hhv. gjennomføring og effekt av IK-tiltak I praksis ofte nødvendig å stille det enkle spørsmålet «Er avtalt IK-tiltak gjennomført?» Ingen forutsetning for å vurdere effekt uten kunnskap om gjennomføring Kan mangle grunnlag for å bekrefte effekt hvis man er usikker på om tiltaket faktisk er gjennomført Kan feilslutte ikke effekt hvis et ikke-gjennomført tiltak - som ville redusert risiko virket dersom det ble gjennomført feilaktig antas gjennomført Kan feilslutte effekt hvis et ikke-gjennomført tiltak feilaktig antas gjennomført, samtidig som risiko reduseres av andre årsaker Og selvsagt: Grad ev effekt som kan tilskrives tiltaket vil alltid også med kunnskap om gjennomføring være utfordrende å vurdere ift. andre årsaker Uten kunnskap om gjennomføring og effekt mangler et viktig grunnlag i den videre internkontrollprosessen (risikovurdering, tiltaksutforming) særlig mht. årsaker til at et tiltak evt. ikke blir gjennomført og/eller har effekt Side 17
18 Intern kontroll i Toll- og avgiftsetaten - Disposisjon 1. Kort om Toll- og avgiftsetaten - Generelt - Intern kontroll 2. Erfarte utfordringer: Implementering og oppfølging av IK-tiltak - Indikasjoner på begrenset fokus på - og dermed også unødvendige svakheter - i disse fasene - NB. Valgt fokus innebærer en avgrensning (vs. hele internkontrollprosessen) i presentasjonen 3. Internrevisjonens bidrag til å forbedre disse fasene i IK-prosessen - Fokus på årsaker til at disse fasene i er spesielt utfordrende - Fokus på ledelse, kultur og kommunikasjon i internkontrollprosessen - Internrevisjonens rollebevissthet, jf. at ansvaret for intern kontroll ligger i linjen Kilde: DFØ Side 18
19 Hvordan ta tak i denne utfordringen? - et bidrag fra Internrevisjonen Erkjennelse / hypotese: Viktig å fokusere på både verktøy/metode og kultur/ledelse i de ulike fasene av internkontrollprosessen Etaten har erfart at kultur og ledelse er særlig avgjørende i de senere fasene som vi fokuserer på her Handling: Ett viktig element har vært en systematisk undersøkelse/gjennomgang av intern etterlevelse (gjennomføring av IK-tiltak) - fasilitert av Internrevisjonen våren 2013 Tematisk relativt bred og begrenset dyp aktivitet, i to trinn Fokus på (rot)årsaker til utfordringene Involvering av toppledelsen og fokus på deres rolle (ledelse, kultur) Side 19
20 Kort om gjennomført aktivitet/oppdrag Målgruppe/berørte: Eiere av interne kontrolltiltak, dvs. de ansvarlige i linjen som har utformet tiltak og følger opp gjennomføring og vurderer effekt. Trinn 1 (QuestBack) for 117 utvalgte dokumenter (samling av interne kontrolltiltak) Grad av etterlevelse Variasjon i etterlevelse mellom enheter/personer Kraveiers kunnskap om etterlevelsen Trinn 2 (Samtaler) - for 26 av 117 dokumenter For interne kontrolltiltak der kraveier har vurdert etterlevelse som for lav. For hvilke(t) konkret(e) krav er det manglende etterlevelse Hovedårsak(er) til manglende etterlevelse Aktuelle tiltak for økt etterlevelse Side 20
21 Stor spennvidde i fagområder og type IK-tiltak Område Kontroll av gasscontainere Eksempel på IK-tiltak Minst 40 min utlufting før kontroll Kontering i regnskapssystemet Informasjonssikkerhet HMS rapportering av uønskede hendelser Omberegninger Utenlandsreiser skal konteres med eget nr. ihht. kontoplan Risikovurdering ifm. endring av eksisterende IT-løsninger Alle rapporteringsverdige hendelser skal rapporteres Feillister fra SSB skal gjennomgås Narkotika-håndtering Beslag skal overleveres politiet omgående Side 21
22 Hvorfor gjennomføres ikke alle interne kontrolltiltak som planlagt/avtalt? Hovedårsaker til manglende etterlevelse av interne kontrolltiltak: Kjennskap til og bevissthet om selve kravene hos de som skal etterleve kravene Nødvendig kompetanse for å kunne etterleve kravene Totalvurdering der etterlevelse av krav må veies mot bl. a. måloppnåelse/resultater og ressursbruk/effektivitet. Også nevnt: De enkelte IK-tiltak kan være begrenset synlige (jf høyt antall krav i hvert dokument) Presisjonsnivå i formuleringer Behovet for formelle krav når innarbeidet (erfaringsbasert) skjønn oppleves som tilstrekkelig Kravenes opplevde strenghet Side 22
