KRAGERØ KOMMUNE ÅRSREGNSKAP 2014

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "KRAGERØ KOMMUNE ÅRSREGNSKAP 2014"

Transkript

1 KRAGERØ KOMMUNE ÅRSREGNSKAP 2014 Avlagt av rådmannen Revidert av Telemark kommunerevisjon IKS Uttalelse fra kontrollutvalget 20. april 2015 Til behandling i kommunestyret 21. mai

2 INNHOLDSFORTEGNELSE 1. UNDERSKRIFTSBLAD RÅDMANNENS KOMMENTAR REGNSKAP Regnskapsskjema 1 A Drift Regnskapsskjema 1 B Fordeling på rammeområdene Regnskapsskjema 2 A Investeringer Regnskapsskjema 2 B Fordeling på investeringsprosjekter Balanseregnskap Økonomisk oversikt Drift Økonomisk oversikt Investering FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER TIL REGNSKAPET Endring arbeidskapital Pensjonsforpliktelser Garantiansvar Fordringer og gjeld til kommunale virksomheter Aksjer og andeler Avsetninger og bruk av avsetninger Oppstilling av kapitalkontoen Salg av finansielle anleggsmidler Interkommunalt samarbeid hvor Kragerø er kontorkommunen NOTER I HENHOLD TIL ANDRE KOMMUNALE REGNSKAPSSTANDARDER Endring av regnskapsprinsipper, regnskapsestimater og korrigering av tidligere års feil Usikre forpliktelser, betingede eiendeler og hendelser etter balansedagen Andre vesentlige forpliktelser Nedskrivning av anleggsmidler Kommunale foretak regnskapsmessige problemstillinger Finansielle eiendeler og forpliktelser ØVRIGE NOTER ETTER GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK Kommunal virksomhet lagt til enheter med eget særregnskap Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner

3 6.3 Spesifikasjon av gjennomførte strykninger Anleggsnote Investeringsoversikt større bygg og anlegg Langsiktig gjeld og avdrag på lån Opplysninger om egenkapitalkontoene Ytelser til ledende personer og revisjon Gebyrfinansierte selvkosttjenester Revisjonsberetning fra Telemark kommunerevisjon IKS Uttalelse fra kontrollutvalget om årsregnskap

4 1. UNDERSKRIFTSBLAD Med dette avlegges Kragerø kommunes regnskap for Regnskapet inneholder: Driftsregnskapet Investeringsregnskapet Balanseregnskapet Forskriftsbestemte noter til regnskapet Noter i henhold til andre kommunale regnskapsstandarder Øvrige noteopplysninger etter god kommunal regnskapsskikk som vedlegg: Regnskapshefte med detaljert Driftsregnskap fordelt på ansvar-funksjon-konto, detaljert Investeringsregnskap fordelt på prosjekt-ansvar-funksjon-konto og detaljert Balanseregnskap. Når revisjonsberetning og uttalelse fra kontrollutvalget foreligger, blir disse en del av dokumentet. Kragerø, 31. desember mars 2015 Åge Aashamar Økonomisjef Bjørn Hagen Rådmann (konstituert) 4

5 2. RÅDMANNENS KOMMENTAR Etter kommunelovens 48 skal det avlegges et årsregnskap og en årsberetning. Regnskapsforskriften setter nærmere krav om innholdet i årsregnskapet, mens det ikke er gitt spesielle krav til innhold og redegjørelse i årsberetningen utover pkt. 5 i nevnte paragraf. Fra 2014 er regnskapet i tillegg utarbeidet etter den nye «Kommunal regnskapsstandard nr. 6 Noter og årsberetning Foreløpig standard, fastsatt av styret i GKRS » Det er vanlig at de økonomiske resultatene blir presentert på en mer verbal og illustrativ måte i årsberetningen sett i forhold til årsregnskapet. I denne regnskapspresentasjonen har vi lagt inn noe mer utfyllende kommentarer og forklaringer som går utover bestemmelsene i regnskapsforskriften. I tillegg til de forskriftsmessige notene til regnskapet, er det utarbeidd noter etter andre kommunale regnskapsstandarder og noter etter god kommunal regnskapsskikk. Fristen for å avlegge årsregnskapet er 15. februar og fristen for årsberetningen er 31. mars. Imidlertid skal begge behandles i samme kommunestyremøte, men som separate saker. Regnskapet er avsluttet 15. februar med rapportering av KOSTRA tall til myndighetene og utarbeidelse av regnskapsdokumentet. Det endelige regnskapsdokumentet er ferdigstilt 2.mars og levert til revisjonen samme dag. Det betyr at den endelige regnskapsavleggelsen er 16 dager etter fristen. Forskriften sier videre at regnskapet skal vises på samme detaljeringsnivå som kommunestyret har vedtatt årsbudsjettet på. Dette samsvarer i hovedtrekk med pkt. 3.1 til 3.4 i innholdsfortegnelsen: regnskapsskjema 1A og 1B og regnskapsskjema 2A og 2B. Det laget en egen oppstilling i det detaljerte regnskapsheftet over et modifisert regnskapsskjema 1 A (pkt. 3.1) knyttet opp mot enhetenes rammer som samsvarer med budsjettdokumentet og tertialrapportene. I kommunens interne kontoplan bokføres det på tre nivåer: ansvar-konto-funksjon (+ prosjekt i investeringsregnskapet). Som trykt vedlegg til årsregnskapet er det utarbeidd et regnskapshefte på dette nivået. Hovedutvalgene har vedtatt budsjettet på for de enkelte enheter på nivået enhet og konto. For Enhet for kultur inngår dimensjonen ansvar også i det vedtatte budsjett. 5

6 3. REGNSKAP Regnskapsskjema 1 A Drift REGNSKAP 2014 REGULERT BUDSJETT 2014 OPPRINNELIG BUDSJETT 2014 REGNSKAP Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift Regnskapsmessig merforbruk i 2014, balanse i

7 3.2 Regnskapsskjema 1 B Fordeling på rammeområdene Enhet Regnskap 2014 Budsjett 2014 Opprinnelig budsjett Regnskap Politisk Tilskudd Administrative fellestjenester 15 Rådmann Kultur Bygg og areal B & A selvkost Eiendom og tekniske tjenester Selvkost VARF Omsorg Helse og rehabiliter Barnehager Skole Kompetanse og integrering 80 NAV Sosial a)lønnsjusteringspott Samhandlingsreformen Felles inntekter/utgifter Diverse inntekter/utgifter ført på denne «enheten» som ikke fremkommer i skjema 1 A * Korreksjon mellom a/1b (se forklaring i den grønne boksen under) Sum Spesifikasjon av «Felles inntekter/utgifter Diverse inntekter/utgifter ført på denne «enheten» som ikke fremkommer i skjema 1 A» i pkt. 3.2 Regnskapsskjema 1 B foran: Enhet Regnskap 2014 Budsjett 2014 Opprinnelig budsjett Felles inntekter/utgifter Overføringer til kommune Overføringer fra andre Sum

8 Spesifikasjon av «Korreksjon mellom 1a/1b (se forklaring i den grønne boksen under)» i pkt 3.2 Regnskapsskjema 1 B foran: Enhet Regnskap 2014 Budsjett 2014 Opprinnelig budsjett Politisk virksomhet Bruk av bundne fond Administrative felleskostnader Avsetning til bundne fond Rådmannen Forsinkelsesrenter Avsetning til bundne fond Renteinntekter Bruk av bundne fond Kultur Avsetning til bundne fond Bruk av bundne fond Eiendom og tekniske tjenester Forsinkelsesrenter Avsetning til bundne fond Andre statlige overføring Bruk av bundne fond Selvkost VARFS Avsetning til bundne fond Bruk av bundne fond Omsorg Avsetning til bundne fond Bruk av bundne fond Helse- og rehabilitering Avsetning til bundne fond Andre statlige overføring Bruk av bundne fond Barnehager Avsetning til bundne fond Bruk av bundne fond Skole Forsinkelsesrenter Avsetning til bundne fond Bruk av bundne fond Kompetanse og integrering Andre statlige overføring Bruk av bundne fond NAV Sosial Avsetning til bundne fond Sum alle enheter

9 3.3 Regnskapsskjema 2 A Investeringer Regnskap Budsjett Opprinnelig Regnskap budsjett Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket i investeringsregnskapet, Udisponert i Regnskapsskjema 2 B på neste side viser hvilke prosjekter linjen Investeringer i anleggsmidler kr er benyttet til. 9

10 3.4 Regnskapsskjema 2 B Fordeling på investeringsprosjekter Regnskap Budsjett Opprinnelig Regnskap Budsjett Avlastningsbolig Ventilasjon Hellekirken barnehage Digitalt byggesaksarkiv Datalisenser Boligfelt Holt II Skoleadministrativt datasystem Valbergbroa Oppgradering serverpark Ombygging Marienlyst Elektronisk HMS verktøy GS nytt sak og arkivsystem IKT i skolen Varmtvannsberedere idrettshall Utskiftning PC er Wiigs bensinstasjon (erverv og riving) Miljø lekter m/rampe IP telefoni Fagsystem voksenopplær. og flyktning Elektronisk skjemakatalog Rehab el.anlegg Boliger bostedsløse Ny veg SFO Biørneveien Nye vegskilt Oppgradering telefonisystem Stabbestad sentrum Nytt intranett Soneovervåkning vannforbruk Brannsikring kirker Reguleringsplan utvidelse næringspark Lagerbygning/garasje Kragerø kirkegård Gjerde kragerø kirkegård

