Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler"

Transkript

1 Oslo kommune Kommunerevisjonen Rapport 11/2008 Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler 2008 Kommunerevisjonen integritet og verdiskaping

2 Forvaltningsrevisjonsrapport nr Publikasjoner fra Kommunerevisjonen i Oslo 1/2007 Oppfølgingsundersøkelse Undervisningsbygg Oslo KF 2/2007 Kontroller i og rundt det elektroniske bestillings- og fakturasystemet i Oslo kommune 3/2007 Intern kontroll i og rundt IT-systemer Samlerapport /2007 Offentlige anskaffelser etterlevelse av regelverk 5/2007 Bydelenes bruk av korttidsplasser 6/2007 Økonomisk forvaltning av brukermidler i samlokaliserte boliger 7/2007 Bydelenes behandling av søknad om fast plass i sykehjem 8/2007 Tildeling av spillemidler til idrettsanlegg 9/2007 Skolefritidsordningen i Oslo kommune status for tilbudet 10/2007 Saksbehandling døgnovernattingssteder Bydel Gamle Oslo og Bydel Østensjø 11/2007 Psykisk helsearbeid tre bydelers samarbeid med spesialhelsetjenesten 12/2007 Anskaffelsesrutiner i Boligbygg Oslo KF 13/2007 Anskaffelsesrutiner i Oslo Havn KF 14/2007 Leveranser fra PEAB Norge AS til Undervisningsbygg Oslo KF 15/2007 Leveranse og journalføring i hjemmesykepleien 16/2007 Systemgjennomgang av byggesaksprosesser i Plan- og bygningsetaten 17/2007 Offentlige anskaffelser i Renovasjonsetaten 1/2008 Bydelenes tilsyn, oppfølging og kontroll ved fosterhjemsplasseringer. Oppfølging av rapportene 23/2004 og 29/2004 om barn i fosterhjem 2/2008 Internkontroll i og rundt Socio 3/2008 Anskaffelser i Kollektivtransportproduksjon AS 4/2008 Forvaltning av utplassert kunst 5/2008 Økonomisk styring og oppfølging av investeringsprosjekter i Omsorgsbygg Oslo KF 6/2008 Behandling av drosjeløyvesaker 7/2008 Kjøp av hjemmehjelpstjenester fra private leverandører anskaffelse, kontroll og tilrettelegging. 8/2008 Offentlige anskaffelser i Energigjenvinningsetaten 9/2008 Kvalitet i sykehjem Nordseterhjemmet 10/2008 Gjennomgang av kontroller i og rundt applikasjonens TiPS ved Boligbygg Oslo KF For mer informasjon om Kommunerevisjonen og våre rapporter se

3 Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler Kommunerevisjonen 1

4 Forvaltningsrevisjonsrapport 11/ Kommunerevisjonen

5 Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler Innhold Hovedbudskap... 5 Sammendrag Innledning Bakgrunn for prosjektet og problemstilling Revisjonskriterier Metode Forvaltning av klientmidler Inngåelse av forvaltningsavtaler Manglende forvaltningsavtaler Standard forvaltningsavtale Sosialkontorenes signering av forvaltningsavtalene Fullmakts- og samtykkeerklæring Omfanget og evaluering av forvaltningen Klienter med formue Evaluering av forvaltningsavtalene Avstemming av regnskapene Hvem som skal gjøre avstemmingen Manglende signatur og dato fra avstemming Dokumentasjon av forvaltningen Nettbankkvittering Føring av regnskapskort Dokumentasjon av utgifter Oppsummering Konklusjoner Anbefalinger Kommentarer til rapporten...14 Vedlegg 1 Felleskriv til bydelene nr. 5/ Vedlegg 2 Brev fra Byrådsavdeling for velferd og sosiale tjenester av Vedlegg 3 Brev fra Bydel Alna av Kommunerevisjonen 3

6 Forvaltningsrevisjonsrapport 11/ Kommunerevisjonen

7 Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler Hovedbudskap Kommunerevisjonen har undersøkt sosialtjenestens forvaltning av klientmidler i syv bydeler i Oslo kommune. Undersøkelsen avdekket vesentlige mangler. Blant annet manglet det forvaltningsavtaler og fullmakts- og samtykkeerklæringer fra klienter. Videre ble avstemming av regnskapene ikke alltid utført som forutsatt. Sammendrag Sosialtjenesten i Oslo tilbyr personer som har problemer med å disponere sine midler, å inngå en avtale om frivillig forvaltning av midler. I tillegg kan statlig myndighet fatte vedtak om tvungen forvaltning. Forvaltningen innebærer at sosialtjenesten mottar klientens inntekter og benytter disse på klientens vegne til å betale klientens utgifter som husleie, strøm, telefon og avdrag på lån. Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler omfattet tilsammen klienter i Oslo kommune. I fellesskriv til bydelene 5/2007 Forvaltning av klientmidler i sosialtjenesten har byrådet gitt en samlet fremstilling av rutiner for sosialtjenestens forvaltning av klientmidler. Kommunerevisjonen har undersøkt om sosialtjenestens forvaltning foregår i tråd med fellesskrivet. Kommunerevisjonen har undersøkt forvaltningen på syv sosialkontorer i syv bydeler. Vi har kartlagt rutinene knyttet til forvaltningen og kontrollert til sammen 49 klientregnskaper. Konklusjoner Undersøkelsen har blant annet vist at alle de undersøkte sosialkontorene mottok fellesskrivet sommeren Forvalterne oppga at de begynte å følge fellesskrivet etter kort tid. Dette innebar ny nettbankløsning og nye rutiner for forvaltningen. Kommunerevisjonen har funnet vesentlige mangler knyttet til sosialkontorenes rutiner: manglende eller mangelfulle forvaltningsavtaler med klienter manglende benyttelse av standardavtalen manglende fullmakts- og samtykkeerklæringer fra klienter manglende evaluering av forvaltningsavtalene mangelfull avstemming av regnskapene Mangelfulle rutiner for håndtering av klientenes midler kan medføre dårlig forvaltning for den enkelte, sviktende rettsikkerhet og risiko for misligheter. Anbefalinger Alle sosialkontorene anbefales å etablere rutiner som sikrer at fellesskrivet blir overholdt. Dette inkluderer å sikre at: alle klientene får en standard forvaltningsavtale fullmakts- og samtykkeerklæringer foreligger fra alle klienter alle forvaltningsavtalene evalueres etter ett år avstemming gjøres av en person som tilfredsstiller kravene i fellesskrivet, og at avstemmingen dokumenteres Kommunerevisjonen anbefaler også at Byrådsavdeling for velferd og sosiale tjenester følger opp bydelenes iverksettelse av fellesskriv 5/2007 og gir bydelene mer presis informasjon om: forvaltningen skal omfatte formuer hva en evaluering skal omfatte og når en avtale eventuelt skal fornyes krav til kvitteringsrutinene Kommentarer til rapporten Byrådsavdelingen for velferd og sosiale tjenester og Bydel Alna har kommentert en tidligere versjon av rapporten. Kommentarene følger vedlagt. Både byrådsavdelingen og bydelen varsler tiltak. Kommunerevisjonen 5

8 Forvaltningsrevisjonsrapport 11/ Innledning Sosialtjenesten i Oslo forvaltet inntekter for personer (heretter kalt klienter) per Målet med forvaltningen er å forebygge gjeldsproblemer, sikre klientens boforhold og sørge for at klienten har nødvendige midler til dekning av livsopphold. 2 Klientene er som oftest trygdet eller får sosialstønad. Noen få er lønnsmottagere. Forvaltningen kan være frivillig eller tvungen. Frivillig forvalting gis til klienter som ønsker hjelp. Tvungen forvaltning gis til klienter som på grunn av betalingsproblemer står i fare for å miste sin bolig, og/eller gjentatte ganger er uten nødvendige midler til livsopphold. Vedtak om tvungen forvaltning fattes av den lokale Arbeids- og velferdsetaten, dvs. statlig myndighet. Forvaltningen bygger på en avtale mellom sosialkontoret og klienten. 3 Klientens inntekt overføres til en bankkonto, som står i klientens navn, men som sosialkontoret forvalter. I henhold til avtalen betaler sosialtjenesten klientens faste utgifter og klienten mottar avtalte beløp til livsopphold ut fellesskriv til bydelene 5/2007 Forvaltning av klientmidler i sosialtjenesten. Det gir en samlet fremstilling av rutiner for sosialtjenestens forvaltning av klientmidler (vedlegg 1). 6 Sosialkontorenes forvaltning av klientmidler har ikke vært gjenstand for undersøkelse og kontroll fra Kommunerevisjonen tidligere. Klientene er en utsatt gruppe som har behov for hjelp til å forvalte egen inntekt og betale faste utgifter. Gode rutiner for håndtering av klientenes midler kan sikre god forvaltning for den enkelte, likebehandling og redusert risiko for misligheter. Kommunerevisjonens undersøkelse ble igangsatt for å bidra til at denne klientgruppen mottar en betryggende forvaltning av sine inntekter. Kommunerevisjonen har undersøkt om sosialtjenestens forvaltning av klientenes midler er i tråd med fellesskriv 5/2007 Forvaltning av klientmidler i sosialtjenesten. 1.1 Bakgrunn for prosjektet og problemstilling I rapport 21/2005 skrev Kommunerevisjonen at forvaltningen av klientmidlene på sosialkontorene ikke var regulert verken av staten eller kommunen. 4 I rapport 21/2005 var det reglene for forvaltning av midler tilhørende beboere i institusjon og brukere utenfor institusjon 5 som var i fokus og revisjonen fant at disse reglene ikke dekket sosialkontorets forvaltning av klientmidler. Byrådsavdeling for velferd og sosiale tjenester opplyste i sitt høringssvar til rapport 21/2005 at regler for sosialtjenesten ville bli utarbeidet i forbindelse med innføringen av en ny nettbankløsning/bankavtale. Byrådet sendte 1. Oslo kommune har en bankavtale med Nordea vedrørende forvaltning av klientmidler. Antall klienter er oppgitt i e-post av Nordeas ansvarlige for forvaltning av tredje parts midler. 2. Tiltak mot bostedsløshet har vært et satsningsfelt på nasjonalt nivå i de senere årene. Se Nasjonal strategi mot bostedsløshet, Evt. med Arbeids- og velferdsetaten ved tvungen forvaltning. 4. Kommunerevisjonens rapport 21/2005: Evaluering av ordningen med frivillig forvaltning av beboer-/brukermidler i sykehjemmene og hjemmetjenestene. 5. Instruks for forvaltning av økonomiske midler tilhørende beboere i institusjon og brukere av tjenester utenfor institusjon - byrådssak 1508/02. Byrådet har vedtatt en ny instruks som gjelder fra Revisjonskriterier Fellesskriv 5/2007 utgjør målestokken som ligger til grunn for Kommunerevisjonens vurderinger. Fellesskrivet stiller en rekke krav til forvaltningen, blant annet til innholdet i klientenes saksmapper, fullmaktsforhold, avtaleinngåelse, arbeidsfordeling knyttet til utbetalinger og avstemming. I tillegg har vi lagt god regnskapspraksis til grunn når vi har kontrollert og vurdert regnskapene. Revisjonskriteriene presenteres sammen med faktabeskrivelser og vurderinger i kapitlene nedenfor. Der det er relevant, henviser vi til lov om sosiale tjenester m.v. av 13. desember 1991 nr. 81 (sosialtjenesteloven). 1.3 Metode Kommunerevisjonen har undersøkt syv sosialkontorer i syv bydeler. Vi har gjennomført intervjuer og dokumentanalyse og gjennomgått til sammen 49 klientregnskaper for å vurdere om kravene i fellesskrivet var oppfylt. De utvalgte bydelene forvaltet midlene til 859 klienter som var 46 % av det totale antallet forvaltningsklienter (1 882) i Oslo. 6. Vi vil også nevne at Arbeids- og velferdsdirektoratet i mai 2008 utga Landsdekkende veiledningsrutiner for frivillig offentlig forvaltning av enkeltpersoners økonomi. 6 Kommunerevisjonen