23 Hvem har nøkkelen til bedre etterlevelse av IK-tiltak? De som skal etterleve? (ansatte, utførende enheter) De som eier kravene? (linjeledelsen) Begge parter? Hvem bør primært initiere endringer/forbedringer? Toll- og avgiftsetaten har økende fokus på ansvarliggjøring av kraveier Side 23
24 Avvik fra ønsket etterlevelse av interne kontrolltiltak på noen områder - Hva forteller hovedårsakene oss? At et IK-tiltak ikke virker fordi det ikke er gjennomført gir i prinsippet ingen informasjon mht. om tiltaket er: nyttig/risikoreduserende gjennomførbart/realistisk dvs. tilsynelatende ikke noe galt «på kraveiers side». Derimot i stor grad fokus på forhold som gjelder de som skal gjennomføre IK-tiltakene / etterleve kravene (kjennskap, bevissthet, kompetanse) Videre kan det synes som om disse enhetene/personene ikke har ideelle «forutsetninger» for etterlevelse Hvor bør forbedringer primært skje?..i kommunikasjon / «mellomværende» mellom kraveier og de som skal etterleve kravene Side 24
25 En organisasjon som tar intern kontroll på alvor bør jevnlig «spørre seg selv» og svare ærlig på følgende: Implementering av interne kontrolltiltak I hvilken grad har kraveier vilje til å sjekke/spørre om budskapet er godt nok formidlet? I hvilken grad har mottaker forpliktelse og vilje til å si fra hvis noe ikke er forståelig? Gjennomføring av interne kontrolltiltak I hvilken grad er det incitamenter til å gjennomføre tiltakene (dvs. etterleve krav)? I hvilken grad er det vilje til å si fra dersom krav er (for) vanskelig å etterleve? Kunnskap om gjennomføringen / etterlevelsen I hvilken grad er det vilje til aktivt å innhente kunnskap om etterlevelsen, herunder utøve kontrollhandlinger? I hvilken grad ser kraveier at slik kunnskapsinnhenting gir merverdi (utover selve kunnskapen), ved at det også innebærer økt fokus på selve kravene hos de som skal etterleve? Side 25
26 Hvordan kan en aktivitet som beskrevet ivareta og dermed støtte kultur- og ledelsesfokus i IK-arbeidet Et høyt antall sentrale personer i tillegg til toppledelsen - gjennom å være utpekt av egen leder til å besvare spørreundersøkelse og delta i oppfølgingssamtaler har blitt eksponert for temaet intern kontroll i metodisk/konseptuell forstand. Ledermøte-gjennomganger underveis i oppdragsgjennomføringen. Det metodiske/konseptuelle har hatt gode odds for å bli absorbert, fordi eksponeringen har skjedd med utgangspunkt i konkrete interne kontrolltiltak som enheter/ledere selv har ansvar for å designe og følge opp. Planlegges heretter gjennomført periodisk (f. eks. annethvert år). Side 26
27 Internrevisjonens rolle(begrensning) Selv om Internrevisjonen er definert som etatens viktigste enkeltstående fagmiljø på intern kontroll, er det svært viktig at aktivitetene understøtter det grunnleggende linjeansvaret for intern kontroll Oppdraget har derfor i stor grad vært basert på egenvurdering, og Internrevisjonens rolle har vært mer fasiliterende enn reviderende. Oppdraget har i praksis vært begrenset til kraveiers egenvurdering, og Internrevisjonen (og i de fleste tilfeller heller ikke linjen) har ikke testet etterlevelsen direkte Internrevisjonens tiltaksoppfølging etter oppdraget vil heller ikke være på et mer detaljert nivå enn å følge opp at hver enhet har gjennomgått eget materiale fra undersøkelsen mht. aktuelle forbedringer i den interne kontrollen på eget område Gjennomgangen har for øvrig også gitt viktig input til Internrevisjonens egen risikovurdering og dermed revisjonsplan for neste periode Side 27
28 1. En prosess for intern kontroll er helhetlig og kontinuerlig, og blir aldri bedre enn «svakeste ledd» 2. Det legges et viktig grunnlag for hele prosessen også i de «senere» fasene som er krevende fordi ledelses-, kulturog kommunikasjonsfokus er minst like viktig som «teknikk» Fokus på gjennomføring av IK-tiltak: Kunnskap om etterlevelsen er avgjørende også for å lykkes med de «foranliggende» fasene i prosessen for intern kontroll (risikovurdering, tiltaksutforming)!! Kilde: DFØ Side 28
Årsmelding 2012. Toll- og avgiftsetaten
Årsmelding 2012 Toll- og avgiftsetaten Gode resultater i 2012 Store tall Tollvesenets bidrag til statskassen økte i 2012 til 210 milliarder kroner. Hovedårsaken til denne økningen er et større importvolum.
