Customer Nytt - Lønn og a-meldingen. Marit Andersen, SAP October 10, 2016

Transkript

1 Customer Nytt - Lønn og a-meldingen Marit Andersen, SAP October 10, 2016

2 Agenda Lønn Finansskatt Yrkesbil (CVAN) K27 A-meldingen Release R Bruk av datane fra a-meldingen Sanksjonering Feriepenger - Skatt og avg.regel Granulering av trekk (_WT_B2 -> _WT_B4) Diverse Supportpakker jul/nyttår 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 2

3 Lønn

4 Finansskatt Forslag om finansskatt på lønnsgrunnlaget og overskudd i finanssektoren. Satser: 5 pst. av arbeidsgiveravgiftsgrunnlaget 25 pst. på overskudd 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 4

5 Finansskatt Hvem omfattes? Selskap med ansatte som utfører aktiviteter som omfattes av næringshovedområde K i SSBs Standard for Næringsgruppering (SN2007). Næringshovedområde K omfatter følgende næringskoder: 64 Finansieringsvirksomhet 65 Forsikringsvirksomhet og pensjonskasser, unntatt trygdeordninger underlagt offentlig forvaltning 66 Tjenester tilknyttet finansierings- og forsikringsvirksomhet Faktisk aktivitet er avgjørende ikke registreringen i Enhetsregisteret SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 5

6 Finansskatt Hvem er unntatt? Selskap uten ansatte omfattes ikke av finansskatten, verken på lønn eller overskuddsgrunnlag. Unntak hvor lønnskostnader knyttet til finansiell aktivitet ikke overstiger 30 pst. av det totale lønnsgrunnlaget Unntak hvor lønnskostnadene knyttet til finansiell, merverdiavgiftspliktig aktivitet overstiger 70 pst. av virksomhetens totale lønnskostnader 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 6

7 Finansskatt Hvordan skal virksomhetens finansielle aktivitet vurderes? Arbeidsgiveravgiftsgrunnlaget for foregående år legges til grunn for vurderingen av finansskatteplikten. For inntektsåret 2017 kan legge lønn mv. som inngår i arbeidsgiveravgiftsgrunnlaget for januar 2017 til grunn for vurderingen av finansskatteplikten. For virksomheter som etableres etter januar 2017 skal lønn mv. for den første hele opplysningspliktige kalendermåneden legges til grunn for vurderingen av finansskatteplikten SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 7

8 Finansskatt Hva er beregningsgrunnlaget? Beregningsgrunnlaget for finansskatten på lønn er det samme som grunnlaget for beregning av arbeidsgiveravgift. Virksomheter som driver ikke-økonomisk aktivitet i EØS-rettslig forstand, kan begrense beregningsgrunnlaget til lønnskostnadene knyttet til økonomisk aktivitet. Krever et regnskapsmessig skille mellom den økonomiske og ikke-økonomiske virksomheten. Lønnskostnader knyttet til sentrale administrative fellestjenester skal også fordeles SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 8

9 Finansskatt Forslag til løsning Identifisere hvem vha feature/badi (Tabell for å definere grunnlag og lønnart for resultat) Ny funksjon som legges rett etter VAAV0 i lønnsskjema Ny lønnart: /374 Finansskatt, evt. fler hvis det er ønskelig å kunne skille postering Grunnlag = (/103 + /114 (OREF + VREF)) 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 9

10 Flere punkter fra statsbudsjettet Naturalytelser Høring høsten 2017 med forslag om å forbedre regelverk, mindre skjønn Rettsgebyr foreslås endret fra kr til kr Skattefri fordel ved ansattes erverv av aksjer i arbeidsgiverselskapet til underkurs foreslås økt fra kr til kr 3 000, skatteloven 5-14 (1) bokstav a. Skattefritak for arbeidsgivers dekning av kostnader til tillitsvalgtes utøvelse av verv i arbeidstakerorganisasjon.til fagforeningsarbeid. Skatteloven 15-5 (1) bokstav a SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 10

11 Yrkesbil CVAN IT0442 subtype CVAN Beregner fordel for yrkesbil, sjablongmetoden HRNO: LC 'Yrkesbil' Van and small lorry - Calculation of benefit HRNO: Company Car ('Yrkesbil') - calculation of benefit (correction) 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 11

12 Oppgjørsliste K27 K37 utgår fra Feriepenger på sykerefusjon vil fra samme dato bli inkluder i K27 OREF på bakgrunn av fraværstype genereres det /87x lønnarter i lønnskjøringen VREF ikke noe tilsvarende i dag «Ny K27» vil inneholde en kode for type refusjon Vi vurderer muligheter for å generere ytterligere lønnarter 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 12