9 Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler Vi gjennomførte først en pilot ved Grünerløkka sosialsenter, ettersom denne bydelen har forvaltning for flest klienter. Valget av de øvrige seks bydelene ble gjort ved loddtrekning; Frogner, Vestre Aker, Bjerke, Grorud, Alna og Stovner. De seks revisjonsbesøkene ble utført i perioden 15. til Vi har intervjuet en forvalter og/eller forvalterens leder ved hvert sosialkontor og kartlagt sosialkontorenes rutiner. Vår gjennomgang inkluderte blant annet en kartlegging av rutinene for inngåelse og evaluering av forvaltningsavtaler, tilgang til klientens konto, avstemming av utbetalinger og saldoer. Ved revisjonsbesøkene valgte vi hvilke klientregnskaper som skulle undersøkes. Vi valgte regnskap tilfeldig, men sikret at følgende karakteristika ble representert: Både frivillig og tvungen forvaltning, både høy og lav innestående saldo og forskjellige forvaltere. Kommunerevisjonen har gjennomgått mellom fem og åtte klientregnskap per kontor. For hvert regnskap undersøkte vi alle større transaksjoner innen året og alle transaksjonene i februar 2008 (bortsett fra Grünerløkka som var undersøkt tidligere). Hovedrapporten er basert på møtereferatene fra besøkene i de syv undersøkte bydelene. Referatene er verifisert (gjennomgått og akseptert) av de intervjuede og deres ledere på de undersøkte sosialkontorene. 1.4 Forvaltning av klientmidler Tabell 1 viser antallet klienter med frivillig og tvungen forvaltning og antallet klienter som mottar sosialhjelp. I de undersøkte bydelene hadde 816 av 859 klienter (95 %) frivillig forvaltning, mens øvrige 43 hadde tvungen forvaltning. Tabell 1 viser også variasjonen i omfanget av forvaltningen blant de undersøkte bydelene. Antallet klienter med forvaltning varierte fra 212 klienter i Bydel Grünerløkka til 60 klienter i Bydel Vestre Aker. I tillegg varierte andelen av klienter med forvaltning sett i forhold til antallet sosialklienter på hvert kontor fra nesten 15 % i Bydel Grorud til 8 % i Bydelene Alna, Bjerke og Frogner. Fire av de syv sosialkontorene Kommunerevisjonen undersøkte, rapporterte at antallet klienter med forvaltning var stigende. For Oslo kommune samlet økte antallet med 94 klienter fra 1788 i september 2007 til 1882 klienter i mai Andelen klienter i forhold til antallet som mottar sosialhjelp på de undersøkte kontorene, var 10 % (jf tabell 1). Noen forvaltere og deres ledere informerte om en endret klientmasse hvor brukerne hadde vanskeligere og mer komplekse lidelser. I gjennomsnitt var det 123 klienter som fikk hjelp til forvaltning på de undersøkte kontorene, og det ble i gjennomsnitt brukt i underkant av tre årsverk til dette på hvert kontor. Det er vanskelig å sammenligne ressursbruken i de undersøkte bydelene, blant annet fordi arbeidsfordelingen mellom saksbehandlerne og forvalterne varierte. Sosialkontorene er organisert slik at det vanligvis er saksbehandlerne som skal ha primærkontakten med klienten. Saksbehandlerne (og ikke forvalterne) inngår forvaltningsavtalen med klienten og beslutter utbetalinger utover avtalen. Forvalterne sørger for å betale klientens regninger i henhold til avtalen. I intervjuene opplyste forvalterne at det likevel medgikk mye tid til kontakt med klientene, for eksempel til å besvare spørsmål om når neste utbetaling til livsopphold skulle komme og om saldoen på bankkontoen. Forvaltningen kan være utfordrende fordi sosialtjenesten tilrettelegger forvaltningen etter hver klients økonomiske situasjon og behov. Klientene har ulike behov og er forskjellige mht samarbeidsvilje og fungeringsevne over tid. Tabell 1. Oversikt over antall klienter med frivillig og tvungen forvaltning og andelen sosialhjelpsklienter på de undersøkte sosialkontorene Antall klienter med: Grünerløkka Frogner Vestre Aker Grorud Bjerke Alna Stovner Totalt Frivillig forvaltning Tvungen forvaltning Sum frivillig og tvungen Sosialhjelpsklienter Andel klienter med forvaltning av klienter med sosialhjelp 10 % 8 % 12 % 15 % 8 % 8 % 13 % 10 % Note: Tallene for frivillig og tvungen forvaltning er hentet fra sosialkontorene. Noen av tallene er fra slutten av 2007, andre fra våren Tallene for sosialhjelpsklienter er hentet fra KOSTRA Kommunerevisjonen 7

10 Forvaltningsrevisjonsrapport 11/ Inngåelse av forvaltningsavtaler 2.1 Manglende forvaltningsavtaler I henhold til sosialtjenesteloven skal tjenestetilbudet så langt som mulig utformes i samarbeid med klienten. Bestemmelsen innebærer at det bør konfereres med klienten før det fastsettes hva tjenesten går ut på. I fellesskriv 5/2007 (side 1) heter det bl.a.: En avtale om frivillig forvaltning av inntekt skal være skriftlig og undertegnet av begge parter i avtaleforholdet. Faktabeskrivelse I syv av de 49 forvaltningssakene som ble gjennomgått, forelå det ikke en forvaltningsavtale. De syv tilfellene var fordelt på fem av syv kontorer. To av disse sakene gjaldt tvungen forvaltning hvor vedtak fra statlig myndighet ikke kunne fremlegges. I tillegg var seks avtaler mangelfulle; enten manglet dato for signering eller signatur for én eller begge parter. Kommunerevisjonens vurdering I 13 av 49 gjennomgåtte saker manglet det avtaler eller så var avtalene mangelfulle. Det er et grunnleggende krav til forvaltningen at den baseres på en signert avtale mellom klienten og sosialtjenesten. Avtalen sikrer at klientens får innsyn og informasjon og at kommunen kan dokumentere at loven er fulgt. 2.2 Standard forvaltningsavtale I fellesskriv 5/2007 (side 1 og 2) heter det bl.a.: Det er utarbeidet en standard forvaltningsavtale. Avtalen finnes på sosialtjenestens intranett Stine. Avtalen skal benyttes ved frivillig forvaltning av inntekt. Avtalen må inneholde informasjon om hva avtalen innebærer for klienten. Faktabeskrivelse I gjennomgangen av de utvalgte regnskapene ved sosialkontorene, fant vi at sosialkontorene hadde benyttet ulike avtaler som de som oftest hadde utviklet selv. Bare to sosialkontorer hadde systematisk begynt å bruke standardavtalen som er lagt ut på sosialtjenestens intranett Stine: Bydel Frogner i begynnelsen av 2008 og Bydel Stovner våren Bydelenes egenutviklede avtaler bestod som oftest av et budsjett med oversikt over inntekter og utgifter og manglet i de aller fleste tilfellene omtale av følgende forhold nevnt i fellesskrivet: oppfordring til innsyn i forvaltningen informasjon om oppsigelse informasjon om avtalens varighet Kommunerevisjonens vurdering Undersøkelsen viste at bare to av syv sosialkontorer var i gang med å oppdatere alle sine avtaler til standardavtalen på Stine. Avviket må vurderes mot det faktum at felleskrivet var under ett år gammelt på revisjonstidspunktet. Bruken av en standard forvaltningsavtale skal sikre at klientene får informasjon om hva forvaltningen innebærer og at informasjonen er enhetlig og fullstendig. For eksempel kan det være viktig for en klient å bli minnet på at vedkommende har en frivillig forvaltningsavtale og at vedkommende har rett til innsyn i forvaltningen. Det kan også være en fordel at klienten vet at det tar flere uker å avvikle ordningen, og at vedkommende vil bli innkalt til et møte med sosialtjenesten før avtalen opphører. 2.3 Sosialkontorenes signering av forvaltningsavtalene I fellesskriv 5/2007 (side 5) heter det bl.a.: Avtale om forvaltning må inngås mellom forvaltningsklienten og sosialsjef, eller den som sosialsjefen bemyndiger. Faktabeskrivelse Ved fem av de syv sosialkontorene Kommunerevisjonen undersøkte, opplyste forvalterne og deres ledere at det var en etablert rutine at andre enn sosialsjefen signerte forvaltningsavtalene med klientene uten at det forelå en dokumentert bemyndigelse/delegasjon. I fellesskrivet står det som nevnt at det er sosialsjef eller en bemyndiget som skal inngå avtalen. I forvaltningsavtalen lagt ut på sosialtjenestens 8 Kommunerevisjonen