DetaljerIntern kontroll i Toll- og avgiftsetaten - Kontinuerlig forbedring av det uformelle styringsog kontrollmiljøet
Intern kontroll i Toll- og avgiftsetaten - Kontinuerlig forbedring av det uformelle styringsog kontrollmiljøet DFØ Samarbeidsforum intern kontroll 12. mars 2015 Etatens mål og prosesser Hovedmål Motvirke
DetaljerÅrsmelding 2013. Tollvesenet
Årsmelding 2013 Tollvesenet Gode resultater i 2013 Narkotikabeslag Tollvesenets grensekontroll førte i 2013 til 3 905 narkotikabeslag. Det er nesten 1 000 flere narkotikabeslag enn i 2012. En god del av
DetaljerEkstern evaluering av Internrevisjonen Forberedelser Gjennomføring Oppfølging
Ekstern evaluering av Internrevisjonen Forberedelser Gjennomføring Oppfølging Internrevisjonssjef Nils Hjelle NIRF 09.09.2013 1312 Eksterne evalueringer Eksterne evalueringer må utføres minst en gang hvert
DetaljerÅrsmelding 2013. Tollvesenet
Årsmelding 2013 Tollvesenet Gode resultat i 2013 Narkotikabeslag Tollvesenet sin grensekontroll førte i 2013 til 3 905 narkotikabeslag. Det er nesten 1 000 fleire narkotikabeslag enn i 2012. Ein god del
DetaljerUBC Kongressenter Ullevaal Stadion, 24. oktober 2013. AKAN - dagene
UBC Kongressenter Ullevaal Stadion, 24. oktober 2013 AKAN - dagene Virksomhetsidé: Beskytte samfunnet og sikre staten inntekter. Hovedmål: Motvirke ulovlig inn- og utførsel av varer Riktig fastsettelse
DetaljerTollvesenet. Tollregion Nord-Norge. v/ Atle Joakimsen. Tollvesenet. Tollvesenet
Tollregion Nord-Norge v/ Atle Joakimsen s oppbygging er en etat under Finansdepartementet. Etaten er organisert med et sentralt direktorat, og en lokalforvaltning med seks tollregioner med underliggende
DetaljerTollvesenets nye strategi. Toll- og avgiftsdirektoratet. Dette er Tollvesenet
Årsmelding 2009 Tollvesenets nye strategi Effektiv vareførsel og enkel grensepassering Riktig og effektiv fastsettelse Enkel betaling og effektiv innkreving Hindre toll- og avgiftsunndragelser og bekjempe
DetaljerTollvesenet. Årsmelding 2007
Tollvesenet Årsmelding 2007 Innhold Dette er Tollvesenet Tollvesenet er ein etat under Finansdepartementet. Etaten er organisert i eit sentralt direktorat og ei lokalforvaltning med 6 tollregionar. Toll-
DetaljerInnhald. Leder 3. Organisasjonen 4. Viktige saker i 2008 7. Tollvesenet har i alt 1864 tilsette.
Årsmelding 28 2 Tollvesenet årsmelding 28 Innhald Leder 3 Organisasjonen 4 Viktige saker i 28 7 Riktig deklarering og fastsettelse av toll og avgifter 1 Rettidig innbetaling av toll og avgifter 13 Hindre
DetaljerNy saldering av statsbudsjettet 2013
Ny saldering av statsbudsjettet 2013 Prop. 29 S (2013-2014), Innst. 100 S (2013-2014) Tilhører sak Ny saldering av statsbudsjettet 2013 Vedtak 339 I statsbudsjettet for 2013 gjøres følgende endringer:
Detaljer1 Driftsutgifter, nedsettes med
Vedtak 412 I statsbudsjettet for 2016 gjøres følgende endringer: Kap. Post Formål Utgifter: 21 Statsrådet: 1 Driftsutgifter, forhøyes med 1 500 fra kr 167 933 til kr 169 433 24 Regjeringsadvokaten: 1 Driftsutgifter,
DetaljerHOVEDINSTRUKS TIL DIREKTØREN I TOLLETATEN Fastsatt av Finansdepartementet 18. desember 2015
HOVEDINSTRUKS TIL DIREKTØREN I TOLLETATEN Fastsatt av Finansdepartementet 18. desember 2015 1. Innledning og formål Instruksen er fastsatt av Finansdepartementet den 18. desember 2015 i medhold av Reglement
DetaljerTolloverinspektør Oddvar Olaussen, Fredrikstad regiontollsted. Tollvesenets rolle i innkreving og fastsettelse av avgift på sluttbehandling av avfall
Tolloverinspektør Oddvar Olaussen, Fredrikstad regiontollsted Tollvesenets rolle i innkreving og fastsettelse av avgift på sluttbehandling av avfall Dette er Tollvesenet Tollvesenet er en etat under Finansdepartementet.
DetaljerVedtak 430. I statsbudsjettet for 2015 gjøres følgende endringer:
Vedtak 430 I statsbudsjettet for 2015 gjøres følgende endringer: Kap. Post Formål Kroner Utgifter 21 Statsrådet: 1 Driftsutgifter, forhøyes med 2 100 000 fra kr 161 449 000 til kr 163 549 000 41 Stortinget:
DetaljerPresidenten: Under debatten er det satt frem ett forslag, fra Hans Olav Syversen på vegne av Kristelig Folkeparti.
Votering i sak nr. 5 Presidenten: Under debatten er det satt frem ett forslag, fra Hans Olav Syversen på vegne av Kristelig Folkeparti. Forslaget lyder: «Kap. Post Formål 732 Regionale helseforetak 72
Detaljerephorte: 2018/61949 Overlevert: OPPSUMMERING AV KARTLEGGING INTERNKONTROLL I MATTILSYNET, 2.LINJE
ephorte: 2018/61949 Overlevert: 22.08.2018 OPPSUMMERING AV KARTLEGGING INTERNKONTROLL I MATTILSYNET, 2.LINJE Innholdsfortegnelse 1 Om kartleggingen... 2 1.1 Innledning... 2 1.2 Formål... 2 1.3 Gjennomføring...
DetaljerEndring av Tolletatens oppgaver
Tolldirektør Bjørn Røse Endring av Tolletatens oppgaver Transport & Logistikk, 19.10.2015, Clarion Hotel Oslo Airport «Endring av Tolletatens oppgaver» Kommentarer til endringene i EU-landene Overføring
DetaljerEn bedre skatte- og avgiftsforvaltning
En bedre skatte- og avgiftsforvaltning Finansminister Siv Jensen 23. juni 2014 Regjeringens hovedmål «Regjeringen vil bygge sin politikk på målet om en mest mulig effektiv bruk av fellesskapets ressurser.»