11 Regnskap Budsjett Opprinnelig Regnskap Budsjett Redskapsbod Jomfruland kirkegård Vei skole Helle Forvaltningsprogram FDV Funksjonstest/kontroll Levangsheia skole Vann skjærgården Kystkultursenter Tallakshavn UV Grøtvann Avløp skjærgården Plan ny renovasjonsordning Ombygging ferjeleie Stabbestad Inventar og utstyr ifbm skolesammenslåing Nødnett Legevakta Uteareal Sannidal bh Vannledning Kil- Kragerø sentrum Fagprogram og EPJ,integrasjon Fornyelse kartverk/geovekst Tiltak knyttet til trafikksikkerhetsplanen Overvåking avløp Rehabilitering Læringssenteret Utvidelse Stabbestad barneskole Tekking tak Feierheia Kalstad Bygg A og SFO bygg Sikring gruver Lindvikskollen Parkeringsautomater Septikk mottak Nilsbukjær Sentrifuger renseanlegg Opprusting veier Innvendig rehabilitering Kragerø Biograf

12 Regnskap Budsjett Opprinnelig Regnskap Budsjett Sentrumstunnel Uteområde Feierheia Akustikk Rådhuset Renholdsmaskiner Opprusting broer Taktekking Sannidal u-skole Rehabilitering el.anlegg iht. pålegg EPC investeringer Strandpromenaden Overvannshåndtering (veg) Rassikring veger tom Tyskerporten Felles møteplasser Flislegging Kragerø svømmehall Tiltak knyttet til trafikksikkerhetsplanen Ny lastebil Opprusting kommunal trapper Tankbil brann/varf Maskinpark teknisk drift tom Rehabilitering vann og avløp Flytte Helle renseanlegg til byen Liten traktor Jomfruland Innføring nødnett Ferdigstillelse Stabbestadveien Låssystem kommunale bygg Kragerø skole Gjerde Kragerø skole Svømmehallen Presteboligen Vestheiveien Kragerø brannstasjon

13 Regnskap Budsjett Opprinnelig Regnskap Budsjett Arbeider ifm. sammenslåing KVOA Standardheving pumpestasjoner Tiltak dam Grøtvann PLS driftskontroll HC rampe på Berg Almannabrygge Paradisbukta Bærø Almannabrygge Bleikmyrhola Portør Stillnestangen nord (grunnerhverv mm.) Infrastruktur Kirkebukta Tårnbrygga Jomfruland Kulturhus Medisinsk/teknisk utstyr Boligfelt Sollia Vest Utvidelse Siritun barnehage Leiligheter til flyktninger Diverse avsluttede prosjekter i 2013 ikke opplistet her Regnskapsskjema 2 B er spesifikasjonen av Investeringer i anleggsmidler i regnskapsskjema 2 A. basert på 2013 transaksjonene både i regnskap og budsjett. Budsjett 2014 er vesentlig høyere enn opprinnelig budsjett 2014 (budsjettdokumentet). Dette skyldes «rebudsjettering» i 2014 av ledige budsjettmidler fra tidligere (ubrukte budsjettmidler pr ). Noen investeringsprosjekter går gjerne over flere år. En bedre oversikt over slike finnes derfor i note 5.5 Investeringsoversikt 13

14 3.5 Balanseregnskap EIENDELER Regnskap 2014 Regnskap 2013 Anleggsmidler: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer Aksjer og andeler Pensjonsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler: Kortsiktige fordringer Konserninterne kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler Kasse, bankinnskudd Sum omløpsmidler SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital: Disposisjonsfond 0 0 Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endringer i regnskapsprinsipper Regnskapsmessig mindreforbruk 0 0 Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i investeringsregnskapet Udekket i investeringsregnskapet Kapitalkonto Sum egenkapital Langsiktig gjeld: Pensjonsforpliktelser Sertifikatlån Andre lån Sum langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld: Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum kortsiktig gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD MEMORIAKONTI Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkto for memoriakontiene SUM MEMORIAKONTI

15 3.6 Økonomisk oversikt Drift Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2014 budsjett budsjett Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføring med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjonen Kjøp av tjenester som erstatter tjenesteproduksjonen Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdragsutgifter Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finans- 15

16 Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2014 budsjett budsjett transaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnskapsmessig mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Avsetninger til disposisjonsfond Avsetninger til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig balanse i 2013 (0), merforbruk (+) i Netto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter bør over tid være minst 3 % for å reflektere en sunn og bærekraftig økonomi. I 2014 var den på -0,9 % (se graf nedenfor). Snittet for årene 2005 til 2014 ligger på 0,65 % for Kragerø. 16

17 UTVIKLINGEN AV NETTO DRIFTSRESULTAT Oppnådd netto driftsresultat ønsket netto driftsresultat 8,00% 6,00% 4,00% 2,00% 0,00% ,00% -4,00% 3.7 Økonomisk oversikt Investering Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2014 budsjett budsjett 2013 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav om motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunal tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter, provisjoner og andre finansieringsutgifter Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdragsutgifter

18 Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket merforbruk Avsetninger til ubundne investeringsfond Avsetninger til bundne fond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overføringer fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av bundne investeringsfond Sum finansiering Udisponert(2013)/Udekket(2014) er første året hvor mva. kompensasjonen på investeringer i sin helhet inngår som en del av inntektene i investeringsregnskapet. Den forskriftsbestemte rapporten er fra 2014 endret slik at dette fremkommer på egen linje «kompensasjon for merverdiavgift». Fra 2010 til 2013 hadde vi en overgangsordning hvor 20 % i 2010 stigende til 80 % i 2013 av mva. kompensasjonen på investeringer inngikk som en pliktig del av finansieringen av investeringsregnskapet. Men før 2014 ble det etter gjeldene regler ført som «overføringer fra driftsregnskapet». Slik har mva. kompensasjonen på investeringer influert på drifts- og investeringsregnskapet til kommunen: Mva kompensasjon på investeringer Inntekt i driftsregnskapet Inntekt i investeringsregnskapet Pliktig overføring til invest ,3 mill 30,3 mill ,2 mill 28,2 mill ,9 mill 8,7 mill 2,2 mill 20 % ,6 mill 4,6 mill 3,0 mill 40 % ,4 mill 4,6 mill 6,8 mill 60 % ,4 mill 2,0 mill 8,4 mill 80 % ,4 mill 7,4 mill 18

19 4. FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER TIL REGNSKAPET 4.1 Endring arbeidskapital Anskaffelse av midler: Inntekter driftsdel Inntekter investeringsdel Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler: Utgifter driftsdel Utgifter investeringsdel Utgifter ved eksterne finansieringstransaksjoner Sum anvendelse av midler Endringer i arbeidskapital: Anskaffelser anvendelse av midler ( ) Endringer i ubrukte lånemidler (minke) Sum endring arbeidskapital (minke) Arbeidskapitalen er definert som omløpsmidler minus kortsiktig gjeld (vist i tabellen nedenfor) Kommuneregnskapet er et finansielt orientert regnskap med fokus på bevilgninger (driftsregnskapet + investeringsregnskapet blir kalt bevilgningsregnskapet). Kommunen har ikke anledning til å ta opp lån for å dekke driften. Det er kommunestyrets ansvar at kommunen har tilstrekkelig arbeidskapital. Rapporten viser årets endring av arbeidskapital som et resultat av kontantstrømmen korrigert for endring i ubrukte lånemidler som avspeiler seg i arbeidskapitalen. Arbeidskapitalen i Kragerø kommune (likviditeten) har blitt lavere i 2014 både grunnet nedgangen i ubrukte lånemidler (16,1 mill. kr) og større anvendelse av midler enn anskaffelser av midler (9,5 mill. kr). Korrigert for ubrukte lånemidler er arbeidskapitalen svak. Denne rapporten som viser endringene i arbeidskapitalen på to måter, dokumenterer også at regnskapet viser korrekt bokføring av anskaffelser av midler og korrekt bokføring av anvendelse av midler. Fra balansen 31/ / Endring 2014 Endring 2013 Kortsiktig fordring Premieavvik Obligasjonsfond Kasse, bank Endring omløpsmidler fra 2013 til 2014 (minke) Kortsiktig gjeld Premieavvik Endring kortsiktig gjeld fra 2013 til 2014 (økning) Sum endring arbeidskapital (minke i 2014)

20 4.2 Pensjonsforpliktelser Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens Pensjonskasse (SPK) som sikrer de ansatte ytelsesbasert pensjon. Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon. Pensjonsordningene sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66 % sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetalinger fra folketrygden. Regnskapsføring av pensjon. Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet med tilbakeføring igjen de neste 15 årene slik Kragerø har valgt å gjøre det. For premieavvik som har oppstått fra 2011 og senere, er amortiseringstiden 10 år. For premieavvik oppstått i 2014 og senere, er amortiseringstiden 7 år. Bestemmelsene innebærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. KLP s pensjonskostnader Nåverdi av årets pensjonsopptjening rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse = Brutto pensjonskostnad forventet avkastning på pensjonsmidlene = Netto pensjonskostnad (ekskl. adm.) Sum amortisert premieavvik Administrasjonskostnad Samlet kostnad Årets netto pensjonskostnad er nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnader av påløpte pensjonsforpliktelser, fratrukket forventet avkastning på pensjonsmidlene. Netto pensjonskostnad tillagt administrasjonskostnad og sum amortisert premieavvik utgjør samlet pensjonskostnad. Premieavvik Innbetalt premie/tilskudd (ekskl. adm.) netto pensjonskostnad = årets premieavvik Hvis innbetalt pensjonspremie overstiger netto pensjonskostnad, skal premieavviket inntektsføres og balanseføres mot kortsiktig fordring. Virkningen i regnskapet blir dermed at det utgiftsføres et lavere beløp enn den faktiske premien, nemlig pensjonskostnaden (dette er tilfelle for 2013 og 2014). Hvis pensjonspremien er lavere enn netto pensjonskostnad, skal premieavviket utgiftsføres og balanseføres mot kortsiktig gjeld. Virkningen i regnskapet blir dermed at det utgiftsføres et høyere beløp enn den faktiske premien. Akkumulert og amortisert premieavvik Akkumulert premieavvik årets premieavvik sum amortisert premieavvik =Akkumulert premieavvik AGA av amortisert premieavvik Balanseførte størrelser Estimat Estimat Brutto påløpte pensjonsforpliktelser