11 Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler intranett Stine heter det imidlertid at det er forvaltningsansvarlig som skal undertegne. Kommunerevisjonens vurdering Fem av sosialkontorene hadde en praksis der andre enn sosialsjefen signerte avtalene, men hvor bemyndigelsen ikke var dokumentert. Denne praksisen var ikke i henhold til fellesskrivet. Det var svært uheldig at skjema på Stine ikke var i tråd med fellesskriv 5/2007. Mens fellesskrivet viste til sosialsjef/bemyndiget, brukte skjemaet på Stine ordet forvaltningsansvarlig. 2.4 Fullmakts- og samtykkeerklæring Vanligvis har bare kontoinnehaveren rett til å disponere midlene på sine bankkonti. For at noen andre enn kontoinnehaver skal kunne disponere midlene, må det foreligge en skriftlig fullmakt. Kravet om samtykkeerklæringen bygger også på sosialtjenestelovens 8-5 som krever at opplysninger om klienten så langt som mulig innhentes i samarbeid med klienten eller slik at klienten har kjennskap til innhentingen. I fellesskriv 5/2007 (side 1 og 2) heter det bl.a.: Det må foreligge fullmaktserklæring som gir sosialtjenesten rett til å forvalte klientens inntekt. Videre må det fylles ut en samtykkeerklæring som åpner for at sosialtjenesten kan ta kontakt med nødvendige instanser. Det er også krav i fellesskrivet om at samtykke- og fullmaktserklæring bør være lett tilgjengelig ved administrasjon av forvaltningen. Et vedtak fra Arbeidsog velferdsetaten (statlig myndighet) om tvungen forvaltning ivaretar disse kravene. Faktabeskrivelse Kommunerevisjonen fant manglende dokumentasjon ved enten fullmakts- eller samtykkeerklæringen for mellom én og seks regnskaper ved fem av syv sosialkontorer. Dette utgjør 18 av totalt 38 regnskap med frivillig forvaltning (47 %). Bare ved Grünerløkka sosialkontor var både fullmaktsog samtykkeerklæringer arkivert hos forvalterne slik det er krav om. Undersøkelsen viste at sosialkontorene i noen tilfelle ikke hadde arkivert disse dokumentene etter åpning av konto. Undersøkelsen viste også at kontorene hadde egne versjoner av fullmakts- og samtykkeerklæringene. Noen kontorer hadde lagt begge erklæringene sammen til ett dokument. Andre har klippet deler av erklæringene inn i sin forvaltningsavtale. I flere tilfeller fant Kommunerevisjonen at begrepet samtykke var brukt istedenfor fullmakt. Det er ikke samsvar mellom fellesskrivet og malene for fullmakts- og samtykkeerklæring som er lagt ut på Stine. Problemet er at fullmakten på Stine ikke gir rett til å forvalte inntekten, men kun til å ta kontakt med kreditorer. Stine-fullmakten dekker derfor det samme behovet som er dekket i samtykkeerklæringen, og det mangler en mal for fullmakt i henhold til fellesskrivet. Kommunerevisjonens vurdering I 47 % av de undersøkte regnskapene basert på frivillig forvaltning manglet enten fullmakts- eller samtykkeerklæring eller begge deler. Dette er i strid med felleskrivets bestemmelser. Gode implementerte rutiner for alltid å kunne dokumentere fullmakts- og samtykkeerklæringer vil hindre at sosialtjenesten overser eller kan beskyldes for å overse klientenes rettigheter. Det er svært uheldig at skjemaene på Stine ikke gjenspeiler kravet i fellesskrivet. Kommunerevisjonen 9

12 Forvaltningsrevisjonsrapport 11/ Omfanget og evaluering av forvaltningen 3.1 Klienter med formue I fellesskriv 5/2007 (side 2 og 4) heter det bl.a.: Forvaltningskonto benyttes primært for håndtering av løpende inntekter og utgifter Faktabeskrivelse Undersøkelsen viste at noen klienter på hvert av de undersøkte sosialkontorene hadde over kroner på forvaltningskontoen. Totalt gjaldt dette 30 klienter, og én klient hadde over 1 mill kroner på den aktuelle kontoen. Flere av sosialkontorene stilte spørsmål ved om forvaltningsordningen skal omfatte formuer. Noen kontorer, for eksempel Bydel Grorud, hadde forsøkt å få Overformynderiet til å forestå forvaltningen av formuer, men uten å lykkes. Kommunerevisjonens vurdering Undersøkelsen avdekket at det på en del forvaltningskontoer stod langt større beløp enn det som normalt er nødvendig for håndtering av løpende inntekter og utgifter. Det var usikkerhet hos sosialkontorene med hensyn til om forvaltningsordningen skal omfatte formuer. 3.2 Evaluering av forvaltningsavtalene I fellesskriv 5/2007 (side 2) heter det bl.a.: Avtalen skal minimum evalueres etter ett år. Faktabeskrivelse Åtte av de 38 frivillige forvaltningsavtalene vi undersøkte var ikke fornyet siden før En av avtalene var inngått i 2002 og en annen i Kommunerevisjonen fant i flere av regnskapene at inntekter og utgifter avvek fra forvaltningsavtalen. For eksempel kunne inntektskilden være endret eller bostøtte fra Husbanken var kommet til. Videre kunne nye utgifter være ført på avtalen etter anmoding fra klienten. Undersøkelsen viste at det var forskjeller fra sosialkontor til sosialkontor mht. hvor store endringer som skulle til før forvaltningsavtalen ble oppdatert med klientens signatur. Sosialkontoret på Grünerløkka hadde i sine interne rutiner formulert noen eksempler på forhold som utløste behovet for å fornye avtalene. Undersøkelsen viste at forvaltere og deres ledere var usikre på hvordan de skulle evaluere avtalene, både i forhold til hva evalueringen skulle omfatte, i hvilken grad evalueringen skulle dokumenteres og om klienten skulle involveres. Det eksisterte også en usikkerhet med hensyn til når en forvaltningsavtale var utdatert og en ny avtale burde inngås. Kommunerevisjonens vurdering Funnene viser at sosialkontorene ikke oppfylte kravet om å evaluere avtalene etter ett år. Avviket kan sees i sammenheng med at felleskrivet var under et år på revisjonstidspunktet. 10 Kommunerevisjonen

13 Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler 4. Avstemming av regnskapene 4.1 Hvem som skal gjøre avstemmingen I fellesskriv 5/2007 (side 5) heter det bl.a.: Rutiner for avstemming og kontroll fremgår av brukerhåndboken for Bedrift Nettbank. Det skal foretas månedlig avstemming. Avstemming skal utføres av regnskaps- og forvaltningsansvarlig. Dette skal ikke være samme person som har utført betalingene i Bedrift Nettbank. I Brukerhåndbok for Bedrift Nettbank (side 81) heter det: Arbeidet utføres av regnskaps- eller forvaltningsansvarlig ved sosialkontoret. Dette skal ikke være samme person som har utført betalingene i Corporate Nettbank eller ettergodkjent betalingene.» Faktabeskrivelse Ved fire av de syv undersøkte sosialkontorene var det forvalterne som avstemte kontoutskriftene med utbetalinger som forvalterne selv hadde registrert eller godkjent. På de andre kontorene benyttet man andre løsninger. Bydel Stovner benyttet en sekretær, Bydel Frogner benyttet ansatte i økonomiavdelingen og Bydel Vestre Aker hadde laget en ny rutine hvor man benyttet saksbehandlerne. De ansatte på sosialkontorene var i tvil om hva som var riktig å gjøre for å tilfredsstille rundskrivets krav. Kommunerevisjonens vurdering Kommunerevisjonen finner at det var i strid med fellesskrivet at forvaltere avstemte utbetalinger som de selv hadde utført. Det er et viktig prinsipp at det er en utenforstående som utfører kontrollen. Arbeidsdeling mellom de som foretar utbetalingene og de som utøver kontrollen, reduserer risikoen for feil og misligheter og sikrer at forvaltningen gjøres i henhold til forvaltningsavtalen. 4.2 Manglende signatur og dato fra avstemming I tråd med vanlig regnskapspraksis bør den som har utført avstemmingen, signere for utført kontroll med navn og dato. Faktabeskrivelse I 16 av de 49 gjennomgåtte klientregnskapene har vi sett at det manglet dato for når avstemmingen var utført og signatur eller initialer fra den som hadde foretatt avstemmingen. Kommunerevisjonens vurdering Kommunerevisjonen fant at flere av de undersøkte sosialkontorene ikke kunne dokumentere hvem som hadde utført avstemmingen eller når avstemmingen var gjennomført. Vi peker på at signatur og dato tydeliggjør ansvaret for kontrollen. Kommunerevisjonen 11

