Visma Global Lovendringer i praksis

Transkript

1

2 Visma Global Lovendringer i praksis Vi ser på hvordan de nye lovendringene påvirker dere og de nye lovendringene i praksis. Hovedfokus på ny skattemelding Richard Sjursen - Rådgiver forretningssystemer VAF

3 Hva er skattemeldingen? Skattemeldingen for merverdiavgift overtar for omsetningsoppgaven for merverdiavgift Alle som rapporterer merverdiavgift Visma Community F1 Hjelp: Søk på MVA 2017

4 Poster å rapportere på øker fra 11 til 19

5 Hvordan løses det i Global? Oppgradere til minimum versjon 11.00, denne inneholder skattemelding, nye mva koder og nye mva kontoer Kjøre rutinen «oppdater avgiftsklasser med nye mva kontoer for 2017», kontrollere avgiftsklassene etterpå at alle felt er fylt ut Det legges til 21 nye hovedbokskontoer så forutsatt at kontoen ikke er i bruk fra før For selskaper med eksport også rutinen «oppdater eksportkunders ordrer med mva kode 30» etter å ha endret behandlingsprofilen til disse kundene (mva kode 30)

6 De nye hovedbokskontoene

7 Kontoer som fylles ut Høy sats Tjenester kjøpt fra utlandet Grl. beregnet mva: 2750 Grl. beregnet mva tjenester fra utlandet, Mvakode 63 Grl. fratrekk mva: 2751 Grl. fratrekk mva tjenester fra utlandet, Mvakode 64 Kjøp med omvendt skatteplikt Beregnet mva: 2706 Beregnet mva kjøp omv. skl.pl, Mvakode 75 Fratrekk mva: 2716 Fratrekk mva kjøp omv. sk.pl., Mvakode 76 Grl. beregnet mva: 2752 Grl. beregnet mva kjøp omv. sk.pl., Mvakode 73 Grl. fratrekk mva: 2751 Grl. fratrekk mva kjøp omv. sk.pl., Mvakode 74 Innførsel Beregnet mva: 2708 Beregnet mva innførsel, Mvakode 55 Fratrekk mva: 2718 Fratrekk mva innførsel, Mvakode 56 Grl. beregnet mva: 2754 Grl. beregnet mva innførsel, Mvakode 53 Grl. fratrekk mva: 2755 Grl. fratrekk mva innførsel, Mvakode 54 Mva kostnadskonto: 4060 Frakt, toll og spedisjon, Mvakode 0

8 Kontoer som fylles ut Middels sats Tjenester kjøpt fra utlandet (Gjelder kun høy. Fylles ut med samme kontoer som høy sats) Kjøp med omvendt skatteplikt (Gjelder kun høy. Fylles ut med samme kontoer som høy sats) Innførsel Beregnet mva: 2707 Beregnet mva innførsel, Mvakode 55 Fratrekk mva: 2717 Fratrekk mva innførsel, Mvakode 56 Grl. beregnet mva: 2756 Grl. beregnet mva innførsel, Mvakode 53 Grl. fratrekk mva: 2757 Grl. fratrekk mva innførsel, Mvakode 54 Mva kostnadskonto: 4061 Frakt, toll og spedisjon, Mvakode 0

9 Kontoer som fylles ut Lav sats Tjenester kjøpt fra utlandet (Gjelder kun høy sats. Fylles ut med samme kontoer som høy sats) Kjøp med omvendt skatteplikt (Gjelder kun høy sats. Fylles ut med samme kontoer som høy sats) Innførsel Beregnet mva: 2709 Beregnet mva innførsel, Mvakode 55 Fratrekk mva: 2719 Fratrekk mva innførsel, Mvakode 56 Grl. beregnet mva: 2758 Grl. beregnet mva innførsel, Mvakode 53 Grl. fratrekk mva: 2759 Grl. fratrekk mva innførsel, Mvakode 54 Mva kostnadskonto: 4062 Frakt, toll og spedisjon, Mvakode 0