DetaljerDette er Tollvesenet. Over 200 milliarder i inntekter. Omslagsbildet er hentet fra Sandefjord Lufthavn, Torp
Årsmelding 2011 Omslagsbildet er hentet fra Sandefjord Lufthavn, Torp Dette er Tollvesenet Tollvesenet er en etat under Finansdepartementet. Etaten er organisert i et sentralt direktorat og en lokalforvaltning
Detaljer1. FORMÅL 2. PROFESJONELT GRUNNLAG
Vedlikeholdes av: Chief Compliance Officer Side: 1 av 5 1. FORMÅL Internrevisjonen skal fremme og beskytte GIEKs verdier gjennom å gi risikobaserte og objektive bekreftelser, råd og innsikt. Den skal bidra
Detaljer4610 Toll- og avgiftsetaten 02 Andre inntekter 2 597 000 2 347 503-249 497 4610 Toll- og avgiftsetaten 03 Refunderte pante- og
Tolletaten årsregnskap 2015 Oppstilling av bevilgningsrapportering, 31.12.2015 Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Note Samlet tildeling * Regnskap 2015 Merutgift (-) og mindreutgift 1610 Toll-
DetaljerTollvesenet 22.09.2010. IPR utfordringer nasjonalt og internasjonalt for næringslivet Toll- og avgiftsdirektør Bjørn Røse
Tollvesenet 22.09.2010 IPR utfordringer nasjonalt og internasjonalt for næringslivet Toll- og avgiftsdirektør Bjørn Røse Temaer Om toll- og avgiftsetaten Hva er piratvarekriminalitet (IPR-Crime) Hvorfor
DetaljerHvordan ha orden på internkontrollen?
Hvordan ha orden på internkontrollen? Ola Otterdal Kundeforum 2014 Direktoratet for økonomistyring Side 1 Agenda 1. Kort om DFØs veiledningsmateriell og kompetansetilbud 2. Hva er internkontroll og hva
DetaljerRisikotoleranse i etatsstyringen
Øystein Schønberg-Grevbo Avdelingsdirektør, Skattelovavdelingen Seminar om risikotoleranse DFØ 2 3 Disposisjon Hva er etatsstyring? Prinsipper og kjennetegn ved FINs etatsstyring Kultur for feil noen konkrete
DetaljerErfaringer med bruk av internrevisjon i underliggende virksomheter
Erfaringer med bruk av internrevisjon i underliggende virksomheter Frokostseminar i DFØ 2. September 2015 Utgangspunkt Virksomheter med internrevisjon på FINs område: Toll- og avgiftsetaten (TAD) internrevisjon
DetaljerNytt veiledningsmateriell om internkontroll - lanseringsseminar 23. mai Direktoratet for økonomistyring
Nytt veiledningsmateriell om internkontroll - lanseringsseminar 23. mai 2013 Side 1 Program Tid Tema Hvem 08:45-09:00 Registrering og kaffe 09:00 09:05 Velkommen Roger Bjerke, avdelingsdirektør Forvaltnings-
DetaljerEgenevaluering av internkontrollen
Egenevaluering av internkontrollen Veiledning - egenevalueringsverktøy internkontroll Bakgrunn God praksis for internkontroll er beskrevet i flere rammeverk. COSO (Committee of Sponsoring Organizations
DetaljerTollvesenets strategi
Årsmelding 2010 Tollvesenets strategi Toll- og avgiftsdirektoratet har utviklet følgende strategier for etaten: Effektiv vareførsel og enkel grensepassering Riktig og effektiv fastsettelse Enkel betaling
DetaljerAkupunkturforeningen gir med dette ut en veileder i internkontroll på området helse, miljø og sikkerhet
INTERNKONTROLL HMS INNHOLD 1 Innledning 4 2 Hva er internkontroll? 4 3 Hvorfor er det nødvendig med internkontroll av HMS? 4 4 Hvem er ansvarlig for arbeidet med internkontroll? 5 5 Hvor omfattende skal
DetaljerHOVEDINSTRUKS TIL FINANSTILSYNET OM ØKONOMISTYRING I FINANSTILSYNET Fastsatt av Finansdepartementet 19. november 2014
HOVEDINSTRUKS TIL FINANSTILSYNET OM ØKONOMISTYRING I FINANSTILSYNET Fastsatt av Finansdepartementet 19. november 2014 1. Innledning og formål Instruksen er fastsatt av Finansdepartementet den 19. november
DetaljerÅrsregnskap 2014 - Toll- og avgiftsetaten
Årsregnskap 2014 - Toll- og avgiftsetaten Toll- og avgiftsetaten 2014 Oppstilling av bevilgningsrapportering 31.12.2014 Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Note Samlet tildeling Regnskap 2014 Merutgift
DetaljerRefusjon og etterberegning av toll
Refusjon og etterberegning av toll Logistikk- og Transportindustriens Landsforening Tollregionen Oslo og Akershus, Omberegningskontoret kontorsjef Terje Nilsen, og tolloverinspektør Trond Johansen Tidsplan
DetaljerErfaringer fra NIRF`s kvalitetskontroll
Erfaringer fra NIRF`s kvalitetskontroll Jørgen Bock Kvalitetskomitemedlem NIRF Nestleder styret Statsautorisert revisor Krav til ekstern kvalitetskontroll Iht internrevisjonens standarder skal det gjennomføres
DetaljerVegvesenboka. Ledelse, styring og organisering. <Navn> <Avdeling, sted>
Vegvesenboka Ledelse, styring og organisering Vegvesenboka Nasjonal transportplan: Nasjonale mål for transportpolitikken Tilby et effektivt, tilgjengelig, sikkert og miljøvennlig
DetaljerInternkontroll i Gjerdrum kommune
Tatt til orientering i Gjerdrum kommunestyre 14.12.2016 Internkontroll i Gjerdrum kommune Formålet med dokumentet Formålet med dette dokumentet er å beskrive internkontrollen i Gjerdrum kommune. Dokumentet
DetaljerOPPDRAGET I KOMMUNELOVEN HVORDAN KAN DET TOLKES?