13 A-meldingen

14 Release R a-meldingen Nye inntektskombinasjoner/kodelister - Publiseres i uke46 Ny versjon av xsd som følge av finansskatten Her kan det komme mer Forretningsregel knyttet til xsd avvisning hvis finansskatt i 2015 og SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 14

15 Ny versjon 2.1 A-melding Ny xsd versjon 2.1 NY «datatype» Betalingsinformasjon +sumforskuddstrekk : BeløpSomHeltall [0..1] +sumarbeidsgiveravgift : BeløpSomHeltall [0..1] +sumfinansskattlønn : BeløpSomHeltall [0..1] Dagens XSD v2.0 Endring i datatype «Betalingsinformasjon» 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 15

16 Ny versjon 2.1 Tilbakemelding Dagens XSD v2.0 Ny xsd versjon 2.1 NY «datatype» Innbetalingsinformajon +kontonummer : Tekst [0..1] +kidforarbeidsgiveravgift : Tekst [0..1] +kidforforskuddtrekk : Tekst [0..1] +kidforfinansskattlønn : Tekst [0..1] Forfallsdato : Dato [0..1] NY «datatype» MottattAvgiftOgTrekkTotalt +sumforskuddstrekk : BeløpSomHeltall [0..1] +sumarbeidsgiveravgift : BeløpSomHeltall [0..1] +sumfinansskattlønn : BeløpSomHeltall [0..1] 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 16

18 Uførereformen Rapportering av etteroppgjør Ved utbetaling av uføreytelser (uførepensjon) fra andre enn folketrygden skal det foretas et etteroppgjør. Inntektsbeskrivelsen skal benyttes for etteroppgjør av ytelser som er rapportert som uførepensjon (uføreytelser) fra andre enn folketrygden, og uførepensjon (uføreytelser) fra en IPA eller IPS. Veiledningen er oppdatert andreennfolketrygden.htm 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 18

19 Uførereformen Rapportering av etteroppgjør forts. Etterbetaling (positivt etteroppgjør) Hvis det er utbetalt for lite i uføreytelser (uførepensjon) tidligere år, rapporteres etteroppgjøret i a-melding for den måneden utbetalingen er foretatt, med angivelse av perioden etteroppgjøret gjelder. Tilbakebetaling (negativt etteroppgjør) Hvis det er utbetalt for mye uføreytelser (uførepensjon) tidligere år, rapporteres etteroppgjøret i a-melding for desember i det inntektsåret etteroppgjøret gjelder med angivelse av perioden etteroppgjøret gjelder. Etteroppgjøret skal først rapporteres når beløpet er tilbakebetalt. Beløpet er et negativt beløp SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 19

23 Sanksjonering Tvangsmulkt Pr nå kun for «Ikke levert» Ny frist for å levere Tvangsmulkten stopper når: Opplysningene leveres Maksimal beløpsgrense er nådd Tiltaket ikke lenger vurderes hensiktsmessig Utvidelse av sanksjonering i 2017 Først: F200 (feil inntektskombinasjon) og F108 (manglende rapportering av arbeidsforhold Deretter: andre forretningsregelbrudd, primært knyttet til arbeidsforhold 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 23

24 Trekk i lønn for ferie Fra veiledningen Er fastlønnen rapportert med særskilt skatte- og avgiftsregel, skal den samme skatte- og avgiftsregelen oppgis for trekket. Tilsvarende hvis det er knyttet tilleggsinformasjon til fastlønnen, så skal den samme tilleggsinformasjonen oppgis for trekket. Dette for å sikre riktig behandling av ytelsen hos NAV, SSB og Skatteetaten. Inntektsbeskrivelsen benyttes når den opplysningspliktige avregner alle feriepengene samlet i en måned og foretar trekk i lønn. Inntektsbeskrivelsen benyttes også hvis den opplysningspliktige foretar trekk i lønn for ferie når feriepengene utbetales løpende etterhvert som ferie tas. Inntektsbeskrivelsen kan også benyttes for trekk i lønn, når arbeidstaker avvikler ferie uten lønn. Hvis arbeidstaker omfattes av en særskilt skatte- og avgiftsregel må denne oppgis for alle ytelser, for eksempel særskilt fradrag for sjøfolk. På a-meldingen rapporteres dette som følger: 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 24

25 Trenger bekreftelse Vi har tidligere stilt spørsmål om bruk av skatte og avgiftsregel for utbetaling av feriepenger. Det gjelder ordinære feriepenger og ikke etterbetalinger. Vi fikk til svar at det skulle følge kontantprinsippet. Og det ble vist til dette: Skatt: Litt usikker hvorfor det ble vist til avgiftsvedtaket, hvis det var spørsmål om skatte- og avgiftsregel. Det er mulig de her har misforstått spørsmålet til hvordan det skal avgiftsberegnes. Jeg har dessverre ikke noe annet godt svar på denne pdf 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 25