10 Mva-koder nye og gamle

11

12 Mva-konto tjenester utland Beregnet mva Angi konto for beregnet mva ved kjøp av utenlandske tjenester. Dette feltet tilsvarer det tidligere tidligere feltet for "Utenlandsk mva". Denne kontoen finnes igjen på mva-skattemeldingen som Beregnet avgift under Post 12 og skal ha Mvarapportkode "BR" hvis man setter opp rapportkode på kontoen. Denne kontoen skal kun benyttes på avgiftsklasser med høy sats Fradrag mva Angi konto for fradrag mva ved kjøp av utenlandske tjenester. Dette feltet tilsvarer det tidligere feltet for "Reversert utenl. mva". Denne kontoen finnes igjen på mva-skattemeldingen som Beregnet avgift under Post 17 og skal ha Mvarapportkode "FR" hvis man setter opp rapportkode på kontoen. Denne kontoen skal kun benyttes å avgiftsklasser med høy sats Grl. beregnet mva Angi konto for grunnlag beregnet mva ved kjøp av utenlandske tjenester. Dette feltet er grunnlagskonto for beregnet mva for kjøp av utenlandske tjenester. Denne kontoen finnes igjen på mva-skattemeldingen som Grunnlag under Post 12 og skal ha Mvarapportkode "GR" hvis man setter opp rapportkode på kontoen. Denne kontoen skal kun benyttes på avgiftsklasser med høy sats Grl. fradrag mva Angi konto for grunnlag fradrag mva ved kjøp av utenlandske tjenester. Dette feltet er grunnlagskonto for fradrag mva for kjøp av utenlandske tjenester. Denne kontoen oppgis ikke på mva-skattemeldingen, men er en del av grunnlaget for beregnet avgift oppgitt i post 17. Kontoen skal ha Mvarapportkode "MR" hvis man setter opp rapportkode på kontoen. Denne kontoen skal kun benyttes på avgiftsklasser med høy sats

13 Mva-konto innførsel For innførsel av varer skal det beregnes mva på innførselsverdien. Samme verdi skal også danne grunnlag for fradrag mva. Beregnet mva Angi konto for beregnet mva ved kjøp fra utlandet. Denne kontoen finnes igjen på mva-skattemeldingen som Beregnet avgift under Post 9 (høy sats) eller 10 (middels sats) og skal ha Mvarapportkode "51" for høy sats og "54" for middels sats hvis man setter opp rapportkode på kontoen. Fradrag mva Angi konto for fradrag mva ved kjøp av utenlandske varer. Denne kontoen finnes igjen på mva-skattemeldingen som Beregnet avgift under post 17 (høy sats) eller post 18 (middels sats) og skal ha Mvarapportkode "24" for høy sats og "25" for middels sats hvis man setter opp rapportkode på kontoen. Grl. beregnet mva Angi konto for grunnlag beregnet mva ved kjøp av utenlandske varer. Denne kontoen finnes igjen på mva-skattemeldingen som Grunnlag under post 9 (høy sats) eller post 10 (middels sats) og skal ha Mvarapportkode "GC" hvis man setter opp rapportkode på kontoen. Denne kontoen skal kun benyttes på avgiftsklasser med høy sats Grl. fradrag mva Angi konto for grunnlag fradrag mva ved kjøp av utenlandske varer. Denne kontoen oppgis ikke på mva-skattemeldingen, men er en del av grunnlaget for beregnet avgift oppgitt i post 17 (høy sats) eller post 18 (middels sats). Kontoen skal ha Mvarapportkode "21" for høy sats og "22" for middels sats hvis man setter opp rapportkode på kontoen.