21 -Pensjonsmidler =Netto pensjonsforpliktelse (før AGA) Spesifikasjon av brutto pensjonsforpliktelse UB estimat Brutto pensjonsforpliktelse IB 1.1.-Estimat i fjor Estimatavvik forpliktelse IB Faktisk forpliktelse årets opptjening rentekostnad utbetalinger =Brutto pensjonsforpliktelse UB estimat Spesifikasjon av brutto pensjonsmidler UB estimat Brutto pensjonsmidler IB 1.1.-Estimat i fjor Estimatavvik midler IB Faktiske pensjonsmidler innbetalt premie/tilskudd (inkl. adm. ) Administrasjonskostnader/Rentegaranti Utbetalinger forventet avkastning =Brutto pensjonsmidler UB estimat Estimert størrelser, faktiske størrelser og estimatavvik Det skal foretas en ny beregning av de pensjonsforpliktelser som ble balanseført i foregående års regnskap. Ved ny beregning skal oppdaterte grunnlagsdata og årets forutsetninger legges til grunn. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsforpliktelser i foregående år og ny beregning kalles årets estimatavvik for pensjonsforpliktelser. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsmidlene i foregående år og faktiske pensjonsmidler kalles årets estimatavvik for pensjonsmidlene. Estimatavvikene skal angis i note. Spesifikasjon av estimatavvik Endret forpliktelse Kostnads og premieprosent Samlet kostnad i % av premiegrunnlaget 16,74 % Innbetalt premie i % av pensjonsgrunnlaget 22,00 % Forutsetninger Følgende forutsetninger ligger til grunn for beregningen. Det er for 2014 anvendt dødelighetstabellen K2005 og KLP Uføretariff Økonomiske forutsetninger Årlig avkastning i % 4,65 5,00 Diskonteringsrente i % 4,00 4,00 Årlig lønnsvekst i % 2,97 2,87 Årlig vekst i folketrygdens grunnbeløp 2,97 2,87 Årlig vekst i pensjonsreguleringen 2,97 2,87 Forholdstallet fra KRD 1,00 1,10 Andel som tar ut AFP: Uttak fra 62 år 21

22 Sykepleiere 33 % Fellesordningen 65 års aldersgrense 33 % Fellesordningen 70 års aldersgrense 45 % Frivillig avgang for Sykepleier og Tillitsvalgtordningen i % Alder i år < >50 Turn-over Fradrag* 0,4 0,2 0,1 * Fradraget gjøres for hver årgang i aldersgruppen Frivillig avgang for Fellesordningen i % Alder i år < >55 Turn-over , Antall personer i ordningen Aktive Oppsatte Pensjonister Gjennomsnittlig alder aktive 45,23 år 45,92 år Gjennomsnittlig tjenestetid aktive 9,48 år 10,45 år SPK Årets opptjening Rentekostnad Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning Netto pensjonskostnad Sum amortisert premieavvik Avregning fra tidligere år 0 0 Administrasjonskostnad Samlet kostnad (inkl.adm) PREMIEAVVIK Forfalt premie (inkl. adm) Avregning fra tidligere år 0 0 Administrasjonskostnad Netto pensjonskostnad Premieavvik Beregnet premieavvik året før Amortisering av fjorårets premieavvik Amortisering av premieavvik fra tidligere år Sum amortisert premieavvik til føring PENSJONSFORPLIKTELSE Brutto påløpt forpliktelse

23 Pensjonsmidler Netto forpliktelse før arbeidsgiveravgift Økonomiske forutsetninger Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet lønnsvekst 2,97 % 2,87 % Forventet G-regulering/pensjonsregulering 2,97 % 2,87 % Forventet avkastning 4,35 % 4,35 % 4.3 Garantiansvar Garantiansvar pr Garantien utløper Husbanken/Kragerø kommunale Boligstiftelse Del av lån omsorgsboliger Tangeheia 2 og Kragerø seniorsenter, Skrubben Husbanken/Stiftelsen Hellekirken Lån til Hellekirken Kommunalbanken/Kragerø kommunale Boligstiftelse Lån til omsorgsboliger Stabbestad Lån til omsorgsboliger Sjåen Lån til omsorgsboliger Furubo (Helle I) Lån til omsorgsboliger Sannidal Lån til omsorgsboliger Helle (II) Lån til omsorgsboliger Biørnebo Lån til omsorgsboliger Holt Lån til omsorgsboliger Kommunalbanken/Delecto AS Lånenr Lånenr Lånenr KLP/Kragerø Fjordbåtselskap Lånegaranti til fergekjøp K50/ Sum garantiansvar Garantiansvaret er hovedstol på de respektive lån som det er gitt garanti for. De fleste garantierklæringer er utstedt slik at kommunen også hefter for misligholdte renter og påløpte renter. På garantien til omsorgsboliger Tangeheia 2 er garantien fast på 4 mill uavhengig av lånet som p.t. er høyere. 23

24 4.4 Fordringer og gjeld til kommunale virksomheter Noten omfatter kommunale foretak etter 11 i Kommuneloven samt interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 som fører eget særregnskap. Fordringer Kortsiktig gjeld Langsiktig gjeld Kragerø Havnevesen KF Kragerø kirkelige fellesråd Kragerø Fjordbåtselskap IKS Telemark kommunerevisjon IKS Telemark kontrollutvalgssekretariat IKS Grenlandskommunenes innkjøpssamarbeid Vekst i Grenland IKS Aksjer og andeler Aksjer/andeler i: Balanseført verdi 2013 Balanseført verdi Eventuell markeds verdi * Kommunens eierandel Kragerø Fjordbåtselskap AS Telemarksreiser AL % Kragerø Energi AS* Kragerø Energi Holding AS % Delecto AS % Langøybrua AS % Vekst i Grenland AS Kragerø kunstskole AS % Sum aksjer Andre eierandeler Vekst i Grenland IKS* 0 Kragerø Fjordbåtselskap IKS % Telemark interkommunale næringsfond Telemark kommunerevisjon % IKS Telemark kontrollutvalg Andel studentboliger Sogn,Oslo Egenkapitalinnskudd KLP Sum andre eierandeler Sum finansielle anleggsmidler * Markedsverdi er vanskelig å stipulere for disse selskapene. Det antas at kun Kragerø Energi AS og Kragerø Energi Holding AS har en markedsverdi som lar seg omsette. For Telemarksreiser AL er verdien satt til 0 fordi det er vedtektsbestemt at eierne mister egenkapitalinnskuddet ved å trekke seg ut. Den matematiske egenkapitalverdien av de øvrige selskap er ikke oppgitt. *Aksjene i Kragerø Energi AS eies nå av Kragerø Energi Holding AS. *Kragerø kommune har sin relative eierandel i det omdannede Vekst i Grenland IKS, men har ikke innbetalt egenkapital

25 Endringer gjennomført i 2014: Kragerø Energi Holding AS har utvidet aksjekapitalen gjennom omgjøring fra overkursfond (2012). Vekst i Grenland AS er oppløst og omgjort til Vekst i Grenland IKS. Kragerø kommune sin innskutte egenkapital i Kragerø Fjordbåtselskap IKS kommer i sin helhet fra realisasjonen av Kragerø Fjordbåtselskap AS 4.6 Avsetninger og bruk av avsetninger Regnskap Regnskap Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Disposisjonsfond Regnskap 2014 Årsbudsjett Opprinnelig B Regnskap 2013 Beholdning Avsetninger til fond Bruk av fond Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet Beholdning Ubundet investeringsfond Regnskap 2014 Årsbudsjett Opprinnelig B Regnskap 2013 Beholdning Avsetninger til fond Bruk av fond Beholdning Bundne driftsfond Regnskap 2014 Regnskap 2013 Beholdning Avsetninger til fond Bruk av fond Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet Beholdning Bundne investeringsfond Regnskap 2014 Regnskap 2013 Beholdning Avsetninger til fond Bruk av fond Beholdning

26 Ubundet investeringsfond: Investeringsfond Kloringsanlegg Stabbestad Kil renseanlegg Opprustning Gunnarsholmen Kommunalt næringsfond Økonomi, lønn og personalsystem Kulturhus Geovekst Miljørevisjon reguleringsplaner Bundne fond kommer fra avsetninger som ikke står til kommunestyrets frie disposisjon. Fondene er øremerkede et eller annet formål bestemt av tilskudd/ gave giver eller som følge av forskrifter (for eksempel VAR selvkostfond). De forskjellige bundne driftsfond og bundne investeringsfond fremgår av det detaljerte regnskapshefte. Av de ubundne investeringsfondene er kloringsanlegg Stabbestad og Kil renseanlegg ment å være til disposisjon innenfor selvkostområdene. Av de bundne driftsfondene er 1,873 mill. kr. Næringsfond, 2,600 mill. kr er forskjellige gavefond og 0,73 mill. kr selvkostfond. Resterende bundne fond knytter seg til ubrukte midler på øremerkede tilskudd fra staten eller andre offentlige myndigheter. 26

