Skattekonferanse NTL Fakturasvindel en sikker inntektskilde

Transkript

1 Skattekonferanse NTL Fakturasvindel en sikker inntektskilde Jan-Egil Kristiansen, leder Skattekrim Øst NTL /jek 1

2 Skattekriminalitet trusselbildet og utviklingen Utviklingstrekkene er urovekkende bl.a. ved at kriminaliteten organiseres, blir multikriminell og er grenseoverskridende Vi ser en utvikling av skatte- og avgiftskriminaliteten mot mer organiserte strukturer og med grensesnitt mot annen kriminalitet (multikriminalitet) hvor økonomisk vinning er et hovedmotiv NTL /jek 2

3 Den organiserte kriminaliteten Meld.St.7 ( ) Kampen mot organisert kriminalitet Det er ulike definisjoner og kriterier for begrepet organisert kriminalitet. I Norge benyttes i hovedsak straffeloven 60a og EUs definisjon, hvor definisjonen rettes mot hvordan kriminaliteten organiseres. Viktige karaktertrekk her er: Samarbeid mellom flere enn to personer Samarbeidet strekker seg over lengre eller ubegrensete perioder Det foreligger mistanke om alvorlige kriminelle handlinger Aktivitetene styres av målsetting om vinning og/eller makt Kjennetegn ved den organiserte kriminaliteten er dens mobilitet og grenseoverskridende karakter, og hvor formålet er økonomisk vinning og makt. NTL /jek 3

4 Den organiserte kriminaliteten Kriminalitetsområdene velges ut fra hva som til enhver tid gir mest profitt, vurdert opp mot oppdagelsesrisiko og straffereaksjoner. De kriminelle anslagene er ofte målrettede, godt planlagte, og de utøves i det skjulte av lukkede, kriminelle grupper og nettverk. De organiserte gruppene og nettverkene er ofte svært tilpasningsdyktige og fleksible. Den organiserte kriminaliteten representerer store og til dels nye utfordringer. Kriminalitetsutviklingen går i negativ retning ved at den organiserte kriminaliteten synes å være i vekst. Internasjonalt er alvorlig økonomisk kriminalitet av de kriminalitetsformer der en oftest ser organisert kriminalitet. NTL /jek 4

5 Skattekrim Øst prioriteringer Organisert skattekriminalitet, bl.a. nettverkskriminalitet med fiktiv fakturering. Eget landsomfattende prosjekt ledet av Skattekrim Øst. 2. Medvirkere, særlig profesjonelle medvirkere (advokater, revisorer, regnskapsførere) og medvirkning til bl.a. kassaapparatmanipulasjon 3. Utland, særlig skatteparadiser og NUF 4. Finans/hvitsnipp, store saker med bl.a. tapping av selskaper 5. Multikriminalitet, dvs. saker som i tillegg til skatte- og avgiftskriminalitet inneholder andre alvorlige straffbare forhold, f.eks korrupsjon, underslag, bedrageri, heleri, trygde- og stønadssvindel, konkursgjengangere, falsk ID 6. Store og grove enkeltsaker, bl.a. restitusjonssvindel i forbindelse med momskaruseller og momskjeder NTL /jek 5

6 Fiktiv fakturering i nettverk Skatteetaten gjennomfører et landsdekkende prosjekt for å avdekke fiktiv fakturering i organiserte nettverk. Prosjektet ledes av Skattekrimavdelingen i Skatt øst. I prosjektet deltar alle fem skatteregionene, NAV og Oslo kemnerkontor. Prosjektet startet i 2009 og har varighet i tre år. Politidirektoratet er observatør i styringsgruppen. Formålet med prosjektet er at Skatteetaten, NAV og Oslo kemnerkontor samarbeider operativt på landsbasis for å forhindre og avdekke fiktive fakturaer i nettverk, sikre verdier ved aktiv innfordring og anmelde saker til politiet som gjelder skatte- og avgiftsunndragelser, trygdemisbruk, heleri, hvitvasking og foreta inndragning av utbytte fra straffbare handlinger. NTL /jek 6

7 Fiktiv fakturering i nettverk Kjeder av leverandører ( nettverk ) organiserer svart arbeid og utsteder falske eller fiktive fakturaer for å unndra skatt og mva, ofte ved å kamuflere svarte lønninger. Skatte- og avgiftsunndragelsene skjer ved at det lages en fiktiv faktura (normalt for tjenester) som skal legitimere en transaksjon som aldri er gjennomført eller som er gjennomført, men ikke i den form som fakturaen beskriver og ikke mellom partene som fremgår av fakturaen. Den fiktive fakturaen bokføres hos kjøper og betales til selger (ofte et såkalt uttaksledd ). Dette er gjerne en person uten fast bopel, rusmisbruker eller en utlending med falsk identitet. Selger tar umiddelbart ut pengene i kontanter og returnerer dem til kjøper mot en mindre provisjon. NTL /jek 7