14 Mva-konto Kjøp omv.sk.pl. Innenlandsk kjøp av varer og tjenester med omvendt skatteplikt omfattes av regelverket for kjøp med omvendt avgiftsplikt. Dette betyr at man ved kjøp må regne med både merverdiavgift og fradrag. Salget registreres derimot som fritt. Beregnet mva Angi konto for beregnet mva ved kjøp av innenlandske varer og tjenester med omvendt avgiftsplikt. Denne kontoen finnes igjen på mva-skattemeldingen som Beregnet avgift under Post 13 og skal ha Mvarapportkode "BC" hvis man setter opp rapportkode på kontoen. Denne kontoen skal kun benyttes på avgiftsklasser med høy sats Fradrag mva Angi konto for fradrag mva ved kjøp av innenlandske varer og tjenester med omvendt avgiftsplikt. Denne kontoen finnes igjen på mva-skattemeldingen som Beregnet avgift under Post 14 og skal ha Mvarapportkode "FC" hvis man setter opp rapportkode på kontoen. Denne kontoen skal kun benyttes på avgiftsklasser med høy sats Grl. beregnet mva Angi konto for grunnlag beregnet mva ved kjøp av innenlandske varer og tjenester med omvendt avgiftsplikt. Denne kontoen finnes igjen på mva-skattemeldingen som Grunnlag under Post 13 og skal ha Mvarapportkode "GC" hvis man setter opp rapportkode på kontoen. Denne kontoen skal kun benyttes på avgiftsklasser med høy sats Grl. fradrag mva Angi konto for grunnlag fradrag mva ved kjøp av innenlandske varer og tjenester med omvendt avgiftsplikt. Denne kontoen oppgis ikke på mva-skattemeldingen, men er er en del av grunnlaget for beregnet avgift oppgitt i post 14. Kontoen skal ha Mvarapportkode "MC" hvis man setter opp rapportkode på kontoen. Denne kontoen skal kun benyttes på avgiftsklasser med høy sats

15 Hvordan bokfører vi i Global? Kort sagt så bokfører vi på vanlig måte men har flere mva-koder Enklere med «reversed charge» Annen rutine ved import, føres i to omganger

16 Føring av pliktig / fritt salg innenlands Pliktig salg med høy avgiftssats føres standard i Visma Global med avgiftskode 1 og avgiftsklasse 1, og blir rapportert som "Omsetning med høy sats" i Post 4 i Mva-rapport tom og Post 3 på Skattemelding merverdiavgift fra Pliktig salg med middels avgiftssats føres standard i Visma Global med avgiftskode 1 og avgiftsklasse 2, og blir rapportert som "Omsetning med middels sats" i Post 5 i Mva-rapport tom og Post 4 på Skattemelding merverdiavgift fra Pliktig salg med lav avgiftssats føres standard i Visma Global med avgiftskode 1 og avgiftsklasse 3, og blir rapportert som "Omsetning med lav sats" i Post 6 i Mva-rapport tom og Post 5 på Skattemelding merverdiavgift fra Fritt salg innenfor merverdiavgiftsloven føres i Visma Global med avgiftskode 0 og ønsket avgiftsklasse, og blir rapportert som "Innenlands omsetning fritatt for merverdiavgift" i Post 3 i Mva-rapport tom og Post 6 på Skattemelding merverdiavgift fra Kontoer for fritt salg hentes fra intervallet for "Salg pliktig/fritt" fra avgiftsklassen. Salg utenfor merverdiavgiftsloven føres i Visma Global med avgiftskode 0 og ønsket avgiftsklasse, og blir rapportert som en del av "Samlet omsetning og uttak innenfor og utenfor" i Post 1 i Mva-rapport tom og som "Samlet omsetning utenfor merverdiavgiftsloven" i Post 1 på Skattemelding merverdiavgift fra Kontoer for utenfor utenfor merverdiavgiftsloven hentes fra intervallet for "Salg utenfor avg.området" fra avgiftsklassen.

