Samlet

Transkript

1 Tabell 1 Anslåtte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsendringer vedtatt ifm. Statsbudsjettet Målt i forhold til lønns- og prisjusterte 2005-regler. Mill. kroner Samlet Påløpt Bokført 1. Skatt på arbeid Redusere toppskatten Øke minstefradraget Fjerne ekstra arbeidsgiveravgift på lønnsinntekter over 16 G Skatt på formue og arv Endringer i formuesskatten Innføre betalingsutsettelse for arveavgift i familiebedrifter. Innføre fritak for avgift på arv fra samboer når samboerforholdet har vart minst to år Utvidelse av skattegrunnlag Endre skatteregler for arbeidsgivers dekning av utgifter til telekommunikasjon Stramme inn hjemme-pc-ordningen Oppheve skattefritak for fri kost for ansatte på sokkelen og hyretillegg Øke skatt på arbeidsgivers dekning av utgifter til arbeidstøy som er egnet til privat bruk Fjerne skattefritak for fordelen av arbeidsgivers dekning av behandlingsforsikringer og sykdomsutgifter Næringsbeskatningen Endre rederiskatteordningen i tråd med nytt EØS-regelverk Endre skattereglene ved innløsning av festet tomt m.m Redusere lønnsfradraget for enkeltpersonforetak med 5 prosentpoeng til 15 pst Knytte skjermingsrente i skjermingsmetoden til 3-måneders statskasseveksler Vedtatt skjerpet beskatning av eieravkastning

2 (skjermingsmetoden) Vedtatt kildebeskatning med skjerming for pers. aksjonærer i Samlet Påløpt Bokført EØS Oppheve begrensninger i reglene for underskuddsfradrag Innføre fradragsrett for aksjeeiekostnader med virkning fra 1. januar Øke øvre grense i jordbruksfradraget med kroner til kroner Andre endringer i skatt Innføre midlertidig unntak for 2005 fra uttaksbeskatning for gaver fra næringsdrivende til frivillige organisasjoner ifm. jordskjelvkatastrofen i Asia Øke fradraget for fagforeningskontingent med 450 kroner til 2250 kroner Endre standardfradrag m.m. for personer fra andre EØS-land Innstramminger på Svalbard Nominell videreføring inkl. samspillseffekter mv Merverdiavgiften Øke mva-sats på matvarer fra 11 til 13 pst Øke lav sats i mva-systemet fra 7 til 8 pst Ta overnattingstjenester inn i mva-systemet fra 1. september Innføre mva på teletjenester i utlandet Unnta dansetilstelninger for merverdiavgift Miljøavgifter Oppheve redusert avgiftssats på CO2 og SO Miljødifferensiere årsavgift for kjøretøy mellom 7,5 og 12 tonn Utvide grunnlaget for miljøavgiften på drikkevareemballasje Avgifter på kjøretøy

3 Samlet Påløpt Bokført Øke årsavgiften for mopeder, traktorer og veterankjøretøy til 365 kroner Innføre engangsavgift på lastebiler med tillatt totalvekt mellom 3,5 og 7,5 tonn Øke årsavgiften for laste- og trekkbiler med tillatt totalvekt under 7,5 tonn Andre avgiftsendringer Gjeninnføre grunnavgiften på engangsemballasje for PET-flasker Vedtatt i forbindelse med NB

4 Tabell 2 Anslåtte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsendringer vedtatt ifm. Revidert nasjonalbudsjett Mill. kroner Samlet Påløpt Bokført Påløpt Bokført Endringer i skattereglene Gjeninnføre skattefritak for fri kost for ansatte på sokkelen med samlet personinntekt under kroner fra 1. juli Gjeninnføre skattefritt hyretillegg uten fritak for arbeidsgiveravgift og med øvre beløpsgrense på kroner pr. år fra 1. juli Innføre pensjonssparing for selvstendig næringsdrivende Skattebehandlingen av attførings- og rehabiliteringpenger (overgangsordning) Lav trygdeavgift på behovsprøvd barnetillegg til tidsbegrenset uføre Øke reindriftsfradraget fra kroner til kroner Endringer i avgiftsreglene Yrkesmessig utleie av fritidsboliger tas ikke inn i merverdiavgiftsområdet fra 1. september Fritak fra engangsavgift for hydrogenbiler med forbrenningsmotor Vedtatt i forbindelse med RNB