For Kontrollutvalg 30.11.15 v/rådmann Thor Smith Stickler OPPDRAGET I KOMMUNELOVEN HVORDAN KAN DET TOLKES? Definisjon av internkontroll - PwC Internkontroll er et formalisert kontrollsystem der kontrollaktiviteter
DetaljerVirksomhetsstyring i Bane NOR SF
Virksomhetsstyring i Bane NOR SF DFØ 20 oktober 2016 Agenda Agenda 1 Målbilde: Modenhet Virksomhetsstyring i Bane Nor SF 2 Status: Modenhet Virksomhetsstyring i Jernbaneverket 3 Veien videre: Ambisjon
DetaljerSaksframlegg Referanse
Saksframlegg Referanse Saksgang: Styre Møtedato Styret Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 10/06/2015 SAK NR 36-2015 Resultater fra gjennomgang av internkontroll 1. halvår 2015 og plan for gjennomgang
DetaljerInstruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst
Instruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst Fastsatt av Kontrollkomiteen Helse Sør-Øst RHF xx.xx.2007 Innhold 1 Innledning... 3 2 Formål og omfang... 3 3 Organisering, ansvar og myndighet...3
DetaljerFylkesmannen i Buskerud 22. august 2011. Risikostyring i statlige virksomheter. Direktør Marianne Andreassen
Fylkesmannen i Buskerud 22. august 2011 Risikostyring i statlige virksomheter Direktør Marianne Andreassen 11.10.2011 Senter for statlig økonomistyring Side 1 Senter for statlig økonomistyring (SSØ) -
DetaljerStrategi og virksomhetsstyring. Jan Ove Akerjordet Thomas Sellevoll Skattedirektoratet/Strategiteamet
Strategi og virksomhetsstyring i Skatteetaten Jan Ove Akerjordet Thomas Sellevoll Skattedirektoratet/Strategiteamet Skatteetatens samfunnsoppdrag Skatteetatens oppdrag er å sikre inntekter for å finansiere
DetaljerInstruks for Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst. Erstatter instruks av
Instruks for Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Erstatter instruks av 26.02.2009 Fastsatt av styret i Helse Sør-Øst RHF 07.02.2012 Innhold 1 Konsernrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet...
DetaljerVedr Revisjon av årsregnskapet for Tolletaten 2016
Riksrevisjonen 0032 Oslo 32 Postboks 8122 Dep 0032 OSLO Vedr. 2016-00951-6 - Revisjon av årsregnskapet for Tolletaten 2016 Riksrevisjonen sender post digitalt til alle virksomheter og privatpersoner. Dette
DetaljerStrategier 2010-2015. StrategieR 2010 2015 1
Strategier 2010-2015 StrategieR 2010 2015 1 En spennende reise... Med Skatteetatens nye strategier har vi lagt ut på en spennende reise. Vi har store ambisjoner om at Skatteetaten i løpet av strategiperioden
DetaljerINSTRUKS TIL STATISTISK SENTRALBYRÅ Fastsatt av Finansdepartementet 1. august 2014
INSTRUKS TIL STATISTISK SENTRALBYRÅ Fastsatt av Finansdepartementet 1. august 2014 1. Innledning og formål Statistikkloven med forskrift regulerer arbeidsdelingen mellom Statistisk sentralbyrås (SSB) styre
DetaljerVest-Norge 25. september 2012. Internasjonalt tollsamarbeid
Vest-Norge 25. september 2012 Internasjonalt tollsamarbeid DISPOSISJON Mandat og oppgaver TADs organisering av internasjonalt tollsamarbeid Internasjonale prosesser på tollområdet Relevans for Norge www.toll.no
DetaljerFULL EKSTERN EVALUERING AV INTERNREVISJONEN I Helse Vest RHF Februar 2017
FULL EKSTERN EVALUERING AV INTERNREVISJONEN I Helse Vest RHF Februar 2017 - I n t r o d u k s j o n - Det er et krav i de internasjonale standarder for profesjonell utøvelse av internrevisjon utgitt av
DetaljerÅrsrapport Toll- og avgiftsetaten
Årsrapport Toll- og avgiftsetaten Innholdsfortegnelse I. Leders beretning... 2 II. Introduksjon til virksomheten og hovedtall... 4 III. Årets aktiviteter og resultater... 6 Samlet vurdering av resultater,
DetaljerHvordan skal DFØ bidra til at statlige virksomheter forbedrer sin internkontroll
Hvordan skal DFØ bidra til at statlige virksomheter forbedrer sin internkontroll NIRFs nettverk for statlig sektor seminar 22. august 2013 Ola Otterdal Direktoratet for økonomistyring Side 1 Agenda 1.