17 Føring av pliktig / fritt kjøp innenlands Pliktig kjøp med høy avgiftssats føres standard i Visma Global med mva-kode 2 og avgiftsklasse 1, og merverdiavgiften blir rapportert som "Fradragsberettiget innenlands inngående avgift med høy sats" i Post 8 i Mva-rapport tom og Post 14 på Skattemelding merverdiavgift fra Pliktig kjøp med middels avgiftssats føres standard i Visma Global med mva-kode 2 og avgiftsklasse 2, og merverdiavgiften blir rapportert som "Fradragsberettiget innenlands inngående avgift med middels sats" i Post 9 i Mva-rapport tom og Post 15 på Skattemelding merverdiavgift fra Pliktig kjøp med lav avgiftssats føres standard i Visma Global med mva-kode 2 og avgiftsklasse 3, og merverdiavgiften blir rapportert som "Fradragsberettiget innenlands inngående avgift med lav sats" i Post 10 i Mva-rapport tom og Post 16 på Skattemelding merverdiavgift fra Fritt kjøp føres i Visma Global med mva-kode 0 og ønsket avgiftsklasse, og blir ikke rapportert direkte på noen av mvarapportene. Kjøps-transaksjoner med mva-kode 0 rapporteres ikke på noen av mva-rapportene. Moms-transaksjoner med mva-kode 6 (momsrapportkode "3", "7" eller "11") rapporteres på Post 14, 15 og 16 i Skattemelding merverdiavgift fra 2017 og på Post 8, 9 og 10 på Mva-rapport tom

18 Føring av kjøp av tjenester fra utlandet Kjøp av tjenester fra utlandet høy avgiftssats føres i Visma Global med mva-kode 60 (ikke fradragsberettiget) eller 62 (fradragsberettiget) og avgiftsklasse 1 Kjøp av tjenester fra utlandet medfører ved oppdatering av bunt at beløpet kopieres over til grunnlagskontoene som hentes fra avgiftsklassen og så beregnes merverdiavgift fra disse. Er ikke firmaet fradragsberettiget, vil den fradragsberettigede merverdiavgiften føres som kostnad på hovedbokskontoen som originalt ble ført med mva-kode 60. Er firmaet delvis fradragsberettiget, vil den ikke fradragsberettigede merverdiavgiften komme som kostnad på hovedbokskontoen som originalt ble ført med mva-kode 62. Transaksjoner med mva-kode 60/62 (momsrapportkode "GR" / "BR") rapporteres på Post 12 i Skattemelding merverdiavgift fra 2017 og som en del av Post 7 på Mva-rapporten. Transaksjonen for fradragsberettiget merverdiavgift med mva-kode 66 (momsrapportkode "FR") rapporteres som en del av Post 17 i Skattemelding merverdiavgift fra 2017 og som en del av Post 8 på Mva-rapport tom

