Virkemidler for styring og utvikling 13. oktober Økonomi- og næringsdirektør Trond Julin

Transkript

1 Virkemidler for styring og utvikling 13. oktober 2015 Økonomi- og næringsdirektør Trond Julin

2 Disposisjon Noen sentrale kommunale økonomibegreper Det økonomiske årshjulet Mål og resultatstyring Økonomiplan Rapportering Eierstyring

3 Noen sentrale kommunale økonomibegreper

4 Kommuneøkonomi Driftsregnskap Investeringsregnskap Balanseregnskapet

5 Det er forskjell på de ulike regnskapsprinsippene? Staten: Kontantprinsippet Kommunene: Anordnings - prinsippet Privat: Kostnad

6 Noen sentrale kommunale økonomibegreper Rammestyring Programområde Virksomhet / Avdeling Netto driftsutgifter Deflator Mindreforbruk Merforbruk

7 Nettoutgifter til programområdene

8 Sentrale inntekter og finansielle poster

9 Disponering av nettodriftsresultatet 9

10 Endelig regnskap 2014 pr Store svingninger i årlig netto driftsresultat

11 Sammenligning med andre kommuner KOSTRA (KOmmuneSTatRApportering) Foreløpige Kostra-tall 15. mars Endelige Kostra-tall 15. juni ASSS (Aggregerte Styringsdata for Sammenlignbare Storkommuner) Samarbeid mellom landets 10 største kommuner Analyser basert på Kostra-tall Nettverk innenfor følgende områder: Kommunehelse, pleie og omsorg, sosial, grunnskole, barnevern, barnehage, kultur, byggesak og eiendomsforvaltning Årlig rapport presenteres i økonomiplanen

12 Årshjulet i Drammen kommune 4. Kvartal Økonomiplan/årsbudsjett 2.Tertialrapport Økonomirapportering 3. Kvartal Prosess økonomiplan Økonomirapportering 1. Kvartal Virksomhetsplaner Årsregnskap avlegges Økonomirapportering Foreløpige Kostratall 2. Kvartal Årsmelding Årsregnskap 1. tertialrapport Økonomiapportering Endelige Kostra-tall

13 Økonomikalender 2016 Viktige økonomisaker i bystyret i 2016: Årsmelding 2015 April Årsregnskap 2015 Mai 1. Tertialrapport 2016 Juni 2. Tertialrapport 2016 Oktober Økonomiplan /Årsbudsjett 2017 November

14 MRS MÅL- OG RESULTATSTYRINGSSYSTEM

15 Mål- og resultatstyring for alle virksomheter i Drammen kommune Mål og resultatstyring (MRS)

16 Eksempel på programområde

17 ØKONOMIPLAN

18 Elektronisk planportal - bl.a. til årsmelding, økonomiplan og tertialrapporter

19 Bystyrets rolle: Prinsipper for budsjettering - Roller og fullmakter Bystyret er kommunens øverste budsjettmyndighet, og vedtar årsbudsjett for drift og investeringer: - Driftsbudsjettet: Netto driftsrammer pr. programområde - Investeringsbudsjettet: Investeringsprogram (hovedprosjekter) og finansiering (bl.a. ramme for låneopptak) Rådmannens fullmakt: Rådmannen gis disposisjonsfullmakt innenfor de rammer bystyrets har vedtatt Rammer videredelegeres til virksomhetslederne innenfor deres respektive områder Styret for kommunalt foretak: Gis fullmakt til å fastsette detaljerte budsjettert for foretaket innenfor de forutsetninger bystyret har vedtatt

20 Økonomiplan og årsbudsjett Økonomiplan og årsbudsjett er kommunens viktigste styringsdokument, med vekt på følgende: - Definere det økonomiske handlingsrommet - Strategiske føringer - Handlingsregler, delegering og budsjettreglement - Prioritering/satsingsområder - Fastsette drifts- og investeringsrammer - Fastsette rammer for låneopptak - Fastsette kommunens gebyr- og betalingssatser