DetaljerSamarbeidsforum internkontroll
Samarbeidsforum internkontroll 10. desember 2013 13.12.2013 Direktoratet for økonomistyring Side 1 Samarbeidsforum hjelp til selvhjelp! Bidra til å videreutvikle statlige virksomheters og departementers
DetaljerPrinsipper for virksomhetsstyring i Oslo kommune
Oslo kommune Byrådsavdeling for finans Prosjekt virksomhetsstyring Prinsippnotat Prinsipper for virksomhetsstyring i Oslo kommune 22.09.2011 2 1. Innledning Prinsipper for virksomhetsstyring som presenteres
DetaljerInternkontroll. SUHS-konferansen 2016
SUHS-konferansen 2016 Vi starter med en liten video https://www.youtube.com/watch?v=usf-vgxmeuq Hva legger vi i begrepet internkontroll? Stikkord: Kontroll av interne rutiner, rammer skal ikke overskrides,
DetaljerVeiledning- policy for internkontroll
Veiledning- policy for 1. Bakgrunn Statlige virksomheter forvalter fellesskapets midler og leverer produkter og tjenester som er av stor betydning både for den enkelte samfunnsborger og for samfunnet som
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter. Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter Prosjektplan/engagement letter September 2013 Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål og problemstillinger... 3 2. Revisjonskriterier...
DetaljerRiksrevisjonen vil derfor oppfordre til at revisjonsberetningen publiseres sammen med årsregnskapet.
Vår saksbehandler Caroline Sigurdson Ackermann 22241227 Vår dato Vår referanse 04.05.2018 2017/00832-16 Deres dato Deres referanse TOLLDIREKTORATET Postboks 8122 Dep. 0032 OSLO Revisjon av årsregnskapet
DetaljerNORDRE LAND KOMMUNE ARBEIDSGIVERPOLITIKK. LandsByLivet mangfold og muligheter
NORDRE LAND KOMMUNE ARBEIDSGIVERPOLITIKK LandsByLivet mangfold og muligheter Vedtatt i Kommunestyret 11. mars 2008 1 INNLEDNING OG HOVEDPRINSIPPER Vi lever i en verden preget av raske endringer, med stadig
DetaljerForskrift om endring av forskrift 11. desember 2001 nr om særavgifter
Forskrift om endring av forskrift 11. desember 2001 nr. 1451 om særavgifter Fastsatt av Finansdepartementet 12. desember 2003 med hjemmel i lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter og lov 4. juni 1954 nr.
DetaljerÅrsrapport Toll- og avgiftsetaten
Årsrapport Toll- og avgiftsetaten Innholdsfortegnelse I. Leders beretning... 2 II. Introduksjon til virksomheten og hovedtall... 4 III. Årets aktiviteter og resultater... 6 Samlet vurdering av resultater,
DetaljerVår referanse 2016/00861-3 Riksrevisjonen SPRAKRADET Org. nr.: 971527404 Riksrevisjonens beretning Uttalelse om revisjonen av årsregnskapet Konklusjon Riksrevisjonen har revidert Sprakradets arsregnskap
DetaljerStørre utstyrsanskaffelser og vedlikehold, kan overføres, forhøyes med
Vedtak 365 I statsbudsjettet for 2014 gjøres følgende endringer: Kap. Post Kroner Utgifter 21 Statsrådet: 1 Driftsutgifter, forhøyes med 2 770 000 fra kr 158 700 000 til kr 161 470 000 24 Regjeringsadvokaten:
DetaljerLedelsesprinsipper i nye Stavanger kommune
Nye Stavanger Klikk her for å skrive inn tekst. Ledelsesprinsipper i nye Stavanger kommune 1. Ledelse Gir det merverdi for innbyggerne at akkurat du er leder i Stavanger kommune? Å finne sin vei som leder
DetaljerForskrift om endring i forskrift om særavgifter
Forskrift om endring i forskrift om særavgifter Fastsatt av Finansdepartementet 22. juni 2005 med hjemmel i lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter, og Stortingets avgiftsvedtak. I forskrift 11. desember
DetaljerVeiledningsmateriellet Internkontroll i praksis - informasjonssikkerhet. For toppleder Oppdatert:
Veiledningsmateriellet Internkontroll i praksis - informasjonssikkerhet Oppdatert: 7.6.2017 Internkontroll i praksis - informasjonssikkerhet Som toppleder er du ansvarlig for at din virksomhet har velfungerende
DetaljerVar referanse 2016/01125-5 Riksrevisjonen NASJONALBIBLIOTEKET Org. nr.: 976029100 Riksrevisjonens beretning Til Norsk Lokalhistorisk Institutt Uttalelse om revisjonen av årsregnskapet Konklusjon Riksrevisjonen
DetaljerFinansdepartementet Postboks 80 Dep 0030 OSLO. Deres ref: 08/483 SL JA/KR. Dato: 10.01.2013
Finansdepartementet Postboks 80 Dep 0030 OSLO Deres ref: 08/483 SL JA/KR Dato: 10.01.2013 HØRING Forslag om å innføre hjemmel for toll- og avgiftsmyndighetene til å ilegge bokføringspålegg og betinget
DetaljerBetryggende kontroll Internkontrollen til rådmannen
Stein A. Ytterdahl Rådmann Betryggende kontroll Internkontrollen til rådmannen Foto: Carl-Erik Eriksson Agenda Hvilke overordnede tanker styres kommunen etter, herunder kort om organisering, omfang og
DetaljerInformasjonsmøte Samarbeidsforum internkontroll
Informasjonsmøte Samarbeidsforum internkontroll 10. oktober 2013 Direktoratet for økonomistyring Velkommen og introduksjon v/ingrid Buhaug Brænden Side 2 Program Side 3 Hvorfor bør alle statlige virksomheter
DetaljerVår referanse 2016/01233-3 ARBEIDSRETTEN Org. nr.: 971525681 Riksrevisjonens beretning Uttalelse om revisjonen av årsregnskapet 2016 Konklusjon Riksrevisjonen har revidert Arbeidsrettens årsregnskap for
DetaljerOmbudets uttalelse 13/1030
Vår ref.: Dato: 13/1030 16.12.2013 Ombudets uttalelse 13/1030 Klageren hevdet at tollerne på Moss lufthavn Rygge handlet i strid med forbudet mot diskriminering på grunn av etnisitet da de stoppet henne
DetaljerDet er frivillig å delta i spørreundersøkelsen, ingen skal vite hvem som svarer hva, og derfor skal du ikke skrive navnet ditt på skjemaet.