14 Forvaltningsrevisjonsrapport 11/ Dokumentasjon av forvaltningen 5.1 Nettbankkvittering I felleskriv 5/2007 (side 2) står det bl.a. (se også prosedyre side 24 i håndboken): Kvittering på utført betaling, sletting og endring etter endelig godkjenning skrives ut og stiftes sammen med kvittering og arkiveres sammen med kontoutskrift. Faktabeskrivelse Nettbankkvitteringen viste blant annet mottaker, beløp, en kort tekst om hva utbetalingen gjaldt og hvem som har registrert/godkjent betalingen som nr. 1 og hvem som har godkjent betalingen som nr. 2. Kvitteringen viste altså i hvilken grad kravet om arbeidsdeling var fulgt for den aktuelle utbetalingen. Det er oppgitt til Kommunerevisjonen at nettbanken ikke kan oppbevare denne informasjonen i mer enn noen måneder. I Bydel Grünerløkka hadde sosialkontorets ledelse valgt å ikke følge dette kravet av ressursmessige grunner. De andre kontorene fulgte stort sett kravet, men med noen unntak, uten at vi har kartlagt omfanget av unntakene på hvert kontor. Unntakene gjaldt hvilke type transaksjoner som kvitteringene ble skrevet ut for (for eksempel bare kvitteringer for livsopphold) og om kvitteringen ble skrevet ut på et tidligere steg i kvitteringsprosessen (slik at utskriften ikke viste godkjenner nr. 2). Kommunerevisjonen har også fått oppgitt at disse «kvitteringene» ikke nødvendigvis viste det endelige resultatet. Hvis for eksempel en overførsel var bestilt i nettbanken på forhånd (slik de aller fleste husleiebetalinger ble), så kunne betalingen endres/slettes etter at utskriften var tatt ut og arkivert. Kommunerevisjonens vurdering Undersøkelsen viste at det var varierende praksis når det gjelder utskrift av kvitteringer og at det var usikkerhet med hensyn til dette. Praksis var delvis i strid med fellesskrivet. Når utskrifter skrives ut før betalingen er utført, kan kvitteringen være verdiløs. Det er derfor viktig at utskriftene sjekkes mot kontoutskriften. Faktabeskrivelse Sosialtjenesten i Vestre Aker og i Stovner førte ikke regnskapskort. Ved ett sosialkontor ble regnskapskort ført på grunnlag av bankutskriften. De øvrige sosialkontorene førte regnskapskort på andre måter. Vi har også sett at praksis varierte fra forvalter til forvalter ved samme sosialkontor. Noen av forvalterne oppga at de brukte regnskapskortene til å veilede klientene når de tok kontakt. Kommunerevisjonens vurdering Kommunerevisjonen kan ikke se at en registrering av inntekter og utgifter på grunnlag av kontoutskriftene har en egenverdi. Hvis et regnskapskort skal ha noen hensikt må det ha vært skrevet på grunnlag av andre bilag og kunne kontrolleres mot en kontoutskrift. 5.3 Dokumentasjon av utgifter I fellesskriv 5/2007 (side 2) heter det bl.a.: Permen bør inneholde kopi av underbilag. Faktabeskrivelse Kommunerevisjonen fant mangelfull dokumentasjon for utgifter (underbilag) i fem av 49 regnskap fordelt på tre av de syv sosialkontorene. Vi har presisert svakhetene i hvert enkelt regnskap overfor sosialkontorene. Dette gikk i korthet ut på at bilagene må vise mottakers navn, adresse og helst organisasjonsnavn og -nummer. Kommunerevisjonens vurdering Kommunerevisjonen fant at kravet til dokumentasjon på utgiftene ikke var oppfylt i alle regnskapene. Underbilag (fakturaer og lignende) er med å sikre at klientens midler brukes i henhold til avtalen og kommer klienten til gode. 5.2 Føring av regnskapskort Ifølge fellesskriv 5/2007 kan det benyttes regnskapskort (manuell regnskapslogg). 12 Kommunerevisjonen

15 Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler 6. Oppsummering 6.1 Konklusjoner Kommunerevisjonen fant følgende avvik fra fellesskrivets bestemmelser: Det manglet eller var mangelfulle forvaltningsavtaler i 13 av 49 gjennomgåtte saker. Bare to av syv bydeler hadde systematisk begynt å bruke standardavtalen som sikrer enhetlig og helhetlig informasjon til klientene. Fem av de syv undersøkte sosialkontorene hadde en praksis der andre enn sosialsjefen signerte avtalene, men hvor bemyndigelsen ikke var dokumentert. I 47 % av de undersøkte regnskapene basert på frivillig forvaltning, manglet det enten fullmakts- eller samtykkeerklæring eller begge deler. Ingen av sosialkontorene oppfylte kravet om å evaluere avtalene etter ett år (men fellesskrivet var mindre enn ett år gammelt da revisjonen ble gjennomført). På fire av de syv undersøkte sosialkontorene var det forvalterne som avstemte kontoutskriftene med utbetalinger som forvalterne selv hadde registrert eller godkjent. Flere av de undersøkte sosialkontorene kunne ikke dokumentere hvem som hadde utført avstemming av klientregnskapene eller når avstemmingen var gjennomført. Kravet til utgiftsbilag var ikke oppfylt i alle regnskapene. I tillegg fant Kommunerevisjonen at det eksisterte en usikkerhet blant forvalterne om hvorvidt forvaltningen av klientmidler på sosialkontorene skulle omfatte formuer nødvendig dokumentasjon av transaksjoner i nettbanken og tidspunktet for når det skulle skrives utskrift av nettbankkvitteringer. hvordan og hvorfor det skulle føres regnskapskort fra bankkontoutskriften. Kommunerevisjonen mener at det samlet sett er avdekket vesentlige mangler som gir risiko for dårlig forvaltning, sviktende rettsikkerhet og misligheter. 6.2 Anbefalinger Alle sosialkontorene anbefales å etablere rutiner som sikrer at fellesskrivet blir overholdt. Dette inkluderer å sikre at alle klientene får en standard forvaltningsavtale fullmakts- og samtykkeerklæringer foreligger fra alle klienter alle forvaltningsavtalene evalueres etter ett år avstemming gjøres av en person som tilfredsstiller kravene i fellesskrivet, og at avstemmingen dokumenteres Kommunerevisjonen anbefaler også at Byrådsavdeling for velferd og sosiale tjenester følger opp bydelenes iverksettelse av fellesskriv 5/2007 og gir bydelene mer presis informasjon om forvaltningen skal omfatte formuer hva en evaluering skal omfatte og når en avtale eventuelt skal fornyes krav til kvitteringsrutinene Kommunerevisjonen 13

16 Forvaltningsrevisjonsrapport 11/ Kommentarer til rapporten Byrådsavdelingen for velferd og sosiale tjenester og Bydel Alna har kommentert en tidligere versjon av rapporten. Kommentarene er vedlagt rapporten. Bydelsadministrasjonen i Bydel Alna varsler at den har iverksatt eller er i ferd med å iverksette tiltak mot avvikene identifisert i rapporten. Byrådsavdeling for velferd og sosiale tjenester oppgir at den i løpet av 2008 vil gjennomgå fellesskriv 5/2007 med tanke på forbedringer. Byrådsavdelingen oppgir også at den samarbeider med banken (Nordea) for å forbedre nettbankløsningen. Byrådsavdelingen oppgir at den ikke har funnet noen bedre løsninger på utfordringen med klienter som har formue, men at de vil vurdere dette videre og også kontakte Overformynderiet. Byrådsavdelingen vil dessuten skrive til Helse- og velferdsetaten for å få rettet opp skjemaene på sosialtjenestens intranett Stine som ikke er i overensstemmelse med fellesskrivet. 14 Kommunerevisjonen

17 Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler Vedlegg 1 Felleskriv til bydelene nr. 5/2007 Kommunerevisjonen 15

18 Forvaltningsrevisjonsrapport 11/ Kommunerevisjonen

19 Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler Kommunerevisjonen 17

20 Forvaltningsrevisjonsrapport 11/ Kommunerevisjonen

Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler

Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler Oslo kommune Rapport 23/2010 Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler 2 0 1 0 Oppfølging av rapport 11/2008 - integritet og verdiskaping Rapport 23/2010 Tidligere publikasjoner fra i Oslo Rapport 1/2010

Detaljer

Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler

Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler Oslo kommune Rapport 10/2013 Sosialtjenestens forvaltning av klientmidler 2 0 1 3 - integritet og verdiskaping Rapport 10/2013 Tidligere publikasjoner fra i Oslo Rapport 01/2012 Gjennomgang av anskaffelsesdokumentasjon

Detaljer

Økonomisk forvaltning av brukermidler i samlokaliserte boliger

Økonomisk forvaltning av brukermidler i samlokaliserte boliger Oslo kommune Kommunerevisjonen Rapport 6/2007 2007 Økonomisk forvaltning av brukermidler i samlokaliserte boliger Kommunerevisjonen integritet og verdiskaping Rapport 6/2007 Publikasjoner fra Kommunerevisjonen

Detaljer

FORVALTNING AV KLIENTMIDLER Fredrikstad kommune

FORVALTNING AV KLIENTMIDLER Fredrikstad kommune FORVALTNING AV KLIENTMIDLER Fredrikstad kommune Forvaltningsrevisjonsrapport Rolvsøy 13. november 2012 østfold kommunerevisjon iks 1 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 SAMMENDRAG... 3 2 INNLEDNING... 4 2.1 Bakgrunn...

Detaljer

1 INNLEDNING... 4 2 HÅNDTERING AV BEBOERMIDLER I BOFELLESSKAP... 7

1 INNLEDNING... 4 2 HÅNDTERING AV BEBOERMIDLER I BOFELLESSKAP... 7 Hovedbudskap Sammendrag 1 INNLEDNING... 4 1.1 Bakgrunn for prosjektet og problemstilling... 4 1.2 Revisjonskriterier... 5 1.3 Metode og fremgangsmåte... 5 1.4 Forvaltning av beboermidler, herunder midler

Detaljer

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. torsdag 03. mai 2007 kl 16.30. Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Fr. Selmers vei 2.

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. torsdag 03. mai 2007 kl 16.30. Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Fr. Selmers vei 2. Saker til behandling i kontrollutvalgets møte torsdag 03. mai 2007 kl 16.30 Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Fr. Selmers vei 2 Kart I Sak Side 49/07 Rapport 6/2007 Økonomisk forvaltning av

Detaljer

Fylkesmannen i Østfold

Fylkesmannen i Østfold Fylkesmannen i Østfold Rapport fra tilsyn med sosiale tjenester ved NAV Halden Virksomhetens adresse: Storgata 8, 1771 Halden Tidsrom for tilsynet: 23.6.14 18.9.14 Kontaktperson i virksomheten: Ullriche

Detaljer

FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT "BRUKERBETALING INSTITUSJON" FRA INNLANDET REVISJON IKS

FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT BRUKERBETALING INSTITUSJON FRA INNLANDET REVISJON IKS Ark.: Lnr.: 6737/13 Arkivsaksnr.: 13/1121-1 Saksbehandler: Øivind Nyhus FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT "BRUKERBETALING INSTITUSJON" FRA INNLANDET REVISJON IKS Vedlegg: Forvaltningsrevisjonsrapport 8-2013

Detaljer

Revisjon av foretak med klientmidler

Revisjon av foretak med klientmidler Tematilsyn 2013 Revisjon av foretak med klientmidler AVDELING FOR MARKEDSTILSYN SEKSJON FOR REVISJON OG REGNSKAPSFØRING 13/11012 Innhold 1 Bakgrunn og formål 3 2 Gjennomføring av tematilsynet 3 3 Foretakets

Detaljer

AUST-AGDER FYLKESREVISJON - for demokratisk innsyn og kontroll - Spillemidler 2008 En undersøkelse om hvorvidt regelverk rundt utbetaling er fulgt.

