TJENESTEPENSJON I REGNSKAPET

Transkript

1 TJENESTEENSJON I REGNSKAET Agnes Bergo Daglig leder i engedoktoren AS

2 ENGEDOKTOREN AS pengedoktoren.no Uavhengig rådgivning Rådgivningsområder Agnes Bergo Selger ingen produkter Mottar ingen provisjoner ensjon og pensjonsberegning Generasjonsoverføring, arv og gaver Økonomi ved samlivsbrudd Total gjennomgang av økonomien Siviløkonom og aksjemegler Foreleser for NHH og Regnskap Norge Skrevet/bidratt til 7 bøker

3 Fra : Tre tjenestepensjonsordninger Ytelsespensjon Innskuddspensjon Hybrid rivat sektor: ensjon = 50 70% av lønn Maksimal sparing: 7% av lønn 0 (1) 12 G 18,1% av lønn 7,1 12 G Maksimal sparing: 7% av lønn 0 (1) 12 G 18,1% av lønn 7,1 12 G Offentlig sektor: ensjon = 66% av lønn Minimumssparing: 2% av lønn 1 12 G Minimumssparing: 2% av lønn 1 12 G OT

4 Ytelsespensjon Lønn ved slutt X Tjenestetid X Stillingsprosent X Ytelse 50 70% = Brutto pensjon (livsvarig)

5 Ytelsespensjon er dyrt! (Og dyrere blir det) risen på ytelsespensjon påvirkes av: Lønnsnivå Renten 10 årlig norsk statsobligasjonsrente 1% fall i diskonteringsrente øker forpliktelsen med ca 20% 1% fall i diskonteringsrente øker pensjonskostnaden med ca 15% Levealderen

6

7 Ytelsespensjon I regnskapet Forpliktelse balanseføres Innbetaling Forvaltningskostnader Kostnad for fratrådte og pensjonister remie for lønnsregulering

8 Innskuddspensjon INNSKUDD AVKASTNING ENSJONS- KONTO ÅRLIG ENSJON Utbetalingsperiode 10 år (minimum til 77 år)

9 Forskjellen på ytelse og innskudd: Bedriftens innbetaling Bedriftens innbetaling Fremtidig pensjon Fremtidig pensjon

10 Bedre sammenheng mellom folketrygd og innskudd Til : Fra

11 Bedriften må velge oppstartsprofil for ansatte Eksempler på investeringsporteføljer:

12 Avkastning og investering FNO har utgitt en bransjestandard for avkastningsforutsetninger ved rådgivning (juni 2015) Aktivaklasser Forventet avkastning Aksjer 7,5% Obligasjoner 2,5%

13 Forventet pensjon høyere enn dagens ytelse

14 Innskuddspensjon I regnskapet Ingen balanseføring Innskuddspremie Forvaltningskostnader

15 Hybrid pensjon INNSKUDD AVKASTNING Tre ulike former for avkastning ENSJONS- KONTO ÅRLIG ENSJON Utbetalingsperiode: - Livsvarig - 80 år

16 Avkastning Garantert regulering Betyr vanligvis G-regulering 0 garanti Betyr at investeringene ikke kan gå med tap (minimum 0) Fritt investeringsvalg Som innskuddspensjon

17 Spesielt for hybrid: Utbetalingen levealderjusteres Etter mønster fra folketrygden Ulik levealderjustering for kvinner og menn Dyrere å ansette kvinner

18 Hva bestemmer hvor mye jeg får i pensjon? HYBRIDER Ytelsesordning Garantert regulering 0 - garanti Fritt investeringsvalg Innskuddsordning Lønn Ytelse 50 70% Innskudd Regulering Innskudd Avkastning (sannsynligvis lav) Innskudd Avkastning Innskudd Avkastning

19 Hvor lenge får jeg pensjon? HYBRIDER Ytelsesordning Livsvarig Kan være opphørende (85 år) Garantert regulering Livsvarig eller 80 år 0 - garanti Livsvarig eller 80 år Livsvarig eller 80 år Fritt investeringsvalg Innskuddsordning Vanligvis 10 år, men min. til 77 Kan utbetales over mer enn 10 år, f.eks til 80. Kan også være livsvarig

20 Hvem får pensjonen når jeg dør? HYBRIDER Ytelsesordning Garantert regulering 0 - garanti Fritt investeringsvalg Innskuddsordning Kan ha etterlattepensjon Kan ha etterlattepensjon Etterlatte arver saldo Etterlatte arver saldo Etterlatte arver saldo

21 Hvilke forsikringer ligger i pensjonsordningen? HYBRIDER Ytelsesordning Garantert regulering 0 - garanti Fritt investeringsvalg Innskuddsordning Vanlig: Uføre Ektefelle Barneforsikring «Vanlig»: Uføre Ektefelle Barneforsikring «Vanlig»: Uføre (Ektefelle) Barneforsikring «Vanlig»: Uføre Barneforsikring Vanlig: Uføre Barneforsikring

22 Regnskapsmessige konsekvenser HYBRIDER Ytelsesordning Garantert regulering 0 - garanti Fritt investeringsvalg Innskuddsordning Forpliktelse balanseføres Innbetaling Forvaltning skostnader Kostnad for fratrådte og pensjonister remie for lønnsregulering Forpliktelse balanseføres Innskuddspremie Forvaltningskostnader Kvinnetillegg ca.15,5% Kostnad for fratrådte og pensjonister remie for 0- garanti remie for lønnsreg Forpliktelse balanseføres Innskuddspremie Forvaltningskostnader Kvinnetillegg ca.15,5% Kostnad for fratrådte og pensjonister remie for 0- garanti Ingen balanseføring Innskuddspremie Forvaltningskostnader Kvinnetillegg Hvis livsvarig: kostnad for fratrådte og pensjonister Ingen balanseføring Innskuddspremie Forvaltningskostnader