7 Vedlegg 4 Spørreskjema for elever - norskfaget Spørsmålene handler om forhold som er viktig for din læring. Det er ingen rette eller gale svar. Vi vil bare vite hvordan du opplever situasjonen på din
DetaljerFellesskap, kultur og konkurransekraft
Fellesskap, kultur og konkurransekraft ENGASJERT VI SKAL: tenke offensivt; se muligheter og ikke begrensninger utfordre hverandre og samarbeide med hverandre ta initiativ til forbedringer og nye kundemuligheter
DetaljerHvordan påvirker et varsel om tilsyn interne prioriteringer?
Hvordan påvirker et varsel om tilsyn interne prioriteringer? Tove Muravez, IT & Admin Manager 23. April 2013 1 DISPOSISJON Tilsynsvarsel trussel eller mulighet? Umiddelbare aksjoner Hvordan tar vi dette
DetaljerØkonomidirektør og sjefssamling 2015
Økonomidirektør og sjefssamling 2015 Avd. dir. Arne Lunde, Bergen 23.04.15 Hva er intern kontroll 14 Intern kontroll Alle virksomheter skal etablere systemer og rutiner som har innebygd intern kontroll
DetaljerVår referanse 2017/ FORSVARSDEPARTEMENTET Org. nr.: Riksrevisjonens beretning Til Forsvarsdepartementet Uttalelse om revisjonen av å
Vår referanse 2017/00773-18 FORSVARSDEPARTEMENTET Org. nr.: 972417823 Riksrevisjonens beretning Til Forsvarsdepartementet Uttalelse om revisjonen av årsregnskapet Konklusjon Riksrevisjonen har revidert
DetaljerVeiledning om revisors attestasjon av registrering og dokumentasjon av enhetens regnskapsopplysninger i samsvar med ISAE
Veiledning om revisors attestasjon av registrering og dokumentasjon av enhetens regnskapsopplysninger i samsvar med ISAE 3000 1 Innhold Punkt Innledning.....1-8 Sammenheng med revisjon av regnskapet. 9-12
DetaljerRevisjon av styring og kontroll
Revisjon av styring og kontroll Møte nettverk virksomhetsstyring 12. desember 2014 Direktoratet for økonomistyring Side 1 Agenda 09:00 09:15 10:00 10:15 11:00 11.30 Velkommen og innledning v/ DFØ Revisjon
DetaljerUniversitetet i Bergen Internrevisjon - erfaringer Samling for økonomidirektører og økonomiledere i UH-sektoren 22.-23. april 2015
Universitetet i Bergen Internrevisjon - erfaringer Samling for økonomidirektører og økonomiledere i UH-sektoren 22.-23. april 2015 Fung. økonomidirektør Kirsti R. Aarøen Universitetet i Bergen 14.450 studenter
DetaljerStrategisk plan for Forbrukertilsynet
Strategisk plan for Forbrukertilsynet 2018-2023 Innholdsfortegnelse Et sterkt forbrukervern... 3 Samfunnsoppdraget... 4 Visjonen og verdiene... 5 De strategiske satsningsområdene... 6 1. Forbrukertilsynet
DetaljerArbeid mot svart økonomi
Arbeid mot svart økonomi 2014 Avdelingsdirektør Øystein Schønberg-Grevbo Disposisjon Litt generelt tomprat Arbeidet i Departementsutvalget mot økonomisk kriminalitet (DEPØK) Dagens situasjon Mulige tiltak
DetaljerHelhetlig risikostyring som en integrert del av mål- og resultatstyringen i Helse Midt-Norge Toril Orrestad
Risikostyring Helhetlig risikostyring som en integrert del av mål- og resultatstyringen i Helse Midt-Norge Toril Orrestad Formål med innlegget Hvorfor igangsette dette arbeidet? Hva betyr det for dere?