AUST-AGDER FYLKESREVISJON - for demokratisk innsyn og kontroll - Spillemidler 2008 En undersøkelse om hvorvidt regelverk rundt utbetaling er fulgt. AUST-AGDER FYLKESREVISJON - for demokratisk innsyn og kontroll - Spillemidler 2008 En undersøkelse om hvorvidt regelverk rundt utbetaling er fulgt. Forvaltningsrevisjonsrapport oktober 2009 1. INNLEDNING

Detaljer

Økonomisk sosialhjelp: planer, klientarbeid og utvalgte resultatindikatorer

Økonomisk sosialhjelp: planer, klientarbeid og utvalgte resultatindikatorer Oslo kommune Rapport 13/2008 2 0 0 8 Økonomisk sosialhjelp: planer, klientarbeid og utvalgte resultatindikatorer - integritet og verdiskaping Rapport 13/2008 Tidligere publikasjoner fra i Oslo 1/2008 Bydelenes

Detaljer

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. torsdag 19.januar 2006 kl 16.30. Møtet holdes i kontrollutvalgets sekretariat Fr. Selmers vei 2.

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. torsdag 19.januar 2006 kl 16.30. Møtet holdes i kontrollutvalgets sekretariat Fr. Selmers vei 2. Saker til behandling i kontrollutvalgets møte torsdag 19.januar 2006 kl 16.30 Møtet holdes i kontrollutvalgets sekretariat Fr. Selmers vei 2 Kart I Sak Side 1/06 Protokoll fra kontrollutvalgets møte 20.

Detaljer

Fullstendighetserklæring for år.. /periode fra til..(v/ opphør) jf. vergemålsloven 35, 36, 53 og vergemålsforskriften kapittel 5.

Fullstendighetserklæring for år.. /periode fra til..(v/ opphør) jf. vergemålsloven 35, 36, 53 og vergemålsforskriften kapittel 5. Sendes fylkesmannen i det fylket hvor den person som trenger verge er folkeregistrert. Fullstendighetserklæring for år.. /periode fra til..(v/ opphør) jf. vergemålsloven 35, 36, 53 og vergemålsforskriften

Detaljer

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. tirsdag 21. oktober 2008 kl 16.30. Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Fr.

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. tirsdag 21. oktober 2008 kl 16.30. Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Fr. Saker til behandling i kontrollutvalgets møte tirsdag 21. oktober 2008 kl 16.30 Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Fr. Selmers vei 2 Kart I Sak Side 82/08 Protokoll fra kontrollutvalgets møte

Detaljer

KOMMUNENS RUTINER I FORBINDELSE MED INNTEKTSGIVENDE ARRANGEMENT INNEN KULTURSEKTOREN. Gausdal kommune. Innlandet Revisjon IKS.

KOMMUNENS RUTINER I FORBINDELSE MED INNTEKTSGIVENDE ARRANGEMENT INNEN KULTURSEKTOREN. Gausdal kommune. Innlandet Revisjon IKS. KOMMUNENS RUTINER I FORBINDELSE MED INNTEKTSGIVENDE ARRANGEMENT INNEN KULTURSEKTOREN Gausdal kommune Innlandet Revisjon IKS Rapport 6-2012 2013-001/TG FORORD Denne rapporten er et resultat av forvaltningsrevisjonsprosjektet

Detaljer

SOSIALTJENESTENS FORMIDLING OG BETALING AV DØGNOVERNATTING

SOSIALTJENESTENS FORMIDLING OG BETALING AV DØGNOVERNATTING Oslo kommune Byrådet Fellesskriv til bydelene Til: Byrådsavdelingene og bydelene Fellesskriv nr.: 7/2004 Fra: Byrådsavdeling for velferd og sosiale tjenester Saksnr.: 199906340-636 Saksbeh.: Harald Nævdal

Detaljer

Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Tilsyn, oppfølging og kontroll av fosterhjem

Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Tilsyn, oppfølging og kontroll av fosterhjem Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Tilsyn, oppfølging og kontroll av fosterhjem Prosjektplan/engagement letter Dokumentet inneholder opplysninger som ikke er offentlige (Offl 13 jf. Fvl 13). Mai 2014

Detaljer

Oslo kommune Kommunerevisjonen

Oslo kommune Kommunerevisjonen Oslo kommune Kommunerevisjonen Kontrollutvalget Dato: 17.09.2012 Deres ref: Vår ref (saksnr.): Saksbeh: Arkivkode 201200769-1 Kari Breisnes 126.2.2 Revisjonsref: Tlf.:916 79943 KOMMUNENS VARSLINGSORDNING

Detaljer

Økonomisk sosialhjelp

Økonomisk sosialhjelp Økonomisk sosialhjelp Generelt Beskrivelse Lov om sosiale tjenester 5-1 De som ikke kan sørge for sitt livsopphold gjennom arbeid eller ved å gjøre gjeldende økonomiske rettigheter, har krav på økonomisk

Detaljer

Fylkesmannen i Oslo og Akershus

Fylkesmannen i Oslo og Akershus Fylkesmannen i Oslo og Akershus Rapport fra oppfølgingstilsyn med sosiale tjenester i arbeids- og velferdsforvaltningen - økonomisk sosialhjelp ved Vestby kommune Virksomhetens adresse: Postboks 144, 1540

Detaljer

Breddeundersøkelse av anskaffelser som en del av regnskapsrevisjonen

Breddeundersøkelse av anskaffelser som en del av regnskapsrevisjonen Breddeundersøkelse av anskaffelser som en del av regnskapsrevisjonen Nasjonal fagkonferanse i offentlig revisjon 26.10.2010 Innhold Formål Organisering av undersøkelse Undersøkte virksomheter Undersøkte

Detaljer

Oslo kommune Byrådsavdeling for kunnskap og utdanning

Oslo kommune Byrådsavdeling for kunnskap og utdanning Oslo kommune Byrådsavdeling for kunnskap og utdanning Kontrollsystem SKOP 201200318 Sist rettet 09.04.2013 SYSTEM FOR KONTROLL AV BYDELENES MYNDIGHETSUTØVELSE OG OPPGAVEUTFØRELSE ETTER BARNEHAGELOVEN 1.

Detaljer

BOLIG. Veileder. Veileder for fremskaffelse av boliger gjennom leieavtaler og tilvisningsavtaler

BOLIG. Veileder. Veileder for fremskaffelse av boliger gjennom leieavtaler og tilvisningsavtaler BOLIG Veileder Veileder for fremskaffelse av boliger gjennom leieavtaler og tilvisningsavtaler September 2014 VEILEDER FOR FREMSKAFFELSE AV BOLIGER GJENNOM LEIEKONTRAKTER OG TILVISNINGSAVTALER 1. Innledning

Detaljer

Oslo kommune Bydel Østensjø Bydelsadministrasjonen

Oslo kommune Bydel Østensjø Bydelsadministrasjonen Helseetaten Postboks 30 Sentrum 0101 OSLO Oslo kommune Bydel Østensjø Bydelsadministrasjonen Dato: 31.01.2012 Deres ref: Vår ref (saksnr): Saksbeh: Arkivkode: 201100288 201100096-10 Else-Berit Momrak,

Detaljer

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. torsdag 26. mai 2005 kl 16.30

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. torsdag 26. mai 2005 kl 16.30 Saker til behandling i kontrollutvalgets møte torsdag 26. mai 2005 kl 16.30 Møtet holdes i Kommunerevisjonens møtelokaler i Fredrik Selmers vei 2, 5. etasje. Kart I Sak Side 63/05 Protokoll fra kontrollutvalgets

Detaljer

Retningslinjer for økonomiforvaltning og administrasjon i Norsk Folkehjelp

Retningslinjer for økonomiforvaltning og administrasjon i Norsk Folkehjelp Retningslinjer for økonomiforvaltning og administrasjon i Norsk Folkehjelp STYRETS OPPGAVER OG ANSVAR 1. Norsk Folkehjelps lag og regioner er å betrakte som økonomiske selvstendige enheter. Vedtak fra

Detaljer

Kapittel 7 Forvaltning av stønadsordninger til privatpersoner

Kapittel 7 Forvaltning av stønadsordninger til privatpersoner Kapittel 7 Forvaltning av stønadsordninger til privatpersoner 7.1 Innledning Kapitlet inneholder bestemmelser om etablering og forvaltning av stønadsordninger til privatpersoner. Formålet med bestemmelsene

Detaljer

KOMMUNENS PLIKT TIL INTERNKONTROLL I INTRDUKSJONSORDNINGEN

KOMMUNENS PLIKT TIL INTERNKONTROLL I INTRDUKSJONSORDNINGEN KOMMUNENS PLIKT TIL INTERNKONTROLL I INTRDUKSJONSORDNINGEN Regelverksamling 23.april 2015 1 Plikt til interkontroll Introduksjonsloven 24 Kommunen skal føre internkontroll for å sikre at virksomhet og

Detaljer

Landsdekkende veiledningsrutiner. for frivillig offentlig forvaltning av enkeltpersoners økonomi

Landsdekkende veiledningsrutiner. for frivillig offentlig forvaltning av enkeltpersoners økonomi Landsdekkende veiledningsrutiner for frivillig offentlig forvaltning av enkeltpersoners økonomi // Landsdekkende veiledningsrutiner 2011 Innhold SIDE 1. forord s. 3 1. Innledning s. 4 2. Grunnleggende

Detaljer

Frivillig og tvungen forvaltning

Frivillig og tvungen forvaltning Frivillig og tvungen forvaltning INFORMASJON TIL KOMMUNALT ANSATTE AV UNNI NORDVIK ABRAHAMSEN GJELDSRÅDGIVER VED NAV SØGNE Frivillig forvaltning innebærer: Nav styrer brukers inntekter AAP / trygd, bidrag,

Detaljer

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. tirsdag 26. februar 2013 kl 16.30. Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88.

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. tirsdag 26. februar 2013 kl 16.30. Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88. Saker til behandling i kontrollutvalgets møte tirsdag 26. februar 2013 kl 16.30 Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88 Kart I Sak Side 12/13 Protokoll fra kontrollutvalgets møte 29.01.2013...