27 4.7 Oppstilling av kapitalkontoen KAPITALKONTO Balanse , Balanse 0,00 (underskudd i kapital) (kapital) Debetposteringer i året: Kreditposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg Aktivering av fast eiendom og ,00 anlegg ,00 Nedskrivninger fast eiendom 0,00 Oppskriving av fast eiendom 0,00 Avskriving av fast eiendom og anlegg ,00 Salg av utstyr, maskiner og transportmidler Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler ,00 Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler Oppskriving av utstyr, 0,00 maskiner og transportmidler 0,00 Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler ,00 Kjøp av aksjer og andeler ,00 Salg av aksjer og andeler Oppskrivning av aksjer og ,00 andeler 0,00 Nedskrivning av aksjer og andeler 0,00 Utlån formidlings/startlån ,00 Avdrag på formidlings/startlån ,76 Utlån sosial lån ,00 Avdrag på sosial lån ,88 Utlån egne midler ,00 Avdrag på utlånte egne midler Avskrivning sosial utlån ,24 Oppskriving utlån 0,00 Avskrevet andre utlån ,00 Avdrag på eksterne lån ,00 Bruk av midler fra eksterne lån Urealisert kursgevinst ,00 utenlandslån 0,00 Urealisert kurstap utenlandslån 0,00 UB Pensjonsmidler (netto) ,00 UB Pensjonsforpliktelse (netto) ,00 Estimatavvik pensjonmidler 0,00 Aga pensjonsforpliktelse ,00 Estimatavvik pensjonforpliktelse 0,00 Reversing nedskriving av fast eiendom 0,00 Reversing nedskriving av utstyr, maskiner og transportmidler Balanse 0, Balanse ,1 Kapitalkonto (underskudd i kapital) 4.8 Salg av finansielle anleggsmidler Noten som skal redegjøre for eventuelle salg av finansielle anleggsmidler der en andel av salgsinntekten er regnet som avkastning på innskutt kapital og dermed løpende inntekt. Beregningen av en slik eventuell avkastning skal dokumenteres. Det har ikke vært denne type salg i kommunens regnskap for

28 4.9 Interkommunalt samarbeid hvor Kragerø er kontorkommunen Drangedal og Kragerø har et interkommunalt samarbeid om legevakttjenester lokalisert i Kragerø og hvor inntekter og utgifter relatert til dette er en del av Kragerø kommunes regnskap. Legevaktsamarbeidet Kragerø/Drangedal Beløp 2014 Beløp 2013 Kontorkommunens (Kragerø) andel Drangedal kommune Samarbeidets egne inntekter Sum inntekter Samarbeidets utgifter Resultat 0 0 Drangedal, Bamble og Kragerø har et interkommunalt samarbeid om kommunelege lokalisert i Kragerø og hvor inntekter og utgifter relatert til dette er en del av Kragerø kommunes regnskap. Kommunelege Kragerø/Drangedal/Bamble Beløp 2014 Beløp 2013 Kontorkommunens (Kragerø) andel Drangedal kommune Bamble kommune Samarbeidets egne inntekter Sum inntekter Samarbeidets utgifter Resultat NOTER I HENHOLD TIL ANDRE KOMMUNALE REGNSKAPSSTANDARDER 5.1 Endring av regnskapsprinsipper, regnskapsestimater og korrigering av tidligere års feil Årsregnskapet er ført etter kommunelov, gjeldende regnskapsforskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Noter og årsberetning er utarbeidet etter Kommunal regnskapsstandard nr 6 - Foreløpig standard (F), fastsatt av styret i foreningen GKRS Denne standarden har trådt i kraft fra 2014 Anordningsprinsippet som betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året skal fremgå av regnskapet, er fulgt. Det ovenfor nevnte har ikke medført endringer i regnskapet for Usikre forpliktelser, betingede eiendeler og hendelser etter balansedagen 1. 28

29 Kragerø kommunale boligstiftelse refunderte i 2012 ca. 1 mill. kr (netto) til kommunen som selskapet i ettertid har funnet var feil. Diskusjoner og drøftinger rundt dette har pågått mellom KBBL og enhet for Eiendom og tekniske tjenester. Foreløpig konklusjonen fra kommunens side pr 15. februar 2015 er at kommunen må refundere hele eller deler av beløpet. Det er derfor kostnadsført kr i kommunens regnskap for Kragerø Havnevesen skal ha en andel av parkeringsinntekten i Kirkebukta fra kommunen. Enhet for eiendom og tekniske tjenester har kommet med denne utregningen etter balansedagen. I regnskapet for 2014 har det derfor ikke kommet til uttrykk at kommunens parkeringsinntekter skal reduseres med kr og med tilsvarende betalingsforpliktelse overfor Krager Havnevesen KF. 5.3 Andre vesentlige forpliktelser Kommunen har ingen finansielle leieavtaler (finansiell leasing) knyttet til anleggsmidler. Kommunen benytter operasjonell leasing knyttet biler og en del kontorutstyr. Kommunen har leieavtale på Tangen til 2020 for vesentlige administrative lokaler og lokaler knyttet til tjenesteproduksjonen. 5.4 Nedskrivning av anleggsmidler Det er ikke foretatt nedskrivninger eller reversering av tidligere nedskrivninger i Kommunale foretak regnskapsmessige problemstillinger Det er ikke opprettet noen kommunale foretak (KF) i Finansielle eiendeler og forpliktelser Alle kommunens finansielle anleggsmidler er oppført i balansen ut fra transaksjonsbeløp (anskaffelsesbeløp). Unntak fra dette er verdien av innskutt egenkapital i Fjordbåtselskapet IKS som tilsvarer kommunens andel av likvidasjonsverdien av Kragerø Fjordbåtselskap AS. Et annet unntak er den oppførte aksjekapitalen i Kragerø Energi Holding AS (10 mill.kr) som i det vesentlige fremkommer som nedskrivning av overkursfondet i selskapet. Kommunens finansielle omløpsmidler ved årsskiftet fremgår av tabellen: Anskaffelseskost Verdiendring Balanseført verdi Obligasjonsfond Plasseringen er forankret i kommunens finansreglement. Den finansielle markedsrisikoen som for disse plasseringene kan være renterisikoen, anses for å være moderat til liten. 6. ØVRIGE NOTER ETTER GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK 29

30 6.1 Kommunal virksomhet lagt til enheter med eget særregnskap Den vesentlige del av kommunens virksomhet er organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon, med unntak av det som faller inn under havneloven som er organisert som et kommunalt foretak, Kragerø Havnevesen KF. Kragerø kommune deltar også i noen interkommunale selskap og samarbeid som driver kommunal virksomhet. De viktigste av disse er Telemark kommunerevisjon IKS, Telemark kontrollutvalgssekretariat IKS, Arbeidsgiverkontrollen i Grenland, Grenlandskommunenes innkjøpssamarbeid, Legevaktsamarbeidet Kragerø/Drangedal, kommunelegesamarbeidet Drangedal/Kragerø/Bamble og Grenlandskommunenes samarbeid om miljørettet helsearbeid. For Legevaktsamarbeidet Kragerø/Drangedal og kommunelegesamarbeidet Drangedal/Kragerø/Bamble er Kragerø kommune vertskommune (se note 4.8) og kostnadene/inntektene inngår som en del av kommunens regnskap. Kragerø kommune deltar også sammen med Skien, Porsgrunn og Bamble i samarbeidet «Tilsynskontoret for byggesaker». 6.2 Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner Kragerø kommunes regnskap for 2014 inneholder ikke slike poster (se dog note 5.2 Usikre forpliktelser, betingede eiendeler og hendelser etter balansedagen). 6.3 Spesifikasjon av gjennomførte strykninger Kommunens regnskap for 2014 med et merforbruk på kr betinger at strykninger av avsetninger til disposisjonsfond må foretas. I regnskapssaken for 2013 ble det bestemt at kr skulle avsettes i 2014 til dekning av resterende merforbruk Finansieringen av dette har skjedd gjennom å bruke av konsesjonsavgift(nærings-)fondet etter vedtak i fondsstyret som er formannskapet. Etter regnskapsreglene må avsetningen for å dekke det tidligere merforbruket strykes før fremleggelsen av regnskapet for Således blir merforbruket for 2014 på kr , men tilsvarende vil man fortsatt ha et udekket merforbruk fra 2011 på Anleggsnote Varige driftsmidler (alle tall i hele tusen) Maskiner og utstyr 5år Maskiner og utstyr 10 år Brannbiler 20 år Parkering, anlegg, Tekniske inst. etc 20 år Anskaffelseskost Tilgang i året Avgang i året Tap/gevinst Akkumulert avskrivning pr. 31/ Akkumulert anskaffelseskost pr Bokført verdi

31 Varige driftsmidler (alle tall i hele tusen) Maskiner og utstyr 5år Maskiner og utstyr 10 år Brannbiler 20 år Parkering, anlegg, Tekniske inst. etc 20 år Årets avskrivning Avskrivningssats 20 % 10 % 5 % 5 % Varige driftsmidler (alle tall i hele tusen) Boliger,skoler, barnehager 40 år Forretnings bygg, sykehjem 50 år Tomter Sum alle Anskaffelseskost Tilgang i året Avgang i året Tap/gevinst Akkumulert avskrivning pr. 31/ Akkumulert anskaffelseskost pr Bokført verdi Årets avskrivning Avskrivningssats 2,5 % 2 % 0 % 6.5 Investeringsoversikt større bygg og anlegg Noten viser noen større investeringsprosjekter knyttet til bygg og anlegg som går over flere år. Investeringsprosjekt Samlet ramme Bruk hittil Bruk 2014 Rest ramme Vann i skjærgården Avløp i skjærgården Rehabilitering Lærings- Senteret (Frydenborgsvn 15) Stabbestad barneskole utv Tyskerporten Rehabilitering vann og avløp Stilnestangen nord (grunnerhverv)