19

20

21 Føring av pliktig / fri innførsel fra utlandet fra 2017 Innførsel av varer med høy avgiftssats føres standard fra 2017 i Visma Global med mva-kode 50 (ikke fradragsberettiget) eller mva-kode 52 (fradragsberettiget) og avgiftsklasse 1, og blir rapportert som "Innførsel av varer med høy sats" på Post 9 på Skattemelding merverdiavgift fra Innførsel av varer med middels avgiftssats føres standard fra 2017 i Visma Global med mva-kode 50 (ikke fradragsberettiget) eller mva-kode 52 (fradragsberettiget) og avgiftsklasse 2, og blir rapportert som "Innførsel av varer med middels sats" på Post 10 på Skattemelding merverdiavgift fra Innførsel av varer med lav avgiftssats rapporteres ikke på noen av mva-rapportene. Merk: Innførsel av varer skal ut 2016 ikke benytte mva-koder 5x. For 2016 føres innførsels mva rett på mvakonto med mvakode 26 som tidligere når faktura kommer fra tollmyndighetene. Innførsel av varer som det ikke skal beregnes merverdiavgift for, føres standard i Visma Global med mva-kode 29 og blir rapportert som "Innførsel av varer som det ikke skal beregnes merverdiavgift for" på Post 11 på Skattemelding merverdiavgift fra 2017 og rapporteres ikke på Mva-rapport tom Innførsel fra utlandet føres i to omganger. Selve kjøpet føres med mva-kode 20 (Import, mva senere) i hodet på innkjøpsordren og mva-kode 20 for pliktige varer på linjene og mva-kode 29 for frie varer på linjene. Dette er for å merke disse som grunnlag. Når så tollpapirene kommer, føres det egentlige merverdigrunnlaget i Bilagsregistrering. Man fører da direkte på grunnlagskontoene fra avgiftsklassen med mva-kode 52 for fradragsberettigede firma og med mva-kode 50 for ikke fradragsberettigede firma. Når man fører med mva-kode 50 vil den fradragsberettigede inngående merverdiavgiften bli ført som en kostnad på kontoen for Mva-kostnad fra avgiftsklassen. Når man fører med mva-kode 52 og har forholdsmessig fradrag, vil den ikke fradragsberettigede delen av inngående merverdiavgift også bli ført som kostnad på kontoen for Mva-kostnad fra avgiftsklassen. Kjøps-transaksjoner med mva-kode 0 og 20 rapporteres ikke på noen av mva-rapportene.

22 Innkjøpet Bilagsregistrering innførsel fra utlandet I Bilagsregistrering i Visma Global fører man kjøpet mot kontoer i kjøpsintervallet fra avgiftsklassen med respektiv mva-kode 20 eller 29 alt etter som kjøpet er pliktig eller fritt. Når bunten oppdateres kommer beløpet på angitt kjøpskonto med momsrapportkode "20" eller "29" alt etter om kjøpet er pliktig eller fritt.

23 Når tollpapirene kommer Innførselsavgiften Når så tollpapirene kommer, kan man føre det egentlige merverdigrunnlaget i Bilagsregistrering for å få beregnet merverdiavgiften. Dette grunnlaget har egentlig ikke noe med regnskapet å gjøre og føres derfor kun i Bilagsregistrering som en føring direkte på grunnlagskontoene fra avgiftsklassen. Føringen føres med mva-kode 52 hvis firmaet er fradragsberettiget og med mva-kode 50 hvis firmaet ikke er fradragsberettiget. Er ikke firmaet fradragsberettiget, vil det inngående merverdiavgiftsbeløpet føres som en kostnad på kontoen for Mva-kostnad fra avgiftsklassen. Siden man fører innførselsgrunnlaget direkte på grunnlagskontoene, noe som er litt spesielt, kan det enkleste være å lage to posteringsmaler for dette, en for høy mvasats og en for middels.

24

25 Ordreregistrering innkjøp Det er kun innkjøpsordren som kan føres i innkjøpsrutinen i Visma Global. Selve innførselsgrunnlaget må føres i Bilagsregistrering. På leverandører setter man opp Behandlingsprofilen med mva-kode 20 for å indikere at leverandøren benyttes ved innførsel. Denne koden kopieres fra Behandlingsprofilen til hode på innkjøpsordren. En innkjøpsordre med mva-kode 20 i hode, vil i utgangspunktet få satt mva-kode 20 eller 29 på alle linjer. På artiklene setter man opp Posteringsmalen med mva-kode 20 for kjøp pliktige varer og med mva-kode 29 for kjøp av frie varer. Denne koden kopieres fra Posteringsmalen til linjen på innkjøpsordren. For innkjøpsordre hvor leverandøren er satt opp som fri utlandsleverandør ved at Behandlingsprofilen har 20 som mva-kode, vil en artikkel med mva-kode 0 på Posteringsmalen, få mva-kode 29 på ordrelinjen. En artikkel med mva-kode 2, 20 eller 22 på Posteringsmalen, vil få mva-kode 20 på ordrelinjen. For innkjøpsordre hvor leverandøren er satt opp som pliktig utlandsleverandør ved at Behandlingsprofilen har 22 som mva-kode, vil en artikkel med mva-kode 0 på Posteringsmalen, få mva-kode 29 på ordrelinjen. En artikkel med mva-kode 2 eller 22 på Posteringsmalen, vil få mva-kode 22 på ordrelinjen og en artikkel med 20 på Posteringsmalen, vil få 20 på ordrelinjen.