Detaljer

RAPPORT ETTER TILLEGGSREVISJONER Bergen kommune Kontrollutvalget. 1. september 2014

RAPPORT ETTER TILLEGGSREVISJONER Bergen kommune Kontrollutvalget. 1. september 2014 RAPPORT ETTER TILLEGGSREVISJONER Bergen kommune Kontrollutvalget 1. september 2014 Innhold 1. Oppsummering... 3 2. Oppdraget... 4 2.1. Forbehold og presiseringer... 4 3. Metodikk og fremgangsmåte... 5

Detaljer

Disponering av kontantytelser

Disponering av kontantytelser Orgnr: 993132284 Tlf: 32243250 Fax: 32243251 E-post: post@villaskaarno Disponering av kontantytelser : Thorsrud Richard Skaar Utarbeidet av: Thorsrud Richard Skaar Revidert dato: Revisjonsnummer: Dokumentnummer:

Detaljer

Fylkesmannen i Sør-Trøndelag Postboks 4710 Sluppen, 7468 Trondheim Sentralbord: 73 19 90 00, Telefaks 73 19 91 01 Besøksadresse: E. C. Dahls g.

Fylkesmannen i Sør-Trøndelag Postboks 4710 Sluppen, 7468 Trondheim Sentralbord: 73 19 90 00, Telefaks 73 19 91 01 Besøksadresse: E. C. Dahls g. Fylkesmannen i Sør-Trøndelag Postboks 4710 Sluppen, 7468 Trondheim Sentralbord: 73 19 90 00, Telefaks 73 19 91 01 Besøksadresse: E. C. Dahls g. 10 Saksbehandler svar) Lars Wikdahl Innvalgstelefon 73 19

Detaljer

Fylkesmannen i Oslo og Akershus

Fylkesmannen i Oslo og Akershus Fylkesmannen i Oslo og Akershus Rapport fra tilsyn 2013 med barneverntjenesten i Asker kommune Kommunens adresse: Asker kommune Postboks 353 1372 Asker Tidsrom for tilsynet: 29.1.2013 6.8.2013 Kontaktperson

Detaljer

Bydelenes behandling av søknad om fast plass i sykehjem

Bydelenes behandling av søknad om fast plass i sykehjem Oslo kommune Kommunerevisjonen Rapport 7/2007 2007 Bydelenes behandling av søknad om fast plass i sykehjem Kommunerevisjonen integritet og verdiskaping Rapport 7/2007 Publikasjoner fra Kommunerevisjonen

Detaljer

SØKNAD OM ØKONOMISK SOSIALHJELP I EIGERSUND

SØKNAD OM ØKONOMISK SOSIALHJELP I EIGERSUND SØKNAD OM ØKONOMISK SOSIALHJELP I EIGERSUND Etternavn Adresse Fornavn Fødselsnummer (11 siffer) Postnr/Sted Telefon Statsborgerskap Kontonummer Det søkes hjelp til: Bidrag til livsopphold Bidrag til boutgifter

Detaljer

Analyse av pleie- og omsorgstjenester med bruk av KOSTRA

Analyse av pleie- og omsorgstjenester med bruk av KOSTRA Oslo kommune Kommunerevisjonen Rapport 5/2006 2006 Analyse av pleie- og omsorgstjenester med bruk av KOSTRA Kommunerevisjonen integritet og verdiskaping 69355_Rapport5_2006.qxp 27.02.2006 14:51 Side 1B

Detaljer

Fylkesmannen i Oslo og Akershus

Fylkesmannen i Oslo og Akershus Fylkesmannen i Oslo og Akershus Rapport fra tilsyn med Oslo kommune, Bydel Ullern ved Søknadskontoret. Virksomhetens adresse: Postboks 43, Skøyen, 0212 Oslo Tidsrom for tilsynet: 17.3. 2014 17.7.2014 Kontaktperson

Detaljer

Rapport Revisjon forskning Revmatismesykehuset AS

Rapport Revisjon forskning Revmatismesykehuset AS Rapport Revisjon forskning Revmatismesykehuset AS Internrevisjonen Helse Øst 10.01.2007 Rapport nr. 21-2006 Revisjonsperiode August-oktober 2006 Virksomhet Rapportmottaker Kopi Rapportavsender Oppdragsgiver

Detaljer

MalemaL Liv: UTK. Rapport 4/2015. Revisjon av Sykehusapotekene HF

MalemaL Liv: UTK. Rapport 4/2015. Revisjon av Sykehusapotekene HF MalemaL Liv: UTK Rapport 4/2015 Revisjon av Sykehusapotekene HF Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 27.03.2015 Rapport nr. 4/2015 Revisjonsperiode Desember 2014 til mars 2015 Virksomhet Sykehusapotekene HF

Detaljer

Forvaltning av utplasserte kunstverk

Forvaltning av utplasserte kunstverk Oslo kommune Rapport 16/2013 Forvaltning av utplasserte kunstverk 2 0 1 3 - integritet og verdiskaping Rapport 16/2013 Publikasjoner fra i 2013 Rapport 01/2013 Internkontroll med anskaffelsesområdet i

Detaljer

Om utfylling av maler for avrop på rammeavtaler om betalingsformidlings- og kontoholdstjenester for staten

Om utfylling av maler for avrop på rammeavtaler om betalingsformidlings- og kontoholdstjenester for staten Om utfylling av maler for avrop på rammeavtaler om betalingsformidlings- og kontoholdstjenester 1. INNLEDNING Etter 17 i Reglement for økonomistyring i staten skal virksomhetene benytte felles standarder

Detaljer

Trondheim kommunerevisjon Lønn og fravær enhetsledere i Trondheim kommune

Trondheim kommunerevisjon Lønn og fravær enhetsledere i Trondheim kommune Lønn og fravær enhetsledere i Trondheim kommune Trondheim kommunerevisjon Januar 2006 Forord Denne rapporten oppsummerer resultatet av undersøkelsen av lønn og fravær enhetsledere i Trondheim kommune.

Detaljer

Gangen i et regnskap

Gangen i et regnskap Gangen i et regnskap - for deg som er aktiv i en forening med liten økonomi Artikkelen er skrevet av Tomas Andersen Artikkelen er opprinnelig utarbeidet i til bruk for deltagere på Studentlivs regnskapskurs

Detaljer

EFFEKTIVISER OG MODERNISER PERIODEAVSLUTNINGEN

EFFEKTIVISER OG MODERNISER PERIODEAVSLUTNINGEN EFFEKTIVISER OG MODERNISER PERIODEAVSLUTNINGEN 26.04.2016 LEIF HOLST & BERGUR OLAFSSON AGENDA > Kort om Adra > Utfordringer i periodeavslutningsprosessen > Mål, krav og internkontroll > Trender > Demonstrasjon

Detaljer

Forvaltningsrevisjonsplan 2014-2015

Forvaltningsrevisjonsplan 2014-2015 Forvaltningsrevisjonsplan 2014-2015 Hvaler kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.2 Informasjonsgrunnlag

Detaljer

Innkjøp i Nord-Aurdal kommune

Innkjøp i Nord-Aurdal kommune Forvaltningsrevisjon Utført av Innkjøp i Nord-Aurdal kommune Formål: - Gjennomgå kommunes praktisering av Lov om offentlige anskaffelser - Anbefale eventuelle forbedringer Innhold 1. Innledning... 2 2.

Detaljer

Kjøp av hjemmehjelpstjenester fra private leverandører - anskaffelse, kontroll og tilrettelegging

Kjøp av hjemmehjelpstjenester fra private leverandører - anskaffelse, kontroll og tilrettelegging Oslo kommune Kommunerevisjonen Rapport 7/2008 2008 Kjøp av hjemmehjelpstjenester fra private leverandører - anskaffelse, kontroll og tilrettelegging Kommunerevisjonen integritet og verdiskaping Forvaltningsrevisjonsrapportapport

Detaljer

Bruk av private døgnovernattingstilbud

Bruk av private døgnovernattingstilbud Oslo kommune Rapport 05/2011 Bruk av private døgnovernattingstilbud 2 0 1 1 - integritet og verdiskaping Rapport 04/2011 Tidligere publikasjoner fra i Oslo Rapport 01/2010 Kontroll av anskaffelser i 16

Detaljer

Samlet bevilgning. neste år Utgifter 103 8593 8695 8566 116 Inntekter 1047 1074

Samlet bevilgning. neste år Utgifter 103 8593 8695 8566 116 Inntekter 1047 1074 Kulturdepartementet 1 Kulturdepartementets forvaltning og gjennomføring av budsjettet for 2011 1.1 Generelt om resultatet av revisjonen Tabell 1 (tall i mill. kroner)* Overført fra forrige år Bevilgning

Detaljer

RETNINGSLINJER FOR AKTIV FORVALTNING, INVESTERINGSRÅDGIVNING, OG MOTTAK OG FORMIDLING AV ORDRE

RETNINGSLINJER FOR AKTIV FORVALTNING, INVESTERINGSRÅDGIVNING, OG MOTTAK OG FORMIDLING AV ORDRE RETNINGSLINJER FOR AKTIV FORVALTNING, INVESTERINGSRÅDGIVNING, OG MOTTAK OG FORMIDLING AV ORDRE Fastsatt av styret i Horisont Kapitalforvaltning AS («Foretaket») 3. mars 2015. Denne rutinen erstatter tidligere

Detaljer

DOKUMENTASJON AV BALANSEN OG INTERNKONTROLL ADRA AS

DOKUMENTASJON AV BALANSEN OG INTERNKONTROLL ADRA AS DOKUMENTASJON AV BALANSEN OG INTERNKONTROLL ADRA AS Morten Jensen CISA Alliance & Partner Manager > Internasjonal produsent av programvare > 25 års erfaring med periodeavslutningsoppgaver > Over 3000 kunder

Detaljer

Endelig rapport fra tilsyn med Bergen kommune ved Nav Ytrebygda 2014

Endelig rapport fra tilsyn med Bergen kommune ved Nav Ytrebygda 2014 Endelig rapport fra tilsyn med Bergen kommune ved Nav Ytrebygda 2014 Adressen til virksomheten: Postboks 24 Sandsli 5861 Bergen Tidspunkt for tilsynet: 06. november 2014 Kontaktperson i virksomheten: Hilde

Detaljer

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. tirsdag 18. juni 2013 kl 15.30, OBS tidspunktet

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. tirsdag 18. juni 2013 kl 15.30, OBS tidspunktet Saker til behandling i kontrollutvalgets møte tirsdag 18. juni 2013 kl 15.30, OBS tidspunktet Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88 Kart I Sak Side 58/13 Protokoll fra kontrollutvalgets

Detaljer

Innlandet Revisjon IKS, Forvaltningsrevisjon GLØR iks - Etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser

Innlandet Revisjon IKS, Forvaltningsrevisjon GLØR iks - Etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser Ark.: Lnr.: 399/11 Arkivsaksnr.: 11/55-1 Saksbehandler: Kjell Arne Sveum FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT - GLØR IKS VEDLEGG: Innlandet Revisjon IKS, Forvaltningsrevisjon GLØR iks - Etterlevelse av regelverket

Detaljer

Forvaltningsrevisjonsplan i perioden 2014-2015

Forvaltningsrevisjonsplan i perioden 2014-2015 Forvaltningsrevisjonsplan i perioden 2014-2015 Rygge kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.2

Detaljer

Årsrapport 2014 Vedlegg 4 Oppsummering av revisjonsområdet kompetansestyring

Årsrapport 2014 Vedlegg 4 Oppsummering av revisjonsområdet kompetansestyring UTK Årsrapport 2014 Vedlegg 4 Oppsummering av revisjonsområdet kompetansestyring Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 05.02.2015 INNHOLDSFORTEGNELSE SAMMENDRAG... 3 1. INNLEDNING... 4 1.1 FORMÅL MED REVISJONEN...