5 Tabell 3 Anslåtte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsendringer vedtatt ifm. Statsbudsjettet Målt i forhold til lønns- og prisjusterte 2006-regler. Mill. kroner Samlet 1. TOPPSKATTEN, MINSTEFRADRAGET OG TRYGDEAVGIFTEN Øke innslagspunktet i trinn 1 til kroner (underregulering) Redusere innslagspunktet i trinn 2 til kroner Øke satsene i minstefradraget for lønnsinntekt og pensjonsinntekt til henholdsvis 36 og 26 pst Øke nedre grense i trygdeavgiften til kroner (og dermed frikortgrensen til kroner) FORMUESSKATTEN M.M Øke ligningstakst på bolig, fritidseiendom og annen fast eiendom (utenom skog og kraftverk) med 10 pst. Redusere formuestillegget i skattebegrensningsregelen til 1,5 pst. Øke bunnfradraget i formuesskatten til kroner Redusere rabatten ved formuesverdsettelse av aksjer til 15 pst Fjerne rabatten ved formuesverdsettelse av andeler i andre fond enn aksjefond fra og med inntektsåret Øke formuesverdsettelsen av skog SKATTEFAVORISERTE PENSJONSSPAREORDNINGER Avvikle skattefavorisering av individuelle og kollektive livrenter Avvikle fradragsretten for nye premieinnbetalinger i IPA fra 12. mai SÆRLIGE FRADRAGSORDNINGER Øke fradraget for fagforeningskontingent med 450 kroner til 2700 kroner NÆRINGSBESKATNINGEN *Gjeninnføre og legge om den differensierte arbeidsgiveravgiften* *Øke arbeidsgiveravgiften for arbeidstakere over 62 år (IA-avtalen)* Øke jordbruksfradraget Utvide ordningen med skogfond Innføre betinget skattefritak på gevinst ved all innløsning av festetomt

6 Samlet Innføre skattefritak for erstatninger ved vern av skog Gjeninnføre skattefritak for avsetninger til felleseid andelskapital i visse samvirkeforetak Bedre økonomistyringen i Skattefunn MERVERDIAVGIFTEN Øke merverdiavgiftssatsen på matvarer fra 13 til 14 pst *Ta kommunale havner inn i merverdiavgiftssystemet* BILAVGIFTER Omlegging og reduksjon i engangsavgiften MILJØ- OG ENERGIAVGIFTER *Innføre NO x -avgift, delvis kompensasjon* Innføre CO 2 -avgift på gass fra 1. juli Frita bioetanol for CO2-avgift *Frita skinnegående transport for el-avgift* Endre satser i avgiften på forbrenning av avfall Innføre dieselavgift på fritidsbåter SEKTORAVGIFTER OG OVERPRISEDE GEBYRER M.M Redusere overprising av gebyrer Endre sektoravgifter ANDRE ENDRINGER Øke skattefri beløpsgrense ved arbeid i hjemmet til 2000 kroner når dette ikke er knyttet til næringsvirksomhet Innføre særskilt skattefradrag på Svalbard Endre betalingsfrister for merverdiavgift og etterskuddsskatt mv Legge om avgiften på alkoholfrie drikkevarer Frita samboere for dok.vgift ved overføring av hjemmel til felles bolig ved brudd Videreføre nominelle beløpsgrenser og samspillseffekter Samlet provenyvirkning

7 Tabell 4 Anslåtte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsendringer vedtatt ifm. Revidert nasjonalbudsjett Mill. kroner Samlet Påløpt Bokført Påløpt Bokført Påløpt Bokført Endringer i avgiftsreglene Utsette fristen for 3. termin merverdiavgift Redusere engangsavgiften for E85-biler Endre og innføre sektoravgifter Redusere overprising av gebyrer Samlet provenyvirkning RNB

8 Tabell 5 Anslåtte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsendringer foreslått ifm. Statsbudsjettet Målt i forhold til lønns- og prisjusterte 2007-regler. Mill. kroner Samlet Formuesskatten Fjerne aksjerabatten og øke bunnfradraget med kroner til kroner. Øke ligningsverdiene av bolig, fritidsbolig og annen fast eiendom utenom landbrukseiendom og kraftverk med 10 pst Stramme inn 80-prosentregelen Inntektsskattegrunnlaget for personer Skattlegge nattillegg utover dokumenterte losjiutgifter Øke fradraget for fagforeningskontingent med 450 kroner til kroner Øke tillegget i foreldrefradraget for hvert barn utover det første fra kroner til kroner Innføre skatt på utleie av egen bolig mindre enn halve inntektsåret Innføre nye regler for å fastsette brutto leieverdi ved skattlegging av fordelen av fri kårbolig Innføre skattefritak for arbeidsgivers dekning av barnehageutgifter utover maksimalpris Innføre skatt på fordelen av fri bolig for offentlig ansatte i utlandet Andre skatteendringer Innføre ny skattestimulert pensjonsordning Holde kostnader til innskuddspensjonsordningen utenom innskuddsrammen Innføre årlig avgiftsfritt beløp for arveavgiftspliktige gaver tilsvarende halvparten av folketrygdens grunnbeløp Heve beløpsgrensene for arbeidsgiveravgift og lønnsoppgaveplikt i frivillige organisasjoner Innføre fritak for skatt på formue i forskningsstiftelser Endringer i svalbardskatt Videreføre nominelle beløpsgrenser og samspillsvirkninger