21 Økonomiplan og årsbudsjett I Drammen kommune har man valgt å behandle årsbudsjett og forutsetningene for de neste tre årene i økonomiplanperioden Årsbudsjettet er bindende Forutsetningene for de tre neste årene i økonomiplanperioden er veiledende, men ikke formelt bindende Økonomiplanen behandles årlig 10 års budsjett

22 Kommunens frie inntekter Skatt: - Består av inntekts- og formuesskatt fra personlige skattytere - Stortinget fastsetter kommunal skattøre for budsjettåret, som grunnlag for kommunenes andel av de totale skatteinntektene - For 2015 er skattøren satt til 11,25% (11,40% i 2014) - Skatt fra etterskuddspliktige (selskapsskatt) tilfaller i sin helhet staten (foreslått endret f.o.m. 2017) Eiendomsskatt: - Frivillig skatt som utlignes på grunnlag av takst på eiendommen - Innkreves ikke i Drammen kommune Rammetilskudd: - Kriteriebestemt (innbyggertilskudd/utgiftsutjevning) - Inntektsutjevning (basert på skatt pr. innbygger målt i forhold til landsgjennomsnittet) Drammen kommune har i 2015 skatt pr. innbygger på 96,4% av landsgjennomsn.

23 RAPPORTERING

24 Rapportering Hovedrapportering tre ganger pr. år: 1. tertialrapport inkl. revidert årsbudsjett bystyret i juni 2. tertialrapport status/grunnlag øk.plan bystyret i oktober 3. tertialrapport = Årsmelding bystyret i april Økonomirapportering: I tillegg til rapportering av økonomisk status i tertialrapportene pr. april og august, utarbeides økonomirapporter for månedene februar, mai, juli og oktober Rapportene sendes formannskapets medlemmer pr. e-post, og legges ut på politikkportalen, men behandles ikke som formelle saker

25 Finansområdet - prinsipper og retningslinjer Forskrift til kommuneloven om kommuners og fylkeskommuners finansforvaltning: o Bystyret skal selv gi regler for finansforvaltningen = finansreglementet o Finansreglementet skal vedtas minst en gang i hver kommuneperiode (Bystyret har vedtatt årlig behandling av Drammens finansreglement) 25

26 Finansområdet - prinsipper og retningslinjer Finansreglementet: o Formål er å gi rammer og retningslinjer for finansforvaltningen av alle finansielle aktiva (plasseringer) og passiva (gjeld). Drammen kommune har ingen aktiva til langsiktig forvaltning ut over eierporteføljen så finansforvaltningen omfatter i det daglige banktjenester, likviditet og låneavtaler o Finansforvaltningen har som overordnet formål å sikre en rimelig avkastning og stabile og lave netto finansieringskostnader for kommunens aktiviteter innenfor fastsatte risikorammer

27 EIERSTYRING

28 Eierskapsforvaltningen i Drammen Kommune Styringsdokumenter Eiermelding Fastsetter kommunens eierskapspolitikk Eierstrategi Gir mål og forventninger til det enkelte selskap Rollefordeling oppfølging Bystyret vedtar kommunens eierpolitikk vedtar kommunens eierstrategier gjennomfører styrevalg kommunale foretak (KF) vedtar kommunens øk.plan og tilhørende rapp. vedtar rutiner for samhandling med KFer Formannskapet (kommunens eierorgan) innstiller til bystyret i alle eiersaker, jfr. bystyrets rolle nevnt ovenfor. gjennomfører eiermøter med selskap og foretak Rådmannen iverksetter bystyrets vedtatte eierpolitikk. utvikler forslag til eierstrategier. etablerer rutiner for løpende eieroppfølging, 28

29 Bredt eierskap: Eierstyring i Drammen kommune 12 AS (hel- og deleide) 6 IKS (interkommunale selskap) 5 KF (kommunale foretak) 6 27 selskap (eid av flere kommuner) Div. selskap og stiftelser Eierprinsipper: Eierstrategi: mål og resultatkrav Profesjonelle styrer