Detaljer

Oslo kommune Kommunerevisjonen

Oslo kommune Kommunerevisjonen Oslo kommune Kommunerevisjonen Kontrollutvalget Dato: 22.04.2013 Deres ref: Vår ref (saksnr.): Saksbeh: Arkivkode 201300506-1 LNM/RAB 126.2.2 Revisjonsref: Tlf.: FØRINGER FOR ARBEIDET MED FORSLAG TIL FORVALTNINGSREVISJON

Detaljer

Oppdragsbrev - delegering av tilskuddsforvaltning og oppfølging av forvalter

Oppdragsbrev - delegering av tilskuddsforvaltning og oppfølging av forvalter V3.0-26.03.2014 St Olavs hospital HF 7030 TRONDHEIM Deres ref.: Vår ref.: 08/2033-130 Saksbehandler: Jon Nysted Dato: 11.04.2014 Oppdragsbrev - delegering av tilskuddsforvaltning og oppfølging av forvalter

Detaljer

Administrerende direktør vil følge opp de anbefalingene som revisor har kommet med.

Administrerende direktør vil følge opp de anbefalingene som revisor har kommet med. 2. Sammendrag Revisor har i brev av 22. september 2011 til Oslo universitetssykehus HF redegjort for de forhold de ble kjent med under revisjonen av årsregnskapet for 2010 og som i henhold til revisorloven

Detaljer

ØKONOMIPLAN. Dokument ansvarlig(e): Revisjonskontroll: Versjon Dato Revidert av Endring 1.0 15.10.2013 Botholf Stolt-Nielsen Dokument opprettet

ØKONOMIPLAN. Dokument ansvarlig(e): Revisjonskontroll: Versjon Dato Revidert av Endring 1.0 15.10.2013 Botholf Stolt-Nielsen Dokument opprettet Dokument ansvarlig(e): Navn Øyvind Tørlen Rolle Økonomiansvarlig styremedlem Revisjonskontroll: Versjon Dato Revidert av Endring 1.0 15.10.2013 Botholf Stolt-Nielsen Dokument opprettet 3.0 19.11.2015 Øyvind

Detaljer

Fylkesmannen i Telemark

Fylkesmannen i Telemark Fylkesmannen i Telemark Foreløpig rapport fra tilsyn med kvalifiseringsprogrammet - tildeling og gjennomføring ved Notodden kommune, NAV Notodden Virksomhetens adresse: Heddalsvegen 38 Tidsrom for tilsynet:

Detaljer

Pleie og omsorg ressursbruk og kvalitet

Pleie og omsorg ressursbruk og kvalitet Pleie og omsorg ressursbruk og kvalitet Forvaltningsrevisjon av Nordreisa kommune Vi skaper trygghet for fellesskapets verdier Problemstillinger og konklusjoner i revisjonens undersøkelser Problemstillinger

Detaljer

MØTEINNKALLING. Varamedlemmer, til orientering Ordfører Rådmann Oppdragsansvarlig revisor. : KONTROLLUTVALGET Møtedato : 11.02.2008 kl. 17.

MØTEINNKALLING. Varamedlemmer, til orientering Ordfører Rådmann Oppdragsansvarlig revisor. : KONTROLLUTVALGET Møtedato : 11.02.2008 kl. 17. MØTEINNKALLING Utvalg : KONTROLLUTVALGET Møtedato : 11.02.2008 kl. 17.00 Møtested : Hølonda Sykehjem Sakliste: SAK 1/2008 GODKJENNING AV MØTEBOK SAK 2/2008 REFERATSAKER SAK 3/2008 RAPPORT FRA FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT

Detaljer

Fylkesmannen i. Endeling rapport fra tilsyn med lov om kommunale helse- og omsorgstjenester kapittel 9 og 3-2

Fylkesmannen i. Endeling rapport fra tilsyn med lov om kommunale helse- og omsorgstjenester kapittel 9 og 3-2 Fylkesmannen i Endeling rapport fra tilsyn med lov om kommunale helse- og omsorgstjenester kapittel 9 og 3-2 Eidsvoll kommune, Fagerhøy avlastning og Helge Neumannsvei avlastning Virksomhetens adresse:

Detaljer

KF for klare ansvarsforhold,

KF for klare ansvarsforhold, 1: KF for klare ansvarsforhold, profesjonalitet og langsiktighet Jon Carlsen Adm. direktør Boligbygg Oslo KF : Eiendomsreformen i Oslo kommune Utgangspunkt i 1998: Bygningsmasse på 3,6 mill. m gulvareal

Detaljer

Ansvar og fullmakter i Undervisningsbygg Oslo KF

Ansvar og fullmakter i Undervisningsbygg Oslo KF Ansvar og fullmakter i Undervisningsbygg Oslo KF Innhold 1. Formål med dokumentet og foretakets rammebetingelser... 3 2. Del I - Beslutningsnivåene i virksomheten... 3 Ansvar medfører plikt... 3 Undervisningsbygg

Detaljer

Finansiell revisjon revisjonsmandatet og misligheter

Finansiell revisjon revisjonsmandatet og misligheter Finansiell revisjon revisjonsmandatet og misligheter Studiesamling 2014 for fylkeskommunale kontrollutvalg på Vestlandet Cicel T. Aarrestad Revisjonsdirektør og statsautorisert revisor www.rogaland-revisjon.no

Detaljer

Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget 12.06.09 Paul Stenstuen 014/09 418-1721-5.5 Kommunestyret

Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget 12.06.09 Paul Stenstuen 014/09 418-1721-5.5 Kommunestyret VERDAL KOMMUNE Kontrollutvalget SAKSPROTOKOLL SAK 014/09 VERDAL KOMMUNES ÅRSREGNSKAP OG ÅRSRAPPORT FOR 2008 - fornyet behandling samt oppfølging av sak nr. 012 Orientering om brudd på kommunens finansstrategi

Detaljer

Aure kommune. System for tverrfaglig samarbeid rundt brukere med behov for langvarige og koordinerte tjenester i Aure

Aure kommune. System for tverrfaglig samarbeid rundt brukere med behov for langvarige og koordinerte tjenester i Aure Aure kommune System for tverrfaglig samarbeid rundt brukere med behov for langvarige og koordinerte tjenester i Aure Innholdsfortegnelse 1.0 INNLEDNING... 2 1.1 Bakgrunn... 2 1.2 Formål med system for

Detaljer

Tilskudd til implementering av faglige anbefalinger i nasjonale retningslinjer og veiledere på rus og psykisk helsefeltet

Tilskudd til implementering av faglige anbefalinger i nasjonale retningslinjer og veiledere på rus og psykisk helsefeltet Regelverk for tilskuddsordning Kapittel 764 post 72 Opplysningene om kapittel, post, divisjon og oppdrags- eller formålskode kan endres uten departementets godkjenning. Oppdragskode nr QR000034 (Kun for

Detaljer

Behandling av drosjeløyvesaker

Behandling av drosjeløyvesaker Oslo kommune Kommunerevisjonen Rapport 6/2008 Behandling av drosjeløyvesaker 2008 Kommunerevisjonen integritet og verdiskaping Forvaltningsrevisjonsrapportapport 6/2008 Publikasjoner fra Kommunerevisjonen

Detaljer

Vedtatt av: Byrådet Vedtatt: 08.02.2007 Erstatter: Saksnr: Byr 1037/07

Vedtatt av: Byrådet Vedtatt: 08.02.2007 Erstatter: Saksnr: Byr 1037/07 Oslo kommune Instruks Vedtatt av: Byrådet Vedtatt: 08.02.2007 Erstatter: Saksnr: Byr 1037/07 Eier/ Byrådsavdeling for velferd og sosiale tjenester Ikrafttredelse: 08.02.2007 ansvarlig: Versjon: 1 Bemyndiget:

Detaljer

HAMMERFEST KOMMUNE KONTROLLUTVALGET. SÆRUTSKRIFT Møte 24. mai 2011. Oppfølging av forvaltningsrevisjonsprosjekt økonomistyring i byggeprosjekter

HAMMERFEST KOMMUNE KONTROLLUTVALGET. SÆRUTSKRIFT Møte 24. mai 2011. Oppfølging av forvaltningsrevisjonsprosjekt økonomistyring i byggeprosjekter HAMMERFEST KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Hammerfest kommune v/ kommunestyret Postboks 1224 9616 Hammerfest SÆRUTSKRIFT Møte 24. mai 2011 Arkivkode 4/1 02 Journalnr. 2011/12020-1 Sak/13 2011 Oppfølging av forvaltningsrevisjonsprosjekt

Detaljer

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. tirsdag 22. november 2011 kl 16.30. Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. tirsdag 22. november 2011 kl 16.30. Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88 Saker til behandling i kontrollutvalgets møte tirsdag 22. november 2011 kl 16.30 Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88 I tillegg til saksdokumentene følger i tilknytning til sakene

Detaljer

Evaluering av ordningen med frivillig forvaltning av beboer/brukermidler i sykehjemmene og hjemmetjenestene