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr Årsregnskap Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr. 971 531 673 2016 Driftsregnskap 2016 DRIFTSINNTEKTER Note Regnskap 2016 Budsjett 2016 Regnskap 2015 Andre salgs- og leieinntekter -117 371-105

Detaljer

Årsregnskap 2016 Verdal, 2. februar 2017

Årsregnskap 2016 Verdal, 2. februar 2017 Årsregnskap 2016 Verdal, 2. februar 2017 Økonomisk oversikt - drift NOTER Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2016 budjsett budsjett 2015 Driftsinntekter Andre salgs- og leieinntekter 46 660 614,91

Detaljer

Økonomiske oversikter

Økonomiske oversikter Bruker: MOST Klokken: 09:41 Program: XKOST-H0 Versjon: 10 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 11.897.719,98 11.614.300,00

Detaljer

Finansieringsbehov 321 082 726 662 766 162 238 000 000 605 732 799

Finansieringsbehov 321 082 726 662 766 162 238 000 000 605 732 799 Økonomisk oversikt investering Investeringsinntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom -16 247 660-37 928 483-15 000 000-11 366 212 Andre salgsinntekter -231 258-190 944 0-17 887 318 Overføringer med

Detaljer

! " ' ' &# ' &! ' &($ ' * ' +$ ' % ' % ' ",$-. ' *$ 0 0 1" ' *$ & /$0 ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' % " ' ),$ -.

!  ' ' &# ' &! ' &($ ' * ' +$ ' % ' % ' ,$-. ' *$ 0 0 1 ' *$ & /$0 ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' %  ' ),$ -. Innholdsfortegnelse! " #$% #$%& ' ' &# ' &! ' &($ ' )%$) ' * ' +$ ' % ' % ' ",$-. ' *$ & /$0" ' *$ 0 0 1" ', $ ' 2 ' )) ' * $1 $$1) ' 3 ' ( 3 00 4 0 5(+ '! ' % " ',$-. " ' ),$ -. ) ' *$ ) ' %) ' ( )!)

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512OYEN Klokken: 15:46 Program: XKOST-H0 Versjon: 15 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger

Detaljer

TELEMARK KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT IKS ÅRSREGNSKAP 2012

TELEMARK KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT IKS ÅRSREGNSKAP 2012 Driftsregnskap Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Overføringer med krav til motytelse 1 009 005 0 0 1 023 469 Andre overføringer 2 361 459 2 659 000 2 659 000 2 130 516 Sum driftsinntekter

Detaljer

Sør-Aurdal kommune Årsregnskap Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009

Sør-Aurdal kommune Årsregnskap Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009 BALANSEREGNSKAPET Tekst Kapittel Regnskap 2010 Regnskap 2009 Eiendeler A. Anleggsmidler 2.2 425 761 730 404 712 637 Faste eiendommer og anlegg 2.27 188 472 204 185 302 657 Utstyr, maskiner og transportmidler

Detaljer

Rekneskap. Bokn. kommune. for. Inkl. Noter.

Rekneskap. Bokn. kommune. for. Inkl. Noter. Rekneskap 2009 Bokn for kommune Inkl. Noter. Innhald Driftsrekneskap... 3 Investeringsrekneskap... 4 Anskaffelse og anvendelse av midler... 5 Balanse... 6 Regnskapsskjema 1A - drift... 7 Regnskapsskjema

Detaljer

Bergen Vann KF Særregnskap 2007. Balanse. Kasse, postgiro, bankinnskudd 625 810 399 388 189 540 Sum omløpsmidler 4 665 683 519 443 988 387

Bergen Vann KF Særregnskap 2007. Balanse. Kasse, postgiro, bankinnskudd 625 810 399 388 189 540 Sum omløpsmidler 4 665 683 519 443 988 387 Balanse Noter Regnskap Regnskap 2007 2006 EIENDELER ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg 0 0 Utstyr, maskiner og transportmidler 0 0 Utlån 6 17 790 400 19 272 933 Aksjer og andeler 0 0 Pensjonsmidler

Detaljer

Økonomisk oversikt driftsregnskap

Økonomisk oversikt driftsregnskap Økonomisk oversikt driftsregnskap Noter Regnskap Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap 2014 2014 2014 2013 DRIFTSINNTEKTER Andre salgs- og leieinntekter 3 243 176 247 841 214 692 241 519 Overføringer

Detaljer

Brutto driftsresultat

Brutto driftsresultat Økonomisk oversikt - drift Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Driftsinntekter Brukerbetalinger 37 682 005 38 402 072 35 293 483 Andre salgs- og leieinntekter 121 969 003 111 600 559 121 299 194

Detaljer

Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016

Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 Økonomiske oversikter Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 Driftsinntekter Brukerbetalinger 40 738 303,56 42 557 277,00 40 998 451,00 Andre salgs- og leieinntekter 72 492 789,73 69 328 000,00 77 259

Detaljer

Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1

Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1 Kirkelig fellesråd i Oslo Vedlegg 1 Driftsregnskap Budsjett Avvik Avvik % Linje nr Art nr Navn på hovedgruppe 1 600-659 Brukerbetaling. Salgs-, avgifts- og leieinntekter -4 421-3 200-1 221 38,2 % -2 939

Detaljer

Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER DRIFTSUTGIFTER INVESTERINGER NETTO FINANSUTGIFTER LÅNEGJELD NETTO DRIFTSRESULTAT OG REGNSKAPSRESULTAT

Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER DRIFTSUTGIFTER INVESTERINGER NETTO FINANSUTGIFTER LÅNEGJELD NETTO DRIFTSRESULTAT OG REGNSKAPSRESULTAT Økonomiske analyser DRIFTSINNTEKTER Kommunens driftsinntekter består i hovedsak av: - salgs- og leieinntekter, som gebyrer og betaling for kommunale tjenester - skatteinntekter d.v.s. skatt på formue og

Detaljer

Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter

Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter Drammen bykasse årsregnskap Hovedoversikter DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter I hht. forskrift om årsregnskap Vedlegg 1 sskjema 1A Driftsregnskapet sskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde

Detaljer

Vestfold Interkommunale Kontrollutvalgssekretæriat Årsregnskap 2016 VESTFOLD INTERKOMMUNALE KONTROLLUTVALGSSEKRETÆRIAT VIKS

Vestfold Interkommunale Kontrollutvalgssekretæriat Årsregnskap 2016 VESTFOLD INTERKOMMUNALE KONTROLLUTVALGSSEKRETÆRIAT VIKS VESTFOLD INTERKOMMUNALE KONTROLLUTVALGSSEKRETÆRIAT VIKS REGNSKAP 2016 1. 2. - Økonomisk oversikt drift INNHOLDSFORTEGNELSE - Regnskapssjema 2a- Investering 3. - Oversikt - balanse - Balanseregnskapet detaljert

Detaljer

Verdal kommune Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017

Verdal kommune Regnskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Økonomisk oversikt drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 41 585 40 471 40 251 Andre salgs- og leieinntekter 81 807 75 059 78 293 Overføringer med krav til motytelse 183 678 98 086 156 242 Rammetilskudd

Detaljer

Regnskap Note. Brukerbetalinger

Regnskap Note. Brukerbetalinger 10 Årsregnskap 10.1 Årsregnskap Vedlegg: Årsregnskap for Rennesøy kommune med noter (pdf) (http://arsrapport.rennesoy.kommune.no/wpcontent/uploads/sites/15/2018/03/urevidert-arsregnskap--med-noter.pdf)

Detaljer

Leka kommune REGNSKAP 2017

Leka kommune REGNSKAP 2017 Leka kommune REGNSKAP 2017 Innhold REGNSKAPSOVERSIKTER... 3 1.1. Drift... 3 1.2. Investering... 4 1.3. Balanse... 5 1.4. Regnskapsskjema 1A og 1B Drift... 6 1.5. Regnskapsskjema 2A og 2B Investering...

Detaljer

Økonomiske resultater Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017

Økonomiske resultater Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017 Økonomiske resultater 2016 Presentasjon for formannskapet av 17. februar 2017 Økonomisk oversikt - Drift Tall fra hovedoversikt Drift Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2015 Differanse

Detaljer

INVESTERINGSREGNSKAP

INVESTERINGSREGNSKAP DRIFTSREGNSKAP Regulert Opprinn. Regnskap budsjett budsjett Regnskap Note Driftsinntekter og driftskostnader Brukerbetaling, salg, avgifter og leieinntekter 53 760 153 000 153 000 163 600 Refusjoner/Overføringer

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512WISA Klokken: 17:00 Program: XKOST-H0 Versjon: 67 1 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 8.588,12 7.524,00 8.682,00 8.682,00 8.682,00 8.682,00

Detaljer

Økonomisk oversikt - drift

Økonomisk oversikt - drift Økonomisk oversikt - drift Bruker: 512OYEN Klokken: 14:28 Program: XKOST-H0 Versjon: 77 1 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 9.082 8.302 9.376 9.376 9.376 9.376 Andre salgs- og

Detaljer

Økonomisk oversikt driftsregnskap

Økonomisk oversikt driftsregnskap Økonomisk oversikt driftsregnskap Tall i 1000 kroner Noter Regnskap Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap 2013 2013 2013 2012 DRIFTSINNTEKTER Andre salgs- og leieinntekter 3 61 870 52 780 52 780 58

Detaljer

ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER. Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013.

ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER. Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013. ØKONOMISKE HOVUDOVERSIKTER Tillegg til Rådmannen sitt utkast til budsjett og handlingsprogram 29.10.2013. 138 Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 32 343 32 081 34 748 Andre salgs-

Detaljer

ÅRSREGNSKAP Innholdsfortegnelse. - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3

ÅRSREGNSKAP Innholdsfortegnelse. - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3 ÅRSREGNSKAP 2014 Innholdsfortegnelse - Balansen Side 1 - Revisjonsberetning for 2014 Side 2-3 Økonomiske oversikter - Hovedoversikt driftsregnskap Side 4 - Hovedoversikt investeringsregnskap Side 5 - Regnskap

Detaljer

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 66 332 565 63 447 670 40 169 286

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 66 332 565 63 447 670 40 169 286 Budsjett 2013 Verdal Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 34 661 062 31 808 515 32 180 964 Andre salgs- og leieinntekter 65 774 130 59 623 880 74 118 720 Overføringer med

Detaljer

DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde

DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde DRAMMEN BYKASSE ÅRSREGNSKAP Hovedoversikter Intern hovedoversikt I henhold til forskrift om årsregnskap Vedlegg 1 sskjema 1A Driftsregnskapet sskjema 1B Driftsregnskapet fordelt på programområde Vedlegg

Detaljer

REGNSKAP 2018 BUDSJETT 2018

REGNSKAP 2018 BUDSJETT 2018 REGNSKAP 2018 BUDSJETT 2018 2 REGNSKAP 2018 HAMMERFEST HAVN KF 3 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 Innledning... 4 2 Fordeling inntekter... 4 3 Økonomisk oversikt drift... 5 4 Innvesteringer 2018... 6 5 Balanse...

Detaljer

Hammerfest Parkering KF

Hammerfest Parkering KF Hammerfest Parkering KF Regnskap 2018 Innholdsfortegnelse Hovedoversikt drift... 3 Hovedoversikt investering... 4 Hovedoversikt balansen... 5 Note nr. 1 Arbeidskapital... 6 Note nr. 2 Ytelser til daglig

Detaljer

Salten Regionråd. Driftsregnskap 2017

Salten Regionråd. Driftsregnskap 2017 Driftsregnskap 2017 Regnskap Budsjett Regnskap Note 2017 2017 2016 Driftsinntekter 1 Andre salgs- og leieinntekter 143 453 63 479 2 Overføringer med krav til motytelse 8 4 985 580 4 391 250 6 212 732 3

Detaljer

Hovudoversikter Budsjett 2017

Hovudoversikter Budsjett 2017 Hovudoversikter Budsjett 2017 Økonomisk oversikt - drift Rekneskap 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Driftsinntekter Brukerbetalinger 38 993 38 285 38 087 Andre salgs- og leieinntekter 100 745 101 955 105

Detaljer

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 113 390 647 56 326 919 51 461 003

Budsjett 2013. Brutto driftsresultat 113 390 647 56 326 919 51 461 003 Budsjett 2013 Levanger Kommune Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 31 219 040 29 076 860 28 758 389 Andre salgs- og leieinntekter 117 337 699 115 001 361 110 912 239 Overføringer

Detaljer

Houvudoversikter Budsjett Flora kommune

Houvudoversikter Budsjett Flora kommune Økonomisk oversikt - Drift Driftsinntekter Brukerbetalinger 29 133 29 545 29 825 Andre salgs- og leieinntekter 80 476 77 812 79 404 Overføringer med krav til motytelse 132 728 117 806 94 270 Rammetilskudd

Detaljer

Regnskapsheftet. Regnskap 2006

Regnskapsheftet. Regnskap 2006 Regnskapsheftet Regnskap 2006 ÅRSREGNSKAP 2006 - INNHOLD Side Innholdsfortegnelse 3 Innledning 7 Økonomiske oversikter i henhold til forskrift om årsregnskap og årsberetning Regnskapsskjema 1A, Driftsregnskapet

Detaljer

Økonomisk oversikt investeringsregnskap

Økonomisk oversikt investeringsregnskap Økonomisk oversikt investeringsregnskap Vedlegg 2 Regnskap Justert budsjett Vedtatt budsjett Regnskap 2007 2007 2007 2006 INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom 299 0 0 454 Andre salgsinntekter 156

Detaljer

Brutto driftsresultat , , , ,96

Brutto driftsresultat , , , ,96 Økonomisk oversikt - drift Noter Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 99 929,27 208 924,00 208 924,00 302 867,86 Andre salgs- og leieinntekter 35 525 759,82

Detaljer

GAMVIK NORDK UTVIKLING KF

GAMVIK NORDK UTVIKLING KF GAMVIK NORDK UTVIKLING KF REGNS P QKONOMISK OVERSIKT I HENHOLD TIL FORSKRIFT OM ARS OG ARSBERETNING KJØREDATO: 09/02/10 KL: 13.12.42 GAMVIK NORDKYN UTVIKLING KF SIDENR: 1 SSKJEMA 1A DRIFTSET KOSTRAART

Detaljer

Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for Vedtatt

Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for Vedtatt Inderøy kommune Årsbudsjett 2018 og økonomiplan for 2019 2022 Vedtatt 10.12.18 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -152 816-149 134-158 296-158 296-158

Detaljer

Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Opprinnelig budsjett 2014

Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Opprinnelig budsjett 2014 Vedlegg 1 Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet budsjett 2013 Regnskap 2012 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue -1 666 700-1 594 200-1 514 301 Ordinært rammetilskudd -1 445 758-1 357 800-1

Detaljer

Årsregnskap 2018 Hole kirkelige fellesråd

Årsregnskap 2018 Hole kirkelige fellesråd Årsregnskap 2018 Hole kirkelige fellesråd 18.2.2019 INNHOLDSFORTEGNELSE Regnskapsprinsipper Kommunens tilskudd Regnskapsskjema drift Regnskapsskjema investering Regnskapsskjema balansen Gravlegater pr

Detaljer

Regnskap 2010. Regionalt Forskningsfond Midt-Norge. Regnskap 2010

Regnskap 2010. Regionalt Forskningsfond Midt-Norge. Regnskap 2010 0 Regionalt Forskningsfond Midt-Norge 1 INNHOLD Forskriftsregnskap 2010 side Innhold... 1 Hovedoversikter: Hovedoversikt Driftsregnskap... 2 Anskaffelse og anvendelse av midler... 3 Balanseregnskap: Eiendeler

Detaljer

Årsregnskap Brutto driftsresultat , , , ,61

Årsregnskap Brutto driftsresultat , , , ,61 Årsregnskap 2012 Økonomisk oversikt - drift Noter Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjet Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 302 867,86 213 71 213 71 372 406,67 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Økonomiplan for Inderøy kommune Formannskapets innstilling

Økonomiplan for Inderøy kommune Formannskapets innstilling Inderøy kommune Formannskapets innstilling 22.11.17 Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -148 070-148 350-149 134-149 134-149 134-149

Detaljer

Økonomiplan Årsbudsjett 2019

Økonomiplan Årsbudsjett 2019 Økonomiplan 2019 2022 Årsbudsjett 2019 Budsjettskjema 1A Driftsbudsjettet Budsjettskjema 1A - driftsbudsjettet Regnskap 2017 Budsjett 2018 Budsjett 2019 Øk.plan 2020 Øk.plan 2021 Øk.plan 2022 Skatt på

Detaljer

Brutto driftsresultat ,

Brutto driftsresultat , Økonomisk oversikt - drift Driftsinntekter Noter Regnskap 2012 Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap 2011 Brukerbetalinger 30 078 885,77 29 076 860,00 28 669 920,00 28 758 389,22 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Stavanger Byggdrift KF

Stavanger Byggdrift KF Stavanger Byggdrift KF Stavanger Byggdrift er opprettet fra 01.01.2001 som et kommunalt foretak under Stavanger kommune. Ved opprettelsen overtok foretaket varige driftsmidler fra kommunen. Disse ble overført

Detaljer

KRAGERØ KOMMUNE REGNSKAP 2013

KRAGERØ KOMMUNE REGNSKAP 2013 KRAGERØ KOMMUNE REGNSKAP Avlagt av rådmannen 27.2.2014 Revidert av Telemark kommunerevisjon IKS Uttalelse fra Kontrollutvalget 22.4.2014 Til behandling i kommunestyret 8. mai 2014 Side 1. Underskriftsblad

Detaljer

Årsregnskap 2014. Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold. Distrikt 8

Årsregnskap 2014. Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold. Distrikt 8 Årsregnskap 2014 Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold Distrikt 8 Driftsregnskap Note- Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap IUA henvisning 2014 budsjett budsjett 2013 2014 2014 Driftsinntekter

Detaljer

ÅRSREKNESKAP Norddal kommune

ÅRSREKNESKAP Norddal kommune ÅRSREKNESKAP Norddal kommune Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. Oppr. Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 7.456.313,93 7.150.000,00 7.150.000,00 7.070.587,77 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune (KST 59/14)

Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune (KST 59/14) Budsjettskjema 1A - 2015 - Holtålen kommune Beskrivelse Budsjett 2015 Budsjett 2014 Regnskap 2013 L1 Skatt på inntekt og formue 37 306 000 37 344 000 36 335 570 L2 Ordinært rammetilskudd 80 823 000 81