30 Eierskap og eierposisjoner Aksjeselskap (AS) Eierandel Interkommunale selskap (IKS) Kommunale foretak (KF) Energiselskapet Buskerud AS 50% Glitrevannverket IKS Drammen Eiendom KF Lindum AS 100% Drammensregionens Brannvesen IKS Drammen Drift KF Drammen Scener AS 100% Renovasjonsselskapet i Drammensregionen IKS Drammen Parkering KF Brageteateret AS 50% Legevakta i Drammensregionen IKS Drammen Kjøkken KF Drammen Kino AS 33% Buskerud Kommunerevisjon IKS Drammensbadet KF Byen Vår Drammen AS 32,9% Vestviken 110 IKS Papirbredden Eiendom AS 40% Papirbredden Innovasjon AS 10,65% Enter Kompetanse AS 30,8% Vinn Industri AS 65% Marienlyst Utvikling AS 50% E 134 Haukelivegen AS 27-samarbeid Øvrige selskap Stiftelser m.v. Drammensregionens IKT Kemneren i Drammensregionen Kommuneadvokaten i Drammensregionen Drammensregionens interkom. Krisesenter Drammen Havn Vestregionen Buskerudregionens incestsenter IKV Osloregionen Osloregionens Europakontor Stiftelsen Drammens Museum Stiftelsen Drammens teater og kulturhus Stiftelsen Åssiden eldresenter Drammen kommunes utleieboliger Erik Børresen stiftelse Drammen kommunale pensjonskasse

31 Formål med eiermeldingen Redskap for bystyret for utøvelse av en målrettet, forutsigbar og langsiktig eierskapspolitikk Etablere eierstyringsmodellen for Drammen Kommune Gi klare mål for eierskapet Stille forventninger til selskapene Rolleavklaring mellom eier og styre 31

32 Prinsipper for eierstyring i Drammen Prinsipper for eierstyring i Drammen kommune Prinsipper som omhandler blant annet: 1. Det skal etableres utbytte og avkastningskrav for selskaper som opererer i et marked. For selskaper der det foreligger andre spesifikt definerte mål vil avkastningsforventinger erstattes av andre mål som eksempelvis effektivitetsmål. Avkastning, utbytte og kapitalstruktur Fastsettelse av styrets uavhengighet Forventning til godgjøring Likebehandling Samfunnsansvar 2. Kapitalstrukturen i selskapet skal være tilpasset formålet med eierskapet og selskapets situasjon. 3. Kommunen gir som eier klare, langsiktige mål for selskapene og foretakene gjennom selskapsvise eierstrategier. Styret er ansvarlig for realisering av målene. 4. Styret skal ivareta en uavhengig kontrollfunksjon. Drammen kommune fremmer sine interesser overfor selskapene gjennom generalforsamling, representantskap og eiermøter. 5. Det skal tilstrebes å benytte valgkomité for styreutnevnelser i aksjeselskap og interkommunale selskap. Styret skal være kjennetegnet av kompetanse, kapasitet og mangfold ut fra selskapets/foretakets egenart og kommunens formål med eierskapet. 6. Styrets godtgjøring skal være på moderat nivå, men fremme verdiskapningen i selskapene og fremstå som rimelig ut i fra styrets ansvar, kompetanse, tidsbruk og arbeidets kompleksitet. Leders lønnsnivå i selskap der kommunen er en betydelig eier skal ligge på et konkurransedyktig nivå, men ikke være lønnsledende. 7. Eierne skal likebehandles innen hver selskapsklasse. I selskaper med forskjellige selskapsklasser, skal rettigheter fremgå av vedtektene. 8. Kommunens eierskap skal fremme samfunnsansvarlig forretningsdrift og bærekraftig samfunnsutvikling. 9. Det skal være åpenhet knyttet til Drammen kommunes eierskap og til selskapenes virksomhet. 10. Normene i Drammen kommunes etikkplakat skal ligge til grunn for den virksomhet som utøves i de selskap og foretak som kommunen har eierinteresser i. 32