DetaljerForbruksavgift på elektrisk kraft
Forbruksavgift på elektrisk kraft Temadag i regi Energi Norge 8. september 2010 Erlend Sandnes TAD SA SAS Toll- og avgiftsetaten www.toll.no Side 2 Særavgiftsavdelingen Særavgiftsavdelingen (SA) Avdelingsdirektør:
DetaljerÅrsrapport 2012 Internrevisjon Pasientreiser ANS
Årsrapport 2012 Internrevisjon Innhold Internrevisjon... 1 1. Innledning... 3 2. Revisjonsoppdrag... 4 2.1 Revisjon av virksomhetsstyring, intern styring og kontroll del 1... 4 2.2 Revisjon av virksomhetsstyring,
DetaljerInstruks for konsernrevisjonen Helse Sør-Øst
Instruks for konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Godkjent av revisjonskomiteen Helse Sør-Øst RHF 26.02.2009 Innhold 1 Konsernrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet... 3 3 Oppgaver... 3
DetaljerFremtidig løsning for deklarering av valuta i Tolletaten (konseptanalyse)
Tor Gunnar Saakvitne 26.10.2016 Presentasjon for DFØ s nettverk for samfunnsøkonomisk analyse Fremtidig løsning for deklarering av valuta i Tolletaten (konseptanalyse) Innhold 1) Kort om valutadeklarering
DetaljerForskrift om endring av forskrift om særavgifter
Forskrift om endring av forskrift om særavgifter Fastsatt av Finansdepartementet 7. desember 2010 med hjemmel i lov 19. mai 1933 nr. 11 om særavgifter og Stortingets avgiftsvedtak I forskrift 11. desember
DetaljerKommunikasjon i Gran kommune
Kommunikasjon i Gran kommune 1. FORORD Gran kommune har arbeidet systematisk med informasjon og kommunikasjon de siste ti årene. I 2003 åpnet kommunetorget, og et par år etter startet arbeidet med å utvikle
DetaljerEndelig kontrollrapport
Saksnummer: 12/00754 Dato for kontroll: 08.10.2012 Rapportdato: 08.04.2013 Endelig kontrollrapport Kontrollobjekt: Toll- og avgiftsdirektoratet Sted: Oslo Utarbeidet av: Atle Årnes Cecilie Rønnevik 1 Innledning
DetaljerTollaboratoriet. Tollaboratoriet som et verktøy i kontrollen av vareførselen Torbjørn Moe
Tollaboratoriet Tollaboratoriet som et verktøy i kontrollen av vareførselen Torbjørn Moe Historikk, Tollaboratoriet - Ble opprettet i 1890-åra - Tok hånd om alkoholanalyser - Uavbrutt drift i Oslo frem
DetaljerStyring og ledelse. 10.nov 2018 Fylkeslege Anne-Sofie Syvertsen 1
Styring og ledelse - om betydningen for pasientsikkerhet og kvalitet - om en egen forskrift om ledelse og kvalitetsforbedring i helse- og omsorgstjenesten 10.nov 2018 Fylkeslege Anne-Sofie Syvertsen 1
DetaljerForvaltningsrevisjon IKT sikkerhet og drift 2017
Forvaltningsrevisjon IKT sikkerhet og drift 2017 Fremdrift i arbeidet med anbefalinger og tiltak April 2018 Sak 17/01908 og melding om vedtak i kommunestyret 12/3-2018, arkivsak-dok 17/010908-8 INNHOLD
DetaljerMalemaL Liv: UTK. Rapport 4/2015. Revisjon av Sykehusapotekene HF
MalemaL Liv: UTK Rapport 4/2015 Revisjon av Sykehusapotekene HF Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 27.03.2015 Rapport nr. 4/2015 Revisjonsperiode Desember 2014 til mars 2015 Virksomhet Sykehusapotekene HF
Detaljera17658-O12b-454d-80c3-449e2a4298a3: / I' Deres dato Deres refera nse
453412571 84a17658-O12b-454d-80c3-449e2a4298a3:3 Vår saksbehandler Lill Jensen 22241400 Vår dato Vår referanse 28.04.2017 2016/01041-4 I' Deres dato Deres refera nse Postboks KRIMINALOMSQRGEN DOKUMENTSENTER
DetaljerRISIKOANALYSER Seniorrådgiver Arild Johansen Sola Strandhotell 30. mars 2011
RISIKOANALYSER Seniorrådgiver Arild Johansen Sola Strandhotell 30. mars 2011 Disposisjon Hvorfor gjennomføre risikoanalyser? Sentrale begreper i risikoanalyser Gjennomgang av hovedtyper risikoanalyser
DetaljerStyret Helse Sør-Øst RHF 18. desember 2014
Saksframlegg Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 18. desember 2014 SAK NR 094-2014 ANTIKORRUPSJONSPROGRAM I HELSE SØR-ØST Forslag til vedtak: 1. Styret vedtar vedlagte antikorrupsjonsprogram
DetaljerNKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll
NKRF Årsmøte 2009 Revisors vurdering av internkontroll Jonas Gaudernack, juni 2009 *connectedthinking P w C Begrepsavklaringer Risikostyring vs risikovurdering Internkontroll vs kontrolltiltak Risiko Tiltak?
DetaljerSykehuset Innlandet HF Styremøte 05.05.14 SAK NR 037 2014 HELHETLIG PLAN FOR VIRKSOMHETSSTYRING 2014. Forslag til VEDTAK:
Sykehuset Innlandet HF Styremøte 05.05.14 SAK NR 037 2014 HELHETLIG PLAN FOR VIRKSOMHETSSTYRING 2014 Forslag til VEDTAK: 1. Styret tar redegjørelsen om arbeidet med å videreutvikle virksomhetsstyringen
DetaljerStrategisk retning Det nye landskapet
Strategisk retning 2020 Det nye landskapet 1. Innledning Kartverkets kjerneoppgaver er å forvalte og formidle viktig informasjon for mange formål i samfunnet. Det er viktig at våre data og tjenester er
DetaljerNasjonal internrevisjon av medisinsk kodepraksis i helseforetakene
Nasjonal internrevisjon av medisinsk kodepraksis i helseforetakene DRG forum Høstkonferansen, 11. november 2011 Karl-Helge Storhaug konsernrevisjonen Innhold Bakgrunn og formål Prosess og metode Konklusjoner
DetaljerRisikostyring i skatteetaten. Ved revisjonsdirektør Teis Stokka
Risikostyring i skatteetaten Ved revisjonsdirektør Teis Stokka Risikovurderinger: Skatteetaten En stor og viktig etat ca. 6000 ansatte 99 LK, 19 FSK, 18 SFK, 3 SSK, Etatskontor og kemnerkontor 3,7 mill.
Detaljer