Detaljer

BRUTTO DRIFTSRESULTAT

BRUTTO DRIFTSRESULTAT Økonomisk oversikt drift 2014 - Ørland kultursenter KF Regnskap Budsjett Rev. Budsj. Regnskap Driftsinntekter: 2 014 2 014 2 014 2 013 Brukterbetalinger - kontingenter avg.fri 1 002 055 1 050 000 1 050

Detaljer

Modum Boligeiendom KF ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2016

Modum Boligeiendom KF ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2016 Modum Boligeiendom KF ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2016 1 Innhold Innledning 3 Økonomiske oversikter drift 4 Økonomiske oversikter investering 6 Økonomiske oversikter balanse 7 Regnskapsprinsipper og vurderingsregler

Detaljer

Årsregnskap Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold. Distrikt 8

Årsregnskap Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold. Distrikt 8 Årsregnskap 2015 Interkommunalt utvalg mot akutt forurensning i Vestfold Distrikt 8 Driftsregnskap Note- Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap IUA henvisning 2015 budsjett budsjett 2014 2015 2015 Driftsinntekter

Detaljer

Vedlegg Forskriftsrapporter

Vedlegg Forskriftsrapporter Vedlegg Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet Frie disponible inntekter Skatt på inntekt og formue -1 706 968-1 805 422-1 897 600-1 920 903-1 945 569-1 969 929 Ordinært rammetilskudd

Detaljer

HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING

HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING Ordinært Renteinntekter Gevinst Renteutgifter Tap Avdrag Merforbruk/mindreforbruk HOVEDOVERSIKTER FORMANNSKAPETS INNSTILLING innstilling: Budsjettskjema 1A Investeringer Budsjett 2011 Budsjett 2012 Budsjett

Detaljer

Høgskolen i Hedmark. SREV340 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 2015

Høgskolen i Hedmark. SREV340 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 2015 16/55?- lb Høgskolen i Hedmark SREV34 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høst 215 Eksamenssted: Studiesenteret.no / Campus Rena Eksamensdato: 15. desember 215 Eksamenstid: 9. - 13. Sensurfrlst: 8. januar

Detaljer

â Høgskolen i Hedmark

â Høgskolen i Hedmark 19 /22% es â Høgskolen i Hedmark Campus Rena Eksamenssted: Høgskolen i Hedmark Eksamensdato: Eksamenstid: 8. juni 215 O9.-13. Sensurfrist: 29.juni 215 Tillatte hjelpemidler: Kalkulator Kompendium «Regnskap

Detaljer

Inn herred samkommune. Arsregnskap 2015

Inn herred samkommune. Arsregnskap 2015 Inn herred samkommune 0 Arsregnskap 2015 Levanger, 03. Februar 2016 Innherred Økonomisk oversikt - drift samkommune Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2015 budsjett budsjett 2014 NOTER Driftsinntekter

Detaljer

Skjema 1A Hovedoversikt drift Tall i hele 1000,- kr

Skjema 1A Hovedoversikt drift Tall i hele 1000,- kr Skjema 1A Hovedoversikt drift Skatt på inntekt og formue -97 858-98 342-104 535-105 695-106 866-108 049 Ordinært rammetilskudd -123 190-123 395-123 113-121 977-121 090-119 834 Skatt på eiendom -28 020-19

Detaljer

KRAGERØ KOMMUNE ÅRSREGNSKAP 2017

KRAGERØ KOMMUNE ÅRSREGNSKAP 2017 KRAGERØ KOMMUNE ÅRSREGNSKAP 217 Avlagt av rådmannen 19.2.218 Revideres av Telemark kommunerevisjon IKS Uttalelse fra kontrollutvalget 7.5.218 Til behandling i kommunestyret 14.6.218 1 INNHOLDSFORTEGNELSE

Detaljer

REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012

REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012 , REKNESKAPSSAMANDRAG FOR STORD HAMNESTELL 2012 I I I I I. Driftsinntekter I I i., Bruker betalinger 0 Andre salgs og leieinntekter -6 767 813-6 184 149-6 184 149-7 229 552 Overføringer med krav til motytelse

Detaljer

STORD VATN OG AVLAUP KF ÅRSREKNESKAP 2010

STORD VATN OG AVLAUP KF ÅRSREKNESKAP 2010 STORD VATN OG AVLAUP KF ÅRSREKNESKAP 2010 Økonomisk oversikt Stord Vatn og Avlaup KF (frå 1.7.2009) Tekst Regnskap Budsjett Budsjett Regnskap Driftsinntekter Bruker betalinger 0 0 0 0 Andre salgs og leieinntekter

Detaljer

BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE

BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE BUDSJETT 2015 FEDJE KOMMUNE Versjon 204 Framlegg frå rådmann INNHOLD Hovedoversikter drift- og investeringsbudsjett -3- KOSTRA oversikter -5- skjema 1A, 1B - drift -9- skjema 2A, 2B - investering -10-

Detaljer

Modum Boligeiendom KF ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2018

Modum Boligeiendom KF ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2018 Modum Boligeiendom KF ÅRSREGNSKAP MED NOTER 2018 Regnskap Modum Boligeiendom KF 2018 1 Innhold Innledning 3 Økonomiske oversikter drift 4 Økonomiske oversikter investering 6 Økonomiske oversikter balanse

Detaljer

Dolstad Menighetsråd DOLSTAD MENIGHETSRÅD

Dolstad Menighetsråd DOLSTAD MENIGHETSRÅD DOLSTAD MENIGHETSRÅD ÅRSREGNSKAP 2016 1 Innholdsfortegnelse: Driftsregnskap 2016... 3 Investeringsregnskap 2016... 4 Balansen 2016... 5 Note 1 Regnskapsprinsipper... 6 Note 2 Bruk og avsetning fond...

Detaljer

RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2014 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF

RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2014 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2014 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF Noter 2014 Inntekter Leieinntekter 12 893 864 Andre driftsinntekter 186 968 177 Gevinst ved avgang driftsmidler 7 917 811 Offentlige

Detaljer

Måsøy kommune. Årsregnskap 2005

Måsøy kommune. Årsregnskap 2005 Måsøy kommune Årsregnskap 2005 INNHOLDSFORTEGNELSE Del 1: Økonomisjefens analyse.. 2 Del 2: Noter Note 1: Endring i arbeidskapitalen... 5 Note 2: Kommunens pensjonsforpliktelser.. 5 Note 3: Kommunens garantiansvar..

Detaljer

Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014

Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014 Vedlegg til protokoll frå møte i Samnanger kommunestyret 18.12.2013 Oversikter/budsjettskjema i sak 063/13 - Budsjett 2014 Budsjettskjema 1 A Rekneskap 2012 Budsjett 2013 Budsjett 2014 Skatt på inntekt

Detaljer

ÅRSREKNESKAP 2018 Norddal kommune

ÅRSREKNESKAP 2018 Norddal kommune ÅRSREKNESKAP Norddal kommune 1 Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. Oppr. Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 7.910.697,06 7.509.900,00 7.509.900,00 7.456.313,93 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Høgskolen i Hedmark. BREV 340 Kommunalt og statlig regnskap. Eksamen høsten 2014

Høgskolen i Hedmark. BREV 340 Kommunalt og statlig regnskap. Eksamen høsten 2014 @ Høgskolen i Hedmark BREV 34 Kommunalt og statlig regnskap Eksamen høsten 214 Eksamenssted: Høgskolen i Hedmark Eksamensdato: 8. desember 214 Eksamenstid: 9.-13. Sensurfrist: 31. desember 214 Tillatte

Detaljer

En gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet.

En gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet. Vedlegg Obligatoriske hovedoversikter pr. 10.02.17 En gjør oppmerksom på at det kan bli endringer i disse oversiktene i forbindelse med det videre detaljeringsarbeidet. Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjettet

Detaljer

Kommunerevisjon IKS. Regnskapssammendrag for 2009. Lønn m.v. inkl. sosiale utgifter 2 651 000 2 378 656 2 411 283

Kommunerevisjon IKS. Regnskapssammendrag for 2009. Lønn m.v. inkl. sosiale utgifter 2 651 000 2 378 656 2 411 283 Kommunerevisjon IKS apssammendrag for 29 Driftsregnskap Driftsinntekter: Budsjett inkl. endr ap Sist avlagte regnskap Salgsinntekter -3 87 5-2 642 598-2 814 94 Refusjoner -6 33-1 59 Sum salgsinntekter

Detaljer

Økonomiplan for Steinkjer kommune. Vedlegg 3 Forskriftsrapporter

Økonomiplan for Steinkjer kommune. Vedlegg 3 Forskriftsrapporter Steinkjer kommune Vedlegg 3 Forskriftsrapporter Budsjettskjema 1A - Driftsbudsjett Frie disponible inntekter Skatt på inntekter og formue -403 323-534 327-435 888-441 118-446 412-451 769 Ordinært rammetilskudd

Detaljer

2.1 Økonomisk oversikt drift - budsjett 2011

2.1 Økonomisk oversikt drift - budsjett 2011 2.1 Økonomisk oversikt drift - budsjett 2011 Regnskap Budsjett Budsjett 2009 2010 2011 Driftsinntekter Brukerbetalinger 80 562 770 81 267 000 83 984 000 Andre salgs- og leieinntekter 146 877 225 161 851

Detaljer

Del 1: Økonomisjefens analyse.. 2

Del 1: Økonomisjefens analyse.. 2 INNHOLDSFORTEGNELSE Del 1: Økonomisjefens analyse.. 2 Del 2: Noter Note 1: Endring i arbeidskapitalen... 5 Note 2: Kommunens pensjonsforpliktelser.. 5 Note 3: Kommunens garantiansvar.. 6 Note 4: Fordringer