26 Føring av fritt salg til utlandet Fritt salg til utlandet føres i Visma Global fram til 2017 på samme måte som et fritt innenlands salg med mva-kode 0 og blir rapportert som en del av Post 1 og 2 På Mva-rapport tom Fra føres Fritt salg til utlandet med mva-kode 30 og blir rapportert som "Utførsel fritt salg" i Post 8 på Skattemelding merverdiavgift fra Ordreregistrering På kunder setter man opp Behandlingsprofilen med mva-kode 30 for frie utenlands kunder. Denne koden kopieres fra Behandlingsprofilen til hode på ordren. En ordre med mva-kode 30 i hode vil få satt mva-kode 30 på alle linjer. På artiklene setter man opp Posteringsmalen med mva-kode 30 for Salg for frie utførsel varer. Mvakoden kopieres fra Posteringsmalen til linjen på ordren. Ønsker man ikke egne varer for utførsel, kan man sette opp Posteringsmalen med mva-kode 0 for Salg og denne koden vil bli overstyrt til 30 på ordrelinjene hvis ordrehode har mva-kode 30. En ordre til en utenlands kunde (ordrehode har mva-kode 30) overstyrer mva-koden på alle linjer til 30. Mva-kode 30 kan kun brukes på rene utførsel ordrer.

27 Ordre og mva-koder fra 2017 Det er i utgangspunktet tenkt at alle gamle artikler dvs. avgiftsfrie artikler med posteringsmal som har mva-kode 0, og avgiftspliktige artikler med posteringsmal som har mva-kode 1 og 2, kan beholdes. Det er da mva-kode i ordrehode som bestemmer om det er en innførsel (20), utførsel (30) eller innenlands kjøp/salg (0/1/2) for disse. Les mer om mva-koder på salgsordre, innkjøpsordre og gebyrer/rabatter på F1 Hjelp under punktet «Ordre og mva-koder fra 2017»

28 Kjøp/salg omvendt avgiftsplikt Gull og klimakvoter er eksempler på varer med omvendt avgiftsplikt Salg: Omsetning med omvendt avgiftsplikt føres i Visma Global fram til 2017 på samme måte som et fritt innenlands salg med mva-kode 0 og blir rapportert som en del av Post 1 og 2 på Mva-rapport tom Fra føres Omsetning med omvendt avgiftsplikt med mva-kode 40 og blir rapportert som "Innenlands omsetning med omvendt avgiftsplikt" i Post 7 på Skattemelding merverdiavgift fra Kjøp: Innenlands kjøp av varer og tjenester med omvendt avgiftsplikt høy avgiftssats føres i Visma Global med mva-kode 70 (ikke fradragsberettiget) eller 72 (fradragsberettiget) og avgiftsklasse 1. Innenlands kjøp med omvendt avgiftsplikt medfører ved oppdatering av bunt at beløpet kopieres over til grunnlagskontoene som hentes fra avgiftsklassen og så beregnes merverdiavgift fra disse. Er ikke firmaet fradragsberettiget, vil den inngående merverdiavgiften føres som kostnad på hovedbokskontoen som originalt ble ført med mva-kode 70. Transaksjoner med mva-kode 70/72 (rapportkode "GC" / "BC") rapporteres på Post 13 i Skattemelding merverdiavgift fra 2017 og som en del av Post 7 på Mva-rapport tom Motposteringen for merverdiavgift (rapportkode "FC") rapporteres som en del av Post 14 i Skattemelding merverdiavgift fra 2017 og som en del av Post 8 på Mva-rapport tom

29

30

31