Evaluering av ordningen med frivillig forvaltning av beboer/brukermidler i sykehjemmene og hjemmetjenestene 67339_Rapport21_2005_Omslag.qxp 20.10.2005 12:11 Side A Oslo kommune Kommunerevisjonen Rapport 21/2005 2005 Evaluering av ordningen med frivillig forvaltning av beboer/brukermidler i sykehjemmene og hjemmetjenestene

Detaljer

Fosterhjemsavtale for statlige fosterhjem

Fosterhjemsavtale for statlige fosterhjem Fosterhjemsavtale for statlige fosterhjem Avtale mellom barneverntjenesten i kommunen og statlige familie- og beredskapshjem 1. Om avtalen Denne avtalen regulerer forholdet mellom fosterforeldrene og barneverntjenesten

Detaljer

Bankavtale for Bergen kommune fra 1.2.15 til 31.12.17 med opsjon til forlengelse til 31.12.18

Bankavtale for Bergen kommune fra 1.2.15 til 31.12.17 med opsjon til forlengelse til 31.12.18 Byrådssak 1023 /15 Bankavtale for Bergen kommune fra 1.2.15 til 31.12.17 med opsjon til forlengelse til 31.12.18 GOMI ESARK-1706-201426660-5 Hva saken gjelder: Det er innhentet tilbud for levering av banktjenester

Detaljer

Fylkesmannen i Nordland

Fylkesmannen i Nordland Fylkesmannen i Nordland Saksbehandler, innvalgstelefon og e-post: Sita Grepp, 75531658 frnnosgr@fylkesrnannen.no Vår dato 21.06.2012 Deres dato 13.06.2012 Var referanse 2012/69 Deres referanse., Var arkivkode

Detaljer

Fylkesmannen i Buskerud

Fylkesmannen i Buskerud Fylkesmannen i Buskerud Rapport fra tilsyn med kommunenes arbeid med tjenester til mennesker med utviklingshemming og rettssikkerhet ved bruk av tvang og makt overfor enkelte personer med psykisk utviklingshemming

Detaljer

K O N T R O L L U T V A L G E T I V E S T B Y K O M M U N E

K O N T R O L L U T V A L G E T I V E S T B Y K O M M U N E Til medlemmene av kontrollutvalget Jnr. 42/09 M Ø T E I N N K A L L I N G Tid: 4. mars 2009 kl 18:00 Sted: Rådhuset, formannskapssalen NB! Møtet holdes for åpne dører. Publikum bes ta kontakt på tlf. 92

Detaljer

Vedlegg 2 Oppfølging Handlingsplan for å hindre misligheter i foretaket, jf styresak 067/2014

Vedlegg 2 Oppfølging Handlingsplan for å hindre misligheter i foretaket, jf styresak 067/2014 Analyse av rammeverk for å forebygge, avdekke og håndtere misligheter: Rammeverk For å sikre deling av intern og ekstern kommunikasjon dersom misligheter skulle oppstå i organisasjonen er det behov for

Detaljer

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. mandag 29. april 2013 kl 16.30. Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88.

Saker til behandling i kontrollutvalgets møte. mandag 29. april 2013 kl 16.30. Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88. Saker til behandling i kontrollutvalgets møte mandag 29. april 2013 kl 16.30 Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88 Kart I Sak Side 43/13 Situasjonen ved Munch-museet... 2 44/13 Foreløpig

Detaljer

HØRING- BYRÅDETS TILSYNSANSVAR OVENFOR BYDELENE

HØRING- BYRÅDETS TILSYNSANSVAR OVENFOR BYDELENE Bydel Grünerløkka Oslo kommune Bydel Grünerløkka Saksframlegg Arkivsak: 200700683 Arkivkode: 039 Saksbeh: Veronica Bruce Saksgang Møtedato Bydelsutvalget 03.05.2007 HØRING- BYRÅDETS TILSYNSANSVAR OVENFOR

Detaljer

Økonomisk sosialhjelp

Økonomisk sosialhjelp Økonomisk sosialhjelp Trondheim kommunerevisjon Februar 2006 Forord Denne rapporten oppsummerer resultatet av undersøkelsen Utbetaling av økonomisk sosialhjelp. Antall mottakere av økonomisk sosialhjelp

Detaljer

Svar på søknad om tilskudd til kommunalt rusarbeid over statsbudsjettet kapittel 763 post 61 for 2014 etablering av utekontakter

Svar på søknad om tilskudd til kommunalt rusarbeid over statsbudsjettet kapittel 763 post 61 for 2014 etablering av utekontakter FYLKESMANNEN I FINNMARK Helse- og sosialavdelingen FINNMÁRKKU FYLKKAMÁNNI Dearvvašvuođa- ja sosiάlaossodat Alta kommune Postboks 1403 9506 Alta Deres ref Deres dato Vår ref Vår dato 29.04.2014 Sak 2014/535

Detaljer

Oslo kommune Kommunerevisjonen

Oslo kommune Kommunerevisjonen Oslo kommune Kommunerevisjonen Kontrollutvalget Dato: 06.12.2012 Deres ref: Vår ref (saksnr.): Saksbeh: Arkivkode 201200770-11 Arve Alstad 126.2.2 Revisjonsref: Tlf.: OPPFØLGINGSUNDERSØKELSE ETTER RAPPORT

Detaljer

Oppfølging av vedtak i BEBY - sak 109-07: Forvaltningsrevisjonsrapport "Lederrekruttering i Bergen kommune 2000-2005".

Oppfølging av vedtak i BEBY - sak 109-07: Forvaltningsrevisjonsrapport Lederrekruttering i Bergen kommune 2000-2005. Oppfølging av vedtak i BEBY - sak 109-07: Forvaltningsrevisjonsrapport "Lederrekruttering i Bergen kommune 2000-2005". 1. Innledning En vedtaksoppfølging følger opp enkelte av bystyrets vedtak for å vurdere

Detaljer

Informasjon om tannhelsetjenester. hjemmesykepleie. Bydel Alna og Bydel Vestre Aker. Rapport 11/2012. Kommunerevisjonen - integritet og verdiskaping

Informasjon om tannhelsetjenester. hjemmesykepleie. Bydel Alna og Bydel Vestre Aker. Rapport 11/2012. Kommunerevisjonen - integritet og verdiskaping Oslo kommune Rapport 11/2012 2 0 1 2 Informasjon om tannhelsetjenester til mottakere av hjemmesykepleie Bydel Alna og Bydel Vestre Aker - integritet og verdiskaping Rapport 11/2012 Tidligere publikasjoner

Detaljer

Avvisning av klage på offentlig anskaffelse

Avvisning av klage på offentlig anskaffelse Klagenemnda for offentlige anskaffelser TNS Gallup AS Postboks 240 Sentrum 0103 OSLO Norge Deres referanse Vår referanse Dato: 2011/0185-7 15.02.2013 Avvisning av klage på offentlig anskaffelse Det vises

Detaljer

FYLKESMANNEN I OSLO OG AKERSHUS Helseavdelingen. Rapport fra tilsyn med kommunale omsorgstjenester i Nesodden kommune

FYLKESMANNEN I OSLO OG AKERSHUS Helseavdelingen. Rapport fra tilsyn med kommunale omsorgstjenester i Nesodden kommune FYLKESMANNEN I OSLO OG AKERSHUS Helseavdelingen Rapport fra tilsyn med kommunale omsorgstjenester i Nesodden kommune Virksomhetens adresse: Postboks 123, 1451 NESODDTANGEN Tidsrom for tilsynet: 08.01.13

Detaljer

Ullevål Universitetsykehus HF

Ullevål Universitetsykehus HF Assurance and Advisory Business Services Ullevål Universitetsykehus HF Gjennomgang av anskaffelser i eiendomsavdelingen Vår rapport er ment for bruk av Ullevål Universitetssykehus HF internt for vurdering

Detaljer

Barneverntjenestenes håndtering av meldinger fra Oslo Krisesenter i 2011

Barneverntjenestenes håndtering av meldinger fra Oslo Krisesenter i 2011 Oslo kommune Rapport 04/2013 2 0 1 3 Barneverntjenestenes håndtering av meldinger fra Oslo Krisesenter i 2011 - integritet og verdiskaping Rapport 04/2013 Tidligere publikasjoner fra i Oslo Rapport 01/2012

Detaljer

Styret Helse Sør-Øst RHF 23.09.2009

Styret Helse Sør-Øst RHF 23.09.2009 Saksframlegg Referanse Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 23.09.2009 SAK NR 069-2009 KARTLEGGING AV HELSEFORETAKENES FORHOLD TIL STIFTELSER. RAPPORTERING TIL HELSE- OG OMSORGSDEPARTEMENTET

Detaljer

Søknad om kommunal bolig

Søknad om kommunal bolig Søknaden leveres: Boligtjenesten, NAV-huset, Grønland 55 evt. Servicetorget, Engene 1. Eller sendes Drammen kommune, Søknad om kommunal bolig 1. Søker Adresse: Postnr.: Poststed: Tlf. privat: Tlf. arbeid:

Detaljer

Regelverk for tilskudd til kommuner til foreldrestøttende tiltak (kap. 854 post 61 (2))

Regelverk for tilskudd til kommuner til foreldrestøttende tiltak (kap. 854 post 61 (2)) POSTADRESSE: Postboks 2233, 3103 Tønsberg Rundskriv Sentralbord: 466 15 000 bufdir.no 13 / 2015 Regelverk for tilskudd til kommuner til foreldrestøttende tiltak (kap. 854 post 61 (2)) Innhold Innledning...

Detaljer

Fiskeri- og kystdepartementet

Fiskeri- og kystdepartementet Fiskeri- og kystdepartementet 1 Fiskeri- og kystdepartementets forvaltning og gjennomføring av budsjettet for 2006 1.1 Generelt om resultatet av revisjonen Fiskeri- og kystdepartementet består av ett programområde:

Detaljer

PROSJEKTERINGSHÅNDBOKA

PROSJEKTERINGSHÅNDBOKA Kontraktsbestemmelser for prosjektering Fyll inn prosjektnummer og navn Fyll inn kontraktsnummer og navn Dato:XXXXX PROSJEKTERINGSHÅNDBOKA HAMMERFEST KOMMUE V/TEKNISK DRIFT GENERELLE OG SPESIELLE KONTRAKTSBESTEMMELSER

Detaljer