8 Fiktiv fakturering i nettverk Albanere med falsk ID er knyttet til saker med fiktiv fakturering. Skatt øst anmeldte i fjor 197 personer for falsk ID. Falsk ID er trolig et stort, voksende og undervurdert problem. Fiktive fakturaer kamuflerer svarte lønninger, arbeidstakernes (reelle) identitet og muliggjør sosial dumping Unngår lønnsinnberetning (og reduserer dermed lønnskostnadene ved at ansatte ikke betaler skatt) Sparer foretaket for arbeidsgiveravgift og andre sosiale utgifter Omgår arbeidsmiljølovgivningen og Allmenngjøringsloven (minstetariffer) NTL /jek 8

9 Fiktiv fakturering - illustrasjon Seriøst byggefirma Selskap A gjør jobben med egne ansatte. Kontraktsregulert. Selskap A/hoved Selskap B gjør jobben. Hvor mange som jobber vet ikke vi Selskap B/mellom Selskap C gjør jobben. Husker ikke hvem det er og hvor vi fant dem Selskap C/uttak Finner ikke spor av firma eller innehaver Personer på byggeplasser Finner ikke navn i FR og AA. Arbeider X JOBBEN ER GJORT - HVEM HAR GJORT DEN?? NTL /jek 9

10 Fiktiv fakturering i ett nettverk NTL /jek 10

11 Fiktiv fakturering i nettverk Bl.a. via hvitvaskingsmeldinger fra banker om store kontantuttak har vi avdekket kjeder av leverandører ( nettverk ) som organiserer svart arbeid og utsteder falske eller fiktive fakturaer for å unndra skatt og mva, samt for å kamuflere svarte lønninger og sosial dumping. Vi har hittil (pr. 30.9) identifisert 37 slike nettverk, særlig i bransjene bygg/anlegg og renhold. 210 saker kontrolleres og i 145 saker som er ferdig er det avdekket unndratt skatt og mva for 526 mill, herav svarte lønninger for 295 mill, unndratte eierinntekter for 128 mill og unndratt mva for 103 mill. 47 personer i 12 ulike nettverk er politianmeldt og 20 personer er straffedømt hittil. 98% av beløpene gjelder saker i Skatt øst. Vi har foreløpig ingen samlet oversikt over omfanget av slike saker, men det dreier seg om store beløp. Et stort problem i hele Europa, som bl.a. underminerer mva-systemet. NTL /jek 11

12 Dommer i Teichert-nettverket AT Oslo tingrett Straffeloven ledd Heleri for kr Inndragning kr Fengsel i 6 mndr RT Borgarting Oslo tingrett Straffeloven ledd Heleri for kr 13 mill Inndragning kr Fengsel 2 år og 7 mndr AM Oslo tingrett Straffeloven ledd Heleri for kr Fengsel i 60 dager KV Oslo tingrett Straffeloven ledd Heleri for kr Inndragning kr Fengsel i 11 mndr AF Oslo tingrett Straffeloven ledd Heleri for kr 17,5 mill Inndragning kr 17,5 mill Fengsel 3 år og 6 mndr Lagmannsretten Frikjent CRD Oslo tingrett Straffeloven ledd Heleri for kr Inndragning kr Fengsel 10 mndr herav 6 mndr betinget NTL /jek 12

13 Omvendt avgiftsplikt Regjeringens handlingsplan tiltak 34: Det skal vurderes om det bør innføres omvendt avgiftsplikt i byggebransjen Skattedirektoratet har på oppdrag fra Finansdepartementet utredet spørsmålet om det bør innføres en ordning med såkalt snudd avregning for beregning av merverdiavgiftsplikt mellom aktører i bygge- og anleggsbransjen. Med snudd avregning eller omvendt avgiftsplikt menes at plikten til å beregne utgående merverdiavgift flyttes over fra selger til kjøper. Skattedirektoratet nedsatte en arbeidsgruppe som la frem en utredning av 28. mars Arbeidsgruppen konkluderte med at innføring av omvendt avgiftsplikt for bygge- og anleggsbransjen synes å være et effektivt virkemiddel for å motvirke avgiftsunndragelser i bransjen. Forslaget var på høring i Finansministerens svar av til en stortingsrepresentant. NTL /jek 13