Detaljer

Vedlegg til budsjett for Meland kommune 2015

Vedlegg til budsjett for Meland kommune 2015 Vedlegg til budsjett for Meland kommune Økonomiske oversikter Side Driftsregnskap V - 2 Investeringsregnskap V - 3 Anskaffing og bruk av midlar V - 4 Budsjettskjema 1 A - Drift V - 5 Budsjettskjema 2 A

Detaljer

ØRLAND KULTURSENTER SAMMESTILLING REGNSKAP 2016

ØRLAND KULTURSENTER SAMMESTILLING REGNSKAP 2016 ØRLAND KULTURSENTER SAMMESTILLING REGNSKAP 2016 ØKOMOMISK OVERSIKT DRIFT 2016 Regnskap Budsjett Rev. Budsj. Regnskap Driftsinntekter: 2 016 2 016 2 016 2 015 Brukterbetalinger - kontingenter avg.fri 1

Detaljer

Nordkapp Havn KF REGNSKAP 2009

Nordkapp Havn KF REGNSKAP 2009 REGNSKAP 2009 1 Innholdsfortegnelse 2 Kommentarer 3 Resultatoversikt drift 4 Balanseregnskapet 5 Oversikt inntekter/utgifter driftsregnskapet 6 Detaljert balanseregnskap 7 Note 1 Spesifikasjon overføringer

Detaljer

RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2015 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF

RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2015 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF RESULTATREGNSKAP ETTER REGNSKAPSLOVEN 2015 SANDNES EIENDOMSSELSKAP KF Noter 2015 2014 Inntekter Leieinntekter 17 088 451 12 893 864 Andre driftsinntekter 12 411 274 634 186 968 177 Gevinst ved avgang driftsmidler

Detaljer

Årsregnskap 2011. - Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet

Årsregnskap 2011. - Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet - Kommentar til regnskapet - Hovedoversikter - Driftsregnskap - Investeringsregnskap - Balanseregnskap - Noter til regnskapet Innhold KOMMENTARER TIL REGNSKAPET... 2 DRIFTSREGNSKAP... 2 INVESTERINGSREGNSKAP...

Detaljer

Regnskap Ungdommens Kulturmønstring Norge FKF

Regnskap Ungdommens Kulturmønstring Norge FKF Ungdommens Kulturmønstring Norge FKF 1 Innhold Hovedoversikt driftsregnskapet... 2 Balanse pr 31.12.2016... 3 Oversikt over anskaffelse og anvendelse av midler... 4 Forskriftsbestemte noter... 8 Note 1.

Detaljer

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL 1. Innledning Regnskapsanalysens formål er blant annet å gi opplysninger om siste års utvikling, samt sentrale utviklingstrekk i kommuneøkonomien. I regnskapsanalysen

Detaljer

Petter Dass Eiendom KF

Petter Dass Eiendom KF rcn-3 PE Petter Dass Eiendom KF Regnskap 2011 Økonomisk oversikt - drift 10 PETTER DASS EIENDOM KF - 2011 Regnska0 Reg budsjett Opprbudsjett Regnskap I fjor DrIftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs-

Detaljer

Regnskap Resultat levert til revisjonen

Regnskap Resultat levert til revisjonen 2018 Resultat levert til revisjonen 15.02.19 Resultat per sektor 2018 Budsjett 2018 Avvik budsjett - regnskap Folkevalgte og revisjon 11 064 10 454-610 Administrasjon og fellesutgifter 126 828 124 436-2

Detaljer

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL.

ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL. ØKONOMISKE ANALYSER OG NØKKELTALL. 1. Innledning Regnskapsanalysens formål er blant annet å gi opplysninger om siste års utvikling, samt sentrale utviklingstrekk i kommuneøkonomien. I regnskapsanalysen

Detaljer

Vedtatt budsjett 2009

Vedtatt budsjett 2009 Budsjettskjema 1A FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue 1) -6 168 640 000-5 531 632 000-5 437 468 135 Ordinært rammetilskudd 1) -1 777 383 000-1 688 734 000-1 547 036 590 Skatt på eiendom

Detaljer

Signaturer... 2 DRIFTSREGNSKAP Anskaffelse og anvendelse av midler Hovedoversikt drift Regnskapsskjema 1A... 6

Signaturer... 2 DRIFTSREGNSKAP Anskaffelse og anvendelse av midler Hovedoversikt drift Regnskapsskjema 1A... 6 Innhold Signaturer... 2 DRIFTSREGNSKAP... 3 Anskaffelse og anvendelse av midler... 4 Hovedoversikt drift... 5 Regnskapsskjema 1A... 6 Regnskapsskjema 1B... 6 Regnskapsskjema 1B detaljert... 6 INVESTERINGSREGNSKAP...

Detaljer

Brutto driftsresultat -10 392 7 116-10 268-1 770 17 190 30 778. Brutto driftsresultat % -3 % 2 % -3 % -1 % 6 % 10 %

Brutto driftsresultat -10 392 7 116-10 268-1 770 17 190 30 778. Brutto driftsresultat % -3 % 2 % -3 % -1 % 6 % 10 % Hovedoversikter Drift Regnskap 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 Budsjett 2017 Budsjett 2018 Budsjett 2019 Driftsinntekter Brukerbetalinger 7 832 7 439 8 042 8 042 8 042 8 042 Andre salgs- og leieinntekter

Detaljer

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr Årsregnskap Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr. 971 531 673 2009 Driftsregnskap 2009 DRIFTSINNTEKTER Regnskap 2009 Budsjett 2009 Regnskap 2008 Andre salgs- og leieinntekter -72 308-100

Detaljer

ØKONOMISK VURDERING 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING. Kommentarer: 1.1 Fordeling av utgiftene: ÅRSMELDING 2005 FLESBERG KOMMUNE SIDE 3

ØKONOMISK VURDERING 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING. Kommentarer: 1.1 Fordeling av utgiftene: ÅRSMELDING 2005 FLESBERG KOMMUNE SIDE 3 1. ANALYSE DRIFT: ØKONOMISK VURDERING Regn Oppr. Regulert Regn Bud/regn Regnsk 2004 Bud 2005 Bud 2005 2005 Avvik i% 2004 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger -6 362-5 958-5 958-6 474 8,66 % 1,76 % Andre salgs-

Detaljer

AUKRA SOKN REKNESKAP 2018

AUKRA SOKN REKNESKAP 2018 AUKRA SOKN REKNESKAP 2018 Innhaldsliste Rekneskapsskjema-Drift... 4 Rekneskapsskjema-Investering... 6 Rekneskapsskjema-Balanse... 8... 9 REVISJONSBERETNING... 17 2 DRIFTSREKNESKAP OG INVESTERINGSREKNESKAP

Detaljer

Avd.697Overhalla 1. Juni2011 HØRINGSUTTALELSE SAMKOMMUNALORGANISERINGAVLØNN/ØKONOMI FagforbundetOverhallaharisittutvidetestyremøteden25.5.11diskutertsaken,og sendermeddettesinuttalelseisaken. Deleravstyretergenereltskeptisktilåflyttekommunalestillingerutavkommunen.

Detaljer

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr Årsregnskap Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr. 971 531 673 Driftsregnskap DRIFTSINNTEKTER Regnskap Budsjett Regnskap 2011 Andre salgs- og leieinntekter -136 962-100 000-225 971 Overføringer

Detaljer

REKNESKAP 2013 MED NOTER FOR BOKN KOMMUNE

REKNESKAP 2013 MED NOTER FOR BOKN KOMMUNE REKNESKAP 2013 MED NOTER FOR BOKN KOMMUNE 1 Innholdsfortegnelse Økonomisk oversikt - drift... 3 Økonomisk oversikt - investering... 4 Anskaffelse og anvendelse av midler... 5 Oversikt - balanse... 6 Oversikt

Detaljer

høyland Sokn Årsregnskap 2015

høyland Sokn Årsregnskap 2015 høyland Sokn Årsregnskap 2015 DRIFTSREGNSKAP Driftsinntekter og driftskostnader Regnskap Budsjett Regnskap Note 2015 2015 2014 Brukerbetaling, salg, avgifter og leieinntekter 775 938 859 500 861 417 Refusjoner/Overføringer

Detaljer

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr. 971 531 673

Årsregnskap. Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr. 971 531 673 Årsregnskap Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS IKAVA Org.nr. 971 531 673 2010 Driftsregnskap 2010 DRIFTSINNTEKTER Regnskap 2010 Budsjett 2010 Regnskap 2009 Andre salgs- og leieinntekter -584 461-95

Detaljer

Fylkeskommunens årsregnskap

Fylkeskommunens årsregnskap Hva må vi være oppmerksomme på? Studiebesøk fra kontrollutvalgene på Vestlandet Oslo, 19. mars 2013 Øyvind Sunde, director Alt innhold, metoder og analyser presentert i denne presentasjonen er BDO AS eiendom,

Detaljer

BUDSJETT- OG ØKONOMIPLAN LEBESBY KOMMUNE. Vedtatt i Kommunestyret PS sak 68/12 Arkivsak 12/899

BUDSJETT- OG ØKONOMIPLAN LEBESBY KOMMUNE. Vedtatt i Kommunestyret PS sak 68/12 Arkivsak 12/899 BUDSJETT- OG ØKONOMIPLAN 2013-2016 LEBESBY KOMMUNE Vedtatt i Kommunestyret 18.12.2012 PS sak 68/12 Arkivsak 12/899 1 Lebesby kommune Sentraladministrasjonen 9790 KJØLLEFJORD Økonomi Rådmannen Saksnr. Arkivkode

Detaljer