26 Trenger bekreftelse forts. I forbindelse med særskilt fradrag for sjøfolk fikk vi også til svar at det var nok for at personen skulle få særskilt fradrag for sjøfolk at det ble rapportert mer enn 130 dager på sjøen. Det var ikke nødvendig å sende nye meldinger med skatte og avgiftsregel Særskilt fradrag for sjøfolk på all inntekt rapportert gjennom året. Skatt: Dette stemmer ikke. Det er ingen sammenheng mellom antall dager rapportert og størrelsen på fradraget. Skatte- og avgfitsregel må brukes på all inntekt som gir rett til fradrag for at det skal inngå i grunnlaget. Inntekt som ikke er rapportert med skatte- og avgiftsregel inngår ikke i fradraget. Hvis feriepenger er opptjent på Svalbard og personen ikke er på Svalbard når disse utbetales, skal utbetalingen da rapporteres uten særskilt skatte og avgiftsregel. Skatt: Feriepenger skal skattlegges der de er opptjent uavhengig av hvor man bor når man får dem utbetalt. Dvs hvis lønnen er opptjent på Svalbard skattlegges feriepenger utbetalt basert på denne lønnen på Svalbard. Skatte og avgiftsregel for Svalbard må benyttes. Hvis feriepenger er opptjent på fastland i Norge og personen er på Svalbard når disse utbetales, skal utbetalingen da rapporteres med skatte og avgiftsregel = Svalbard? Jeg har litt problemer med tolking av teksten under. Lønnstrekkordningen gjeldene når pengene utbetales eller..? Skatt: Dersom lønnen er opptjent på fastlandet skal også feriepenger basert på denne lønnen skattlegges på fastlandet. Her brukes ikke skatte- og avgiftsregel. *)Ved arbeid på Svalbard og utbetaling av feriepenger som er opptjent året før når personen ikke var på Svalbard, skattlegges de som Svalbardinntekt? Skal de rapporteres med Skatte og avgiftsregel Svalbard? 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 26

27 Granulering av trekk V_T7NOEDG_WT_B2 blir til V_T7NOEDG_WT_B4 Ny nøkkelkolonne: Granulering -> trekk har ikke skatte og avgiftsregel Brukes til å differensiere beskrivelsen på trekket Ny verdi: 9 - Barnepensjon 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 27

29 Granulering av trekk Barnepensjon forts. Veiledningen vil blir oppdatert. Følgende legges til grunn: 1. Barn som mottar barnepensjon og som bor i Norge: Forskuddtrekk skal ha beskrivelse «barnepensjon». 2. Barn som mottar barnepensjon og som bor i utlandet: Barn tom. 16 år: forskuddstrekket skal ha beskrivelse «barnepensjon» (gjelder tom 16 år i inntektsåret) Barn fom. 17 år: forskuddstrekket skal ha beskrivelse «kildeskattpaapensjon» 3. Barn som mottar barnepensjon og som bor på Svalbard: Barn tom. 16 år: forskuddstrekket skal ha beskrivelse «barnepensjon» (gjelder tom 16 år i inntektsåret) Barn fom. 17 år: forskuddstrekket skal ha beskrivelse «svalbard». Verdier på OSKT: 1 = Svalbard 2 = Jan Mayen 3 = Net Pay 4 = KildeSkattPaaPensjoner 5 = Commuters(Grensegjenger) 6 = Special deduction for seafarers (=SaerskiltFradragForSjoefolk) 7 = Net pay for seafarers (NettoloenForSjofolk) 8 = Tax exempt organization 9 = Child pension 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 29

30 Diverse Sammenstillingen mulighet for å skrive ut norsk formular kun for norske, og alle andre i engelsk. Lagring av ALV display layout for enkle lister, lister uten «drilldown», kommer Mulighet for IT3363 forrige RT, evalueres Mulighet for å justere vha tillegg i a-meldingen, testing av pilot-løsning pågår «Justeringer» lagres i EDAG-cluster og pakkes inn i meldingen (i PC00_M20_EDAG_SBMS) 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 30

31 Prioriterte ønsker hvis kapasitet i 2017 Ting vi vurderer å gjøre CCI er Sjekker ut mulighet for kun å rapportere endringer på arbeidsforhold tilbake i tid. Avstemming ønske om rapport med lønnart og a- meldingsbeskrivelse. Rapportering til forsikringsselskaper pensjon NB! Her kan det bli endringer 2016 SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. Customer 31

34 Thank you Contact information: Marit Andersen Localization Product Manager Norway