9 Samlet Næringsbeskatningen Endre kraftverksbeskatningen Endre reglene for beregning av minimums- og maksimumsgrensene i eiendomsskatten for nye kraftverk Innføre saldoavskrivninger for driftsmidler som er midlertidig innenfor norsk beskatningsområde, og som tilhører skattytere hjemmehørende i EØS-land Skattlegge gevinst ved salg av grunnareal i landbruket kun som alminnelig inntekt dersom samlet årlig gevinst er lavere enn kroner Øke nedre grense i jordbruksfradraget fra kroner til kroner. Øke grenser og sats i det særskilte fradraget i inntekt fra skiferproduksjon til samme nivå som for jordbruksfradraget Redusere skogfaktoren ved fastsettelse av ligningsverdier av skog Øke trygdeavgiften for næringsinntekt utenom primærnæringene med 0,3 prosentpoeng til 11,0 pst Miljø- og energiavgifter Fjerne CO 2 -avgiften for kvotepliktig fastlandsindustri (kvoteplikt innføres) *Øke CO2-avgiften for mineralolje til bruk i innenriks luftfart med 10 øre pr. liter* Redusere CO2-avgiften for petroleumsvirksomheten (kvoteplikt innføres) Øke satsen for grunnavgift på fyringsolje til samme nivå som el-avgiften Innføre lav sats i grunnavgiften for fyringsolje for treforedlingsindustrien Oppheve bruk at bagatellmessig støtte for næringsvirksomhet i tiltakssonen, som dermed må betale redusert el-avgift fra 1. januar Bilavgifter *Miljødifferensiere årsavgiften* Endre reglene for avgiftsfri oppbygging av skadet motorvogn Øke avgiften på diesel med 20 øre pr. liter Sektoravgifter og overprisede gebyrer Redusere passgebyret for voksne fra 990 kroner til 450 kroner Redusere gebyrene knyttet til Brønnøysundregistrene

10 Samlet Redusere gebyrene knyttet til Merkeregisteret for fiskefartøyer Endre sektoravgiften knyttet til Kredittilsynet. Bidrag fra tilsynsenhetene Andre avgiftsendringer Øke avgiften på snus med 10 pst Endre GSP-ordningen Merverdiavgiften Innføre 8 pst. merverdiavgift på næringsmessig utleie av hytter NYE SKATTE- OG AVGIFTSENDRINGER I Tabell 6 Anslåtte provenyvirkninger av skatte- og avgiftsendringer foreslått ifm. Revidert nasjonalbudsjett Målt i forhold til lønns- og prisjusterte 2007-regler. Mill. kroner. Samlet Skatt Øke fiskerfradraget fra til kroner Avgifter * NOx-avgift * Øke autodieselavgiften med 10 øre pr. liter Øke bensinavgiften med 5 øre pr. liter Sektoravgifter Øke sektoravgiften fra tilsynsenhetene under Kredittilsynet SUM SKATTE- OG AVGIFTSENDRINGER I RNB

11 Tabell 7 Anslåtte provenyvirkninger av Regjeringens skatte- og avgiftsendringer i 2006, 2007 og Nominelle kroner og justert til 2007-nivå. Mill. kroner Samlet provenyvirkning påløpt og bokført Påløpt Bokført Påløpt Bokført Nominelt 2007-kroner NB RNB Taxfree-kvote NB RNB NB 2008 (endringer som omfattes av skatteløftet 1 ) RNB 2008 (forslag) Samlet innstramming Stoltenberg II sammenliknet med vedtatt 2005-budsjett ) Endringene i grunnrenteskatten for kraftverk og endringene i reglene for beregning av minimums- og maksimumsgrensene i eiendomsskatten for nye kraftverk holdes utenfor skatteløftet, og inngår ikke i tabellen.